【導語】2007個人所得稅稅率表怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2007個人所得稅稅率表，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2007個人所得稅稅率表
關于個人所得稅稅率！今天一次給大家匯總說明，建議每個會計人都能保留一份！
稅目稅率總表
2019新個稅最全稅率表
一、個人所得稅稅率基本規(guī)定
1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（詳見個人所得稅稅率表一）；
居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款（詳見個人所得稅預扣率表三）。
2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。依照《個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個人所得稅稅率表四）計算應納稅額。
3.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。（詳見個人所得稅稅率表二）
4. 財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
二、個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍
個人所得稅稅率表一
（綜合所得適用）
1.適用居民個人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；
2.適用居民個人工資、薪金所得預扣預繳按照累計預扣法計算預扣稅款
3.適用在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當年綜合所得計算繳納稅款；
4.適用自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅計算繳納稅款；
5.在2023年12月31日前，居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，符合相關規(guī)定條件，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算繳納稅款；
6.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領取的，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。
個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。
7.個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
8.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
個人所得稅稅率表二
（經(jīng)營所得適用）
經(jīng)營所得適用，本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。
個人所得稅預扣率表三
1.適用居民個人勞務報酬所得預扣預繳
2.另：向居民個人支付稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：
稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：預扣預繳稅款時，稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。
應納稅所得額：稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
個人所得稅稅率表四
1.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額；
2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎金收入，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；
3.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；
4.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合財稅〔2007〕13號文件第二條規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
【第2篇】農(nóng)民工個人所得稅稅率
農(nóng)民工在城市打工是否繳稅？這個問題是要看個人的工資狀況而定，不一定人人都需要繳納稅收。也就是說有的人打工工資很高，高出了規(guī)定的人均平均工資上限以外的部分，是需要交稅的。普通的農(nóng)民工，在城市打工工資水平很低，這樣的群體是不需要交任何稅收的。
目前農(nóng)民工打工，一般情況下稅收只涉及到個人收入所得稅。若是農(nóng)民工工資水平相當高，這樣的人群，只需要交了個人工資收入所得稅。一般每個月平均工資5000元的農(nóng)民工，超出5000元的部分，按照20%的個人所得稅率記稅。如某位農(nóng)民工每日收入8000元，減去人均工資5000元，剩下的3000元按照20%的稅率計費，應該向稅務機關繳納個人收入所得稅600元。這600元個人收入所得稅由發(fā)放工資單位 代理扣繳。
但是，農(nóng)民工工資計稅部分，必須扣除五險一金的費用。在所得工資里面，必須扣除基本養(yǎng)老保險費和贍養(yǎng)父母費用，醫(yī)療保險費，購房每月貸款或者租房費用，失業(yè)費用，子女教育費用以及個人繼續(xù)教育費用。具體扣除辦法是依據(jù)相關規(guī)定辦理扣除手續(xù)。繼續(xù)扣除免費部分。是不應該給予個人工資收入所得稅范疇之內(nèi)。因此。一個農(nóng)民工工資，應該是5000元平均工資上限，加上贍養(yǎng)父母養(yǎng)老費用和子女教育費用等等相關合法的規(guī)定不計個人收入所得稅的工資部分，是不需要征收個人收入所得稅的。
所以農(nóng)民工朋友在城市打工工資，超出了基本人均工資5000元和合法的免費部分以外的工資，必須按照個人收入所得稅20%的費率計稅，由發(fā)放工資單位替稅務部門代扣個人工資收入所得費。
一般情況下農(nóng)民工在城市打工，每月工資只要超過5000元以外部分，全部需要按20%稅率，扣除個人收入所得稅。在這扣除的個人收入所得稅部分已經(jīng)包括了合法的免費工資部分，必須要到第二年5月1日以后，由稅務部門核實農(nóng)民工免費部分后，再通過個人收入所得稅渠道退還給農(nóng)民工。這就是人們所說的退稅部分。
一般農(nóng)民工在城市打工的工資并不高，沒有超過5000元的工資。這樣的工資水平的農(nóng)民工是不需要繳納個人工資收入所得稅的。因此，農(nóng)民工朋友們在城市打工時，根本不需要考慮自己的工資需要自己到稅務機關去申報個人工資收入所得稅的。一般情況下，個人工資收入所得稅都是由發(fā)放工資部門，集體扣除繳納稅收的。事實上多扣多繳征收的個人收入所得稅部分，到翼年五月一日以后，稅務部門通過審核個人免稅部分，再統(tǒng)一將多扣多繳部分，全額退還給納稅本人。
總而言之，農(nóng)民工朋友們在城市打工，本人根本不需要考慮自己工資個人收入所得稅上交問題。一般情況下都是由工資發(fā)放部門代替扣除個人工資收入所得稅的。
【以上是本人觀點，如有不妥，請大家在留言區(qū)處留下你寶貴的意見，并積極參與評論，特邀請大家關注鄂東三農(nóng)，一起探討三農(nóng)問題，圖片來源網(wǎng)絡，侵權刪除。】
【第3篇】個人所得稅稅率的基本形式是
《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
現(xiàn)在很多企業(yè)都有通過自然人代開合理解決成本缺失問題，尤其是在與個人進行業(yè)務往來的情況下，當自然人不愿意成立企業(yè)的情況下，這無疑是最好的方法。之前有些自然人去稅務大廳詢問過關于代開的事項，一般情況下得到的回復都是按照勞務報酬20%~40%代開發(fā)票，對于個人是不太能夠接受，可為什么還是會選擇自然人代開呢？
之前自然人代開需要拿上相應資料并親自到稅務大廳，如今選擇優(yōu)惠園區(qū)進行代開，只需要提供相關資料，并在園區(qū)核定征收，由平臺去為其申請代開就可以了，合同、流水由公司和個人自行完善。
那么核定后的個人所得稅稅率是多少呢？就以小編所了解到的園區(qū)為例，個稅稅率在0.5%~1.5%左右，加上現(xiàn)在小規(guī)模增值稅1%，附加稅12%，綜合稅率也就在1.6%~2.6%左右。
既然還有人選擇自然人代開，那么肯定在稅負上是有所優(yōu)惠的，現(xiàn)在一些園區(qū)針對于自然人代開推出了優(yōu)惠政策，對于其個人所得稅不再以勞務報酬的形式代開，而以個人經(jīng)營所得稅核定征收的方式進行，核定后的稅率就比較低了。
自然人去進行代開要建立在業(yè)務真實的基礎上，要事前簽訂相關業(yè)務合同，完成銀行流水，保證合同、銀行流水、發(fā)票三流一致。
版權聲明：本文轉(zhuǎn)自《財稅小偵探》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關注公眾號了解
【第4篇】江蘇個人所得稅稅率表
根據(jù)相關資料，個人所得稅是調(diào)整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。近幾年，國家對于個稅的調(diào)整也是較為頻繁。比如在2023年3月28日，國家正式?jīng)Q定設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除，自2023年1月1日起實施。
業(yè)內(nèi)人士指出，隨著征管和配套條件的不斷改善，我國還將進一步推進綜合與分類相結合的個人所得稅制改革，綜合稅制會統(tǒng)籌考慮綜合征稅的范圍、扣除的范圍以及稅率結構，包括稅率水平。一種觀點認為，個稅數(shù)據(jù)的多少，背后也是發(fā)展水平和民富實力的體現(xiàn)。
根據(jù)各地2023年的統(tǒng)計公報，江蘇個稅十強城市已經(jīng)出爐，依次為蘇州（316.9億元）、南京（246.7億元）、無錫（158.8億元）、常州（81.5億元）、南通（62.8億元）、徐州（54.2億元）、鹽城（35.3億元）、泰州（32.2億元）、鎮(zhèn)江（30.7億元）、連云港（27.2億元）。從個稅數(shù)據(jù)來看，蘇州穩(wěn)居江蘇首位。此外，蘇州整個的財力水平也是非常出色。
從蘇州市財政局獲悉，2023年1-3月，蘇州市完成一般公共預算收入735.9億元，增長5.1%，其中稅收完成612.3億元，增長2.7%，稅比83.2%，收入總量和增量全省第一。1-3月，蘇州全市完成一般公共預算支出666.2億元，增長15.8%。在財力指標的各個領域，蘇州都是江蘇省內(nèi)的領頭羊。
目前，常州的個稅數(shù)據(jù)已經(jīng)坐穩(wěn)了江蘇四強，僅次于蘇州、南京和無錫。與去年同期的個稅數(shù)據(jù)相比，常州的增速高達29.4%，進一步拉開了與南通的差距。
另據(jù)常州2023年的最新數(shù)據(jù)，常州全年完成一般公共預算收入688.1億元，比上年增長11.6%。其中，稅收收入569.7億元，增長9.0%，占一般公共預算收入的比重為82.8%。
在個稅方面，位于蘇北地區(qū)的鹽城，有著一定的實力。2023年，鹽城的個稅已經(jīng)領先了泰州、鎮(zhèn)江等城市。根據(jù)鹽城市財政局數(shù)據(jù)，2023年，鹽城全年完成一般公共預算收入451.0億元，比上年增長12.7%，其中稅收收入339.2億元，比上年增長12.9%，稅收收入占一般公共預算收入比重75.2%。
值得一提的是，鹽城的主體稅種保持著穩(wěn)定的趨勢。此外，鹽城全年的一般公共預算支出1053.5億元，增長8.1%。其中，財政用于民生支出843.9億元，增長7.0%，占一般公共預算支出比重80.1%。從鹽城的稅收收入和支出來看，明顯也有著江蘇省內(nèi)對其的強力支撐。那么對于江蘇個稅十強城市的格局，大家怎么看呢？
【第5篇】2023年個人所得稅稅率表
最新的增稅、印花稅、
個稅、企業(yè)所得稅稅率大全！
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2020 最 新 增 值 稅 稅 率 表
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
按應稅行為類型劃分：
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務
銷售服務
銷售不動產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。
2.下面23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜。
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關系，大部分都是涉及銷售服務、無形資產(chǎn)中的土地使用權轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的。
當然，不是所有的服務都是9%稅率。
1.有形動產(chǎn)的租賃服務，它適用13% 。
2.除了9%正列舉的服務和有形動產(chǎn)的租賃服務的其他服務，適用6%。
3.境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
6%
0%
2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）
政策規(guī)定：
《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2023年12月31日。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第24號）
政策要點：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
納稅人應當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點
政策規(guī)定：
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項目
政策規(guī)定：
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點
政策規(guī)定：
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點。
政策規(guī)定：
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點。
政策規(guī)定：
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點
政策規(guī)定：
5.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款
政策規(guī)定：
6.納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。
政策依據(jù)：
《關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）第四條。
一般納稅人5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。
(國家稅務總局公告2023年第16號)
2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術先進型服務企業(yè)
概述：
對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
2020 最 新 印 花 稅 稅 率 表
印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。應納稅憑證書立或者領受時間就是印花稅納稅義務的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！
2020 最新個人所得稅稅率表
預扣率表
來源：二哥稅稅念 、晶晶亮的稅月。
【第6篇】個人所得稅稅目稅率表
個人賣住房稅率表
個人轉(zhuǎn)讓住房需繳納增值稅及附加稅費、個人所得稅，稅額=計稅依據(jù)×稅率，適用的稅率詳見下表：
【附注】：
1、廣東省普通住房的標準為：單套住房套內(nèi)面積120平方米以下或單套建筑面積144平方米以下、住房小區(qū)建筑容積率在1.0以上、實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格的1.44倍以下。
2、穗府辦函〔2021〕30號第五條：2023年4月22日起，將廣州越秀區(qū)、海珠區(qū)、荔灣區(qū)、天河區(qū)、白云區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、南沙區(qū)、增城區(qū)9區(qū)個人銷售住房增值稅征免年限從2年提高至5年。
個人買住房稅率表
個人購買住房需繳納契稅，稅額=計稅依據(jù)×稅率。適用的稅率詳見下表：
【第7篇】2023個人所得稅的稅率
對于一般性企業(yè)來說，其運營過程中主要涉及的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅和個人所得稅，隨著2023年5月1日多項新政策的頒布，整個政策環(huán)境發(fā)生了很大的變化，下面，我們就企業(yè)四大稅種的最新稅率、計算方法和最新優(yōu)惠政策（重點）給大家做一個梳理，以支持到廣大財稅人的日常工作。本文主要梳理個人所得稅。
最新稅率、征收率和扣除率表
2023年9月1日起調(diào)整后，也就是2023年實行的7級超額累進個人所得稅稅率表
應納個人所得稅稅額= 應納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)
扣除標準3500元/月（2023年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）
個稅免征額3500元 （工資薪金所得適用）
級數(shù)
全月應納稅所得額（含稅級距）
全月應納稅所得額（不含稅級距）
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1，500元
不超過1455元的
3
0
2
超過1，500元至4，500元的部分
超過1455元至4155元的部分
10
105
3
超過4，500元至9，000元的部分
超過4155元至7755元的部分
20
555
4
超過9，000元至35，000元的部分
超過7755元至27255元的部分
25
1，005
5
超過35，000元至55，000元的部分
超過27255元至41255元的部分
30
2，755
6
超過55，000元至80，000元的部分
超過41255元至57505元的部分
35
5，505
7
超過80，000元的部分
超過57505元的部分
45
13，505
改革前與改革后對比
注：
1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關費用后的所得額；
2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
例如：某人某月工資減去社保個人繳納金額和住房公積金個人繳納金額后為5500 元，個稅計算：(5500-3500)*10%-105=95元
（個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）
級數(shù)
全年應納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過15000元的
5
0
2
超過15000元至30，000元的部分
10
750
3
超過30，000元至60，000元的部分
20
3750
4
超過60，000元至100，000元的部分
30
9750
5
超過100，000元的部分
35
14750
注：
1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額；
2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
勞務報酬只對80%的部分征稅；
（勞務報酬所得適用）
級數(shù)
每次應納稅所得額（含稅級距）
不含稅級距
稅率
速算扣除數(shù)
1
不超過20000元的
不超過16000元的
20%
0
2
超過20000元至50000元的部分
超過16000元至37000元的部分
30%
2000
3
超過50000元部分
超過37000元的部分
40%
7000
計算方法
工資的個人所得稅計算
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-三險一金)-3500
實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅
扣除標準：2023年9月份起，個稅按3500元/月的起征標準算。
年終獎個人所得稅計算
1、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
這里我們以一個示例進行計算演示：
小王在2023年12月工資6000元，同時領到2023年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：
1)當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元
當月個人所得稅總額=145+1895=2040元
由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。
一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。
例一：趙某2023年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。
趙某工資部分應繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元
趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：
先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
趙某2023年1月份應繳納個人所得稅2340元。
二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標準的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。
例二：錢某2023年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。
錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。
錢某2023年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。
錢某年終獎24000元，先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應納稅所得額。
22500除以12個月，即：22500/12=1875元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
錢某2023年1月份應繳納個人所得稅2145元。
excel公式計算年終獎個人所得稅
數(shù)據(jù)如圖計算如下
b2=2023年12月工資
c2=2023年12月社保
d2=2023年12月應納稅所得額=2023年12月工資-2023年12月社保=b2-c2
e2= 2023年12月個人所得稅=round(if(b2-c2-3500<0,0,max((b2-c2-3500)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)
f2= 2023年1月年終獎
g2=2023年1月年終獎個人所得稅=round(if(d2<3500,max((((f2+max(d2,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(f2+max(d2,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((f2/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*f2-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)
姓名1，2023年12月應納稅所得1200+2023年1月年終獎500=2700＜免征額3500，個稅為0
姓名2，2023年12月應納稅所得2700＜3500，用2023年1月年終獎3000-（3500-2023年12月應納稅所得2700）=2200作為應稅基數(shù)，個稅為2200*0.03=66
姓名3，用2023年1月年終獎12000/12=1000，不超過1500稅率為3%，個稅為12000*0.03=360
以下圖案例轉(zhuǎn)自網(wǎng)絡
姓名4，用2023年1月年終獎18000/12=1500，超過1500稅率為10%，個稅為18000*0.03=540，18001*0.1-105=1695.1，依次類推，來算出每個人的年終獎個人所得稅
最新優(yōu)惠政策（重點）
序號
減免項目名稱
政策名稱
減免性質(zhì)代碼
1
其他地區(qū)地震受災減免個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知》 財稅〔2008〕62號
05011601
2
其他自然災害受災減免個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號
05011605
3
個人轉(zhuǎn)讓5年以上唯一住房免征個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》 財稅字〔1994〕20號
《國家稅務總局關于個人轉(zhuǎn)讓房屋有關稅收征管問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕33號）第三條
05011709
4
隨軍家屬從事個體經(jīng)營免征個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》財稅〔2000〕84號
05011801
5
軍轉(zhuǎn)干部從事個體經(jīng)營免征個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》財稅〔2003〕26號
05011802
6
退役士兵從事個體經(jīng)營減免個人所得稅
《財政部 稅務總局 民政部關于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕46號
05011804
7
殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號
05012710
8
失業(yè)人員從事個體經(jīng)營減免個人所得稅
《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號
05013610
9
低保及零就業(yè)家庭從事個體經(jīng)營減免個人所得稅
《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號
05013611
10
高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營減免個人所得稅
《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號
05013612
11
取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關個人所得稅問題的通知》財稅〔2004〕30號
05099901
12
對外籍技術官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務報酬免征個人所得稅
《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2023年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》財稅〔2017〕60號
05102904
13
符合條件的房屋贈與免征個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》 財稅〔2009〕78號
05129908
14
內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，免征收個人所得稅
《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》財稅〔2014〕81號
05129999
15
三板市場股息紅利差別化征稅
《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》財稅〔2014〕48號
16
個人取得的拆遷補償款及因拆遷重新購置安置住房，可按有關規(guī)定享受個人所得稅減免
《財政部 國家稅務總局關于城市和國有工礦棚戶區(qū)改造項目有關稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2010〕42號
17
拆遷補償款免稅
《財政部 國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》財稅〔2005〕45號
18
儲蓄存款利息免稅
《財政部 國家稅務總局關于儲蓄存款利息所得有關個人所得稅政策的通知》 財稅〔2008〕132號
19
低保家庭領取住房租賃補貼免稅
《財政部 國家稅務總局關于促進公共租賃住房發(fā)展有關稅收優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕52號
20
地方政府債券利息免稅
《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》 財稅〔2013〕5號
21
見義勇為獎金免稅
《財政部 國家稅務總局關于發(fā)給見義勇為者的獎金免征個人所得稅問題的通知》財稅字〔1995〕25號
22
平潭臺灣居民免稅
《財政部 國家稅務總局關于福建平潭綜合實驗區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2014〕24號
23
高級專家延長離退休期間工薪免征個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關個人所得稅問題的通知》 財稅〔2008〕7號
24
取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關個人所得稅問題的批復》財稅〔2010〕96號
25
體彩中獎1萬元以下免稅
《財政部 國家稅務總局關于個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知》 財稅字〔1998〕12號
26
發(fā)票中獎暫免征收個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知》財稅〔2007〕34號
27
外籍個人取得外商投資企業(yè)股息紅利免征個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號
28
外籍個人出差補貼免稅
《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號
29
符合條件的外籍專家工薪免征個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號
30
高級專家延長離退休期間工薪免征個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號
31
外籍個人探親費、語言訓練費、子女教育費免稅
《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號
32
舉報、協(xié)查違法犯罪獎金免稅
《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號
33
轉(zhuǎn)讓上市公司股票免稅
《財政部 國家稅務總局關于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》財稅字〔1998〕61號
34
工傷保險免稅
《財政部 國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕40號
35
股權分置改革非流通股股東向流通股股東支付對價免稅
《財政部 國家稅務總局關于股權分置試點改革有關稅收政策問題的通知》財稅〔2005〕103號
36
橫琴、香港、澳門居民免稅
《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕23號
37
獎學金免稅
《財政部 國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》財稅〔2004〕39號
38
個人出租房屋減征個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號
39
個人出租房屋減征
《財政部 國家稅務總局關于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號
40
拆遷補償款免稅
《財政部 國家稅務總局關于棚戶區(qū)改造有關稅收政策的通知》 財稅〔2013〕101號
41
前海港澳臺高端人才和緊缺人才免稅
《財政部 國家稅務總局關于深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕25號
42
生育津貼和生育醫(yī)療費免稅
《財政部 國家稅務總局關于生育津貼和生育醫(yī)療費有關個人所得稅政策的通知》財稅〔2008〕8號
43
個人出租房屋減征個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》 財稅〔2000〕125號
44
《財政部 國家稅務總局關于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》財稅〔2004〕29號
45
證券資金利息免稅
《財政部 國家稅務總局關于證券市場個人投資者證券交易結算資金利息所得有關個人所得稅政策的通知》 財稅〔2008〕140號
46
住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅
《財政部 國家稅務總局關于住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》 財稅字〔1999〕267號
47
青奧會、亞青會、東亞會稅收優(yōu)惠
《財政部 海關總署 國家稅務總局關于第二屆夏季青年奧林匹克運動會等三項國際綜合運動會稅收政策的通知》 財稅〔2013〕11號
48
亞沙會稅收優(yōu)惠
《財政部 海關總署 國家稅務總局關于第三屆亞洲沙灘運動會稅收政策的通知》 財稅〔2011〕11號
49
社會福利有獎募捐獎券中獎所得免稅
《國家稅務總局關于社會福利有獎募捐發(fā)行收入稅收問題的通知》 國稅發(fā)〔1994〕127號
50
《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》國稅發(fā)〔1997〕54號
51
遠洋運輸船員伙食費
《國家稅務總局關于遠洋運輸船員工資薪金所得個人所得稅費用扣除問題的通知》 國稅發(fā)〔1999〕202號
52
安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免稅
《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號
53
符合條件的外交人員免征個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號
54
保險賠款免稅
《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號
55
符合條件的津補貼免征個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號
56
省級、部委、軍級獎金免征個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號
57
稅收協(xié)定減免股息所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135401
58
稅收協(xié)定減免利息所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135501
59
稅收協(xié)定減免特許權使用費所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135601
60
稅收協(xié)定減免財產(chǎn)收益所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135701
61
稅收協(xié)定和其他類協(xié)定等減免其他各類所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排，含稅收條款的其他類協(xié)定等
05139901
end
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【第8篇】北京市個人所得稅稅率
北京房屋交易個稅及合理費用詳解
一，稅目、稅率
個人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除房產(chǎn)原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅，適用稅率為20%。
二，房產(chǎn)原值及合理費用怎樣確定？
房產(chǎn)原值：
1，商品房：購置該房屋時實際支付的房價款及繳納的相關稅費；
2，經(jīng)濟適用住房：原購房人實際支付的房價款及相關費用；
3，已購公有住房、按經(jīng)濟適用住房管理的住房：基準價格每建筑平方米4000元標準執(zhí)行；（已購公房有住房協(xié)議上面體現(xiàn)原值，如果房本不滿兩年，購房協(xié)議滿兩年，提供購房協(xié)議可以按照滿兩年計算，但個稅按照差額20%計算，如果原值低于每平米4000，則按照400來計算）
4，轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時實際繳納的增值稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。
三、合理費用：納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息等費用。
1，住房裝修費用：根據(jù)出售住房網(wǎng)簽價格10%扣除；
2，支付的住房貸款利息：納稅人出售已按揭貸款方式購置住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實扣除；
3，對于納稅人未能提供完整準確的有關憑證，且地稅系統(tǒng)無法查到購房原值的，可以采取核定征稅。核定征收率暫按1%執(zhí)行（個人轉(zhuǎn)讓非住房的不能按1%核定征收，必須按稅法規(guī)定據(jù)實征收）。
（1）對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅；
（2）個人將住房贈與其直系親屬或其直系親屬繼承，不取得轉(zhuǎn)讓收入，且經(jīng)過公證部門的公證，暫不征收個人所得稅。
此房適合什么樣的客戶？需要多少費用？
（交大東路31號院，6/16層，73.70平米，二居室，715萬，1998年建成。滿五年不唯一，商品房房本，原值250萬。）
適合低貸款或者全款客戶。
網(wǎng)簽價270，首套可貸款175萬，稅費2.7萬。購房全部費用717.7萬，貸滿25年，商貸月供10435.28元；組合貸款，月供9127.45元。
【第9篇】德國個人所得稅稅率表
德國員工應交稅種及保險費用
1.工資稅（lohnsteuer）是個人所得稅最重要的一種征收形式，工資稅金額由稅務部門制定的工資稅對照表確定。由于德國每年的工資稅比例都會有上下調(diào)整，所以其具體金額是由員工所在的德國公司結合員工的稅卡等級計算出來的。
2. 團結附加稅 (solidarit?tszuschlag)而個人和企業(yè)都是其征收對象，其稅基是同期個人和企業(yè)應繳納的所得稅稅額，稅率一般為5.5％。
3. 宗教稅 （kirchensteuer）它是由宗教團體向成員們征收，該稅率一般在8%到9%之間；至于無宗教信仰的員工，則無需繳納宗教稅。
4.醫(yī)療保險 (krankenversicherung）德國醫(yī)療保險分為法定醫(yī)療保險和私人醫(yī)療保險，兩者受眾不同，互為補充。法定醫(yī)療保險是為了覆蓋社會低收入人群的公益性質(zhì)保險，其保費因收入而定，但月繳保費總額不會超過約400歐元；而私人醫(yī)療保險是以風險共擔為原理的商業(yè)保險，保費與患病風險成正比，一般來說，投保人年紀越大，需要繳納的保費就越多。
5.養(yǎng)老保險 （rentenversicherung）在德國，所有雇員都必須參加養(yǎng)老保險。法定養(yǎng)老保險保費為工資毛收入的19.9%，由雇員和雇主平攤。
6.失業(yè)保險 （arbeitslosenversicherung）失業(yè)保險是所有雇員（即工人、職員、家庭手工業(yè)者以及受培訓者）都必須參加的強制性保險。失業(yè)保險保費為工資毛收入的2.8%，也是由雇員和雇主平攤。
7.護理保險 （pflegeversicherung）若參加護理保險，一旦投保人生病或失去行為能力需要護理時，醫(yī)療保險公司將派遣專業(yè)護理人員并承擔相應費用。保費占工資毛收入的1.95%，同樣由雇主和雇員平攤
德國員工應交稅種及保險費用（例）
以2023年歐盟藍卡的門檻工資50800歐元為例，假設該員工持三級稅卡，居住地為黑森州，年齡為35歲，有一個孩子，那么其年工資稅為3234歐元，養(yǎng)老保險須交4749.80歐元，失業(yè)保險762歐元，醫(yī)療保險4165.60歐元，護理保險為647.70歐元，則每年應各類保險費用為10325.10歐元，凈工資到手為37240.90歐元。
德國工資稅及保險費用網(wǎng)上計算器：http://www.brutto-netto-rechner.info/
【第10篇】個人所得稅勞務報酬稅率表
勞務報酬作為綜合所得之一，是要平時預扣預繳，次年匯算清繳的。所以，勞務報酬個人所得稅稅率表分為兩種，平時適用個人所得稅預扣表二，匯算清繳適用個人所得稅稅率表一。
接下來，小編就來講一講勞務報酬個人所得稅稅率表的相關事項。
一、是否屬于勞務報酬？
要想使用勞務報酬個人所得稅稅率表，先要確定是否屬于勞務報酬。
勞務報酬所得是指個人獨立從事設計、制圖、安裝等各項勞務的所得。
勞務報酬所得區(qū)別于工資薪金所得的地方是，勞務報酬所得強調(diào)的是獨立取得，不依靠公司，與對方簽訂的合同也是勞務合同，不是勞動合同。
勞務報酬區(qū)別于經(jīng)營所得的地方是，勞務報酬往往不是連續(xù)的經(jīng)營行為，也沒有固定的經(jīng)營地點，也不需要進行工商注冊等，一般情況下二者是比較好區(qū)分的。
二、預扣預繳如何申報
認定屬于勞務報酬所得之后，就要進行納稅申報了。勞務報酬個人所得稅稅率表一般都是在申報時使用，但不同的情況，使用的人也不同。
一般情況下，勞務報酬所得都是有扣繳義務人的。個人取得勞務報酬所得之前，就由扣繳義務人登錄自然人扣繳客戶端代扣代繳個稅了。
假如沒有扣繳義務人，納稅人就需要前往當?shù)囟悇站值霓k事大廳，進行自主申報。
注意，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
此時勞務報酬個人所得稅稅率表為個人所得稅預扣率表二。
勞務報酬所得在計算時，需要先進行減除，根據(jù)勞務報酬收入的不同，有不同的減除標準：
不超過800元時，應納稅所得額=0元
超過800元，但不超過4000元時，應納稅所得額=勞務報酬收入額-800元
超過4000元時，應納稅所得額=勞務報酬收入*80%
確定應納稅所得額之后，再根據(jù)稅率表計算：
應納稅額=應納稅所得額*對應稅率-對應速算扣除數(shù)。
三、匯算清繳如何計算
勞務報酬平時預扣預繳，次年3-6月份要進行個人所得稅綜合所得匯算清繳。屆時，各地稅務局將會發(fā)出通知，納稅人登錄個人所得稅app進行個人綜合所得年度匯算就可以了。
勞務報酬所得要并入綜合所得進行匯算清繳，此時勞務報酬個人所得稅稅率表為個人所得稅稅率表一。
四、特殊情形
1、保險營銷員、證券經(jīng)紀人傭金收入屬于勞務報酬所得。
預扣預繳時應納稅所得額的計算為：
收入額=不含增值稅的收入*（1-20%）
應納稅所得額=收入額-展業(yè)成本-附加稅費
展業(yè)成本=收入額*25%
2、個人擔任董事職務，且不在公司任職受雇的，取得董事相關收入，屬于勞務報酬所得。
3、個人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，屬于勞務報酬所得。（常見于明星廣告代言）
五、特別提醒
勞務報酬平時預扣預繳時，是不享受個稅免征額、專項扣除、專項附加扣除等稅前扣除的，匯算清繳時才能進行扣除。
所以，小編提醒，有勞務報酬的納稅人一定不要錯過匯算清繳，大概率是能退稅的。
現(xiàn)在斜杠青年、自由職業(yè)者越來越被認可。
有的自由職業(yè)者掙得甚至遠超過同齡的單位員工，但收入越高，繳稅越高。
不少納稅人向小編反饋，今年匯算清繳個稅繳納了十幾萬，很心疼。
其實，勞務報酬所得也是可以節(jié)稅的。
并且相較于工資薪金所得，勞務報酬所得進行節(jié)稅更簡便。
只要注冊一個個人獨資企業(yè)，采取核定征收的方式繳納個稅，既可以給對方提供發(fā)票，也可以通過稅收洼地進行合理節(jié)稅，一舉兩得。
【第11篇】勞務費個人所得稅稅率表
勞務費就是個人所得稅中勞務報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得。那么勞務費個人所得稅稅率如何，勞務費稅率怎么計算？下面看會計學堂小編為大家介紹！
2017勞務費稅率,勞務稅費如何計算？
勞務費個人所得稅稅率表
根據(jù)個人所得稅法及其相關法律法規(guī)的規(guī)定,勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%.每次收入不超過4.000元的,減除費用800元;4.000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額.對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收.個人一次取得勞務報酬,其應納稅所得額超過20.000元.
對前款應納稅所得額超過20.000元至50.000元的部分,依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過50.000元的部分,加征十成.
勞務費個人所得稅稅率表如下:1、不超過20000元的稅率20%,2、超過20000元至50000元的部分30%,3、超過50000元的部分40%.
2017勞務稅費怎么算?
1、每次勞務報酬收入不足4000元的,用收入減去800元的費用,每次勞務報酬收入超過4000元的,用收入減去收入額的20%,稅率為20%.
2、每次勞務報酬收入超過4000元的,用收入減去收入額的20%,稅率為20%.單次應納稅所得額不超過2萬的:應納稅額=應納稅所得額×20%.
3、我國稅法對于取得勞務報酬畸高的實行加成征收.這里所指取得勞務報酬畸高是單次應納稅所得額超過2萬元的情況.單次應納稅所得額超過2萬元的,不超過5萬元的,加成至稅率30%:應納稅所得額×30%-2000.單次應納稅所得額超過5萬的,稅率加成至40%:應納稅額=應納稅所得額×40%-7000.
2017勞務費稅率,勞務稅費如何計算？上文小編都為大家介紹到了，勞務報酬所得稅的繳納，才可以享受到免費的國家公共服務，所以，不要想著逃稅和漏稅，做一些違法的逃稅行為，納稅是每個人應盡的義務哦！
【第12篇】個人所得稅預扣預繳稅率
定了，定了，今天國家稅務總局正式發(fā)布了！
根據(jù)新發(fā)布的《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第56號），自2023年1月1日起，扣繳義務人對居民個人和非居民個人綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得）預扣預繳辦法按照以下規(guī)定執(zhí)行！
公告一發(fā)布，很多同學都比較關心以后我們的個稅到底怎么算，網(wǎng)校豆豆老師跟你嘮嘮這個事。
【劃重點】
工資、薪金所得
（1）個人所得稅預扣預繳計算方法
扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數(shù)，按個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）執(zhí)行。
【網(wǎng)校豆豆老師翻譯】
比如二狗子2023年1月份工資收入為20000元，三險一金1000元，減除費用為5000元，假設二狗子的1月份專項附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學注會，繼續(xù)教育可以扣，大病預繳暫不扣）為5500元。假設不考慮其他事項 ，計算二狗子1月份應預扣預繳稅額為多少。
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=20000-0-5000-1000-5500-0=8500（元）
本期應預扣預繳稅額=（8500×3%-0）-0-0=255（元）
接上例：
比如二狗子2023年2月份工資收入為25000元，三險一金1000元，累計減除費用為5000元*2=10000元，假設二狗子的2月份專項附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學注會，繼續(xù)教育可以扣）為5500元。假設不考慮其他事項 ，計算二狗子2月份應預扣預繳稅額為多少。
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=（20000+25000）-0-10000-2000-11000-0=22000（元）
本期應預扣預繳稅額=（22000×3%-0）-0-255=405（元）
（2）采用累計預扣法的考慮
累計預扣法主要是通過各月累計收入減去對應扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應繳稅額的一種方法。
這種方法，一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳；另一方面，對需要補退稅的納稅人，預扣預繳的稅款與年度應納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。
附官方公告及解讀：
國家稅務總局
關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告
國家稅務總局公告2023年第56號
為貫徹落實新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”），現(xiàn)就全面實施新個人所得稅法后扣繳義務人對居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅的計算方法，對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算方法，公告如下：
一、居民個人預扣預繳方法
扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》（見附件1）。年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。
（一）扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數(shù)，按《個人所得稅預扣率表一》(見附件2）執(zhí)行。
（二）扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳方法如下：
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。
應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率（見附件2《個人所得稅預扣率表二》），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)
稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%
二、非居民個人扣繳方法
扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個人月度稅率表（見附件2《個人所得稅稅率表三》）計算應納稅額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
本公告自2023年1月1日起施行。
特此公告。
附件：（點擊閱讀原文查看）
1.《個人所得稅扣繳申報表》及填表說明
2.個人所得稅稅率表及預扣率表
國家稅務總局
2023年12月19日
解讀
關于《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》的政策解讀
現(xiàn)就《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（以下簡稱《公告》）有關內(nèi)容解讀如下：
一、《公告》出臺的背景
新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”）將于2023年1月1日正式實施。為深入貫徹落實新個人所得稅法精神，做好新舊稅制轉(zhuǎn)換銜接工作，對亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得個人所得稅居民個人的預扣預繳和非居民個人的代扣代繳等問題的相關征管操作辦法進行明確，保障納稅人和扣繳義務人及時掌握執(zhí)行口徑、履行相關權利義務，確保新舊稅制平穩(wěn)過渡，稅務總局制發(fā)了《公告》。
二、《公告》的主要內(nèi)容
根據(jù)新個人所得稅法第十一條“預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定”，經(jīng)大量測算以及征求納稅人、扣繳義務人、專家學者和基層稅務機關意見，確定了工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得的個人所得稅扣繳計算方法。為便于單位及時調(diào)整相關財務軟件，如期為職工發(fā)放工資，《公告》先行明確了上述所得的個人所得稅扣繳計算方法、申報表及報送資料。整體扣繳辦法另行發(fā)布。
（一）居民個人的預扣預繳方法
為盡可能使居民個人日常被扣繳義務人預扣預繳的稅款與其年度應納稅款接近，同時便于扣繳義務人和納稅人順利適應稅制轉(zhuǎn)換，《公告》明確了居民個人的工資、薪金所得個人所得稅，日常采取累計預扣法進行預扣預繳；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預扣預繳；非居民個人則依照稅法規(guī)定計算并扣繳個人所得稅。同時，因綜合所得預扣預繳個人所得稅額與居民個人年度綜合所得應納稅額的計算方法存在一定差異，《公告》同時明確居民個人預繳稅額與年度應納稅額之間的差額，年度終了后可通過綜合所得匯算清繳申報，稅款多退少補。具體預扣預繳稅款方法為：
1.工資、薪金所得
（1）個人所得稅預扣預繳計算方法
扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數(shù)，按個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）執(zhí)行。
（2）采用累計預扣法的考慮
累計預扣法主要是通過各月累計收入減去對應扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應繳稅額的一種方法。這種方法，一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳；另一方面，對需要補退稅的納稅人，預扣預繳的稅款與年度應納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。
2.勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得
（1）個人所得稅預扣預繳計算方法
扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳稅款計算方法為：
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得預扣預繳稅款時，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。
應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)
稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%
（2）預扣預繳方法的考慮
居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅的預扣預繳方法，基本平移了現(xiàn)行稅法的扣繳方法，特別是平移了對每次收入不超過四千元、費用按八百元計算的規(guī)定。這種預扣預繳方法對扣繳義務人和納稅人來講既容易理解，也簡便易行，方便扣繳義務人和納稅人操作。
（二）非居民個人的扣繳方法
根據(jù)新個人所得稅法第六條“非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額”，以及第十一條“非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳”的規(guī)定，《公告》明確，扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，個人所得稅按以下方法按月或者按次代扣代繳：
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
上述四項所得的應納稅額＝應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
稅率表為按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。
三、明確了施行日期
本公告自2023年1月1日起施行。
來源：會計人的網(wǎng)上家園原創(chuàng)整理解讀，解讀作者：網(wǎng)校豆阿凱老師，公告文件來源國家稅務總局。轉(zhuǎn)載務必注明來源，違者必究！
【第13篇】各國個人所得稅稅率表
小編整理了最新最全個人所得稅！
包含：納稅人、應納稅所得范圍、應納稅所得額、免稅、減稅、預扣預繳、自行申、匯算清繳、申報時間、專題：股票激勵、專題：非貨幣性投資、專題：拍賣收入、專題：購買和處置債權、個人所得稅稅率表！建議大家收藏學習！
【第14篇】個人合伙企業(yè)個人所得稅稅率
實務中，為了有利于公司實際控制人控制公司，有專家籌劃成立有限合伙企業(yè)作為個人的持股平臺持有上市公司股票。那么，有限合伙企業(yè)代持上市公司股票與個人直接持有上市公司股票在稅收上有什么區(qū)別？
一、個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票的免增值稅，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票需繳納增值稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋規(guī)定：金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動。但《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3規(guī)定：個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅。股票屬于有價證券，根據(jù)上述規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股票免征增值稅。
但若自然人使用有限合伙企業(yè)持股，轉(zhuǎn)讓上市公司股票時不僅要面對可能高達35%的個稅，通常因為溢價，還需要按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅，一般計稅率為6%，并且?guī)缀鯖]有相應的進項可以抵扣，再加上增值稅附加等稅負，溢價部分的稅負率可能超過40%。
二、個人從上市公司取得的股息紅利免稅，個人通過有限合伙間接持有上市公司股票的不享有免稅優(yōu)惠。
《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）規(guī)定：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
三、個人從新三板取得股息紅利免稅，但個人通過有限合伙間接持有新三板股票的不享有免稅優(yōu)惠。
根據(jù) 《關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部、稅務總局、證監(jiān)會公告2023年第78號）規(guī)定：個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
個人直接持有新三板的股票一年以上，可以免征個人所得稅。但是個人通過合伙企業(yè)持有新三板股票一年以上，由于適用對象僅提及個人，不包括合伙企業(yè)，因此，在財政部、國家稅務總局未更新政策口徑前，不適用于合伙企業(yè)投資者的間接投資分紅。
四、個人買賣境內(nèi)上市公司股票免征所得稅，個人通過有限合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票的，對個人合伙人應按5-35%的稅率征稅，而不是按20%征稅。
《國家稅務總局稽查局關于2023年股權轉(zhuǎn)讓檢查工作的指導意見》（稅總稽便函[2018]88號）規(guī)定 ：......(三)關于自然人投資者從投資成立的合伙企業(yè)取得的股息、紅利是否適用財稅【2015】101號文件享受優(yōu)惠政策問題的意見 答：財稅【2015】101號文件規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。該'個人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。
注：替代財稅【2015】101號的最新文件為：《關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部、稅務總局、證監(jiān)會公告2023年第78號）。合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權（股票）本來就是經(jīng)營所得，對個人合伙人應按5-35%的稅率征稅，而不是按20%征稅。
五、目標公司轉(zhuǎn)增資本時，自然人直接持股可以享受個稅遞延納稅優(yōu)惠，而個人通過有限合伙間接持股時，無法取得稅務局備案，不能享受稅收優(yōu)惠。
《 財政部國稅局將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國的公告》（財稅（2015）116號），自2023年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。
目標公司將資本公積轉(zhuǎn)增合伙企業(yè)股東的資本（股本），合伙企業(yè)不享有任何稅收優(yōu)惠政策，合伙企業(yè)的合伙人應當根據(jù)分配比例分別申報繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅。
六、非上市公司授予本公司員工的股權激勵，員工可以享受遞延納稅優(yōu)惠，個人通過有限合伙作為持股平臺，不享有股權激勵的政策。
根據(jù) 《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）規(guī)定：對符合條件的非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵實行遞延納稅政策：（一）非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權時納稅；股權轉(zhuǎn)讓時，按照股權轉(zhuǎn)讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。股權轉(zhuǎn)讓時，股票（權）期權取得成本按行權價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權獎勵取得成本為零。
綜上，有限合伙企業(yè)作為個人代持股平臺雖然有利于公司實際控制人控制公司，但從稅收角度來看，并不是最佳選項。并且劣勢表現(xiàn)的尤為明顯：一是本來個人轉(zhuǎn)讓上市公司和新三板股票免征增值稅及附加稅費，無形中“生”出來了；二是本來個人取得上市公司和新三板的股息紅利可以免征，但通過合伙企業(yè)就不能免了；三是本來個人轉(zhuǎn)讓上市公司和新三板股票所得可以免征個人所得稅，但通過合伙企業(yè)“洗”出了個5-35%的個人所得稅；四是個人持股本來可以申請遞延納稅也不行了。整來整去，千萬別把錢給整沒了。
作者：張國永，單位：中匯武漢稅務師事務所十堰所。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！
【第15篇】勞務個人所得稅稅率表
當個人為企業(yè)提供勞務服務后，企業(yè)向個人索要發(fā)票，這時個人就需要到稅務機關代開發(fā)票了，小編今天就給大家講一講個人代開勞務發(fā)票時要交哪些稅！
一、增值稅
個人代開勞務發(fā)票后，需要了解有關增值稅的事項，具體如下：
二、城市維護建設稅和教育費附加
個人代開勞務發(fā)票后，需要了解有關城建稅和教育費附加的事項，具體如下：
三、個人所得稅
個人代開勞務發(fā)票后，需要了解有關個人所得稅的事項，具體如下：
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。其中，勞務報酬所得適用“個人所得稅預扣率表二”。
收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。
減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。
也就是說，這三項綜合所得的預扣預繳應納稅所得額的計算公式為：
四、印花稅
印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅，所以根據(jù)合同性質(zhì)判斷是否繳納印花稅，不在稅目稅率表中的不繳。
此外，個人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）。
以上就是個人代開勞務發(fā)票時要交的稅費了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！
來源：國家稅務總局、祥順財稅俱樂部
【第16篇】新個人所得稅稅率
個人所得稅，大家應該很熟悉了，顧名思義，個人所得稅就是個人的所有合法收入達到一定的數(shù)目之后，就需要向國家繳納稅務。這是我們每個公民應該完成的責任和義務。相信大家的工資到達一定數(shù)目之后都會依法扣稅吧。那么個人所得稅都有哪些？稅率分別多少？哪些可以免呢？下面就讓小編為大家詳細地講解一下吧！
一、應納的個人所得稅有：
1、工資、薪資所得;
2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;
3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;
4、勞務報酬所得;
5、稿酬所得;
6、特許權使用費所得;
7、利息、股息、紅利所得;
8、財產(chǎn)租賃所得;
9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
10、偶然所得;
11、經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。
二、個人所得稅的稅率：
1、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%(稅率表附后)。
2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率(稅率表附后)。
3、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。
4、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規(guī)定。
5、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
三、下列各項的個人所得，可以免納個人所得稅：
1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍及以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;
2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息;
3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;
4、福利費、撫恤金、救濟金。
依法繳納個人所得稅，這是我們中華人民應盡的義務。但是有些公民依法繳納稅務的觀念還比較薄弱，他們認為國家扣他們的血汗錢是不應該的，但是我們轉(zhuǎn)念一想，我們掙得錢還是國家經(jīng)濟的所得。
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