企業(yè)所得稅稅率是多少（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅稅率是多少

美國著名稅收研究智庫——稅收基金會發(fā)布了一份全球企業(yè)所得稅的分析報告：《2023年全球企業(yè)所得稅稅率分析報告》。根據該報告的數據，我們來分析一二。

1. 全球企業(yè)的所得稅情況：

該報告指出，在過去38年里，世界各國的企業(yè)的所得稅稅率是在持續(xù)下降的，其中下降幅度最大的是歐洲。在所分析的管轄區(qū)里，有178個管轄區(qū)的企業(yè)所得稅稅率低于30%，其中：152個管轄區(qū)的稅率低于25%，75個管轄區(qū)的稅率低于20%，103個管轄區(qū)的稅率在20%~30%。

企業(yè)所得稅稅率最低的20個管轄區(qū)的稅率低于15%。比較突出的是愛爾蘭和匈牙利。愛爾蘭其稅率低至12.5%。匈牙利在2023年將企業(yè)所得稅稅率從19%降至9%。

當然，值得注意的是，該報告指出，在較大且工業(yè)化程度較高的國家，其企業(yè)所得稅稅率往往高于較小或較不發(fā)達國家，而且稅率通常高于全球平均水平。全球最富裕的七國集團，其平均法定企業(yè)所得稅稅率為27.63%，經濟合作與發(fā)展組織成員國的平均法定企業(yè)所得稅稅率為23.93%，金磚國家的平均法定企業(yè)所得稅稅率為28.40%。所以，從這一點來看，中國的法定企業(yè)所得稅稅率25%并不算高。

2. 中國企業(yè)所得稅的現狀。

中國的企業(yè)所得稅，除了有法定的25%的稅率，還有一些優(yōu)惠的低稅率。不僅涉及到特殊的行業(yè)，還有特殊的地區(qū)。另外，還有一些減免的政策。比如今年的小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，可以將最低的稅率降至5%。另外還有加計扣除的特殊政策，也有助于稅率的降低。所以，如果納稅人能運用這些優(yōu)惠政策的，要充分運用。

3. 企業(yè)需要交哪些稅。

雖然稅收的種類繁多，但是對于一般的企業(yè)來說，有些涉及不到。

一般可能涉及到的稅是增值稅及其附加和所得稅，當然還有印花稅。其他的稅種就要視情況而定，比如有沒有特殊的消費品，有沒有房產土地等等。企業(yè)可以結合自身的情況進行判斷。

【第2篇】美國的目前企業(yè)所得稅稅率

美國作為全球第一大經濟體，每年有眾多的企業(yè)在美國成立公司，也有龐大的納稅群體需要繳稅。美國國稅局 (irs) 每年都會對針對通貨膨脹來調整稅率。而2023年的稅收政策是怎么樣的？今天，八戒介紹最新的美國稅率和聯邦所得稅。

圖｜源于圖蟲創(chuàng)意

2023年美國稅率

美國國稅局 (irs) 每年都會針對通貨膨脹調整60 多項稅收規(guī)定，以防止所謂的“稅級攀升”。當人們被推入更高的所得稅等級或由于通貨膨脹而從信貸和扣除中減少價值時，就會發(fā)生稅級攀升，而不是實際收入的任何增加。

在 2018 年之前，美國國稅局曾使用消費者物價指數 (cpi) 作為衡量通脹的指標。但是，隨著 2017 年減稅和就業(yè)法案 (tcja)，國稅局現在使用連鎖消費者物價指數 (c-cpi)相應地調整收入門檻、扣除額和信用值。新的通貨膨脹調整適用于 2023 納稅年度，納稅人將在 2024 年初提交納稅申報表。

2023年聯邦所得稅等級和稅率

2023 年，所有稅級和所有申報者的收入限制將根據通貨膨脹進行調整，具體如下（表 1）。2023 年有七種聯邦所得稅稅率：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。最高邊際 所得稅稅率 37% 將打擊 單身申報者應稅收入 超過 539,900 美元和已婚夫婦聯合申報應稅收入超過 693,750 美元的納稅人。

2023 年針對單身申報者、已婚夫婦聯合申報和戶主的聯邦所得稅等級和稅率

圖｜源于美國國稅局

如何成立美國公司？

1、人員要求：在美國注冊公司，至少需要一位及以上的公司董事及股東（無國籍限制的自然人或法人）。

2、名稱要求：公司名稱沒有任何限制，只要查冊沒有重名即可；一般名稱后面冠以corp (corporation), ltd (limited), inc (incorporated)或co (company) 、llc等字樣。選擇的注冊公司名稱最好在3個以上，以免因名稱選擇無法使用時而延誤。

3、資本要求：由于美國是個聯邦制國家。在不同的州，需要的注冊資本不一樣。一般資金需求為五萬美金且不需要實際驗資及到位。在注冊公司時，需要說明公司成立時發(fā)行的股票數額。通常公司初始發(fā)行的股票數額為3000-50000股?？梢栽诠境闪⒑箅S時增加公司股票發(fā)行的數量。

4、注冊要求：需要提供公司注冊申請人的公司人員身份證/護照掃描件，公司章程，印章，董事個人信息、股東股份配比、美國注冊地址等（八戒可以準備資料）。

注冊美國公司所需資料

1、確定美國公司名稱(英文名稱)；

2、提供董事以及股東的身份證或者護照掃描件；

3、提供董事長的英文簽字，名前姓后，拼音形式；

4、提供公司注冊資本(無需實際驗資)；

5、美國公司人事安排：董事長，財務長，秘書長，默認發(fā)起人；

6、確定美國公司股東股份分配比例；

7、確定美國公司注冊地址(哪個州)。

圖｜洋驃駒美國公司注冊證書

美國公司注冊成功后獲得文件

1、美國注冊證書；

2、公司章程；

3、公司成立的會議記錄；

4、公司股票本1份；

5、代理證明信1份；

6、美國公司法定秘書卡一份；

7、鋼印和公司印章各一個；

8、美國公司文件清單一份；

9、證書文件盒一個。

【第3篇】2023年的企業(yè)所得稅稅率

各位小伙伴們，你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個響指，難題，都沒了。營長來啦！

一、基本稅率25%

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

1. 年度應納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數不超過300人

3. 資產總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

概述：

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業(yè)

概述：

對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)

概述：

對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

根據《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)

概述：

對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中新增鼓勵類產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據：

《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形

概述：

國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

本文轉自微信公眾號 東奧成長營

【第4篇】非居民企業(yè)減按10稅率征收企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅法對小型微利企業(yè)優(yōu)惠的規(guī)定：

一、小型微利企業(yè)定義

1、小型微利企業(yè)條件不是一成不變的。目前政策：“小型微利企業(yè)”是指：

a、從事國家非限制和禁止行業(yè)；

b、同時符合年度應納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數不超過 300 人（季度平均值）、資產總額不超過 5000 萬元（季度平均值）三個條件的企業(yè)。

c、小型微利企業(yè)條件不同于增值稅小規(guī)模納稅人。

d、自 2019 年 1 月起，核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，也適用上述稅收優(yōu)惠；但不適用于非居民企業(yè)。

二、稅率優(yōu)惠：20％

三、應納稅所得額優(yōu)惠

時間段

年應納稅所得額

優(yōu)惠

稅額計算

2019.1.1

2021.12.31

低于 100 萬元（含）

所得額減按25％

應納稅額＝所得額×25％× 20％

超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分

所得額減按50％

應納稅額＝所得額×50％× 20％

提示：分段計算，0－100 萬元－300 萬元，各段相加。

新增：2021.1.1-2022.12.31 起，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分， 再減半征收企業(yè)所得稅： 應納稅額＝所得額× 12.5 ％×20％

例1：甲企業(yè)成立于 2019 年 5 月，其財務人員于 2020 年 4 月向聘請的注冊會計師咨詢可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認定標準。財務人員的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是（abcd）。

a.小型微利企業(yè)應從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)。

b.年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定相關指標。

c.從業(yè)人數包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受勞務派遣用工人數。

d.小型微利企業(yè)資產總額指標按企業(yè)全年的季度平均值確定。

例2：乙公司 2021 年從業(yè)人數 130 人，資產總額 2000 萬元，年度應納稅所得額 210 萬元。

解：乙公司當年應納企業(yè)所得稅＝100×12.5％ ×20％＋（210-100）×50％×20％＝13.5萬元

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【第5篇】企業(yè)所得稅稅率高新技術企業(yè)

雖然2023年高新技術企業(yè)的申報工作還沒開始，但相關的補貼政策卻已經出來了。新通過省認定的高新技術企業(yè)補助一般在5-20萬之間，通過高新復審的企業(yè)補助一般在5-10萬元之間。而新通過國家認定的高新技術企業(yè)，其補助一般在10-50萬元之間，復審的企業(yè)補助一般在5-20萬元之間。具體的補貼金額以企業(yè)當地為準。除了可以享受補貼，高企認定還有非常多的好處，接下來就由來帶大家看看。

2023年高新技術企業(yè)認定好處1.稅收優(yōu)惠企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定后，可享受到稅率的優(yōu)惠，企業(yè)所得稅稅率將從25%降至15%，企業(yè)所繳納的稅額相當于在原基礎上降低了40%。2.資金獎勵經認定的高新企業(yè)更容易獲得國家、省、市各級的科研經費支持和財政撥款（最高的有百萬）。新通過省認定的高新技術企業(yè)補助一般在5-20萬之間，通過高新復審的企業(yè)補助一般在5-10萬元之間。而新通過國家認定的高新技術企業(yè)，其補助一般在10-50萬元之間，復審的企業(yè)補助一般在5-20萬元之間。具體的補貼金額以企業(yè)當地為準。3.金融支持申請各級相關政府資金，通過高新技術企業(yè)認定是必備條件之一，企業(yè)通過認定后可以更加便利的申報各類專項資金和補貼，并且可以更加容易地獲得風險機構的投資以及銀行的貸款。4.項目支持企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定后，科技加計扣除企業(yè)的項目研發(fā)費用。對于企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用屬于開發(fā)新技術、新產品、新工藝的部分，其計入當期損益時未形成無形資產的，在按照規(guī)定扣除的基礎上，將按照50%對其研究開發(fā)費用加計扣除；形成無形資產的，將按照150%對其無形資產成本進行報銷。

5.資本市場新三板上市，通過高新技術企業(yè)認定是必備條件。投資商會更加青睞高新技術企業(yè)，對企業(yè)的融資和上市非常有利。6.有助招投標通過高新技術企業(yè)認定，企業(yè)的科技研發(fā)管理水平將得到有效提高，高企將會對科技研發(fā)更加重視，使企業(yè)核心競爭力得到提高，在市場競爭中為企業(yè)提供有力資質，使企業(yè)的品牌形象得到極大的提升，對于企業(yè)在廣告宣傳與產品的招投標工程方面會起到很大幫助。7.免征、減征企業(yè)所得稅對于高新技術企業(yè)，其技術轉讓所得只要符合條件，就可以免征、減征所得稅。免征所得稅的部分為居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分；減半征收企業(yè)所得稅的部分為轉讓所得超過500萬元的部分。8.辦公地址改善通過認定的高新技術企業(yè)，對辦公及工業(yè)用地可以優(yōu)先獲批，還可以在很多地方免費用地。9.資產折舊高新技術企業(yè)固定資產加速折舊。10.品牌宣傳企業(yè)通過高新技術企業(yè)認定后，其所獲得的高新技術企業(yè)證書相當于國家級的資質認證，是以科技立身的企業(yè)的硬招牌，其影響力將僅次于中國名牌產品、中國馳名商標以及國家免檢產品。

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【第6篇】2023年企業(yè)所得稅稅率

20年最新的增值稅、印花稅、個稅、

企業(yè)所得稅稅率你們都記住了嗎？

不管之前你有沒有記住

這次全部給你們總結全了

再也不用到處查找資料了

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隨時都能查看喲

01

2023年最新增值稅稅率表！

在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

按應稅行為類型劃分

銷售貨物

銷售加工、修理修配勞務

銷售服務

銷售不動產

銷售無形資產

按稅率檔次劃分

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

13%

這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。

所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。

特殊情況主要有下面：

1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2、下面23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。

糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

9%

9%涉及行為比較全面，有貨物、服務、不動產、無形資產，但是主要還是服務。

9%的稅率主要和貨物沒有太大關系，大部分都是涉及銷售服務、無形資產中的土地使用權轉讓、不動產的。

當然，不是所有的服務都是9%稅率。

1、有形動產的租賃服務，它適用13%

2、除了9%正列舉的服務和有形動產的租賃服務的其他服務，適用6%。

3、境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產，稅率為0%。

9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用9%的稅率。

6%

0%

02

2023年最新增值稅征收率表！

小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。

小規(guī)模納稅人

一、減按1%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

政策依據

自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》

（財政部 稅務總局公告2023年第13號）

《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2023年12月31日。

《財政部 稅務總局

關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》

財政部 稅務總局公告2023年第24號

政策要點：

1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產和出租不動產適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。

二、減按0.5%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

政策依據

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

《國家稅務總局

關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》

國家稅務總局公告2023年第9號

納稅人應當開具二手車銷售統一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。

《國家稅務總局

關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》

國家稅務總局公告2023年第9號

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

《國家稅務總局

關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》

國家稅務總局公告2023年第9號

三、減按2%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

政策依據

1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。

《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點

2.納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條

四、按照5%征收率的項目

政策規(guī)定

政策依據

1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點

2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點

3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點

4.房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照5%的征收率計稅。

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點

5.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款

6.納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。

《關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》

（財稅〔2016〕68號）第四條

一般納稅人

5%征收率

3%征收率（雙擊圖片可放大看）

3%減按2%（雙擊圖片可放大看）

3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）

5%減按1.5%

個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局公告2023年第16號)

03

2023年最新企業(yè)所得稅稅率表！

一、基本稅率25%

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

1. 年度應納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數不超過300人

3. 資產總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

概述：

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業(yè)

概述：

對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)

概述：

對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

根據《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)

概述：

自2023年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據：

關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形

概述：

國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

04

2023年最新印花稅稅率表！

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。應納稅憑證書立或者領受時間就是印花稅納稅義務的發(fā)生時間。

印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！

05

2023年最新個人所得稅稅率表！

預扣率表

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【第7篇】2007年企業(yè)所得稅稅率

（一）新中國成立后至改革開放前的企業(yè)所得稅制度1949 年的首屆全國稅務會議通過了統一全國稅收政策的基本方案，其中包括對企業(yè)所得和個人所得征稅的辦法。1950 年，政務院發(fā)布了《全國稅政實施要則》，規(guī)定全國設置14種稅收，其中涉及對所得征稅的有工商業(yè)稅（所得稅部分）、存款利息所得稅和薪給報酬所得稅等3種稅收。

工商業(yè)稅（所得稅部分）自1950 年開征以后，主要征稅對象是私營企業(yè)、集體企業(yè)和個體工商戶的應稅所得。國營企業(yè)因政府有關部門直接參與經營和管理，其財務核算制度也與一般企業(yè)差異較大，所以國營企業(yè)實行利潤上繳制度，而不繳納所得稅。這種制度的設計適應了當時中國高度集中的計劃經濟管理體制的需要。

1958 年和1973 年我國進行了兩次重大的稅制改革，其核心是簡化稅制，其中的工商業(yè)稅（所得稅部分）主要還是對集體企業(yè)征收，國營企業(yè)只征一道工商稅，不征所得稅。在這個階段，各項稅收收人占財政收入的比重有所提高，占50 % 左右，但國營企業(yè)上繳的利潤仍是國家財政收入主要來源之一。

（二）改革開放后的企業(yè)所得稅制度

從20 世紀70 年代末起，中國開始實行改革開放政策，稅制建設進入了一個新的發(fā)展時期，稅收收入逐步成為政府財政收入的主要來源，同時稅收也成為國家宏觀經濟調控的重要手段。

1. 1978 - 1 9 8 2 年的企業(yè)所得稅制度。

改革開放以后，為適應引進國外資金、技術和人才，開展對外經濟技術合作的需要，根據黨中央統一部署，稅制改革工作在“七五”計劃期間逐步推開。1980 年9 月，第五屆全國人民代表大會第蘭次會議通過了《中華人民共和國中外合資經營企業(yè)所得稅法》并公布施行。企業(yè)所得稅稅率確定為30 % ，另按應納所得稅額附征10 % 的地方所得稅。1981 年12月，第五屆全國人民代表大會第四次會議通過了《中華人民共和國外國企業(yè)所得稅法》，實行20 % ～40 % 的5 級超額累進稅率，另按應納稅所得額附征10 % 的地方所得稅。

2. 1983 - 1 9 9 0 年的企業(yè)所得稅制度。

作為企業(yè)改革和城市改革的一項重大措施，1983 年，國務院決定在全國試行國營企業(yè)“利改稅”，即將新中國成立后實行了30 多年的國營企業(yè)向國家上繳利潤的制度改為繳納企業(yè)所得稅的制度。

1984 年9 月，國務院發(fā)布了《中華人民共和國國營企業(yè)所得稅條例（草案）》和《國營企業(yè)調節(jié)稅征收辦法》。國營企業(yè)所得稅的納稅人為實行獨立經濟核算的國營企業(yè)，大中型企業(yè)實行55 9毛的比例稅率，小型企業(yè)等適用10 % ～55%的8級超額累進稅率。國營企業(yè)調節(jié)稅的納稅人為大中型國營企業(yè)，稅率由財稅部門商企業(yè)主管部門核定。1985 年4 月，國務院發(fā)布了《中華人民共和國集體企業(yè)所得稅暫行條例扎實行10 9毛～8 級超額累進稅率，原來對集體企業(yè)征收的工商稅（所得稅部分）同時停止執(zhí)行。

1988 年6 月，國務院發(fā)布了《中華人民共和國私營企業(yè)所得稅暫行條例》。國營企業(yè)“利改稅”和集體企業(yè)、私營企業(yè)所得稅制度的出臺，重新確定了國家與企業(yè)的分配關系。

3. 1991 年至今的企業(yè)所得稅制度。

為適應中國建立社會主義市場經濟體制的新形勢，進一步擴大改革開放，努力把國有企業(yè)推向市場，按照“統一稅法、簡化稅制、公平稅負、促進競爭”的原則，國家先后完成了外資企業(yè)所得稅的統一和內資企業(yè)所得稅的統一。

1991 年4 月，第七屆全國人民代表大會將《中華人民共和國中外合資經營企業(yè)所得稅法》與《中華人民共和國外國企業(yè)所得稅法》合并，制定了《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》，并于同年7月1日起施行。

1993 年12 月13 日，國務院將《中華人民共和國國營企業(yè)所得稅條例（草案）》《國營企業(yè)調節(jié)稅征收辦法》《中華人民共和國集體企業(yè)所得稅暫行條例》和《中華人民共和國私營企業(yè)所得稅暫行條例》進行整合，制定了《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》，自1994年1月1日起施行。上述改革標志著中國的所得稅制度改革向著法制化、科學化和規(guī)范化的方向邁出了重要的步伐。

2007 年3 月16 日，第十屆全國人民代表大會第五次會議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，并于2008 年1 月1 日開始實行。內、外資企業(yè)從此實行統一的企業(yè)所得稅法。業(yè)所得稅制建設進人健康發(fā)展的新階段。

【第8篇】企業(yè)所得稅稅率標準

企業(yè)所得稅法

納稅義務人、征稅對象與稅率

一、納稅義務人

企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、非企事業(yè)單位和從事經營活動其他組織。（有收入的組織＞企業(yè)）

（一）企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人的劃分

【解釋1】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

【解釋2】所說個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是指依據中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立在中國境內的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不包括境外依據外國法律成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

【解釋3】企業(yè)所得稅納稅人的專業(yè)劃分：居民企業(yè)與非居民企業(yè)。

（二）居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分

【解釋1】居民企業(yè)認定雙標準：其中注冊地標準是主要標準，實際管理機構標準是附加標準。（符合一個，即可認定為居民企業(yè)）

【解釋2】實際管理機構，是指對企業(yè)的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。

【解釋3】居民企業(yè)（兩個標準，符合一個）

（1）境內注冊的企業(yè)

（2）境外注冊、境內實際管理的企業(yè)

【解釋4】非居民企業(yè)（兩個標準都不符合的）

（1）境外注冊、境內設立機構（非實際管理機構）的企業(yè)。

（2）境外注冊、境內無機構，但有來源中國境內所得的企業(yè)。

【例題·多選題】依據新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。

a.依照中國法律在中國境內成立的私營企業(yè)

b.依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業(yè)

c.依照外國法律成立有來源中國境內所得個人獨資企業(yè)

d.依照外國法律成立未在境內設立機構但有來源于中國境內所得的企業(yè)

【答案】acd

二、征稅對象（客觀題考點）

（二）非居民企業(yè)——來源境內的所得（有限納稅）

（三）所得來源地的確定（客觀題考點）

所得類型

所得來源地的確定

銷售貨物所得

按照交易活動發(fā)生地確定

提供勞務所得

按照勞務發(fā)生地確定

不動產轉讓所得

按照不動產所在地確定

動產轉讓所得

按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

權益性投資資產轉讓所得

按照被投資企業(yè)所在地確定

股息、紅利等權益性投資所得

按照分配所得的企業(yè)所在地確定

所得類型

所得來源地的確定

利息所得、租金所得、

特許權使用費所得

按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

其他所得

由國務院財政、稅務主管部門確定

【例題1·單選題】依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（ ）。

a.提供勞務所得

b.權益性投資轉讓所得

c.權益性投資所得

d.特許權使用費所得

【答案】c

【例題2·多選題】注冊地與實際管理機構所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（ ）。（2023年改編）

a.轉讓位于我國的一處不動產取得的財產轉讓所得

b.在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得分紅所得

c.在我國分行為我國某公司提供理財咨詢服務收入

d.該銀行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入

【答案】abc

三、稅率（重要）

【難點】非居民納稅人的稅率：25%？10%？0？

【解釋】外國企業(yè)有五種：

一是有機構、有聯系，稅率25%；

二是有機構、境內無聯系，稅率10%；

三是有機構，境外無聯系，不納稅；

四是無機構、有所得，稅率10%；

五是無機構、無所得，不是我國所得稅納稅人，不納稅。其中前四種外國企業(yè)屬于我國的企業(yè)所得稅的納稅人。

【例題1·單選題】某日本企業(yè)（實際管理機構不在中國境內）在中國境內設立分支機構，2023年該機構在中國境內取得咨詢收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在中國取得與該分支機構無實際聯系的特許費所得80萬元；在日本取得與該分支機構無實際聯系的所得70萬元。企業(yè)的應納企業(yè)所得稅收入總額為（ ）萬元。

a.500

b.580

c.830

d.780

【答案】d

【例題2·計算題】某日本企業(yè)（實際管理機構不在中國境內）在中國境內設立分支機構，2023年該機構在中國境內取得咨詢收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在中國取得與該分支機構無實際聯系的特許費所得80萬元；在日本取得與該分支機構無實際聯系的勞務所得70萬元。2023年度企業(yè)的應納企業(yè)所得稅收入總額為（ ）萬元。

【答案及解析】企業(yè)應納稅收入總額=（500+200+80）=780（萬元）。

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【第9篇】2023年的企業(yè)所得稅稅率是多少

企業(yè)所得稅稅率表詳解：

一、基本稅率25%

政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

1. 年度應納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數不超過300人

3. 資產總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

概述：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業(yè)

概述：對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)

概述：對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

根據《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)

概述：對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中新增鼓勵類產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據：《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)

概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形

概述：國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

【第10篇】小微企業(yè)所得稅的稅率怎么計算

小微企業(yè)所得稅的稅率一般是百分之二十，對于國家重點扶持的企業(yè)，其稅率為百分之十五。

企業(yè)所得稅一般是在年度終了之日起五個月內進行申報，并且需要提交相關的材料。

小型微利企業(yè)企業(yè)稅率

一、小微企業(yè)所得稅的稅率

小微企業(yè)所得稅的稅率分為以下幾種情況：

1、符合條件的小微企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%；

2.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%；

3.非居民企業(yè)對于來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率均為20%；

4.pe溢價投資類企業(yè)，所得稅稅率一般在40%左右。

二、企業(yè)所得稅什么時候申報

企業(yè)所得稅，應當在年度終了之日起的五個月內向稅務機關申報。法律快車提醒您，企業(yè)需要向稅務機關報送，年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和其他有關的申報資料，需要進行匯算清繳，結清應繳應退的稅款。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

三、企業(yè)所得稅季度申報表怎么填寫

根據季度末月利潤表的本年累計營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額填寫所得稅申報表的 營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額。

營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入，不包括營業(yè)外收入。營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本，不包括營業(yè)外支出，期間費用。

【第11篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率

2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結合最新發(fā)布的政策依據，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。

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首先在2023年之前應納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應納稅所得額如果在100萬以內的話，稅率是5%。他的政策依據是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。

為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內容如下：

1. 對小微企業(yè)應納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。

2. 對個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠的政策基礎上減半征收個人所得稅。

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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數不超過300人，資產總額不超過五千萬。

4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。

第二個檔位，年應納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。

第三個檔位就是年應納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變

圖源網絡，侵刪

那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。

以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！

【第12篇】民辦非企業(yè)企業(yè)所得稅稅率

什么是企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是指國家對企業(yè)的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，企業(yè)所得稅的納稅人主要包括：各類企業(yè)，事業(yè)單位，社會團體，民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。

那么稅率是多少呢？

《中華人民共和國所得稅法》規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率，應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規(guī)定 。自2023年1月1日至2023年12月31日，對額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅簡單的說就是企業(yè)收入總額減去成本、費用、損失、以及準許扣除項目的金額，適用稅率有兩種，一種是正常25%，另外一種就是小微企業(yè)或者部分地方政府給予高新企業(yè)的扶持，他們的稅率是15%，兩種企業(yè)計算公式都差不多，簡單的舉個例子

(按正常25%計算)a公式一季度不含稅營收1000萬，成本500萬，管理費用100萬，銷售費用50萬，稅金及附加1萬，第一季度a公司應納所得稅金額為：

1000萬-500萬-100萬-50萬

=（350-1）*25%

=87.25萬（應納所得稅金額）

如果是小微企業(yè)可以套用上面的公式進行計算，如果是含稅收入需要先除掉稅率，已預繳的所得稅需要減除。

小微企業(yè)應納稅所得額為100萬以內減按25%，適用 20%的稅率繳納所得稅，

即實際所得稅稅率為 25%*20%=5%，

應納稅所得額為 100-300 萬元的部分減按 50%，適用 20%的稅率繳納所得稅，

即實際所得稅稅率為 50%*20%=10%

高新技術企業(yè)：15% 一 些自貿區(qū)的企業(yè)15%

注冊在海南的企業(yè)：15%

根據企業(yè)的自身情況，可以把企業(yè)注冊在自貿區(qū)進行返稅，或者核定征收有利于企業(yè)降低企業(yè)所得。

【第13篇】應納企業(yè)所得稅稅率為

企業(yè)所得稅的稅率是多少

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： 國有企業(yè); 集體企業(yè);私營企業(yè); 聯營企業(yè); 股份制企業(yè); 有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

稅率

現行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！?/p>

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的 中華人民共和國所得稅法 規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為20%. 現在減按10%的稅率征收。

第二十八條：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第14篇】高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅稅率

11月13日，以“共建活力灣區(qū)，攜手開放創(chuàng)新”為主題的第二十一屆中國國際高新技術成果交易會在深圳開幕。創(chuàng)新決定未來，增強在源頭創(chuàng)新與關鍵核心技術的創(chuàng)新能力才能在關鍵領域實現重大突破。

目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領域，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。那么，高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些？一起來看看↓

高新技術企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家重點扶持的高新技術企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

2.高新技術企業(yè)要經過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構的認定。

3.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。

4.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權。

5.企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。

6.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%。

7.企業(yè)近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。

8.近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

9.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。

10.企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

【政策依據】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條

3.《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）

4.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）

5.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）

6.《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）

職工教育經費按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除

【享受主體】

所有企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

【享受條件】

發(fā)生職工教育經費支出

【政策依據】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條

2.《財政部 稅務總局關于企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）

高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長至10年

【享受主體】

高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自2023年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

【享受條件】

1.高新技術企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術企業(yè)。

2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）

技術先進型服務企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

經認定的技術先進型服務企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.技術先進型服務企業(yè)為在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)。

2.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的一種或多種技術先進型服務業(yè)務，采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力，其中服務貿易類技術先進型服務企業(yè)須滿足的技術先進型服務業(yè)務領域范圍按照《技術先進型服務業(yè)務領域范圍（服務貿易類）》執(zhí)行。

3.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數的50%以上。

4.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上，其中服務貿易類技術先進型服務企業(yè)從事《技術先進型服務業(yè)務領域范圍（服務貿易類）》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。

5.從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。

【政策依據】

1.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）

2.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）

【第15篇】企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策

關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第6號

為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現將有關稅收政策公告如下：

一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財政部 稅務總局

2023年3月26日

國家稅務總局

關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告

國家稅務總局公告2023年第5號

為貫徹落實《財政部 稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號），進一步支持個體工商戶發(fā)展，現就有關事項公告如下：

一、對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

二、個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

三、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）

四、個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。

五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日終止執(zhí)行。2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經繳納經營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。

特此公告。

國家稅務總局

2023年3月26

關于《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》的政策解讀

根據《財政部?稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號）的規(guī)定，稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（以下簡稱《公告》）?，F解讀如下：

一、為什么要制發(fā)《公告》？

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，支持個體工商戶發(fā)展，財政部和稅務總局聯合下發(fā)《財政部?稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號），將個體工商戶減半征稅的個人所得稅優(yōu)惠政策（以下簡稱減半政策）延期到2024年12月31日。為及時明確政策執(zhí)行口徑，確保減稅政策落實到位，個體工商戶應享盡享，我們制發(fā)了此項《公告》。

二、稅收優(yōu)惠政策的適用范圍是什么？

個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。

三、享受稅收優(yōu)惠政策的程序是怎樣的？

個體工商戶在預繳和匯算清繳個人所得稅時均可享受減半政策，享受政策時無需進行備案，通過填寫個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關欄次，即可享受。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將自動為其提供申報表和報告表中該項政策的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。

四、取得多處經營所得的個體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？

按照現行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經營所得的，應當選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。舉例如下：

【例1】納稅人張某同時經營個體工商戶a和個體工商戶b，年應納稅所得額分別為80萬元和50萬元，那么張某在年度匯總納稅申報時，可以享受減半征收個人所得稅政策的應納稅所得額為100萬元。

五、減免稅額怎么計算？

為了讓納稅人準確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計算公式：

減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）

舉例說明如下：

【例2】納稅人李某經營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】納稅人吳某經營個體工商戶d，年應納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

實際上，這一計算規(guī)則我們已經內嵌到電子稅務局信息系統中，稅務機關將為納稅人提供申報表和報告表預填服務，符合條件的納稅人準確、如實填報經營情況數據，系統可自動計算減免稅金額。

六、個體工商戶今年經營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個體工商戶今年經營所得已經繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經繳納當年經營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。

來源：大眾網臨沂

【第16篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率

臨沂高新技術企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享

企業(yè)被認定為高新技術企業(yè)，最直接的優(yōu)點就是稅收減免和資金補貼，同時高企也是一塊金字招牌，關于企業(yè)的開展而言有著至關重要的推進作用

高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:

國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)發(fā)作的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在核算企業(yè)所得稅應交稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后交稅年度結轉扣除.

自2023年1月1日起,當年具有高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統稱資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個年度發(fā)作的尚未補償完的虧損,準予結轉以后年度補償,

最長結轉年限由5年延伸至10年.

經認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

此外,國家高新技術企業(yè)還有這樣的'好處':

國家科研經費和財政贊助優(yōu)先支持.

國家級的資質認證硬招牌.

促進企業(yè)科技轉型晉級.

提升企業(yè)品牌形象.

進步企業(yè)市場價值.

進步招投標價值.

政府財政贊助最高可達50萬元.

高新技術企業(yè)是在國家重點支持的高新技術領域內,持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化,形成企業(yè)核心自主知識產權,并以此為基礎展開出產經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))

注冊一年以上的居民企業(yè).

應納稅額的計算方法:

1、立即法

大型企業(yè)每個申報納稅當年度的利潤總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及其準許填補的之前年度虧本后的額度為應納稅額.、

應納稅額=利潤總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-之前年度虧本

2、間接法

在財務資產總額的根基上添或減根據民法要求調節(jié)的工程項目數額后,就是應納稅額.

應納稅額=財務資產總額±納稅調整工程項目數額

稅務調節(jié)工程項目數額包含兩因素的內容:一個是大型企業(yè)的財務管理清理和稅務要求不相同的應予以調節(jié)的數額;二是大型企業(yè)按民法要求準予扣減的稅務數額.

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得不償失。

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