【導(dǎo)語】2023個(gè)人所得稅的稅率怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023個(gè)人所得稅的稅率，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023個(gè)人所得稅的稅率
對(duì)于一般性企業(yè)來說，其運(yùn)營過程中主要涉及的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅，隨著2023年5月1日多項(xiàng)新政策的頒布，整個(gè)政策環(huán)境發(fā)生了很大的變化，下面，我們就企業(yè)四大稅種的最新稅率、計(jì)算方法和最新優(yōu)惠政策（重點(diǎn)）給大家做一個(gè)梳理，以支持到廣大財(cái)稅人的日常工作。本文主要梳理個(gè)人所得稅。
最新稅率、征收率和扣除率表
2023年9月1日起調(diào)整后，也就是2023年實(shí)行的7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)
扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2023年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）
個(gè)稅免征額3500元 （工資薪金所得適用）
級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距）
全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級(jí)距）
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1，500元
不超過1455元的
3
0
2
超過1，500元至4，500元的部分
超過1455元至4155元的部分
10
105
3
超過4，500元至9，000元的部分
超過4155元至7755元的部分
20
555
4
超過9，000元至35，000元的部分
超過7755元至27255元的部分
25
1，005
5
超過35，000元至55，000元的部分
超過27255元至41255元的部分
30
2，755
6
超過55，000元至80，000元的部分
超過41255元至57505元的部分
35
5，505
7
超過80，000元的部分
超過57505元的部分
45
13，505
改革前與改革后對(duì)比
注：
1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；
2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
例如：某人某月工資減去社保個(gè)人繳納金額和住房公積金個(gè)人繳納金額后為5500 元，個(gè)稅計(jì)算：(5500-3500)*10%-105=95元
（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）
級(jí)數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過15000元的
5
0
2
超過15000元至30，000元的部分
10
750
3
超過30，000元至60，000元的部分
20
3750
4
超過60，000元至100，000元的部分
30
9750
5
超過100，000元的部分
35
14750
注：
1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額；
2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
勞務(wù)報(bào)酬只對(duì)80%的部分征稅；
（勞務(wù)報(bào)酬所得適用）
級(jí)數(shù)
每次應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距）
不含稅級(jí)距
稅率
速算扣除數(shù)
1
不超過20000元的
不超過16000元的
20%
0
2
超過20000元至50000元的部分
超過16000元至37000元的部分
30%
2000
3
超過50000元部分
超過37000元的部分
40%
7000
計(jì)算方法
工資的個(gè)人所得稅計(jì)算
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-三險(xiǎn)一金)-3500
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅
扣除標(biāo)準(zhǔn)：2023年9月份起，個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算
1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
這里我們以一個(gè)示例進(jìn)行計(jì)算演示：
小王在2023年12月工資6000元，同時(shí)領(lǐng)到2023年的年終獎(jiǎng)20000元，當(dāng)月所需繳納的個(gè)人所得稅如下：
1)當(dāng)月工資個(gè)人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=20000*10%-105=1895元
當(dāng)月個(gè)人所得稅總額=145+1895=2040元
由于單位發(fā)放給員工的年終獎(jiǎng)形式不同，個(gè)人所得稅計(jì)算方法也不盡相同。
一、員工當(dāng)月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月計(jì)算時(shí)，除以12找稅率，但計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。
例一：趙某2023年1月工資5000，年終獎(jiǎng)24000，無其它收入。
趙某工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：(5000-3500)*3%=45元
趙某年終獎(jiǎng)(24000)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算：
先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，即：24000/12=2000元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
趙某年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
趙某2023年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2340元。
二、員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等)后的數(shù)額。
例二：錢某2023年1月工資2000，年終獎(jiǎng)24000，無其它收入。
錢某當(dāng)月工資2000元，未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納個(gè)人所得稅。
錢某2023年1月當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額為3500-2000=1500元。
錢某年終獎(jiǎng)24000元，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。
22500除以12個(gè)月，即：22500/12=1875元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
錢某年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
錢某2023年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2145元。
excel公式計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅
數(shù)據(jù)如圖計(jì)算如下
b2=2023年12月工資
c2=2023年12月社保
d2=2023年12月應(yīng)納稅所得額=2023年12月工資-2023年12月社保=b2-c2
e2= 2023年12月個(gè)人所得稅=round(if(b2-c2-3500<0,0,max((b2-c2-3500)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)
f2= 2023年1月年終獎(jiǎng)
g2=2023年1月年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=round(if(d2<3500,max((((f2+max(d2,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(f2+max(d2,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((f2/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*f2-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)
姓名1，2023年12月應(yīng)納稅所得1200+2023年1月年終獎(jiǎng)500=2700＜免征額3500，個(gè)稅為0
姓名2，2023年12月應(yīng)納稅所得2700＜3500，用2023年1月年終獎(jiǎng)3000-（3500-2023年12月應(yīng)納稅所得2700）=2200作為應(yīng)稅基數(shù)，個(gè)稅為2200*0.03=66
姓名3，用2023年1月年終獎(jiǎng)12000/12=1000，不超過1500稅率為3%，個(gè)稅為12000*0.03=360
以下圖案例轉(zhuǎn)自網(wǎng)絡(luò)
姓名4，用2023年1月年終獎(jiǎng)18000/12=1500，超過1500稅率為10%，個(gè)稅為18000*0.03=540，18001*0.1-105=1695.1，依次類推，來算出每個(gè)人的年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅
最新優(yōu)惠政策（重點(diǎn)）
序號(hào)
減免項(xiàng)目名稱
政策名稱
減免性質(zhì)代碼
1
其他地區(qū)地震受災(zāi)減免個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真落實(shí)抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2008〕62號(hào)
05011601
2
其他自然災(zāi)害受災(zāi)減免個(gè)人所得稅
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號(hào)
05011605
3
個(gè)人轉(zhuǎn)讓5年以上唯一住房免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》 財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)稅收征管問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕33號(hào)）第三條
05011709
4
隨軍家屬從事個(gè)體經(jīng)營免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2000〕84號(hào)
05011801
5
軍轉(zhuǎn)干部從事個(gè)體經(jīng)營免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅〔2003〕26號(hào)
05011802
6
退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營減免個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕46號(hào)
05011804
7
殘疾、孤老、烈屬減征個(gè)人所得稅
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號(hào)
05012710
8
失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營減免個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕49號(hào)
05013610
9
低保及零就業(yè)家庭從事個(gè)體經(jīng)營減免個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕49號(hào)
05013611
10
高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營減免個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕49號(hào)
05013612
11
取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》財(cái)稅〔2004〕30號(hào)
05099901
12
對(duì)外籍技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委、測(cè)試賽賽事組委會(huì)支付的勞務(wù)報(bào)酬免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2023年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2017〕60號(hào)
05102904
13
符合條件的房屋贈(zèng)與免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》 財(cái)稅〔2009〕78號(hào)
05129908
14
內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，免征收個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2014〕81號(hào)
05129999
15
三板市場(chǎng)股息紅利差別化征稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》財(cái)稅〔2014〕48號(hào)
16
個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款及因拆遷重新購置安置住房，可按有關(guān)規(guī)定享受個(gè)人所得稅減免
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于城市和國有工礦棚戶區(qū)改造項(xiàng)目有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅〔2010〕42號(hào)
17
拆遷補(bǔ)償款免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2005〕45號(hào)
18
儲(chǔ)蓄存款利息免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于儲(chǔ)蓄存款利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕132號(hào)
19
低保家庭領(lǐng)取住房租賃補(bǔ)貼免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)公共租賃住房發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕52號(hào)
20
地方政府債券利息免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》 財(cái)稅〔2013〕5號(hào)
21
見義勇為獎(jiǎng)金免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)給見義勇為者的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅問題的通知》財(cái)稅字〔1995〕25號(hào)
22
平潭臺(tái)灣居民免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅〔2014〕24號(hào)
23
高級(jí)專家延長(zhǎng)離退休期間工薪免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高級(jí)專家延長(zhǎng)離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》 財(cái)稅〔2008〕7號(hào)
24
取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關(guān)個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》財(cái)稅〔2010〕96號(hào)
25
體彩中獎(jiǎng)1萬元以下免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得體育彩票中獎(jiǎng)所得征免個(gè)人所得稅問題的通知》 財(cái)稅字〔1998〕12號(hào)
26
發(fā)票中獎(jiǎng)暫免征收個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金征免個(gè)人所得稅問題的通知》財(cái)稅〔2007〕34號(hào)
27
外籍個(gè)人取得外商投資企業(yè)股息紅利免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
28
外籍個(gè)人出差補(bǔ)貼免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
29
符合條件的外籍專家工薪免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
30
高級(jí)專家延長(zhǎng)離退休期間工薪免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
31
外籍個(gè)人探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
32
舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪獎(jiǎng)金免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
33
轉(zhuǎn)讓上市公司股票免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》財(cái)稅字〔1998〕61號(hào)
34
工傷保險(xiǎn)免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕40號(hào)
35
股權(quán)分置改革非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅〔2005〕103號(hào)
36
橫琴、香港、澳門居民免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕23號(hào)
37
獎(jiǎng)學(xué)金免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》財(cái)稅〔2004〕39號(hào)
38
個(gè)人出租房屋減征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2008〕24號(hào)
39
個(gè)人出租房屋減征
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2008〕24號(hào)
40
拆遷補(bǔ)償款免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2013〕101號(hào)
41
前海港澳臺(tái)高端人才和緊缺人才免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕25號(hào)
42
生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2008〕8號(hào)
43
個(gè)人出租房屋減征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2000〕125號(hào)
44
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅的通知》財(cái)稅〔2004〕29號(hào)
45
證券資金利息免稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于證券市場(chǎng)個(gè)人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕140號(hào)
46
住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶存款利息所得免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶存款利息所得免征個(gè)人所得稅的通知》 財(cái)稅字〔1999〕267號(hào)
47
青奧會(huì)、亞青會(huì)、東亞會(huì)稅收優(yōu)惠
《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于第二屆夏季青年奧林匹克運(yùn)動(dòng)會(huì)等三項(xiàng)國際綜合運(yùn)動(dòng)會(huì)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2013〕11號(hào)
48
亞沙會(huì)稅收優(yōu)惠
《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于第三屆亞洲沙灘運(yùn)動(dòng)會(huì)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2011〕11號(hào)
49
社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)所得免稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐發(fā)行收入稅收問題的通知》 國稅發(fā)〔1994〕127號(hào)
50
《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問題的通知》國稅發(fā)〔1997〕54號(hào)
51
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員伙食費(fèi)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問題的通知》 國稅發(fā)〔1999〕202號(hào)
52
安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免稅
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號(hào)
53
符合條件的外交人員免征個(gè)人所得稅
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號(hào)
54
保險(xiǎn)賠款免稅
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號(hào)
55
符合條件的津補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號(hào)
56
省級(jí)、部委、軍級(jí)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號(hào)
57
稅收協(xié)定減免股息所得個(gè)人所得稅
我國對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135401
58
稅收協(xié)定減免利息所得個(gè)人所得稅
我國對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135501
59
稅收協(xié)定減免特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅
我國對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135601
60
稅收協(xié)定減免財(cái)產(chǎn)收益所得個(gè)人所得稅
我國對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135701
61
稅收協(xié)定和其他類協(xié)定等減免其他各類所得個(gè)人所得稅
我國對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排，含稅收條款的其他類協(xié)定等
05139901
end
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【第2篇】美國的個(gè)人所得稅稅率
眾所周知，美國各州州稅政策不同，給個(gè)人生活帶來的影響也大有差異。tax foundation 是一家創(chuàng)始于1937年的美國獨(dú)立稅法調(diào)查研究機(jī)構(gòu)，每年都會(huì)公布美國各州的各種稅率地圖。以下為我們從tax foundation發(fā)布的數(shù)據(jù)中整理的與大家生活及創(chuàng)業(yè)相關(guān)的2023年最新的各稅率地圖及簡(jiǎn)要分析，顏色越深代表該州該項(xiàng)稅率相對(duì)越高：
1州個(gè)人所得稅繳稅稅率
全美有43州征收州個(gè)人所得稅，其中41個(gè)州對(duì)工資等各收入征稅，而new hampshire(新罕布什爾州)和tennessee(田納西州)僅針對(duì)利息和紅利征稅。依上圖所示，粉紅色代表該州的實(shí)際繳稅稅率最低，深藍(lán)色最高。
同時(shí)，有7個(gè)灰色州免征州個(gè)人所得稅：washington(華盛頓州)、nevada(內(nèi)華達(dá)州)、wyoming(懷俄明州)、southdakota（南達(dá)科他州）、texas(德克薩斯州)、florida（佛羅里達(dá)州）及hawaii（夏威夷州）。在這7州生活，相比其他州同等工資的實(shí)際稅后可支配收入要多一些。
2房產(chǎn)稅
全美各州平均征收的個(gè)人房產(chǎn)稅率（實(shí)際所付房產(chǎn)稅占其房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值的百分比）各州排名如上圖所示，該稅率不包括商用房產(chǎn)。
3消費(fèi)稅
全美各州平均實(shí)際消費(fèi)稅率如上圖所示，其中有四個(gè)州免征消費(fèi)稅，它們分別是：oregon(俄勒岡州）、montana（蒙大拿州）、delaware(特拉華州）及new hampshire(新罕布什爾州)。消費(fèi)稅范圍包括餐飲、生活用品等各類，在部分網(wǎng)絡(luò)電商購買的消費(fèi)品（如亞馬遜等）也可能需要支付居住州消費(fèi)稅。因此，在購買貴重物品時(shí)可考慮在免消費(fèi)稅或者稅率低的州購買。另外，針對(duì)當(dāng)?shù)刭徺I的消費(fèi)品用于離境（比如把消費(fèi)物品帶回中國），texas(德克薩斯州）及l(fā)ousiana（路易斯安那州）的消費(fèi)稅實(shí)行退稅政策，需要大家在離境前規(guī)定時(shí)間內(nèi)購買并去專門機(jī)構(gòu)辦理退稅，機(jī)構(gòu)會(huì)收取一定消費(fèi)稅額作為手續(xù)費(fèi)。
4汽油稅
在美國生活，幾乎每家每戶都有車，全年用油量可觀。雖然汽油稅是向汽油供應(yīng)商征收，但供應(yīng)商汽油稅通常會(huì)將成本包含在汽油售價(jià)中轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。因此，了解這項(xiàng)稅率也利于知道所在州生活的汽油售價(jià)在全美的排名。全美汽油稅最高的為賓西法尼亞州（50.4美分）,最低的是阿拉斯加州（12.25美分）。各州汽油稅稅率（稅額在每加侖油價(jià)中的情況）請(qǐng)看下圖（深色代表該州汽油稅率較高，淺色則較低）：
5啤酒稅、煙草稅
上述介紹的四項(xiàng)稅種是個(gè)人生活衣食住行方面稅率的典型代表，其他還有一些向供應(yīng)商征收的如啤酒、煙草稅，因不是生活必需品，相對(duì)而言稅率較低。在此分享下圖供大家參考，其中啤酒稅為每加侖的啤酒各州平均征收的稅額，煙草稅為20包煙各州平均征收的稅額（深色代表該州啤酒、煙草稅率較高，淺色則較低）：
啤酒稅率比較圖
煙草稅率比較圖
6$100在各州生活的實(shí)際購買力
綜合前五項(xiàng)，由于各州稅收政策不一，受稅收政策及實(shí)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的物價(jià)、房?jī)r(jià)等多方面影響，名義上的$100在各州的相對(duì)實(shí)際購買力也有顯著區(qū)別。下圖為2023年按聯(lián)邦平均水平的$100在各州的實(shí)際消費(fèi)購買力（包括租房成本）。深色代表該州每100美金的可購買力較高，淺色則較低：
總結(jié)
從稅務(wù)角度來說，東西兩岸州的各項(xiàng)稅率相對(duì)于中部地區(qū)一般要高一些，但稅務(wù)成本只是一方面，從選擇居住地的角度來說，每個(gè)人的實(shí)際需求不同，對(duì)于加州、紐約州等東西兩岸最繁華的華人生活聚集地，生活和經(jīng)濟(jì)環(huán)境比中部地區(qū)要優(yōu)異許多，因此，需要權(quán)衡各方面進(jìn)行比較來考慮自身的居住地。值得一提的是德州、北卡、佐治亞這類州，稅負(fù)成本相對(duì)較低，但同時(shí)生活、經(jīng)濟(jì)環(huán)境也相當(dāng)不錯(cuò)，吸引了越來越多的華人。
【第3篇】全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅稅率表
2023年全年一次性獎(jiǎng)金政策來啦！
什么是全年一次性獎(jiǎng)金？
國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法：規(guī)定全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人，根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。
上述一次性獎(jiǎng)金包括：年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。
取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合條件的，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定使用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入x適用率--速算扣除數(shù)
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，《財(cái)政部稅務(wù)總局額關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期延長(zhǎng)至2023年12月31日。
取得全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，可以使用幾次？
規(guī)定：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅方式只允許采取一次。
企業(yè)雇員工取得半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)、應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？
雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、現(xiàn)金獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
案例分析：
小張全年工資30萬元，獎(jiǎng)金3萬元（預(yù)扣預(yù)繳時(shí)已由扣繳單位選擇單獨(dú)計(jì)稅方式申報(bào)），假設(shè)可享受三險(xiǎn)一金、贍養(yǎng)老人等，扣除共5萬元，在年度匯算時(shí)，他該如何繳稅？
兩種方式：
1、將3萬元獎(jiǎng)金和30萬元工資合并計(jì)稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費(fèi)用5萬元后，得到應(yīng)納稅所得額22萬元，按綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅220000x20%-16920=27080元
2、將3萬元獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，獎(jiǎng)金應(yīng)納稅900元，30萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用5萬元后，應(yīng)納稅190000x20%-16920=21080元，合計(jì)應(yīng)納稅21980元。
兩種方式下，稅額相差5100元，小張一般會(huì)選擇單獨(dú)計(jì)稅更為劃算。
自然人代開：個(gè)人、企業(yè)、可以選擇享受到個(gè)稅核定為0.5%—1.5%，地區(qū)不同，稅率不同，行業(yè)基本不受限制，品目不限制，提交資料在1-3個(gè)工作日即可出票，并附有完稅憑證，快則當(dāng)天出票，無需本人到場(chǎng)，辦理流程方便快捷。
可以享受個(gè)稅核定，財(cái)政扶持等優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠，從而減輕自身的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展！
每段時(shí)間分享財(cái)務(wù)知識(shí)，帶領(lǐng)大家了解最新動(dòng)態(tài)，更多稅籌、招商服務(wù)，詳情咨詢《懂稅魅》
【第4篇】2023年個(gè)人所得稅稅率表
最新的增稅、印花稅、
個(gè)稅、企業(yè)所得稅稅率大全！
趕緊收藏學(xué)習(xí)起來。
2020 最 新 增 值 稅 稅 率 表
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分：
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動(dòng)產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
2.下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1.有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13% 。
2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
6%
0%
2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）
政策規(guī)定：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)到2023年12月31日。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）
政策要點(diǎn)：
1.無論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）
政策規(guī)定：
納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）
政策規(guī)定：
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)
政策規(guī)定：
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號(hào)）第二條
四、按照5%征收率的項(xiàng)目
政策規(guī)定：
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)
政策規(guī)定：
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)。
政策規(guī)定：
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)。
政策規(guī)定：
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)
政策規(guī)定：
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款
政策規(guī)定：
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
政策依據(jù)：
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條。
一般納稅人5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))
2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
2020 最 新 印 花 稅 稅 率 表
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。
印花稅雖小，但是申報(bào)的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎！
2020 最新個(gè)人所得稅稅率表
預(yù)扣率表
來源：二哥稅稅念 、晶晶亮的稅月。
【第5篇】最新個(gè)人所得稅稅率表
2023年已近尾聲，不少小伙伴開始關(guān)注自己的年終獎(jiǎng)、工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等所得的個(gè)人所得稅問題。貼心的小編已為您整理好最全個(gè)稅稅率表及預(yù)扣率表，快快收藏備用吧↓↓↓
依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（五）經(jīng)營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。
非居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅，不辦理匯算清繳。
一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表
二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
（1）居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率表
（2）居民個(gè)人稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
三、綜合所得稅率表
綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（預(yù)扣率表見前述一、二）。
注：1.本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
2.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。
四、非居民個(gè)人工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表
非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
五、經(jīng)營所得稅率表
經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
六、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得
利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）
七、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
政策依據(jù)：
1.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）
3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）
4.關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）〉的公告》的解讀
來源：中國稅務(wù)報(bào)新媒體
【第6篇】限售股減持個(gè)人所得稅稅率
近日，國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局第三稽查局公告送達(dá)了對(duì)自然人蔡某的《稅務(wù)處理決定書》，由于蔡某2023年減持限售股未辦理個(gè)人所得稅清算申報(bào)導(dǎo)致少繳稅款，遂對(duì)其補(bǔ)征個(gè)人所得稅21165000元，并加征滯納金。
案情簡(jiǎn)介
z科技股份有限公司，于2023年2月28日在中小板上市。自然人蔡某持有z公司限售股總數(shù)15316273股。2023年3月2日，蔡某持有的限售股全部解禁，并于2023年1月至4月間，6次減持限售股，減持總股數(shù)為12500000股，成交金額625250000元。證券公司已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅85127500元。但蔡某未對(duì)上述減持限售股行為進(jìn)行個(gè)人所得稅清算申報(bào)。
處理決定
因蔡某無法提供本次減持限售股的實(shí)際成本資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)上述減持12500000股限售股股票的行為，按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)，補(bǔ)征“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”個(gè)人所得稅21165000元，并加征滯納金。
法律依據(jù)
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條、第二條第九項(xiàng)、第三條第五項(xiàng)、第六條第五項(xiàng)、第八條
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第一條、第五條、第九條、第三十六條
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕167號(hào)）
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2010〕70號(hào)）
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕108號(hào)）
明稅解析
自2023年1月1日起，自然人股東減持限售股，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率繳納個(gè)人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。
限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。對(duì)于2023年3月1日之前上市的公司，股票的轉(zhuǎn)讓價(jià)格以上市首日收盤價(jià)或股改復(fù)牌首日收盤價(jià)確定，征收方法為券商預(yù)扣預(yù)繳和納稅人自行申報(bào)清算。對(duì)于2023年3月1日（含）后上市的公司，股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格確定，征收方法為券商直接扣繳。
本案中，z公司于2023年3月1日前上市，蔡某轉(zhuǎn)讓限售股時(shí)證券公司已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，但是蔡某未進(jìn)行個(gè)人所得稅清算申報(bào)，導(dǎo)致少繳稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，補(bǔ)征稅款并加收滯納金。
此外，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方對(duì)每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。對(duì)具有下列情形的，應(yīng)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅：
（1）個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股；
（2）個(gè)人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金（etf）份額；
（3）個(gè)人用限售股接受要約收購；
（4）個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方；
（5）個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股；
（6）個(gè)人持有的限售股被司法扣劃；
（7）個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)；
（8）個(gè)人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對(duì)價(jià)；
（9）其他具有轉(zhuǎn)讓實(shí)質(zhì)的情形。
本文來源：國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局官網(wǎng)，關(guān)注明稅了解更多涉稅內(nèi)容。
【第7篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅率表
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收1.5％，增值稅最低3％，增值稅降低40%
現(xiàn)目前國內(nèi)有許多經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，工業(yè)園區(qū)等稅收洼地，在這些稅收洼地中針對(duì)企業(yè)都有一些稅收上面的獎(jiǎng)勵(lì)政策。每個(gè)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)或是工業(yè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠都是有差異的，除了當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策不同還有針對(duì)的企業(yè)性質(zhì)及類型等也有所不同。因此在企業(yè)選擇稅收洼地時(shí)也因?qū)⑦@些元素放在考慮范圍之中，不應(yīng)單看稅收優(yōu)惠政策的獎(jiǎng)勵(lì)比例!
企業(yè)在選擇稅收優(yōu)惠政策時(shí)因確認(rèn)一下幾個(gè)考慮重點(diǎn)：
一、經(jīng)辦人：稅收優(yōu)惠政的獎(jiǎng)勵(lì)，稅收洼地都會(huì)“間接性‘’告訴企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)，例如：地方留存部分，其余部分的，地方剩余部分等字眼。企業(yè)應(yīng)深究“地方留存”到底留多少?下面介紹一下小編所在園區(qū)的稅收政策 增值稅地方留存為50%，其余50%上繳于國家，不用再交上級(jí)財(cái)政，企業(yè)繳納增值稅可享受地方留存40%——70%的獎(jiǎng)勵(lì)。也就是增值稅總納稅額的25%——35%?企業(yè)所得稅地方留存為40%，其余60%是上繳于國家財(cái)政，不用再上繳于上級(jí)財(cái)政了，企業(yè)繳納企業(yè)所得稅可享受地方留存40%——70%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)，相當(dāng)于企業(yè)所得稅納稅總額的20%——28%的獎(jiǎng)勵(lì)。?注：納稅大戶，一事一議
二、核定征收 針對(duì)企業(yè)享受核定征收，目前只有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受地方性的核定征收(132+7193+5807 甜)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是鑒于有限公司及個(gè)體工商戶之間的一人獨(dú)資企業(yè)，由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無健全的賬目，交易金額小，因此享受核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅種為：增值稅、個(gè)人所得稅及附加稅 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)目前享受核定征收稅率為：1.5%或2%(由于園區(qū)不同，因此稅率有所不同)
三、稅收洼地的穩(wěn)定性及真實(shí)性 財(cái)政局做招商引資基本不會(huì)自己招商，而是會(huì)找專業(yè)的招商平臺(tái)與招商平臺(tái)簽訂招商引資協(xié)議書，但是也有許多招商平臺(tái)會(huì)找二級(jí)代理或是三級(jí)代理來代理招商。
【第8篇】越南個(gè)人所得稅稅率表
據(jù)《越通社》5月25日消息，越南政府近日下發(fā)了有關(guān)越南的優(yōu)惠出口關(guān)稅稅率表和特別優(yōu)惠進(jìn)口關(guān)稅稅率表的第53號(hào)法令，以便實(shí)施《越南與英國自由貿(mào)易協(xié)定》(ukvfta)（2021-2023年）。
上述法令的附錄包括第一附錄和第二附錄。其中，第一附錄是《越南與英國自由貿(mào)易協(xié)定》框架內(nèi)的越南優(yōu)惠出口關(guān)稅稅率表，包括：商品代碼、商品說明、每個(gè)商品代碼在不同階段對(duì)英國出口的優(yōu)惠出口稅率等。第二附錄是《越南與英國自由貿(mào)易協(xié)定》框架內(nèi)的越南特別優(yōu)惠進(jìn)口關(guān)稅稅率表，包括：商品代碼、商品說明、每個(gè)商品代表在不同階段從英國進(jìn)口到越南的特別優(yōu)惠進(jìn)口稅率等。享受優(yōu)惠出口稅率的越南出口商品必須滿足以下條件：進(jìn)口到英國、擁有顯示目的地為英國的提單（副本）；原產(chǎn)于越南進(jìn)口到英國的商品必須擁有進(jìn)口報(bào)關(guān)單等。享受特別優(yōu)惠進(jìn)口稅率的商品必須滿足以下條件：從英國進(jìn)口到越南、滿足有關(guān)商品原產(chǎn)地的規(guī)定、擁有符合《越南與英國自由貿(mào)易協(xié)定》規(guī)定的原產(chǎn)地證書等。
【第9篇】利息個(gè)人所得稅稅率
首先利息能稅前扣除需滿足以下條件：
1、必須取得利息發(fā)票且完稅（去稅務(wù)局代開發(fā)票且已繳納相關(guān)稅費(fèi)）；
2、雙方簽訂書面借款合同或協(xié)議；
3、約定的借款利率不得超過金融企業(yè)同期同類貸款利率，超過部分要做企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。
4、國稅函（2009）第312號(hào)文規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未交足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
個(gè)人收到利息，需要去稅務(wù)局代開發(fā)票，需要繳納的稅種有：
1、增值稅→截止2023年12月31日，個(gè)人代開增值稅發(fā)票，稅率為1%
2、附加稅→城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，各地有相關(guān)的優(yōu)惠政策。
3、個(gè)人所得稅→（利息收入-增值稅-附加稅）*20%
【第10篇】舊版?zhèn)€人所得稅稅率表
大家都知道，我國現(xiàn)有稅種有18種，財(cái)務(wù)的很多工作都會(huì)和稅務(wù)打交道的，因此需要對(duì)各個(gè)稅種的稅率熟悉掌握，不然，就沒有辦法正常的工作，效率極低。今天弄來了截止到2021最新最全18個(gè)稅種稅率表，建議財(cái)務(wù)人員收藏備用了，可直接打印使用。
2021最新最全18個(gè)稅種稅率表
no.1、企業(yè)所得稅稅率表
no.2、個(gè)人所得稅稅率表
no.3、增值稅稅率表
no.4、消費(fèi)稅稅率表
no.5、房產(chǎn)稅稅率表
no.6、城鎮(zhèn)土地使用稅
no.7、環(huán)境保護(hù)稅
no.8、船舶噸稅
no.9、車船稅
no.10、關(guān)稅
no.11、土地增值稅
no.12、耕地占用稅
no.13、資源稅
no.14、契稅
no.15、車輛購置稅
no.16、印花稅
no.17、城市建設(shè)維護(hù)稅
no.18、煙葉稅
今天的2021最新最全18種稅稅率表到這里就要結(jié)束了，趕緊收藏掌握了，能對(duì)你的納稅申報(bào)工作帶去幫助。關(guān)注我，每天都有會(huì)計(jì)新資訊~
【第11篇】國家稅務(wù)總局個(gè)人所得稅稅率表
2023年1月1月新修訂的個(gè)稅法正式實(shí)施，個(gè)人所得稅由之前的3500元提高到了5000元，還可以減去6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，主要有子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加，工資大于5000元需要繳納個(gè)人所得稅，若小于5000元?jiǎng)t不需要繳納。
2023年5000起征點(diǎn)個(gè)稅表如下：
專項(xiàng)附加扣除金額如下：
1、子女教育每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，一年可扣除12000元。
2、繼續(xù)教育每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元，一年可扣除4800元，若是進(jìn)行技能職業(yè)教育或者專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格教育一年可扣除3600元。
3、大病醫(yī)療一年最高可扣除60000元。
4、住房貸款利息每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，一年可扣除12000元，若夫妻雙方在同一城市工作，可以選擇一方來扣除。
5、住房租金每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)是1500元、1000元和800元，扣除金額需要根據(jù)城市而定。
6、贍養(yǎng)老人每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元，一年可扣除24000元，若不是獨(dú)生子女，共同贍養(yǎng)老人，子女平均扣除，贍養(yǎng)老人年齡需要在60周歲及以上。
據(jù)國家稅務(wù)總局官網(wǎng)消息得知，國稅總局印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》，對(duì)亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅居民個(gè)人的預(yù)扣預(yù)繳和非居民個(gè)人的代扣代繳等問題的相關(guān)征管操作辦法進(jìn)行了明確。
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一
(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二
(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)
個(gè)人所得稅稅率表三
(非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用)
以上就是小編為您匯總的2023年個(gè)人所得稅稅率表以及預(yù)扣率表，趕快收藏起來吧！了解、學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)可以關(guān)注小編頭條號(hào)，關(guān)注帥創(chuàng)會(huì)計(jì)網(wǎng)站。
【第12篇】個(gè)人所得稅稅率是多少
明星偷稅漏稅的事情數(shù)不勝數(shù)，面對(duì)這種情況讓許多人不禁好奇明星究竟要交多少稅，我們這種普通員工稅率又是怎么算的。在2023年我們個(gè)人所得稅率有哪些新政策？2023年我們個(gè)人所得稅應(yīng)該怎么去計(jì)算？
稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新免征額和稅率。
作為公民，我們不僅每個(gè)月應(yīng)該按時(shí)地進(jìn)行申報(bào)納稅，并且還應(yīng)該熟知稅法的相關(guān)政策。
2023年個(gè)人所得稅稅率表
1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0
2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520
3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920
4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920
5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920
6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920
7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920
(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi))
2023年個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個(gè)稅的計(jì)算公式如下：
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個(gè)稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險(xiǎn)一金個(gè)人部分—累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
2023年個(gè)人所得稅如何計(jì)算
根據(jù)最新消息，2023年1月1日開始，也就是明年開始，年終獎(jiǎng)只能算在全年累計(jì)個(gè)稅里面，進(jìn)行扣稅。也就是說，我們今年的年終獎(jiǎng)，是年內(nèi)發(fā)，還是年后發(fā)，這關(guān)系到大家，最終到手的錢，是多還是少。
在新規(guī)之前，年終獎(jiǎng)是有以下兩種扣稅方式，任選其一即可。
① 單獨(dú)計(jì)稅
顧名思義，年終獎(jiǎng)不用并入當(dāng)年綜合所得，只需依法單獨(dú)計(jì)稅，具體計(jì)算公式如下:
納稅額=年終獎(jiǎng)×適用稅率-速算扣除數(shù)。
② 合并計(jì)稅
年終獎(jiǎng)選擇，并入當(dāng)年綜合所得，進(jìn)行累計(jì)扣稅。
個(gè)人納稅是什么意思
個(gè)人所得稅（personalincometax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅是國家對(duì)本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
【第13篇】個(gè)人所得稅稅率的基本形式是
《財(cái)稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
現(xiàn)在很多企業(yè)都有通過自然人代開合理解決成本缺失問題，尤其是在與個(gè)人進(jìn)行業(yè)務(wù)往來的情況下，當(dāng)自然人不愿意成立企業(yè)的情況下，這無疑是最好的方法。之前有些自然人去稅務(wù)大廳詢問過關(guān)于代開的事項(xiàng)，一般情況下得到的回復(fù)都是按照勞務(wù)報(bào)酬20%~40%代開發(fā)票，對(duì)于個(gè)人是不太能夠接受，可為什么還是會(huì)選擇自然人代開呢？
之前自然人代開需要拿上相應(yīng)資料并親自到稅務(wù)大廳，如今選擇優(yōu)惠園區(qū)進(jìn)行代開，只需要提供相關(guān)資料，并在園區(qū)核定征收，由平臺(tái)去為其申請(qǐng)代開就可以了，合同、流水由公司和個(gè)人自行完善。
那么核定后的個(gè)人所得稅稅率是多少呢？就以小編所了解到的園區(qū)為例，個(gè)稅稅率在0.5%~1.5%左右，加上現(xiàn)在小規(guī)模增值稅1%，附加稅12%，綜合稅率也就在1.6%~2.6%左右。
既然還有人選擇自然人代開，那么肯定在稅負(fù)上是有所優(yōu)惠的，現(xiàn)在一些園區(qū)針對(duì)于自然人代開推出了優(yōu)惠政策，對(duì)于其個(gè)人所得稅不再以勞務(wù)報(bào)酬的形式代開，而以個(gè)人經(jīng)營所得稅核定征收的方式進(jìn)行，核定后的稅率就比較低了。
自然人去進(jìn)行代開要建立在業(yè)務(wù)真實(shí)的基礎(chǔ)上，要事前簽訂相關(guān)業(yè)務(wù)合同，完成銀行流水，保證合同、銀行流水、發(fā)票三流一致。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財(cái)稅小偵探》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解
【第14篇】3500個(gè)人所得稅稅率表
7-8 計(jì)算個(gè)人所得稅 (10 分)
假設(shè)個(gè)人所得稅為：稅率×(工資?1600)。請(qǐng)編寫程序計(jì)算應(yīng)繳的所得稅，其中稅率定義為：
當(dāng)工資不超過1600時(shí)，稅率為0；
當(dāng)工資在區(qū)間(1600, 2500]時(shí)，稅率為5%；
當(dāng)工資在區(qū)間(2500, 3500]時(shí)，稅率為10%；
當(dāng)工資在區(qū)間(3500, 4500]時(shí)，稅率為15%；
當(dāng)工資超過4500時(shí)，稅率為20%。
輸入格式:
輸入在一行中給出非負(fù)工資。
輸出格式:
在一行輸出個(gè)人所得稅，精確到小數(shù)點(diǎn)后2位。
輸入樣例1:
1600
輸出樣例1:
0.00
輸入樣例2:
1601
輸出樣例2:
0.05
輸入樣例3:
3000
輸出樣例3:
140.00
輸入樣例4:
4000
輸出樣例4:
360.00
輸入樣例5:
5000
輸出樣例5:
680.00
【第15篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營稅率表
?一、 居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
?二、 居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得
?三、 綜合所得稅率表（個(gè)稅匯算清繳時(shí)適用）
?四、 經(jīng)營所得稅率表
五、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得
利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）
六、全年一次性獎(jiǎng)金
申報(bào)方式：
（1）單獨(dú)申報(bào)：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)（注：適用稅率，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對(duì)照月度稅率表確定）
（2）并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)
【第16篇】法國個(gè)人所得稅稅率表
“世界上只有兩件事不可避免，稅收和死亡?！?/p>
——本杰明 · 富蘭克林
法國人對(duì)句話，可謂是深有體會(huì)。
一到每年4月，法國人便會(huì)開始報(bào)稅之旅。法國不僅稅收稅率高，稅種更可以說是五花八門。
除了一些比較常見的稅種，比如：增值稅(taxe à/sur la valeur ajoutée)、住房稅(taxe d’habitation)、城市稅(taxe de séjour)、視聽稅(contribution à l'audiovisuel public) 、個(gè)人所得稅(imp?t sur le revenu) 等等，還有不少有趣的奇葩稅種，比如：
① 家里門窗多？來交門窗稅
② 想喝礦泉水？先交礦泉水稅
③ 想去整個(gè)復(fù)印機(jī)？來來來，先交稅
...
門窗多也可以炫富：繳稅！
法國大革命期間，拿破侖引進(jìn)了門窗稅(imp?t sur les portes et fenêtres)，主要根據(jù)門窗的數(shù)量征收。門窗越多，繳納的稅就越多。
雨果在《悲慘世界》中寫道：
? mes très chers frères, mes bons amis, il y a en france treize cent vingt mille maisons de paysans qui n'ont que trois ouvertures, dix-huit cent dix-sept mille qui ont deux ouvertures, la porte et une fenêtre, et enfin trois cent quarante-six mille cabanes qui n'ont qu'une ouverture, la porte. et cela, à cause d'une chose qu'on appelle l'imp?t des portes et fenêtres. mettez-moi de pauvres familles, des vieilles femmes, des petits enfants, dans ces logis-là, et voyez les fièvres et les maladies. hélas ! dieu donne l'air aux hommes, la loi le leur vend.?
“我最親愛的兄弟們、我的好朋友們：法國有一百三十二萬農(nóng)舍，都只開三個(gè)通口；有一百八十一萬七千農(nóng)舍，都只開兩個(gè)通口，就是一門一窗；還有三十四萬六千座木棚，只開一個(gè)通口，也就是一扇門。這種狀況，完全是所謂的門窗稅造成的。把窮人、老太婆、小孩子，安排住進(jìn)那些房舍里看看，準(zhǔn)要得熱癥和其它疾?。∩系郯芽諝饨o人，法律卻讓人出錢買空氣?！?/p>
——李玉民譯
因此，為了減少交稅，人們想方設(shè)法減少窗戶的數(shù)量。
但對(duì)于富人階級(jí)來說，門窗多反而成了一種炫富的方式。為了彰顯身份和地位，富人們會(huì)在房子里多開窗戶。
所幸的是，由于這項(xiàng)稅收帶來的收益不高，加之長(zhǎng)期生活在黑暗潮濕的環(huán)境中，會(huì)造成人們的健康問題，門窗稅最終在 1926 年被廢除。
一瓶礦泉水也要交稅！
聽說在法國喝礦泉水還要交稅？
對(duì)，沒錯(cuò)！而且不止交一種稅！
礦泉水出現(xiàn)在餐館的桌子上之前，會(huì)經(jīng)歷幾次征稅：
首先是每百升 0.54 歐元的非酒精類飲料稅(taxe sur les boissons non alcooliques)；
接下來，礦泉水源所在地的市政府會(huì)收取不超過每百升 0.58 歐元的礦泉水稅(contribution sur les eaux minérales)，但該稅并不強(qiáng)制性繳納；
最后，一瓶礦泉水還會(huì)被收取非酒精飲料的增值稅，稅率與包裝相關(guān)：如果是瓶裝礦泉水，稅率是 5.5%；如果被置于不可用于儲(chǔ)存的容器中（如紙杯或塑料杯）被帶走并被立即飲用，那么稅率將變成 10%。（礦泉水，你還有多少驚喜是朕不知道的.....）
買復(fù)印機(jī) = 為國家圖書事業(yè)做貢獻(xiàn)！來交復(fù)印機(jī)稅！
法國人的生活離不開各類小冊(cè)子、傳單和信件，因此向復(fù)印機(jī)和打印機(jī)征稅是一項(xiàng)絕佳的財(cái)政收入來源。
在法國，每位購買打印/復(fù)印機(jī)的顧客需要在增值稅 (20%) 的基礎(chǔ)上再交3.25% 的復(fù)印機(jī)稅(taxe sur les appareils de reproduction ou d'impression)。
好消息是，獲得的稅款的一部分將直接分配給國家圖書中心( cnl : centre national du livre)，所以也是間接為國家圖書事業(yè)做貢獻(xiàn)了。
坐飛機(jī)也是在做公益，機(jī)票團(tuán)結(jié)稅
機(jī)票團(tuán)結(jié)稅(taxe de solidarité sur les billets d'avion)也稱希拉克稅(taxe chirac) ，最初是由法國前總統(tǒng)雅克·希拉克和巴西前總統(tǒng)提出，用于資助國際組織 unitaid（聯(lián)合援助國際藥品采購機(jī)制，一個(gè)致力于艾滋病和瘧疾等流行性疾病的國際非盈利組織）。
比如，從法國前往歐盟內(nèi)部的航班上，每個(gè)座位必須額外支付 4.63 歐元，國際航班為 8.32 歐元。
從 2020 年起，法國在機(jī)票團(tuán)結(jié)稅的基礎(chǔ)上又增加了生態(tài)稅(écotaxe)， 乘坐任何從法國起飛的航班 (不包括飛往科西嘉島、海外省以及轉(zhuǎn)機(jī)航班)，按照目的地不同，每名乘客需要多掏 1.5 歐元至 18 歐元的生態(tài)稅。
交稅了才能修路：鋪路稅
鋪路稅(taxe de pavage)是法國的一種選擇性間接稅(un imp?t indirect facultatif)，用于支付市政街道的鋪路和鋪柏油費(fèi)用，由各地的市政府決定是否收費(fèi)以及收費(fèi)價(jià)格。
鋪路稅的設(shè)立可追溯到法蘭西第一帝國時(shí)期，不過因?yàn)轾Z卵石街道幾乎已經(jīng)消失，并且這項(xiàng)稅收不能為市政府帶來多少收入，鋪路稅在 2012 年被取消。
但對(duì)于人行道而言，仍然存在人行道稅(taxe de trottoirs)。
清掃街道也要交稅：清掃稅
清掃稅(la taxe de balayage)是一項(xiàng)由市政府征收 (非強(qiáng)制)、房屋的業(yè)主(propriétaires riverains)繳納的地方稅，其目的是支付公共道路清掃費(fèi)用。
從 1873 年起，巴黎開始征收這一稅種，收費(fèi)按平方計(jì)算，每平方 9.22 歐元，年收入超過一億歐元。
本期分享就到這里了哦，大家還知道一些其他的有趣的稅收嗎？
