【導語】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策1、經(jīng)認定符合標準的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（2023年第24號）
2、所得稅“兩免三減半”對新登記注冊經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
3、境外所得抵免按15%計算應納稅總額以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。二、研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策1、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照實際發(fā)生額的75%，在稅前加計扣除。
2、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷。3、制造業(yè)企業(yè)自2023年起研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%；科技型中小企業(yè)自2023年起研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%。三、高新技術(shù)企業(yè)和科技中小型企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
【第2篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收稽查
對于已經(jīng)是高新技術(shù)企業(yè)的公司，在面臨稅務稽查時，應當從主管稅務機關(guān)下發(fā)的自查核查要點入手，全面梳理自身企業(yè)認定高新技術(shù)企業(yè)及資格維持中可能遇到的風險。為了幫助高新技術(shù)企業(yè)繼續(xù)享受優(yōu)惠政策，用和服在下方整理了高新技術(shù)企業(yè)認定后“稅務稽查”要點，供大家參考。 1.高新產(chǎn)品收入要求：主要產(chǎn)品（服務）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入中超過60%的產(chǎn)品（服務）。 2.年度職工和科技人員情況要求：享受優(yōu)惠的當年科技人員占職工總數(shù)不得低于10%。而且科技人員當年在企業(yè)工作時間須在183天以上。 3.研發(fā)費用要求：享受優(yōu)惠當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額占同期銷售收入比例需達到規(guī)定的比例要求，且還需提供研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬。 4.留存?zhèn)洳橘Y料要求：按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2023年第23號）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務機關(guān)核查。如果企業(yè)未能按照稅務機關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務核算情況、相關(guān)技術(shù)領域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符，無法證實符合優(yōu)惠事項規(guī)定條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務機關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法等相關(guān)規(guī)定處理。根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2023年版）》要求，高新技術(shù)企業(yè)主要留存?zhèn)洳橘Y料為： （1）高新技術(shù)企業(yè)資格證書； （2）高新技術(shù)企業(yè)認定資料； （3）知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料； （4）年度主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領 域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）及對應收入資料； （5）年度職工和科技人員情況證明材料； （6）當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表。
【第3篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠2023
專才網(wǎng)小編告訴大家，想著申報一個高新技術(shù)企業(yè)就成功一個，從實際上來說是不可能的，但是，我們可以通過一些技術(shù)手段來提高通過率，專才網(wǎng)為大家介紹一下滄州高新技術(shù)企業(yè)資助政策和高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的情況。
滄州高新技術(shù)企業(yè)資助政策
滄州高新技術(shù)企業(yè)認定獎勵：
【滄州市】
對上年度入統(tǒng)的研發(fā)經(jīng)費投入600萬元且研發(fā)投入強度達到3%以上的企事業(yè)單位，市財政給予最高20萬元后補助。對新承擔國家科技重大專項和重點研發(fā)計劃等科技計劃項目的單位，按單位獲得國家支持經(jīng)費的15%給予后補助，最高不超過200萬元。加大高新技術(shù)企業(yè)支持力度，對初次認定和再次認定的高新技術(shù)企業(yè)給予最高5萬元后補助。
【滄州市經(jīng)開區(qū)】
對首次認定的高新技術(shù)企業(yè)，一次性獎勵10萬元；重新通過高新技術(shù)企業(yè)認定的企業(yè)，一次性獎勵5萬元；對連續(xù)3次通過認定的高新技術(shù)企業(yè)，一次性獎勵5萬元；對有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)整體遷入我區(qū)的，一次性獎勵15萬元。
【滄州市渤海新區(qū)】
落實高新技術(shù)企業(yè)所得稅減按15%征收的優(yōu)惠政策；對新認定的高新技術(shù)企業(yè)，每家給予15萬元的后補助資金支持，其中，省財政支持10萬元、地方財政配套5萬元。對新認定的高新技術(shù)企業(yè)每家給予10萬元的資金支持。
高新技術(shù)企業(yè)是國家級的資質(zhì)認證硬招牌，高新技術(shù)企業(yè)不僅能減免企業(yè)所得稅，無論對于何種企業(yè)都是一個難得的國家級的資質(zhì)認證，對依靠科技立身的企業(yè)更是不可或缺的硬招牌，其品牌影響力僅次于中國名牌產(chǎn)品、中國馳名商標、國家免檢產(chǎn)品。
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
享受主體
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
享受條件
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。
政策依據(jù)
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條
3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）
4.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
5.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的其他費用。其他費用是指除上述費用之外的研發(fā)費用，比如研發(fā)人員差旅費、通訊費、專利或著作權(quán)的申請費、注冊費等費用，其他費用總額應小于或等于總研發(fā)費用的20%。
高新技術(shù)企業(yè)認定常見問題
常見問題一
主管稅務機關(guān)對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議時如何處理？
答：財稅〔2013〕70號通知規(guī)定，主管稅務機關(guān)對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議的，可要求企業(yè)提供研究開發(fā)項目鑒定意見書，且鑒定意見書的出具部門應是地市級（含）以上政府科技部門。
常見問題二
b公司在研發(fā)過程中，將生產(chǎn)其他產(chǎn)品使用的一套軟件用于研發(fā)項目，由此形成的攤銷費用等能否加計扣除？
答：可計入加計扣除的研發(fā)費用是與研發(fā)項目直接相關(guān)的支出，如專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用，專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費等。若b公司用軟件進行新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研發(fā)的同時，還用于其他產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營活動，就不能享受加計扣除。
以上就是小編整理的關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)知識。
秉承“助力科技企業(yè)提供一站式咨詢服務”的使命，專才網(wǎng)為全國企業(yè)提供專業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)申報服務，幫助全國企業(yè)條件的規(guī)范輔導，申報材料的撰寫，政府部門溝通等。
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【第4篇】高新技術(shù)企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策
為支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進企業(yè)設備更新和技術(shù)升級，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部?稅務總局?科技部公告2023年第28號），明確有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除政策。
政策要點：
高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
那么，高新技術(shù)企業(yè)如何申報享受上述優(yōu)惠政策？以下熱點問答請收好↓
（一）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，請問此次出臺的高新技術(shù)企業(yè)新購置設備、器具新政，主要內(nèi)容是什么？
答：《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2023年第28號，以下簡稱《公告》）規(guī)定，對高新技術(shù)企業(yè)2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置設備、器具，將其作為固定資產(chǎn)核算的，可以選擇在計算應納稅所得額時一次性在稅前扣除，同時允許按100%在稅前加計扣除。假設你公司第四季度購置了單位價值100萬元的生產(chǎn)設備，可以選擇在據(jù)實扣除100萬元基礎上，再允許稅前加計扣除100萬元，合計可在稅前扣除200萬元。
此項政策適用于經(jīng)高新技術(shù)企業(yè)認定機構(gòu)認定的高新技術(shù)企業(yè)，為加大政策優(yōu)惠力度，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。
（二）我公司是一家信息傳輸企業(yè)，假設2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格，請問我公司2023年10月份購買的一套生產(chǎn)設備能享受稅前一次性扣除和加計扣除政策嗎？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。你公司在2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格，購買的生產(chǎn)設備，可以享受稅前全額一次性扣除和加計扣除政策。
（三）我公司的高新技術(shù)企業(yè)資格將于2023年10月30日到期，我公司今年申請高新技術(shù)企業(yè)資格，可能因某項指標不合規(guī)不能獲得批準。請問我公司今年11月份購置的一套人工智能設備能享受稅前一次性扣除和加計扣除政策嗎？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。你公司高新技術(shù)企業(yè)資格雖然于2023年10月30日到期，但2023年第四季度仍有30天具備高新技術(shù)企業(yè)資格，符合《公告》的規(guī)定。你公司在2023年10月1日至12月31日期間購置的人工智能設備，可以在月（季）度預繳申報、年度匯算清繳時享受此項優(yōu)惠政策。
（四）我公司是一家中小微企業(yè)，2023年初取得高新技術(shù)企業(yè)資格，第四季度我公司擬新購置的一臺單位價值550萬元設備、器具，我們想了解一下這項政策對購置的設備、器具有哪些要求？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，對購置的設備、器具主要從兩個方面把握：一是購置時點上，2022 年 10月 1 日至 2023年12月31日期間新購置的設備器具；二是從購置資產(chǎn)類型上，購置的設備器具應當是除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，企業(yè)在會計核算中將該設備、器具按固定資產(chǎn)管理。
（五）我公司是一家汽車制造公司，2023年初取得了高新技術(shù)企業(yè)資格。我公司10月20日擬從供應商購進一批價值2000萬元的發(fā)動機，用于汽車生產(chǎn)銷售。請問，我公司購進的這批發(fā)動機能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)2023年第四季度新購置的設備、器具可享受稅前一次性扣除和100%加計扣除。但該政策中的設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，你公司購買的發(fā)動機屬于存貨，不屬于固定資產(chǎn)，不能享受一次性扣除和加計扣除政策。
（六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，假設2023年12月10日以現(xiàn)金購置了一套機器設備，12月20日取得增值稅專用發(fā)票，但設備運輸過程中出現(xiàn)一些問題，預計2023年才能運輸?shù)轿?，我公司購置的這套機器設備可以享受稅前一次性扣除和加計扣除的稅收優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《公告》和《國家稅務總局關(guān)于設備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（2023年第46號，以下簡稱46號公告）規(guī)定，對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在第四季度以貨幣形式新購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認。你公司不屬于采取分期付款或賒銷方式購進的情形，取得增值稅專用發(fā)票時間為12月20日，在2023年第四季度內(nèi)，可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。
（七）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，擬于2023年12月采取分期付款購置一套價值2000萬元的檢測設備，最后一期款項將在2023年支付，但在12月10日取得發(fā)票，我們和供應商協(xié)議約定12月30日到貨，后因天氣原因，該套設備將于2023年1月5日到貨，請問，我公司購置的這套檢測設備能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《公告》、46號公告規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)在第四季度以分期付款或賒銷方式購進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認。你公司購進設備付款方式為分期付款，雖然發(fā)票開具時間為12月10日，約定12月30日到貨，但實際到貨時間為2023年 1月5日，在時間上不屬于2023年第四季度期間，不能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。
（八）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年4月，我公司立項自行建造一套環(huán)保施工設備，造價1500萬元，2023年9月試用，2023年10月15日完成竣工結(jié)算，我公司這套環(huán)保設備能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？
答：按照《公告》、46號公告規(guī)定，對企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)的購置時間，按竣工結(jié)算時間確認。你公司是今年10月15日完成自建項目竣工結(jié)算，屬于2023年第四季度期間，可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。
（九）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年12月份將購置一臺價值100萬元的生產(chǎn)設備，符合享受此次新政的條件，如果公司2023年度匯算清繳的應納稅所得額為負值，形成了虧損，該項固定資產(chǎn)的加計扣除金額沒有扣完，請問以后年度還能繼續(xù)扣除嗎？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，企業(yè)適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。你公司購置生產(chǎn)設備選擇稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，稅前扣除不完的部分將自動增加企業(yè)虧損，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。按照規(guī)定，你公司作為高新技術(shù)企業(yè)，2023年度匯算清繳未扣除完而形成的虧損，符合條件的可在以后10個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。
（十）我公司處于高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，在第四季度購置了一臺設備，預計不會用于研發(fā)，還可以享受加計扣除政策嗎？
答：《公告》所明確的設備、器具一次性扣除并加計扣除政策，是獨立于研發(fā)費用加計扣除的政策，并不要求企業(yè)購置的設備、器具必須用于研發(fā)。因此，你公司購置的設備，無論是否用于研發(fā)，只要符合政策規(guī)定的條件，均可以適用一次性扣除和加計扣除政策。
（十一）我單位是一家高新技術(shù)企業(yè)，準備在2023年第四季度購進一臺單位價值500萬元以上的設備，可以適用稅前一次性扣除并加計扣除優(yōu)惠政策嗎？
答：《公告》未對適用稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策的設備、器具的單位價值進行限制，你單位購進的單位價值500萬元以上的設備作為固定資產(chǎn)，可按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。
（十二）對于高新技術(shù)企業(yè)第四季度購進的設備、器具，企業(yè)是否可以選擇正常折舊，不選擇稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠？
答：納稅人可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要自愿選擇是否享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠。需要說明的是，企業(yè)未選擇享受的，以后年度不得再享受。此項規(guī)定是針對單個固定資產(chǎn)而言的，假如企業(yè)2023年第四季度購買了a、b兩套設備，其中a設備選擇了稅前一次性扣除和按100%加計扣除政策，b設備選擇實行正常折舊，那么，b設備在稅收上只能正常折舊，其折舊部分不能享受加計扣除優(yōu)惠。
（十三）我公司為高新技術(shù)企業(yè)，如果在2023年第四季度購置了設備，打算在稅收上采取分年計提折舊的方式，分年計提的折舊還可以享受加計扣除政策嗎？
答：按照《公告》的規(guī)定，享受一次性扣除政策是享受加計扣除政策的前提。你公司對購置的設備分年計提折舊，未選擇一次性扣除政策，也就無法享受加計扣除政策。
（十四）我公司是一家機械設備制造企業(yè)，有高新技術(shù)企業(yè)資格，我公司將于10月底購買一套新型智能設備，價值5000萬元。我公司會計核算預估計凈殘值25萬元，請問稅法上計算享受2023年四季度新購置設備一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策時，我公司可以不考慮凈殘值因素，按照5000萬元進行一次性扣除并享受加計扣除嗎？
答：為鼓勵高新技術(shù)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入，《公告》對高新技術(shù)企業(yè)購置設備、器具享受一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，未強制要求企業(yè)會計核算和稅收處理必須一致。為讓企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠的紅利，對于企業(yè)購置設備、器具在會計核算中預計凈殘值的，企業(yè)享受此項優(yōu)惠政策可以不考慮預計凈殘值因素。就你公司而言，可以按照5000萬元一次性稅前扣除并加計扣除。
（十五）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年第四季度將購置一套感光設備，如果在辦理第四季度預繳時未享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，請問在年度匯算清繳時還能享受嗎？
答：企業(yè)在2023年第四季度預繳申報時未享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，還可以在年度匯算清繳時申請享受該政策。
（十六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預繳企業(yè)所得稅。2023年11月將購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按5年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為0，2023年其余月份未購入固定資產(chǎn)。第四季度預繳申報時，如何填寫申報表？
答：您公司預繳申報第四季度企業(yè)所得稅時：
第一步，先填報一次性扣除情況。對于單價500萬元以下設備、器具，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以下設備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息；對于單價500萬元以上設備、器具，填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以上設備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息。填寫完畢后，將該表單中“納稅調(diào)減金額”列次的合計值（第3行第5列）填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a202000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫a201020）”中。
第二步，填報加計扣除情況。在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次中，填寫“高新技術(shù)企業(yè)設備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事項及加計扣除金額。表單節(jié)選部分填報如下：
需要說明的是，稅務機關(guān)已經(jīng)優(yōu)化升級了電子稅務局，申報系統(tǒng)為納稅人提供了下拉菜單選項和部分數(shù)據(jù)項自動計算、自動填報的輔助功能，填報更加便利，建議優(yōu)先選擇通過電子稅務局填報。
往期回顧
【第5篇】高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
近年來國家高新企業(yè)補助政策越來越多，涉及到的獎勵領域也越來約廣，不但有租房補貼獎勵，還有企業(yè)人才獎勵，企業(yè)所得稅方面的獎勵，以及資金獎勵，今天就來為大家分享認定國家高新技術(shù)企業(yè)都有哪些最新稅收優(yōu)惠政策，以及高新技術(shù)企業(yè)認定條件。
▋2023年國家高新技術(shù)企業(yè)認定條件
(一)、所得稅稅收優(yōu)惠。一般納稅人企業(yè)正常需要交納25%的所得稅，認定成為高新企業(yè)之后，所得稅減免40%，按照15%進行繳納。所得稅優(yōu)惠政策全國通用，可以參考國務院印發(fā)《關(guān)于加快科技服務業(yè)發(fā)展的若干意見》 中的“政策措施”板塊。
(二)、高新技術(shù)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
(三)、高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。允許企業(yè)加速折舊的固定資產(chǎn)包括：
1、由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);
2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
(四)、高新企業(yè)可優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地的獲批。
(五)、延長企業(yè)虧損年限。自2023年1月1日起，當年具備國家高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
(六)、企業(yè)上市必備條件。高新企業(yè)認定是新三板上市的必備條件，優(yōu)先批準符合上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市。
(七)、用于申報政府扶持資金，高新企業(yè)認定是申請各級政府扶持資金比較有競爭力的資質(zhì)，更是大型扶持項目的必備條件之一。
(八)、租房補貼，認定為國家的高新企業(yè)之后，可以在科技園區(qū)內(nèi)享受每年的房租補貼政策。
(九)、根據(jù)《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知 》，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
(十)、政府扶持資金補貼。目前國家大部分地區(qū)均有關(guān)于認定國家高新技術(shù)企業(yè)的資金扶持政策，以深圳地區(qū)為例。目前深圳市對于認定國家高新企業(yè)之后，
▋2023年國家高新技術(shù)企業(yè)認定條件
(一)、企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上;
(二)、在中國境內(nèi)(不含港、澳、臺地區(qū))注冊的企業(yè)，通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，對其主要產(chǎn)品(服務)的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且達到下列其中一項數(shù)量要求：
1、類知識產(chǎn)權(quán)1件以上;
2、類知識產(chǎn)權(quán)6件以上。
(三)、對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的范圍;
國家重點支持高新技術(shù)八大領域主要為1.電子信息;2.生物與新醫(yī)藥;3.航空航天;4、新材料;5.高技術(shù)服務;6.新能源與節(jié)能;7.資源與環(huán)境;8.先進制造與自動化。
(四)、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%(企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務的，累計實際工作時間再183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員);
(五)、企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%;
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;
(委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。)
(六)、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%，其中主要產(chǎn)品(服務)是指高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入中超過50%的產(chǎn)品(服務);
(七)、企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求;
(八)、企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
需要注意的是高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用方面，很多企業(yè)因為沒有前期規(guī)劃，并沒有將研發(fā)費用單獨建立臺賬，而是將全部的研發(fā)費用計提到了管理費用當中，針對這樣的情況，企業(yè)可以參照加計扣除科目將研發(fā)費用提取出來，建立研發(fā)費用臺賬。
以上就是2023年國家高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策和認定條件的一個介紹，下一期我們分享高新企業(yè)的評分標準和認定流程。有想具體了解高新企業(yè)方面的知識的，歡迎來抖妍關(guān)注我們的播播，我們每晚八點都會分享一個財稅知識?！皠⒈焦芾硭季S”歡迎您的到來！
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【第6篇】關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
高新技術(shù)企業(yè)享受了很多優(yōu)惠政策，無論是申請方面，還是經(jīng)營方面都有不少政策傾斜，在平常的納稅申報中我們需要了解稅務征收以及相應的財稅風險，還有就是如何做賬，這些都是做會計的本職工作，我們總結(jié)了23年高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策以及財稅風險，一起來看看吧！
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
高新技術(shù)企業(yè)財務風險提示
申請高新技術(shù)企業(yè)需要知道的14個稽查點
高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用賬務處理
還有很多關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的資料未更新，有申請條件，還有稅務方面等資料，可看下方。
【第7篇】國家高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
2023年9月，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部 稅務總局 科技部公告2023年第28號），明確符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在2023年第四季度內(nèi)新購置的設備、器具，可以享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策。按季申報的高新技術(shù)企業(yè)，本月可申報享受這項優(yōu)惠。
一、政策內(nèi)容
高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、享受方式
由企業(yè)按照“自行判別，申報享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?的方式享受。主要留存?zhèn)洳橘Y料如下：
1.有關(guān)固定資產(chǎn)購進時點的資料（如以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等）；
2.固定資產(chǎn)記賬憑證；
3.購置設備、器具有關(guān)資產(chǎn)稅務處理與會計處理差異的臺賬。
三、辦理渠道
可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體 地點和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。
四、申報要求
高新技術(shù)企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關(guān)行次即可享受優(yōu)惠。
1.預繳申報
第一步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）相關(guān)行次填報稅前一次性扣除情況。通過手工申報的，根據(jù)設備、器具購進情況，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中，分別填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以下設備、器具一次性扣除”和“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以上設備、器具一次性扣除”事項及其具體信息。填報完成后，將“納稅調(diào)減金額”列次的合計值（第3行第5列）同步填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫a201020）”中。通過電子稅務局申報的，可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）的下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項，并填寫具體信息，申報系統(tǒng)將同步自動填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫a201020）”。
第二步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“高新技術(shù)企業(yè)設備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事項及加計扣除金額。通過電子稅務局申報的，申報系統(tǒng)自動填報相關(guān)事項及加計扣除金額。
2.年度申報
分別填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2017版）》之《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（a105080）和《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107010）有關(guān)欄次。
來源：中國稅務報微信
【第8篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收管理
隨著我國知識產(chǎn)權(quán)制度的不斷創(chuàng)新，知識產(chǎn)權(quán)越來越多地返利給創(chuàng)新成果擁有者和使用者。在知識產(chǎn)權(quán)帶來巨大經(jīng)濟利益的背后，稅收優(yōu)惠政策起到推動作用。為了鼓勵企業(yè)投入資金進行研發(fā)，我國不斷出臺稅收優(yōu)惠政策予以支持。在日前舉辦的知識產(chǎn)權(quán)與企業(yè)研發(fā)稅收優(yōu)惠講座上，畢馬威中國北方區(qū)研發(fā)稅務經(jīng)理郭顯杰介紹了相關(guān)政策和注意事項，幫助企業(yè)用好知識產(chǎn)權(quán)。
在中國范圍內(nèi)的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和許可使用等交易所涉及的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、海關(guān)稅、印花稅、城建稅、教育附加費等。其中企業(yè)所得稅和增值稅最為關(guān)鍵。
據(jù)郭顯杰介紹，《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用的收入作為無形財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與特許權(quán)使用費收入屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額。居民企業(yè)的稅率為25%，非居民企業(yè)稅率為20%。但值得注意的是，對于非居民企業(yè)，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第91條規(guī)定：其在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，減按10%繳納企業(yè)所得稅。此外，如果根據(jù)中國與非居民企業(yè)所在國簽訂的雙邊稅收協(xié)定有更多的稅收優(yōu)惠，則該企業(yè)按照更低的稅率納稅。
而關(guān)于增值稅的規(guī)定，我國正在進行“營轉(zhuǎn)增”改革，知識產(chǎn)權(quán)交易已被全部納入增值稅范疇。大部分的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與許可使用收入應按照6%繳納增值稅。
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免、研發(fā)費用加計扣除等一系列稅收優(yōu)惠政策，都與在知識產(chǎn)權(quán)方面有交易的企業(yè)息息相關(guān)。其中，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠是企業(yè)關(guān)注的焦點?！镀髽I(yè)所得稅法》第28條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認定管理辦法》規(guī)定，申報企業(yè)，必須在近3年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；高新技術(shù)企業(yè)認定所指的核心自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，或享有5年以上的全球范圍內(nèi)獨占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應在5年以上的獨占許可期內(nèi)），并在中國法律的有效保護期內(nèi)。“知識產(chǎn)權(quán)對高新技術(shù)企業(yè)申請起到‘一票否決’的作用?！惫@杰表示，知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)評價指標包括技術(shù)的先進程度、知識產(chǎn)權(quán)獲得方式、對主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用、知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量以及企業(yè)參與編制國家標準、行業(yè)標準、檢測方法、技術(shù)規(guī)范的情況等。企業(yè)應綜合考慮各項指標，有針對性獲得知識產(chǎn)權(quán)。
知識產(chǎn)權(quán)的稅收披露是合規(guī)工作的關(guān)鍵。1月1日，財政部與國家知識產(chǎn)權(quán)局印發(fā)的《知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)會計信息披露規(guī)定》施行，要求企業(yè)按照類別對確認為無形資產(chǎn)的知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)會計信息進行披露。該規(guī)定旨在加強企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理，規(guī)范企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)會計信息披露。
郭顯杰強調(diào)，該規(guī)定適用于企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定確認為無形資產(chǎn)的知識產(chǎn)權(quán)，目前來看難以滿足會計信息使用者研判企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的需要。
根據(jù)該規(guī)定，對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，企業(yè)應當披露其使用壽命的估計情況及攤銷方法；對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，企業(yè)應當披露其賬面價值及使用壽命不確定的判斷依據(jù)。企業(yè)應當按照《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，披露對無形資產(chǎn)的攤銷期、攤銷方法或殘值的變更內(nèi)容、原因以及對當期和未來期間的影響數(shù)；企業(yè)應當單獨披露對企業(yè)財務報表具有重要影響的單項無形資產(chǎn)的內(nèi)容、賬面價值和剩余攤銷期限；企業(yè)應當披露所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的無形資產(chǎn)賬面價值、當期攤銷額等情況；企業(yè)可以根據(jù)實際情況，自愿披露知識產(chǎn)權(quán)的應用情況、重大交易事項中涉及的知識產(chǎn)權(quán)對該交易事項的影響及風險分析等知識產(chǎn)權(quán)（含未作為無形資產(chǎn)確認的知識產(chǎn)權(quán)）相關(guān)信息。
“自愿披露的信息包括知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品應用、作價出資、轉(zhuǎn)讓許可等情況；重大交易事項中涉及的知識產(chǎn)權(quán)對該交易事項的影響及風險分析；處于申請狀態(tài)的知識產(chǎn)權(quán)的開始資本化時間、申請狀態(tài)等信息；知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利失效的事由，賬面原值及累計推銷、失效部分的會計處理，以及知識產(chǎn)權(quán)失效對企業(yè)的影響及風險分析?！惫@杰表示。
來源：中國貿(mào)易報記者 錢顏
投稿/建議：geyan@ccpit.org
【第9篇】高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，屬于一種稅收政策。是指依據(jù)科技部、財政部、國家稅務總局2008年4月聯(lián)合頒布的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》及《國家重點支持的高新技術(shù)領域》認定的高新技術(shù)企業(yè)，可以依照2008年1月1日起實施的新《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(以下稱《實施細則》)等有關(guān)規(guī)定申請享受減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。
2023年，黨中央、國務院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢出臺了新的組合式稅費支持政策后，稅務總局圍繞創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領域梳理了相關(guān)稅費優(yōu)惠政策措施，覆蓋企業(yè)整個生命周期。
受疫情和新經(jīng)濟形勢雙重影響下，高新技術(shù)類企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些呢？ 以下，特按照三類受惠主體，詳細說明。
第一類受惠主體：國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。
3.認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：
（1）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。
（2）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
（3）企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的范圍。
（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。
（5）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。
（6）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。
（8）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
第二類受惠主體：高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)。
2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。
第三類受惠主體：經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.技術(shù)先進型服務企業(yè)為在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)。
2.從事《技術(shù)先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進型服務業(yè)務，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力，其中服務貿(mào)易類技術(shù)先進型服務企業(yè)須滿足的技術(shù)先進型服務業(yè)務領域范圍按照《技術(shù)先進型服務業(yè)務領域范圍（服務貿(mào)易類）》執(zhí)行。
3.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。
4.從事《技術(shù)先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的技術(shù)先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上，其中服務貿(mào)易類技術(shù)先進型服務企業(yè)從事《技術(shù)先進型服務業(yè)務領域范圍（服務貿(mào)易類）》中的技術(shù)先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。
5.從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。
【第10篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收
推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領域，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。其中，對高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴大高新技術(shù)企業(yè)認定范圍。對于高新及企業(yè)而言，下面這3項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策很重要，趕緊拿小本記下來學習吧↓
高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。
3.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。
4.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
5.企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的范圍。
6.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。
7.企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。
8.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
9.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。
10.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條
3.《財政部國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）
4.《科技部財政部國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
5.《科技部財政部國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
6.《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）
職工教育經(jīng)費按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除
【享受主體】
所有企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【享受條件】
發(fā)生職工教育經(jīng)費支出
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條
2.《財政部稅務總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
【享受主體】
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)。
2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）
技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.技術(shù)先進型服務企業(yè)為在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)。
2.從事《技術(shù)先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進型服務業(yè)務，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力，其中服務貿(mào)易類技術(shù)先進型服務企業(yè)須滿足的技術(shù)先進型服務業(yè)務領域范圍按照《技術(shù)先進型服務業(yè)務領域范圍（服務貿(mào)易類）》執(zhí)行。
3.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。
4.從事《技術(shù)先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的技術(shù)先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上，其中服務貿(mào)易類技術(shù)先進型服務企業(yè)從事《技術(shù)先進型服務業(yè)務領域范圍（服務貿(mào)易類）》中的技術(shù)先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。
5.從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）
2.《財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）
【第11篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
近年來經(jīng)濟的發(fā)展和技術(shù)的進步，國家大力扶持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，越來越多寬松的創(chuàng)業(yè)政策，讓高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量快速增長。
不過也正因為快速增長的高企數(shù)量，讓高企認定的政策逐步收緊，申報的審查標準也越來越嚴格，因此對于想要申報高新技術(shù)企業(yè)認定的企業(yè)最好能盡早開始做準備，只有多做準備，成功率才會越高，專才管理為大家整理高新企業(yè)申報過程中的一些問題。
高新技術(shù)企業(yè)收費方式
一般而言，高新技術(shù)企業(yè)認定代理機構(gòu)收費取決于以下幾項：
1、知識產(chǎn)權(quán)費用
企業(yè)要想成功拿下高新技術(shù)企業(yè)認定資格，就需要擁有一定數(shù)量的知識產(chǎn)權(quán)。若是企業(yè)的專利數(shù)量未達標，高新技術(shù)企業(yè)認定代理機構(gòu)便需要幫忙申請。而這過程中往往會產(chǎn)生一定的費用，這個費用是需要有企業(yè)支付的。
2、審計費用
認定高新技術(shù)企業(yè)需要企業(yè)提供五份審計報告，分別是三份年度審計報告，兩份專項審計報告。專項審計報告分別是近三個會計年度研究開發(fā)費用專項審計報告和近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告。若是這些審計報告也需要由高新技術(shù)企業(yè)認定代理機構(gòu)代為辦理的，也是需要由企業(yè)支付相關(guān)費用。
3、人工和時間成本費用
認定高新技術(shù)企業(yè)是一項非常復雜的工作，其特點就是耗時較長、準備周期長。因此在其準備或是申報過程中，都會存在相關(guān)的人工與時間成本費用。這些都是需要有企業(yè)自行支付的。
委托給高新代理機構(gòu)，不僅方便企業(yè)自身，也能夠提高申報成功率。高新技術(shù)企業(yè)認定代理機構(gòu)收費標準一般在2-8萬之間，通常是成功后才收費。不過，各地區(qū)的費用也是會存在一定差異的。
既然需要歸集研發(fā)費用，研發(fā)人員的工資，差旅費等等都可以歸集其中，那么這個過程是否會增加科研人員的報銷手續(xù)呢？按理說，不會，但個別公司或者財務人員就不好說了。
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠是哪些
享受主體
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
享受條件
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。
政策依據(jù)
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條
3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）
4.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
5.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
充分了解高新技術(shù)企業(yè)的認定條件，合理地進行籌劃，可以幫助企業(yè)成功申請認定為高新技術(shù)企業(yè)，從而提升企業(yè)形象，降低稅負支出，提升企業(yè)競爭力，促進企業(yè)的可持續(xù)性健康發(fā)展。
高新技術(shù)企業(yè)認定常見問題
常見問題一
專利為公司股東或內(nèi)部員工的能否視為公司的專利獨占許可合同是否包括5年
答：專利等核心自主知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人必須為申報企業(yè)本身，公司股東或內(nèi)部員工的專利不能視為公司的專利。如申報高企，必須進行專利權(quán)轉(zhuǎn)移或簽訂獨占許可協(xié)議，獨占許可合同年限為5年以上，并且必須涵蓋企業(yè)認定高企后的三年有效期。
常見問題二
專項審計報告能否把三年研發(fā)經(jīng)費通過一個審計報告審計，內(nèi)含分開的三年報表
答：專項審計報告包括兩類：近三年度企業(yè)研發(fā)費用專項審計報告和近一年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告。近三年研發(fā)費用專項審計報告可作一個報告，但內(nèi)含三年分開的報表，三年研發(fā)費情況分別進行說明。專項審計報告必須按照中注協(xié)出具的《高新技術(shù)企業(yè)專項審計指引》執(zhí)行。
以上就是小編整理的關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)知識。
專才管理溫馨提示：現(xiàn)在高新技術(shù)企業(yè)申報難度越來越大，想要成功申報并拿到補貼，這就要求全國企業(yè)能夠提前有所準備！專業(yè)的事交給專業(yè)的人去做才能事半功倍，專才管理專業(yè)為全國企業(yè)提供項目咨詢申報服務！
過去數(shù)年里，用專業(yè)詮釋服務！企業(yè)補貼評估或合作可關(guān)注：專才管理官網(wǎng)，咨詢我們，希望對大家有幫助。
【第12篇】稅收優(yōu)惠助力高新技術(shù)企業(yè)
新華社3月14日全文播發(fā)2023年《政府工作報告》，報告在對今年政府工作的建議中指出：加快建設現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系。強化科技創(chuàng)新對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支撐。
為了支持科技創(chuàng)新發(fā)展，目前，國家已經(jīng)出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，今天，小編整理了現(xiàn)有的主要的高新技術(shù)企業(yè)有關(guān)優(yōu)惠政策，快來一起學習吧↓↓↓
一、高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。
【政策內(nèi)容】
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。
3.認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：
（1）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。
（2）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
（3）企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的范圍。
（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。
（5）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。
（6）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。
（8）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條
3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）
4.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
5.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
6.《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）
二、高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
【享受主體】
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年.
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)。
2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）
三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅
【享受主體】
提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務的納稅人。
【政策內(nèi)容】
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務，免征增值稅?！菊咭罁?jù)】
《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（二十六）項
【第13篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收宣傳
（一）企業(yè)所得稅稅率減按15%
政策梳理
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。
年度企業(yè)所得稅申報表的填寫：
a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表填寫完整數(shù)據(jù)（無論盈虧都需要填寫）→a107040減免所得稅優(yōu)惠明細表內(nèi)關(guān)聯(lián)并自動生成高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅金額
（二）研發(fā)費用加計扣除
政策梳理
除受限行業(yè)企業(yè)外，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
對于制造業(yè)企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定：“制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷?！?/p>
對于科技型中小企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。
年度企業(yè)所得稅申報表的填寫：
a00000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表內(nèi)勾選：“224研發(fā)支出輔助賬樣式”
a107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表填寫相關(guān)數(shù)據(jù)→a107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表內(nèi)關(guān)聯(lián)并自動生成研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠金額
注意：
①企業(yè)申報享受創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除，在a107010表第28行及相關(guān)行次直接填報。
②企業(yè)申報享受投入基礎研究支出加計扣除在a107010表第30.1行直接填報。
（三）延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
政策梳理
自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
年度企業(yè)所得稅申報表的填寫：
a106000 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表→選擇彌補虧損企業(yè)類型為“符合條件的高新技術(shù)企業(yè)”
（四）購置設備、器具稅前一次性扣除和100%加計扣除
政策梳理
高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。
凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
上述所稱設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
年度企業(yè)所得稅申報表的填寫：
購置設備、器具稅前一次性扣除在a105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表相關(guān)行次填報。購置設備、器具100%加計扣除在a107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表相關(guān)行次填報。
（五）境外所得可以按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅
政策梳理
以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。
年度企業(yè)所得稅申報表的填寫：
注意事項
1
準確填寫基礎信息表！高新技術(shù)企業(yè)應將相關(guān)信息在a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表對應欄次內(nèi)準確填報，以免影響政策享受。
填報規(guī)則：
“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報本項目下的211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個證書情況均應填報。
2
留存保管好相關(guān)資料！企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。高新技術(shù)企業(yè)匯繳申報享受優(yōu)惠的同時，記得留存好必要的備查資料。
3
a107041表必填！根據(jù)年度申報表填報要求，不論是否享受優(yōu)惠政策，在有效期內(nèi)的所有高新技術(shù)企業(yè)均需填報a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表，企業(yè)應根據(jù)稅法及相關(guān)文件規(guī)定，填報基本信息和年度優(yōu)惠情況。
【第14篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀
二十大報告指出：必須堅持科技是第一生產(chǎn)力、人才是第一資源、創(chuàng)新是第一動力。為了進一步支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，小編整理了高新技術(shù)企業(yè)的有關(guān)優(yōu)惠政策，一起來看看！
（一）高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
【政策內(nèi)容】
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2.認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：
(1) 企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。
(2) 企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
(3) 企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的范圍。
(4) 企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。
(5) 企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。
(6) 近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
(7) 企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。
(8) 企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
3.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
3.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
4.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
5.《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（2023年第24號）
（二）高新技術(shù)企業(yè)“兩免三減半”
【享受主體】
經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)
【政策內(nèi)容】
對新登記注冊經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《國務院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》國發(fā)[2007]40號
（三）高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
【享受主體】
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)
【政策內(nèi)容】
自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）
2.《國家稅務總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第45號）
（四）高新技術(shù)企業(yè)購置設備器具享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除
【享受主體】
高新技術(shù)企業(yè)
【政策內(nèi)容】
高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。
高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）執(zhí)行。
設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，其購置時間的確認，按《國家稅務總局關(guān)于設備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第46號），即：①以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認；②以分期付款或賒銷方式購進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認；③自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時間確認。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告 》（財政部 稅務總局 科技部公告2023年第28號）
（五）高新技術(shù)企業(yè)境外所得抵免問題
【享受主體】
高新技術(shù)企業(yè)
【政策內(nèi)容】
以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。
高新技術(shù)企業(yè)，是指依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，經(jīng)認定機構(gòu)按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號）和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）認定取得高新技術(shù)企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》財稅〔2011〕47號
【第15篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
為支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進企業(yè)設備更新和技術(shù)升級，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部?稅務總局?科技部公告2023年第28號），明確有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除政策。
政策要點：
高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
那么，高新技術(shù)企業(yè)如何申報享受上述優(yōu)惠政策？以下熱點問答請收好↓
（一）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，請問此次出臺的高新技術(shù)企業(yè)新購置設備、器具新政，主要內(nèi)容是什么？
答：《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2023年第28號，以下簡稱《公告》）規(guī)定，對高新技術(shù)企業(yè)2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置設備、器具，將其作為固定資產(chǎn)核算的，可以選擇在計算應納稅所得額時一次性在稅前扣除，同時允許按100%在稅前加計扣除。假設你公司第四季度購置了單位價值100萬元的生產(chǎn)設備，可以選擇在據(jù)實扣除100萬元基礎上，再允許稅前加計扣除100萬元，合計可在稅前扣除200萬元。
此項政策適用于經(jīng)高新技術(shù)企業(yè)認定機構(gòu)認定的高新技術(shù)企業(yè)，為加大政策優(yōu)惠力度，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。
（二）我公司是一家信息傳輸企業(yè)，假設2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格，請問我公司2023年10月份購買的一套生產(chǎn)設備能享受稅前一次性扣除和加計扣除政策嗎？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。你公司在2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格，購買的生產(chǎn)設備，可以享受稅前全額一次性扣除和加計扣除政策。
（三）我公司的高新技術(shù)企業(yè)資格將于2023年10月30日到期，我公司今年申請高新技術(shù)企業(yè)資格，可能因某項指標不合規(guī)不能獲得批準。請問我公司今年11月份購置的一套人工智能設備能享受稅前一次性扣除和加計扣除政策嗎？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。你公司高新技術(shù)企業(yè)資格雖然于2023年10月30日到期，但2023年第四季度仍有30天具備高新技術(shù)企業(yè)資格，符合《公告》的規(guī)定。你公司在2023年10月1日至12月31日期間購置的人工智能設備，可以在月（季）度預繳申報、年度匯算清繳時享受此項優(yōu)惠政策。
（四）我公司是一家中小微企業(yè)，2023年初取得高新技術(shù)企業(yè)資格，第四季度我公司擬新購置的一臺單位價值550萬元設備、器具，我們想了解一下這項政策對購置的設備、器具有哪些要求？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，對購置的設備、器具主要從兩個方面把握：一是購置時點上，2022 年 10月 1 日至 2023年12月31日期間新購置的設備器具；二是從購置資產(chǎn)類型上，購置的設備器具應當是除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，企業(yè)在會計核算中將該設備、器具按固定資產(chǎn)管理。
（五）我公司是一家汽車制造公司，2023年初取得了高新技術(shù)企業(yè)資格。我公司10月20日擬從供應商購進一批價值2000萬元的發(fā)動機，用于汽車生產(chǎn)銷售。請問，我公司購進的這批發(fā)動機能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)2023年第四季度新購置的設備、器具可享受稅前一次性扣除和100%加計扣除。但該政策中的設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，你公司購買的發(fā)動機屬于存貨，不屬于固定資產(chǎn)，不能享受一次性扣除和加計扣除政策。
（六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，假設2023年12月10日以現(xiàn)金購置了一套機器設備，12月20日取得增值稅專用發(fā)票，但設備運輸過程中出現(xiàn)一些問題，預計2023年才能運輸?shù)轿唬夜举徶玫倪@套機器設備可以享受稅前一次性扣除和加計扣除的稅收優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《公告》和《國家稅務總局關(guān)于設備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（2023年第46號，以下簡稱46號公告）規(guī)定，對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在第四季度以貨幣形式新購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認。你公司不屬于采取分期付款或賒銷方式購進的情形，取得增值稅專用發(fā)票時間為12月20日，在2023年第四季度內(nèi)，可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。
（七）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，擬于2023年12月采取分期付款購置一套價值2000萬元的檢測設備，最后一期款項將在2023年支付，但在12月10日取得發(fā)票，我們和供應商協(xié)議約定12月30日到貨，后因天氣原因，該套設備將于2023年1月5日到貨，請問，我公司購置的這套檢測設備能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《公告》、46號公告規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)在第四季度以分期付款或賒銷方式購進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認。你公司購進設備付款方式為分期付款，雖然發(fā)票開具時間為12月10日，約定12月30日到貨，但實際到貨時間為2023年 1月5日，在時間上不屬于2023年第四季度期間，不能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。
（八）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年4月，我公司立項自行建造一套環(huán)保施工設備，造價1500萬元，2023年9月試用，2023年10月15日完成竣工結(jié)算，我公司這套環(huán)保設備能享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策嗎？
答：按照《公告》、46號公告規(guī)定，對企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)的購置時間，按竣工結(jié)算時間確認。你公司是今年10月15日完成自建項目竣工結(jié)算，屬于2023年第四季度期間，可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。
（九）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年12月份將購置一臺價值100萬元的生產(chǎn)設備，符合享受此次新政的條件，如果公司2023年度匯算清繳的應納稅所得額為負值，形成了虧損，該項固定資產(chǎn)的加計扣除金額沒有扣完，請問以后年度還能繼續(xù)扣除嗎？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，企業(yè)適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。你公司購置生產(chǎn)設備選擇稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，稅前扣除不完的部分將自動增加企業(yè)虧損，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。按照規(guī)定，你公司作為高新技術(shù)企業(yè)，2023年度匯算清繳未扣除完而形成的虧損，符合條件的可在以后10個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。
（十）我公司處于高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，在第四季度購置了一臺設備，預計不會用于研發(fā)，還可以享受加計扣除政策嗎？
答：《公告》所明確的設備、器具一次性扣除并加計扣除政策，是獨立于研發(fā)費用加計扣除的政策，并不要求企業(yè)購置的設備、器具必須用于研發(fā)。因此，你公司購置的設備，無論是否用于研發(fā)，只要符合政策規(guī)定的條件，均可以適用一次性扣除和加計扣除政策。
（十一）我單位是一家高新技術(shù)企業(yè)，準備在2023年第四季度購進一臺單位價值500萬元以上的設備，可以適用稅前一次性扣除并加計扣除優(yōu)惠政策嗎？
答：《公告》未對適用稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策的設備、器具的單位價值進行限制，你單位購進的單位價值500萬元以上的設備作為固定資產(chǎn)，可按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策。
（十二）對于高新技術(shù)企業(yè)第四季度購進的設備、器具，企業(yè)是否可以選擇正常折舊，不選擇稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠？
答：納稅人可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要自愿選擇是否享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠。需要說明的是，企業(yè)未選擇享受的，以后年度不得再享受。此項規(guī)定是針對單個固定資產(chǎn)而言的，假如企業(yè)2023年第四季度購買了a、b兩套設備，其中a設備選擇了稅前一次性扣除和按100%加計扣除政策，b設備選擇實行正常折舊，那么，b設備在稅收上只能正常折舊，其折舊部分不能享受加計扣除優(yōu)惠。
（十三）我公司為高新技術(shù)企業(yè)，如果在2023年第四季度購置了設備，打算在稅收上采取分年計提折舊的方式，分年計提的折舊還可以享受加計扣除政策嗎？
答：按照《公告》的規(guī)定，享受一次性扣除政策是享受加計扣除政策的前提。你公司對購置的設備分年計提折舊，未選擇一次性扣除政策，也就無法享受加計扣除政策。
（十四）我公司是一家機械設備制造企業(yè)，有高新技術(shù)企業(yè)資格，我公司將于10月底購買一套新型智能設備，價值5000萬元。我公司會計核算預估計凈殘值25萬元，請問稅法上計算享受2023年四季度新購置設備一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠政策時，我公司可以不考慮凈殘值因素，按照5000萬元進行一次性扣除并享受加計扣除嗎？
答：為鼓勵高新技術(shù)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入，《公告》對高新技術(shù)企業(yè)購置設備、器具享受一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，未強制要求企業(yè)會計核算和稅收處理必須一致。為讓企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠的紅利，對于企業(yè)購置設備、器具在會計核算中預計凈殘值的，企業(yè)享受此項優(yōu)惠政策可以不考慮預計凈殘值因素。就你公司而言，可以按照5000萬元一次性稅前扣除并加計扣除。
（十五）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年第四季度將購置一套感光設備，如果在辦理第四季度預繳時未享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，請問在年度匯算清繳時還能享受嗎？
答：企業(yè)在2023年第四季度預繳申報時未享受稅前一次性扣除和加計扣除優(yōu)惠，還可以在年度匯算清繳時申請享受該政策。
（十六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預繳企業(yè)所得稅。2023年11月將購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按5年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為0，2023年其余月份未購入固定資產(chǎn)。第四季度預繳申報時，如何填寫申報表？
答：您公司預繳申報第四季度企業(yè)所得稅時：
第一步，先填報一次性扣除情況。對于單價500萬元以下設備、器具，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以下設備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息；對于單價500萬元以上設備、器具，填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以上設備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息。填寫完畢后，將該表單中“納稅調(diào)減金額”列次的合計值（第3行第5列）填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a202000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫a201020）”中。
第二步，填報加計扣除情況。在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次中，填寫“高新技術(shù)企業(yè)設備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事項及加計扣除金額。表單節(jié)選部分填報如下：
需要說明的是，稅務機關(guān)已經(jīng)優(yōu)化升級了電子稅務局，申報系統(tǒng)為納稅人提供了下拉菜單選項和部分數(shù)據(jù)項自動計算、自動填報的輔助功能，填報更加便利，建議優(yōu)先選擇通過電子稅務局填報。
來源：國家稅務總局
【第16篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃
速看！增值稅高的解決辦法來了
企業(yè)增值稅高，是因為企業(yè)沒有對應的進項發(fā)票作為抵扣，而進項發(fā)票，無法從其他地方獲取，只能由做業(yè)務的雙方提供，有一些企業(yè)鋌而走險，選擇在其他公司開一些增值稅專票，來給公司入駐，抵扣，這里小編奉勸各位老板，現(xiàn)在虛開查的嚴，不是不查，還沒有查到你頭上。
增值稅高，其實是有一些地方性的稅收優(yōu)惠政策來解決，在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)內(nèi)，新辦企業(yè)，在園區(qū)所在地正常納稅，就能享受園區(qū)內(nèi)的扶持獎勵。具體如下：
入駐園區(qū)門檻是納稅總額達到一百萬，達標后，園區(qū)對企業(yè)繳納的增值稅，企業(yè)所得稅，按一定比例扶持獎勵給企業(yè)。
增值稅，50%上交國庫，50%作為地方留存，園區(qū)獎勵地方留存的70-90%；
企業(yè)所得稅，60%上交國庫，40%作為地方留存，園區(qū)獎勵地方留存的70-90%.
納稅越高，獎勵比例越高，并且，小編所在平臺，是一個與全國園區(qū)都有合作的招商平臺，合作的園區(qū)都是能保證當月納稅，次月返還的，直接打到公司的對公賬戶上。
舉個栗子，有一家貿(mào)易型的企業(yè)，去年在山東當?shù)丶{稅1000多萬，其中增值稅600多萬，企業(yè)所得稅400多萬，還有一些其他的小額稅款。
通過在園區(qū)內(nèi)新辦企業(yè)或者遷移公司的注冊地址在園區(qū)內(nèi)，在園區(qū)內(nèi)正常納稅，就可以享受：
增值稅：600萬*50%*90%=270萬
企業(yè)所得稅：400萬*40%*90%=144萬
可以獎勵共：270萬+144萬=414萬
也就是說，正常納稅1000萬，通過園區(qū)新成立企業(yè)，只需要納稅586萬，節(jié)省了414萬。
除此之外，我們也可以將部分業(yè)務拿給個人獨資企業(yè)來做，轉(zhuǎn)移企業(yè)部分的稅負壓力。而個人獨資企業(yè)，因為可以享受園區(qū)內(nèi)的核定征收個稅政策，所以稅負也不是很大。
在園區(qū)內(nèi)新辦個人獨資企業(yè)，可以申請核定征收個稅，個獨核定個稅在0.6-1%，可以開具450萬的增值稅發(fā)票，因為是地方性的稅收優(yōu)惠政策，所以只要沒有國家層面的干擾，它都可以做。
不管是通過扶持獎勵政策還是成立個人獨資企業(yè)，解決增值稅高的問題，都是需要真實業(yè)務作為支撐，不得是虛假業(yè)務。稅收籌劃，一定是事前籌劃，而不是事后籌劃，不然，就屬于偷稅漏稅了。
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