企業(yè)所得稅國稅計算方法（3篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅國稅計算方法

企業(yè)所得稅=應納稅所得額*稅率，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。獨資企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率。

獨資企業(yè)所得稅的概念

依據(jù)《個人獨資企業(yè)法》第2條的規(guī)定，所謂個人獨資企業(yè)的概念，是指依照法律在中國境內(nèi)設立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

個人獨資企業(yè)所得稅的計算

（一）首先個人獨資企業(yè)。不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。參見《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

（二）其次是稅務機關對個人獨資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。

企業(yè)動遷補償標準是怎樣的

房屋拆遷貨幣補償=合法擁有房產(chǎn)評估價格+房屋裝修裝飾商定補償金額（或經(jīng)評估確定的房屋裝修裝飾補償金額）房屋拆遷補償差價=合法擁有房產(chǎn)評估價格+房屋裝修裝飾商定補償金額或經(jīng)評估確定的房屋裝修裝飾補償金額）-被拆遷人獲得調(diào)換產(chǎn)權的房屋的評估價格。

補償方式有兩種：貨幣補償和產(chǎn)權置換。

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【第2篇】一般納稅人國稅計算方法

個體戶就是小規(guī)模納稅人? 大企業(yè)才能做一般納稅人? 關于小規(guī)模納稅人、一般納稅人，很多納稅人分不清這兩者的區(qū)別以及適用的政策，今天就來和大家好好介紹一下， 如何區(qū)別。

一般納稅人是指，除特殊情形外，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

注：年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

小規(guī)模納稅人是指，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。

注：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的（現(xiàn)行為超過500萬元）納稅人，會計核算健全的，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請為一般納稅人。

計稅方式不同

1、一般納稅人：適用增值稅一般計稅方法。（一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。）

一般計稅方法的應納稅額，指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式：

不含稅收入額=含稅收入/（1+稅率）

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

例1：某建筑公司為一般納稅人2023年10月取得工程收入100萬元（含稅），適用稅率9%，當月購進材料取得增值稅專用發(fā)票進項稅額為5.5萬元。

銷項稅額=100/（1+9%）×9%=8.26萬元

進項稅額=5.5萬元

應納稅額=8.26-5.5=2.76萬元

2、小規(guī)模納稅人：適用簡易計稅方法。

簡易計稅方法的應納稅額，指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算公式：

不含稅銷售額=含稅收入/（1+征收率）

應納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

例2：某建筑公司為小規(guī)模納稅人2023年10月取得工程收入100萬元（含稅），適用稅率3%，發(fā)生建設成本取得增值稅普通發(fā)票。

應納稅額=100/（1+3%）*3%=2.91萬元

認定條件不同

當企業(yè)連續(xù)12個月的年銷售額小于等于500萬時，被認定為小規(guī)模納稅人，一旦超過500萬，則會被強制升級為一般納稅人。

增值稅計算方式不同

小規(guī)模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率，而一般納稅人的增值稅是由銷項稅額-進項稅額-留抵稅額。

稅收優(yōu)惠不同

小規(guī)模納稅人從2023年4月1號到2023年12月31號期間500萬以內(nèi)3個點增值稅普票是免增值稅的，而一般納稅人沒有這一項稅收優(yōu)惠政策。

進項抵扣不同

小規(guī)模納稅人的專票和普票都不可以進行抵扣，而一般納稅人的專票是可以抵扣增值稅的。 #增值稅計算方式不同# （適用稅率3%）小規(guī)模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率，(適用稅率9%)一般納稅人的增值稅是由銷項稅額-進項稅額-留抵稅額。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間能否互轉(zhuǎn)？

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅：

a.增值稅納稅人，年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，另有規(guī)定除外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

b.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

增值稅一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？

2023年一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模是有可能的。

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

上述政策已于2023年12月31日執(zhí)行到期，目前沒有政策延期的通知。

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【第3篇】國稅增值稅計算方法

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