【導(dǎo)語】企業(yè)所得稅稅率及計算方法怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅稅率及計算方法，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)所得稅稅率及計算方法
一企業(yè)所得稅稅率及計算方法：
1、企業(yè)所得稅稅率：
25%
(1)居民企業(yè)；（2）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)（境內(nèi)外）
20%（實(shí)際減按10%）
（1）非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所卻有來源于境內(nèi)所得的（2）非居民企業(yè)，雖在中國境內(nèi)設(shè)立、場所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)，場所沒有實(shí)際聯(lián)系的
20%
符合條件的小型微利企業(yè)
15%
（1）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）（2）設(shè)在西部地區(qū)，以（鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄）項目為主營業(yè)務(wù)，主營業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上的企業(yè)
2. 企業(yè)所得稅計算
1）應(yīng)納稅所得的計算
直接法： 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
間接法： 應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
2）應(yīng)納稅額的計算 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
二、企業(yè)所得稅常用扣除項目及相關(guān)規(guī)定：
項目
扣除標(biāo)準(zhǔn)
超標(biāo)準(zhǔn)處理
職工福利費(fèi)
不超過工資薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予
當(dāng)年不得扣除
工會經(jīng)費(fèi)
不超過工資薪金總額 2%的部分準(zhǔn)予
當(dāng)年不得扣除
職工教育經(jīng)費(fèi)
不超過工資薪金總額 8%的部分準(zhǔn)予扣除
當(dāng)年不得扣除；但超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰
當(dāng)年不得扣除
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除
當(dāng)年不得扣除；但超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
公益性捐贈支出
不超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除
當(dāng)年不得扣除；但超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后 3 年內(nèi)扣除
不得扣除項目：
1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
2）企業(yè)所得稅稅款
3）稅收滯納金
4）罰金、罰款和被沒收財物的損失
5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出
6）與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出
7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
9）與取得收入無關(guān)的其他支出
【注意】合同違約金、銀行罰息、法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)可據(jù)實(shí)在稅 前扣除。
小型微利企業(yè)規(guī)定： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu) 惠政策有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 8 號，自 2021 年 4 月 1 日起施行，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【第2篇】旅游業(yè)企業(yè)所得稅稅率
根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局近日印發(fā)的《關(guān)于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知》，在該區(qū)內(nèi)的旅游企業(yè)將享受按15%稅率征收企業(yè)所得稅。由此，該區(qū)成為繼福建平潭之后，國內(nèi)旅游業(yè)稅收優(yōu)惠政策獲批的第二個新區(qū)。
據(jù)了解，此次新增的所得稅優(yōu)惠目錄共8條，包括游樂場、海洋館、主題公園、影視拍攝基地、展覽館和博物館的經(jīng)營；海上運(yùn)動、海域低空飛行、郵輪旅游、游艇旅游、海島旅游的經(jīng)營；文化創(chuàng)意旅游、旅游實(shí)景演出、影視音樂節(jié)的經(jīng)營；民俗活動、民宿的經(jīng)營；文化遺產(chǎn)傳承與經(jīng)營；國際及粵港澳體育旅游精品賽事；健康醫(yī)療旅游、會展旅游的經(jīng)營；游客服務(wù)中心、旅游信息網(wǎng)站、旅游移動應(yīng)用的經(jīng)營；以網(wǎng)絡(luò)營銷、網(wǎng)絡(luò)預(yù)訂、網(wǎng)上支付等為主的旅游電子商務(wù)平臺的經(jīng)營；專業(yè)從事粵港澳旅游的旅游公司的經(jīng)營。
與平潭相比，橫琴新區(qū)旅游業(yè)優(yōu)惠目錄增加了展覽館和博物館的經(jīng)營，影視音樂節(jié)的經(jīng)營，游客服務(wù)中心、旅游信息網(wǎng)站、旅游移動應(yīng)用的經(jīng)營等內(nèi)容，使優(yōu)惠目錄更加契合橫琴休閑旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際。
文旅會展業(yè)是橫琴新區(qū)重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，目前長隆國際海洋度假區(qū)、星樂度露營樂園等一批重點(diǎn)旅游文創(chuàng)項目相繼建成，休閑旅游產(chǎn)業(yè)集群初具規(guī)模。而新增的目錄也使該區(qū)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄由此增至6大類80條。（新華社廣州記者 魏蒙）
相關(guān)政策
財政部 稅務(wù)總局
關(guān)于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知
財稅〔2019〕63號
廣東省財政廳，國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局：
根據(jù)國務(wù)院批復(fù)的《橫琴國際休閑旅游島建設(shè)方案》有關(guān)要求，為進(jìn)一步推動橫琴國際休閑旅游島建設(shè)，現(xiàn)就橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產(chǎn)業(yè)項目問題通知如下：
一、在橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項目。橫琴新區(qū)內(nèi)享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，統(tǒng)一按照《橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2019版）》執(zhí)行。
二、橫琴新區(qū)內(nèi)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策其他相關(guān)事項，繼續(xù)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實(shí)驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
三、本通知執(zhí)行期限自2023年1月1日起至2023年12月31日止。
財政部?稅務(wù)總局
2023年8月2日
附件：橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2019版）
一、高新技術(shù)
1.數(shù)字化多功能雷達(dá)整機(jī)、專用配套設(shè)備及部件研發(fā)及制造
2.安全飲水設(shè)備、先進(jìn)型凈水器研發(fā)及制造
3.海洋醫(yī)藥與生化制品技術(shù)開發(fā)與服務(wù)
4.系統(tǒng)軟件、中間軟件、嵌入式軟件、支撐軟件技術(shù)開發(fā)
5.計算機(jī)輔助工程管理軟件、中文及多語種處理軟件、圖形和圖像軟件技術(shù)開發(fā)
6.企業(yè)管理軟件、電子商務(wù)軟件、電子政務(wù)軟件、金融信息化軟件等技術(shù)開發(fā)
7.基于ipv6的下一代互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)設(shè)備、終端設(shè)備、檢測設(shè)備、軟件、芯片開發(fā)與制造
8.網(wǎng)絡(luò)關(guān)鍵設(shè)備的構(gòu)建技術(shù)；面向行業(yè)及企業(yè)信息化的應(yīng)用系統(tǒng)；傳感器網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)、軟件和系統(tǒng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)庫技術(shù)開發(fā)
9.第三代及后續(xù)移動通信系統(tǒng)手機(jī)、基站、核心網(wǎng)設(shè)備以及網(wǎng)絡(luò)檢測設(shè)備開發(fā)與制造
10.高端路由器、千兆比以上網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)開發(fā)與制造
11.基于電信、廣播電視和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)融合的增值業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)
12.搜索引擎、移動互聯(lián)網(wǎng)等新興網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)技術(shù)研發(fā)
13.光傳輸技術(shù)、小型接入設(shè)備技術(shù)、無線接入技術(shù)、移動通信、量子通信技術(shù)、光通信技術(shù)開發(fā)
14.軟交換和voip系統(tǒng)、業(yè)務(wù)運(yùn)營支撐管理系統(tǒng)、電信網(wǎng)絡(luò)增值業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)
15.在線數(shù)據(jù)與交易處理、it設(shè)施管理和數(shù)據(jù)中心服務(wù)、移動互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、因特網(wǎng)會議電視及圖像等電信增值服務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)
16.數(shù)字音視頻技術(shù)、數(shù)字廣播電視傳輸技術(shù)、廣播電視網(wǎng)絡(luò)綜合管理系統(tǒng)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營綜合管理系統(tǒng)、iptv技術(shù)、高端個人媒體信息服務(wù)平臺技術(shù)開發(fā)
17.智能產(chǎn)品整體方案、人機(jī)工程、系統(tǒng)仿真設(shè)計服務(wù)與技術(shù)開發(fā)
18.智能電網(wǎng)及微電網(wǎng)技術(shù)、分布式供能技術(shù)開發(fā)及產(chǎn)品生產(chǎn)
19.先進(jìn)的交通管理和控制技術(shù)；交通基礎(chǔ)信息采集、處理設(shè)備及相關(guān)軟件技術(shù)；公共交通工具事故預(yù)警技術(shù)開發(fā)與應(yīng)用；城市交通管制系統(tǒng)；出租汽車服務(wù)調(diào)度信息系統(tǒng)、運(yùn)營車輛安全監(jiān)管系統(tǒng)開發(fā)
20.空中管制系統(tǒng)、新一代民用航空運(yùn)行保障系統(tǒng)、衛(wèi)星通信應(yīng)用系統(tǒng)、衛(wèi)星導(dǎo)航應(yīng)用服務(wù)系統(tǒng)研發(fā)
21.環(huán)境安全監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置的光學(xué)監(jiān)測等技術(shù)開發(fā)
22.食品安全技術(shù)；生物催化、反應(yīng)及分離技術(shù)開發(fā)
23.珍稀動植物的養(yǎng)殖、培育、良種選育技術(shù)開發(fā)
24.新能源汽車配套電網(wǎng)和充電站技術(shù)研發(fā)
25.電力安全技術(shù)、新型防雷過電壓保護(hù)材料與技術(shù)開發(fā)及生產(chǎn)
26.新型高分子功能材料的研發(fā)與應(yīng)用，生物基材料制造，生物基合成高分子材料，天然生物高分子材料、生物基平臺化合物研發(fā)與生產(chǎn)
27.太陽能光伏發(fā)電技術(shù)，重點(diǎn)支持系統(tǒng)集成設(shè)備本土化率達(dá)90％以上的光伏并網(wǎng)技術(shù)開發(fā)；太陽能熱發(fā)電技術(shù)開發(fā)
28.1.5mw級以上風(fēng)電機(jī)組設(shè)計技術(shù)、風(fēng)電場配套技術(shù)開發(fā)
29.海洋生物質(zhì)能、海洋能（包括潮汐能、潮流能、波浪能等）技術(shù)開發(fā)
30.能量系統(tǒng)管理、優(yōu)化及控制技術(shù)：重點(diǎn)支持用于城市建筑供熱平衡與節(jié)能、綠色建筑、城市智能照明、綠色照明系統(tǒng)的應(yīng)用技術(shù)開發(fā)
31.城市污水處理與資源化技術(shù)：重點(diǎn)支持安全飲水和先進(jìn)型凈水設(shè)備技術(shù)開發(fā)
32.城市生態(tài)系統(tǒng)關(guān)鍵技術(shù)開發(fā)與生產(chǎn)
33.用于城市生態(tài)系統(tǒng)的生態(tài)監(jiān)測、評估與修復(fù)重建技術(shù)；持久性有機(jī)污染物（pops）替代技術(shù)；污染土壤修復(fù)技術(shù)開發(fā)
34.環(huán)境安全監(jiān)測預(yù)警、應(yīng)急處置的光學(xué)監(jiān)測等技術(shù)開發(fā)
35.城市節(jié)水技術(shù)開發(fā)與設(shè)備制造；雨水、海水、苦咸水利用技術(shù)；再生水收集與利用技術(shù)與工程
36.產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)配套公共服務(wù)平臺技術(shù)開發(fā)
37.多維立體打印技術(shù)、海洋工程裝備研發(fā)與應(yīng)用技術(shù)開發(fā)
二、醫(yī)藥衛(wèi)生
1.擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的新藥開發(fā)和生產(chǎn)，天然藥物開發(fā)和生產(chǎn)，新型計劃生育藥物（包括第三代孕激素的避孕藥）開發(fā)和生產(chǎn)，滿足我國重大、多發(fā)性疾病防治需求的通用名藥物首次開發(fā)和生產(chǎn)，藥物新劑型、新輔料的開發(fā)和生產(chǎn)，藥物生產(chǎn)過程中的膜分離、超臨界萃取、新型結(jié)晶、手性合成、酶促合成、生物轉(zhuǎn)化、自控等技術(shù)開發(fā)與應(yīng)用，原料藥生產(chǎn)節(jié)能降耗減排技術(shù)、新型藥物制劑技術(shù)開發(fā)與應(yīng)用
2.現(xiàn)代生物技術(shù)藥物、重大傳染病防治疫苗和藥物、新型診斷試劑的開發(fā)和生產(chǎn)，大規(guī)模細(xì)胞培養(yǎng)和純化技術(shù)、大規(guī)模藥用多肽和核酸合成、發(fā)酵、純化技術(shù)開發(fā)和應(yīng)用，采用現(xiàn)代生物技術(shù)改造傳統(tǒng)生產(chǎn)工藝
3.新型藥用包裝材料及其技術(shù)開發(fā)和生產(chǎn)（一級耐水藥用玻璃，可降解材料，具有避光、高阻隔性、高透過性的功能性材料，新型給藥方式的包裝；藥包材無苯油墨印刷工藝等）
4.瀕危稀缺藥用動植物人工繁育技術(shù)及代用品開發(fā)和生產(chǎn)，先進(jìn)農(nóng)業(yè)技術(shù)在中藥材規(guī)范化種植、養(yǎng)殖中的應(yīng)用，中藥有效成份的提取、純化、質(zhì)量控制新技術(shù)開發(fā)和應(yīng)用，中藥現(xiàn)代劑型的工藝技術(shù)、生產(chǎn)過程控制技術(shù)和裝備的開發(fā)與應(yīng)用，中藥飲片創(chuàng)新技術(shù)開發(fā)和應(yīng)用，中成藥二次開發(fā)和生產(chǎn)
5.新型醫(yī)用診斷醫(yī)療儀器設(shè)備、微創(chuàng)外科和介入治療裝備及器械、醫(yī)療急救及移動式醫(yī)療裝備、康復(fù)工程技術(shù)裝置、家用醫(yī)療器械、新型計劃生育器具（第三代宮內(nèi)節(jié)育器）、新型醫(yī)用材料、人工器官及關(guān)鍵元器件的開發(fā)和生產(chǎn)，數(shù)字化醫(yī)學(xué)影像產(chǎn)品及醫(yī)療信息技術(shù)的開發(fā)與應(yīng)用
6.中醫(yī)藥、養(yǎng)生保健產(chǎn)品及技術(shù)的研發(fā)
7.中醫(yī)藥研究室、實(shí)驗室及名老中醫(yī)工作室
8.符合中醫(yī)藥特點(diǎn)及規(guī)律的中成藥研發(fā)及制造
9.中成藥開發(fā)、檢測、認(rèn)證及市場化推廣
10.制藥新工藝新品種研發(fā)與生產(chǎn)
11.替代、修復(fù)、改善或再生人體組織器官等再生醫(yī)學(xué)產(chǎn)業(yè)技術(shù)、產(chǎn)品研發(fā)與生產(chǎn)
12.醫(yī)療設(shè)備及關(guān)鍵部件、醫(yī)療器械開發(fā)及生產(chǎn)
13.醫(yī)藥研發(fā)中心
三、科教研發(fā)
1.國內(nèi)外科研機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)
2.微電子、計算機(jī)、信息、生物、新材料、環(huán)保、機(jī)械裝備、汽車、造船等先進(jìn)制造業(yè)研發(fā)中心
3.工業(yè)設(shè)計、生物、新材料、新能源、測繪等專業(yè)科技服務(wù)，商品質(zhì)量認(rèn)證和質(zhì)量檢測服務(wù)
4.在線數(shù)據(jù)與交易技術(shù)研發(fā)、it設(shè)施管理和數(shù)據(jù)中心技術(shù)研發(fā)，移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)研發(fā)，因特網(wǎng)會議電視及圖像等電信增值業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)
5.行業(yè)（企業(yè)）管理和信息化解決方案開發(fā)
6.基于網(wǎng)絡(luò)的軟件開發(fā)
7.數(shù)字化技術(shù)、高速計算技術(shù)、文化信息資源共享技術(shù)開發(fā)
8.數(shù)據(jù)恢復(fù)和災(zāi)備服務(wù)，信息安全防護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急支援服務(wù)，云計算安全服務(wù)、信息安全風(fēng)險評估與咨詢服務(wù)，信息裝備和軟件安全評測服務(wù)，密碼技術(shù)產(chǎn)品測試服務(wù)，信息系統(tǒng)等級保護(hù)安全方案設(shè)計服務(wù)
9.信息技術(shù)外包、業(yè)務(wù)流程外包、知識流程外包等技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)
10.云計算、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、新媒體技術(shù)研發(fā)及服務(wù)
四、文化創(chuàng)意
1.動漫、游戲創(chuàng)作及衍生產(chǎn)品研發(fā)
2.文化創(chuàng)意設(shè)計服務(wù)
3.民俗文化產(chǎn)品及工藝美術(shù)研發(fā)設(shè)計
4.工業(yè)設(shè)計平臺、輔助設(shè)計中心、快速成型中心、精密復(fù)雜模具制造技術(shù)開發(fā)及設(shè)計服務(wù)
5.數(shù)字音樂、手機(jī)媒體、數(shù)字游戲、數(shù)字學(xué)習(xí)、數(shù)字影視、數(shù)字出版與典藏、內(nèi)容軟件等數(shù)字產(chǎn)品研發(fā)
五、商貿(mào)服務(wù)
1.物流公共信息平臺
2.第三方物流管理
3.以承接服務(wù)外包方式從事系統(tǒng)應(yīng)用管理和維護(hù)、信息技術(shù)支持管理、銀行后臺服務(wù)、財務(wù)結(jié)算、人力資源服務(wù)、軟件開發(fā)、呼叫中心、數(shù)據(jù)處理等信息技術(shù)和業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)
4.供應(yīng)鏈管理及咨詢業(yè)務(wù)
5.基于云計算的供應(yīng)鏈一體化信息服務(wù)業(yè)務(wù)
6.跨境數(shù)據(jù)庫服務(wù)
7.寬帶通信基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和服務(wù)
六、旅游業(yè)
1.游樂場、海洋館、主題公園、影視拍攝基地、展覽館、博物館的經(jīng)營
2.海上運(yùn)動、海域低空飛行、郵輪旅游、游艇旅游、海島旅游的經(jīng)營
3.文化創(chuàng)意旅游、旅游實(shí)景演出、影視音樂節(jié)、民俗活動、民宿、文化遺產(chǎn)傳承與經(jīng)營
4.國際及粵港澳體育精品賽事的經(jīng)營
5.健康醫(yī)療旅游、會展旅游的經(jīng)營
6.游客服務(wù)中心、旅游信息網(wǎng)站、旅游移動應(yīng)用的經(jīng)營
7.以網(wǎng)絡(luò)營銷、網(wǎng)絡(luò)預(yù)訂、網(wǎng)上支付等為主的旅游電子商務(wù)平臺的經(jīng)營
8.專業(yè)從事粵港澳旅游的旅游公司的經(jīng)營
附件：橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2019版）（點(diǎn)擊了解更多查看附件）
來源：國家稅務(wù)總局
責(zé)任編輯：張越
【第3篇】企業(yè)所得稅報稅稅率
稅收政策年年變，今年因為疫情，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等等納稅政策更是做了很多極大的變動，這對財務(wù)人員做賬報稅和財務(wù)管理增添了不少壓力。特別是，年后一上班，財務(wù)人員就要進(jìn)入忙碌的匯算清繳期，那么這種時候，一套“2021最新企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)+稅率大全+匯算清繳包”是必不可少的，具體的資料在文末無償分享哦~
一、2021最新企業(yè)所得稅政策變動
這里為大家播報一條最新的企業(yè)所得稅最新資訊，2023年3月1日起，西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
近日，國家發(fā)改委公布《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄(2023年本)》。西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，2023年3月1日起實(shí)施。主要原文如下：
二、企業(yè)所得稅稅率：
三、企業(yè)所得稅稅前扣除：
企業(yè)所得稅扣除原則與范圍：
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與廣宣費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
2、費(fèi)用類扣除注意事項
3、工資薪金、勞動保護(hù)支出、職工福利、工會經(jīng)費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
4、職工教育經(jīng)費(fèi)、五險一金、養(yǎng)老與醫(yī)療保險扣除標(biāo)準(zhǔn)
5、保險類稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
……
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【第4篇】建筑業(yè)核定企業(yè)所得稅稅率
中西部地區(qū)有著我國很多的大型建筑企業(yè)，特別是風(fēng)電、工程建設(shè)等一些最近的風(fēng)口，國家也是比較支持的，不僅是國家，我們一些地區(qū)也是對建筑類型的企業(yè)比較支持，這大部分都是在稅收方面的支持，跟著筆者往下看！
一個建筑工程里面包含了很多的費(fèi)用，首先肯定就是我們“項目介紹人的居間費(fèi)”，我們做成一個項目肯定最離不開的就是我們的介紹人，往往我們的建筑工程比較大，其中可能其中一個介紹費(fèi)都要幾千萬到幾億不等，我們項目越大，費(fèi)用這些肯定就越高，“居間費(fèi)”我們就涉及到發(fā)票問題，發(fā)票要么進(jìn)行代扣代繳、要么讓居間人自己去稅局代開，我們就按照1億元的居間費(fèi)，如果自己去代開也需要繳納2000萬的稅費(fèi)，年底再進(jìn)行一個匯算清繳，這個肯定也是對居間人不友好的！
解決方法：在園區(qū)的稅局進(jìn)行自然人代開，園區(qū)的稅局代開是按照個人經(jīng)營所得稅繳納稅費(fèi)，年底的時候不會發(fā)生匯算清繳，不會繳納二次稅費(fèi)，而且園區(qū)代開稅率也是比較低的，園區(qū)會核定個人經(jīng)營所得稅為0.5%、增值稅1%、附加稅0.06%，總體稅負(fù)率為1.56%；
建筑行業(yè)還有一個解決的就是成本問題，企業(yè)成本在建筑行業(yè)也是一個不小的問題，一方面是上游的發(fā)票問題，還有一方面是自己產(chǎn)生的利潤問題，這時候我們就要享受稅收優(yōu)惠政策了 ，目前適用于建筑行業(yè)的政策如下：
增值稅：增值稅正常繳納，正常繳納后園區(qū)會把地方留存對的一部分稅費(fèi)拿來扶持給企業(yè)，地方留存比例為50%，扶持比例是為地方留存部分30%——70%,增值稅節(jié)稅比例最高可達(dá)35%；
企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅企業(yè)可以選擇自己申報，自己按照0.8%、0.9%、1.2%進(jìn)行申報，然后反推出我們的成本，年底不足2%的部分補(bǔ)足2%即可！
享受政策的條件：我們只需要把稅費(fèi)繳納在園區(qū)即可，怎么把稅繳納在園區(qū)呢？我們在園區(qū)成立一家分公司，讓分公司去給我們拓展業(yè)務(wù)，這些都是可以的，我們稅收在園區(qū)就能領(lǐng)取獎勵以及享受核定征收！
【第5篇】高新技術(shù)企業(yè)所得稅率優(yōu)惠
2023年1月1日，由科技部、財政部、國家稅務(wù)總局以國科發(fā)火〔2016〕32號印發(fā)修訂后的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》頒布實(shí)施。該《辦法》對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的組織與實(shí)施、認(rèn)定條件與程序、監(jiān)督管理做了詳細(xì)的規(guī)定。
一、認(rèn)定條件
《辦法》對申請認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定了需同時滿足的8項條件，其中，最核心的條件為：
第（四）條：企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；
第（五）條：企業(yè)近三個會計年度（實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；
第（六）條：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
以上條件可簡單概括為：研發(fā)人員占比（10%）；研發(fā)費(fèi)用占比（5-4-3）；高新收入占比（60%）。
二、申請材料
《辦法》規(guī)定，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請時要提交8類材料，其中，需要經(jīng)中介機(jī)構(gòu)簽證的核心材料有：
第6類： 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費(fèi)用和近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；
第7類：經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）；
即：3年年度審計+3年研發(fā)費(fèi)用審計+1年高新收入審計。
三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠及政府補(bǔ)助
企業(yè)所得稅：
（一）稅率優(yōu)惠
“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅”。因此，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率（15%）比一般企業(yè)適用的 25% 的企業(yè)所得稅稅率低 10%。（《企業(yè)所得稅法》）
（二）延長補(bǔ)虧
自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。（財稅〔2018〕76號）
（三）加計扣除
1、企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（財稅〔2018〕99號）（注：該文件被財政部、稅務(wù)總局公告2023年第6號延長執(zhí)行期限至2023年12月31日）
2、現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號）
3、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
（四）加速折舊
高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計扣除。（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號）
政府補(bǔ)助：
被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，通常能獲得政府各項科研經(jīng)費(fèi)支持和財政撥款，享受各種市、區(qū)相應(yīng)認(rèn)定補(bǔ)貼和獎勵，有利于提升企業(yè)品牌形象，促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情,提高科技創(chuàng)新能力。
【第6篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率
臨沂高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享
企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，最直接的優(yōu)點(diǎn)就是稅收減免和資金補(bǔ)貼，同時高企也是一塊金字招牌，關(guān)于企業(yè)的開展而言有著至關(guān)重要的推進(jìn)作用
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:
國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.
企業(yè)發(fā)作的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在核算企業(yè)所得稅應(yīng)交稅所得額時扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.
自2023年1月1日起,當(dāng)年具有高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個年度發(fā)作的尚未補(bǔ)償完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)償,
最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至10年.
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
此外,國家高新技術(shù)企業(yè)還有這樣的'好處':
國家科研經(jīng)費(fèi)和財政贊助優(yōu)先支持.
國家級的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌.
促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型晉級.
提升企業(yè)品牌形象.
進(jìn)步企業(yè)市場價值.
進(jìn)步招投標(biāo)價值.
政府財政贊助最高可達(dá)50萬元.
高新技術(shù)企業(yè)是在國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)展開出產(chǎn)經(jīng)營活動,在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))
注冊一年以上的居民企業(yè).
應(yīng)納稅額的計算方法:
1、立即法
大型企業(yè)每個申報納稅當(dāng)年度的利潤總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及其準(zhǔn)許填補(bǔ)的之前年度虧本后的額度為應(yīng)納稅額.、
應(yīng)納稅額=利潤總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-之前年度虧本
2、間接法
在財務(wù)資產(chǎn)總額的根基上添或減根據(jù)民法要求調(diào)節(jié)的工程項目數(shù)額后,就是應(yīng)納稅額.
應(yīng)納稅額=財務(wù)資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整工程項目數(shù)額
稅務(wù)調(diào)節(jié)工程項目數(shù)額包含兩因素的內(nèi)容:一個是大型企業(yè)的財務(wù)管理清理和稅務(wù)要求不相同的應(yīng)予以調(diào)節(jié)的數(shù)額;二是大型企業(yè)按民法要求準(zhǔn)予扣減的稅務(wù)數(shù)額.
以上是為您整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對您有所幫助。這家有限公司一直強(qiáng)調(diào)，高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定和申報不是一件簡單的事情，流程非常繁瑣。如果任何程序出了問題，可能需要重復(fù)，
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【第7篇】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策稅率
昨日出臺政策要點(diǎn)：
1、小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，實(shí)際稅率5%，不再是2.5%；
2、個體工商戶，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，減半征收個稅。
以上政策期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
追加解釋一下：2023年企業(yè)所得稅稅率有變化，小微企業(yè)利潤100萬以下恢復(fù)到5%，100萬至300萬部分則不變，還是5%！ 也就是，利潤300萬以下統(tǒng)統(tǒng)5%， 意味著2.5%時代結(jié)束。
2023年的100萬～300萬之間所得稅優(yōu)惠政策自2023年1月1日至2024年12月31日。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款、財稅〔2019〕13號、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號、國家稅務(wù)總局公告2023年第8號、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號、國家稅務(wù)總局公告2023年第5號、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號。
【第8篇】2023年個人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率
防止大部分企業(yè)集體避稅，15％的稅率有可能成為最高稅率？
2023年，美國曾指出2009到2023年間，蘋果公司利用稅收與稅率等方面的漏洞，規(guī)避了440億美元的稅務(wù)支出。同時《紐約時報》也披露了蘋果公司通過將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的海外子公司，使其應(yīng)納稅稅率大大降低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大多數(shù)同等規(guī)模的企業(yè)。
其實(shí)蘋果公司只是避稅企業(yè)的典型代表，利用各種政策方案避稅的企業(yè)比比皆是。諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主，國際公司稅改革獨(dú)立委員會委員約瑟夫·斯蒂格利茨也表示：“全球最低稅率15％有可能成為最高稅率。”
為什么說為了防止企業(yè)集體避稅，15％的稅率可能成為最高稅率呢？這是因為若是全球真的統(tǒng)一對企業(yè)采用15％的稅率，理論上這些“避稅天堂”就將不復(fù)存在。因為一旦企業(yè)在某個國家支付的稅率低于最低稅率，其原始國可以將稅率增加到最低稅率。舉例來說，如果蘋果公司在開曼群島享受免征的稅率，那么他在美國依舊要繳納15％的稅；也就是企業(yè)在“避稅天堂”避了多少稅，在原始國內(nèi)就要補(bǔ)繳多少稅。
根據(jù)中國銀行研究院的研究，這個提議對中國沒有什么明顯的影響，國內(nèi)的企業(yè)稅率普遍為25％，部分高新技術(shù)企業(yè)為15％，海南自貿(mào)港的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率也和15％持平，那是不是代表國內(nèi)的稅負(fù)比較輕？避稅的企業(yè)少？
其實(shí)全然不是這樣，我國是世界上真正意義上的稅收大國，雖然在營改增的這些年企業(yè)的稅負(fù)都有明顯的降低，但是綜合上看我國的各種稅負(fù)都比較嚴(yán)重的，所以相對選擇避稅的企業(yè)也非常的多。那他們常有的避稅方法都有什么？
其實(shí)我們看蘋果公司就能看出，許多大公司都會不同地區(qū)之間的稅率差異來進(jìn)行避稅，只是他們相對體量更大，所以選擇的地區(qū)都是以國家為單位，同樣的國內(nèi)的企業(yè)也會選擇通過稅率差異來進(jìn)行避稅，不過國內(nèi)企業(yè)大多數(shù)是跨省跨市甚至跨區(qū)享受不同稅率給企業(yè)帶來優(yōu)惠。
常見的稅收洼地有重慶、江蘇、浙江、上海等，企業(yè)可以通過在這些地方成立個人獨(dú)資企業(yè)或有限公司享受該地的稅收優(yōu)惠政策，比如重慶，我們成立個人獨(dú)資企業(yè)可以享受到核定征收政策，核定征收就是因為它的稅率低，且不用看進(jìn)項與成本，常常用來解決企業(yè)缺乏成本的問題，主體企業(yè)與成立的個人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，個人獨(dú)資企業(yè)可以享受核定個稅0.6％的稅率，1％的增值稅（2023年）以及0.06％的附加稅，綜合稅率只有1.66％，比正常情況低了80％的稅負(fù)。
同時我們成立有限公司還能享受地方的稅收返還政策，企業(yè)在當(dāng)?shù)丶{稅，地方會以一定比例返還給企業(yè)：
增值稅返還地方留存的30％——80％，（留存50％）
所得稅返還地方留存的30％——80％（留存40％）
避稅不是壞事，但要在合理合法的途徑中去了解去實(shí)現(xiàn)它，如果運(yùn)用不當(dāng)就可能從避稅變?yōu)樘佣愖優(yōu)橥刀??？赡苊總€企業(yè)的需求不同，也不是每一個企業(yè)都有這個避稅的需求，但是學(xué)會它，了解避稅的理念，不要成為稅收的盲人。
我是小盧，更多稅收優(yōu)惠政策和稅收咨詢以及園區(qū)相關(guān)事宜請關(guān)注《稅籌小盧》
【第9篇】企業(yè)所得稅范圍及稅率2023
各位財務(wù)小伙伴們，你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，小丫幫為您搞定這些難題。
1
基本稅率25%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條
2
適用20%稅率
概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2.從業(yè)人數(shù)不超過300人
3.資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
3
適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實(shí)驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
4
適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
【第10篇】企業(yè)所得稅稅率2%
2023年25%的企業(yè)所得稅還可以做到2.5%嗎？
稅收問題千千萬，《優(yōu)稅大大》懂一半
去年國家對小微企業(yè)的優(yōu)惠幅度還是比較大的，應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)按2.5%征收，100萬到300萬，按照5%征收。所以很多企業(yè)將業(yè)務(wù)拆分，業(yè)務(wù)分包將應(yīng)納稅所得額控制在100萬以內(nèi)，所得稅就可以按2.5%征收。
但今年300萬以內(nèi)按照5%征收，超過300萬就直接按照25%征收了，那么今年企業(yè)應(yīng)該怎么做來降低這方面的稅負(fù)？
總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)個體戶核定征收可以解決高利潤和缺成本票的業(yè)務(wù)，每家個體戶每年限額500萬，不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅，增值稅及附加即可完稅。綜合稅率2%左右。
舉個例子：開票500萬為例
增值稅：500萬*1%=5萬
附加稅：5萬*12%=0.6萬
個稅：500*0.6%=3萬
綜合稅負(fù)8.6萬
【第11篇】2023企業(yè)所得稅稅率及計算方法
20年最新的增值稅、印花稅、個稅、企業(yè)所得稅稅率大全！趕緊收藏學(xué)習(xí)起來。
01、2020最新增值稅稅率表
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1、有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%
2、除了9%正列舉的服務(wù)和有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3、境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
02、2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》
（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2023年12月31日。
《財政部 稅務(wù)總局
關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號
政策要點(diǎn)：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
《國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務(wù)總局公告2023年第9號
納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務(wù)總局公告2023年第9號
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
《國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務(wù)總局公告2023年第9號
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點(diǎn)
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項目
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點(diǎn)
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點(diǎn)
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點(diǎn)
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點(diǎn)
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法以5%的征收率計算繳納增值稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》
（財稅〔2016〕68號）第四條
一般納稅人
5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)
03、2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
04、2020最新印花稅稅率表
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹(jǐn)慎！
05、2020最新個人所得稅稅率表
預(yù)扣率表
【第12篇】巴西企業(yè)所得稅稅率
2023年9月1日，巴西眾議院批準(zhǔn)通過了2337號法案，作為巴西全面稅收制度改革的構(gòu)成部分，該法案將降低巴西企業(yè)所得稅稅率，對股息加征15%預(yù)提所得稅。批準(zhǔn)通過的法案版本中包括了納稅人和國會議員對6月份提交的法案原始草案所提出的修改意見。
接下來，該法案將提交參議院。如果得到參議院的批準(zhǔn)，該法案將進(jìn)一步提交給總統(tǒng)審批，總統(tǒng)可以對法案的全部或部分條款進(jìn)行批準(zhǔn)或否決。
法案主要內(nèi)容：
該法案如獲最終通過，其內(nèi)容包括：
? 企業(yè)所得稅稅率將從目前的綜合稅率34%（即企業(yè)所得稅稅率25%和就凈利潤征收的社會貢獻(xiàn)稅稅率9%）降低至27%（若達(dá)到設(shè)定的特定預(yù)算目標(biāo)，有可能進(jìn)一步降低至26%）
? 企業(yè)所得稅將按季度進(jìn)行計算和繳納，而不是按年度
? 股息將被加征15%預(yù)提所得稅（目前為零）
? 取消凈權(quán)益利息（一種類似于股息的支付，在巴西可以進(jìn)行稅前扣除）
? 納稅人需按照公允價值進(jìn)行減資行為（目前允許以賬面價值）
? 加強(qiáng)關(guān)于變相利潤分配的管理，要求關(guān)聯(lián)方之間的國內(nèi)交易符合公平交易原則（也需要另外滿足合規(guī)方面的要求）
下一步建議：
在巴西，立法過程通常需要花費(fèi)一定的時間。該法案在后續(xù)的立法過程中，其目前內(nèi)容仍有可能被修改。如果該法案在2023年10月底前獲得批準(zhǔn)，則將于2023年1月1日生效。
我們建議，納稅人應(yīng)繼續(xù)關(guān)注該法案的后續(xù)審批和進(jìn)展情況，分析是否對其巴西投資和運(yùn)營產(chǎn)生重大影響，評估是否需要在法律最終獲批和生效前采取相關(guān)行動，例如對巴西投資運(yùn)營架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整或者其他必要的措施，防止或者降低對其產(chǎn)生的不利影響。評估時納稅人應(yīng)充分考慮各種可能阻礙相關(guān)行動計劃得以順利實(shí)施的因素。
本文是為提供一般信息的用途所撰寫，并非旨在成為可依賴的會計、稅務(wù)、法律或其他專業(yè)意見。請向您的顧問獲取具體意見。
【第13篇】企業(yè)所得稅稅率高新技術(shù)企業(yè)
雖然2023年高新技術(shù)企業(yè)的申報工作還沒開始，但相關(guān)的補(bǔ)貼政策卻已經(jīng)出來了。新通過省認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬之間，通過高新復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-10萬元之間。而新通過國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其補(bǔ)助一般在10-50萬元之間，復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬元之間。具體的補(bǔ)貼金額以企業(yè)當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)。除了可以享受補(bǔ)貼，高企認(rèn)定還有非常多的好處，接下來就由來帶大家看看。
2023年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定好處1.稅收優(yōu)惠企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，可享受到稅率的優(yōu)惠，企業(yè)所得稅稅率將從25%降至15%，企業(yè)所繳納的稅額相當(dāng)于在原基礎(chǔ)上降低了40%。2.資金獎勵經(jīng)認(rèn)定的高新企業(yè)更容易獲得國家、省、市各級的科研經(jīng)費(fèi)支持和財政撥款（最高的有百萬）。新通過省認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬之間，通過高新復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-10萬元之間。而新通過國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其補(bǔ)助一般在10-50萬元之間，復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬元之間。具體的補(bǔ)貼金額以企業(yè)當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)。3.金融支持申請各級相關(guān)政府資金，通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是必備條件之一，企業(yè)通過認(rèn)定后可以更加便利的申報各類專項資金和補(bǔ)貼，并且可以更加容易地獲得風(fēng)險機(jī)構(gòu)的投資以及銀行的貸款。4.項目支持企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，科技加計扣除企業(yè)的項目研發(fā)費(fèi)用。對于企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用屬于開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的部分，其計入當(dāng)期損益時未形成無形資產(chǎn)的，在按照規(guī)定扣除的基礎(chǔ)上，將按照50%對其研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，將按照150%對其無形資產(chǎn)成本進(jìn)行報銷。
5.資本市場新三板上市，通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是必備條件。投資商會更加青睞高新技術(shù)企業(yè)，對企業(yè)的融資和上市非常有利。6.有助招投標(biāo)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，企業(yè)的科技研發(fā)管理水平將得到有效提高，高企將會對科技研發(fā)更加重視，使企業(yè)核心競爭力得到提高，在市場競爭中為企業(yè)提供有力資質(zhì)，使企業(yè)的品牌形象得到極大的提升，對于企業(yè)在廣告宣傳與產(chǎn)品的招投標(biāo)工程方面會起到很大幫助。7.免征、減征企業(yè)所得稅對于高新技術(shù)企業(yè)，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得只要符合條件，就可以免征、減征所得稅。免征所得稅的部分為居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分；減半征收企業(yè)所得稅的部分為轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分。8.辦公地址改善通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，對辦公及工業(yè)用地可以優(yōu)先獲批，還可以在很多地方免費(fèi)用地。9.資產(chǎn)折舊高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。10.品牌宣傳企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，其所獲得的高新技術(shù)企業(yè)證書相當(dāng)于國家級的資質(zhì)認(rèn)證，是以科技立身的企業(yè)的硬招牌，其影響力將僅次于中國名牌產(chǎn)品、中國馳名商標(biāo)以及國家免檢產(chǎn)品。
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【第14篇】2023年企業(yè)所得稅稅率
20年最新的增值稅、印花稅、個稅、
企業(yè)所得稅稅率你們都記住了嗎？
不管之前你有沒有記住
這次全部給你們總結(jié)全了
再也不用到處查找資料了
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隨時都能查看喲
01
2023年最新增值稅稅率表！
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1、有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%
2、除了9%正列舉的服務(wù)和有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3、境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
02
2023年最新增值稅征收率表！
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》
（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2023年12月31日。
《財政部 稅務(wù)總局
關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號
政策要點(diǎn)：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
《國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務(wù)總局公告2023年第9號
納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務(wù)總局公告2023年第9號
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
《國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務(wù)總局公告2023年第9號
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點(diǎn)
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項目
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點(diǎn)
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點(diǎn)
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點(diǎn)
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點(diǎn)
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》
（財稅〔2016〕68號）第四條
一般納稅人
5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)
03
2023年最新企業(yè)所得稅稅率表！
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
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2023年最新印花稅稅率表！
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹(jǐn)慎！
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2023年最新個人所得稅稅率表！
預(yù)扣率表
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【第15篇】2023年的企業(yè)所得稅稅率
各位小伙伴們，你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個響指，難題，都沒了。營長來啦！
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
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【第16篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率如何計算
企業(yè)所得稅核定征收的稅率5%可以是農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)。
企業(yè)所得稅核定征收的稅率7%可以使農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)。
在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：
⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。
⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費(fèi)用支出。無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。
⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。
⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。
