【導(dǎo)語】企業(yè)所得稅國稅計(jì)算方法怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅國稅計(jì)算方法,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】企業(yè)所得稅國稅計(jì)算方法
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率,應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率。
獨(dú)資企業(yè)所得稅的概念
依據(jù)《個人獨(dú)資企業(yè)法》第2條的規(guī)定,所謂個人獨(dú)資企業(yè)的概念,是指依照法律在中國境內(nèi)設(shè)立,由一個自然人投資,財(cái)產(chǎn)為投資人個人所有,投資人以其個人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。
個人獨(dú)資企業(yè)所得稅的計(jì)算
(一)首先個人獨(dú)資企業(yè)。不繳納企業(yè)所得稅,而是繳納個人所得稅。參見《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定:個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個人所稅法》,按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。
(二)其次是稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種,一種是查賬征收適用于會計(jì)核算比較齊全的,另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
企業(yè)動遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的
房屋拆遷貨幣補(bǔ)償=合法擁有房產(chǎn)評估價(jià)格+房屋裝修裝飾商定補(bǔ)償金額(或經(jīng)評估確定的房屋裝修裝飾補(bǔ)償金額)房屋拆遷補(bǔ)償差價(jià)=合法擁有房產(chǎn)評估價(jià)格+房屋裝修裝飾商定補(bǔ)償金額或經(jīng)評估確定的房屋裝修裝飾補(bǔ)償金額)-被拆遷人獲得調(diào)換產(chǎn)權(quán)的房屋的評估價(jià)格。
補(bǔ)償方式有兩種:貨幣補(bǔ)償和產(chǎn)權(quán)置換。
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【第2篇】一般納稅人國稅計(jì)算方法
個體戶就是小規(guī)模納稅人? 大企業(yè)才能做一般納稅人? 關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人,很多納稅人分不清這兩者的區(qū)別以及適用的政策,今天就來和大家好好介紹一下, 如何區(qū)別。
一般納稅人是指,除特殊情形外,年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。
注:年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
小規(guī)模納稅人是指,年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。
注:年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的(現(xiàn)行為超過500萬元)納稅人,會計(jì)核算健全的,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,也可以申請為一般納稅人。
計(jì)稅方式不同
1、一般納稅人:適用增值稅一般計(jì)稅方法。(一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更。)
一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。
應(yīng)納稅額計(jì)算公式:
不含稅收入額=含稅收入/(1+稅率)
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率
例1:某建筑公司為一般納稅人2023年10月取得工程收入100萬元(含稅),適用稅率9%,當(dāng)月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為5.5萬元。
銷項(xiàng)稅額=100/(1+9%)×9%=8.26萬元
進(jìn)項(xiàng)稅額=5.5萬元
應(yīng)納稅額=8.26-5.5=2.76萬元
2、小規(guī)模納稅人:適用簡易計(jì)稅方法。
簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)納稅額計(jì)算公式:
不含稅銷售額=含稅收入/(1+征收率)
應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
例2:某建筑公司為小規(guī)模納稅人2023年10月取得工程收入100萬元(含稅),適用稅率3%,發(fā)生建設(shè)成本取得增值稅普通發(fā)票。
應(yīng)納稅額=100/(1+3%)*3%=2.91萬元
認(rèn)定條件不同
當(dāng)企業(yè)連續(xù)12個月的年銷售額小于等于500萬時,被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,一旦超過500萬,則會被強(qiáng)制升級為一般納稅人。
增值稅計(jì)算方式不同
小規(guī)模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率,而一般納稅人的增值稅是由銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額。
稅收優(yōu)惠不同
小規(guī)模納稅人從2023年4月1號到2023年12月31號期間500萬以內(nèi)3個點(diǎn)增值稅普票是免增值稅的,而一般納稅人沒有這一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。
進(jìn)項(xiàng)抵扣不同
小規(guī)模納稅人的專票和普票都不可以進(jìn)行抵扣,而一般納稅人的專票是可以抵扣增值稅的。 #增值稅計(jì)算方式不同# (適用稅率3%)小規(guī)模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率,(適用稅率9%)一般納稅人的增值稅是由銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間能否互轉(zhuǎn)?
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅:
a.增值稅納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,另有規(guī)定除外,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。
b.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,會計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
增值稅一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人?
2023年一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模是有可能的。
一般納稅人符合以下條件的,在2023年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元。
上述政策已于2023年12月31日執(zhí)行到期,目前沒有政策延期的通知。
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【第3篇】國稅增值稅計(jì)算方法
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消費(fèi)稅稅率表
個人所得稅稅率表
企業(yè)所得稅稅率表
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