企業(yè)所得稅退稅資料（4篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅退稅資料

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始了，納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，可以申請退稅。江蘇省電子稅務局已經(jīng)開通線上辦理退稅功能，您如果有符合條件的應退稅款，現(xiàn)在可以直接在電子稅務局中申請，無需到主管稅務機關現(xiàn)場辦理，實現(xiàn)“非接觸式”辦稅。今天就為大家?guī)砥髽I(yè)所得稅匯繳退稅的操作流程，快來看一下吧！

操作流程

（一）申請

（1）登錄電子稅務局（網(wǎng)址：

https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【一般退(抵)稅管理】→【匯算清繳結算多繳退抵稅】

（2）點擊【電子退稅申請】

（3）填寫退稅申請

受理稅務事項”選擇“匯算清繳結算多繳退抵稅”，彈出提示“納稅人存在未確認的匯算清繳結算多繳退抵稅，金額為xxx,請核實!”，點擊“確定”

1. 【受理稅務事項】：選匯算清繳結算多繳退抵稅，會自動帶出【提退稅金類型】

2. 【退抵稅費原因類型】：選匯算清繳退庫

3. 【申請退抵稅（費）方式】：選退稅

4. 【銀行名稱】：選完會自動帶出賬戶名稱、銀行賬號、開戶銀行行號

5. 【是否為土地增值稅清算原因導致多繳企業(yè)所得稅的退稅？】：根據(jù)實際情況選“是”或“否”

6. 【辦稅人身份證件類型】、【辦稅人姓名】【辦稅人身份證件號碼】

7. 【本次退抵稅費額】：在“退抵稅(費)明細”的“本次退抵稅費額”列填入本次申請退稅金額，金額會自動帶入到下方“本次退抵稅(費)額合計”

填寫經(jīng)辦人信息，點擊保存，再提交即可。

（二）查詢辦理進度和結果

路徑一：點擊【我要查詢】→【辦稅進度及結果信息查詢】

路徑二：

【電子退稅申請】主頁，在辦理中業(yè)務查看狀態(tài)，表單狀態(tài)為受理中即表示提交成功。

（三）退稅申請失敗，查看原因

電子稅務局首頁，點擊【服務提醒】→【更多】

溫馨提醒：自2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳起，納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，不再抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅。

文件依據(jù)：國家稅務總局公告2023年第34號

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更多問題可在評論區(qū)留言噢！

【第2篇】多繳企業(yè)所得稅稅款退稅文件

一路老師您好：我公司是建筑企業(yè)，2021 年度匯算清繳計算的實際應納所得稅額比已預繳的所得稅額少 5000 多元，請問我公司多預繳的企業(yè)所得稅款是否可以不申請退稅？

一路解釋：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》第二條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

綜上，你公司多預繳的企業(yè)所得稅款應及時申請退稅。

大家有不同的見解，可以在下方評論區(qū)發(fā)表留言，喜歡的朋友也可以點點關注點點贊，每次的素材一路是經(jīng)過深思熟慮，也希望能給大家?guī)硪恍椭?，謝謝！?。?/p>

【第3篇】多繳企業(yè)所得稅稅款退稅公告

有同學咨詢：公司發(fā)生的資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，能否向主管稅務機關申請退稅？現(xiàn)與大家探討。由于水平有限，有不當之處，還請海涵，并敬請指正。

一、政策規(guī)定

關于資產(chǎn)損失追補稅前扣除，需要特別注意：

實際資產(chǎn)損失未扣除形成的多繳企業(yè)所得稅稅款，只能抵扣，不能退稅。

實際資產(chǎn)損失未扣除形成的虧損，先調整當年的虧損，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款。

法規(guī)依據(jù)：《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第25號）

企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。

企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后出現(xiàn)虧損的，應先調整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進行稅務處理。

二、實務案例

案例01：2023年1月18日，m公司發(fā)現(xiàn)應收a公司購貨款600萬元，因a公司已于2023年3月注銷，公司于2023年4月根據(jù)a公司工商部門注銷營業(yè)執(zhí)照證明、銷售合同及付款憑證，全額核銷壞賬，但m公司進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，并未稅前扣除該項資產(chǎn)損失多繳企業(yè)所得稅150萬元。問m公司能否向稅務機關申請退還2023年度多繳企業(yè)所得稅？

解析：m公司不能向稅務機關申請退還2023年度多繳企業(yè)所得稅600萬元，根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第六條規(guī)定，只能抵扣2023年度及以后年度企業(yè)所得稅。

這里有必要提醒各位老師，資產(chǎn)損失申報扣除年度確認要準確，才能準確確定多繳企業(yè)所得稅款年度或虧損確認年度。

m公司應收a公司600萬元貨款，a公司已于2023年3月注銷，貨款無法收回，資產(chǎn)損失已于2023年發(fā)生，但會計上在2023年才核銷壞賬，該項資產(chǎn)損失應于2023年度企業(yè)所得稅納稅申報時扣除。

法規(guī)依據(jù)：《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第25號）

企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

但由于m公司在2023年才發(fā)現(xiàn)該項資產(chǎn)損失未稅前扣除，追補確認扣除期限已經(jīng)超過5年，不能再追補稅前扣除，多繳企業(yè)所得稅150萬元已成為真正損失，虧大了。

案例02：m公司系農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，2023年1月18日發(fā)現(xiàn)應收b公司拆借資金800萬元，因b公司已于2023年3月注銷，公司于2023年12月根據(jù)b公司工商部門注銷營業(yè)執(zhí)照證明、資金拆借合同及付款憑證，全額核銷壞賬，但m公司進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，并未稅前扣除該項資產(chǎn)損失多繳企業(yè)所得稅200萬元。問m公司能否向稅務機關申請退還2023年度多繳企業(yè)所得稅？

解析：m公司發(fā)現(xiàn)應收b公司拆借資金800萬元，不屬于該公司生產(chǎn)經(jīng)營管理相關的資產(chǎn)，根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》相關規(guī)定，該項損失不屬于準予企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，不能稅前扣除，按規(guī)定2023年度并未多繳企業(yè)所得稅，不能申請退稅。

資產(chǎn)損失追補稅前扣除非常復雜，納稅人需準確把握相關政策，正確申報納稅，方可有效防范稅務風險。

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【第4篇】企業(yè)所得稅匯算清繳退稅

企業(yè)所得稅對于企業(yè)發(fā)展是非常重要的，在年度終了時會計人員都需要全面處理的關于匯算清繳的稅務工作內(nèi)容，但是匯算清繳在處理的時候會涉及到很多關于會計知識的內(nèi)容，因此為了能夠讓大家更加了解會計稅務的相關知識，小編今天就為大家整理了一些關于所得稅匯算清繳退稅處理的知識內(nèi)容。

匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下：

預繳所得稅款50000元，

上繳時所做分錄如下：

計提：

借：所得稅費用 50000

貸：應交稅費——應交所得稅 50000

結轉：借：本年利潤 50000

貸：所得稅費用 50000

借：利潤分配——未分配利潤 50000

貸：本年利潤 50000

在稅務局退回稅款后，應做如下賬務處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

結轉以前年度損益調整科目：

借：以前年度損益調整

貸：未分配利潤

來源于會計網(wǎng)，責編：susi