企業(yè)所得稅稅率2%（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅稅率2%

2023年25%的企業(yè)所得稅還可以做到2.5%嗎？

稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，《優(yōu)稅大大》懂一半

去年國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠幅度還是比較大的，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)以內(nèi)按2.5%征收，100萬(wàn)到300萬(wàn)，按照5%征收。所以很多企業(yè)將業(yè)務(wù)拆分，業(yè)務(wù)分包將應(yīng)納稅所得額控制在100萬(wàn)以內(nèi)，所得稅就可以按2.5%征收。

但今年300萬(wàn)以內(nèi)按照5%征收，超過(guò)300萬(wàn)就直接按照25%征收了，那么今年企業(yè)應(yīng)該怎么做來(lái)降低這方面的稅負(fù)？

總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)個(gè)體戶核定征收可以解決高利潤(rùn)和缺成本票的業(yè)務(wù)，每家個(gè)體戶每年限額500萬(wàn)，不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，增值稅及附加即可完稅。綜合稅率2%左右。

舉個(gè)例子：開(kāi)票500萬(wàn)為例

增值稅：500萬(wàn)*1%=5萬(wàn)

附加稅：5萬(wàn)*12%=0.6萬(wàn)

個(gè)稅：500*0.6%=3萬(wàn)

綜合稅負(fù)8.6萬(wàn)

【第2篇】印度企業(yè)所得稅稅率

作者：北京亞新

印度是世界人口第二大國(guó)，擁有著龐大的消費(fèi)人群，又因其良好的市場(chǎng)環(huán)境，吸引了眾多投資者，注冊(cè)印度公司、印度稅收這些問(wèn)題成為了投資者所關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，那么今天就給大家說(shuō)一下印度關(guān)于企業(yè)稅收的規(guī)定。

印度稅制以究法為基礎(chǔ),沒(méi)有議會(huì)的授權(quán),政府不能課稅。印度實(shí)行中央、邦和地方三級(jí)課稅制度,各級(jí)政府課稅權(quán)明確劃分,但稅制十分復(fù)雜。

【中央稅】中央政府課征稅種包括公司所得稅、資本所得稅、個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅、銷售稅、消費(fèi)稅、增值稅、社會(huì)保障稅、節(jié)省外匯稅、注冊(cè)稅、土地和建筑物價(jià)值稅、支出稅、印花稅、關(guān)稅等。

【邦稅】各邦政府課征稅種主要包括交通工具稅、土地價(jià)值稅、農(nóng)業(yè)所得稅、職業(yè)稅等。

【地方稅】地方政府課征稅種主要包括土地與建筑物稅(對(duì)租金征收）、土地增值稅、廣告稅、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅等。

印度的納稅年度與其會(huì)計(jì)年度一致開(kāi)始于4月1日結(jié)束于3月31日 。多數(shù)稅種報(bào)稅的時(shí)間為每財(cái)年結(jié)東前, 即每年3月底前;企業(yè)所得稅需每季度15日前按加十的下季度收人預(yù)繳, 每年3月底前按財(cái)年實(shí)際情況結(jié)清: 個(gè)人所得稅每月 由雇主單位代扣代繳。

企業(yè)可自行報(bào)稅或通過(guò)當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)稅。財(cái)年末報(bào)稅時(shí), 企業(yè)常向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供報(bào)表、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告,以及企.業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記號(hào)等文件。

企業(yè)須在每年9月30日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交收人申報(bào)材料( return oflncome) ,即使該財(cái)年沒(méi)有收益一-也須中報(bào)。在該財(cái)年中,企業(yè)須通過(guò)預(yù)付稅款方式來(lái)履行繳稅義務(wù),具體時(shí)間有4次: 6月15日、9月15日、12 月15日和3月15日 。如未在規(guī)定時(shí)間提交報(bào)稅材料,企業(yè)將被要求根據(jù)繳稅金額支付滯納金 。

主要稅賦和稅率

公司所得稅：印度的納稅年度即財(cái)政年度,從每年的4月1日到次年的3月31f1.現(xiàn)行稅率為:本國(guó)公司35% (另需加稅款2%的附加稅) ;外國(guó)公司40% (不征收2%的附加稅) 。在印度注冊(cè)成立的或?qū)⑵涔芾頇?quán)和控制權(quán)放在印度的公司, 視為本國(guó)公司, 其在世界范圍的收入均要納稅。 除此以外的公司 即為外國(guó)公司 , 只對(duì)其在印度境內(nèi)的經(jīng)營(yíng)收入征稅。

資本收入稅：本稅主要是指出售資產(chǎn)所得收入的賦稅。 “長(zhǎng)期資產(chǎn)”是指擁有實(shí)物資產(chǎn)的時(shí)間超過(guò)3年,或持有股票、證券、基金等超過(guò)1年的。 長(zhǎng)期實(shí)物資產(chǎn)出售收入的稅率一般為20% , 而出售同樣屬于長(zhǎng)期資產(chǎn)的股票、證券、基金等的收入免于征稅。

“短期資產(chǎn)”是指擁有實(shí)物資產(chǎn)的時(shí)間低于3年, 或持有股票、證券、基金等少于1年的。 短期實(shí)物資產(chǎn)出售收入的稅率與公司所得稅率相同, 而出售前述持有時(shí)間低于1年的股票、 證券、 基金等的收入按10%收稅。

個(gè)人所得稅：需要征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括:

(1)工資收入:包括一工資、補(bǔ)貼、津貼、退休金 等;

(2)房產(chǎn)收入:如房屋租賃所得等;

(3)業(yè)務(wù)和技能所得:指通過(guò)做業(yè)務(wù)所得的傭金和利用自己的專業(yè)技能所得;

(4)資本收入: 如利息、證券和股票收入等;

(5)其他收入:如彩票、博彩等。

印度個(gè)人所得稅的稅率經(jīng)常調(diào)整，起征點(diǎn)以性別而異。通常起征點(diǎn)是針對(duì)男性而言，女性則稍高。如本納稅年度婦女的個(gè)稅起征點(diǎn)是19萬(wàn)盧比 。為體現(xiàn)公平原則, 印度個(gè)稅還采用超額累進(jìn)稅率, 分3個(gè)本當(dāng)次以10%-30% 的比例累進(jìn)納稅。

貨物稅/消費(fèi)稅：根據(jù)1944年和1985年中央消費(fèi)稅法, 在印度境內(nèi)生產(chǎn)制造出的產(chǎn)品必須征消費(fèi)稅。大多數(shù)商品的消費(fèi)稅率為16%。也有一 些特殊的商品的消費(fèi)稅為8%,或者高于16%,如摩托車、輪胎、汽水、空調(diào)、聚酯長(zhǎng)絲紗線及咀嚼煙草制品等7種商品消費(fèi)稅為32%。汽油消費(fèi)稅為30%, 另加收每升7盧比。 年產(chǎn)信在1000萬(wàn)盧比以內(nèi)的小型企業(yè)免交消費(fèi)稅。

銷售稅：分為中央銷售稅和地方銷售稅兩種。制成品中央銷售稅為4%。在邦內(nèi)從事的銷售活動(dòng),需要繳納地方銷售稅, 一般為15%。邦與邦之間的銷售,如果其目的是用于制造業(yè)、零售、發(fā)電、采礦等, 一般1正收4%的銷售稅。大部分邦的銷售稅已經(jīng)于2005年4月1日被增值稅所替代。

增值稅：增值稅只針對(duì)商品,而不針對(duì)服務(wù)。該稅替代了銷售稅, 沒(méi)有代替其他間接稅,如服務(wù)稅、消費(fèi)稅等。自2005年4月1日起(個(gè)別邦先于或晚于該日期) ,印度32個(gè)邦和中央直轄區(qū)中的23個(gè)實(shí)行了增值稅制度,替代以往針對(duì)商品銷售活動(dòng)?正收的銷售稅和營(yíng)業(yè)稅。除酒精、石?由、柴?由、航空燃?由等個(gè)別非市場(chǎng)定價(jià)的商品外(德里、馬哈拉施特拉邦等將這些商品也納人增值稅覆蓋范同,如新德里對(duì)柴油1正收20%,對(duì)液化天然氣征收12.5%) ,絕大多數(shù)商品(共約550種)被納入各邦增值稅制度覆蓋范圍。

2023年1月份開(kāi)始，我們安排華人員工在印度推進(jìn)注冊(cè)印度公司業(yè)務(wù)，對(duì)深受印度本土效率困擾的客戶，更是選擇我們的最佳理由！

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【第3篇】廣告費(fèi)企業(yè)所得稅稅率

每日說(shuō)稅，直擊財(cái)稅要聞，緊跟政策法規(guī)，結(jié)合實(shí)務(wù)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)，大家好，歡迎收聽(tīng)今天的每日說(shuō)稅。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)常需要通過(guò)“打廣告、做宣傳”等提高企業(yè)的知名度，擴(kuò)大企業(yè)銷售額。比如在電梯間、公交車車體等投放廣告，電視、app等新媒體播放企業(yè)產(chǎn)品介紹，也有一些企業(yè)會(huì)將印有企業(yè)的logo的小禮品分發(fā)給客戶，在財(cái)稅處理中納稅人經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生誤區(qū)，認(rèn)為這些支出都屬于廣告、宣傳費(fèi)，均應(yīng)取得適用稅率6% 的廣告服務(wù)發(fā)票進(jìn)行列支，實(shí)際上取得何種品名的發(fā)票要區(qū)分具體的情形，我們就常見(jiàn)的投放廣告形式進(jìn)行梳理：

一、廣告策劃和投放全部委托廣告公司

企業(yè)將前期的廣告策劃活動(dòng)和后期的廣告投放工作全部委托廣告公司進(jìn)行相關(guān)的處理，按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）所附《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定，廣告服務(wù)，是指利用圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。

對(duì)于此種廣告宣傳方式，企業(yè)應(yīng)取得適用稅率6%，品名為“廣告服務(wù)”發(fā)票進(jìn)行列支。

二、企業(yè)廣告策劃及投放自行處理

企業(yè)有專門的廣告策劃部門，對(duì)將要宣傳的產(chǎn)品進(jìn)行自行策劃，后期找廣告位招商方進(jìn)行洽談，按照不同的投放方式進(jìn)行取得何種稅目稅率的發(fā)票。

(一) 在電梯間、戶外墻面等張貼廣告

我們?cè)谌粘Ｉ钪?，?jīng)?？吹狡髽I(yè)在電梯間、戶外墻面等張貼廣告，按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）所附文件《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定，將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。

對(duì)于此種方式廣告投放，企業(yè)應(yīng)取得適用稅率為9%，品名為“不動(dòng)產(chǎn)租賃”發(fā)票進(jìn)行列支。

(二) 公交車車體張貼企業(yè)海報(bào)

我們?cè)谌粘Ｉ钪?，?jīng)?？吹狡髽I(yè)在公交車、地鐵等張貼廣告，按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）所附文件《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定，將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。

由于公交車、地鐵等屬于動(dòng)產(chǎn)，對(duì)于此種方式廣告投放，企業(yè)應(yīng)取得適用稅率為13%，品名為“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”發(fā)票進(jìn)行列支。

(三) 印有企業(yè)的logo的小禮品分發(fā)給客戶

公司將印有企業(yè)logo的小禮品比如抽紙巾、文具袋等發(fā)給潛在客戶，用于增加企業(yè)的知名度，根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定，條例第一條所稱貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。第三條第一款規(guī)定，條例第一條所稱銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。

公司從廣告公司購(gòu)入印有公司logo的宣傳品，該宣傳品為有形動(dòng)產(chǎn)屬于貨物，購(gòu)入后宣傳品的所有權(quán)也轉(zhuǎn)移給公司，廣告公司屬于銷售貨物行為，不是提供廣告服務(wù)，公司應(yīng)取得銷售貨物發(fā)票，稅率為13%。

今天每日說(shuō)稅就到這里，我們下期再見(jiàn)。

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【第4篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率

臨沂高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享

企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，最直接的優(yōu)點(diǎn)就是稅收減免和資金補(bǔ)貼，同時(shí)高企也是一塊金字招牌，關(guān)于企業(yè)的開(kāi)展而言有著至關(guān)重要的推進(jìn)作用

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:

國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)發(fā)作的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在核算企業(yè)所得稅應(yīng)交稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

自2023年1月1日起,當(dāng)年具有高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個(gè)年度發(fā)作的尚未補(bǔ)償完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)償,

最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至10年.

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

此外,國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)還有這樣的'好處':

國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)和財(cái)政贊助優(yōu)先支持.

國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌.

促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型晉級(jí).

提升企業(yè)品牌形象.

進(jìn)步企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值.

進(jìn)步招投標(biāo)價(jià)值.

政府財(cái)政贊助最高可達(dá)50萬(wàn)元.

高新技術(shù)企業(yè)是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)展開(kāi)出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))

注冊(cè)一年以上的居民企業(yè).

應(yīng)納稅額的計(jì)算方法:

1、立即法

大型企業(yè)每個(gè)申報(bào)納稅當(dāng)年度的利潤(rùn)總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及其準(zhǔn)許填補(bǔ)的之前年度虧本后的額度為應(yīng)納稅額.、

應(yīng)納稅額=利潤(rùn)總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-之前年度虧本

2、間接法

在財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額的根基上添或減根據(jù)民法要求調(diào)節(jié)的工程項(xiàng)目數(shù)額后,就是應(yīng)納稅額.

應(yīng)納稅額=財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整工程項(xiàng)目數(shù)額

稅務(wù)調(diào)節(jié)工程項(xiàng)目數(shù)額包含兩因素的內(nèi)容:一個(gè)是大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理清理和稅務(wù)要求不相同的應(yīng)予以調(diào)節(jié)的數(shù)額;二是大型企業(yè)按民法要求準(zhǔn)予扣減的稅務(wù)數(shù)額.

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【第5篇】非居民企業(yè)減按10稅率征收企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅法對(duì)小型微利企業(yè)優(yōu)惠的規(guī)定：

一、小型微利企業(yè)定義

1、小型微利企業(yè)條件不是一成不變的。目前政策：“小型微利企業(yè)”是指：

a、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)；

b、同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 300 萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 300 人（季度平均值）、資產(chǎn)總額不超過(guò) 5000 萬(wàn)元（季度平均值）三個(gè)條件的企業(yè)。

c、小型微利企業(yè)條件不同于增值稅小規(guī)模納稅人。

d、自 2019 年 1 月起，核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，也適用上述稅收優(yōu)惠；但不適用于非居民企業(yè)。

二、稅率優(yōu)惠：20％

三、應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

時(shí)間段

年應(yīng)納稅所得額

優(yōu)惠

稅額計(jì)算

2019.1.1

2021.12.31

低于 100 萬(wàn)元（含）

所得額減按25％

應(yīng)納稅額＝所得額×25％× 20％

超過(guò) 100 萬(wàn)元但不超過(guò) 300 萬(wàn)元的部分

所得額減按50％

應(yīng)納稅額＝所得額×50％× 20％

提示：分段計(jì)算，0－100 萬(wàn)元－300 萬(wàn)元，各段相加。

新增：2021.1.1-2022.12.31 起，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分， 再減半征收企業(yè)所得稅： 應(yīng)納稅額＝所得額× 12.5 ％×20％

例1：甲企業(yè)成立于 2019 年 5 月，其財(cái)務(wù)人員于 2020 年 4 月向聘請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師咨詢可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是（abcd）。

a.小型微利企業(yè)應(yīng)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)。

b.年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定相關(guān)指標(biāo)。

c.從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

d.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標(biāo)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

例2：乙公司 2021 年從業(yè)人數(shù) 130 人，資產(chǎn)總額 2000 萬(wàn)元，年度應(yīng)納稅所得額 210 萬(wàn)元。

解：乙公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝100×12.5％ ×20％＋（210-100）×50％×20％＝13.5萬(wàn)元

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【第6篇】企業(yè)所得稅稅率的變化

事關(guān)企業(yè)所得稅，有這兩個(gè)變化！

重點(diǎn)關(guān)注：

1.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過(guò) 100 萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

重點(diǎn)關(guān)注：

1.自2023年1月1日起，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提高至100%。2.不得加計(jì)扣除的行業(yè)

關(guān)于企業(yè)所得稅稅率

常見(jiàn)企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

一、相關(guān)成本、費(fèi)用扣除原則

1.本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用：據(jù)實(shí)扣除/按比例扣除；

2.以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣或少扣的：專項(xiàng)申報(bào)后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但不得超過(guò)5年。

二、工資薪金相關(guān)的支出

1.工資薪金需據(jù)實(shí)扣除，雇傭殘疾人除外；

2.

3.黨組織工費(fèi)經(jīng)費(fèi)：私企工資薪金總額的1%范圍內(nèi)扣除即可。

三、資產(chǎn)損失相關(guān)支出

1.實(shí)際資產(chǎn)損失&法定資產(chǎn)損失：據(jù)實(shí)扣除；2.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出：不可以扣除。

四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的30%；2.煙草企業(yè)：不得扣除；3.其他企業(yè)：不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%。

五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰，看哪個(gè)小，限額扣除即可。

六、捐贈(zèng)支出1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出：限額扣除；2.通過(guò)公益性群眾團(tuán)體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出：據(jù)實(shí)全額扣除；3.用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出 (截至2025年12月31日) ： 據(jù)實(shí)全額扣除 。

七、利息支出1.向金融企業(yè)借款：據(jù)實(shí)扣除；2.向非金融企業(yè)借款：限額扣除。

八、社保和公積金1.公積金&企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：據(jù)實(shí)扣除；2.養(yǎng)老保險(xiǎn)&醫(yī)療保險(xiǎn)：不超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的5%范圍內(nèi)限額扣除；3.其他商業(yè)保險(xiǎn)：不得扣除。

【第7篇】2007年企業(yè)所得稅稅率

（一）新中國(guó)成立后至改革開(kāi)放前的企業(yè)所得稅制度1949 年的首屆全國(guó)稅務(wù)會(huì)議通過(guò)了統(tǒng)一全國(guó)稅收政策的基本方案，其中包括對(duì)企業(yè)所得和個(gè)人所得征稅的辦法。1950 年，政務(wù)院發(fā)布了《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》，規(guī)定全國(guó)設(shè)置14種稅收，其中涉及對(duì)所得征稅的有工商業(yè)稅（所得稅部分）、存款利息所得稅和薪給報(bào)酬所得稅等3種稅收。

工商業(yè)稅（所得稅部分）自1950 年開(kāi)征以后，主要征稅對(duì)象是私營(yíng)企業(yè)、集體企業(yè)和個(gè)體工商戶的應(yīng)稅所得。國(guó)營(yíng)企業(yè)因政府有關(guān)部門直接參與經(jīng)營(yíng)和管理，其財(cái)務(wù)核算制度也與一般企業(yè)差異較大，所以國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行利潤(rùn)上繳制度，而不繳納所得稅。這種制度的設(shè)計(jì)適應(yīng)了當(dāng)時(shí)中國(guó)高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制的需要。

1958 年和1973 年我國(guó)進(jìn)行了兩次重大的稅制改革，其核心是簡(jiǎn)化稅制，其中的工商業(yè)稅（所得稅部分）主要還是對(duì)集體企業(yè)征收，國(guó)營(yíng)企業(yè)只征一道工商稅，不征所得稅。在這個(gè)階段，各項(xiàng)稅收收人占財(cái)政收入的比重有所提高，占50 % 左右，但國(guó)營(yíng)企業(yè)上繳的利潤(rùn)仍是國(guó)家財(cái)政收入主要來(lái)源之一。

（二）改革開(kāi)放后的企業(yè)所得稅制度

從20 世紀(jì)70 年代末起，中國(guó)開(kāi)始實(shí)行改革開(kāi)放政策，稅制建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期，稅收收入逐步成為政府財(cái)政收入的主要來(lái)源，同時(shí)稅收也成為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。

1. 1978 - 1 9 8 2 年的企業(yè)所得稅制度。

改革開(kāi)放以后，為適應(yīng)引進(jìn)國(guó)外資金、技術(shù)和人才，開(kāi)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作的需要，根據(jù)黨中央統(tǒng)一部署，稅制改革工作在“七五”計(jì)劃期間逐步推開(kāi)。1980 年9 月，第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第蘭次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法》并公布施行。企業(yè)所得稅稅率確定為30 % ，另按應(yīng)納所得稅額附征10 % 的地方所得稅。1981 年12月，第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)外國(guó)企業(yè)所得稅法》，實(shí)行20 % ～40 % 的5 級(jí)超額累進(jìn)稅率，另按應(yīng)納稅所得額附征10 % 的地方所得稅。

2. 1983 - 1 9 9 0 年的企業(yè)所得稅制度。

作為企業(yè)改革和城市改革的一項(xiàng)重大措施，1983 年，國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)試行國(guó)營(yíng)企業(yè)“利改稅”，即將新中國(guó)成立后實(shí)行了30 多年的國(guó)營(yíng)企業(yè)向國(guó)家上繳利潤(rùn)的制度改為繳納企業(yè)所得稅的制度。

1984 年9 月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅條例（草案）》和《國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅征收辦法》。國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅的納稅人為實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國(guó)營(yíng)企業(yè)，大中型企業(yè)實(shí)行55 9毛的比例稅率，小型企業(yè)等適用10 % ～55%的8級(jí)超額累進(jìn)稅率。國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅的納稅人為大中型國(guó)營(yíng)企業(yè)，稅率由財(cái)稅部門商企業(yè)主管部門核定。1985 年4 月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國(guó)集體企業(yè)所得稅暫行條例扎實(shí)行10 9毛～8 級(jí)超額累進(jìn)稅率，原來(lái)對(duì)集體企業(yè)征收的工商稅（所得稅部分）同時(shí)停止執(zhí)行。

1988 年6 月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)所得稅暫行條例》。國(guó)營(yíng)企業(yè)“利改稅”和集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)所得稅制度的出臺(tái)，重新確定了國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系。

3. 1991 年至今的企業(yè)所得稅制度。

為適應(yīng)中國(guó)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新形勢(shì)，進(jìn)一步擴(kuò)大改革開(kāi)放，努力把國(guó)有企業(yè)推向市場(chǎng)，按照“統(tǒng)一稅法、簡(jiǎn)化稅制、公平稅負(fù)、促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)”的原則，國(guó)家先后完成了外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一和內(nèi)資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一。

1991 年4 月，第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)將《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法》與《中華人民共和國(guó)外國(guó)企業(yè)所得稅法》合并，制定了《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》，并于同年7月1日起施行。

1993 年12 月13 日，國(guó)務(wù)院將《中華人民共和國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅條例（草案）》《國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅征收辦法》《中華人民共和國(guó)集體企業(yè)所得稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)所得稅暫行條例》進(jìn)行整合，制定了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》，自1994年1月1日起施行。上述改革標(biāo)志著中國(guó)的所得稅制度改革向著法制化、科學(xué)化和規(guī)范化的方向邁出了重要的步伐。

2007 年3 月16 日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，并于2008 年1 月1 日開(kāi)始實(shí)行。內(nèi)、外資企業(yè)從此實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法。業(yè)所得稅制建設(shè)進(jìn)人健康發(fā)展的新階段。

【第8篇】小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率

按照最新政策規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。如此計(jì)算下來(lái)，相當(dāng)于這部分（應(yīng)納稅所得額）區(qū)間企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)2.5%（即12.5%×20%）。關(guān)于此項(xiàng)政策詳細(xì)要點(diǎn)，本文為您一一解讀。

一、享受期間：自2023年1月1日至2023年12月31日

二、享受范圍：

無(wú)論企業(yè)采取查賬征收方式，還是采取核定征收方式，只要符合下述條件皆可依法享受。

三、享受條件：

（一）從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)；

（二）從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人；

（三）資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元；

（四）年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元，且針對(duì)不超過(guò)100萬(wàn)元部分。

注1：預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。

注2：如果符合上述前（三）項(xiàng)條件，而“年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但未超過(guò)300萬(wàn)元的部分”，則執(zhí)行“減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”政策。但如果“年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元”，或者不具備前（三）項(xiàng)條件任意之一，則不符合“小型微利企業(yè)”條件，而應(yīng)全額、一并適用25%企業(yè)所得稅稅率；除非另有其他優(yōu)惠政策可以依法適用。

四、享受程序：

預(yù)繳、匯算清繳時(shí)，通過(guò)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受上述減免政策。

注：對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的小型微利企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)為其提供申報(bào)表中該項(xiàng)政策的預(yù)填服務(wù)。

注：“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?，主要留存?zhèn)洳橘Y料包括“所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明”、“從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過(guò)程”、“資產(chǎn)總額的計(jì)算過(guò)程”。

五、計(jì)算方法

例如：甲公司從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額皆符合小型微利企業(yè)條件。

2023年第1季度累計(jì)應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元，累計(jì)應(yīng)納所得稅額1.5萬(wàn)（60×12.5%×20%），實(shí)際需要繳納企業(yè)所得稅額1.5萬(wàn)元。

2023年第2季度累計(jì)應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，累計(jì)應(yīng)納所得稅額7.5萬(wàn)元，即：100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%，實(shí)際需要繳納企業(yè)所得稅額6萬(wàn)元，即：累計(jì)7.5萬(wàn)-一季度已繳1.25萬(wàn)。

六、賬務(wù)處理

此屬于直接減免，直接按照實(shí)際需要繳納稅額計(jì)提即可。如上所述，甲公司2023年第一季度、第二季度分別應(yīng)當(dāng)計(jì)提、繳納企業(yè)所得稅分錄如下。

（一）第一季度

借：所得稅費(fèi)用 1.5萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1.5萬(wàn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1.5萬(wàn)

貸：銀行存款 1.5萬(wàn)

（二）第二季度

借：所得稅費(fèi)用 6萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅6萬(wàn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅6萬(wàn)

貸：銀行存款 6萬(wàn)

【第9篇】核定征收企業(yè)所得稅的稅率

說(shuō)到納稅籌劃，很多老板或高收入者會(huì)覺(jué)得非常的難，實(shí)際上每一項(xiàng)納稅籌劃，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，當(dāng)然也一定是合理合規(guī)的。目前，最推薦的便是企業(yè)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策來(lái)減輕企業(yè)稅負(fù)。今天著重為大家講解一下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅務(wù)籌劃中的運(yùn)用。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡(jiǎn)而言之就是一個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)，歸一個(gè)人所有和控制，并且由個(gè)人享有全部經(jīng)營(yíng)收益和承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。以獨(dú)資經(jīng)營(yíng)方式經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)有無(wú)限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，破產(chǎn)時(shí)借方可以扣留業(yè)主的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。

個(gè)人獨(dú)資，它的存在有著自己獨(dú)立的特點(diǎn)，首先，在投資主體方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只有一個(gè)自人人投資成立，而合伙企業(yè)是由2個(gè)人以上的自然人成立的。其次，在企業(yè)財(cái)產(chǎn)方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所有財(cái)產(chǎn)，都?xì)w自然人個(gè)人所有，投資人是企業(yè)財(cái)產(chǎn)初始出資和企業(yè)存續(xù)期間積累財(cái)產(chǎn)的唯一所有者。

所以說(shuō)，投資人對(duì)企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)有著絕對(duì)的支配權(quán)和控制權(quán)。再次，在責(zé)任承擔(dān)方面，個(gè)人獨(dú)資的再無(wú)全部由投資人承擔(dān)，并且和注冊(cè)資金無(wú)關(guān)，承擔(dān)的責(zé)任是無(wú)限責(zé)任。最后，在主體資格方面，個(gè)人獨(dú)資不具有法人資格的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，沒(méi)有自己的法律人格，獨(dú)資企業(yè)不承擔(dān)獨(dú)立責(zé)任，而是有投資人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

個(gè)人獨(dú)資大家都了解得差不多了，那么，今天為什么我們會(huì)談到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)呢？

張總，經(jīng)營(yíng)了一家設(shè)計(jì)公司，前幾年業(yè)務(wù)起來(lái)了，每年的收入都過(guò)1000萬(wàn)，按理說(shuō)是一個(gè)非常高興的事情，但是他每天都在為稅收的事情發(fā)愁，愁什么呢？因?yàn)樵O(shè)計(jì)行業(yè)里面，最大的成本就是一些人工費(fèi)用，除此之外，其他的成本費(fèi)用很少，這樣就導(dǎo)致他們只有硬上稅。不過(guò)在一次偶然聊天中，我知道他的這個(gè)情況后，給他推薦了一個(gè)可以成立個(gè)人獨(dú)資核定征收的稅收洼地，他的困境一下子就得到了解決。

具體解決方法如下例：

小規(guī)模的可以申請(qǐng)核定征收，核定征收定額核定，核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率：2%

例：企業(yè)差500萬(wàn)成本票上25%企業(yè)所得稅和使用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收對(duì)比。

一般納稅人：

企業(yè)所得稅：500萬(wàn)*25%=125萬(wàn)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：

增值稅： 500萬(wàn)*3%=15萬(wàn)

附加稅：500萬(wàn)*0.18%=0.9萬(wàn)

個(gè)人所得稅 500萬(wàn)*2%=10萬(wàn)

總稅收：15萬(wàn)+0.9萬(wàn)+10萬(wàn)=25.9萬(wàn)

實(shí)際繳納稅收：25.9萬(wàn)

企業(yè)所得稅與個(gè)人獨(dú)資稅收對(duì)比：125萬(wàn)-26.8萬(wàn)=98.2萬(wàn)

相當(dāng)于一家個(gè)人獨(dú)資，可以為企業(yè)解決98.2萬(wàn)的稅收

最后，說(shuō)了這么多，企業(yè)該如何注冊(cè)和享受政策呢？

目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)【call:156--8317-4870】，不僅最節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

其實(shí)在實(shí)際公司業(yè)務(wù)中，怎樣進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)視情況而定。老板和財(cái)務(wù)們也不必過(guò)度擔(dān)心，但合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，不失為一種好的節(jié)稅方案。

以上方案僅供參考，如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

【第10篇】小型企業(yè)所得稅稅率

小型微利企業(yè)所得稅稅率：

1、利潤(rùn)不超過(guò)100萬(wàn)的，按2.5%征收；

2、利潤(rùn)大于100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的，超過(guò)100萬(wàn)的部分按10%萬(wàn)征收；

3、利潤(rùn)大于300萬(wàn)的，全額按25%征收。

關(guān)于開(kāi)會(huì)，大家的普遍反映都是效果不好。

常見(jiàn)的現(xiàn)象有：

1.老板一個(gè)人滔滔不絕，員工一言不發(fā)。

2.想起來(lái)好久沒(méi)開(kāi)會(huì)了，臨時(shí)決定開(kāi)個(gè)會(huì)。

3.會(huì)議沒(méi)有主題，想到什么說(shuō)什么，全憑發(fā)揮。

4.會(huì)議沒(méi)流程。員工不知如何參與，你也不知如何控場(chǎng)。

5.開(kāi)完的唯一感受，就是尷尬，不如不開(kāi)。時(shí)間長(zhǎng)了，自己內(nèi)心也抵觸，員工更是決定開(kāi)會(huì)浪費(fèi)時(shí)間。

6.老板覺(jué)得開(kāi)會(huì)就是吹牛畫餅，吹多了沒(méi)用，不如實(shí)干。

7.老板以為所有的會(huì)，都要老板開(kāi)。自己忙，不愿意開(kāi)。

所以，對(duì)于開(kāi)會(huì)，

無(wú)論員工，還是老板本人，都是持有一定的負(fù)面看法。

但是，做為管理，能不開(kāi)會(huì)嗎？答案是不能。

所有的管理動(dòng)作里，都需要與人溝通。一對(duì)一溝通最低效率，人少還行，30-40人的團(tuán)隊(duì)，靠一對(duì)一溝通，肯定是不可行的。那就需要一對(duì)多溝通，那就是開(kāi)會(huì)。

開(kāi)會(huì)，是管理的基本動(dòng)作。會(huì)開(kāi)會(huì)，是基本功。

本質(zhì)上，是老板以為開(kāi)會(huì)靠本能，沒(méi)有意識(shí)到會(huì)議是有知識(shí)體系的。

一共有多少種會(huì)議，每種會(huì)議解決什么問(wèn)題。

每種會(huì)議的開(kāi)會(huì)流程是什么，注意事項(xiàng)有哪些。

把這些掌握了，開(kāi)會(huì)就是一項(xiàng)技能。多種會(huì)議，就是一個(gè)工具箱。

需要解決什么問(wèn)題，就安排開(kāi)什么會(huì)。

另外，幾個(gè)必須強(qiáng)調(diào)的點(diǎn)是：

1. 不是所有的會(huì)議，都是要老板參與的。老板要參與的會(huì)，是很少的。大部分會(huì)議，是員工可以自行解決的。

2. 按流程開(kāi)會(huì)，其實(shí)是非常高效的。都可以可控時(shí)間內(nèi)完成。

3. 設(shè)計(jì)好會(huì)議流程，從來(lái)都不是讓老板多說(shuō)話的。會(huì)議，是讓老板少說(shuō)話的。在大部分會(huì)議流程里，老板的發(fā)言機(jī)會(huì)是很少的。

4. 真正解放老板的，是掌握開(kāi)會(huì)的知識(shí)和流程，按方法開(kāi)會(huì)，按需要開(kāi)會(huì)。而不是少開(kāi)會(huì)，甚至不開(kāi)會(huì)，回避問(wèn)題，問(wèn)題并不會(huì)消失。

【第11篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率是一樣的嗎？

答：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

也就是說(shuō)：只要是符合小微企業(yè)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率是一樣的，都是25%。

就是到2023年12月31號(hào)前。兩種模式的企業(yè)，企業(yè)所得所都是按20%交納，那個(gè)減按25%和50%是什么意思？

答：應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn) 實(shí)際企業(yè)所得稅稅率是5%；超過(guò)100不超過(guò)300萬(wàn)企業(yè)所得稅稅率10%。

比如說(shuō)應(yīng)納稅所得額是50萬(wàn)，減按25%就是按照50萬(wàn)*25%=12.5元；

納稅再乘以20%實(shí)際繳納企業(yè)所得稅2.5萬(wàn)元；

所以實(shí)際的企業(yè)所得稅稅率是5%；

財(cái)稅問(wèn)題一百問(wèn)，百問(wèn)百答，直擊要害，希望能幫到大家。

【第12篇】2023年小微企業(yè)所得稅稅率

小微企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，提供了大量新增就業(yè)崗位，有利于社會(huì)安定，同時(shí)小微企業(yè)中有很大部分的科技型企業(yè)，是未來(lái)科技創(chuàng)新的重要力量。

一、何為小微企業(yè)？

小微企業(yè)是小型微利企業(yè)的統(tǒng)稱，主要滿足以下4個(gè)方面的條件：

（1）從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)；

（2）年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元；

（3）從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人；

（4）資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元。

小微企業(yè)

二、小微企業(yè)最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

今年3月5日，政府工作報(bào)告提到“對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，即應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)到300萬(wàn)的，由現(xiàn)在的10%再減半征收，稅率為5%。

為此，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率具體如下：

（1）應(yīng)納稅所得額 100萬(wàn)以下的部分，按2.5%；

（2）應(yīng)納稅所得額 100萬(wàn)至300萬(wàn)之間的部分，按5%；

（3）應(yīng)納稅所得額 300萬(wàn)以上的部分，按25%。

例如：x公司2022應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，企業(yè)所得稅計(jì)算如下：

（1）100萬(wàn)以下，100*2.5%；

（2）100萬(wàn)至300萬(wàn)之間，200*5%；

（3）企業(yè)所得稅=100*2.5%+200*5%=12.5萬(wàn)元。

企業(yè)所得稅

三、小微企業(yè)最新“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策

“六稅兩費(fèi)”即資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加，2023年延續(xù)了上年的政策。

今年3月1日，財(cái)政部和稅務(wù)總局已經(jīng)聯(lián)合發(fā)布了2023年小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費(fèi)”。

這次的政策執(zhí)行期限和以往不同，直接定了3年，即2023年1月1日至2024年12月31日，反映國(guó)家支持小微企業(yè)的決心。

減稅降費(fèi)

總結(jié)

現(xiàn)實(shí)中的小微企業(yè)在生存發(fā)展中普遍面臨“兩高兩難”的困境，即成本高、稅負(fù)高；用工難、融資難。上述這些減稅新政策，確實(shí)可以進(jìn)一步降低小微企業(yè)的稅負(fù)，幫助其更好發(fā)展。

【第13篇】技術(shù)先進(jìn)企業(yè)所得稅稅率

【財(cái)稅知識(shí)分享，不定時(shí)更新，如果對(duì)你有用，歡迎關(guān)注點(diǎn)贊收藏[比心]】

1.稅率優(yōu)惠

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.享受優(yōu)惠政策的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)必須同時(shí)符合的條件

（1）注冊(cè)地：

在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的法人企業(yè)

（2）服務(wù)范圍：

從事認(rèn)定范圍中的一種或多種該技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力

（3）高學(xué)歷員工占比：

具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上

（4）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入占比

從事認(rèn)定范圍中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上；

其中，從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%

【注意】技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定范圍：

參見(jiàn)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）。

【第14篇】企業(yè)所得稅比例稅率

企業(yè)所得稅高怎么辦，用這一招，稅率2%左右

稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，《優(yōu)稅大大》懂一半

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所得稅虛高的情況太多了，為什么會(huì)企業(yè)所得稅虛高？

大多數(shù)情況存在于企業(yè)低價(jià)采購(gòu)，對(duì)方不提供發(fā)票，從而企業(yè)不能進(jìn)行相應(yīng)抵扣；部分業(yè)務(wù)對(duì)方為個(gè)人或者一些隱性消費(fèi)沒(méi)有發(fā)票進(jìn)行抵扣等導(dǎo)致企業(yè)所得稅虛高。

所以我們只需要把這部分業(yè)務(wù)重新架構(gòu)一下，將業(yè)務(wù)分包出來(lái)，降低公司高稅負(fù)，同時(shí)，分包給小規(guī)模個(gè)稅可以享受核定征收。

某些地方今年還可以進(jìn)行核定征收，個(gè)稅核定0.3%-1.2%，個(gè)體戶不需要繳納企業(yè)所得稅、分紅稅，只需繳納個(gè)人所得稅、增值稅、附加稅后即可完稅。綜合稅負(fù)2%左右。

開(kāi)票450萬(wàn)為例：

增值稅：450萬(wàn)*1%=4.5萬(wàn)

附加稅：4.5萬(wàn)*0.06%

個(gè)稅：450萬(wàn)*0.3%=1.35萬(wàn)

綜合稅負(fù)5.85萬(wàn)左右

【第15篇】各國(guó)企業(yè)所得稅稅率

最近又有一項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落地（點(diǎn)這里回顧），對(duì)此財(cái)小加整理了2023年最新最全企業(yè)所得稅稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

目錄：

01：企業(yè)所得稅又新增1項(xiàng)優(yōu)惠政策

02：企業(yè)所得稅最新最全稅率表

03：企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

04：企業(yè)所得稅收入確認(rèn)條件和時(shí)間表

05：企業(yè)所得稅相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)答

01

企業(yè)所得稅，又新增1項(xiàng)優(yōu)惠政策

政策要點(diǎn)：2023年1月1日—2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

02

企業(yè)所得稅最新稅率表

一、25%基本稅率

基本稅率：企業(yè)所得稅的稅率為25%（《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條）

二、適用20%稅率

小型微利企業(yè)：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

二、適用15%稅率

1. 高新技術(shù)企業(yè)：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條）

2. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）

3. 平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)符合條件的企業(yè)：自2023年1月日起至2025年12月31日止，對(duì)設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2021〕29號(hào)）

4. 注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：自2023年1月日起至2024年12月31日止，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）

5. 西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)：自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)；財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）

6. 橫琴粵澳深度合作區(qū)：對(duì)符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2022〕19號(hào)）

7. 中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)：自2023年1月1起，對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開(kāi)展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2020〕38號(hào)）

8. 從事污染防治的第三方企業(yè)：對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施（包括自動(dòng)連續(xù)監(jiān)測(cè)設(shè)施）運(yùn)營(yíng)維護(hù)的企業(yè)；執(zhí)行期限延至2023年12月31日（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)；財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）

三、適用10%稅率

1. 國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)：自2023年1月1日起，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第45號(hào)）

2. 非居民企業(yè)：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；即非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條）

03

常見(jiàn)費(fèi)用稅前扣除比例

04

企稅收入確認(rèn)條件和時(shí)間表

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

05

企業(yè)所得稅相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)答

一、 哪些情形屬于視同銷售，需要在企業(yè)所得稅上確認(rèn)收入

企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入（國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)）：

1. 用于市場(chǎng)推廣或銷售；

2. 用于交際應(yīng)酬；

3. 用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；

4. 用于股息分配；

5. 用于對(duì)外捐贈(zèng)；

6. 其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

二、 哪些情形不屬于視同銷售？

企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算（國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)）：

1. 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；

2. 改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；

3. 改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）

4. 將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；

5. 上述兩種或兩種以上情形的混合；

6. 其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

三、企業(yè)當(dāng)年未彌補(bǔ)完的虧損能否在以后年度繼續(xù)彌補(bǔ)？

1. 一般企業(yè)（5年）：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）

2. 困難行業(yè)企業(yè)（8年）：困難行業(yè)企業(yè)2023年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2023年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占當(dāng)年收入總額扣除不征稅收入和投資收益后余額的比例，應(yīng)在50%以上（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

3. 電影行業(yè)企業(yè)（8年）：對(duì)電影行業(yè)企業(yè)2023年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第25號(hào)）

4. 高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)（10年）：自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）

5. 國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)（10年）：國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第45號(hào)）

注意：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）

四、取得境外所得后，企業(yè)所得稅如何處理

1. 境外所得需申報(bào)繳納企業(yè)所得稅：

居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅（《企業(yè)所得稅法》第三條第一款和第二款）

2. 已在境外繳納的企業(yè)所得稅可以抵免：

企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)（《企業(yè)所得稅法》第二十三條）：

（一）居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；

（二）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

3. 股息、紅利間負(fù)擔(dān)的稅額可以抵免：

居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免（《企業(yè)所得稅法》第二十四條）

4. 企業(yè)可以選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”或“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)” 計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額：

企業(yè)可以選擇按國(guó)（地區(qū)）別分別計(jì)算（即“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”），或者不按國(guó)（地區(qū)）別匯總計(jì)算（即“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”）其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照財(cái)稅〔2009〕125號(hào)文件第八條規(guī)定的稅率，分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變（財(cái)稅〔2017〕84號(hào)）

5. 境外所得應(yīng)為境外稅前所得：

根據(jù)實(shí)施條例第七條規(guī)定確定的境外所得，在計(jì)算適用境外稅額直接抵免的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)為將該項(xiàng)境外所得直接繳納的境外所得稅額還原計(jì)算后的境外稅前所得；上述直接繳納稅額還原后的所得中屬于股息、紅利所得的，在計(jì)算適用境外稅額間接抵免的境外所得時(shí)，應(yīng)再將該項(xiàng)境外所得間接負(fù)擔(dān)的稅額還原計(jì)算，即該境外股息、紅利所得應(yīng)為境外股息、紅利稅后凈所得與就該項(xiàng)所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額之和（《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》第三條）

6. 下列境外企業(yè)所得稅稅款，不可抵免：

可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括（《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》第四條）：

（一）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款；

（二）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；

（三）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；

（四）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿?/p>

（五）按照我國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款；

（六）按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局、上海稅務(wù)、財(cái)加教育

【第16篇】核定企業(yè)所得稅稅率

個(gè)人獨(dú)資核定政策，所得稅0.6%，定額稅率你知道嗎

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有著實(shí)用性較高的特征，在我國(guó)已經(jīng)有著學(xué)學(xué)多多的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)了。我們經(jīng)?？吹降哪衬彻ぷ魇摇⒛衬呈聞?wù)所，某某服務(wù)中心，等都是典型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。核定征收稅率低不用繳納企業(yè)所得稅和股東分紅稅，這些都是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的特征。

當(dāng)然，現(xiàn)在上海早在年初就全面取消了核定征收，目前還有福建、浙江、重慶地區(qū)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)總的優(yōu)勢(shì)有：辦理費(fèi)用平價(jià)，開(kāi)戶法人不用到場(chǎng)（重慶地區(qū)除外），系統(tǒng)顯示核定，出執(zhí)照速度快等。個(gè)稅核定后稅率為0.5%-2.1%，重慶核定所得稅為定額0.6%。通過(guò)轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)模式，降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

舉個(gè)例子：

某公司將450萬(wàn)的業(yè)務(wù)合理分包至個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，那么需要納稅：

增值稅：450/1.01*1%=4.45萬(wàn)

附加稅：4.45萬(wàn)*6%=0.267萬(wàn)

所得稅：450*0.6%=2.7萬(wàn)

合計(jì)納稅：4.45萬(wàn)+0.267萬(wàn)+2.7萬(wàn)=7.417萬(wàn)

高薪人員、主播、企業(yè)高管等等都可以通過(guò)個(gè)人獨(dú)資核定征收降低個(gè)稅。企業(yè)也可以通過(guò)合理的分包業(yè)務(wù)至個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)達(dá)到減輕稅負(fù)壓力。

像建筑行業(yè)、服務(wù)行業(yè)等缺少成本抵扣的企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資能很好的幫助他們，因?yàn)樗麄冇兄S多的無(wú)票支出業(yè)務(wù)，當(dāng)然企業(yè)也得同時(shí)做到三流一致才能保障企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。

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