怎么計算個人所得稅個人所得稅稅率計算表（9篇）

【第1篇】怎么計算個人所得稅個人所得稅稅率計算表

所謂個人所得稅：是指對個人收入征收的一種稅。我們中國有14億人，嚴(yán)格意義上來說，每個人都是納稅人。但實際并不是每一個人都會要繳稅。

因為，有一系統(tǒng)的稅收政策，會讓我們不要繳稅，或少繳稅。國家的目的是通過這一稅收政策，來調(diào)節(jié)高收入人群的收入，并不是想讓每一個人都來繳稅。因為個人所得稅在我國全部稅收總額中占比不是很大，如2023年全國各種稅的稅收收入總額為15萬億左右，而個人所得稅收入是1.16億，比重不到8%。

但是，個人所得稅卻是涉及面最廣的一種稅。因為，我們大部分人為了生存，都需要通過勞動來獲取收入，有了收入就會產(chǎn)生個人所得稅納稅義務(wù)。哪怕是開公司的老板，從公司分配的利潤，對于這位老板來說，是紅利、股利所得，得繳納20%的個人所得稅。

對于大部分打工人來說，我們每月會有工資收入；兼職就業(yè)可能會產(chǎn)生勞務(wù)報酬收入；個人特長會寫文章，可能會產(chǎn)生稿酬收入；個人有發(fā)明愛好，可能會產(chǎn)生特許權(quán)使用費收入；賣彩票中了1000個w，就會發(fā)生偶然所得收入等等。這些都需要我們繳納個人所得稅。

當(dāng)然，我們?nèi)〉玫氖杖?，并不是按收入總額繳納個人所得稅。因為我們還有日常生活開支，照顧家人開支，通過學(xué)習(xí)加強(qiáng)自己各方面能力的開支，生病了需要看病支出，老了后能拿養(yǎng)老金而需要繳納社保，家里有嬰兒需要嬰生奶粉開支等等。

所以，政策又規(guī)定，我們?nèi)〉玫氖杖?，可以減掉上述的支出后，如果還有剩余，則按規(guī)定的比率繳納個人所得稅，如果沒有剩余了，則不需要繳納個人所得稅了。

那么，對于我們個人來說，每個月的收入要繳納多少個人所得稅呢？下面，我們就用具體數(shù)據(jù)來舉例說明（以常規(guī)扣除項目為例），大家可以參考一下：

個人所得稅稅率表

1、如某個人每月工資10000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費費每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入130000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=130000-108000=22000元；

全年應(yīng)繳納個稅=22000*3%=660元。

2、如某個人每月工資15000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費費每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入190000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=190000-108000=82000元；

全年應(yīng)繳納個稅=82000*10%-2520=5680元。

3、如某個人每月工資25000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費費每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入310000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=310000-108000=202000元；

全年應(yīng)繳納個稅=202000*20%-16920=23480元。

4、如某個人每月工資35000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費費每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入430000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=430000-108000=322000元；

全年應(yīng)繳納個稅=322000*25%-31920=48580元。

大家可以參考一個上面的計算方法，結(jié)合自己的工資數(shù)據(jù)等，就可以知道自己一年有沒有多繳個稅啦。

【第2篇】c語言計算個人所得稅

1．軍人退出現(xiàn)役參加基本養(yǎng)老保險的，國家給予退役養(yǎng)老保險補助?！?】

a．正確

b．錯誤

2．軍人服現(xiàn)役年限與入伍前和退出現(xiàn)役后參加職工基本養(yǎng)老保險的繳費年限【 】計算。

a．合并

b．分段

3．根據(jù)《中華人民共和國退役軍人保障法》，軍隊醫(yī)療機(jī)構(gòu)、【 】醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為退役軍人就醫(yī)提供優(yōu)待服務(wù)，并對參戰(zhàn)退役軍人、殘疾退役軍人給予優(yōu)惠。

a．公立

b．私立

4．根據(jù)《中華人民共和國退役軍人保障法》，退役軍人移交接收過程中，發(fā)生與其服現(xiàn)役有關(guān)的問題，由【 】負(fù)責(zé)處理。

a．原所在部隊

b．安置地人民政府

c．安置地退役軍人事務(wù)部門

5．根據(jù)《中華人民共和國退役軍人保障法》，以【 】方式安置的，由安置地人民政府根據(jù)其德才條件以及服現(xiàn)役期間的職務(wù)、等級、所做貢獻(xiàn)、專長等和工作需要安排工作崗位，確定相應(yīng)的職務(wù)職級。

a．轉(zhuǎn)業(yè)

b．復(fù)員

c．退休

d．逐月領(lǐng)取退役金

1．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和【 】。

a．外商企業(yè)

b．外資企業(yè)

c．非內(nèi)資企業(yè)

d．非居民企業(yè)

2．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)從事【 】項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

a．內(nèi)陸?zhàn)B殖

b．蔬菜的種植

c．中藥材的種植

d．牲畜、家禽的飼養(yǎng)

3．《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定納稅人的住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有【 】檔。

a．一

b．二

c．三

d．四

4．下列不屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是【 】。

a．子女教育

b．繼續(xù)教育

c．大病醫(yī)療

d．住房公積金

5．個人所得稅專項附加扣除中住房貸款利息扣除期限最長不得超過【 】個月。

a．120

b．180

c．240

d．300

6．納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月【 】元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

a．800

b．1000

c．1200

d．2000

7．納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，納稅人為獨生子女的，按照每月【 】元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

a．1000

b．1200

c．1500

d．2000

8．在我國，個人的工資、薪金屬于綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的【 】稅率。

a．比例

b．定額

c．超率累進(jìn)

d．超額累進(jìn)

9．《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按【 】計個人所得稅。

a．年

b．月

c．季

d．次

10．在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿【 】的個人，為居民個人。

a．一年

b．一百天

c．兩百天

d．一百八十三天

11．2005年12月29日，十屆全國人大常委會第十九次會議決定，自2006年1月1日起廢止《中華人民共和國【 】條例》。由此，一個在我國存在2600年的古老稅種宣告終結(jié)。

a．農(nóng)業(yè)稅

b．土地稅

1．不滿十四周歲未成年人的個人信息屬于敏感個人信息?！?】

a．正確

b．錯誤

2．未取得個人單獨同意，個人信息處理者不得公開其處理的個人信息?！?】

a．正確

b．錯誤

3．收集個人信息，應(yīng)當(dāng)限于實現(xiàn)處理目的的最小范圍，不得過度收集個人信息?！?】

a．正確

b．錯誤

4．個人信息處理者應(yīng)當(dāng)對其個人信息處理活動負(fù)責(zé)，并采取必要措施保障所處理的個人信息的安全?！?】

a．正確

b．錯誤

5．個人信息處理者違反《中華人民共和國個人信息保護(hù)法》規(guī)定處理個人信息，侵害眾多個人的權(quán)益的，人民檢察院、法律規(guī)定的消費者組織可以依法向人民法院提起訴訟?！?】

a．正確

b．錯誤

6．個人信息處理者可以處理所有個人自行公開或者其他已經(jīng)合法公開的個人信息?！?】

a．正確

b．錯誤

7．個人信息的處理目的、處理方式和處理的個人信息種類發(fā)生變更的，無需重新取得個人同意?！?】

a．正確

b．錯誤

8．匿名化，是指個人信息經(jīng)過處理無法識別特定自然人且不能復(fù)原的過程。個人信息包括匿名化處理后的信息?！?】

a．正確

b．錯誤

9．將閑置的 qq、微信賬號出租給他人使用這種做法是【 】的。

a．正確

b．錯誤

10．要達(dá)到與人類交流的目的，智能機(jī)器人的耳朵首先要擁有感知聲音的“器官”――聲音傳感器，它與【 】構(gòu)成一個完整的機(jī)器人“耳朵”。

a．語音識別軟件

b．圖像識別軟件

11．我們經(jīng)常使用手機(jī)掃描二維碼，“掃一掃”這一功能使用了識別方式。

a．圖像識別

b．文字識別

c．語音識別

d．人臉識別

12．在公共場所安裝圖像采集、個人身份識別設(shè)備所收集的個人圖像、身份識別信息只能用于【 】的目的，不得用于其他目的；取得個人單獨同意的除外。

a．客戶識別

b．客流量統(tǒng)計

c．維護(hù)公共安全

13．基于個人同意處理個人信息的，個人【 】撤回其同意。

a．有權(quán)

b．無權(quán)

14．個人信息處理者處理不滿十四周歲未成年人個人信息的，應(yīng)當(dāng)取得【 】的同意。

a．未成年人本人

b．未成年人的父母或者其他監(jiān)護(hù)人

15．處理個人信息應(yīng)當(dāng)具有明確、合理的目的，并應(yīng)當(dāng)與處理目的直接相關(guān)，采取【 】的方式。

a．最有利于提高效率

b．對個人權(quán)益影響最小

16．下列哪種情況，個人信息處理者不可處理個人信息?！?】

a．未取得個人的同意

b．為履行法定職責(zé)或者法定義務(wù)所必需

c．為訂立、履行個人作為一方當(dāng)事人的合同所必需

d．為公共利益實施新聞報道，在合理的范圍內(nèi)處理個人信息

17．為確保手機(jī)使用安全，下列安裝app的方式正確的是【 】。

a．“越獄”安裝

b．在正規(guī)應(yīng)用商店下載

c．掃描陌生人發(fā)來的二維碼下載

d．用“免費版”代替正版收費 app

18．設(shè)置密碼時，采用【 】的方式比較安全。

a．使用生日作為密碼

b．重復(fù)使用同一密碼

c．單一使用數(shù)字作為密碼

d．?dāng)?shù)字、大小寫字母、特殊符號組合作為密碼

19．如果剛學(xué)會網(wǎng)上購物，想開通網(wǎng)銀，正確的做法是【 】。

a．使用非本人的銀行卡，不用自己再額外辦卡

b．辦理一張私人銀行卡，放入適當(dāng)資金用于購物

20．王某在網(wǎng)上購物，有自稱平臺客服人員告知其因系統(tǒng)升級導(dǎo)致訂單失效（或商品質(zhì)量出現(xiàn)問題），將用貨款的雙倍作為賠償，并發(fā)送鏈接讓王某填寫退貨申請，王某應(yīng)當(dāng)【 】。

a．點擊鏈接填寫申請

b．聯(lián)系官方客服，核實訂單

21．如果手機(jī)不小心弄丟了，之前手機(jī)已經(jīng)綁定了微信、支付寶、銀行卡，為了保護(hù)自己的財產(chǎn)信息，正確的應(yīng)對方法是【 】。

a．手機(jī)丟了自認(rèn)倒霉，什么都不做

b．立即更換手機(jī)號碼，重新注冊微信、支付寶賬號

c．立即掛失手機(jī)號并且凍結(jié)手機(jī)網(wǎng)銀，解綁與手機(jī)號綁定的支付寶、微信等支付賬戶

22．劉某收到短信，稱點擊鏈接并填寫個人信息可以免費領(lǐng)取4g流量，劉某應(yīng)當(dāng)【 】。

a．拒絕點擊，刪除該信息

b．點擊鏈接，填寫個人信息，獲得免費流量

23．如果收到一條內(nèi)容為“xxx家長，這是您孩子開學(xué)以來個人表現(xiàn)的一些情況和學(xué)習(xí)報告，請查閱”的短信，后面附一個網(wǎng)址，正確的應(yīng)對方法是【 】。

a．關(guān)心孩子在校表現(xiàn)，直接點開看

b．先與老師或?qū)W校聯(lián)系，核實信息后再決定要不要點開看

24．如果你接到自稱是社保局工作人員打來的電話，說社保卡有問題，并且對方能準(zhǔn)確說出你的姓名、出生年月等詳細(xì)信息，要求繳納保證金，正確的應(yīng)對方法是【 】。

a．按照對方指示操作，解決社?？▎栴}

b．對于陌生號碼一律不轉(zhuǎn)帳和不告知個人隱私

25．如果你接到自稱某電商平臺客服打來的電話，對方說你以前注冊了網(wǎng)絡(luò)貸款信息，現(xiàn)需要注銷，否則將影響征信，對方要求添加qq好友，指導(dǎo)你進(jìn)行注銷操作，正確的做法是【 】。

a．按照對方要求加對方為qq好友

b．按照對方要求在各網(wǎng)貸平臺進(jìn)行操作

c．在對方提供的平臺輸入自己的銀行卡號和密碼

d．掛掉對方電話，撥打110或轄區(qū)派出所電話報警

26．當(dāng)你在網(wǎng)上看到一則招聘網(wǎng)絡(luò)兼職的信息，稱在電商平臺給商家“刷信譽”，無需押金，非常輕松，每刷一筆商品收入15元，每天收入至少百元以上，正確的應(yīng)對方法是【 】。

a．感覺工作很輕松，趕快去應(yīng)聘

b．發(fā)動家人幫忙“刷信譽”，以求賺錢

c．介紹自己的同學(xué)和好朋友一起做兼職

d．認(rèn)清聲稱“刷信譽”可以賺錢的兼職均是詐騙，應(yīng)及時舉報

27．為保護(hù)個人信息安全，不應(yīng)當(dāng)【 】。

a．隨意“海投”個人簡歷

b．輸入密碼時確保無人偷窺

c．使用后及時銷毀身份證復(fù)印件

d．及時撕毀快遞包裹上的個人信息

28．關(guān)于處理個人信息，下列說法錯誤的是【 】。

a．應(yīng)當(dāng)保證個人信息的質(zhì)量

b．應(yīng)當(dāng)采取對個人權(quán)益影響最小的方式

c．應(yīng)當(dāng)遵循合法、正當(dāng)、必要和誠信原則

d．通過誤導(dǎo)、欺詐、脅迫等方式處理個人信息

29．如果家長接到“學(xué)校臨時安排補課，要將補課費轉(zhuǎn)到學(xué)校賬戶”的短信時，錯誤的做法是【 】。

a．先按要求轉(zhuǎn)賬

b．與學(xué)校老師聯(lián)系，了解情況再決定

c．詢問孩子同班同學(xué)家長，看情況再決定

d．趕快與孩子通話，核實情況，視情況而定

【第3篇】計算個人所得稅

每個人都知道有稅前工資和稅后工資，那如何計算個人所得稅呢，以以下為例，看看你到手的工資是怎么來的，企業(yè)hr有沒有少給你計算工資

稅前工資：通俗講就是沒拋出社保公積金考勤個稅等各種扣款的工資

應(yīng)發(fā)工資：稅前工資-考勤扣款

實發(fā)工資：應(yīng)發(fā)工資-社保公積金-個人所得稅

社保公積金：就是五險一金，需要跟您的稅前工資基數(shù)一致，比如工資1萬，那社保公積金都需要按照1萬的基數(shù)來繳納

納稅基數(shù)：稅前工資-社保公積金-專項附加扣除-個稅起征點-其余扣款（出勤等）

專項附加扣除：國家為了減免大家的個稅負(fù)擔(dān)，2023年新增了六項專項附加扣除，房租，貸款，子女，贍養(yǎng)老人，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療

個人所得稅算法，2023年之前，個稅起征點是5000，達(dá)到五千的納稅基數(shù)就開始按月交稅，個稅金額每月也都是一致的，但2023年新的個人所得稅出臺，需要每個月的收入，每個月的扣除累計計算，也就是累計預(yù)扣預(yù)繳

例子：小明稅前工資10000元，社保公積金扣款2000，全勤，專項附加扣除有一項房子貸款，其余無，小明每個月實發(fā)到手多少錢，怎么來算？

首先專項附加扣除房子貸款，減免1000元，社保公積金扣款2000，個稅起征點5000，無考勤扣款，無其他加減項，故他的實發(fā)工資是

納稅基數(shù)10000-2000-1000-5000=2000元 2000符合納稅稅率3%

個人所得稅款2000*3%=60元

實發(fā)工資10000-2000-60=7940元

第二個月的個人所得稅稅款就是

兩個月稅前工資-兩個月社保公積金扣款-兩個月專項附加扣除-兩個月個稅起征點-第一個月個人所得稅

10000*2-2000*2-1000*2-5000*2=4000

4000*3%-60=60

以上是工資和個稅的大致算法，在計算中還會有其他的加減項，但是都大同小異，希望能幫助到大家！

稅務(wù)電話12366

【第4篇】如何計算個人收入所得稅？個人所得稅稅率表

個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。那么工資個人所得稅如何計算呢？

個人收入所得稅計算方法：

1、應(yīng)繳納所得額=稅前工資收入金額-五險一金（個人繳納部分）-費用減除額

2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得額×稅率-速算扣除數(shù)

計算案例：

張三在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元。

適用5000元新的費用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表：

應(yīng)納所得額=稅前工資收入金額-五險一金（個人繳納部分）-起征點（5000元）=12000-1100-5000=5900元

找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。應(yīng)繳納個人所得稅稅額=應(yīng)納所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5900×10%-210=380元

法律支持：

《中華人民共和國稅收征收管理法》 第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制定本法。 第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

【第5篇】如何計算個人所得稅

個稅在改革以后，不僅僅是提高了個稅的起征點，更是重新建構(gòu)了個稅的計算體系。不管是財務(wù)工作者，還是普通的人民大眾，都需要加強(qiáng)對于個稅計算方法的學(xué)習(xí)。

個人所得稅的計算方法

個人所得稅應(yīng)納稅額=[(綜合收入額-60000-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

由于個稅需要每月進(jìn)行預(yù)繳，所以我們職工年度的個人所得稅應(yīng)退或應(yīng)補稅額=個人所得稅應(yīng)納稅額-相應(yīng)年度已預(yù)繳稅額。

也就是說，我們在個人所得稅匯算清繳的時候，即可能補稅，也可能獲得退稅。具體需要補稅還是退稅，就需要根據(jù)個人的實際收入情況進(jìn)行具體計算了。

綜合收入的具體范圍

在計算個稅時，個稅的稅率是固定的，我們根據(jù)實際的應(yīng)納稅額進(jìn)行查找即可。在這樣的情況下，個稅里面綜合收入的計算，反而成為了一個難點。

具體來說，個稅里面的綜合所得包括：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和稿酬所得。

在這四項綜合收入當(dāng)中，工資薪金所得是我們最常見的收入形式。如果我們的收入只有工資收入所得一種，在據(jù)實預(yù)繳后，基本上就不需要補稅或退稅了。

在自媒體發(fā)達(dá)的時代，勞務(wù)報酬所得的收入形式也是越來越常見了。如果我們平常只有勞務(wù)報酬所得，那么我們在個稅匯算清繳的時候，肯定可以獲得不菲的退稅額。

而對于特許權(quán)使用費所得和稿酬所得來說，更是涉及的人更少。稿酬所得還好一些，畢竟自媒體人士也有依靠稿費生活的，但是，特許權(quán)使用費很多人估計都沒有聽過。

我們另外需要注意就是，這四項收入雖然在個稅匯繳清算時，需要并入綜合所得，但是這些收入在預(yù)繳時，都有屬于自己的申報方式。這也是為什么會出現(xiàn)，需要退稅的主要原因。

個稅改革的趨勢

從總體來說，我們國家個稅的征稅方式，屬于混合制。即個稅正從單一稅制向綜合稅制改革。

個稅的改革不可能一蹴而就的。并入綜合所得的收入雖然只有四種，但是所有收入都并入綜合所得也只是時間早晚的問題。

不僅如此，個稅在專項附加扣除方面，還是有進(jìn)一步擴(kuò)展的空間。不管是“三胎”政策的配套政策的具體實施，還是贍養(yǎng)老人方面的傾斜，都是有很大的拓展空間。

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【第6篇】用if函數(shù)計算個人所得稅

excel在財稅中的應(yīng)用之核算工資6

如何根據(jù)身份證號碼得出年齡

一、案例應(yīng)用

如何根據(jù)身份證得出年齡？

二、效果展示

三、如何設(shè)計、制作

解決思路：

先辨別出身份證號碼中的出生年月

再求出當(dāng)下的日期，作差。

下面具體說一下所用到的函數(shù)知識。

<1>、<1>、 today函數(shù)講解

today意思是今天

函數(shù)意思：就是得到今天的日期

<2>、datedif 函數(shù)講解

datedif 是一個合成詞。由dated（過時的）和if（如果）組成。

整體的意思：

計算兩個日期之間的天數(shù)、月數(shù)或年數(shù)。

四、案例具體解決

五、總結(jié)

1、首要需要將身份證號碼的出生年份和當(dāng)下日期作比較

2、運用函數(shù)today

3、運用函數(shù)datedif

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以上案例均有視頻講解。

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作者簡介：

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【第7篇】補發(fā)工資如何計算個人所得稅

大家好，歡迎關(guān)注我的養(yǎng)老和教育類專題文章，關(guān)注社保，關(guān)注教育，關(guān)注退休待遇。

11月份各地陸續(xù)啟動今天的核算和補發(fā)。目的是為12月全面落實年終待遇津貼，補貼待遇進(jìn)行基礎(chǔ)的鑒定，哪些人群可以享受這一次津貼補算不算今天哪些方面，本篇文章我們集中研究探討這些問題。

第1種情況，中人養(yǎng)老金的補發(fā)差額部分。

中人養(yǎng)老金主要補發(fā)兩部分，第1部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按照1%~4%上調(diào)部分，第2部分是過渡養(yǎng)老金的補分。第3部分是視同繳費年限的差額，部分一般來說工齡越長補發(fā)的越多，退休年齡越晚補發(fā)的越多中人，養(yǎng)老待遇補發(fā)之后，養(yǎng)老待遇比老人老辦法，退休待遇要高出200元到500元左右。

第2種情況，視同繳費年限的工齡計算。

視同繳費年限指的是2023年10月1日之前參加的工齡全部計算為視同繳費年限視同繳費年限，不僅可以享受退休養(yǎng)老待遇，連續(xù)計算工齡的優(yōu)惠，而且可以享受最高的標(biāo)準(zhǔn)，就高不就低，所以理論上視同繳費年限超過5年對養(yǎng)老金的貢獻(xiàn)率就會超過500元以上。

第3種情況，養(yǎng)老金調(diào)整之后的差額部分。

養(yǎng)老金每年定期調(diào)整之后，老人老辦法中人過渡期都會產(chǎn)生一部分，需要補發(fā)調(diào)整的情況在11月份進(jìn)行核定核算，養(yǎng)老金的調(diào)整后的差額進(jìn)行全國統(tǒng)籌的補貼標(biāo)準(zhǔn)的核算，北京，上海，廣東，深圳等一線城市，四川，陜西，河南都會跟進(jìn)。

第4種情況，高齡津貼需要補充的津貼。

70歲以上高齡津貼按每5年向上提升一個檔次進(jìn)行調(diào)整步伐，11月份開始集中核算，目的是在12月份完成高齡津貼補貼，按月發(fā)放的需求以及堅持按照調(diào)整后的新標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行落實，高齡津貼體現(xiàn)了老齡化社會對老人們的關(guān)注和關(guān)心，高齡津貼的標(biāo)準(zhǔn)是隨著年齡遞增而增加，100歲以上的老人高齡津貼，全國最低不得低于300元每人每月。

第5種情況，公務(wù)員目標(biāo)獎?wù){(diào)整之后，給教師補發(fā)的績效工資。

2023年不僅在職人員工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)了，最重要的是公務(wù)員職業(yè)的目標(biāo)獎考核獎標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)了給，教師應(yīng)該補發(fā)30%績效，工資的獎勵，性部分的標(biāo)準(zhǔn)也同步聯(lián)動調(diào)整，中小學(xué)工資待遇不低于或高于當(dāng)?shù)毓珓?wù)員，這是教師法的規(guī)定，所以這一點體現(xiàn)了教師職業(yè)的優(yōu)待性體現(xiàn)了教師在獎勵性，績效部分與公務(wù)員目標(biāo)獎的聯(lián)動性一致性。

第6種情況，退休人員退休生活補貼的差額部分。

退休津貼和退休生活補貼這兩種類型是退休人員養(yǎng)老金的主要構(gòu)成，部分調(diào)整之后的退休生活津貼和補差部分，在11月份執(zhí)行落實12月份補發(fā)，所以這個進(jìn)度必須在12月前后完成。退休生活津貼的標(biāo)準(zhǔn)不斷的穩(wěn)定調(diào)整，保證了退休職工最穩(wěn)定幸福的生活，也對養(yǎng)老金代替率作出了重要的貢獻(xiàn)。

第7種情況，年終獎部分。

2023年之前的年終獎都不納入個人所得稅的計算，所以年終獎就是年終獎，年終獎是福利待遇，不包括在年薪收入之前，所以年終獎發(fā)放在12月份完成就需要在11月份進(jìn)行核算，補發(fā)年終獎主要是包括基本獎金部分和優(yōu)秀獎金部分以及考核增量優(yōu)秀獎勵部分。年終獎的標(biāo)準(zhǔn)一般在5000元到5萬元之間。

第8種情況，10月份到12月份的取暖費部分。

取暖費一般來說從10月份11月份12月份1月份4個月連續(xù)計算，按照平均30天每個月來計算，每天大約50元左右，所以取暖費標(biāo)準(zhǔn)算下來，每人收入大約在3000元到5000元左右，公務(wù)員，教師，醫(yī)生，企業(yè)工作人員，都可以享受取暖費待遇，最重要的是所有退休職工也有取暖費補貼，11月份核算，12月份補發(fā)完成。

第9種情況，7月份到12月份養(yǎng)老金調(diào)整增加部分。

按照年度1%~3%左右的比例進(jìn)行調(diào)整，最高不突破4%，這是養(yǎng)老金調(diào)整給我們的設(shè)定的范圍區(qū)間。從6月底到7月之后養(yǎng)老金調(diào)整之后，一部分人需要補發(fā)，連續(xù)補發(fā)6個月，這6個月的標(biāo)準(zhǔn)主要是差額部分，假設(shè)我們6月30號之前的退休金是5000元，每月調(diào)整之后按2%增加增加100元，那么我們7月份之后到12月份之間就要補發(fā)600元左右的基本養(yǎng)老金的差額部分。

第10種情況，其他額外的單獨補貼和職工津貼。

額外津貼主要包括獨生子女津貼，農(nóng)村職工特殊養(yǎng)老，高齡津貼以及取暖津貼以及各類人才綠色通道，在退休后繼續(xù)享受待遇的津貼。

所有的津貼都在11月份進(jìn)行核算，12月份落實，這是年度要求所決定的，是今天福利待遇發(fā)放時間按時足額所保證的。

落地開始重新計算標(biāo)準(zhǔn)按照11月份落實計算數(shù)據(jù)，12月份補發(fā)的統(tǒng)一進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整，這是今天補貼政策，最重要的兩個月。

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【第8篇】年終獎怎么計算個人所得稅

每逢過年，對于上班族來說，除了盼著放假休息以外，最“牽腸掛肚”的事莫過于年終獎了吧？作為公司的專業(yè)財務(wù)，我們需要清晰地知道全年一次性獎金應(yīng)該如何扣稅。

一、全年一次性獎金

全年一次性獎金是行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人，根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

個人取得全年一次性獎金，根據(jù)新《個人所得稅法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年“綜合所得”，按納稅年度合并計算個人所得稅。

二、年終一次性獎金計稅公式

應(yīng)納稅所得額=（全年一次性獎金收入+全年工資所得 - 60000 - 個人三險一金 - 專項附加扣除）×適用稅率－速算扣除數(shù)

三、舉例說明

假如小王的月度工資是5000，年終獎60000，個人三險一金6000元/年。

專項扣除：子女教育1000/月，房貸1000/月，贍養(yǎng)老人2000/月。

全年一次性獎金綜合所得計稅：

全年收入5000*12+年終獎60000=120000；

12萬-6萬（起征點5000*12）-4.8萬（專項扣除）-6千（三險一金）=6000

6000*3%（稅率）=180元

因此小王的年終獎需要繳稅180元。

【第9篇】年終獎如何計算個人所得稅

最新消息，年終獎單獨計稅政策延期了

為減輕個人所得稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，會議決定：

一是將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。

二是將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年底。

三是將上市公司股權(quán)激勵單獨計計稅政策延至2023年底。

上述政策一年可減稅1100億元。

02

在表格中怎么應(yīng)用

可以明確2021~2024年年終獎依然單獨按月單獨計稅，并不并入當(dāng)月收入。

按月計稅，就是個人所得年終獎/12 后，從下表中查找對應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)，然后按以下公式計算。

年終獎個稅=年終獎*稅率-速算扣除數(shù)

例如張三2023年年終獎為4.8萬元，計算過程為：

48000/12 = 4000

從上表中查找稅率為：10%，速算扣除為：210

張三應(yīng)交個稅為：

48000*10%-210 = 4590 元

問題時如何發(fā)放的人數(shù)多，一個個算太麻煩，所以蘭色提供了一個年終獎個稅計算公式：

=lookup(max(0.0001,年終獎/12),

{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*max(0,年終獎)

*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})

注：使用0.0001是處理邊界數(shù)據(jù).

來一個實例表格：

=lookup(max(0.0001,b2/12),{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*max(0,b2)*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})

年終獎個稅公式看著如天書一般，其實只是把稅率表搬到公式中（常量數(shù)組）而已，用的也只是lookup最簡單的查找功能。只是為了處理邊界點使用了max函數(shù)，估計會暈倒不少新手。同學(xué)們不必理解，直接套用計算即可。

03

年終獎怎么算個稅？

2023年12月31日之前，你有兩種選擇算

1、將獎金除以12得到一個數(shù)額，然后按照月度稅率表確定稅率，單獨計算。

2、直接并入綜合所得計算。

最新政策是2023年12月31日之后呢，就并入綜合所得計算了。

我舉個例子吧。

2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，贍養(yǎng)父母扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，也沒有勞務(wù)報酬等其他綜合所得了，2023年公司發(fā)工資時候按照以下方法計算預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次類推

全年單位預(yù)扣預(yù)繳了540的個人所得稅。

2023年12月，單位給財姐發(fā)放了3萬元年終獎，這個時候年終獎怎么算個稅?

前面說了，有兩種算法。

第一，單獨計算。

首先、確定稅率，30000/12=2500

對應(yīng)的稅率為3%

所以，年終獎的個稅=30000*3%-0=900。

全年累計個稅=540（綜合所得）+900（一次性獎金）=1440

04

如何申報呢?

第一步、登錄自然人稅收管理系統(tǒng)，在綜合所得申報下面有一個全年一次性獎金收入，點擊進(jìn)入

第二步、增加收入信息

第三步、點擊稅款計算，選擇全年一次性獎金收入，系統(tǒng)會自動算出個稅，如圖，全年一次性獎金算出來稅金為900，然后點擊申報報送即可。

第二種方法 ，并入綜合所得，這個時候算法就不一樣了。

同樣是12月發(fā)了3萬，這個時候和12月發(fā)放的工資加總，按照累計預(yù)扣法計算，在這里實質(zhì)上就是和把這3萬當(dāng)成工資薪金一起計算。

第一步：計算累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計專項及附加扣除-累計減除費用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對應(yīng)個人所得稅預(yù)扣率表

得出累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=48000*10%-2520-495=2280

所以，你看，兩種算法下財姐全年繳納的個稅是不同的，因為兩種算法不同，所以結(jié)果也會有不同的結(jié)果，

在這個案例中，財姐的收入很顯示應(yīng)該選擇享受年終獎一次性算法的政策劃算。

但是，我們會發(fā)現(xiàn)一個有趣的現(xiàn)象，那就是只要你使用年終獎這個算法，你的年終獎再怎么也會至少產(chǎn)生3%的個人所得稅，這是最低的。而你如果你并入綜合所得稅呢？可能沒有個稅。

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為什么并入綜合所得稅會沒有個稅呢？

因為綜合所得有扣除項可以用啊，專項扣除、專項附加扣除還有減除費用(一年6萬)?？赡苣惆哑綍r工資和年終獎加一起扣除這些后應(yīng)納稅所得稅都小于0，自然就沒有個稅了。這種情況下，你說你還選擇年終獎算法干嘛？

比如下面這個朋友的問題。

每個月工資3500，年終獎15000，年收入額=3500*12+15000=57000，就是不算專項附加扣除和專項扣除，光看這個年收入額都沒超過60000萬，所以把年終獎按綜合所得稅合并計算全年個稅也是0。

但是如果把15000這個年終獎單獨拿出來算個稅，就有15000*3%=450的個人所得稅。

這個時候你說怎么選？當(dāng)然是并入一起算嘛，不能白白浪費了綜合所得的扣除項。

上述的選擇問題看似比較清晰明了，但是實際上在單位發(fā)放工資時候沒法做到100%選擇精準(zhǔn)，簡單的說就是給你發(fā)年終獎的單位沒法給你保證它選擇的計算方法就是最節(jié)稅的。

為什么這樣說呢？這里面的主要原因就是公司是沒法及時全面掌握你的綜合所得情況的。

比如，這個朋友繼續(xù)問的這個問題，如果我不是12月發(fā)年終獎，而是年初發(fā)的，年初發(fā)的時候我并不知道這個員工以后月份的工資收入，我如果先按照年終獎?wù)呱陥罅耍呛竺姘l(fā)現(xiàn)這個人全年綜合所得都不高，白交了稅了怎么辦？

或者是，這個員工在我單位全年取得的工資薪金所得我知道大概數(shù)，我知道他不用年終獎?wù)邥?jié)約稅款，所以中途發(fā)工資時候我就沒給他按年終獎申報。

但是這個員工自己在外面還有其他綜合所得，比如有勞務(wù)報酬所得 ，如果把他其他所得加一起，他的稅率就調(diào)檔了，比如跳到10%了，但是如果把年終獎單獨剔除了，綜合所得和年終獎稅率就都能享受3%這個檔次。

你說這種情況，發(fā)工資的單位有沒有辦法？

也毫無辦法?。。?/p>

發(fā)年終獎的單位沒有義務(wù)，也沒有能力把所有員工的全部綜合所得都提前預(yù)知，然后全盤考慮給你節(jié)稅。

06

那如何有效解決這個問題呢？

唯一的辦法就是給納稅人一次重新選擇是否適用年終獎?wù)哂嬎銈€稅的機(jī)會。

也就是個人取得全年一次性獎金并已按全年一次性獎金政策單獨計稅的，可以在匯算清繳時重新選擇是否適用全年一次性獎金政策。

那么這樣事情就好辦了，扣繳義務(wù)人發(fā)年終獎就最好直接單獨計稅申報。

這樣如果納稅人覺得扣繳義務(wù)人沒給自己做好稅收籌劃，那么你在匯算清繳時候可以根據(jù)自己總綜合所得收入情況再重新選擇一次就ok。

操作如下：

step1

登錄app后，進(jìn)入【綜合所得年度匯算】-【收入】-【工資薪金】查看詳情。

step2

點擊【獎金計稅方式選擇】進(jìn)入選擇界面。

若您選擇繼續(xù)使用全年一次性獎金計稅方法單獨計算：

選擇【單獨計稅】，根據(jù)實際情況選擇其中一筆單獨計稅，再點擊【確定】，則該筆單獨計稅的獎金不納入年度匯算的綜合所得中。

若您選擇將全年一次性獎金全部并入綜合所得計稅：

選擇【全部并入綜合所得計稅】，點擊【確定】。您所有的“全年一次性獎金”都會并入綜合所得申報中。