【導語】2023年企業(yè)所得稅稅率怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023年企業(yè)所得稅稅率，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023年企業(yè)所得稅稅率
20年最新的增值稅、印花稅、個稅、
企業(yè)所得稅稅率你們都記住了嗎？
不管之前你有沒有記住
這次全部給你們總結(jié)全了
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01
2023年最新增值稅稅率表！
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
按應稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務
銷售服務
銷售不動產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。
所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、下面23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的。
當然，不是所有的服務都是9%稅率。
1、有形動產(chǎn)的租賃服務，它適用13%
2、除了9%正列舉的服務和有形動產(chǎn)的租賃服務的其他服務，適用6%。
3、境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
02
2023年最新增值稅征收率表！
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
《財政部 稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》
（財政部 稅務總局公告2023年第13號）
《財政部 稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2023年12月31日。
《財政部 稅務總局
關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》
財政部 稅務總局公告2023年第24號
政策要點：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
《國家稅務總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務總局公告2023年第9號
納稅人應當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務總局公告2023年第9號
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
《國家稅務總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務總局公告2023年第9號
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項目
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點
5.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款
6.納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。
《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等政策的通知》
（財稅〔2016〕68號）第四條
一般納稅人
5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局公告2023年第16號)
03
2023年最新企業(yè)所得稅稅率表！
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進型服務企業(yè)
概述：
對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
04
2023年最新印花稅稅率表！
印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。應納稅憑證書立或者領(lǐng)受時間就是印花稅納稅義務的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！
05
2023年最新個人所得稅稅率表！
預扣率表
一定要收藏起來！
| 本文為東奧中級會計職稱（id：dongaokjzj）整理發(fā)布，來源：國家稅務總局、二哥稅稅念、東奧中級會計職稱等，若須引用或轉(zhuǎn)載，請注明以上信息。
【第2篇】2023年的企業(yè)所得稅稅率
各位小伙伴們，你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個響指，難題，都沒了。營長來啦！
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進型服務企業(yè)
概述：
對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
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【第3篇】減按15的稅率征收企業(yè)所得稅是什么意思
河南日報農(nóng)村版記者 尹小劍 翁應峰
“企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，主要有3項優(yōu)惠政策?！?2月30日，在信陽市科技創(chuàng)新專場新聞發(fā)布會上，市科技局黨組成員、副局長李強說。
高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅減按15%稅率征收
李強說，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定（國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅），稅率低于法定稅率10個百分點。企業(yè)在高新技術(shù)企業(yè)資格證書頒發(fā)之日所在年度起即可享受稅收優(yōu)惠，高新技術(shù)企業(yè)資格證書有效期為三年。
高新技術(shù)企業(yè)虧損彌補結(jié)轉(zhuǎn)年限從五年延長到十年
李強說，根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）規(guī)定，自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
減免辦理程序
李強說，根據(jù)國家稅務總局公告2023年第23號（國家稅務總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告），目前企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的辦理方式為“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤保馑际侨〉酶咝录夹g(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，在進行企業(yè)所得稅預繳、匯算清繳申報的時候均可直接通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，相關(guān)證明資料歸集整理后，留存在企業(yè)備查即可。
【第4篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率
臨沂高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享
企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，最直接的優(yōu)點就是稅收減免和資金補貼，同時高企也是一塊金字招牌，關(guān)于企業(yè)的開展而言有著至關(guān)重要的推進作用
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.
企業(yè)發(fā)作的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在核算企業(yè)所得稅應交稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.
自2023年1月1日起,當年具有高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個年度發(fā)作的尚未補償完的虧損,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補償,
最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至10年.
經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
此外,國家高新技術(shù)企業(yè)還有這樣的'好處':
國家科研經(jīng)費和財政贊助優(yōu)先支持.
國家級的資質(zhì)認證硬招牌.
促進企業(yè)科技轉(zhuǎn)型晉級.
提升企業(yè)品牌形象.
進步企業(yè)市場價值.
進步招投標價值.
政府財政贊助最高可達50萬元.
高新技術(shù)企業(yè)是在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi),持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)展開出產(chǎn)經(jīng)營活動,在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))
注冊一年以上的居民企業(yè).
應納稅額的計算方法:
1、立即法
大型企業(yè)每個申報納稅當年度的利潤總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及其準許填補的之前年度虧本后的額度為應納稅額.、
應納稅額=利潤總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-之前年度虧本
2、間接法
在財務資產(chǎn)總額的根基上添或減根據(jù)民法要求調(diào)節(jié)的工程項目數(shù)額后,就是應納稅額.
應納稅額=財務資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整工程項目數(shù)額
稅務調(diào)節(jié)工程項目數(shù)額包含兩因素的內(nèi)容:一個是大型企業(yè)的財務管理清理和稅務要求不相同的應予以調(diào)節(jié)的數(shù)額;二是大型企業(yè)按民法要求準予扣減的稅務數(shù)額.
以上是為您整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對您有所幫助。這家有限公司一直強調(diào)，高新技術(shù)企業(yè)的認定和申報不是一件簡單的事情，流程非常繁瑣。如果任何程序出了問題，可能需要重復，
得不償失。
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【第5篇】企業(yè)所得稅核定征收稅率
杰明·富蘭克林曾經(jīng)說過一句名言：“在這個世界上，只有死亡和稅是逃不掉的?！币簿褪钦f，人這一輩子只有死亡和稅收是不可避免的。我國目前常見的稅種有增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，附加稅。而企業(yè)所得稅又包括企業(yè)經(jīng)營
所得稅，個人薪資所得稅，和分紅稅。
而我國企業(yè)所得稅稅率是25%，假如企業(yè)的利潤是100萬，企業(yè)所得稅要繳納25萬，稅率對于企業(yè)來說是非常高的，是企業(yè)的利潤直接減少25%，企業(yè)的稅負壓力還是相當大的。雖然我國也推行了有很多的優(yōu)惠政策對企業(yè)進行支持，比如今年受疫情的影響，小微企業(yè)政策，企業(yè)所得稅按5%、10%進行納稅、西部大開發(fā)政策15%、高新技術(shù)企業(yè)15%、還有一些行業(yè)進行政策減免政策，附加稅減半征收。即使這樣，對于大多數(shù)企業(yè)來說也并不能完全解決企業(yè)的問題，稅負壓力依然很重。除此之外企業(yè)可以申請核定征收，企業(yè)所得稅直接降到3%，對于企業(yè)來說這絕對是非常大的福音。
首先我們必須得知道什么是核定征收，核定征收當?shù)囟悇站轴槍σ恍┢髽I(yè)賬目不健全，不能詳細得進行查賬的情況下，而采取得一種征收方式，然而對于企業(yè)來說是一個節(jié)稅的工具。企業(yè)只需要利用一些稅收洼地來享受政策，將企業(yè)入駐的江蘇蘇北，渝東南，三洞，青島，福州等地區(qū)就可以享受這樣的優(yōu)惠政策。綜合稅率在3%左右，，一般核定應稅所得率10%，再按五級累進制進行納稅，這樣算下來所得稅在0.5%-2.1%左右。
具體的方案如下：
假如某服務公司，500萬的利潤正常情況下需繳納25%的企業(yè)所得稅就是125萬，剩下的375萬還要繳納20%的分紅稅就是75萬總納稅額200萬稅率在40%可謂是相當?shù)母撸髽I(yè)利潤的一半都拿去繳稅，如果企業(yè)將這500萬以業(yè)務分包的形式入住到園區(qū)，以個人獨資的身份在園區(qū)納稅
增值稅：500萬/1.01*1%=4.95萬（疫情期間增值稅減按1%征收）
附加稅：4.95萬*6%=0.29萬（小規(guī)模附加稅減半征收）
個人經(jīng)營所得稅：500萬*10%*35%-65500=10.95萬（核定應稅所得率為10%，再按照五級累進制進行計算納稅）
總納稅額為16.19萬元，綜合稅率為3%，而繳完后就不需要再繳納分紅稅，錢是可以直接自由支配的。跟前面那種納稅方式比起來企業(yè)節(jié)稅高達90%，這對于企業(yè)來說無疑是個天大的紅利。
【第6篇】英國的企業(yè)所得稅稅率是多少
了解企業(yè)和個人所得稅的方法。
1.有利的稅率
離岸島的稅收制度與其鄰國完全分開，因此居住在離岸島的個人和公司在直接征稅方面完全獨立于英國。
沒有資本收益，遺產(chǎn)稅或印花稅，個人所得稅的標準稅率為10％，稅率為20％。此外，每人應付的總收入為125,000英鎊，這促使富裕的個人和家庭穩(wěn)定地流入島上。因此，市場較高端的房地產(chǎn)價格非?；钴S。
2.個人
個人免稅額（2016/17，每人8,500英鎊，已婚夫婦17,000英鎊），可以減免扣除利息（抵押貸款，貸款和透支利息，最高可達7500英鎊），并進行調(diào)整每年在離岸島預算中。
10％的標準費率是在高于個人免稅額的第一筆10,500英鎊的收入中支付的，最高邊際稅率為20％。
居民的個人必須提交全球收入的年度回報，已婚夫婦如果愿意，可以選擇單獨評估。
就業(yè)人數(shù)和離岸島來源退休金的計算可以根據(jù)當年的收入來評估，而自營職業(yè)和投資的收入通常根據(jù)前一年的收入進行評估。
3.雙重征稅協(xié)議
英國與離岸島之間存在雙重征稅協(xié)定。這是在1955年簽訂的，對兩國之間的某些收入提供雙重征稅減免。
4.公司
離岸島有一個標準的零稅率公司稅，盡管10％的稅率適用于銀行活動和零售業(yè)務，年度應稅利潤為50萬英鎊或以上。
離岸島土地和財產(chǎn)的收入征收20％的所得稅，即租金或房地產(chǎn)開發(fā)利潤。
現(xiàn)代公司注冊處使公司記錄能夠快速有效地訪問本地國際用戶，并為公司實體提供良好的稅收環(huán)境。這增強了島嶼作為公司管理和服務卓越中心的聲譽。
5.海關(guān)
根據(jù)英國加入法案第3號議定書和與英國簽訂的海關(guān)和消費稅協(xié)議，離岸島還與歐盟有特殊關(guān)系。
該協(xié)議得到英國和離岸島法律的支持，意味著對于增值稅，海關(guān)和大多數(shù)消費稅而言，這兩個地區(qū)被視為1.大多數(shù)間接稅和關(guān)稅都是匯集和共享的。這消除了兩國之間對海關(guān)障礙的需求。存在離岸島立法，在必要時反映了相同的英國法律。
【第7篇】企業(yè)所得稅稅率的變化
事關(guān)企業(yè)所得稅，有這兩個變化！
重點關(guān)注：
1.小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.小型微利企業(yè)應納稅所得額超過 100 萬元但不超過300萬的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
重點關(guān)注：
1.自2023年1月1日起，研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一提高至100%。2.不得加計扣除的行業(yè)
關(guān)于企業(yè)所得稅稅率
常見企業(yè)所得稅稅前扣除標準
一、相關(guān)成本、費用扣除原則
1.本年度實際發(fā)生的成本、費用：據(jù)實扣除/按比例扣除；
2.以前年度發(fā)生應扣未扣或少扣的：專項申報后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但不得超過5年。
二、工資薪金相關(guān)的支出
1.工資薪金需據(jù)實扣除，雇傭殘疾人除外；
2.
3.黨組織工費經(jīng)費：私企工資薪金總額的1%范圍內(nèi)扣除即可。
三、資產(chǎn)損失相關(guān)支出
1.實際資產(chǎn)損失&法定資產(chǎn)損失：據(jù)實扣除；2.未經(jīng)核定的準備金支出：不可以扣除。
四、廣告費和業(yè)務宣傳費1.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當年營業(yè)收入的30%；2.煙草企業(yè)：不得扣除；3.其他企業(yè)：不超過當年營業(yè)收入的15%。
五、業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%，當年營業(yè)收入的5‰，看哪個小，限額扣除即可。
六、捐贈支出1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出：限額扣除；2.通過公益性群眾團體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出：據(jù)實全額扣除；3.用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出 (截至2025年12月31日) ： 據(jù)實全額扣除 。
七、利息支出1.向金融企業(yè)借款：據(jù)實扣除；2.向非金融企業(yè)借款：限額扣除。
八、社保和公積金1.公積金&企業(yè)財產(chǎn)保險：據(jù)實扣除；2.養(yǎng)老保險&醫(yī)療保險：不超過當年工資薪金總額的5%范圍內(nèi)限額扣除；3.其他商業(yè)保險：不得扣除。
【第8篇】企業(yè)所得稅優(yōu)惠減征稅率
習透財務語言，你的洞察更有利！
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【知識點】企業(yè)所得稅免征與減征優(yōu)惠
一、企業(yè)所得稅法的稅收優(yōu)惠方式包括：
（1）稅基式：加計扣除、加速折舊、減計收入等。
（2）稅率式：優(yōu)惠稅率等。
（3）稅額式：免稅、減稅、稅額抵免。
二、免征與減征優(yōu)惠
（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得：
1.免稅：大部分免稅
2. 減半：只有 2 項：
（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。
（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
（二）定期減免：3 免 3 減半
1.從事國家重點扶持的 公共基礎(chǔ)設施項目投資經(jīng)營的所得，自取得 第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，3 免 3 減半。
2.從事符合條件的 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，3 免 3 減半。
（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè) 轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過 500 萬元的部分， 免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分， 減半征收企業(yè)所得稅。
1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所稱技術(shù)的范圍：居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種、5 年（含）以上非獨占許可使用權(quán)等。
2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費或： 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－無形資產(chǎn)攤銷費用－相關(guān)稅費－應分攤銷期間費用其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價款， 不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入；與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓收入，可以計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。
3.不得享受此優(yōu)惠的情形：如 100%關(guān)聯(lián)方之間技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；未單獨核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
4.增值稅相關(guān)優(yōu)惠：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務，免
征增值稅。（須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務機關(guān)備查。）
【例題·單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯誤的是（）。
a.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅
b.經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
c.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法
d.企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，稅前扣除的折舊部分也可以加計扣除
正確答案』a
『答案解析』海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅
更多內(nèi)容在下期更新。歡迎關(guān)注頭條cfopub，習透財務語言，你的洞察更有利！
【第9篇】企業(yè)所得稅的稅率形式是
最近，小編收到了很多納稅人關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的咨詢。例如，稅率是25%嗎？在什么情況下可以是低稅率？為了及時回答納稅人的問題和疑問，本期我們將解釋企業(yè)所得稅稅率。我希望這對你有幫助。讓我們一起學習！
一、基本稅率
企業(yè)所得稅稅率為25%。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，適用對象為：
（1）本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)或者依照外國（地區(qū)）法律在中國境內(nèi)設立但實際管理機構(gòu)的企業(yè)。
（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)，場所的，應當繳納企業(yè)所得稅，從中國境內(nèi)取得的收入，以及發(fā)生在中國境外但與其機構(gòu)和場所實際聯(lián)系的收入。
二、優(yōu)惠稅率
1、優(yōu)惠稅率20%
符合條件的小微利企業(yè)，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
小微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。
無論小微利企業(yè)按核算征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
2、優(yōu)惠稅率15%
（1）重點扶持高新技術(shù)企業(yè)。
需要國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）臨港新區(qū)，中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)。
根據(jù)《國務院關(guān)于印發(fā)中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新區(qū)總體規(guī)劃的通知》(國發(fā)〔2019〕15號)有關(guān)要求，現(xiàn)就中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新區(qū)(以下簡稱新區(qū))重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策通知如下：
在新區(qū)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)學、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務，開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的合格法人企業(yè)，自成立之日起5年內(nèi)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本通知自2023年1月1日起實施。2023年12月31日前在新區(qū)注冊并從事《目錄》所列業(yè)務實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的合格法人企業(yè)，可在2023年至企業(yè)成立5年內(nèi)按本通知執(zhí)行。
（3）從事污染防治的第三方企業(yè)。
從2023年1月1日至2023年12月31日，符合條件的第三方企業(yè)(以下簡稱第三方防治企業(yè))將按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本公告所稱第三方防治企業(yè)，是指受污染物排放企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染控制設施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設施，下同）的經(jīng)營和維護的企業(yè)。
（4）先進的技術(shù)服務企業(yè)。
對經(jīng)認可的先進技術(shù)服務企業(yè)，減以15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（5）西部地區(qū)工業(yè)企業(yè)。
2023年1月1日至2030年12月31日，對位于西部地區(qū)的鼓勵性工業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（6）鼓勵工業(yè)企業(yè)在海南自由貿(mào)易港注冊，實質(zhì)性經(jīng)營。
鼓勵在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性經(jīng)營的工業(yè)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本通知自2023年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。
3、優(yōu)惠稅率10%
（1）非居民企業(yè)。
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得，減以10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)。
國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自盈利年度起第一至第五年免征企業(yè)所得稅，繼續(xù)年度減以10%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家發(fā)改委、工信部、財政部、國家稅務總局等有關(guān)部門制定了國家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業(yè)清單。
【第10篇】企業(yè)所得稅又變了！23年1月1日起，這是最新稅率表及稅前扣除標準
企業(yè)所得稅又變了！23年1月1日起，這是最新稅率表及稅前扣除標準
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)全面展開了！現(xiàn)在公司的財務人員都會準備2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對于企業(yè)所得稅稅率、稅前扣除比例，以及現(xiàn)在企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以及企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事宜等，都是身為會計要早知道的。下面是跟各位財務人員梳理了現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率表、扣除標準、優(yōu)惠政策以及匯算清繳37張申報表填寫說明，下面一起看看吧。
企業(yè)所得稅主要內(nèi)容：
一、企稅5項新變化
二、企業(yè)所得稅稅率
三、企業(yè)所得稅應稅收入
四、最新扣除標準
五、虧損彌補要點
六、最新稅收優(yōu)惠
七、匯算清繳辦法
一、2023年企業(yè)所得稅5項新變化
2023年1月起，這5項企業(yè)所得稅優(yōu)惠即將過期，財務人還是早知道的好。
二、2023企業(yè)所得稅稅率表
三、2023企業(yè)所得稅應收收入四、2023企業(yè)所得稅稅前扣除五、企業(yè)所得稅虧損彌補要點六、企業(yè)所得稅優(yōu)惠七、企業(yè)所得稅匯算清繳
……篇幅限制，有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)容就先到這里了。
【第11篇】核定征收建筑企業(yè)所得稅稅率
【導讀】：建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法一般都是按照開發(fā)票的額度進行計算的，這點和查賬征收企業(yè)所得稅不一樣，查賬征收是按季度進行預繳，然后在年末時進行匯算，多退少補，下文中對這兩種征收方式都會有介紹，大家還是一起看看吧！
建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法
建筑業(yè)企業(yè)所得稅繳納分兩種情況：
1、查賬征收。一個納稅年度內(nèi)，累計利潤總額為整數(shù)時，按季預繳，年末匯繳，多退少補。
計算如下：
季度應納所得稅=(1季度利潤+2季度利潤+3季度利潤+4季度利潤)*所得稅稅率（25%）
2、核定征收。一般按照開發(fā)票額度計算，目前我們是按照收入額乘以9%，為應納稅所得額，再乘以稅率（25%）
計算如下：
應納所得稅=開發(fā)票金額*9%*25%
企業(yè)所得稅的稅率是多少？
企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率。
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
通常情況來說，企業(yè)所得稅的繳納計算都是當期應納稅所得額乘以適用稅率25%的，但是建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法是開發(fā)票金額*9%*25%。
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【第12篇】企業(yè)所得稅稅率標準
企業(yè)所得稅法
納稅義務人、征稅對象與稅率
一、納稅義務人
企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、非企事業(yè)單位和從事經(jīng)營活動其他組織。（有收入的組織＞企業(yè)）
（一）企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人的劃分
【解釋1】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。
【解釋2】所說個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是指依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立在中國境內(nèi)的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不包括境外依據(jù)外國法律成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。
【解釋3】企業(yè)所得稅納稅人的專業(yè)劃分：居民企業(yè)與非居民企業(yè)。
（二）居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分
【解釋1】居民企業(yè)認定雙標準：其中注冊地標準是主要標準，實際管理機構(gòu)標準是附加標準。（符合一個，即可認定為居民企業(yè)）
【解釋2】實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。
【解釋3】居民企業(yè)（兩個標準，符合一個）
（1）境內(nèi)注冊的企業(yè)
（2）境外注冊、境內(nèi)實際管理的企業(yè)
【解釋4】非居民企業(yè)（兩個標準都不符合的）
（1）境外注冊、境內(nèi)設立機構(gòu)（非實際管理機構(gòu)）的企業(yè)。
（2）境外注冊、境內(nèi)無機構(gòu)，但有來源中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
【例題·多選題】依據(jù)新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。
a.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)
b.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)
c.依照外國法律成立有來源中國境內(nèi)所得個人獨資企業(yè)
d.依照外國法律成立未在境內(nèi)設立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
【答案】acd
二、征稅對象（客觀題考點）
（二）非居民企業(yè)——來源境內(nèi)的所得（有限納稅）
（三）所得來源地的確定（客觀題考點）
所得類型
所得來源地的確定
銷售貨物所得
按照交易活動發(fā)生地確定
提供勞務所得
按照勞務發(fā)生地確定
不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
按照不動產(chǎn)所在地確定
動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
按照被投資企業(yè)所在地確定
股息、紅利等權(quán)益性投資所得
按照分配所得的企業(yè)所在地確定
所得類型
所得來源地的確定
利息所得、租金所得、
特許權(quán)使用費所得
按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定
其他所得
由國務院財政、稅務主管部門確定
【例題1·單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（ ）。
a.提供勞務所得
b.權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得
c.權(quán)益性投資所得
d.特許權(quán)使用費所得
【答案】c
【例題2·多選題】注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（ ）。（2023年改編）
a.轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
b.在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得分紅所得
c.在我國分行為我國某公司提供理財咨詢服務收入
d.該銀行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入
【答案】abc
三、稅率（重要）
【難點】非居民納稅人的稅率：25%？10%？0？
【解釋】外國企業(yè)有五種：
一是有機構(gòu)、有聯(lián)系，稅率25%；
二是有機構(gòu)、境內(nèi)無聯(lián)系，稅率10%；
三是有機構(gòu)，境外無聯(lián)系，不納稅；
四是無機構(gòu)、有所得，稅率10%；
五是無機構(gòu)、無所得，不是我國所得稅納稅人，不納稅。其中前四種外國企業(yè)屬于我國的企業(yè)所得稅的納稅人。
【例題1·單選題】某日本企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設立分支機構(gòu)，2023年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術(shù)人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在中國取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的特許費所得80萬元；在日本取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得70萬元。企業(yè)的應納企業(yè)所得稅收入總額為（ ）萬元。
a.500
b.580
c.830
d.780
【答案】d
【例題2·計算題】某日本企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設立分支機構(gòu)，2023年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術(shù)人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在中國取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的特許費所得80萬元；在日本取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的勞務所得70萬元。2023年度企業(yè)的應納企業(yè)所得稅收入總額為（ ）萬元。
【答案及解析】企業(yè)應納稅收入總額=（500+200+80）=780（萬元）。
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【第13篇】企業(yè)所得稅繳納稅率
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我國稅法還是比較健全的，一般情況下，企業(yè)只要有了利潤，那就需要納稅，企業(yè)利潤越高，所繳納的稅收也就越高。如果是實際利潤高，那多納稅也不是不能接受，可如果是虛高利潤，那只會加重企業(yè)稅收負擔，想要長遠發(fā)展，企業(yè)不可忽視稅務規(guī)劃，這是最直接也最直觀的反映企業(yè)利潤的多少。稅收上得到了控制，企業(yè)的稅負壓力自然也就有所減輕，前提是要合理合法合規(guī)。
像正常的停工損失，企業(yè)可以計入營業(yè)外支出，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，因自然災害造成的損失或停工產(chǎn)生的損失，可以按照營業(yè)外支出核算，還有企業(yè)應收入的包裝物品押金，也是可以按照營業(yè)外支出核算。這樣減輕稅負壓力雖然合理合法，但也要真實發(fā)生才行，最好的還是利用地方稅收優(yōu)惠政策，注冊成立新機構(gòu)、分支機構(gòu)去享受，分攤主體企業(yè)稅收負擔，減輕稅負壓力。
比如我們在稅收洼地成立一般納稅人有限公司，可以享受當?shù)刎斦o予的稅收扶持獎勵，可以得到增值稅和企業(yè)所得稅兩者地方留存部分50%~80%稅收返還，地方留存肯定不能低，屬于一級留存，可以有效緩解企業(yè)增值稅進項壓力，同樣解決利潤虛高問題。
在稅收洼地同樣可以成立小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)、個體工商戶，申請核定征收，主體企業(yè)可以將一些不易取得相應發(fā)票的業(yè)務交由個獨企業(yè)、個體戶去完成，以此取得相應發(fā)票入賬，解決企業(yè)利潤虛高問題。核定后的個獨企業(yè)、個體戶不需要考慮成本，需要繳納的個人經(jīng)營所得稅的稅率也僅只有0.5%，一年500萬的營業(yè)額也只需要繳納3萬不到的經(jīng)營所得稅。
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【第14篇】企業(yè)所得稅定率征收稅率
企業(yè)所得稅太高？ 這樣做稅率低至2.5%
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大部分企業(yè)都面臨賬面利潤虛高，成本票缺失，所得稅高的難題，同時影響公司的經(jīng)營和發(fā)展。例如；服務行業(yè)，屬于高利潤行業(yè)，主要是人工成本，并且無法入賬抵扣，導致利潤虛高。建筑行業(yè)、貿(mào)易行業(yè)涉及很多材料采購，水泥 河沙等。招待費，居間費用等很多無法取得成本進項發(fā)票，并且人員流動率大，難以取得相應成本發(fā)票，導致建筑企業(yè)利潤虛高，稅負壓力大。
那么這類企業(yè)稅負壓力大怎么解決？
一、享受核定征收政策解決成本票缺失，企業(yè)所得稅高的問題；
在地方優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立個體工商戶或個人獨資企業(yè)，分包主體公司的部分業(yè)務。
1. 低稅率，個稅核定為 0.5-1% ，綜合稅率2.5-3%
2. 稅種簡單，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅、增值稅、附加稅。
3. 公轉(zhuǎn)私簡單，個體工商戶還可不開對公賬戶，不擔心銀行轉(zhuǎn)賬額的問題，完稅就可合理公轉(zhuǎn)私。
4. 流程簡單，只需提供法人資料和認證等，無需法人到場。
5. 額度大，每家一年可開票450萬左右的增值稅發(fā)票。
二、享受稅收扶持政策解決進項不足，增值稅高的問題；
在地方稅收園區(qū)內(nèi)，成立新公司或子公司、分公司的形式，承接主體公司業(yè)務，新公司在園區(qū)內(nèi)正常經(jīng)營納稅，就可享受稅收扶持。
1. 增值稅；地方留存50%，獎勵留存部分的70-90%
2. 企業(yè)所得稅；地方留存40%，獎勵留存部分的70-90%
3. 當月納稅次月獎勵兌現(xiàn)到賬。
4. 政策長期穩(wěn)定，納稅越多，比例越高。
另外企業(yè)與個人發(fā)生業(yè)務時，還可在小編對接的稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)申請自然人代開政策，綜合稅率不超過3%，自然人一年累積額度可開500萬內(nèi)，出具個人完稅憑證。只需提供業(yè)務合同、自然人信息即可。并且不再參與年底個人匯算清繳。
小編平臺對接全國多地園區(qū)政策，可提供自然人代開，個獨個體核定征收，有限公司稅收獎勵扶持政策，可提供一站式服務。為高收入個人或企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅。
版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《梅梅談稅》公眾號，一站式稅務籌劃、合規(guī)節(jié)稅請移步《梅梅談稅》！
【第15篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅率
做高新專項審計需要單位提供的資料
三年的年審報告
三年的研發(fā)費明細
三年的財務報表、科目余額表、明細賬
開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照
成立三年及以上的要三年的報告，企業(yè)僅成立兩年的要兩年的年審報告，高新申報要年審報告和高新專項報告一起申報上去。成立一年以上的企業(yè)才有資格申請高新
申報高新是需要年審報告和高新專項報告一起申報上去。年審報告和高新專項報告是一套。
申請高新企業(yè)的一些硬指標
注冊設立1年以上
研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)比例不低于10%
研發(fā)費用占收入的比例要求，近3年（不滿3年的按實際經(jīng)營期間算）研究開發(fā)費用占同期銷售收入總額的比例符合以下要求
收入
研發(fā)費用比例
小于5000萬
不低于5%
5000萬-2億
不低于4%
2億以上
不低于3%
這個要求主要是引導高新企業(yè)在研發(fā)費上去投入
境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用不低于全部研發(fā)費用的60%（鼓勵中國境內(nèi)創(chuàng)新研發(fā)）
近一年高新技術(shù)產(chǎn)品或服務帶來的收入占同期總收入的比例不低于60%（不僅研發(fā)了，研發(fā)成果還要給企業(yè)帶收入）
高新技術(shù)企業(yè)認定時研發(fā)費中的其他不能超過研發(fā)費總額的20%
享受加計扣除時，研發(fā)費用-其他不能超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。這個10%和上面的20%不是一回事。一個是稅的事，一個是申請高新資格的事。
申請高新有什么好處？
主要是所得稅稅收方面的好處，先看看企業(yè)所得稅計算過程 所得稅=應納稅所得額*稅率
一、 研發(fā)費用稅前加計扣除-少交稅。
應納稅所得額簡單理解是收入-成本，研發(fā)費用加計扣除常規(guī)是75%，制造業(yè)和科技型中小企業(yè)是100%。如果企業(yè)是高新企業(yè)研發(fā)費用花了100萬，那么算所得稅時允許企業(yè)減175萬（制造和科小減200萬）
成本實際沒發(fā)生那么多允許多扣除減少了企業(yè)的應納稅所得額，企業(yè)所得稅就會比非高新的交的少。
二、享受低稅率
一般企業(yè)的企業(yè)所得稅是25%，高新企業(yè)是15%。稅率低所得稅就交的少。
這兩天要去做個高新專項，找我們做高新專項的有的直接年審報告和專項一起找我們做，有的已經(jīng)有年審了只要一份高新專項報告。
這個報告屬于剛需，只要企業(yè)想申請就一定要有這報告，一般企業(yè)不會自己去申請高新而是找個中介，所以跟事務所對接的一般是中介+申請單位的財務。
這個專項的審計過程主要審研發(fā)費和收入。
研發(fā)費用支出分類
1、人工：研究技術(shù)人員、輔助人員、外聘研發(fā)人員的工資、補貼、獎勵、五險一金、股權(quán)激勵、勞務派遣費用。審查重點是看有沒有必要記錄，有沒有合理分配
2、直接投入：原料、設備、燃料、動力等
研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分對外銷售的，研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除；
研發(fā)中形成的下腳料、殘次品收入屬于與研發(fā)活動直接相關(guān)的收入，應沖減對應的可加計扣除的研發(fā)費用；
同時用于研發(fā)和非研發(fā)的設備要按工時合理分攤費用
3、儀器設備的折舊費：同時用于研發(fā)和非研發(fā)的需要按機器工時進行分攤
4、無形資產(chǎn)攤銷：同時用于研發(fā)和非研發(fā)的需要合理分攤
5、新產(chǎn)品設計費：新產(chǎn)品設計費、新藥研制的臨床試驗，勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗過程中發(fā)生的與開展該項活動有關(guān)的各類費用，要有合法的入賬憑證
6、其他相關(guān)費用：技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費、研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。
申請高新時研發(fā)費用中的其他相關(guān)費用不能超過研發(fā)費用總額的20%。加計扣除算稅時不能超可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
7、委托研發(fā)費：委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用。
委托方按照實際發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用并加計扣除，受托方不得再進行加計扣除
如果委托境外研發(fā)，按照實際發(fā)生額80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二部分可以稅前加計扣除。
委托境內(nèi)只有一個80%限制條件
委托境外有80%和2/3兩個限制條件，此外，委托境外個人不得加計扣除
研發(fā)費用會計核算科目設置建議
每年匯算清繳時都要填報研發(fā)費用輔助賬，科目設置清晰合理可以簡化申報工作
1、人員工資-研發(fā)人員費用-工資薪金/五險一金人員工資-外聘勞務費2、直接投入-研發(fā)活動直接消耗-材料/燃料/動力費用直接投入-模具及裝備制造費直接投入-樣品及測試費直接投入-檢驗費直接投入-設備維護維修直接投入-設備租賃費3、折舊-儀器折舊折舊-設備折舊4、無形資產(chǎn)攤銷-軟件攤銷無形資產(chǎn)攤銷-專利攤銷無形資產(chǎn)攤銷-非專利技術(shù)攤銷5、新產(chǎn)品設計費-產(chǎn)品設計新產(chǎn)品設計費-工藝制定新產(chǎn)品設計費-新藥試驗新產(chǎn)品設計費-勘探開發(fā)試驗6、其他-資料、咨詢及保險費其他-分析及鑒證費其他-產(chǎn)權(quán)注冊其他-差旅費、會議費其他-其他費用7、委外研發(fā)費-境內(nèi)委外研發(fā)費-境外單位委外研發(fā)費-境外個人
建議委外研發(fā)費按境內(nèi)、境外和境外個人設置科目，因為境外不超過境內(nèi)2/3的部分可以加計扣除，境外個人的不允許扣除，在科目上區(qū)分出來計算方便。
【第16篇】企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定
1z301091 一、企業(yè)所得稅：對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅；1、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用本法；2、企業(yè)分為居民企業(yè)（以國內(nèi)或國外法律成立在中國境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照國外法律成立、實際管理機構(gòu)在國外、在國內(nèi)可有可無機構(gòu)、但有來源于境內(nèi)所得的企業(yè)）；3、應納稅所得額，企業(yè)收入來源：銷售、勞務、投資收益、利息、租金、接受捐贈等，不征稅收入：財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金等。4、稅率 居民企業(yè)所得稅為25%，非居民企業(yè)所得稅為20%。二、個人所得稅：以自然人取得各項所得為征稅對象而征收的一種所得稅；1、居民個人：在中國境內(nèi)或無住所而一個納稅年度在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人；非居民個人：在中國無住所、無居住或無住所一個納稅年度居住累計不滿183天的個人；2、征稅范圍：財（財產(chǎn)租賃）經(jīng)（經(jīng)營所得）利（利息）特（特許權(quán)）稿（稿酬），財（財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）得（偶然所得）工（工資）勞（勞務報酬）；免征個人所得稅：…獎金、國債債券利息、國家統(tǒng)一規(guī)定補貼、救濟金、保險賠償?shù)取?、綜合所得：3%-45%，經(jīng)營所得：5%-35%，利息、財產(chǎn)租賃等：20%。4、取得境外收入、因移民境外注銷中國戶籍等都需要依法辦理納稅申報。
