境外收入企業(yè)所得稅（13篇）

【第1篇】境外收入企業(yè)所得稅

專才網(wǎng)是企業(yè)單位綜合性一站式服務(wù)平臺(tái)，專注于知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)、項(xiàng)目申報(bào)、資質(zhì)辦理、體系認(rèn)證等服務(wù)，0元注冊(cè)商標(biāo)，0元注冊(cè)公司，為企業(yè)申請(qǐng)資金補(bǔ)助金額近10億，為企業(yè)做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免的所得稅優(yōu)惠達(dá)6億，可到：【專才網(wǎng)】，進(jìn)行查詢?cè)u(píng)估與合作。

企業(yè)所得稅計(jì)算和申報(bào)需要遵循稅法和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的稅率，計(jì)算出企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算

企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的辦法。其應(yīng)納稅所得稅額的計(jì)算分為預(yù)繳所得稅額計(jì)算和年終匯算清繳所得稅額計(jì)算兩部分。

1、按月(季)預(yù)繳所得稅的計(jì)算方法

納稅人預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按納稅期限內(nèi)應(yīng)納稅所得額的實(shí)際數(shù)預(yù)繳;按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的，可按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4預(yù)繳，或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅。其計(jì)算公式為：應(yīng)納所得稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額33%或=上年應(yīng)納稅所得額1/12(或1/4)33%。

2、年終匯算清繳的所得稅的計(jì)算方法

全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額33%

多退少補(bǔ)所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額-月(季)已預(yù)繳所得稅額

企業(yè)所得稅稅款應(yīng)以人民幣為計(jì)算單位。若所得為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)公布的外匯匯率折合人民幣繳納。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計(jì)算

納稅人來(lái)源于我國(guó)境外的所得，在境外實(shí)際繳納的所得稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中抵免。但抵免限額不得超過其境外所得按我國(guó)企業(yè)所得稅規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。具體內(nèi)容包括：

1、可抵免的外國(guó)稅收范圍

可抵免的外國(guó)稅收，必須是納稅人就來(lái)源于境外的所得在境外實(shí)際繳納了的所得稅稅款，不包括減免以及納稅后又得到補(bǔ)償或由他人代為承擔(dān)的稅款。

2、稅收抵免的限額

稅收的抵免限額是，納稅人的境外所得依據(jù)企業(yè)所得稅條例及實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，扣除取得該項(xiàng)所得應(yīng)攤計(jì)的成本、費(fèi)用及損失后所得出的應(yīng)稅所得額，按規(guī)定稅率計(jì)算出的應(yīng)納稅額。該稅收抵免限額應(yīng)當(dāng)分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)計(jì)算。 計(jì)算公式為：

稅收抵免限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額(來(lái)源于某國(guó)的所得額境內(nèi)、境外所得總額)

3、抵免不足部分的處理

納稅人來(lái)源于境外所得實(shí)際繳納的所得稅款，如果低于按規(guī)定計(jì)算出的扣除限額，可以從應(yīng)納稅額中如數(shù)扣除其在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款;如果超過扣除限額，其超過部分不得在本年度作為稅額扣除，也不得列為費(fèi)用支出，但可以用以后年度稅額扣除不超過限額的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過5年。

4、稅收定率扣除法

企業(yè)從境外取得的所得可以不區(qū)分免稅或非稅項(xiàng)目，統(tǒng)一按境外應(yīng)納稅所得額16.5%的比例計(jì)算扣除。

5、盈虧彌補(bǔ)

企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以相互彌補(bǔ)，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。為了計(jì)算簡(jiǎn)便，企業(yè)的境外所得可按規(guī)定單獨(dú)計(jì)算補(bǔ)稅，不工入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

分回稅后利潤(rùn)(股息)應(yīng)納稅額的計(jì)算

企業(yè)在國(guó)內(nèi)投資、聯(lián)營(yíng)取得利潤(rùn)，由接受投資或聯(lián)營(yíng)企業(yè)向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。對(duì)于投資方或參營(yíng)方分得的利潤(rùn)(股息)，因其已是所得稅后利潤(rùn)，一般不征稅。但如果涉及地區(qū)間所得稅適用稅率存在差異，則納稅人從其他企業(yè)分回的已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)，其已繳納的稅額需要在計(jì)算本企業(yè)所得稅時(shí)予以調(diào)整。其調(diào)整方法為：

1、如果投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的，不退還所得稅;

2、如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的，投資方企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定單獨(dú)計(jì)算補(bǔ)繳所得稅。補(bǔ)繳所得稅的計(jì)算公式如下：

(1)來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=投資方分回的利潤(rùn)額(1-聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率)

(2)應(yīng)納所得稅額=來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額投資方適用稅率

(3)稅收扣除額=來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率

(4)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=應(yīng)納所得稅額-稅收扣除額

上述公式(1)中的聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率為聯(lián)營(yíng)企業(yè)征稅時(shí)實(shí)際使用的稅率。公式(2)、(3)中的投資方適用稅率和聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率，均指按稅法規(guī)定企業(yè)適用的稅率(不包括享受免、減稅因素)，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)和沿海開放城市分別適用15%和24%的稅率，內(nèi)地企業(yè)適用33%的稅率。即計(jì)算分回利潤(rùn)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，按聯(lián)營(yíng)企業(yè)實(shí)際征稅時(shí)使用的稅率，企業(yè)按稅法規(guī)定享受的減免稅優(yōu)惠，在投資方作補(bǔ)稅調(diào)整時(shí)，可參照饒讓原則，視為聯(lián)營(yíng)方已按規(guī)定的適用稅率征稅。

3、如果投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)的適用稅率一致，則從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)不予補(bǔ)稅;如果由于聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠而實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)的，則投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)也不再補(bǔ)稅。

4、中方企業(yè)單位從設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、上海浦東新區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、開放區(qū)等國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定區(qū)域(不包括高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū))的中外合資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)，凡該中外合資企業(yè)適用15%或24%所得稅稅率的，中方企業(yè)應(yīng)比照從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)的征稅辦法，按規(guī)定補(bǔ)稅。

5、企業(yè)對(duì)外的投資分回的股息、紅利收入，暫比照聯(lián)營(yíng)企業(yè)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

6、如果投資方企業(yè)發(fā)生虧損，其分回的利潤(rùn)可先彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)虧損后仍有余額的，再按照規(guī)定補(bǔ)繳所得稅。為了簡(jiǎn)化計(jì)算，企業(yè)發(fā)生虧損，對(duì)其從被投資方分回的投資收益(包括股息、紅利、聯(lián)營(yíng)分利等)允許不再還原為稅前利潤(rùn)，而直接用于彌補(bǔ)虧損，剩余部分再按規(guī)定計(jì)算補(bǔ)稅。如果企業(yè)既有按規(guī)定需要補(bǔ)稅的投資收益，也有不需要補(bǔ)稅的投資收益，可先用需要補(bǔ)稅的投資收益直接彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)后還有虧損的，再用不需要補(bǔ)稅的投資收益彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)虧損后有盈余的，不再補(bǔ)稅。

7、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，由聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地依法進(jìn)行彌補(bǔ)。

清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

清算所得是指納稅人清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)扣除清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、企業(yè)未分配利潤(rùn)、公益金和公積金后的余額，超過實(shí)繳資本的部分。

具體計(jì)算方法如下：

1、全部清算財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)損益=存貨變現(xiàn)損益+非存貨資產(chǎn)變現(xiàn)損益+清算財(cái)產(chǎn)盤盈

2、凈資產(chǎn)或剩余財(cái)產(chǎn)=全部清算財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)損益--應(yīng)付未付職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等--清算費(fèi)用--拖欠的各項(xiàng)稅金--尚未償付的各項(xiàng)債務(wù)--收取債權(quán)損失+償還負(fù)債的收入

3、清算所得=凈資產(chǎn)或剩余財(cái)產(chǎn)-累計(jì)未分配利潤(rùn)-稅后提取的各項(xiàng)基金結(jié)余-企業(yè)的資本公積金-盈余公積金+法定財(cái)產(chǎn)估價(jià)增溢+接受捐贈(zèng) 的財(cái)產(chǎn)價(jià)值-企業(yè)的注冊(cè)資本金。

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【第2篇】外國(guó)人境外收入納稅

外國(guó)人在中國(guó)需要繳納哪部分收入的所得稅？怎樣界定？

1.居民個(gè)人：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，需要繳納個(gè)人所得稅。2.非居民個(gè)人：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

所以在研究外籍人員的納稅問題時(shí)，首先要確定其在一個(gè)納稅年度（我國(guó)的一個(gè)納稅年度為一個(gè)自然年度）內(nèi)為居民個(gè)人還是非居民個(gè)人，然后計(jì)算其應(yīng)當(dāng)如何納稅。

《個(gè)人所得稅法例》又把一年內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的無(wú)住所居民分為兩類。

非居民個(gè)人分類：

1.一個(gè)年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度不滿6年，則其無(wú)需對(duì)取得的境外支付的境外所得向中國(guó)政府納稅。

2.一個(gè)年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)滿6年，且沒有任何一年單次離境超過30天，則其需要就全球所得向中國(guó)政府納稅。

維持中國(guó)永居身份的條件：必須在中國(guó)停留一段時(shí)間，通常每年至少三個(gè)月。綠卡有效期是十年，有效期滿后需要向移民局申請(qǐng)更換新卡，未成年綠卡有效期是五年。必須遵守中國(guó)的法律。

如果您已取得中國(guó)綠卡，納稅主要根據(jù)您在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間分為以下三類：

1.當(dāng)居住滿90天未滿183天時(shí)，需對(duì)所有境內(nèi)所得進(jìn)行繳稅，境外所得不需繳稅；2.當(dāng)居住超過183天未滿6年時(shí)，需對(duì)所有境內(nèi)所得進(jìn)行繳稅，境外所得中的境內(nèi)單位部分繳稅，境外單位部分不需繳稅；3.一個(gè)年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)滿6年，且沒有任何一年單次離境超過30天時(shí)，需對(duì)所有境內(nèi)所得和境外所得進(jìn)行繳稅。

您是否必須為從海外獲得的收入納稅取決于您是否在中國(guó)有住所以及您在中國(guó)居住的時(shí)間。??所以，外籍人士申請(qǐng)綠卡對(duì)稅收身份沒有影響，對(duì)稅收身份產(chǎn)生影響的因素為在中國(guó)境內(nèi)居住是否滿183天以及是否在中國(guó)境內(nèi)有固定住所。

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【第3篇】境外收入下月繳稅

個(gè)人取得境外收入需要交納個(gè)人所得稅，但納稅人情形不同，其納稅方式有所不同，具體如下：

1、 單位代扣代繳：納稅人受雇于中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織以及政府部門并派往境外工作，其所得由境內(nèi)派出單位支付或負(fù)擔(dān)的，稅款由境內(nèi)派出單位負(fù)責(zé)代扣代繳。其所得由境外任職、受雇的中方機(jī)構(gòu)支付、負(fù)擔(dān)的，可委托其境內(nèi)派出（投資）機(jī)構(gòu)代征稅款。

2、自行申報(bào)：境外所得來(lái)源于兩處以上的或者取得境外所得沒有扣繳義務(wù)人、代征人的個(gè)人，需自行申報(bào)并交納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象

法定對(duì)象

我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

居民納稅義務(wù)人

在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

非居民納稅義務(wù)人

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

【第4篇】境外收入要交稅嗎

近期有不少人咨詢寄國(guó)際快遞的關(guān)稅問題，今天，小編將為您詳細(xì)解答，希望對(duì)大家有參考價(jià)值！

在出口國(guó)外的貨物中，大體分三類：私人物品、樣品、貿(mào)易產(chǎn)品。 正常情況下，私人物品和樣品因其數(shù)量和屬性，一般征收關(guān)稅的幾率會(huì)相對(duì)較小。當(dāng)然，具體會(huì)視物品的量和價(jià)值以及目的地國(guó)家的具體情況來(lái)確定。

一般，私人物品，在到達(dá)目的地國(guó)家后，一部分是順利通關(guān)，部分情況需要協(xié)助清關(guān)。所謂協(xié)助清關(guān)也就是需要收件方提供在目的地國(guó)家的一些證明，列明所收貨物的清單（品名數(shù)量?jī)r(jià)值等）和用途等，多數(shù)也能順利清關(guān)，其中部分也可能會(huì)產(chǎn)生關(guān)稅。只是，總體上，這兩種產(chǎn)生關(guān)稅的幾率比較低。但有些國(guó)家除外，少數(shù)國(guó)家，會(huì)出現(xiàn)100%被稅的情況，只是一個(gè)多少的問題。

所以關(guān)稅是否產(chǎn)生，是基于你本身具體貨物，以及貨物的數(shù)量和價(jià)值等，和發(fā)往的目的地國(guó)家海關(guān)政策相對(duì)應(yīng)來(lái)確定的，而并非哪一家快遞或空運(yùn)、海運(yùn)承運(yùn)商能確定的。

全世界有那么多種商品，而具體每個(gè)國(guó)家的海關(guān)政策也不一致，而且其中有很多的隨機(jī)性與不確定因素。所以，要預(yù)先很清楚的知道關(guān)稅，基本是不可能的。但也不是什么都做不了，如下幾點(diǎn)或者能有一點(diǎn)參考價(jià)值：

一、與收件方溝通，讓他對(duì)當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)的相應(yīng)貨物的征稅制度預(yù)先做一些咨詢和了解。畢竟，最終關(guān)稅在貿(mào)易中默認(rèn)是由收件方承擔(dān)的。

二、盡量按照目的地國(guó)家的要求，做好出運(yùn)的資料，盡量完整和接近實(shí)際，也就是如實(shí)申報(bào)和填寫形式 （invoice）和裝箱單(packing list)。如果海關(guān)對(duì)你的貨物重新估價(jià)，那可能還要加收罰款。

三、部分國(guó)家或地區(qū)的專線，由于承運(yùn)代理或合作的清關(guān)行有人為的能力因素，可能會(huì)做到包清關(guān)和提前預(yù)知關(guān)稅的。

四、在郵政系統(tǒng)里，例如ems等方式承運(yùn)的貨物，產(chǎn)生關(guān)稅的可能性相對(duì)會(huì)降低，ems 清關(guān)不成功情況下，也可以免費(fèi)退回始發(fā)地，保證了一個(gè)避免貿(mào)易不成而造成的退回費(fèi)用的損失。

五、如果時(shí)間上允許的情況，較大批量貨物在影響不大的前提下，可以考慮分批分不同時(shí)間出運(yùn)。

關(guān)于“寄國(guó)際快遞要交稅嗎？要交多少稅？”的問題，以上內(nèi)容已經(jīng)給大家詳細(xì)介紹清楚了，希望可以幫助大家。

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【第5篇】稅收協(xié)定境外收入

隨著我國(guó)“一帶一路”倡議不斷推進(jìn)，越來(lái)越多企業(yè)積極“走出去”拓展海外市場(chǎng)。在此過程中，部分企業(yè)為了滿足協(xié)同效應(yīng)、集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)等內(nèi)生需求，根據(jù)區(qū)域或產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)實(shí)施海外架構(gòu)戰(zhàn)略重組。需要提醒的是，“走出去”企業(yè)在制定重組方案時(shí)，既要考慮我國(guó)和投資所在國(guó)的稅收政策，及時(shí)防控潛在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，也要用好稅收協(xié)定待遇，盡可能減輕境外投資架構(gòu)重組的稅收成本，提高重組的質(zhì)效。

◎案例◎

a集團(tuán)公司經(jīng)過多年發(fā)展，已在全球多個(gè)國(guó)家開展投資業(yè)務(wù)。其中，a公司在新加坡設(shè)立子公司x公司，在馬來(lái)西亞設(shè)立子公司m公司。x公司的注冊(cè)資本為5000萬(wàn)元，為a公司的全資子公司；m公司是由a集團(tuán)和馬來(lái)西亞自然人甲某共同投資設(shè)立的，注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，a公司出資1800萬(wàn)元，持股比例為90%。經(jīng)過多年經(jīng)營(yíng)，m公司賬面所有者權(quán)益期末數(shù)達(dá)到12000萬(wàn)元，包括實(shí)收資本2000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)10000萬(wàn)元。

考慮到集團(tuán)全球業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及國(guó)際形勢(shì)變化趨勢(shì)，a公司擬重組境外投資架構(gòu)，將所持m公司90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給x公司，以此實(shí)現(xiàn)a公司100%持股x公司，再通過x公司間接持股m公司的垂直架構(gòu)。

◎分析◎

a公司實(shí)現(xiàn)境外投資架構(gòu)重組的路徑不同，帶來(lái)的稅收影響也有差異。

方案一：分配股息后進(jìn)行重組

首先，由m公司向a公司分配利潤(rùn)9000萬(wàn)元，然后a公司再將其持有的m公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給x公司。此時(shí)，a公司需要承擔(dān)的稅收成本包括兩部分，一是取得m公司分紅涉及的稅款，二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)涉及的稅款。

a公司取得m公司分配的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮在馬來(lái)西亞繳納的稅款和在中國(guó)繳納的稅款。根據(jù)中國(guó)與馬來(lái)西亞雙邊稅收協(xié)定第十條第三款，馬來(lái)西亞居民公司支付給受益人是中國(guó)居民的股息，在馬來(lái)西亞除對(duì)公司所得征稅外，免除對(duì)該項(xiàng)股息征收任何稅收。也就是說(shuō)，a公司取得的9000萬(wàn)元股息所得在馬來(lái)西亞無(wú)須扣繳稅款。a公司作為中國(guó)居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入，同時(shí)可以抵免該筆股息間接負(fù)擔(dān)的所得稅額。馬來(lái)西亞的企業(yè)所得稅稅率為24%，a公司應(yīng)申報(bào)境外股息所得9000萬(wàn)元，還原成境外稅前所得為11842.1萬(wàn)元[9000÷（1－24%）]，可抵免的境外所得稅稅額為2842.1萬(wàn)元（11842.1×24%），抵免限額為2960.5萬(wàn)元（11842.1×25%），即a公司在中國(guó)境內(nèi)要補(bǔ)繳1%的企業(yè)所得稅，共118.4萬(wàn)元。

m公司向股東a公司和甲某按投資比例分配了10000萬(wàn)元的利潤(rùn)后，其所有者權(quán)益降低為2000萬(wàn)元。因此，a公司轉(zhuǎn)讓其持有的m公司股權(quán)時(shí)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為0（2000×90%－1800），在馬來(lái)西亞和中國(guó)都無(wú)須繳納稅款。

綜合計(jì)算，a公司如果按照方案一轉(zhuǎn)讓股權(quán)，整體稅收成本為118.4萬(wàn)元。

方案二：直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)

a公司直接將其持有的m公司90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給x公司。

首先，需要考慮a公司在馬來(lái)西亞承擔(dān)的稅收成本。m公司在馬來(lái)西亞以承租當(dāng)?shù)貜S房的方式進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，無(wú)房產(chǎn)、土地，也無(wú)其他無(wú)形資產(chǎn)，因此沒有相應(yīng)的資產(chǎn)增值。以成本法測(cè)算，a公司作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為9000萬(wàn)元（12000×90%－1800）。根據(jù)中國(guó)與馬來(lái)西亞雙邊稅收協(xié)定第十三條第四款，轉(zhuǎn)讓一個(gè)公司財(cái)產(chǎn)股份的股票取得的收益，該公司的財(cái)產(chǎn)又主要直接或者間接由位于締約國(guó)一方的不動(dòng)產(chǎn)所組成，可以在該締約國(guó)一方征稅。由于m公司的資產(chǎn)中沒有相應(yīng)的不動(dòng)產(chǎn)，a公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在馬來(lái)西亞無(wú)須繳納預(yù)提所得稅。

根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，a公司作為中國(guó)居民企業(yè)，應(yīng)就來(lái)源于馬來(lái)西亞的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。同時(shí)，政策規(guī)定境外所得可抵免的所得稅額分為直接繳納的所得稅額、間接負(fù)擔(dān)的所得稅額和享受稅收饒讓抵免稅額。a公司沒有在馬來(lái)西亞直接繳納預(yù)提所得稅，不涉及間接負(fù)擔(dān)所得稅額和稅收饒讓稅款，因此可抵免所得稅額為0。據(jù)此，該筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在中國(guó)的稅收成本為2250萬(wàn)元（9000×25%）。

根據(jù)新加坡稅法、馬來(lái)西亞稅法，及兩國(guó)簽訂的雙邊稅收協(xié)定，后續(xù)m公司向x公司分紅時(shí)，x公司無(wú)須就其取得的股息所得在新加坡、馬來(lái)西亞繳稅。

據(jù)此，在不考慮后續(xù)x公司向a公司分紅的情況下，a公司以方案二的模式轉(zhuǎn)讓股權(quán)，整體的稅收成本為2250萬(wàn)元。

◎提醒◎

從上述分析可以發(fā)現(xiàn)，在a公司的境外投資架構(gòu)重組方案中，方案一充分享受了稅收協(xié)定待遇，在合規(guī)的基礎(chǔ)上大大降低了稅收成本。

筆者建議“走出去”企業(yè)，在全球范圍內(nèi)配置和重組資源的過程中，有必要提前充分研究相關(guān)國(guó)家的稅收政策、國(guó)家（地區(qū)）間的稅收協(xié)定，正確理解相關(guān)稅收政策和稅收協(xié)定條款，從集團(tuán)整體角度綜合考慮，選擇最優(yōu)方案。

作者：祝敏 俞人杰

來(lái)源：《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》

原標(biāo)題：《境外投資架構(gòu)重組 考量稅收協(xié)定 選擇最優(yōu)方案》

作者單位：國(guó)家稅務(wù)總局湖州市稅務(wù)局

【第6篇】境外企業(yè)收入免稅

恭喜，這類企業(yè)啦！又可以少繳稅啦！企業(yè)所得稅，降啦！

根據(jù)廣東省財(cái)政廳、國(guó)稅局發(fā)布的財(cái)政{2022}19號(hào)：

為支持橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)，現(xiàn)就有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通知如下：

自2023年1月1日起，對(duì)橫琴粵澳深度合作區(qū)實(shí)施以下優(yōu)惠：

對(duì)設(shè)在橫琴粵澳深度合作區(qū)符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

需要滿足的條件（同時(shí)滿足）：

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上

以《橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)

企業(yè)必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的運(yùn)營(yíng)，即企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)立在橫琴粵澳深度合作區(qū)，并對(duì)企業(yè)生存經(jīng)營(yíng)、人員、賬目、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性的全面管理和控制。

對(duì)在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

除了橫琴粵澳深度合作的企業(yè)可以享受免征企業(yè)所得稅以外，目前在我國(guó)西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國(guó)家大力支持，地方政府相繼出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，全國(guó)的中小微企業(yè)也可以享受。

了解更多稅收優(yōu)惠政策、財(cái)稅實(shí)務(wù)操作分享、可以點(diǎn)擊關(guān)注+小編，緊跟政策，每日更新。

最新，最全的企業(yè)所得稅稅率表！

企業(yè)優(yōu)惠稅率：

適用20%稅率

適用對(duì)象：小型微利企業(yè)

適用稅率減按15%征收

適用對(duì)象：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)、西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)、從事污染防治的第三方企業(yè)。

適用稅率減按10%征收

適用對(duì)象：軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、非居民企業(yè)、

注意啦！這5類收入免征企業(yè)所得稅

國(guó)債利息收入，免征

居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征

股息紅利所得依法免征企業(yè)所得稅

取得的地方政府債券利息收入，免征

保險(xiǎn)保障基金等收入免征

另外還有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶、合伙人為個(gè)人的合伙企業(yè)都不需要繳納企業(yè)所得稅，但需按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

如果您有稅務(wù)規(guī)劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言評(píng)論、關(guān)注小編。小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第7篇】境外收入免征增值稅政策

1. 增值稅

1.1. 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策

1.1.1. 進(jìn)口貨物增值稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人。

1.1.2. 進(jìn)口貨物一律使用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納增值稅，組價(jià)公式中包含關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅稅額、消費(fèi)稅稅額。進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅（可能為0） 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

1.1.3. 【解釋】 （1）除另有規(guī)定外，進(jìn)口貨物的稅率為13%和9%，即便是小規(guī)模納稅人，進(jìn)口計(jì)稅時(shí)也適用稅率，不適用征收率。 （2）進(jìn)口環(huán)節(jié)按組價(jià)公式和適用稅率直接計(jì)算出的應(yīng)納稅額，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不能抵扣任何境外稅款。

1.1.4. 自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

1.1.5. 對(duì)代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅的納稅人。

增值稅—進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策

【第8篇】香港境外合同收入不征稅判斷

當(dāng)兩個(gè)不同的司法管轄區(qū)同時(shí)對(duì)其居民所賺取的全球收入征收稅款時(shí)，便可能會(huì)產(chǎn)生雙重征稅。幸運(yùn)的是，香港已跟多個(gè)國(guó)家簽訂全面性避免雙重課稅協(xié)定／安排（下稱稅務(wù)條約），并采用地域來(lái)源征稅原則。

此舉意味著，香港僅對(duì)源自本土的收入征稅。而在大多數(shù)情況下，香港居民從境外獲得的利潤(rùn)均無(wú)須納稅。這些稅務(wù)條約既能促進(jìn)香港與其他稅務(wù)管理當(dāng)局合作，亦是避免雙重課稅和防止逃稅的一種手段。

作為本地居民身份，你將會(huì)受惠于稅務(wù)條約的規(guī)則，從而避免在香港雙重課稅，這是因?yàn)槎悇?wù)條約可以：

減低可能因?yàn)檎鞫悪?quán)重疊而產(chǎn)生的雙重課稅

防止香港與稅務(wù)條約伙伴之間出現(xiàn)的逃稅行為

為適用于指明外地交易的稅收規(guī)則提供指引

制定規(guī)則以協(xié)助解決因納稅人居民身份和收入來(lái)源而引起矛盾的申索

為認(rèn)為稅務(wù)處理方法違反稅務(wù)條約的納稅人，提供向相關(guān)稅務(wù)管理當(dāng)局申辯的機(jī)會(huì)

為投資者明確劃分征稅權(quán)

此外，投資者能夠更準(zhǔn)確地評(píng)估在香港經(jīng)營(yíng)生意的潛在稅務(wù)負(fù)擔(dān)。海外公司可以放心在香港拓展業(yè)務(wù)，毋須擔(dān)憂面對(duì)雙重征稅。另一方面，香港公司亦不須憂慮被重復(fù)征稅，可自由于海外營(yíng)商。

全面性避免雙重課稅協(xié)定的優(yōu)點(diǎn)

香港特區(qū)政府推行全面性避免雙重課稅協(xié)定，原意在于盡量降低香港居民及稅務(wù)條約伙伴國(guó)的居民被雙重征稅的機(jī)會(huì)。當(dāng)您的同一筆利潤(rùn)或收入同時(shí)遭到兩個(gè)稅區(qū)征收款項(xiàng)時(shí)，就會(huì)發(fā)生雙重征稅。這通常是因?yàn)槭杖雭?lái)源地與居住地之間劃分不清，造成矛盾所引致。

當(dāng)兩個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)清晰區(qū)分收入的規(guī)則后，便不存在雙重征稅的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)條約制定了征稅的方式，提供指引協(xié)助納稅人了解納稅義務(wù)的潛在負(fù)擔(dān)。而納稅人亦有資格為他在海外已繳納的稅款向香港稅局申請(qǐng)減免。協(xié)定不單可以避免雙重課稅，還能防止逃稅。

一個(gè)在稅務(wù)條約締約國(guó)賺取入息的香港居民，他并非該國(guó)居民，便有資格在香港申請(qǐng)入息課稅寬免。香港成立的公司以及在香港管理和控制下的公司，同樣可以就有關(guān)收入的稅款申請(qǐng)寬免。而在香港注冊(cè)成立的公司，或由香港境內(nèi)公司管理和控制的海外公司，均會(huì)被視為香港居民。有關(guān)收入和財(cái)產(chǎn)的稅項(xiàng)，亦受到稅務(wù)條約所涵蓋。

如何在香港免除雙重征稅

稅收抵免

在香港要避免雙重征稅，其中一個(gè)方法是以海外收入向當(dāng)?shù)乩U付的稅款，用作抵免須在香港繳付的稅款。這便是居住地就納稅人同一筆收入在本地的應(yīng)繳稅額，扣除收入來(lái)源地的應(yīng)納稅額。但是，稅收抵免限于居住地用作扣減稅款，并不適用于收入來(lái)源地。

稅務(wù)豁免

稅務(wù)豁免意思是你在海外賺取收入后，可以向居住地區(qū)提出申請(qǐng)的寬減項(xiàng)目。有關(guān)豁免，可能是按你在海外的全部或部份收入給予。香港簽訂的全面性避免雙重課稅協(xié)定中，大部份均列明居民可以透過稅收抵免的方式避免雙重課稅。

海外收入寬免

香港居民在與香港簽訂稅務(wù)條約的司法管轄區(qū)內(nèi)獲取收入，又為該筆收入在當(dāng)?shù)丶{稅，則該部份外地收入可享有豁免征稅。但自 2018／19 年度開始，有關(guān)海外收入稅務(wù)豁免，僅適用于沒與香港簽訂稅務(wù)條約的司法管轄區(qū)，而在有簽訂稅務(wù)條約的地區(qū)中獲取的外地收入，則只可以抵免方式獲得稅務(wù)寬免。惟在香港申請(qǐng)稅收抵免之前，納稅人必須采取合理步驟，如向海外司法管轄區(qū)申索寬免等，以盡量減低就該筆收入應(yīng)在海外繳付的外地稅款部份。

此項(xiàng)入息豁免適用于所有人，包括香港和非香港受雇工作者。不過，若是外地受雇工作的人士，有關(guān)豁免對(duì)他可能沒有實(shí)際用途，因?yàn)橹挥性谙愀厶峁┓?wù)所賺取的收入才須在香港納稅。

稅務(wù)修訂條例：如何在香港避免雙重課稅

按照新例，若你是一名香港稅務(wù)居民，并已在與香港簽訂稅務(wù)條約國(guó)家就獲得的權(quán)益和收益支付外地稅款，你有資格享有的，便是稅收抵免，而非稅務(wù)扣除。在稅務(wù)修訂條例第 6 號(hào)下，若非因賺取應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)而付出的開支費(fèi)用，不可在應(yīng)課稅利潤(rùn)中獲得扣除。

香港已跟中國(guó)內(nèi)地、泰國(guó)、比利時(shí)，盧森堡及越南等，簽訂超過 40 份全面性避免雙重課稅協(xié)定或雙邊協(xié)議。在新例下，香港的薪俸稅納稅人在與香港簽訂稅務(wù)條約的國(guó)家提供服務(wù)，并在該國(guó)繳納外地稅款，他可能有資格就已繳付稅款，以抵免形式申請(qǐng)雙重課稅寬免。

然而，同一情況并不適用于依據(jù)雙重課稅安排下的單邊稅收抵免。這意味著，當(dāng)你提供服務(wù)獲取收入的來(lái)源地，并非是與香港締結(jié)稅務(wù)條約的司法管轄區(qū)，則你為此筆收入繳付海外稅款后，便可獲單邊稅收抵免資格。

如果您還想了解更多關(guān)于香港公司稅務(wù)的內(nèi)容，歡迎一起溝通和交流。

【第9篇】如何區(qū)分境內(nèi)收入與境外收入

本文共3600多字，需用時(shí)10分鐘，大家耐心閱讀，歡迎點(diǎn)贊關(guān)注。

經(jīng)濟(jì)學(xué)家林毅夫近期表示，如果今明兩年實(shí)現(xiàn)6%左右的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，我國(guó)將不晚于2025年會(huì)進(jìn)入高收入國(guó)家行列，人均gdp達(dá)到1.3萬(wàn)美元高收入國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)，那么，我國(guó)真實(shí)的收入水平到底如何呢？為何我國(guó)經(jīng)歷了長(zhǎng)時(shí)間的高增長(zhǎng)，人均gdp才超出全球平均水平一點(diǎn)，何時(shí)才能成為真正的高收入國(guó)家 ？

2025年我國(guó)將成為高收入國(guó)家 ？

經(jīng)濟(jì)總量大，經(jīng)濟(jì)增速快，但人均gdp不夠高，人均收入低下，一直是我國(guó)作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)大國(guó)鮮明的特征。

近期經(jīng)濟(jì)學(xué)家林毅夫表示，2025年我國(guó)人均gdp將達(dá)1.3萬(wàn)美元，能夠跨過高收入國(guó)家的門檻，變成一個(gè)高收入國(guó)家。

對(duì)此，也引發(fā)了很多網(wǎng)友的熱議，很多人認(rèn)為，和真正的高收入國(guó)家相比，我們的人均gdp和人均收入還是太低！

現(xiàn)實(shí)中，也確實(shí)如此！

我們的人均gdp達(dá)到1.25萬(wàn)美元，人民幣8.57萬(wàn)元，全球人均gdp約為1.146萬(wàn)美元，剛超過世界平均水平。

這個(gè)數(shù)值對(duì)于當(dāng)前的中國(guó)生活水平來(lái)說(shuō)，還是不夠高，而且背后的人均收入更是低。

在人均gdp角度，美國(guó)人均gdp折合人民幣在50萬(wàn)元，中國(guó)是8.57萬(wàn)元，相差甚遠(yuǎn)。

即便不拿美國(guó)比，拿日本比，日本人均gdp3.93萬(wàn)美元上方，折合人民幣在20萬(wàn)元上。

當(dāng)然，還有四小龍，人均gdp都超過3萬(wàn)美元，最高的新加坡超過6萬(wàn)美元。而中國(guó)的1.25萬(wàn)美元，在這些高的人均gdp就顯得略低。

再加上中國(guó)的收入水平，2023年中國(guó)居民人均可支配收入3.69萬(wàn)元，人均工資性收入大概3萬(wàn)。

從納稅來(lái)看，中國(guó)14億人，只有約1億人納稅，納稅起征點(diǎn)是5000元，也就意味著我們的低收入群體是巨大的，根據(jù)統(tǒng)計(jì)，有超10億人收入低下。

而再看資產(chǎn)情況，從招行2023年發(fā)布的數(shù)據(jù)看，2%的人擁有80%的財(cái)富，這意味著什么？財(cái)富在少部分人的手里，大部分人處于低收入水平。

在高房?jī)r(jià)、昂貴的教育、醫(yī)療背景下，突然說(shuō)中國(guó)2025年，將邁入高收入國(guó)家行列，大家自然會(huì)提出質(zhì)疑，畢竟大家更關(guān)心的是自己的收入情況。

似乎這個(gè)高收入國(guó)家和我們現(xiàn)實(shí)不太符合。而且人均意義也不大。

那么，這到底是怎么回事呢？

我們就需要知道，高收入國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)到底是什么？

根據(jù)世界銀行2023年7月份調(diào)整過的標(biāo)準(zhǔn)，人均gni超過13205美元的水平，就是高收入國(guó)家的入門標(biāo)準(zhǔn)。

很多人可能疑惑，人均gni和人均gdp有何差別？

gdp是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，gni是國(guó)民總收入，gni等于gdp+來(lái)自國(guó)外的要素收入凈額，也就是在gdp的基礎(chǔ)上，扣除外國(guó)在本國(guó)的資本和勞務(wù)收入，加上本國(guó)從國(guó)外獲得的資本和勞務(wù)收入。

但其實(shí)，我國(guó)人均gni和人均gdp相差不多，就拿2023年的數(shù)據(jù)來(lái)看，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的我國(guó)2023年gni約為113億元人民幣，gdp約為114億元人民幣，兩者差額不到1%，十分接近。

所以，既然差不多，那我們?cè)诜治龅臅r(shí)候，也會(huì)去用人均gdp，這是沒問題的。

也就是說(shuō)按照世界銀行的對(duì)于各國(guó)收入情況的定義，人均gni超過1.32萬(wàn)美元的水平，就是高收入國(guó)家。

我們的1.25萬(wàn)美元，超過全球平均水平，距離高收入國(guó)家的門檻差距是不大了。

但是現(xiàn)實(shí)情況我們也分析了，根據(jù)中國(guó)的消費(fèi)，尤其是房子、教育、醫(yī)療等各方面的支出，其實(shí)還是達(dá)不到的！

甚至還差得遠(yuǎn)，或者說(shuō)距離大家心理預(yù)期的高收入國(guó)家還差得遠(yuǎn)。

經(jīng)濟(jì)高增速為何人均gdp不高？

中國(guó)人均gdp1.25萬(wàn)美元，超出全球平均水平一點(diǎn)，很多人也會(huì)疑問，為何我國(guó)這么多年的高增長(zhǎng)，才達(dá)到世界平均水平呢？

這的確是個(gè)問題。

大家知道，我們改革開放之后40多年平均增長(zhǎng)率在9%上下，這樣的成績(jī)是前無(wú)古人的，也估計(jì)也后無(wú)來(lái)者。

超過9%的增長(zhǎng)率，只有當(dāng)年日本和四小龍?jiān)?jīng)都實(shí)現(xiàn)過，也就持續(xù)了20多年，也就是說(shuō)只有東亞地區(qū)有這樣的情況，這在其他地區(qū)沒有類似的情況，發(fā)達(dá)國(guó)家也沒有過。

而且即便是日本和四小龍，這些國(guó)家和地區(qū)高增長(zhǎng)的時(shí)間都不如中國(guó)長(zhǎng)。他們現(xiàn)在達(dá)到什么水平呢？都達(dá)到了發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。

日本和東亞四小龍人均gdp都超過3萬(wàn)美元，最高的新加坡超過6萬(wàn)美元，這是一個(gè)奇跡，被稱為東亞奇跡，中國(guó)雖然現(xiàn)在沒到這個(gè)水平，但應(yīng)該向這個(gè)方向走。

也就是說(shuō)，日本和東亞四小龍通過經(jīng)濟(jì)高增速，成為了發(fā)達(dá)國(guó)家，而老牌的發(fā)達(dá)國(guó)家，即便低增速，依然也沒有掉隊(duì)，而且，發(fā)達(dá)國(guó)家也是少數(shù)。

那為什么中國(guó)經(jīng)過這么多年的高增長(zhǎng)才達(dá)到這個(gè)水平，這里面原因非常復(fù)雜，其中一個(gè)原因是中國(guó)的基礎(chǔ)比其他國(guó)家要低很多。

比如說(shuō)世界銀行的統(tǒng)計(jì)，中國(guó)1960年人均gdp是89美元，1980年不到200美元，我們2000年還不到1000美元。

而我們周邊的國(guó)家和經(jīng)濟(jì)體，比如說(shuō)四小龍，還有四小虎，我們以前講過，菲律賓、印度尼西亞、泰國(guó)、馬來(lái)西亞曾經(jīng)被稱為四小虎，他們不論是在1960年，1980年，甚至2000年都超過中國(guó)的人均gdp水平。

但是現(xiàn)在四小虎都被中國(guó)超過了，四小龍中國(guó)沒有超過，因?yàn)樗男↓埇F(xiàn)在達(dá)到了發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。

對(duì)中國(guó)來(lái)說(shuō)，我們計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期增長(zhǎng)率也不低，在5%-6%左右，改革開放以后40多年，盡管近幾年降低很多，我們依然能夠達(dá)到平均8%以上，40多年8%的高增長(zhǎng)是很難得的。

但現(xiàn)實(shí)的情況是，我們的基礎(chǔ)太薄弱。有人會(huì)問，中國(guó)為什么那么薄弱呢？

這個(gè)就很復(fù)雜，比如說(shuō)有些小國(guó)依靠某些單一經(jīng)濟(jì)。

像新加坡1969年才獨(dú)立，原來(lái)就叫海峽殖民地，有天然的港口，有出口，或者是路過的海港收益，當(dāng)然這也需要努力，像巴拿馬有運(yùn)河經(jīng)濟(jì)就不行，而新加坡就發(fā)展起來(lái)了。

總之，一般來(lái)說(shuō)，小國(guó)如果有一定的天然的條件是相對(duì)容易發(fā)展的，而像中國(guó)和印度這樣的大國(guó)，特別是人口大國(guó)是比較難的。

當(dāng)然還有別的一些因素，比如說(shuō)我們近代遭遇了很多問題，內(nèi)憂外患，我們的增長(zhǎng)率幾乎為零，之前做過一些調(diào)查研究，根據(jù)統(tǒng)計(jì)，我們1949年建國(guó)初期，是世界最低的水平。

即便1980年中國(guó)的人均gdp也是非常靠后的，1980年撒哈拉以南非洲有40多個(gè)國(guó)家，他們的人均gdp是700多美元，中國(guó)不到200美元，連他們的1/3都不到。

到1990年的時(shí)候，中國(guó)依然低于印度，這說(shuō)明我們的基礎(chǔ)條件依然是比較差的。

再說(shuō)比如說(shuō)四小龍，都是彈丸之地，他們有一定的條件，比如說(shuō)港口，就容易發(fā)展。

還有一點(diǎn)就是人口因素，其實(shí)我們計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期增長(zhǎng)率不低，但是我們的人口增長(zhǎng)太快，人口基數(shù)大，什么一經(jīng)人均，就比較低。

但發(fā)展到今天，我們從各個(gè)方面來(lái)看，進(jìn)步比較大，中國(guó)今天能夠超過印度很多，人均gdp接近印度五倍，盡管近幾年印度的增長(zhǎng)率比較高，但是中國(guó)依然明顯的超過印度。

所以，這已經(jīng)非常不易。

中國(guó)距離真正的高收入還有多遠(yuǎn)？

成為高收入國(guó)家，是人民的心聲，當(dāng)然也和實(shí)現(xiàn)有一定的差距。

我們以前講過，疫情之后，中國(guó)很可能處于4%-5%的增長(zhǎng)率，但要超過6%，持續(xù)以前的高增長(zhǎng)，就需要更大的動(dòng)力。

就如同我們有過相當(dāng)長(zhǎng)的高增長(zhǎng)的時(shí)代，但也會(huì)出現(xiàn)增長(zhǎng)的動(dòng)力逐漸減弱，這是事實(shí)。

當(dāng)然，如果按照世界銀行對(duì)于高收入國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)，那么，中國(guó)也是能夠達(dá)到的。

但即便達(dá)到了入門標(biāo)準(zhǔn)，整體的收入水平向上的程度可能不會(huì)出現(xiàn)太大的明顯變化，還是得大幅超過1.3萬(wàn)美元。

當(dāng)然，很多國(guó)人也曾想象，中國(guó)這么大的經(jīng)濟(jì)增速，全球第二大經(jīng)濟(jì)體，何時(shí)能成為發(fā)達(dá)國(guó)家呢？

我們看發(fā)達(dá)國(guó)家，有100多年的增長(zhǎng)率，平均而言是2%-3%，他們經(jīng)過100多年的發(fā)展，能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)達(dá)國(guó)家的水平，世界上更多的國(guó)家做不到。

目前，大家認(rèn)同的發(fā)達(dá)國(guó)家，人均gni都在3萬(wàn)美元以上，我們現(xiàn)在是1.2萬(wàn)出頭，超出世界平均水平，但還有很大的差距。

那么處于中間要向上突破的國(guó)家呢？在世界平均的水平上，有幾十個(gè)國(guó)家，有的略高一點(diǎn)，比如說(shuō)1.2萬(wàn)到1.5萬(wàn)美元，有的略低一點(diǎn)，比如說(shuō)8000美元到1.2萬(wàn)美元。

在平均水平左右的這幾十個(gè)國(guó)家，未來(lái)能夠走向發(fā)達(dá)國(guó)家的也依然是少數(shù)，大多數(shù)可能緩慢增長(zhǎng)或者停滯不前，這就叫中等收入陷阱，這樣的國(guó)家其實(shí)很多。

當(dāng)然，這也給我們一個(gè)警醒，就是中國(guó)在這個(gè)水平上應(yīng)該注意。

當(dāng)然從我們的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿?lái)說(shuō)，不會(huì)出現(xiàn)中等收入陷阱，應(yīng)該有一個(gè)還不錯(cuò)的增長(zhǎng)率。

而要邁入發(fā)達(dá)國(guó)家，也是任重而道遠(yuǎn)！

當(dāng)然，要成為發(fā)達(dá)國(guó)家，就要在經(jīng)濟(jì)，工業(yè)，農(nóng)業(yè)，科技等各個(gè)方面都高度發(fā)達(dá)，整個(gè)社會(huì)各項(xiàng)制度也趨于完善，而非只有收入高。

目前，我們作為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，制造業(yè)、現(xiàn)代化的服務(wù)業(yè)等水平已經(jīng)相對(duì)發(fā)達(dá)，當(dāng)然也有需要補(bǔ)短板的地方，比如高精尖的芯片等，但總體來(lái)說(shuō)，我們的制造業(yè)潛力還是很大的。

比較難的一點(diǎn)就是人均gdp、人均gni以及真實(shí)的國(guó)民收入和社會(huì)福利保障等。

畢竟我們的人口基數(shù)大，這是我們的國(guó)情，基本上，發(fā)達(dá)國(guó)家都是小國(guó)，除了美國(guó)之外。

即便是美國(guó)，和我們的人口基數(shù)也相差甚大，國(guó)土面積、資源和我們相當(dāng)，但是人口不及我們的4分之一。

更何況美國(guó)還有美元霸權(quán)，能夠獲得經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)勢(shì)，依靠發(fā)債可以保障社會(huì)福利。

但是我們只能腳踏實(shí)地辛苦打拼！

總而言之，我們今天依然有差距，未來(lái)任重而道遠(yuǎn)，但確實(shí)已經(jīng)很不容易了。

其實(shí)，日本和四小龍也在高增長(zhǎng)之后，也并沒有一下子達(dá)到發(fā)達(dá)國(guó)家的水平，他們也是通過了一個(gè)中速增長(zhǎng)的水平，人均才達(dá)到了3萬(wàn)美元以上。

因此，未來(lái)中國(guó)還需要很多年的高增長(zhǎng)。

當(dāng)然，要真正的進(jìn)入高收入階段，我們要警惕中等收入陷阱，需要推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)，推動(dòng)雙循環(huán)，刺激內(nèi)需，出口創(chuàng)匯，避免內(nèi)卷，甚至需要發(fā)力推動(dòng)人民幣結(jié)算體系，人民幣成為真正的國(guó)際貨幣！

同時(shí)，要高收入，勢(shì)必要真正的讓百姓受益，提高普通民眾的收入，推動(dòng)共同富裕，實(shí)現(xiàn)民富！

大家怎么看呢？歡迎大家在評(píng)論區(qū)留言討論，也歡迎大家點(diǎn)贊關(guān)注。

【第10篇】美國(guó)境外收入交稅嗎

對(duì)于2022納稅年度，收入超過539,900美元的單身納稅人的最高稅率仍為37%（已婚夫婦共同申報(bào)為647,850美元）。

其它稅率為：

*收入超過215,950美元的稅率為35%（已婚夫婦共同申報(bào)431,900美元）；

*收入超過170,050美元的稅率為32%（已婚夫婦共同申報(bào)的為340,100美元）；

*收入超過89,75美元的稅率為24%（已婚夫婦共同申報(bào)的為178,150美元）；

*收入超過41,775美元的稅率為22%（已婚夫婦共同申報(bào)的為83,550美元）；

*收入超過10,275美元的為12%（已婚夫婦共同申報(bào)的為20,550美元）。

*收入為10,275美元或以下的單身人士的最低稅率為10%（已婚夫婦共同申報(bào)為20,550美元）。

2022納稅年度替代性的最低限額稅的免稅額為75,900美元，并從539，900美元開始逐步撤消（已婚聯(lián)合報(bào)稅的免稅額為118,100美元，并從1,079,800美元開始逐步撤消）。2023年的免稅額為73,600美元，從523,600美元開始逐步撤消，（已婚共同申報(bào)的免稅額為114,600美元，并從1,047,200美元開始逐步撤消）。

對(duì)于擁有三個(gè)或更多合格子女的符合條件的納稅人，2022納稅年度的最高收入所得稅抵免（eitc）額為6,935美元，比2021納稅年度的6,728美元有所提高。稅收程序包含一個(gè)表格，提供其它類別的最高收入所得稅抵免額、收入門檻和逐步撤消。

·對(duì)于2022納稅年度，符合條件的交通附加福利的每月限額和符合條件的停車的每月限額增加至280美元。

·對(duì)于從2023年開始的納稅年度，為健康彈性開支計(jì)劃供款的員工減薪的美元限制增加到2，850美元。對(duì)于允許結(jié)轉(zhuǎn)未使用額度的自選物項(xiàng)計(jì)劃，最大結(jié)轉(zhuǎn)金額為570美元，比從2023年開始的納稅年度增加了20美元

·2022納稅年度，醫(yī)療儲(chǔ)蓄賬戶單人保險(xiǎn)者，該計(jì)劃的年度自付額必須不低于2，450美元，比2021納稅年度增加了50美元；但不超過3,700美元，比2021納稅年度增加了100美元。對(duì)于單人保險(xiǎn)，最高自付費(fèi)用金額為4,950美元，比2023年增加了150美元。2022納稅年度，對(duì)于家庭保險(xiǎn)，年度自付額不少于4,950美元，高于2023年的4,800美元；

但是，自付額不能超過7,400美元，比2021納稅年度的限額高出250美元。對(duì)于家庭保險(xiǎn)，2022納稅年度的自付費(fèi)用限額為9,050美元，比2021納稅年度增加了300美元。

這就是基本的關(guān)于自身個(gè)人所得稅需要了解的，希望對(duì)大家有點(diǎn)幫助，有錯(cuò)請(qǐng)及時(shí)指正

【第11篇】境外收入不納稅的后果

新加坡是世界上少有的稅率低且稅制單一的國(guó)家，新加坡以屬地原則征稅，即公司和個(gè)人在新加坡產(chǎn)生或來(lái)源于新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，需要在新加坡納稅。相應(yīng)地，如果收入來(lái)源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則無(wú)需在新加坡納稅。

新加坡稅務(wù)種類

新加坡現(xiàn)行主要稅種有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、印花稅等。此外還有預(yù)提稅、關(guān)稅、博彩稅、車船稅以及引進(jìn)外國(guó)勞工的新加坡公司征收的勞工稅等等。2008年以前，新加坡還有遺產(chǎn)稅，政府在2008年2月15日之后取消了該稅。

企業(yè)所得稅

新加坡對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。新加坡企業(yè)所得稅普通稅率為17%。所有在新加坡投資的支出或利潤(rùn)都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的。這些免除的收入包括股份和信托基金的紅利以及固定存款的利息。

企業(yè)所得稅豁免計(jì)劃

（一）新注冊(cè)的新加坡公司

對(duì)于新注冊(cè)的新加坡公司，可享有前3年的政府免稅計(jì)劃，豁免稅額如下：

1.首10萬(wàn)新幣可納稅的收入，稅率僅為4.25%；

2.接下來(lái)的10萬(wàn)新幣可納稅的收入，只征收一半的稅，只需要8.5%的稅；

3.超過20萬(wàn)新幣的部分，按照正常的稅率17%。

即符合條件的新注冊(cè)的新加坡公司前20萬(wàn)新幣應(yīng)稅利潤(rùn)的有效稅率是6.375%！

（二）所有新加坡公司

對(duì)于所有的新加坡公司，其豁免稅額如下：

1.首1萬(wàn)新幣可納稅的收入，75%的稅務(wù)減免，稅率僅為4.25%；

2.接下來(lái)的19萬(wàn)新幣可納稅的收入，享有50%的稅務(wù)減免，即只需8.5%的稅；

3.超過20萬(wàn)新幣的部分，按照正常的稅率17%。

即所有新加坡公司前20萬(wàn)新幣應(yīng)稅利潤(rùn)的有效稅率是8.2875%！

（三）新加坡境外來(lái)源收入免稅

1.來(lái)自海外的股息免稅；

2.海外分支利潤(rùn)免稅；

3.來(lái)自海外的服務(wù)費(fèi)免稅

個(gè)人所得稅

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額會(huì)因納稅對(duì)象 (納稅居民或非納稅居民) 和收入水平的不同而有所不同。新加坡實(shí)行累進(jìn)稅率制，除了個(gè)人所得稅減免之外，個(gè)人所得稅稅率保持在0 - 22%之間。

在一層稅制的新加坡，股東分紅給到新加坡稅務(wù)居民，個(gè)人是不需要再納稅。

納稅居民須就其在新加坡賺取的收入納稅，如受雇于新加坡企業(yè)，但在新加坡收到的收入源于新加坡境外則也必須依法納稅。值得一提的是，居民個(gè)人取得的海外收入無(wú)須納稅。

納稅居民有權(quán)就子女撫養(yǎng)費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金(cpf)繳款等事項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。

消費(fèi)稅

新加坡的消費(fèi)稅，即貨物和勞務(wù)稅(goods and services tax，簡(jiǎn)稱gst)，是對(duì)進(jìn)口貨物和所有在新提供貨物和勞務(wù)服務(wù)征收的一種稅，相當(dāng)于一些國(guó)家的增值稅，稅負(fù)由最終的消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。

從2023年1月1號(hào)開始，新加坡對(duì)電子數(shù)字服務(wù)行業(yè)的消費(fèi)稅做了重大更改，凡是海外公司給新加坡公司或個(gè)人提供電子數(shù)字服務(wù)，或售賣數(shù)字產(chǎn)品（例如：數(shù)字應(yīng)用程序，數(shù)字音樂，數(shù)字電影，網(wǎng)絡(luò)課程）的營(yíng)業(yè)額超過10萬(wàn)新幣并且全球收入超過100萬(wàn)新幣，則需要在新加坡通過ovr (overseas vendor registration) 注冊(cè)gst，并且向個(gè)人或沒有注冊(cè)消費(fèi)稅的公司收取消費(fèi)稅。

自2007年7月1日之后，新加坡消費(fèi)稅的稅率為7%。住宅財(cái)產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費(fèi)稅。出口貨物和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率為零。新加坡在過去兩年的財(cái)政預(yù)算都提到了把消費(fèi)稅的稅率提高到9%，相信這是個(gè)循序漸進(jìn)的過程。

不動(dòng)產(chǎn)稅

不動(dòng)產(chǎn)稅是對(duì)所有不動(dòng)產(chǎn)如房子、建筑物和土地征收的稅。不動(dòng)產(chǎn)所有人應(yīng)為所擁有的不動(dòng)產(chǎn)繳納不動(dòng)產(chǎn)稅。不動(dòng)產(chǎn)稅按年繳納，每年一月份繳納全年的不動(dòng)產(chǎn)稅，納稅基數(shù)為不動(dòng)產(chǎn)的年值。不動(dòng)產(chǎn)的年值是根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)的年租金收入估計(jì)的，估計(jì)的租金收入不包括出租的家具、裝置和服務(wù)費(fèi)。

不動(dòng)產(chǎn)出租、自用或空置適用同樣的基數(shù)。新加坡稅務(wù)局每年會(huì)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的年值進(jìn)行審閱，以確定是否需要修改。如果不動(dòng)產(chǎn)的年值發(fā)生變化，稅務(wù)局會(huì)通知納稅人。目前商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)稅的稅率為10%。居住在自有住宅里的個(gè)人適用0%-16%的累進(jìn)制稅率，如果是用于出租的住宅為10%-20%的累進(jìn)制稅率。

新加坡稅務(wù)優(yōu)惠政策

新加坡采取的優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵(lì)投資、出口、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、鼓勵(lì)研發(fā)和高新技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)以及使整個(gè)經(jīng)濟(jì)更具有活力的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如對(duì)涉及特殊產(chǎn)業(yè)和服務(wù) (如高技術(shù)、高附加值企業(yè))、大型跨國(guó)公司、研發(fā)機(jī)構(gòu)、區(qū)域總部、國(guó)際船運(yùn)以及出口企業(yè)等給予一定期限的減、免稅優(yōu)惠或資金扶持等。政府推出的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，外資企業(yè)基本上可以和本土企業(yè)一樣享受。

新加坡先鋒企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)

從事新加坡目前還未大規(guī)模開展而且經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的生產(chǎn)或服務(wù)的企業(yè)，或從事良好發(fā)展前景的生產(chǎn)或服務(wù)的企業(yè)可以向新加坡政府部門申請(qǐng)“先鋒企業(yè)”資格。

享有先鋒企業(yè)（包括制造業(yè)和服務(wù)業(yè)）稱號(hào)的公司，自生產(chǎn)之日起，從事先鋒活動(dòng)取得的所得可享受免征5-10年所得稅的優(yōu)惠待遇。

新加坡發(fā)展和擴(kuò)展獎(jiǎng)勵(lì)

從政府規(guī)定之日起，一定基數(shù)以上的公司所得可享受最低為5%的公司所得稅率，為期10年，最長(zhǎng)可延長(zhǎng)到20年。

此項(xiàng)政策主要是為鼓勵(lì)企業(yè)不斷增加在高新技術(shù)和高附加值領(lǐng)域增加投資并提升設(shè)備和營(yíng)運(yùn)水平。

曾享受過先鋒企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)以及其他符合條件的企業(yè)均可申請(qǐng)享受此項(xiàng)優(yōu)惠。

新加坡服務(wù)出口企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)

從政府規(guī)定之日起，向非新加坡居民或在新加坡沒有常設(shè)機(jī)構(gòu)的公司或個(gè)人提供與海外項(xiàng)目有關(guān)的符合條件的服務(wù)的公司。

其符合條件的服務(wù)收入的90%可享受10年的免征所得稅待遇，最長(zhǎng)可延長(zhǎng)到20年。

新加坡國(guó)際船運(yùn)企業(yè)優(yōu)惠

擁有或運(yùn)營(yíng)新加坡船只或外國(guó)船只的國(guó)際航運(yùn)公司，可以申請(qǐng)10年免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，最長(zhǎng)可延長(zhǎng)到30年。

申請(qǐng)企業(yè)應(yīng)具備以下條件：新加坡居民公司；擁有并運(yùn)營(yíng)一定規(guī)模的船隊(duì)；在新加坡的運(yùn)營(yíng)成本每年超過400萬(wàn)新元；至少10%的船隊(duì)（或最少一只船）在新加坡注冊(cè)。

此類優(yōu)惠項(xiàng)目由新加坡海運(yùn)管理局（mpa）負(fù)責(zé)評(píng)估。

新加坡國(guó)際貿(mào)易商優(yōu)惠

為鼓勵(lì)全球貿(mào)易商在新加坡開展國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)，對(duì)政府批準(zhǔn)的“全球貿(mào)易商”給于5-10年的企業(yè)所得稅，稅率減低為5%或10%；

此項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目由新加坡國(guó)際企業(yè)發(fā)展局（ies）負(fù)責(zé)評(píng)估。

新加坡金融和財(cái)務(wù)中心獎(jiǎng)勵(lì)

此項(xiàng)政策是為鼓勵(lì)跨國(guó)企業(yè)在新加坡設(shè)立金融和財(cái)務(wù)中心（ftc），從事財(cái)務(wù)、融資和其他金融服務(wù)業(yè)務(wù)。

金融和財(cái)務(wù)中心從事符合條件的活動(dòng)取得的收入可申請(qǐng)享受10%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為期10年，最長(zhǎng)可延長(zhǎng)到20年。

新加坡區(qū)域 / 國(guó)際總部計(jì)劃

將區(qū)域總部（rhq）或國(guó)際總部（ihq）設(shè)在新加坡的跨國(guó)公司，可適用較低的企業(yè)所得稅稅率：區(qū)域總部為15%企業(yè)所得稅稅率，期限為3-5年；國(guó)際總部為10%或更低，期限為5-20年。

此項(xiàng)政策主要是為鼓勵(lì)跨國(guó)公司將區(qū)域或國(guó)際總部設(shè)立在新加坡。

具體優(yōu)惠企業(yè)可與新加坡企業(yè)發(fā)展局（ebd）進(jìn)行商談，企業(yè)發(fā)展局可根據(jù)公司規(guī)模和對(duì)新加坡貢獻(xiàn)為企業(yè)量身定做優(yōu)惠配套。

（新加坡政府的地區(qū)總部計(jì)劃（rhq）通過采取稅收激 勵(lì)措施吸引跨國(guó)企業(yè)在新加坡設(shè)立地區(qū)總部（如負(fù)責(zé)東南亞活動(dòng)）

例如，政府為能滿足在新加坡?lián)碛胁簧儆?0萬(wàn)新幣的 資本和年度商業(yè)開支不少于500萬(wàn)新幣等最低要求的 rhq公司提供以下稅收優(yōu)惠：

? 對(duì)增量應(yīng)稅所得征收15%的稅；

? 3年免稅，且可延長(zhǎng)2年；

超過地區(qū)總部獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃最低要求的跨國(guó)公司可以獲得國(guó)際總部（ihq）獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)幅度更大，例如：

? 依據(jù)貢獻(xiàn)，同新加坡經(jīng)濟(jì)發(fā)展局協(xié)商對(duì)應(yīng)稅所得 繳納0、5%或10%的稅收；

? 5到20年的免稅期；

地區(qū)總部和國(guó)際總部的應(yīng)稅所得是指來(lái)自管理、技術(shù) 協(xié)助和其他支持性服務(wù)的所得，以及應(yīng)稅利息和許可 費(fèi)。新加坡對(duì)地區(qū)總部或國(guó)際總部獲得的股息予以免稅， 對(duì)地區(qū)總部和國(guó)際總部支付的股息免除預(yù)扣稅。）

【第12篇】境外收入要繳稅嗎

導(dǎo)讀：繳納稅務(wù)，使我們每個(gè)人的責(zé)任，也是我們每個(gè)人的義務(wù)。我國(guó)早在漢代的時(shí)候，其在位統(tǒng)治者就提出輕徭薄賦，減輕百姓的稅賦問題，這個(gè)問題也一直持續(xù)到了現(xiàn)在。那么，接下來(lái)，我們就一起來(lái)看一下境外個(gè)人境內(nèi)收入繳稅標(biāo)準(zhǔn)吧！

境外個(gè)人境內(nèi)收入繳稅標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人取得境外收入需要交納個(gè)人所得稅，但納稅人情形不同，其納稅方式有所不同，具體如下：

1、 單位代扣代繳：納稅人受雇于中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織以及政府部門并派往境外工作，其所得由境內(nèi)派出單位支付或負(fù)擔(dān)的，稅款由境內(nèi)派出單位負(fù)責(zé)代扣代繳。其所得由境外任職、受雇的中方機(jī)構(gòu)支付、負(fù)擔(dān)的，可委托其境內(nèi)派出（投資）機(jī)構(gòu)代征稅款。

2、自行申報(bào)：境外所得來(lái)源于兩處以上的或者取得境外所得沒有扣繳義務(wù)人、代征人的個(gè)人，需自行申報(bào)并交納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象

法定對(duì)象

我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

居民納稅義務(wù)人

在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

非居民納稅義務(wù)人

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

【第13篇】出口收入境外留存?zhèn)浒?/h2>

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于開展2023年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見》稅總納服發(fā)〔2022〕5號(hào)。

文件中明確：“9．提速退稅辦理。進(jìn)一步精簡(jiǎn)出口退稅涉稅資料報(bào)送、簡(jiǎn)化退稅辦理流程，將全國(guó)正常出口退稅平均辦理時(shí)間由7個(gè)工作日壓縮至6個(gè)工作日以內(nèi)。推進(jìn)電子化方式留存出口退稅備案單證。依托各地電子稅務(wù)局，探索多繳退稅業(yè)務(wù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)推送退稅提示提醒，納稅人在線辦理確認(rèn)、申請(qǐng)和退稅”。

出口退稅辦理提速、推行電子化備案單證，給岀囗企業(yè)帶來(lái)的是實(shí)實(shí)在在的降本提效。尤其是推進(jìn)電子化備案單證，為企業(yè)直接減輕負(fù)擔(dān)，不用再投入大量人力，將已經(jīng)無(wú)紙化的單證，再打印成紙質(zhì)資料，蓋好“與原件相符”的確認(rèn)章，按順序裝訂成冊(cè)了。直接釆用電子化形式備案單證，通過軟件功能按所屬期關(guān)聯(lián)歸檔，解決了企業(yè)紙質(zhì)單證備案采集費(fèi)錢、整理費(fèi)力、存儲(chǔ)費(fèi)心、查詢費(fèi)神的問題。