個人所得稅的稅率（16篇）

【第1篇】個人所得稅的稅率

@打工人：這33種情況個人所得稅免征，附個人所得稅最新稅率表及個人所得稅計算方法。個人所得稅是與我們每一個打工人息息相關的，看看你是否能免征個稅了？快收藏起來備用，也可以發(fā)給你的朋友喲！

目錄

這33種情形個人所得稅免征

個人所得稅最新稅率表（收藏版）

怎么計算申報個人所得稅？

這33種情形免征個人所得稅

2022個人所得稅最新稅率表（收藏備用）

1、個人所得稅稅率表展示

2、個人所得稅預扣稅率表（全）

如何計算申報個稅？

今天的分享先到這里，希望能給你的個稅計算申報等帶去幫助，感覺有用的點贊轉發(fā)吧。關注我，每天都有新資訊，為你的工作和生活帶去更多知識積累。

【第2篇】演員個人所得稅稅率表

演藝明星片酬或演藝收入涉及增值稅、附加稅費和個人所得稅。

一、增值稅

文藝表演屬于“現(xiàn)代服務業(yè)——文化體育服務”稅目，也就是屬于增值稅應稅服務范圍，應當繳納增值稅。

個人提供應稅服務適用3%的征收率。

二、附加稅費

根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，增值稅納稅義務人，同時也是城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加的納稅（費）人。

城市維護建設稅區(qū)分城市市區(qū)、縣城及建制鎮(zhèn)和其他地區(qū)，分別適用7%、5%、1%的稅率，以納稅人實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)。

教育費附加和地方教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅為計費依據(jù)，分別適用3%、2%的費率。

三、個人所得稅

勞務報酬所得適用20%的比例稅率；

每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規(guī)定（可見下表）

個人所得稅稅率表

屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

特別提示：支付片酬或演藝報酬的單位和個人，是扣繳義務人，負有扣繳個人所得稅的義務。

【例舉】某演藝明星或藝人，一次性取得片酬收入5000萬元，該明星或藝人需要繳納多少稅。

1、增值稅

5000/1.03×3%=145.63萬元

2、附加稅費（假設支付片酬或演藝費的單位所在地為城市市區(qū)）

145.63×（7%+3%+2%）=17.48萬元。

3、個人所得稅

片酬或演藝所得為4854.37（5000/1.03）萬元大于4000元，減除費用額20%

減除費用=4854.37萬元×20%=970.87萬元

應納稅所得額=4854.37萬元-970.87萬元=3883.50萬元

應納稅額=

3883.50萬元×40%-7000元=1552.70萬元

以上應納稅額合計=145.63+17.48+1552.70=1715.81萬元

個人實際收入3284.19萬元

【第3篇】2023個人所得稅的稅率

對于一般性企業(yè)來說，其運營過程中主要涉及的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅和個人所得稅，隨著2023年5月1日多項新政策的頒布，整個政策環(huán)境發(fā)生了很大的變化，下面，我們就企業(yè)四大稅種的最新稅率、計算方法和最新優(yōu)惠政策（重點）給大家做一個梳理，以支持到廣大財稅人的日常工作。本文主要梳理個人所得稅。

最新稅率、征收率和扣除率表

2023年9月1日起調整后，也就是2023年實行的7級超額累進個人所得稅稅率表

應納個人所得稅稅額= 應納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)

扣除標準3500元/月（2023年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）

個稅免征額3500元 （工資薪金所得適用）

級數(shù)

全月應納稅所得額（含稅級距）

全月應納稅所得額（不含稅級距）

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過1，500元

不超過1455元的

3

0

2

超過1，500元至4，500元的部分

超過1455元至4155元的部分

10

105

3

超過4，500元至9，000元的部分

超過4155元至7755元的部分

20

555

4

超過9，000元至35，000元的部分

超過7755元至27255元的部分

25

1，005

5

超過35，000元至55，000元的部分

超過27255元至41255元的部分

30

2，755

6

超過55，000元至80，000元的部分

超過41255元至57505元的部分

35

5，505

7

超過80，000元的部分

超過57505元的部分

45

13，505

改革前與改革后對比

注：

1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關費用后的所得額；

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

例如：某人某月工資減去社保個人繳納金額和住房公積金個人繳納金額后為5500 元，個稅計算：(5500-3500)*10%-105=95元

（個體工商戶的生產經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過15000元的

5

0

2

超過15000元至30，000元的部分

10

750

3

超過30，000元至60，000元的部分

20

3750

4

超過60，000元至100，000元的部分

30

9750

5

超過100，000元的部分

35

14750

注：

1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額；

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經(jīng)營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

勞務報酬只對80%的部分征稅；

（勞務報酬所得適用）

級數(shù)

每次應納稅所得額（含稅級距）

不含稅級距

稅率

速算扣除數(shù)

1

不超過20000元的

不超過16000元的

20%

0

2

超過20000元至50000元的部分

超過16000元至37000元的部分

30%

2000

3

超過50000元部分

超過37000元的部分

40%

7000

計算方法

工資的個人所得稅計算

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-三險一金)-3500

實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅

扣除標準：2023年9月份起，個稅按3500元/月的起征標準算。

年終獎個人所得稅計算

1、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

這里我們以一個示例進行計算演示：

小王在2023年12月工資6000元，同時領到2023年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：

1)當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元

當月個人所得稅總額=145+1895=2040元

由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。

一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

例一：趙某2023年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。

趙某工資部分應繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：

先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

趙某2023年1月份應繳納個人所得稅2340元。

二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標準的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。

例二：錢某2023年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。

錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。

錢某2023年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某年終獎24000元，先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應納稅所得額。

22500除以12個月，即：22500/12=1875元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢某2023年1月份應繳納個人所得稅2145元。

excel公式計算年終獎個人所得稅

數(shù)據(jù)如圖計算如下

b2=2023年12月工資

c2=2023年12月社保

d2=2023年12月應納稅所得額=2023年12月工資-2023年12月社保=b2-c2

e2= 2023年12月個人所得稅=round(if(b2-c2-3500<0,0,max((b2-c2-3500)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)

f2= 2023年1月年終獎

g2=2023年1月年終獎個人所得稅=round(if(d2<3500,max((((f2+max(d2,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(f2+max(d2,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((f2/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*f2-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)

姓名1，2023年12月應納稅所得1200+2023年1月年終獎500=2700＜免征額3500，個稅為0

姓名2，2023年12月應納稅所得2700＜3500，用2023年1月年終獎3000-（3500-2023年12月應納稅所得2700）=2200作為應稅基數(shù)，個稅為2200*0.03=66

姓名3，用2023年1月年終獎12000/12=1000，不超過1500稅率為3%，個稅為12000*0.03=360

以下圖案例轉自網(wǎng)絡

姓名4，用2023年1月年終獎18000/12=1500，超過1500稅率為10%，個稅為18000*0.03=540，18001*0.1-105=1695.1，依次類推，來算出每個人的年終獎個人所得稅

最新優(yōu)惠政策（重點）

序號

減免項目名稱

政策名稱

減免性質代碼

1

其他地區(qū)地震受災減免個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知》 財稅〔2008〕62號

05011601

2

其他自然災害受災減免個人所得稅

《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號

05011605

3

個人轉讓5年以上唯一住房免征個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》 財稅字〔1994〕20號

《國家稅務總局關于個人轉讓房屋有關稅收征管問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕33號）第三條

05011709

4

隨軍家屬從事個體經(jīng)營免征個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》財稅〔2000〕84號

05011801

5

軍轉干部從事個體經(jīng)營免征個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》財稅〔2003〕26號

05011802

6

退役士兵從事個體經(jīng)營減免個人所得稅

《財政部 稅務總局 民政部關于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕46號

05011804

7

殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅

《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號

05012710

8

失業(yè)人員從事個體經(jīng)營減免個人所得稅

《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號

05013610

9

低保及零就業(yè)家庭從事個體經(jīng)營減免個人所得稅

《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號

05013611

10

高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營減免個人所得稅

《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號

05013612

11

取消農業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于農村稅費改革試點地區(qū)有關個人所得稅問題的通知》財稅〔2004〕30號

05099901

12

對外籍技術官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務報酬免征個人所得稅

《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2023年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》財稅〔2017〕60號

05102904

13

符合條件的房屋贈與免征個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》 財稅〔2009〕78號

05129908

14

內地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，免征收個人所得稅

《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》財稅〔2014〕81號

05129999

15

三板市場股息紅利差別化征稅

《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》財稅〔2014〕48號

16

個人取得的拆遷補償款及因拆遷重新購置安置住房，可按有關規(guī)定享受個人所得稅減免

《財政部 國家稅務總局關于城市和國有工礦棚戶區(qū)改造項目有關稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2010〕42號

17

拆遷補償款免稅

《財政部 國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》財稅〔2005〕45號

18

儲蓄存款利息免稅

《財政部 國家稅務總局關于儲蓄存款利息所得有關個人所得稅政策的通知》 財稅〔2008〕132號

19

低保家庭領取住房租賃補貼免稅

《財政部 國家稅務總局關于促進公共租賃住房發(fā)展有關稅收優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕52號

20

地方政府債券利息免稅

《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》 財稅〔2013〕5號

21

見義勇為獎金免稅

《財政部 國家稅務總局關于發(fā)給見義勇為者的獎金免征個人所得稅問題的通知》財稅字〔1995〕25號

22

平潭臺灣居民免稅

《財政部 國家稅務總局關于福建平潭綜合實驗區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2014〕24號

23

高級專家延長離退休期間工薪免征個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關個人所得稅問題的通知》 財稅〔2008〕7號

24

取消農業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關個人所得稅問題的批復》財稅〔2010〕96號

25

體彩中獎1萬元以下免稅

《財政部 國家稅務總局關于個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知》 財稅字〔1998〕12號

26

發(fā)票中獎暫免征收個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知》財稅〔2007〕34號

27

外籍個人取得外商投資企業(yè)股息紅利免征個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號

28

外籍個人出差補貼免稅

《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號

29

符合條件的外籍專家工薪免征個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號

30

高級專家延長離退休期間工薪免征個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號

31

外籍個人探親費、語言訓練費、子女教育費免稅

《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號

32

舉報、協(xié)查違法犯罪獎金免稅

《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號

33

轉讓上市公司股票免稅

《財政部 國家稅務總局關于個人轉讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》財稅字〔1998〕61號

34

工傷保險免稅

《財政部 國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕40號

35

股權分置改革非流通股股東向流通股股東支付對價免稅

《財政部 國家稅務總局關于股權分置試點改革有關稅收政策問題的通知》財稅〔2005〕103號

36

橫琴、香港、澳門居民免稅

《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕23號

37

獎學金免稅

《財政部 國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》財稅〔2004〕39號

38

個人出租房屋減征個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號

39

個人出租房屋減征

《財政部 國家稅務總局關于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號

40

拆遷補償款免稅

《財政部 國家稅務總局關于棚戶區(qū)改造有關稅收政策的通知》 財稅〔2013〕101號

41

前海港澳臺高端人才和緊缺人才免稅

《財政部 國家稅務總局關于深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕25號

42

生育津貼和生育醫(yī)療費免稅

《財政部 國家稅務總局關于生育津貼和生育醫(yī)療費有關個人所得稅政策的通知》財稅〔2008〕8號

43

個人出租房屋減征個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》 財稅〔2000〕125號

44

《財政部 國家稅務總局關于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》財稅〔2004〕29號

45

證券資金利息免稅

《財政部 國家稅務總局關于證券市場個人投資者證券交易結算資金利息所得有關個人所得稅政策的通知》 財稅〔2008〕140號

46

住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅

《財政部 國家稅務總局關于住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》 財稅字〔1999〕267號

47

青奧會、亞青會、東亞會稅收優(yōu)惠

《財政部 海關總署 國家稅務總局關于第二屆夏季青年奧林匹克運動會等三項國際綜合運動會稅收政策的通知》 財稅〔2013〕11號

48

亞沙會稅收優(yōu)惠

《財政部 海關總署 國家稅務總局關于第三屆亞洲沙灘運動會稅收政策的通知》 財稅〔2011〕11號

49

社會福利有獎募捐獎券中獎所得免稅

《國家稅務總局關于社會福利有獎募捐發(fā)行收入稅收問題的通知》 國稅發(fā)〔1994〕127號

50

《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》國稅發(fā)〔1997〕54號

51

遠洋運輸船員伙食費

《國家稅務總局關于遠洋運輸船員工資薪金所得個人所得稅費用扣除問題的通知》 國稅發(fā)〔1999〕202號

52

安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免稅

《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號

53

符合條件的外交人員免征個人所得稅

《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號

54

保險賠款免稅

《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號

55

符合條件的津補貼免征個人所得稅

《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號

56

省級、部委、軍級獎金免征個人所得稅

《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號

57

稅收協(xié)定減免股息所得個人所得稅

我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

05135401

58

稅收協(xié)定減免利息所得個人所得稅

我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

05135501

59

稅收協(xié)定減免特許權使用費所得個人所得稅

我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

05135601

60

稅收協(xié)定減免財產收益所得個人所得稅

我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

05135701

61

稅收協(xié)定和其他類協(xié)定等減免其他各類所得個人所得稅

我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排，含稅收條款的其他類協(xié)定等

05139901

end

免責聲明：本頭條號平臺未注明原創(chuàng)文章均轉自網(wǎng)絡，版權歸原作者所有。部分文章因轉載眾多，無法確認原始作者的，僅標明轉載來源。如有問題，請與我們聯(lián)系，文中觀點僅代表原作者觀點，并不代表本平臺觀點。

【第4篇】現(xiàn)行個人所得稅稅率表

今年政府工作報告提到，改革個人所得稅

頂層設計將影響老百姓生活的方方面面

多交或者少交都與大家的日常收入息息相關

那么，究竟個稅是如何計算的？

今天，小編為大家整理了目前常用的

《個人所得稅稅率對照表》

趕緊收藏備用吧！

1：工資、薪金所得

本表為工資、薪金所得適用。

所稱全月應納稅所得額 ，是指每月收入額減除費用三千五百元 以及附加減除費用后的余額 。

2：個體工商戶的生產、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

本表為個體工商戶的生產、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用。

所稱全年應納稅所得額 ，是指每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

3：勞務報酬所得

本表為務報酬所得適用。

勞務報酬所得按次納稅，屬于一次性收入的 ，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的 ，以一個月內取得的收入為一次。每次含稅收入不超過4000元 (即不含稅收入不超過3360元)的，減除費用800元;含稅收入4000元以上 (即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費用，余額為應納稅所得額。

4：稿酬所得

稿酬所得 ，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得; 以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。

稿酬所得，每次含稅收入不超過4000元 (即不含稅收入不超過3360元)的，減除費用800元;含稅收入4000元以上 (即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費用，余額為應納稅所得額。

適用比例稅率，稅率為20% ，并按應納稅額減征30% 。

5：特許權使用費所得

特許權使用費所得 ，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得; 以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。

財產租賃所得 ，是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得; 以一個月內取得的收入為一次。

特許權使用費所得和財產租賃所得，每次含稅收入不超過4000元 (即不含稅收入不超過3360元)的，減除費用800元;含稅收入4000元以上 (即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費用，余額為應納稅所得額。

適用比例稅率，稅率為20% 。

6：財產轉讓所得

財產轉讓所得 ，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

財產轉讓所得 ，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

適用比例稅率，稅率為20% 。

7：其他

利息、股息、紅利所得 ，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得; 以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

偶然所得 ，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得; 以每次取得該項收入為一次。

其他所得 ，以每次收入額為應納稅所得額。

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20% 。

各位小伙伴，對照表get√了嗎?

以后按此計算就行啦!

下面我們再說說個稅到底有啥用吧

申請房貸：可作收入證明的佐證

目前銀行要求個人在辦理貸款時，要提供單位開具的個人收入證明，個人所得稅完稅證明雖然不作為硬性規(guī)定，但作為收入證明的佐證，能提供納稅人的收入狀況，也是對其還款能力的一種肯定。

出國簽證：通過這個看財力

不同的國家對不同身份的申請擔保人有不同的要求，對于個體戶、企業(yè)法人要求有完稅證明，這可以證明法人或個人的合法收入、收入水平。

事故理賠：更好計算誤工費

出了交通事故等事件后，在賠付誤工費時，如果拿著完稅證明來辦理賠手續(xù)，其薪酬就很容易推算。

來源：上海市國家稅務局，申工社綜合整理

【第5篇】個人所得稅不含稅稅率表

工資、薪金所得適用

說明：

本表含稅級距指以每月收入額減除費用后的余額或者減除附加減除費用后的余額。 以工薪所得為例，個人所得稅按月繳納，在工薪所得的基礎上減去按標準扣除的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金等免稅項目后所得的應稅收入為基礎。在應稅收入的基礎上扣除3500元的起征點得出應納稅所得額。

應繳個人所得稅的計算公式為=（月應稅收入-3500）*稅率-速算扣除數(shù)

含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

級數(shù)

含稅級距

不含稅級距

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過1,500元的

不超1455元的

3

0

2

超過1,500元至4,500元的部分

超過1455元至4155元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

超過4155元至7755元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

超過7755元至27255元的部分

25

1005

5

超過35,000元至55,000元的部分

超27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

超41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

超57505元的部分

45

13.505

【第6篇】天津個人所得稅稅率表

２０２２年天津核定征收的政策比往年要緊了許多，比如核定額度由去年的５００萬內改到了１２０萬以內。

再比如每年一核定變更成了半年一核定。

總之，核定政策越來越嚴。但是這也是能夠理解的，畢竟國家對個體戶的定位就是國民經(jīng)濟的最末端，業(yè)務量要真是幾百上千萬了還是要注冊公司來的正規(guī)。

不知道有個問題大家發(fā)現(xiàn)沒有，一說起核定征收，大家總愛說綜合稅率多少多少，比如說服務業(yè)綜合稅率0.56％這個數(shù)是怎么來的吶？

今天咱們就來研究一下：

首先，我們來看一張稅率表，這張稅率表很重要，大家一定要保存收藏：

以常見的服務業(yè)為例，稅務機關通常會把服務業(yè)利潤率核定為10%，全年的銷售額我們以今年的最高額度120萬為例：

第一步：全年銷售額120萬，適用10%利潤率，利潤為12萬；

第二步：按照稅率表超過9萬到30萬部分適用第3級稅率20%：

12萬*20%=2.4萬

第三步：稅額2.4萬再減去速算扣除數(shù)10500=13500元；

第四步：2023年國家對小微企業(yè)推出減半征收所得稅服務，所以：

13500/2=6750

個體戶實際納稅額為：6750元。

最后得出結論：6750/120萬=0.56%

看見了吧，財務口中的綜合稅率0.56%就是這么來的。

當然，這只是開普通發(fā)票的情況之下，如果你的個體戶開的提專用發(fā)票，那還需要上增值稅率的稅額，因為個體戶開專用發(fā)票是不享受年度500萬免增值稅的優(yōu)惠政策的。

咱們所說的個體戶綜合稅率一般只指個人經(jīng)營所得稅的稅率，大家明白了吧！

好了，今天的分享就到這里，如果覺得大橙子會計的知識分享對您有所幫助的微信公眾號，不定時分享有用的財稅小知識。

【第7篇】個體工商戶核定征收個人所得稅稅率表

關注《稅小點》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號.

由于疫情的原因，導致了我國近幾年的經(jīng)濟環(huán)境不太好，我國很多企業(yè)生產經(jīng)營都大幅度地降低，又到了一個經(jīng)濟的低谷期，雖然國家現(xiàn)在降息，來刺激市場的資金活躍，但是人民幣的貶值加上美元購買力增強，導致了整體效果不佳，那么企業(yè)今年想要更快的恢復發(fā)展，可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？今年還可以申請核定征收嗎？

核定征收最開始的時候什么規(guī)模的公司都可以申請的，最開始的時候有限公司也可以申請核定征收，但是到如今只有個體工商戶可以申請核定征收，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)也都暫停了核定征收，就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請核定征收，那么也都是默認核定。所以今年核定征收還是以個體工商戶為主，因為在稅務眼中，個人獨資企業(yè)是屬于企業(yè)性質，而個體工商戶是屬于個人性質。

個體工商戶核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了，今年核定征收主要是以定期定額為主，為固定稅率。不會根據(jù)開票金額多少而改變稅率的，核定稅率為0.75%，今年個體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策，只需要繳納個稅就完稅，一年開票額在500萬以內。

在園區(qū)注冊個體工商戶適用的地方也比較多，個人在外承接業(yè)務需要提供發(fā)票給到企業(yè)，那么也可以注冊個體工商戶來跟公司進行合作，開票給公司，將個人勞務報酬所得40%降低到0.75%來進行繳納，還有一些公司缺少成本發(fā)票，無票支出等，也是可以用個體工商戶來承接業(yè)務，來降低企業(yè)的稅負壓力。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請關注《稅小點》。

【第8篇】北京市個人所得稅稅率

北京房屋交易個稅及合理費用詳解

一，稅目、稅率

個人轉讓住房，以其轉讓收入額減除房產原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅，適用稅率為20%。

二，房產原值及合理費用怎樣確定？

房產原值：

1，商品房：購置該房屋時實際支付的房價款及繳納的相關稅費；

2，經(jīng)濟適用住房：原購房人實際支付的房價款及相關費用；

3，已購公有住房、按經(jīng)濟適用住房管理的住房：基準價格每建筑平方米4000元標準執(zhí)行；（已購公房有住房協(xié)議上面體現(xiàn)原值，如果房本不滿兩年，購房協(xié)議滿兩年，提供購房協(xié)議可以按照滿兩年計算，但個稅按照差額20%計算，如果原值低于每平米4000，則按照400來計算）

4，轉讓住房過程中繳納的稅金：納稅人在轉讓住房時實際繳納的增值稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。

三、合理費用：納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息等費用。

1，住房裝修費用：根據(jù)出售住房網(wǎng)簽價格10%扣除；

2，支付的住房貸款利息：納稅人出售已按揭貸款方式購置住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實扣除；

3，對于納稅人未能提供完整準確的有關憑證，且地稅系統(tǒng)無法查到購房原值的，可以采取核定征稅。核定征收率暫按1%執(zhí)行（個人轉讓非住房的不能按1%核定征收，必須按稅法規(guī)定據(jù)實征收）。

（1）對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅；

（2）個人將住房贈與其直系親屬或其直系親屬繼承，不取得轉讓收入，且經(jīng)過公證部門的公證，暫不征收個人所得稅。

此房適合什么樣的客戶？需要多少費用？

（交大東路31號院，6/16層，73.70平米，二居室，715萬，1998年建成。滿五年不唯一，商品房房本，原值250萬。）

適合低貸款或者全款客戶。

網(wǎng)簽價270，首套可貸款175萬，稅費2.7萬。購房全部費用717.7萬，貸滿25年，商貸月供10435.28元；組合貸款，月供9127.45元。

【第9篇】個人所得稅2023稅率表

一、綜述

1、所得范圍

依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（1）工資、薪金所得；

（2）勞務報酬所得；

（3）稿酬所得；

（4）特許權使用費所得；

（5）經(jīng)營所得；

（6）利息、股息、紅利所得；

（7）財產租賃所得；

（8）財產轉讓所得；

（9）偶然所得。

居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得按月或者按次分項計算個人所得稅，不辦理匯算清繳。2.適用稅率（1）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（2）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（3）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。3.特殊情況2023年1月1日至2023年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。二、扣繳義務范圍扣繳義務人，是指向個人支付所得的單位或者個人。（一）扣繳義務人向個人支付下列所得時，應辦理個人所得稅全員全額扣繳申報1、工資、薪金所得；2、勞務報酬所得；3、稿酬所得；4、特許權使用費所得；5、利息、股息、紅利所得；6、財產租賃所得；7、財產轉讓所得；8、偶然所得。

所得項目

扣繳方式

預扣/代扣稅率

工資薪金所得

綜合所得預扣預繳

累計預扣法

3%-45%

勞務報酬所得

按月/按次預扣預繳

20%-40%

稿酬所得

20%

特許權使用費所得

20%

利息、股息、紅利所得

代扣代繳

按次

20%

財產租賃所得

財產轉讓所得

偶然所得

經(jīng)營所得

自行預繳

（二）特殊情況的扣繳義務人1、個人股權轉讓所得個人所得稅，以受讓方為扣繳義務人。以被投資企業(yè)所在地稅務機關為主管稅務機關。2、限售股轉讓所得個人所得稅，以個人股東開戶的證券機構為扣繳義務人，以證券機構所在地稅務機關為主管稅務機關。3、個人領取年金時，由年金托管人代扣代繳個人所得稅。4、個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（三）扣繳義務人的義務1.辦理個人所得稅全員全額扣繳申報（1）全員全額扣繳明細申報全員全額扣繳明細申報，是指扣繳義務人應當在代扣稅款的次月十五日內，向主管稅務機關報送其支付所得的所有個人（包括無需繳納個人所得稅的個人）的有關信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信息資料?？劾U義務人應按照規(guī)定，在工資、薪金所得按月預扣預繳稅款時，依據(jù)居民個人提供的專項附加扣除信息，辦理稅前扣除。納稅人在取得應稅所得時向扣繳義務人提出需要享受稅收協(xié)定待遇的，并提交相關信息、資料，扣繳義務人代扣代繳稅款時按照享受稅收協(xié)定待遇有關辦法辦理。扣繳義務人對納稅人向其報告的相關基礎信息變化情況，應當于次月扣繳申報時向稅務機關報送。扣繳義務人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務人應當報告稅務機關。納稅人拒絕扣繳義務人依法履行代扣代繳義務的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關。（2）匯總申報上市公司向股東分紅，扣繳申報利息、股息、紅利個人所得稅時，可以選擇匯總申報方式。2.向納稅人提供扣繳信息支付工資、薪金所得的扣繳義務人應當于年度終了后兩個月內，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。納稅人年度中間需要提供上述信息的，扣繳義務人應當提供。支付工資、薪金所得以外其他所得的扣繳義務人，應當在扣繳稅款后，及時向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。3.特殊扣繳對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續(xù)月份，再預扣預繳個人所得稅。扣繳義務人應當按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。對按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務人比照上述規(guī)定執(zhí)行。三、稅款計算（一）工資、薪金所得1、居民納稅人扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，適用個人所得稅預扣率表一（見附件），計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應預扣預繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。具體計算公式如下：本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。（1）全年一次性獎金居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號 ）（以下簡稱164號文）所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2024年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。（2）中央企業(yè)負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵中央企業(yè)負責人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，符合《國家稅務總局關于中央企業(yè)負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕118號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，參照全年一次性獎金執(zhí)行；2024年1月1日之后的政策另行明確。（3）上市公司股權激勵居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵（以下簡稱股權激勵），符合《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕5號）、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關條件的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，應合并按上述規(guī)定計算納稅。2023年1月1日之后的股權激勵政策另行明確。（4）個人領取企業(yè)年金、職業(yè)年金個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款。其中按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。（5）解除勞動關系的一次性補償收入個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。（6）提前退休的一次性補償收入個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式：應納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標準〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)（7）內部退養(yǎng)的一次性補償收入個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的“工資、薪金”所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。（8）關于單位低價向職工售房的政策單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合《財政部 國家稅務總局關于單位低價向職工售房有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2007〕13號）第二條規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)（9）關于外籍個人有關津補貼的政策2023年1月1日至2023年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅〔1994〕20號）、《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財政部、國家稅務總局關于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內不得變更。 自2024年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應按規(guī)定享受專項附加扣除。2、非居民納稅人非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；適用個人所得稅稅率表三（見附件）計算應納稅額。非居民個人在一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關規(guī)定辦理匯算清繳。（二）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得1、居民納稅人扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。特殊情況：保險營銷員、證券經(jīng)紀人傭金收入計算保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算?？劾U義務人向保險營銷員、證券經(jīng)紀人支付傭金收入時，應按照累計預扣法計算預扣稅款。（見居民納稅人工資、薪金所得計算方法）【備注】居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的匯算清繳上述三項所得年度匯算清繳稅款的計算方法和預扣預繳稅款的計算是有區(qū)別的。主要差別為：一是收入額的計算方法不同。年度匯算清繳時，收入額為收入減除百分之二十的費用后的余額；預扣預繳時收入額為每次收入減除費用后的余額，其中，“收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按百分之二十計算”。二是可扣除的項目不同。居民個人的上述三項所得和工資、薪金所得屬于綜合所得，年度匯算清繳時以四項所得的合計收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。而根據(jù)個人所得稅法及實施條例規(guī)定，上述三項所得日常預扣預繳稅款時暫不減除專項附加扣除。三是適用的稅率/預扣率不同。年度匯算清繳時，各項所得合并適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；預扣預繳時，勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，應當在匯算清繳時向稅務機關提供有關信息，減除專項附加扣除。2、非居民納稅人扣繳義務人向非居民個人支付勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三（見附件）計算應納稅額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。非居民個人達到居民個人條件時，年度終了后按照居民個人有關規(guī)定辦理匯算清繳。（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得、偶然所得扣繳義務人支付利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得或者偶然所得時，應當依法按次或者按月代扣代繳稅款。計算公式如下：本期應扣繳稅額=應納稅所得額×稅率（四）支付所得的計稅時間勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次。財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。偶然所得，以每次取得該項收入為一次。【附個稅稅率表】 一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。（1）居民個人勞務報酬所得預扣率表

（2）居民個人稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。 三、綜合所得稅率表 綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（預扣率表見前述一、二）。

注：1.本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額。

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得稅率表

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

五、經(jīng)營所得稅率表

經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次性獎金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

【第10篇】個人所得稅稅率計算器

新個稅法過渡期政策實施后，個稅減除費用標準從每人每月3500元上調至每人每月5000元，并適用新的稅率表。目前正值11月征期，納稅人已經(jīng)普遍享受到了個稅改革帶來的紅利。不過，由于個稅都是單位代扣代繳，很多人都不會算，也不知道自己能減多少稅。

為了幫助納稅人快速計算應繳個稅，稅務總局推出“新版工資薪金個稅計算器小程序”，有了這款神器，計算個稅再也不用求會計小姐姐們幫忙了。

具體如何使用呢?下面，小編就手把手教會你。

第一步：關注“國家稅務總局微信公眾號”，找到關聯(lián)小程序。

路徑一：通訊錄——公眾號——點擊右上角“+”，搜索“國家稅務總局”點擊關注——查看使用小程序

路徑二：關注并打開“國家稅務總局微信公眾號”，點擊“微服務”菜單——查看使用“個稅計算器”。

第二步：打開小程序，按照提示輸入你的月收入及稅前扣除項目。

第三步：點擊“計算一下”，計算器會自動顯示出你每月應繳個稅，并與原政策標準下的繳稅額進行對比，馬上得出減稅數(shù)額，同時還會告訴你一年省下的錢能干點啥，幸福感瞬間爆棚有木有。

【第11篇】個人合伙企業(yè)個人所得稅稅率

實務中，為了有利于公司實際控制人控制公司，有專家籌劃成立有限合伙企業(yè)作為個人的持股平臺持有上市公司股票。那么，有限合伙企業(yè)代持上市公司股票與個人直接持有上市公司股票在稅收上有什么區(qū)別？

一、個人轉讓上市公司股票的免增值稅，合伙企業(yè)轉讓上市公司股票需繳納增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1銷售服務、無形資產、不動產注釋規(guī)定：金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動。但《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3規(guī)定：個人從事金融商品轉讓業(yè)務取得的金融商品轉讓收入免征增值稅。股票屬于有價證券，根據(jù)上述規(guī)定，個人轉讓股票免征增值稅。

但若自然人使用有限合伙企業(yè)持股，轉讓上市公司股票時不僅要面對可能高達35%的個稅，通常因為溢價，還需要按照“金融商品轉讓”繳納增值稅，一般計稅率為6%，并且?guī)缀鯖]有相應的進項可以抵扣，再加上增值稅附加等稅負，溢價部分的稅負率可能超過40%。

二、個人從上市公司取得的股息紅利免稅，個人通過有限合伙間接持有上市公司股票的不享有免稅優(yōu)惠。

《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）規(guī)定：個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

三、個人從新三板取得股息紅利免稅，但個人通過有限合伙間接持有新三板股票的不享有免稅優(yōu)惠。

根據(jù) 《關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部、稅務總局、證監(jiān)會公告2023年第78號）規(guī)定：個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

個人直接持有新三板的股票一年以上，可以免征個人所得稅。但是個人通過合伙企業(yè)持有新三板股票一年以上，由于適用對象僅提及個人，不包括合伙企業(yè)，因此，在財政部、國家稅務總局未更新政策口徑前，不適用于合伙企業(yè)投資者的間接投資分紅。

四、個人買賣境內上市公司股票免征所得稅，個人通過有限合伙企業(yè)轉讓上市公司股票的，對個人合伙人應按5-35%的稅率征稅，而不是按20%征稅。

《國家稅務總局稽查局關于2023年股權轉讓檢查工作的指導意見》（稅總稽便函[2018]88號）規(guī)定 ：......(三)關于自然人投資者從投資成立的合伙企業(yè)取得的股息、紅利是否適用財稅【2015】101號文件享受優(yōu)惠政策問題的意見 答：財稅【2015】101號文件規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。該'個人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。

注：替代財稅【2015】101號的最新文件為：《關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部、稅務總局、證監(jiān)會公告2023年第78號）。合伙企業(yè)轉讓股權（股票）本來就是經(jīng)營所得，對個人合伙人應按5-35%的稅率征稅，而不是按20%征稅。

五、目標公司轉增資本時，自然人直接持股可以享受個稅遞延納稅優(yōu)惠，而個人通過有限合伙間接持股時，無法取得稅務局備案，不能享受稅收優(yōu)惠。

《 財政部國稅局將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國的公告》（財稅（2015）116號），自2023年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。

目標公司將資本公積轉增合伙企業(yè)股東的資本（股本），合伙企業(yè)不享有任何稅收優(yōu)惠政策，合伙企業(yè)的合伙人應當根據(jù)分配比例分別申報繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅。

六、非上市公司授予本公司員工的股權激勵，員工可以享受遞延納稅優(yōu)惠，個人通過有限合伙作為持股平臺，不享有股權激勵的政策。

根據(jù) 《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）規(guī)定：對符合條件的非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵實行遞延納稅政策：（一）非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。股權轉讓時，股票（權）期權取得成本按行權價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權獎勵取得成本為零。

綜上，有限合伙企業(yè)作為個人代持股平臺雖然有利于公司實際控制人控制公司，但從稅收角度來看，并不是最佳選項。并且劣勢表現(xiàn)的尤為明顯：一是本來個人轉讓上市公司和新三板股票免征增值稅及附加稅費，無形中“生”出來了；二是本來個人取得上市公司和新三板的股息紅利可以免征，但通過合伙企業(yè)就不能免了；三是本來個人轉讓上市公司和新三板股票所得可以免征個人所得稅，但通過合伙企業(yè)“洗”出了個5-35%的個人所得稅；四是個人持股本來可以申請遞延納稅也不行了。整來整去，千萬別把錢給整沒了。

作者：張國永，單位：中匯武漢稅務師事務所十堰所。本文內容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內容行事。本號所轉載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第12篇】地方個人所得稅稅率是多少

一、個人所得稅（納稅起征點5000）

1、不超過3000，稅率為3%，速算扣除費為0。

2、超過3000至12000的部分，稅率為10%，速算扣除費為210。

3、超過12000至25000的部分，稅率為20%，速算扣除費為1410。

4、超過25000至35000的部分，稅率為25%，速算扣除費為2660。

5、超過35000至55000的部分，稅率為30%，速算扣除費為4410。

6、超過55000至55000的部分，稅率為35%，速算扣除費為7160。

7、超過80000的部分，稅率為45%，速算扣除費為15160。

二、印花稅

1、購銷合同/承攬合同/建設工程合同/運輸合同/技術合同 0.03%

2、借款合同/融資租賃 0.005%

3、租賃合同/保管合同/倉儲合同/財產保險合同 0.1%

4、土地使用權出讓/房產所有權轉讓/股權轉讓 0.05%

5、商標轉讓/著作權轉讓/專利權轉讓/專用技術權轉讓 0.03%

6、實收資本/資本公積 0.025%

7、證券交易 0.1%

8、營業(yè)賬簿 5元/本

三、資源稅

1、礦物類 1%-12%

2、水氣礦產 1%-20%

3、 鹽 2%-15%

四、土地增值稅

1、增值額未超過扣除項目金額50% （增值額*30%）

2、增值額超過扣除項目金額50%至100%（增值額*40%-扣除金額*5%）

3、增值額超過扣除項目金額100%至200%（增值額*50%-扣除金額*15%）

4、增值額超過扣除項目金額200%（增值額*60%-扣除金額*35%）

五、契稅

1、首套房 面積小于等于90平方米 1%

2、首套房 面積大于90平方米 1.5%

3、二套房 面積小于等于90平方米 1%

4、二套房 面積大于90平方米 2%

5、三套房及以上 不考慮面積 3%

六、耕地占用稅

1、人均耕地不超過1畝 10-50元/平方米

2、人均耕地超過1畝但不超過2畝 8-40元/平方米

3、人均耕地超過2畝但不超過3畝 6-30元/平方米

4、人均耕地超過3畝 5-25元/平方米

七、煙葉稅

應納稅額=收購價款×(1+10% )× 稅率20%

八、 城市維護建設稅

1、市區(qū) 7%

2、城鎮(zhèn) 5%

3、其他 1%

九、教育費附加

1、地方教育費附加 3%

2、地方教育費附加 2%

十、城鎮(zhèn)土地使用稅

1、大城市 1.5-30元/平方米

2、中等城市 1.2-24元/平方米

3、小城市 0.9-18元/平方米

4、城鎮(zhèn)/工礦區(qū) 0.6-12元/平方米

十一、房產稅

1、從價計征 原值*（1-10%或30%）*1.2%

2、從租計征 租金收入*12%

十二、殘疾人就業(yè)保障金

殘疾人就業(yè)保障金 = [在職職工年匯總人數(shù) * 安置比率0.8% - 安置殘疾人年匯總人數(shù)] *上一年度月社平工資 * 60% * ( 1 - 減免比率)

十三、工會經(jīng)費

按工資總額的2%計提

十四、車船稅（福建為例）

1、乘用車 排氣量 1.0升（含）以下 180元

2、乘用車 排氣量 1.0升以上至1.6升（含） 300元

3、乘用車 排氣量 1.6升以上至2.0升（含） 360元

4、乘用車 排氣量 2.0升以上至2.5升（含） 720元

5、乘用車 排氣量 2.5升以上至3.0升（含） 1500元

6、乘用車 排氣量 3.0升以上至4.0升（含） 2640元

7、乘用車 排氣量 4.0升以上 3900元

8、商務車 大型客車 核定載客大于（含）20人 480元

9、商務車 中型客車 核定載客10-19人 540元

10、商務車 貨車 整備質量每噸72元

11、掛車/其他車輛 整備質量每噸 36元

12、摩托車 60元

13、機動船 凈噸位不超過200噸 每噸3元

14、機動船 超過200噸但不超過2000噸 每噸4元

15、機動船 超過2000噸但不超過10000噸 每噸5元

16、機動船 超過10000噸 每噸6元

17、游艇 艇身長度不超過10米 每米600元

18、游艇 艇身長度不超過18米 每米900元

19、游艇 艇身長度超過18米但不超過30米 每米1300元

20、游艇 艇身長度超過30米 每米2000元

21、游艇 輔助動力帆艇的年基準適用稅額為每米600元。

來源：莆田八才財務

原創(chuàng)文章，版權歸屬八才財務所有，未經(jīng)許可不得轉載。

【第13篇】個體個人所得稅稅率表

2023年來，隨著疫情的發(fā)生，個體戶也是成為了現(xiàn)今個體經(jīng)營比較火熱的一種經(jīng)營形式，不過對于個體戶來說，雖然經(jīng)營是比較的簡單的，但是隨著經(jīng)營額的增大，也是有一定的稅費的，不過有許多的個體戶朋友就不知道自己是否需要繳稅，又應該去哪里去繳稅，因此這里小編就為各位朋友介紹一下關于個體戶的繳稅的一些事項。

一、個體戶是否需要繳稅？

個體戶是否需要繳稅，主要是看個體戶的營業(yè)額達到了多少，如果沒有達到是可以不交一些稅的，如果達到了是需要繳納的，一般個體戶的增值稅起征點為2萬元，具體看各個地區(qū)的不同情況。

二、個體戶需要繳哪些稅？

根據(jù)中國有關政策和法律法規(guī)，一般個體戶必須繳納的稅收主要包括:

1、對小型納稅人征收3%的增值稅；

2、城市維護建設稅，一般需在城市繳納7%，縣外需繳納5%，縣外需繳納1%；

3、個人所得稅。個人所得稅按當年個體經(jīng)營者的生產經(jīng)營收入和成本扣除后的余額計算。稅率通常約為2%。

4、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。

5、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。

6、如果采用核定征收的個體工商戶，則按照經(jīng)營的區(qū)域、地段、營業(yè)面積、設備等核定一個月應繳納的稅款額度，開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。

以上就是關于個體戶繳稅的一些介紹了，對于個體戶扣稅來說，一般采取定額征收的個體工商戶，主要是從綁定的銀行卡內進行稅額的扣取，采用查賬征收的個體工商戶就需要自行進行報稅，在辦理過稅務登記后，進行稅務登記即可。

【第14篇】個人所得稅勞務費稅率

現(xiàn)在很多人都覺得稅負高，這不僅體現(xiàn)在企業(yè)，也與我們個人的利益相關。對于個人而言，主要關心的還是個稅稅收問題，個稅的稅率，不管是經(jīng)營所得，還是工資所得，都是比較有分量的。這兩收入雖然不低，但有高有低！

勞務報酬所得20-40%個稅的起點高，看著就嚇人。今天就來討論一下是不是這么恐怖！

此圖是稅務局代開的發(fā)票，但這發(fā)票其實是錯的，是的，就是錯的！因為租車（光租）是財產租賃所得，不需要支付方代扣代繳個人所得稅，以暫時不需要看這個錯誤的地方。這里主要要告訴你的是，如果我們去稅務局開具勞務報酬發(fā)票，備注欄會出現(xiàn)“個人所得稅由付款人依法代扣代繳”的字樣。

其實很多人都很困擾，支付方還要代扣代繳一大筆的個人所得稅，這還不算什么，重點是交一個點的增值稅（現(xiàn)行政策），加上城建稅及其教育費附加稅，總的來說，這個錢很多，很多人都接受不了。

也正因為如此，很多人居間人或者取得高額報酬、勞務費的個人不愿意開發(fā)票。即使愿意開發(fā)票，也是和企業(yè)談好拿到的價格，讓對方承擔個稅。

個稅那么高，那還有沒有合理的節(jié)稅方式呢？

答案是有的。

那就是成立個人獨資企業(yè)，改變收入方式

個人獨資企業(yè)只需要繳納個人生產經(jīng)營所得稅，即可將企業(yè)資金提現(xiàn)到法人的私戶上，并且個稅享受核定征收政策后稅負極低。

案例分析：

下面以我區(qū)個人獨資企業(yè)進行稅負演算：

下面以開票500萬為例：

增值稅：500w/1.03*3%=14.56w附加稅：14.56*3%=0.44w所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合計25.44w，稅負為5.08%

可見，個人獨資核定征收后，可以將40%的所得稅降低到5%！

每個行業(yè)計算方式一樣！

開的增值稅專用發(fā)票，可正常抵扣！

企業(yè)和個人如何享受稅收優(yōu)惠或者核定征收政策？

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵

財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵；

個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負4%以內；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負4%以內

最后，這里有很多的政策可以利用：比如小型微利政策，可以實現(xiàn)企業(yè)所得稅從25%降到5%；研發(fā)經(jīng)費加計扣除政策，最高可免除100%的企業(yè)所得稅；申請高新技術政策，可以實現(xiàn)企業(yè)所得稅從25%降到15%……

其次，老板可以通過合理的設置，讓個人與企業(yè)產生業(yè)務關聯(lián)。在這種情況下，個人可以向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票（需要到稅務部門代開），通過統(tǒng)籌安排，從而減少了個稅開支。

總結：

股東分紅是一筆不小的收入，合理的稅籌可以為股東省下不少的資金。以上就是股東分紅的個人所得稅怎么降低以及股東分紅該如何合理避稅的方法。

最后，如果你有更多稅務問題或者稅籌需求可以給小編留言或者私信作者哦。

【第15篇】小規(guī)模納稅人個人所得稅稅率

小規(guī)模納稅人不是“人”，他是由一個企業(yè)組成的，企業(yè)類型合并起來簡稱是小規(guī)模納稅人，所以小編希望大家不要搞混了。一般來說小規(guī)模獨資企業(yè)繳納的不是個人所得稅，而是繳納企業(yè)所得稅。很多人都不了解企業(yè)所得稅繳納比例，今天小編就給大家整理出一份詳細的資料，如果對您有幫助，點個關注支持支持。

一、核定稅率

經(jīng)小納稅人批準征收的企業(yè)所得稅稅率為：應繳納所得稅=總收入*稅收批準的應稅所得稅稅率*所得稅稅率，各行業(yè)5%至15%。第四條政策規(guī)定，由2023年開始實施，繳納稅務的政府機構應當通過實地了解企業(yè)納稅人的日常條件，實行對該企業(yè)核定征收稅務。進行核定應稅所得稅稅率或者核定所得稅額。

二核定征收稅率明細講解

大多數(shù)小規(guī)模納稅人使用審計來征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應的財務人員和健全的賬戶是基本要求。

對于企業(yè)所得稅的征收，應將其作為應稅所得額，包括每個納稅年度的總收入、成本、費用、稅收和損失后的余額。例如，2023年某公司扣除上述費用等稅收余額為120萬元，企業(yè)所得稅繳納方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

個人所得稅核定征收的比例基本上也就是這樣了，大家

不要想著逃稅、漏稅等騷操作，近期國家嚴查，如果還有不了解的話，可以聯(lián)系小編獲取更加詳細的資料。

【第16篇】農民工個人所得稅稅率

農民工在城市打工是否繳稅？這個問題是要看個人的工資狀況而定，不一定人人都需要繳納稅收。也就是說有的人打工工資很高，高出了規(guī)定的人均平均工資上限以外的部分，是需要交稅的。普通的農民工，在城市打工工資水平很低，這樣的群體是不需要交任何稅收的。

目前農民工打工，一般情況下稅收只涉及到個人收入所得稅。若是農民工工資水平相當高，這樣的人群，只需要交了個人工資收入所得稅。一般每個月平均工資5000元的農民工，超出5000元的部分，按照20%的個人所得稅率記稅。如某位農民工每日收入8000元，減去人均工資5000元，剩下的3000元按照20%的稅率計費，應該向稅務機關繳納個人收入所得稅600元。這600元個人收入所得稅由發(fā)放工資單位 代理扣繳。

但是，農民工工資計稅部分，必須扣除五險一金的費用。在所得工資里面，必須扣除基本養(yǎng)老保險費和贍養(yǎng)父母費用，醫(yī)療保險費，購房每月貸款或者租房費用，失業(yè)費用，子女教育費用以及個人繼續(xù)教育費用。具體扣除辦法是依據(jù)相關規(guī)定辦理扣除手續(xù)。繼續(xù)扣除免費部分。是不應該給予個人工資收入所得稅范疇之內。因此。一個農民工工資，應該是5000元平均工資上限，加上贍養(yǎng)父母養(yǎng)老費用和子女教育費用等等相關合法的規(guī)定不計個人收入所得稅的工資部分，是不需要征收個人收入所得稅的。

所以農民工朋友在城市打工工資，超出了基本人均工資5000元和合法的免費部分以外的工資，必須按照個人收入所得稅20%的費率計稅，由發(fā)放工資單位替稅務部門代扣個人工資收入所得費。

一般情況下農民工在城市打工，每月工資只要超過5000元以外部分，全部需要按20%稅率，扣除個人收入所得稅。在這扣除的個人收入所得稅部分已經(jīng)包括了合法的免費工資部分，必須要到第二年5月1日以后，由稅務部門核實農民工免費部分后，再通過個人收入所得稅渠道退還給農民工。這就是人們所說的退稅部分。

一般農民工在城市打工的工資并不高，沒有超過5000元的工資。這樣的工資水平的農民工是不需要繳納個人工資收入所得稅的。因此，農民工朋友們在城市打工時，根本不需要考慮自己的工資需要自己到稅務機關去申報個人工資收入所得稅的。一般情況下，個人工資收入所得稅都是由發(fā)放工資部門，集體扣除繳納稅收的。事實上多扣多繳征收的個人收入所得稅部分，到翼年五月一日以后，稅務部門通過審核個人免稅部分，再統(tǒng)一將多扣多繳部分，全額退還給納稅本人。

總而言之，農民工朋友們在城市打工，本人根本不需要考慮自己工資個人收入所得稅上交問題。一般情況下都是由工資發(fā)放部門代替扣除個人工資收入所得稅的。

【以上是本人觀點，如有不妥，請大家在留言區(qū)處留下你寶貴的意見，并積極參與評論，特邀請大家關注鄂東三農，一起探討三農問題，圖片來源網(wǎng)絡，侵權刪除。】