2023個(gè)人所得稅稅率表（16篇）

【第1篇】2023個(gè)人所得稅稅率表

2023年最新的增值稅、印花稅、

個(gè)稅、企業(yè)所得稅稅率大全！

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2020最新增值稅稅率表

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

按應(yīng)稅行為類型劃分

銷售貨物

銷售加工、修理修配勞務(wù)

銷售服務(wù)

銷售不動(dòng)產(chǎn)

銷售無形資產(chǎn)

按稅率檔次劃分

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

13%

這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。

所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。特殊情況主要有下面：1.涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2.下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

9%

9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的。

當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。1.有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%

2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。

3.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。

6%

0%

2020最新增值稅征收率表

小規(guī)模納稅人以及采用簡易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。

小規(guī)模納稅人

一、減按1%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

政策規(guī)定：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2023年12月31日。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）

政策要點(diǎn)：

1.無論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。

二、減按0.5%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

政策規(guī)定：

納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

政策規(guī)定：

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

三、減按2%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)

政策規(guī)定：

2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號(hào)）第二條

四、按照5%征收率的項(xiàng)目

政策規(guī)定：

1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)

政策規(guī)定：

2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)。

政策規(guī)定：

3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)。

政策規(guī)定：

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)

政策規(guī)定：

5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款

政策規(guī)定：

6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

政策依據(jù)：

《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條。

一般納稅人5%征收率

3%征收率（雙擊圖片可放大看）

3%減按2%（雙擊圖片可放大看）

3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）

5%減按1.5%

個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))

2020最新企業(yè)所得稅稅率表

一、基本稅率25%

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人

3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

概述：

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述：

對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

概述：

自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：

關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）第一條。

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形

概述：

國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條

2020最新印花稅稅率表

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。

印花稅雖小，但是申報(bào)的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎！

2020最新個(gè)人所得稅稅率表

預(yù)扣率表

【第2篇】盧森堡個(gè)人所得稅稅率

盧森堡的公司必須為其利潤繳納公司稅，但需要繳納多少取決于經(jīng)營的公司類型和賺多少錢。

盧森堡的外籍人士必須為任何未歸類為個(gè)人所得稅的商業(yè)收入繳納公司稅。

這包括來自有限公司、有限責(zé)任公司和注冊(cè)合伙企業(yè)的收入。

位于盧森堡的公司對(duì)世界任何地方的收入繳納公司稅，而位于盧森堡以外的公司只對(duì)在該國產(chǎn)生的收入繳納公司稅。

如果您是自由職業(yè)者、個(gè)體經(jīng)營者或持有非法人合伙企業(yè)的股份，您通常需要繳納所得稅而不是公司稅。

個(gè)體經(jīng)營者的公司稅

自由職業(yè)者和個(gè)體經(jīng)營者很少需要繳納公司稅，因?yàn)樗麄兊睦麧檶⒈粴w類為個(gè)人收入并征稅。

自雇自由職業(yè)者或個(gè)體經(jīng)營者必須每年提交一次個(gè)人納稅申報(bào)表。然后，他們必須以個(gè)人身份向盧森堡稅務(wù)局（administration des duty directes或acd ）繳納任何稅款。

盧森堡的所得稅稅率分為 23 個(gè)單獨(dú)的類別。這些范圍從 0% 到 42%，最高級(jí)別保留用于收入超過 200,000 歐元。

盡管個(gè)體經(jīng)營者在盧森堡不繳納企業(yè)所得稅，但他們有責(zé)任繳納公共營業(yè)稅以及他們擁有的任何場所的財(cái)產(chǎn)稅。

合伙企業(yè)稅

與個(gè)體經(jīng)營者一樣，合伙企業(yè)通常不需要繳納公司稅。

盧森堡基希貝格商業(yè)區(qū)

這適用于標(biāo)準(zhǔn)合伙企業(yè) ( société em nom collectif – senc ) 和有限合伙企業(yè) ( société em commandite simple – secs )，其中利潤作為所涉合伙人的個(gè)人收入征稅。

如果合伙企業(yè)是股份有限公司，則企業(yè)所得稅將適用于股東利潤。

盧森堡合伙企業(yè)繳納的主要營業(yè)稅為公共營業(yè)稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅、凈財(cái)富稅（如適用）和稅務(wù)登記費(fèi)。

有限公司的公司稅

有限責(zé)任公司結(jié)構(gòu)，如果企業(yè)已經(jīng)成立并作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體存在，則必須繳納公司稅。

有限公司的所有者為其薪水（和獎(jiǎng)金）繳納個(gè)人所得稅。任何額外利潤都必須在盧森堡申報(bào)公司稅。

盧森堡的有限公司還必須繳納公共營業(yè)稅、凈財(cái)富稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅以及稅務(wù)登記費(fèi)。

盧森堡的公司稅率

在盧森堡年收入超過 200,000 歐元的企業(yè)必須按 17% 的稅率繳納公司稅。

公司還必須支付額外的團(tuán)結(jié)稅。這是按 7% 收費(fèi)的。還需繳納市政營業(yè)稅，但這取決于企業(yè)在盧森堡的經(jīng)營地點(diǎn)而有所不同。

根據(jù)普華永道的數(shù)據(jù)，2021 年高收入企業(yè)的有效企業(yè)稅率為 24.94%。

盧森堡的辦公樓

年收入低于 175,000 歐元的公司繳納的公司稅率較低，為 15%，總稅率為 22.8%。

收入在 175,001 歐元至 200,000 歐元之間的人必須支付 26,250 歐元加上 175,000 歐元以上利潤的 31%。

公司通常每季度提前繳納公司稅，分期付款在 3 月、6 月、9 月和 12 月。

由于這些付款是提前支付的，被發(fā)現(xiàn)多付的公司要求退款或從未來的賬單中扣除。

盧森堡的公司稅減免和抵免

扣除任何允許的業(yè)務(wù)費(fèi)用后，應(yīng)按凈利潤繳納公司稅。

除了工資、設(shè)備和辦公費(fèi)用等標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用外，您還可以扣除前幾年的任何禮物或捐贈(zèng)的費(fèi)用和稅收損失。

盧森堡的企業(yè)稅收抵免

企業(yè)可以獲得以下稅收抵免：

風(fēng)險(xiǎn)投資

雇用失業(yè)人員

繼續(xù)專業(yè)教育投資

研發(fā)激勵(lì)措施

投資稅收抵免

外國預(yù)扣稅

盧森堡的公司免稅

盧森堡的企業(yè)如果同意為國家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)發(fā)展做出貢獻(xiàn)，則可以申請(qǐng)免稅。

如果獲得批準(zhǔn)，公司可以在接下來的 10 年內(nèi)獲得 25% 的利潤豁免。

盧森堡增值稅

增值稅 (vat) 是對(duì)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的交易征收的稅。盧森堡的增值稅通常以其法語名稱taxe sur la valeur ajoutée (tva) 來表示。這是企業(yè)應(yīng)繳納的歐盟稅。但是，企業(yè)以價(jià)格上漲的形式將其轉(zhuǎn)嫁給客戶。

企業(yè)根據(jù)其總營業(yè)額在盧森堡繳納增值稅。

年?duì)I業(yè)額超過 35,000 歐元的企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營者必須在盧森堡注冊(cè) tva。

如果他們?cè)敢?，營業(yè)額低于 35,000 歐元的人也可以選擇注冊(cè)增值稅。企業(yè)注冊(cè)后，他們會(huì)在盧森堡收到一個(gè)可用于貿(mào)易目的的增值稅號(hào)。

盧森堡有四種增值稅稅率：

正常率17%

酒精、燃料和燃料的中間稅率為 14%

與私人家庭有關(guān)的取暖、照明、衣服、美發(fā)、自行車和清潔費(fèi)率降低8%

食品、軟飲料、童裝、書籍、醫(yī)療產(chǎn)品、水和租金費(fèi)用超減3%

盧森堡的增值稅按月、按季或按年支付，具體取決于營業(yè)額。

如果年?duì)I業(yè)額低于 112,000 歐元，則必須每年提交申報(bào)表。在盧森堡提交增值稅申報(bào)表的截止日期為每年 3 月 1 日。每月和每季度的申報(bào)表需要在每月 15日之前提交。

盧森堡的跨境增值稅

如果您在盧森堡開展業(yè)務(wù)并向另一個(gè)歐盟國家/地區(qū)的消費(fèi)者銷售商品或服務(wù)，則您需要在該國家/地區(qū)注冊(cè)增值稅并收取適用的增值稅率，除非您向該國家/地區(qū)的銷售總額低于一定數(shù)量。

如果您向歐盟境內(nèi)的其他企業(yè)出售商品或服務(wù)，如果他們擁有有效的增值稅號(hào)，則您無需繳納增值稅。如果他們沒有增值稅號(hào)，您可以按盧森堡增值稅率收取費(fèi)用。

不向歐盟以外的任何客戶收取增值稅，但您為相關(guān)費(fèi)用支付的任何增值稅都可以被視為扣除。

有關(guān)更多信息，請(qǐng)參閱歐盟委員會(huì)的跨境增值稅規(guī)則 。

盧森堡的公司納稅年度

盧森堡的納稅年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日，納稅申報(bào)表應(yīng)于次年 5 月 31 日到期。

公司必須在此日期之前提交公司納稅申報(bào)表，以供盧森堡稅務(wù)部門評(píng)估。

如何在盧森堡提交公司納稅申報(bào)表

盧森堡的公司可以以紙質(zhì)形式向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局提交納稅申報(bào)表，也可以使用政府門戶網(wǎng)站在線提交納稅申報(bào)表。

報(bào)稅需要以下證明文件：

資產(chǎn)負(fù)債表

損益表

固定資產(chǎn)及折舊表

間接費(fèi)用的財(cái)務(wù)報(bào)表

盧森堡的其他類型的營業(yè)稅

除了公司稅外，企業(yè)可能還需要繳納一些其他稅款。

陽光明媚的日子里，盧森堡市的天際線

公共營業(yè)稅

這是應(yīng)繳納的地方市政稅，以幫助市政當(dāng)局為其成本提供資金。

盧森堡所有需繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)以及獲得營業(yè)利潤的個(gè)體經(jīng)營者和合伙企業(yè)都應(yīng)支付該稅款。

個(gè)體經(jīng)營者和合伙企業(yè)可獲得 40,000 歐元的津貼。在他們需要繳納企業(yè)所得稅的情況下，這將減少到 17,500 歐元。

盧森堡的公共營業(yè)稅稅率為：esch-sur-alzette 為 8.25%，troisvierges 為 9%，盧森堡市為 6.75%。

這意味著有限公司的公司和公共營業(yè)稅的綜合稅率在 esch-sur-alzette 為 29.25%，在 troisvierges 為 30%，在盧森堡市為 27.75%。

凈財(cái)富稅

如果其中一位股東是有限公司，則該稅適用于有限公司以及股份有限責(zé)任公司。

對(duì)公司的凈資產(chǎn)征稅。資產(chǎn)不超過 5 億歐元的稅率為 0.5%，資產(chǎn)超過 5 億歐元的稅率為 0.05%。

財(cái)產(chǎn)稅

這是對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)征稅。稅率由市政當(dāng)局在區(qū)域一級(jí)設(shè)定，并基于財(cái)產(chǎn)的價(jià)值和性質(zhì)。

稅務(wù)登記費(fèi)

這是有限責(zé)任公司和合伙企業(yè)在為稅務(wù)目的注冊(cè)時(shí)一次性支付的款項(xiàng)。

金額可能會(huì)有所不同，但通常約為 75 歐元。

盧森堡的公司稅罰款

遲交或未能繳納納稅申報(bào)表的公司將面臨應(yīng)繳稅款 10% 的罰款和最高 25,000 歐元的罰款。故意提交不正確或不完整的納稅申報(bào)表會(huì)招致不正確稅款的 5% 至 25% 的行政處罰。遺漏或延遲繳納稅款可能會(huì)導(dǎo)致每月對(duì)應(yīng)付稅款與預(yù)付款之間的差額處以 0.6% 的罰款。

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)許延長繳費(fèi)期限，逾期繳費(fèi)的罰款從初始繳費(fèi)期限后的第 5 個(gè)月開始征收，具體如下：

逾期 5 個(gè)月至 1 年的付款，每月 0.1%

逾期 1 至 3 年的付款每月 0.2%

對(duì)于逾期三年以上的付款，每月 0.6%

對(duì)于屢次違規(guī)，公司將面臨稅單的 10%（最高 25,000 歐元）的罰款。如果發(fā)生稅務(wù)欺詐，可能會(huì)適用額外的處罰和制裁。

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【第3篇】年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率表計(jì)算器

2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法可以分為二種情況，本文介紹2023年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法、年終獎(jiǎng)個(gè)稅扣除計(jì)算器的用法等內(nèi)容，希望對(duì)你有所幫助。

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【2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法(一)】

當(dāng)扣除五險(xiǎn)一金后不包含年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資低于3500

這種情形，我們需要從年終獎(jiǎng)中抽出部分填補(bǔ)扣除五險(xiǎn)一金后當(dāng)月工資不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再計(jì)算剩下來的年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅。

下面一例子可作為參考：

周先生當(dāng)月發(fā)放年終獎(jiǎng)24100，當(dāng)月工資薪金扣除三險(xiǎn)一金是3400元，不足3500元，用其取得的年終獎(jiǎng)收入24100元補(bǔ)足其差額部分100元(3500-3400)，再將剩余部分24000元除以12個(gè)月為2000元，按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計(jì)算，(24100-100)×10%-105=2295元;總計(jì)應(yīng)繳個(gè)稅0+2295=2295元。

ps:工資部分不納稅(沒達(dá)到3500)

【2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法(二)】

當(dāng)扣除五險(xiǎn)一金后不包含年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500

如果月收入≧3500，用年終獎(jiǎng)除以12，用此結(jié)果匹配上圖得到適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎(jiǎng)的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

下面一例子可作為參考：

小楊年終獎(jiǎng)金是24000元，而且當(dāng)月工資薪金扣除三險(xiǎn)一金為3600元(超過了3500).我們先確定稅率:24000÷12=2000元 ,那么對(duì)應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。則小楊當(dāng)月工資薪金應(yīng)納稅額=(3600-3500)*3%=3元

年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額:24000 ×10%-105=2295元

【2023年終獎(jiǎng)個(gè)稅扣除計(jì)算器】

點(diǎn)擊或文字圖片即可進(jìn)入》》2023年終獎(jiǎng)個(gè)稅扣除計(jì)算器

【excel公式計(jì)算2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅1個(gè)公式搞定】

g2輸入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法政策依據(jù)】

政策依據(jù)：國稅發(fā)[2005]9號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)

1.全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

2.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅

3.納稅人在一個(gè)月度內(nèi)分次取得屬于全年一次性獎(jiǎng)金性質(zhì)的收入，可以將其合并后單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅;

4.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次;

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【第4篇】新個(gè)人所得稅稅率表

最近，稅政君經(jīng)常收到會(huì)計(jì)朋友留言要稅率表，今天來一個(gè)大匯總，收藏學(xué)習(xí)

個(gè)稅稅率表2019和2018的區(qū)別

收藏：個(gè)人所得稅稅率、預(yù)扣率大全

1、《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的兩個(gè)稅率表：

（適用于居民個(gè)人取得綜合所得匯算清繳）

（適用于納稅人取得經(jīng)營所得預(yù)繳和匯算清繳）

2、《個(gè)人所得稅法》第三條：

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

3、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕125號(hào)）第三條：

對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

4、《財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)）第一條第（二）款第3項(xiàng)：

對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。

5、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）規(guī)定的三個(gè)預(yù)扣率表：

（適用于居民個(gè)人取得工資、薪金所得，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳）

（適用于居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳）

（適用于非居民個(gè)人取得四項(xiàng)勞動(dòng)性所得，扣繳義務(wù)人代扣代繳）

6、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定的按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表：

（適用于居民個(gè)人2023年后取得全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)、個(gè)人按年領(lǐng)取或除特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金、單位低價(jià)向職工售房職工少支出的差價(jià)等情形。）

【第5篇】個(gè)人所得稅七級(jí)累進(jìn)稅率

個(gè)人所得稅的稅率采用的是超額累進(jìn)稅率，是將納稅對(duì)象按數(shù)額的大小分為若干等級(jí)，對(duì)每一個(gè)等級(jí)規(guī)定相應(yīng)的稅率，稅率依次提高，分別計(jì)算稅額，將計(jì)算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅額。也就是說，超額累進(jìn)稅率是計(jì)算和繳納個(gè)人綜合所得和經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅的稅率。

個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率分為兩種。個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率分為兩種：一種是綜合所得七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。綜合所得包括工資、薪酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，個(gè)人綜合所得適用綜合所得七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

另外一種是經(jīng)營所得五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。經(jīng)營所得五級(jí)超額累進(jìn)稅率適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者。

用速算扣除數(shù)計(jì)算個(gè)人所得稅累計(jì)稅率簡單快捷。我們知道，超額累進(jìn)稅率在計(jì)算個(gè)人全年綜合所得應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額時(shí)比較繁瑣，即需要計(jì)算每一級(jí)數(shù)的稅額，并相加后才能計(jì)算出個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為，應(yīng)納稅額= ∑ （每一級(jí)數(shù)的全年應(yīng)納稅所得額*對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)的適用稅率）= ∑【每一級(jí)數(shù)（全年收入額—60000元—專項(xiàng)扣除—專項(xiàng)附加扣除—其他扣除）*對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)的適用稅率】。

比如，某個(gè)人2023年取得應(yīng)納稅所得額90000元，計(jì)算該納稅人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=36000元*3%+（90000元-36000元）*10%=1080元+5400元=6480元。

通過超額累計(jì)稅率的計(jì)算公式和例子中可以看出，需要分別計(jì)算每一級(jí)數(shù)的稅額再相加，級(jí)數(shù)越大則計(jì)算越麻煩，出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤的概率也就越大。那么，只有運(yùn)用速算扣除數(shù)計(jì)算法，才可以簡化計(jì)算過程。

速算扣除數(shù)是在采用超額累進(jìn)稅率征稅的情況下，根據(jù)超額累進(jìn)稅率表中劃分的應(yīng)納稅所得額級(jí)距和稅率，先用全額累進(jìn)方法計(jì)算出稅額，再減去用超額累進(jìn)方法計(jì)算的應(yīng)納稅額以后的差額。

當(dāng)超額累進(jìn)稅率表中的級(jí)距和稅率確定以后，各級(jí)速算扣除數(shù)也固定不變，成為應(yīng)納稅額時(shí)的常數(shù)。這樣計(jì)算起來就簡單多了。比如，綜合所得個(gè)人所得稅稅率表（含速算扣除數(shù)），全年應(yīng)納稅所得額為超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。

上例如果采用速算扣除數(shù)的方法計(jì)算就簡單了，即應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=90000元*10%-2520元=6480元

另外，不是全部的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目都采用超額累進(jìn)稅率，比如，利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和偶然所得，不適用超額累進(jìn)稅率，其適用的是20%的比例稅率。

總之，用速算扣除數(shù)，計(jì)算個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率簡單快捷，可以簡化計(jì)算過程。而如果不采用速算扣除數(shù)，則在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額時(shí)，需要分別計(jì)算每一級(jí)數(shù)的稅額再相加，級(jí)數(shù)越大則計(jì)算越麻煩，出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤的概率也就越大。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年2月23日

【第6篇】個(gè)人所得稅核定稅率

了解更多更詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)《稅蝦蝦》

自然人代開到底是什么呢？現(xiàn)在社會(huì)上有許多的自由職業(yè)者，他們以個(gè)人的名義承接的相關(guān)的業(yè)務(wù)，個(gè)人名下沒有企業(yè)，個(gè)人也沒有進(jìn)行稅務(wù)登記。個(gè)人因?yàn)榻?jīng)營需要或者臨時(shí)取得相關(guān)的收入，需要開票納稅，個(gè)人就可以在稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開發(fā)票。

有的人不明白自然人代開政策，他們通常都在在稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開發(fā)票，對(duì)于臨時(shí)取得額收入，按照個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得稅的稅率，也就是20%—40%的稅率進(jìn)行征稅，超過5萬就是按照40%的稅率進(jìn)行繳納，假如個(gè)人獲得報(bào)酬為100萬，去稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開發(fā)票，就需要繳納接近40萬的稅費(fèi)。且年底還會(huì)涉及個(gè)稅清繳的問題，個(gè)人的稅負(fù)壓力相當(dāng)?shù)拇蟆?/p>

個(gè)人可以在稅收優(yōu)惠園區(qū)申請(qǐng)自然人代開，享受核定征收政策，核定個(gè)稅稅率為0.5%—1.65%，在園區(qū)申請(qǐng)代開，只需要提供相應(yīng)的基本資料即可，園區(qū)代開出的發(fā)票，還帶有相應(yīng)的完稅證明，也不會(huì)涉及個(gè)稅清繳的問題。

現(xiàn)在河南、湖南、深圳、江蘇、湖北等地都可以申請(qǐng)代開，品目沒有太大的限制，一般的都能申請(qǐng)代開，異地也能放心享受，只需要保證業(yè)務(wù)真實(shí)，三流合一即可。不需要法人到場，一般1—3個(gè)工作日就可代開出所需的發(fā)票。

【第7篇】個(gè)人資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅稅率

老買了個(gè)商鋪，裝修后準(zhǔn)備開個(gè)小超市，但家里突發(fā)狀況，老王開店的理想破滅了。店開不成了，但也不能空著，租出去太麻煩了，于是老王打算將商鋪轉(zhuǎn)手。

聽說轉(zhuǎn)讓商鋪有很多的稅要交，老王自然是稀里糊涂的，但不搞明白，又擔(dān)心惹麻煩，于是老王打算找個(gè)明白人咨詢一下。

小明是老王的朋友，在稅務(wù)局工作，聽了老王的問題。小明說商鋪轉(zhuǎn)讓的確涉很多稅。

首先要繳增值稅。按現(xiàn)行稅法規(guī)定，自然人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)是要繳納增值稅的。

那么如何繳納增值稅呢？老王問。

小明回答說，那要看你購買商鋪時(shí)間的長短了。如果購買的時(shí)間不到兩年，要按5%的征收率全額繳納增值稅；如果購買時(shí)間超過兩年，那么按差額征稅。即以賣出價(jià)減去購買的價(jià)的差額，按5%的征收率繳納增值稅。

老王說，我的商鋪購買還不到兩年，如果不讓減除購買價(jià)全額征稅，那稅太重了，我受不了。

小明說，這個(gè)國家之所以出臺(tái)這樣的規(guī)定，主要是為了防止炒房。所以，你不如把房子先租出去兩年，然后再轉(zhuǎn)讓，這樣的話增值稅會(huì)少很多。

其次是城建稅和教育費(fèi)附加。要交增值稅，那么以增值稅為計(jì)稅依據(jù)的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加自然是少不了的。不過，2023年國家出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策，授權(quán)各省根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。我們省城建稅和教育費(fèi)附加是減半征收的。

老王說我是自然人，不是什么小規(guī)模納稅人。

小明說，你是自然人不假，但在增值稅上也屬于小規(guī)模納稅人。所以，可以享受城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加減半征收的稅收優(yōu)惠。

小明接著告訴老王說，個(gè)人轉(zhuǎn)讓商鋪不僅要交納增值稅，城市建設(shè)維護(hù)稅，教育附加，還要交納個(gè)人所得稅，印花稅以及土地增值稅。

聽了小明的話，老王說，你能不能詳細(xì)的給我說一說這幾個(gè)稅種。小明說，印花稅很簡單，按買賣商鋪合同金額的萬分之五繳納。但是不僅是作為賣方你老王要交，你把房子賣給誰，對(duì)方同樣也要繳納印花稅。

土地增值稅是由賣方繳納的，但是計(jì)算的計(jì)算過程非常復(fù)雜，一時(shí)半時(shí)給你也說不清楚。等你決定要賣的時(shí)候，我們?cè)僭敿?xì)地計(jì)算一下。

個(gè)人所得稅是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅的。轉(zhuǎn)讓所得=賣出價(jià)-（買入價(jià)+相關(guān)的稅費(fèi)）。這里所說的相關(guān)稅費(fèi)，包括你交的印花稅，土地增值稅，以及符合條件的裝修費(fèi)用。稅率是20%，當(dāng)然也有核定征收的。

商鋪轉(zhuǎn)讓還有一個(gè)契稅，契稅的稅率是3%~5%，由各省在3%~5%之間自己確定。但是契稅是由買方繳納的，也就是說誰買你老王的商鋪由誰來繳納，與你老王沒有多大關(guān)系。

聽了小明的一席話，老王的心情格外沉重。

政策法律依據(jù)：

1、《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》財(cái)稅（2016）36號(hào)文附件3；

2、《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

3、《印花稅暫行條例》

4、《土地增值稅暫行條例》

5、《個(gè)人所得稅法》

6、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號(hào)）

7、《契稅暫行條例》

8、《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》財(cái)稅（2016）36號(hào)文附件3

9、《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

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來源：魏言稅語

【第8篇】小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅稅率

小規(guī)模納稅人不是“人”，他是由一個(gè)企業(yè)組成的，企業(yè)類型合并起來簡稱是小規(guī)模納稅人，所以小編希望大家不要搞混了。一般來說小規(guī)模獨(dú)資企業(yè)繳納的不是個(gè)人所得稅，而是繳納企業(yè)所得稅。很多人都不了解企業(yè)所得稅繳納比例，今天小編就給大家整理出一份詳細(xì)的資料，如果對(duì)您有幫助，點(diǎn)個(gè)關(guān)注支持支持。

一、核定稅率

經(jīng)小納稅人批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅稅率為：應(yīng)繳納所得稅=總收入*稅收批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅稅率*所得稅稅率，各行業(yè)5%至15%。第四條政策規(guī)定，由2023年開始實(shí)施，繳納稅務(wù)的政府機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過實(shí)地了解企業(yè)納稅人的日常條件，實(shí)行對(duì)該企業(yè)核定征收稅務(wù)。進(jìn)行核定應(yīng)稅所得稅稅率或者核定所得稅額。

二核定征收稅率明細(xì)講解

大多數(shù)小規(guī)模納稅人使用審計(jì)來征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬戶是基本要求。

對(duì)于企業(yè)所得稅的征收，應(yīng)將其作為應(yīng)稅所得額，包括每個(gè)納稅年度的總收入、成本、費(fèi)用、稅收和損失后的余額。例如，2023年某公司扣除上述費(fèi)用等稅收余額為120萬元，企業(yè)所得稅繳納方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

個(gè)人所得稅核定征收的比例基本上也就是這樣了，大家

不要想著逃稅、漏稅等騷操作，近期國家嚴(yán)查，如果還有不了解的話，可以聯(lián)系小編獲取更加詳細(xì)的資料。

【第9篇】生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅稅率表

想要了解稅收優(yōu)惠政策，可移步到《二三謝》即可獲取相關(guān)政策！

個(gè)人經(jīng)營所得稅我們也可以稱之為個(gè)稅，是指個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

所以投資者在進(jìn)行分紅時(shí)會(huì)繳納相應(yīng)的個(gè)人經(jīng)營所得稅，稅率是極高的，給個(gè)人帶來了一定的稅負(fù)壓力，同時(shí)也影響到投資者對(duì)企業(yè)資金的投入，從而影響到企業(yè)的擴(kuò)大以及相關(guān)的技術(shù)研發(fā)。

在稅收洼地園區(qū)，這些小規(guī)模納稅人能一定程度上享受稅收優(yōu)惠政策，減輕一部分的稅負(fù)壓力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤化價(jià)值，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤化價(jià)值得到了最大的實(shí)現(xiàn)，相應(yīng)投資者的投資利潤價(jià)值也得到了最大利潤化。

如果個(gè)人經(jīng)營所得稅在稅收洼地園區(qū)，一部分企業(yè)就能享受核定征收，核定征收本身是對(duì)于一些賬務(wù)不完整，會(huì)計(jì)制度不完善而采取按照行業(yè)利潤率進(jìn)行征收的一種方式，帶有一定的懲罰性，后期在稅收洼地園區(qū)演變成一種稅收優(yōu)惠政策。

如在稅收洼地園區(qū)山東，核定征收個(gè)人經(jīng)營所得稅稅率僅0.75%，系統(tǒng)顯示核定，同時(shí)全程不需要法人到場，相關(guān)的招商平臺(tái)出具一站式服務(wù)！

通過這樣的方式，這些個(gè)人經(jīng)營所得稅稅得到有效的減負(fù)。除開山東園區(qū)外，在稅收洼地園區(qū)重慶同樣是能享受核定征收政策的，核定的個(gè)稅稅款也是0.75%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是能享受的。同樣是全程不需要法人到場！

想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策

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【第10篇】北京市個(gè)人所得稅稅率

北京房屋交易個(gè)稅及合理費(fèi)用詳解

一，稅目、稅率

個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除房產(chǎn)原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，適用稅率為20%。

二，房產(chǎn)原值及合理費(fèi)用怎樣確定？

房產(chǎn)原值：

1，商品房：購置該房屋時(shí)實(shí)際支付的房價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)；

2，經(jīng)濟(jì)適用住房：原購房人實(shí)際支付的房價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用；

3，已購公有住房、按經(jīng)濟(jì)適用住房管理的住房：基準(zhǔn)價(jià)格每建筑平方米4000元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（已購公房有住房協(xié)議上面體現(xiàn)原值，如果房本不滿兩年，購房協(xié)議滿兩年，提供購房協(xié)議可以按照滿兩年計(jì)算，但個(gè)稅按照差額20%計(jì)算，如果原值低于每平米4000，則按照400來計(jì)算）

4，轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅等稅金。

三、合理費(fèi)用：納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息等費(fèi)用。

1，住房裝修費(fèi)用：根據(jù)出售住房網(wǎng)簽價(jià)格10%扣除；

2，支付的住房貸款利息：納稅人出售已按揭貸款方式購置住房的，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除；

3，對(duì)于納稅人未能提供完整準(zhǔn)確的有關(guān)憑證，且地稅系統(tǒng)無法查到購房原值的，可以采取核定征稅。核定征收率暫按1%執(zhí)行（個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房的不能按1%核定征收，必須按稅法規(guī)定據(jù)實(shí)征收）。

（1）對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；

（2）個(gè)人將住房贈(zèng)與其直系親屬或其直系親屬繼承，不取得轉(zhuǎn)讓收入，且經(jīng)過公證部門的公證，暫不征收個(gè)人所得稅。

此房適合什么樣的客戶？需要多少費(fèi)用？

（交大東路31號(hào)院，6/16層，73.70平米，二居室，715萬，1998年建成。滿五年不唯一，商品房房本，原值250萬。）

適合低貸款或者全款客戶。

網(wǎng)簽價(jià)270，首套可貸款175萬，稅費(fèi)2.7萬。購房全部費(fèi)用717.7萬，貸滿25年，商貸月供10435.28元；組合貸款，月供9127.45元。

【第11篇】利息個(gè)人所得稅稅率

首先利息能稅前扣除需滿足以下條件：

1、必須取得利息發(fā)票且完稅（去稅務(wù)局代開發(fā)票且已繳納相關(guān)稅費(fèi)）；

2、雙方簽訂書面借款合同或協(xié)議；

3、約定的借款利率不得超過金融企業(yè)同期同類貸款利率，超過部分要做企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。

4、國稅函（2009）第312號(hào)文規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未交足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

個(gè)人收到利息，需要去稅務(wù)局代開發(fā)票，需要繳納的稅種有：

1、增值稅→截止2023年12月31日，個(gè)人代開增值稅發(fā)票，稅率為1%

2、附加稅→城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，各地有相關(guān)的優(yōu)惠政策。

3、個(gè)人所得稅→（利息收入-增值稅-附加稅）*20%

【第12篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅稅率

答:個(gè)體戶工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)稅,是每個(gè)月申報(bào)還是每個(gè)季度申報(bào),具體看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定.各地差異很大

擴(kuò)展閱讀

一、根據(jù)《關(guān)于修改的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號(hào))第九條第三款規(guī)定:'個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計(jì)算,分月預(yù)繳,由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計(jì)算,由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的七日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).'

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號(hào))第十六條規(guī)定:'個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,分月預(yù)繳的,納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào);分季預(yù)繳的,納稅人在每個(gè)季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào).納稅年度終了后,納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳.'

個(gè)體工商戶需要繳納哪些稅?

1、增值稅方面.

查賬征收的個(gè)體工商戶和企業(yè)一樣,他的納稅期限可以按月申報(bào),也可以按季進(jìn)行申報(bào).如果按月申報(bào),他就可以享受每月10萬元的銷售額免征增值稅的優(yōu)惠,如果按季申報(bào)他就可以享受累計(jì)30萬銷售額的優(yōu)惠政策.

現(xiàn)在政策也明確了,申報(bào)的期限可以自己選擇,估計(jì)多數(shù)查賬征收的個(gè)體戶會(huì)選擇按季征收,這樣可以享受最高每個(gè)季度30萬的銷售收入稅收優(yōu)惠.

定期定額征收的個(gè)體工商戶有一個(gè)很大的劣勢,就是不能選擇按季征收,只能按月進(jìn)行定期定額征收,這樣它只能享受每月10萬元的銷售額稅收優(yōu)惠.

2、消費(fèi)稅方面.

如果個(gè)體戶在境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,那么就需要交納消費(fèi)稅,而繳納消費(fèi)稅方面沒有什么稅收優(yōu)惠,根據(jù)相應(yīng)的稅率來計(jì)算繳納,而且不能實(shí)行定期定額征收.

3、城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加.

這個(gè)'一稅兩費(fèi)',它的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的稅款來進(jìn)行計(jì)算繳納的.如果個(gè)體戶實(shí)在城市市區(qū)、縣城和建制鎮(zhèn),那么需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和兩個(gè)附加.

不過如果個(gè)體戶享受了稅收優(yōu)惠而沒有產(chǎn)生增值稅的稅款,那么相應(yīng)的城建稅和附加也沒有了繼續(xù)依據(jù),也就不交納了.不過如果有消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品收入那么這三個(gè)稅收就不能享受優(yōu)惠啦.

4、個(gè)人所得稅方面.

個(gè)體戶需要按照經(jīng)營所得來征收個(gè)人所得稅,適用5%-35%的稅率.具體操作來說,各省略有不同.查賬征收的按實(shí)征收,每月扣除標(biāo)準(zhǔn)按全國標(biāo)準(zhǔn)是5000元/月.

定期定額征收的個(gè)體戶征收的個(gè)人所得稅一般都是按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)給定的附征率來征收,按行業(yè)有的是0.1%,有的可能是1%,具體參考當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的公告.

5、房產(chǎn)稅等小稅種.

如果個(gè)體戶有出租房屋或銷售自建住房等房產(chǎn)稅的應(yīng)稅行為,需要繳納房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等.如果占用了耕地,還要繳納耕地占用稅.等等,因?yàn)榘l(fā)生頻率較少,就不再詳述了.

【第13篇】個(gè)人所得稅稅率表速算扣除數(shù)

一

稅法規(guī)定

在新個(gè)稅制度下，個(gè)稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅，而2023年起采用每月預(yù)扣預(yù)繳、次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)的計(jì)算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算。具體公式為：

本月應(yīng)扣繳稅額 = （本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 * 預(yù)扣稅率 - 速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額 - 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 = 累計(jì)收入 - 累計(jì)免稅收入 - 累計(jì)減除費(fèi)用 - 累計(jì)專項(xiàng)扣除 - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除 - 累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用=5000*月份數(shù)

預(yù)扣稅率表

是不是看暈了？還是舉例子更清晰。

二

計(jì)算示例

1、張三2023年1月工資30000元，所有扣除項(xiàng)合計(jì) 3000元

本月預(yù)扣預(yù)繳稅額

=（30000-5000-3000）*3% - 0

=22000 * 3%

=660

注：扣減過費(fèi)用和扣除項(xiàng)的收入合計(jì)是22000，從上面預(yù)扣稅率表中看出適用稅率為3%

2、張三2023年2月工資32000元，所有扣除項(xiàng)合計(jì)4000元

本月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額

=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520

=45000*10%-2520

=1980

2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅合計(jì) =本月累計(jì)-上月累計(jì)

=1980 - 660=1320

3、張三2023年3月工資35000，所有扣除項(xiàng)合計(jì)6000元

3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額

=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520

=69000*10%-2520

=4380

注：3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅合計(jì) =本月累計(jì)-上月累計(jì)

= 4380-1980 =2400

看到這里是不是心里在說：好復(fù)雜，好復(fù)雜！每個(gè)人都這樣算，公司幾百人全部算還不要把人累死.......當(dāng)然有簡單方法

三

個(gè)稅計(jì)算的excel公式

設(shè)置步驟：

1、工資表調(diào)整

工資表原個(gè)稅列變?yōu)?列，分別是累計(jì)應(yīng)繳預(yù)扣所得額、累計(jì)稅額、本月應(yīng)扣繳稅額。（列標(biāo)題大家自已命名吧）

2、公式設(shè)置

1月工資表公式：

d2（累計(jì)所得額）

=b2-c2-5000

e2（本月累計(jì)稅額）

=5*max(0,d2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

f2(本月應(yīng)扣繳額)

=e2

2月工資表公式：

d2（累計(jì)所得額）

=b2-5000-c2+iferror(vlookup(a2,'1月工資表'!a:d,4,0),0)

注：使用vlookup查找上月累計(jì)應(yīng)扣應(yīng)繳所得額

e2（本月累計(jì)稅額）

=5*max(0,d2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

注：公式同上月

f2(本月應(yīng)扣繳額)

=e2-iferror(vlookup(a2,'1月工資表'!a:f,5,0),0)

注：本月應(yīng)扣 = 本月累計(jì)應(yīng)扣應(yīng)繳個(gè)稅 - 上月累計(jì)數(shù)

其他月份工資表同2月，想要個(gè)稅模板的，關(guān)注微信公眾號(hào)稅稅通，回復(fù)個(gè)稅模板。只需要把公式中引用的工作表改為上一月即可。如制作4月份工資表，公式中的2月改為3月即可。

【第14篇】個(gè)人所得稅稅率的基本形式是

《財(cái)稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

現(xiàn)在很多企業(yè)都有通過自然人代開合理解決成本缺失問題，尤其是在與個(gè)人進(jìn)行業(yè)務(wù)往來的情況下，當(dāng)自然人不愿意成立企業(yè)的情況下，這無疑是最好的方法。之前有些自然人去稅務(wù)大廳詢問過關(guān)于代開的事項(xiàng)，一般情況下得到的回復(fù)都是按照勞務(wù)報(bào)酬20%~40%代開發(fā)票，對(duì)于個(gè)人是不太能夠接受，可為什么還是會(huì)選擇自然人代開呢？

之前自然人代開需要拿上相應(yīng)資料并親自到稅務(wù)大廳，如今選擇優(yōu)惠園區(qū)進(jìn)行代開，只需要提供相關(guān)資料，并在園區(qū)核定征收，由平臺(tái)去為其申請(qǐng)代開就可以了，合同、流水由公司和個(gè)人自行完善。

那么核定后的個(gè)人所得稅稅率是多少呢？就以小編所了解到的園區(qū)為例，個(gè)稅稅率在0.5%~1.5%左右，加上現(xiàn)在小規(guī)模增值稅1%，附加稅12%，綜合稅率也就在1.6%~2.6%左右。

既然還有人選擇自然人代開，那么肯定在稅負(fù)上是有所優(yōu)惠的，現(xiàn)在一些園區(qū)針對(duì)于自然人代開推出了優(yōu)惠政策，對(duì)于其個(gè)人所得稅不再以勞務(wù)報(bào)酬的形式代開，而以個(gè)人經(jīng)營所得稅核定征收的方式進(jìn)行，核定后的稅率就比較低了。

自然人去進(jìn)行代開要建立在業(yè)務(wù)真實(shí)的基礎(chǔ)上，要事前簽訂相關(guān)業(yè)務(wù)合同，完成銀行流水，保證合同、銀行流水、發(fā)票三流一致。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財(cái)稅小偵探》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解

【第15篇】個(gè)人所得稅稅目稅率表

個(gè)人賣住房稅率表

個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需繳納增值稅及附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅，稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率，適用的稅率詳見下表：

【附注】：

1、廣東省普通住房的標(biāo)準(zhǔn)為：單套住房套內(nèi)面積120平方米以下或單套建筑面積144平方米以下、住房小區(qū)建筑容積率在1.0以上、實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格的1.44倍以下。

2、穗府辦函〔2021〕30號(hào)第五條：2023年4月22日起，將廣州越秀區(qū)、海珠區(qū)、荔灣區(qū)、天河區(qū)、白云區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、南沙區(qū)、增城區(qū)9區(qū)個(gè)人銷售住房增值稅征免年限從2年提高至5年。

個(gè)人買住房稅率表

個(gè)人購買住房需繳納契稅，稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率。適用的稅率詳見下表：

【第16篇】扣繳個(gè)人所得稅稅率表

1、綜合所得稅率

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。根據(jù)計(jì)算得到累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，按照對(duì)應(yīng)的預(yù)扣率，計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（見下表），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅稅率表三（見下表）計(jì)算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

2、經(jīng)營所得稅率

經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后為余額，為應(yīng)納稅所得額。

3、其他稅率