3500個人所得稅稅率表（16篇）

【第1篇】3500個人所得稅稅率表

7-8 計(jì)算個人所得稅 (10 分)

假設(shè)個人所得稅為：稅率×(工資?1600)。請編寫程序計(jì)算應(yīng)繳的所得稅，其中稅率定義為：

當(dāng)工資不超過1600時，稅率為0；

當(dāng)工資在區(qū)間(1600, 2500]時，稅率為5%；

當(dāng)工資在區(qū)間(2500, 3500]時，稅率為10%；

當(dāng)工資在區(qū)間(3500, 4500]時，稅率為15%；

當(dāng)工資超過4500時，稅率為20%。

輸入格式:

輸入在一行中給出非負(fù)工資。

輸出格式:

在一行輸出個人所得稅，精確到小數(shù)點(diǎn)后2位。

輸入樣例1:

1600

輸出樣例1:

0.00

輸入樣例2:

1601

輸出樣例2:

0.05

輸入樣例3:

3000

輸出樣例3:

140.00

輸入樣例4:

4000

輸出樣例4:

360.00

輸入樣例5:

5000

輸出樣例5:

680.00

【第2篇】個人所得稅稅率表最新

“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點(diǎn)。這相當(dāng)于，以工資、薪金所得為收入來源的工薪階層，有望今年10月1日起，按新的起征點(diǎn)繳納個稅，提前享受本次個稅法修改的“紅利”。

全文895字，閱讀約需2分鐘

▲圖/視覺中國

相隔不到兩月，8月27日，十三屆全國人大常委會第五次會議二審個稅法修正案草案。全國人大憲法和法律委員會相關(guān)負(fù)責(zé)人作個稅法修正案草案審議結(jié)果的報(bào)告時說，建議提請本次會議審議通過關(guān)于修改《中華人民共和國個人收入所得稅法》的決定(草案)(以下簡稱決定草案)。

提交本次全國人大常委會審議的決定草案提出：“本決定自2023年1月1日起施行”。“自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本決定的個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用”。

▲圖/視覺中國

決定草案同時規(guī)定：自2023年10月1日至2023年12月31日，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，先行適用本決定的個人所得稅稅率表二(經(jīng)營所得適用)計(jì)算繳納稅款。

上述規(guī)定意味著，如果本次全國人大常委會審議通過了決定草案，那么修改后的新個稅法，將于明年1月1日起實(shí)施，不過，“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點(diǎn)。這相當(dāng)于，以工資、薪金所得為收入來源的工薪階層，有望今年10月1日起，按新的起征點(diǎn)繳納個稅，提前享受本次個稅法修改的“紅利”。

新京報(bào)記者 王姝

值班編輯 花木南 吾彥祖

【第3篇】建筑業(yè)個人所得稅稅率

異地建筑業(yè)個人所得稅需要調(diào)整嗎

一、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅,由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納.

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第52號)規(guī)定:

總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅,由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納.

總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅,由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納.

個人所得稅不同稅率:

綜合所得(工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得),適用7級超額累進(jìn)稅率,按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅.該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級.

經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率.適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級.

比例稅率.對個人的利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計(jì)算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率.

異地建筑業(yè)個人所得稅需要調(diào)整嗎?通過閱讀上文我們知道不管是在異地還是在本地個人所得稅是同樣的,并不會特殊調(diào)整處理.如果在異地預(yù)繳了,回本地再申報(bào)也是可以的.

推薦學(xué)習(xí)：

【第4篇】個人所得稅什么稅率

2023年最新個人所得稅不含稅應(yīng)納稅所得額稅率表換算

個人所得稅中，由任職、受雇單位負(fù)擔(dān)納稅人的個人所得稅現(xiàn)象比較常見。現(xiàn)在公布的個人所得稅政策中，暫時尚未直接給出不含稅應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的稅率表，由于問到的人比較多，今天我們一起來計(jì)算推倒一下。

1.綜合所得稅率表。

適用范圍：

（1）居民個人取得綜合所得匯算清繳時。（工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳使用的預(yù)扣率表與此類似）

（2）股權(quán)激勵單獨(dú)計(jì)算個人所得稅時。

（3）企業(yè)年金、職業(yè)年金按年領(lǐng)取或因出境或個人死亡而一次性領(lǐng)取時。

（4）解除勞動關(guān)系超過3倍數(shù)額的部分計(jì)算個人所得稅時。

（5）提前退休單獨(dú)計(jì)算個人所得稅時。

推導(dǎo)過程：

（1）計(jì)算出各個級距內(nèi)應(yīng)納稅所得額上限對應(yīng)的個人所得稅金額。

（2）用各個級距內(nèi)應(yīng)納稅所得額的上限減去累計(jì)個人所得稅金額即可計(jì)算出不含稅應(yīng)納稅所得額的上限金額（最后一個級距為下限金額）。

推倒后的稅率表：

綜合所得個人所得稅稅率表

【提示】居民個人取得工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，使用時需將上表的'全年應(yīng)納稅所得額'替換為'累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額'，將上表的'全年不含稅應(yīng)納稅所得額'替換為'累計(jì)不含稅預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額'。

2. 換算后的綜合所得個人所得稅稅率表。適用范圍：

（1）非居民個人取得綜合所得計(jì)算納稅時。

（2）取得全年一次性獎金選擇單獨(dú)納稅時。

（3）企業(yè)年金、職業(yè)年金按月領(lǐng)取或按季領(lǐng)取以及因出境或個人死亡之外的其他原因一次性領(lǐng)取時。

（4）低價售房單獨(dú)計(jì)算個人所得稅時。

推導(dǎo)過程：

（1）計(jì)算出各個級距內(nèi)應(yīng)納稅所得額上限對應(yīng)的個人所得稅金額。

（2）用各個級距內(nèi)應(yīng)納稅所得額的上限減去累計(jì)個人所得稅金額即可計(jì)算出不含稅應(yīng)納稅所得額的上限金額（最后一個級距為下限金額）。

推倒后的稅率表：

換算后的綜合所得個人所得稅稅率表

3. 經(jīng)營所得稅率表。適用范圍：

（1）個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。

（2）個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。

（3）個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。

（4）個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

推導(dǎo)過程：

（1）計(jì)算出各個級距內(nèi)應(yīng)納稅所得額上限對應(yīng)的個人所得稅金額。

（2）用各個級距內(nèi)應(yīng)納稅所得額的上限減去累計(jì)個人所得稅金額即可計(jì)算出不含稅應(yīng)納稅所得額的上限金額（最后一個級距為下限金額）。

推倒后的稅率表：

4.勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率表。

適用范圍：居民個人取得各類勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時。例如：常見的兼職收入、獨(dú)立董事費(fèi)等。

推導(dǎo)過程：

由于居民個人仍然采用原來20%至40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率，所以仍然可以使用原政策中的不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入適用的稅率表作為預(yù)扣率表。

推倒后的稅率表：

勞務(wù)報(bào)酬所得個人所得稅預(yù)扣率表

不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入個人所得稅預(yù)扣率表

和上面三類稅率表不同的是，勞務(wù)報(bào)酬所得并非按不含稅勞務(wù)報(bào)酬所得給出預(yù)扣率表，而是按不含稅收入額給出預(yù)扣率表。實(shí)際計(jì)算稅款時，要先用不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額計(jì)算出預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額后再進(jìn)行計(jì)算。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額計(jì)算：

（1）不含稅收入額不超過3360元的：

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝（預(yù)扣預(yù)繳不含稅收入額-800）÷（1-預(yù)扣率）

（2）不含稅收入額超過3360元的：

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝［（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）×（1-20％）］÷［1-預(yù)扣率×（1-20％）］

或 ＝［不含稅收入額-速算扣除數(shù)）×（1-20％）］÷當(dāng)級換算系數(shù)

下面通過兩個常見的例題，看看不含稅收入的具體計(jì)算方法：

【案例1】2023年3月，甲公司高管李某從中國境內(nèi)取得稅后全年一次性獎金收入36000元，甲公司代付全部的個人所得稅稅款。全年一次性獎金選擇單獨(dú)計(jì)稅。李某2023年3月年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅多少元？

【答案】不含稅全年一次性獎金÷12＝36000÷12＝3000（元），查找不含稅稅率表，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。

應(yīng)納稅所得額＝（36000-210）÷（1-10%）＝39766.67（元）

39766.67÷12＝3313.89（元），查找含稅稅率表，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。

王某取得全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅＝39766.67×10%-210＝3766.67（元）

【案例2】王某為某建筑公司提供大廈圖紙?jiān)O(shè)計(jì)，工作結(jié)束后，建筑公司在代扣代繳了個人所得稅后，向王某支付了稅后報(bào)酬68000元。針對該筆收入建筑公司應(yīng)負(fù)擔(dān)并預(yù)扣預(yù)繳王某的個人所得稅多少元？

【答案】預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝［（不含稅收入－速算扣除數(shù)）×（1－20%）］÷［1－預(yù)扣率×（1－20%）］＝［（68000－7000）×（1－20%）］÷［1－40%×（1－20%）］＝71764.71（元） 應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝71764.71×40%－7000＝21705.88（元）

張敏老師。從事稅務(wù)師、注冊會計(jì)師等教學(xué)輔導(dǎo)工作多年。統(tǒng)籌負(fù)責(zé)稅法學(xué)科教學(xué)產(chǎn)品設(shè)計(jì)及教學(xué)工作實(shí)施，十余年來致力于稅法科目的研究。中華會計(jì)網(wǎng)校稅法類輔導(dǎo)專家。

【第5篇】個人所得稅最高稅率

世界各國最高個人所得稅稅率

瑞典：61％

日本：56％

荷蘭：52％

以色列：50％

德國：47％

澳大利亞：45％

中國：45％

法國：45％

英國：45％

意大利：43％

挪威：38％

美國：37％

印度：35％

墨西哥35％

土耳其：35％

加拿大：33％

印尼：30％

巴西：27％

巴基斯坦：20％

俄羅斯：13％

沙特阿拉伯：0％

【第6篇】怎么計(jì)算個人所得稅個人所得稅稅率計(jì)算表

所謂個人所得稅：是指對個人收入征收的一種稅。我們中國有14億人，嚴(yán)格意義上來說，每個人都是納稅人。但實(shí)際并不是每一個人都會要繳稅。

因?yàn)椋幸幌到y(tǒng)的稅收政策，會讓我們不要繳稅，或少繳稅。國家的目的是通過這一稅收政策，來調(diào)節(jié)高收入人群的收入，并不是想讓每一個人都來繳稅。因?yàn)閭€人所得稅在我國全部稅收總額中占比不是很大，如2023年全國各種稅的稅收收入總額為15萬億左右，而個人所得稅收入是1.16億，比重不到8%。

但是，個人所得稅卻是涉及面最廣的一種稅。因?yàn)?，我們大部分人為了生存，都需要通過勞動來獲取收入，有了收入就會產(chǎn)生個人所得稅納稅義務(wù)。哪怕是開公司的老板，從公司分配的利潤，對于這位老板來說，是紅利、股利所得，得繳納20%的個人所得稅。

對于大部分打工人來說，我們每月會有工資收入；兼職就業(yè)可能會產(chǎn)生勞務(wù)報(bào)酬收入；個人特長會寫文章，可能會產(chǎn)生稿酬收入；個人有發(fā)明愛好，可能會產(chǎn)生特許權(quán)使用費(fèi)收入；賣彩票中了1000個w，就會發(fā)生偶然所得收入等等。這些都需要我們繳納個人所得稅。

當(dāng)然，我們?nèi)〉玫氖杖?，并不是按收入總額繳納個人所得稅。因?yàn)槲覀冞€有日常生活開支，照顧家人開支，通過學(xué)習(xí)加強(qiáng)自己各方面能力的開支，生病了需要看病支出，老了后能拿養(yǎng)老金而需要繳納社保，家里有嬰兒需要嬰生奶粉開支等等。

所以，政策又規(guī)定，我們?nèi)〉玫氖杖?，可以減掉上述的支出后，如果還有剩余，則按規(guī)定的比率繳納個人所得稅，如果沒有剩余了，則不需要繳納個人所得稅了。

那么，對于我們個人來說，每個月的收入要繳納多少個人所得稅呢？下面，我們就用具體數(shù)據(jù)來舉例說明（以常規(guī)扣除項(xiàng)目為例），大家可以參考一下：

個人所得稅稅率表

1、如某個人每月工資10000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費(fèi)費(fèi)每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入130000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=130000-108000=22000元；

全年應(yīng)繳納個稅=22000*3%=660元。

2、如某個人每月工資15000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費(fèi)費(fèi)每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入190000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=190000-108000=82000元；

全年應(yīng)繳納個稅=82000*10%-2520=5680元。

3、如某個人每月工資25000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費(fèi)費(fèi)每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入310000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=310000-108000=202000元；

全年應(yīng)繳納個稅=202000*20%-16920=23480元。

4、如某個人每月工資35000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費(fèi)費(fèi)每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入430000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=430000-108000=322000元；

全年應(yīng)繳納個稅=322000*25%-31920=48580元。

大家可以參考一個上面的計(jì)算方法，結(jié)合自己的工資數(shù)據(jù)等，就可以知道自己一年有沒有多繳個稅啦。

【第7篇】勞務(wù)報(bào)酬個人所得稅稅率表

一、勞務(wù)報(bào)酬顧名思義是跟單位沒有雇傭關(guān)系取得的收入，所以個稅計(jì)算跟工資薪金計(jì)算是不一樣的。

二、哪些屬于勞務(wù)呢：

從事裝潢、安裝、設(shè)計(jì)、制圖、測試、醫(yī)療，法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、展覽、廣告、表演、演出、錄像、影視、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)及其他勞務(wù)取得的所得就是勞務(wù)報(bào)酬。

三、勞務(wù)報(bào)酬個稅稅率（適用超額累進(jìn)稅率）

居民適用個人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用

級數(shù)

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

預(yù)扣率%

速算扣除數(shù)

1

不超過20,000元的

20

0.00

2

超過20,000元至50,000元的部分

30

2,000.00

3

超過50,000元的部分

40

7,000.00

居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得是預(yù)扣預(yù)繳形式。預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)，不能享受扣除五金的專項(xiàng)扣除及子女教育，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療，住房貸款利息，租房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

四、計(jì)算

1、在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按照800元計(jì)算;收入大于4000元，減除費(fèi)用按照收入的20%計(jì)算。

2、個人所得稅率分三檔，分別為20%、30%、40%

3、具體依據(jù)：

（1）每次收入小于或者等于4000元，應(yīng)納稅額=（每次收入-800）*20%

（2）每次收入大于4000、應(yīng)納稅額=每次收入*（1-20%）-速算扣除率

4，具體計(jì)算如下：

比如小張?jiān)谧迦〉檬杖?000元，那么小張需要交多少個人所得稅呢，因?yàn)檫@個屬于勞務(wù)報(bào)酬收入，所以小張交個稅：（3000-800）*20%=440元。

比如小張演出收入為30000元。那么小張應(yīng)交的個稅為30000*（1-20%）*30%-2000=5,200元

比如小張演出收入為60000元。那么小張應(yīng)交個稅為60000*（1-20%）*40%-7000=12,200元

五：勞務(wù)報(bào)酬也屬于綜合所得，所以在第二年3月1日-6月30日要并入綜合所得做個人所得稅匯算清繳，按年計(jì)算。多退少補(bǔ)。做匯算清繳適用如下稅率

個人所得稅稅率（綜合所得適用）

級別

應(yīng)納稅所得額

稅率

速算扣除數(shù)

1

不超過36,000元

3

0.00

2

超過36,000元至144,000元的部分

10

2,520.00

3

超過144,000元至300,000元的部分

20

16,920.00

4

超過300,000元至420,000元的部分

25

31,920.00

5

超過420,000元至660,000元的部分

30

52,920.00

6

超過660,000元至960,000元的部分

35

85,920.00

7

超過960,000元的部分

45

181,920.00

如果說你沒有工資薪金，都是勞務(wù)報(bào)酬那么做匯算清繳是很合算的，有可能有稅退返。平時不能減免5000元和附加扣除都可以用上。所以你看到我這個文章時，平時喜歡直播，撰稿，咨詢，表演，錄像，制圖，技術(shù)服務(wù)等有關(guān)的勞務(wù)報(bào)酬收入，平時平臺已經(jīng)扣完稅才發(fā)的工資給你，所以記得第二年做匯算清繳喲。

說不定會有小驚喜，哈哈！可能你又會多一筆收入，學(xué)會了嗎。

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【第8篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個人所得稅稅率

答:個體戶工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅,是每個月申報(bào)還是每個季度申報(bào),具體看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定.各地差異很大

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一、根據(jù)《關(guān)于修改的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號)第九條第三款規(guī)定:'個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計(jì)算,分月預(yù)繳,由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計(jì)算,由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的七日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).'

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號)第十六條規(guī)定:'個體工商戶和個人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,分月預(yù)繳的,納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào);分季預(yù)繳的,納稅人在每個季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào).納稅年度終了后,納稅人在3個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳.'

個體工商戶需要繳納哪些稅?

1、增值稅方面.

查賬征收的個體工商戶和企業(yè)一樣,他的納稅期限可以按月申報(bào),也可以按季進(jìn)行申報(bào).如果按月申報(bào),他就可以享受每月10萬元的銷售額免征增值稅的優(yōu)惠,如果按季申報(bào)他就可以享受累計(jì)30萬銷售額的優(yōu)惠政策.

現(xiàn)在政策也明確了,申報(bào)的期限可以自己選擇,估計(jì)多數(shù)查賬征收的個體戶會選擇按季征收,這樣可以享受最高每個季度30萬的銷售收入稅收優(yōu)惠.

定期定額征收的個體工商戶有一個很大的劣勢,就是不能選擇按季征收,只能按月進(jìn)行定期定額征收,這樣它只能享受每月10萬元的銷售額稅收優(yōu)惠.

2、消費(fèi)稅方面.

如果個體戶在境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,那么就需要交納消費(fèi)稅,而繳納消費(fèi)稅方面沒有什么稅收優(yōu)惠,根據(jù)相應(yīng)的稅率來計(jì)算繳納,而且不能實(shí)行定期定額征收.

3、城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加.

這個'一稅兩費(fèi)',它的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的稅款來進(jìn)行計(jì)算繳納的.如果個體戶實(shí)在城市市區(qū)、縣城和建制鎮(zhèn),那么需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和兩個附加.

不過如果個體戶享受了稅收優(yōu)惠而沒有產(chǎn)生增值稅的稅款,那么相應(yīng)的城建稅和附加也沒有了繼續(xù)依據(jù),也就不交納了.不過如果有消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品收入那么這三個稅收就不能享受優(yōu)惠啦.

4、個人所得稅方面.

個體戶需要按照經(jīng)營所得來征收個人所得稅,適用5%-35%的稅率.具體操作來說,各省略有不同.查賬征收的按實(shí)征收,每月扣除標(biāo)準(zhǔn)按全國標(biāo)準(zhǔn)是5000元/月.

定期定額征收的個體戶征收的個人所得稅一般都是按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)給定的附征率來征收,按行業(yè)有的是0.1%,有的可能是1%,具體參考當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的公告.

5、房產(chǎn)稅等小稅種.

如果個體戶有出租房屋或銷售自建住房等房產(chǎn)稅的應(yīng)稅行為,需要繳納房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等.如果占用了耕地,還要繳納耕地占用稅.等等,因?yàn)榘l(fā)生頻率較少,就不再詳述了.

【第9篇】農(nóng)民工個人所得稅稅率

農(nóng)民工在城市打工是否繳稅？這個問題是要看個人的工資狀況而定，不一定人人都需要繳納稅收。也就是說有的人打工工資很高，高出了規(guī)定的人均平均工資上限以外的部分，是需要交稅的。普通的農(nóng)民工，在城市打工工資水平很低，這樣的群體是不需要交任何稅收的。

目前農(nóng)民工打工，一般情況下稅收只涉及到個人收入所得稅。若是農(nóng)民工工資水平相當(dāng)高，這樣的人群，只需要交了個人工資收入所得稅。一般每個月平均工資5000元的農(nóng)民工，超出5000元的部分，按照20%的個人所得稅率記稅。如某位農(nóng)民工每日收入8000元，減去人均工資5000元，剩下的3000元按照20%的稅率計(jì)費(fèi)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個人收入所得稅600元。這600元個人收入所得稅由發(fā)放工資單位 代理扣繳。

但是，農(nóng)民工工資計(jì)稅部分，必須扣除五險一金的費(fèi)用。在所得工資里面，必須扣除基本養(yǎng)老保險費(fèi)和贍養(yǎng)父母費(fèi)用，醫(yī)療保險費(fèi)，購房每月貸款或者租房費(fèi)用，失業(yè)費(fèi)用，子女教育費(fèi)用以及個人繼續(xù)教育費(fèi)用。具體扣除辦法是依據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理扣除手續(xù)。繼續(xù)扣除免費(fèi)部分。是不應(yīng)該給予個人工資收入所得稅范疇之內(nèi)。因此。一個農(nóng)民工工資，應(yīng)該是5000元平均工資上限，加上贍養(yǎng)父母養(yǎng)老費(fèi)用和子女教育費(fèi)用等等相關(guān)合法的規(guī)定不計(jì)個人收入所得稅的工資部分，是不需要征收個人收入所得稅的。

所以農(nóng)民工朋友在城市打工工資，超出了基本人均工資5000元和合法的免費(fèi)部分以外的工資，必須按照個人收入所得稅20%的費(fèi)率計(jì)稅，由發(fā)放工資單位替稅務(wù)部門代扣個人工資收入所得費(fèi)。

一般情況下農(nóng)民工在城市打工，每月工資只要超過5000元以外部分，全部需要按20%稅率，扣除個人收入所得稅。在這扣除的個人收入所得稅部分已經(jīng)包括了合法的免費(fèi)工資部分，必須要到第二年5月1日以后，由稅務(wù)部門核實(shí)農(nóng)民工免費(fèi)部分后，再通過個人收入所得稅渠道退還給農(nóng)民工。這就是人們所說的退稅部分。

一般農(nóng)民工在城市打工的工資并不高，沒有超過5000元的工資。這樣的工資水平的農(nóng)民工是不需要繳納個人工資收入所得稅的。因此，農(nóng)民工朋友們在城市打工時，根本不需要考慮自己的工資需要自己到稅務(wù)機(jī)關(guān)去申報(bào)個人工資收入所得稅的。一般情況下，個人工資收入所得稅都是由發(fā)放工資部門，集體扣除繳納稅收的。事實(shí)上多扣多繳征收的個人收入所得稅部分，到翼年五月一日以后，稅務(wù)部門通過審核個人免稅部分，再統(tǒng)一將多扣多繳部分，全額退還給納稅本人。

總而言之，農(nóng)民工朋友們在城市打工，本人根本不需要考慮自己工資個人收入所得稅上交問題。一般情況下都是由工資發(fā)放部門代替扣除個人工資收入所得稅的。

【以上是本人觀點(diǎn)，如有不妥，請大家在留言區(qū)處留下你寶貴的意見，并積極參與評論，特邀請大家關(guān)注鄂東三農(nóng)，一起探討三農(nóng)問題，圖片來源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪除。】

【第10篇】演員個人所得稅稅率表

演藝明星片酬或演藝收入涉及增值稅、附加稅費(fèi)和個人所得稅。

一、增值稅

文藝表演屬于“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——文化體育服務(wù)”稅目，也就是屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

個人提供應(yīng)稅服務(wù)適用3%的征收率。

二、附加稅費(fèi)

根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，增值稅納稅義務(wù)人，同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的納稅（費(fèi)）人。

城市維護(hù)建設(shè)稅區(qū)分城市市區(qū)、縣城及建制鎮(zhèn)和其他地區(qū)，分別適用7%、5%、1%的稅率，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)。

教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)費(fèi)依據(jù)，分別適用3%、2%的費(fèi)率。

三、個人所得稅

勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率；

每次收入不超過4,000元的，減除費(fèi)用800元；4,000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定（可見下表）

個人所得稅稅率表

屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

特別提示：支付片酬或演藝報(bào)酬的單位和個人，是扣繳義務(wù)人，負(fù)有扣繳個人所得稅的義務(wù)。

【例舉】某演藝明星或藝人，一次性取得片酬收入5000萬元，該明星或藝人需要繳納多少稅。

1、增值稅

5000/1.03×3%=145.63萬元

2、附加稅費(fèi)（假設(shè)支付片酬或演藝費(fèi)的單位所在地為城市市區(qū)）

145.63×（7%+3%+2%）=17.48萬元。

3、個人所得稅

片酬或演藝所得為4854.37（5000/1.03）萬元大于4000元，減除費(fèi)用額20%

減除費(fèi)用=4854.37萬元×20%=970.87萬元

應(yīng)納稅所得額=4854.37萬元-970.87萬元=3883.50萬元

應(yīng)納稅額=

3883.50萬元×40%-7000元=1552.70萬元

以上應(yīng)納稅額合計(jì)=145.63+17.48+1552.70=1715.81萬元

個人實(shí)際收入3284.19萬元

【第11篇】律師個人所得稅稅率表

律師個稅政策很雜亂？一文為您理清楚！

原創(chuàng)： 梁晶晶 晶晶亮的稅月 1周前

最近，有網(wǎng)友給我留言，感覺律師事務(wù)所的個人所得稅政策有些雜，看完后腦子有些暈，不知道該如何適用。

我說其實(shí)也并不復(fù)雜，只要搞清楚人員屬性，適用的稅目就迎刃而解了。對于一個律師事務(wù)所來說，主要有三類人員，一類是出資律師，一類是雇員律師，一類是其他從業(yè)人員。

第一類：出資律師

對于出資律師，因?yàn)樗锹蓭熓聞?wù)所的投資者或者合伙人，個人所得稅是按“經(jīng)營所得“來計(jì)算繳納的。

經(jīng)營所得如何計(jì)算？按照國家稅務(wù)總局令第35號《國家稅務(wù)總局個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法》和 財(cái)稅[2000]91號《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除就可以了。

對于出資律師的個人所得稅需要注意三個要點(diǎn)：

1、國家稅務(wù)總局公告2023年第53號曾經(jīng)有一個特殊規(guī)定：合伙人律師在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)憑合法有效憑據(jù)按照個人所得稅法和有關(guān)規(guī)定扣除費(fèi)用；對確實(shí)不能提供合法有效憑據(jù)而實(shí)際發(fā)生與業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用，經(jīng)當(dāng)事人簽名確認(rèn)后，可再按下列標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用：個人年?duì)I業(yè)收入不超過50萬元的部分，按8%扣除；個人年?duì)I業(yè)收入超過50萬元至100萬元的部分，按6%扣除；個人年?duì)I業(yè)收入超過100萬元的部分，按5%扣除。

這個政策是由期限限制的，在2023年1月1日-2023年12月31日，后續(xù)沒有政策的延續(xù)文件，2023年之后經(jīng)營所得計(jì)算時不能適用。

2、收入分成辦法的律師辦案費(fèi)用不得在律師事務(wù)所重復(fù)列支。

3、律師事務(wù)所不允許全行業(yè)核定征收，有條件查賬征收一定要查賬征收，如果確實(shí)不符合查賬征收條件，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的時候要從高，應(yīng)稅所得率不得低于25%（國稅發(fā)[2002]123號）

第二類：雇員律師

雇員律師，包括專職的律師和兼職的律師，他們從律所取得的收入按“工資薪金所得”繳個人所得稅。

如果雇員律師和事務(wù)所采取收入分成的方式，取得的分成收入扣除一定比例的辦案費(fèi)后計(jì)入工資薪金所得。

這個一定比例的辦案費(fèi)是各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的，不超過分成收入的30%。在2023年1月1日至2023年12月31日，不超過分成收入的35%。該政策沒有延續(xù)，2023年之后應(yīng)該還執(zhí)行30%。

雇員律師的辦案費(fèi)支出，如交通費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)及聘請人員等費(fèi)用如果已經(jīng)在律師事務(wù)所列支，個人在計(jì)算個人所得稅時就不能按上述比例扣減辦案費(fèi)了。

對于兼職的雇員律師，律師事務(wù)所在扣繳個人所得稅時不減除稅法規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用，直接按收入確定適用稅率扣繳個稅。兼職律師工資薪金的各項(xiàng)扣除費(fèi)用應(yīng)該由原派出單位來扣除。

律師如果從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問費(fèi)或其他酬金等收入,應(yīng)并入其從律師事務(wù)所取得的其他收入,一并計(jì)算繳納個人所得稅。

第三類：其他從業(yè)人員

在律師事務(wù)所工作的其他人員，如后勤管理等人員，從律所取得的收入，按照工資薪金繳納個稅。

如果是雇員律師以個人名義再聘請人員，雇員律師應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”扣繳再聘請人員的個人所得稅，為了便于操作，這個扣繳稅款可由其任職的律師事務(wù)所代為繳入國庫。（國稅發(fā)[2000]149號）

最后舉一個小例子：

張律師2023年1月從任職的律師事務(wù)所取得了工資7000元，補(bǔ)貼1000元，專項(xiàng)扣除為800元，專項(xiàng)附加扣除3000元。業(yè)務(wù)分成收入25000元，在案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了兼職律師李四協(xié)助，支付李四報(bào)酬4000元。張律師為一家公司提供法律咨詢，當(dāng)月取得法律顧問費(fèi)10000元。當(dāng)?shù)胤殖墒杖氲目鄢壤?0%。請問張律師2023年1月份應(yīng)繳納的個人所得稅？

解析：

2023年1月應(yīng)納稅所得額=7000+1000+25000×（1-30%）+10000-5000-800-3000=26700元

律所應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=26700×3%=801元

這樣歸納一下，對于律所從業(yè)人員該如何繳納個稅，是不是感覺清晰了很多？

【第12篇】深圳個人所得稅稅率表

很多人對于怎么計(jì)算法拍房的稅費(fèi)不是很清楚，這篇文章大家可以收藏，需要計(jì)算拍賣住宅稅費(fèi)的時候可以拿出來對照測算。

拍賣的住宅實(shí)際上也是屬于特殊的二手房交易的，跟二手房交易稅費(fèi)計(jì)算的底層規(guī)則是相同的。

具體操作上面有兩個特別注意的點(diǎn)：

1，拍賣房交易稅費(fèi)計(jì)算是按照成交價格來計(jì)算的。

2，拍賣房交易的個稅是按照成交價格3%來計(jì)算的，不管這套房是普通住宅

還是非普通住宅。

稅費(fèi)計(jì)算首選要清楚的幾個知識點(diǎn)：

1，普通住宅與非普通住宅

小區(qū)容積率小于1

房產(chǎn)建筑面積大于144平米

成交價格大于且等于750萬

上述三個條件只需要滿足一個，這套房就算是非普通住宅，計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)就要按 照非普通住豪宅來計(jì)算。

2，家庭唯一住宅

家庭是包括夫妻雙方與未成年子女

唯一住宅法律規(guī)定是廣東唯一住宅，但是實(shí)際操作中只看深圳是否唯一

3，滿五年

滿五年是指的拍賣的這套房從網(wǎng)簽合同開始到拍賣后法院出具執(zhí)行裁定書之 日算是否滿五年。一般在查檔單上我們看的是購房時間，不是看登記時間。

法拍住宅過戶的時候都有哪些稅種呢？

法拍住宅過戶涉及的稅費(fèi)有：

業(yè)主作為交稅義務(wù)人的稅種，增值稅，個人所得稅，土地增值稅，增值稅附加。

買家作為交稅義務(wù)人的稅種，契稅，房屋產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)。

這些稅具體要怎么計(jì)算呢？

增值稅：

并不是所有拍賣房都要繳納增值稅。如果是普通住宅被拍賣，且從購買到新的買受人拿到法院裁定書的時間超過5年，是可以免征增值稅及其附加稅的。

對于滿五年的非普通住宅，則要按照成交價與登記價格的差額來計(jì)算增值稅。

增值稅附加稅：

包括了城市維護(hù)建設(shè)稅，教育非附加，地方教育附加三種，以增值稅為計(jì)算基數(shù)。

個人所得稅：

個稅有兩種征收方式：核定征收，核實(shí)征收

拍賣房產(chǎn)滿足“滿五唯一”條件要想免個稅的，必須找到原來業(yè)主提供家庭成員戶口本，身份證，婚姻證明且本人到不動產(chǎn)簽字才能免除。所以我們再競拍前都是按照3%來計(jì)算個稅，誰知道原業(yè)主（被執(zhí)行人）是否能找到呢。

土地增值稅：

個人名下的土地增值稅是免征的。以后我們再討論公司名下土地增值稅的問題。

契稅：

買家首套住宅90平米以內(nèi)稅率為1%，90平米及以上為1.5%。

家庭二套房不論面積大小都按照3%稅率征收。

個人名下住宅除了上述稅費(fèi)還有一個80元的個房屋產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)。參與競拍之前一定要做好稅費(fèi)測算做到心中有數(shù)。

【第13篇】地方個人所得稅稅率是多少

一、個人所得稅（納稅起征點(diǎn)5000）

1、不超過3000，稅率為3%，速算扣除費(fèi)為0。

2、超過3000至12000的部分，稅率為10%，速算扣除費(fèi)為210。

3、超過12000至25000的部分，稅率為20%，速算扣除費(fèi)為1410。

4、超過25000至35000的部分，稅率為25%，速算扣除費(fèi)為2660。

5、超過35000至55000的部分，稅率為30%，速算扣除費(fèi)為4410。

6、超過55000至55000的部分，稅率為35%，速算扣除費(fèi)為7160。

7、超過80000的部分，稅率為45%，速算扣除費(fèi)為15160。

二、印花稅

1、購銷合同/承攬合同/建設(shè)工程合同/運(yùn)輸合同/技術(shù)合同 0.03%

2、借款合同/融資租賃 0.005%

3、租賃合同/保管合同/倉儲合同/財(cái)產(chǎn)保險合同 0.1%

4、土地使用權(quán)出讓/房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓/股權(quán)轉(zhuǎn)讓 0.05%

5、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓/著作權(quán)轉(zhuǎn)讓/專利權(quán)轉(zhuǎn)讓/專用技術(shù)權(quán)轉(zhuǎn)讓 0.03%

6、實(shí)收資本/資本公積 0.025%

7、證券交易 0.1%

8、營業(yè)賬簿 5元/本

三、資源稅

1、礦物類 1%-12%

2、水氣礦產(chǎn) 1%-20%

3、 鹽 2%-15%

四、土地增值稅

1、增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50% （增值額*30%）

2、增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%至100%（增值額*40%-扣除金額*5%）

3、增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%至200%（增值額*50%-扣除金額*15%）

4、增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%（增值額*60%-扣除金額*35%）

五、契稅

1、首套房 面積小于等于90平方米 1%

2、首套房 面積大于90平方米 1.5%

3、二套房 面積小于等于90平方米 1%

4、二套房 面積大于90平方米 2%

5、三套房及以上 不考慮面積 3%

六、耕地占用稅

1、人均耕地不超過1畝 10-50元/平方米

2、人均耕地超過1畝但不超過2畝 8-40元/平方米

3、人均耕地超過2畝但不超過3畝 6-30元/平方米

4、人均耕地超過3畝 5-25元/平方米

七、煙葉稅

應(yīng)納稅額=收購價款×(1+10% )× 稅率20%

八、 城市維護(hù)建設(shè)稅

1、市區(qū) 7%

2、城鎮(zhèn) 5%

3、其他 1%

九、教育費(fèi)附加

1、地方教育費(fèi)附加 3%

2、地方教育費(fèi)附加 2%

十、城鎮(zhèn)土地使用稅

1、大城市 1.5-30元/平方米

2、中等城市 1.2-24元/平方米

3、小城市 0.9-18元/平方米

4、城鎮(zhèn)/工礦區(qū) 0.6-12元/平方米

十一、房產(chǎn)稅

1、從價計(jì)征 原值*（1-10%或30%）*1.2%

2、從租計(jì)征 租金收入*12%

十二、殘疾人就業(yè)保障金

殘疾人就業(yè)保障金 = [在職職工年匯總?cè)藬?shù) * 安置比率0.8% - 安置殘疾人年匯總?cè)藬?shù)] *上一年度月社平工資 * 60% * ( 1 - 減免比率)

十三、工會經(jīng)費(fèi)

按工資總額的2%計(jì)提

十四、車船稅（福建為例）

1、乘用車 排氣量 1.0升（含）以下 180元

2、乘用車 排氣量 1.0升以上至1.6升（含） 300元

3、乘用車 排氣量 1.6升以上至2.0升（含） 360元

4、乘用車 排氣量 2.0升以上至2.5升（含） 720元

5、乘用車 排氣量 2.5升以上至3.0升（含） 1500元

6、乘用車 排氣量 3.0升以上至4.0升（含） 2640元

7、乘用車 排氣量 4.0升以上 3900元

8、商務(wù)車 大型客車 核定載客大于（含）20人 480元

9、商務(wù)車 中型客車 核定載客10-19人 540元

10、商務(wù)車 貨車 整備質(zhì)量每噸72元

11、掛車/其他車輛 整備質(zhì)量每噸 36元

12、摩托車 60元

13、機(jī)動船 凈噸位不超過200噸 每噸3元

14、機(jī)動船 超過200噸但不超過2000噸 每噸4元

15、機(jī)動船 超過2000噸但不超過10000噸 每噸5元

16、機(jī)動船 超過10000噸 每噸6元

17、游艇 艇身長度不超過10米 每米600元

18、游艇 艇身長度不超過18米 每米900元

19、游艇 艇身長度超過18米但不超過30米 每米1300元

20、游艇 艇身長度超過30米 每米2000元

21、游艇 輔助動力帆艇的年基準(zhǔn)適用稅額為每米600元。

來源：莆田八才財(cái)務(wù)

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【第14篇】2007個人所得稅稅率表

關(guān)于個人所得稅稅率！今天一次給大家匯總說明，建議每個會計(jì)人都能保留一份！

稅目稅率總表

2019新個稅最全稅率表

一、個人所得稅稅率基本規(guī)定

1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（詳見個人所得稅稅率表一）；

居民個人取得綜合所得，按年計(jì)算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款（詳見個人所得稅預(yù)扣率表三）。

2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。依照《個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個人所得稅稅率表四）計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。（詳見個人所得稅稅率表二）

4. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

二、個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

個人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

1.適用居民個人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款

3.適用在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納稅款；

4.適用自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個人所得稅計(jì)算繳納稅款；

5.在2023年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款；

6.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

7.個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

8.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

個人所得稅稅率表二

（經(jīng)營所得適用）

經(jīng)營所得適用，本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

個人所得稅預(yù)扣率表三

1.適用居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳

2.另：向居民個人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

個人所得稅稅率表四

1.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎金收入，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；

3.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

4.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合財(cái)稅〔2007〕13號文件第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

【第15篇】個人所得稅稅率計(jì)算器

新個稅法過渡期政策實(shí)施后，個稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每人每月3500元上調(diào)至每人每月5000元，并適用新的稅率表。目前正值11月征期，納稅人已經(jīng)普遍享受到了個稅改革帶來的紅利。不過，由于個稅都是單位代扣代繳，很多人都不會算，也不知道自己能減多少稅。

為了幫助納稅人快速計(jì)算應(yīng)繳個稅，稅務(wù)總局推出“新版工資薪金個稅計(jì)算器小程序”，有了這款神器，計(jì)算個稅再也不用求會計(jì)小姐姐們幫忙了。

具體如何使用呢?下面，小編就手把手教會你。

第一步：關(guān)注“國家稅務(wù)總局微信公眾號”，找到關(guān)聯(lián)小程序。

路徑一：通訊錄——公眾號——點(diǎn)擊右上角“+”，搜索“國家稅務(wù)總局”點(diǎn)擊關(guān)注——查看使用小程序

路徑二：關(guān)注并打開“國家稅務(wù)總局微信公眾號”，點(diǎn)擊“微服務(wù)”菜單——查看使用“個稅計(jì)算器”。

第二步：打開小程序，按照提示輸入你的月收入及稅前扣除項(xiàng)目。

第三步：點(diǎn)擊“計(jì)算一下”，計(jì)算器會自動顯示出你每月應(yīng)繳個稅，并與原政策標(biāo)準(zhǔn)下的繳稅額進(jìn)行對比，馬上得出減稅數(shù)額，同時還會告訴你一年省下的錢能干點(diǎn)啥，幸福感瞬間爆棚有木有。

【第16篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營稅率表

?一、 居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

?二、 居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

?三、 綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

?四、 經(jīng)營所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

六、全年一次性獎金

申報(bào)方式：

（1）單獨(dú)申報(bào)：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定）

（2）并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)