企業(yè)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)（3篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)所得稅是企業(yè)每月、每季度、每年都需要繳納的稅種，但是需要在每年的1月1日至5月31日之間完成匯算清繳，但進(jìn)行匯算清繳的同時(shí)會(huì)產(chǎn)生哪些稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)呢？想知道的就看看下面的文章內(nèi)容。

企業(yè)所得稅納稅籌劃

還有利用利潤(rùn)轉(zhuǎn)移、預(yù)繳企業(yè)所得稅、個(gè)人接受捐贈(zèng)、固定資產(chǎn)修理等等進(jìn)行納稅籌劃，文章就不一一展示了，請(qǐng)看下文。

【第2篇】匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)提示

企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些重要風(fēng)險(xiǎn)需要關(guān)注？

江蘇稅務(wù)2022-05-09 17:52

“以數(shù)治稅”大背景下，企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些重要風(fēng)險(xiǎn)需要關(guān)注呢？蘇小稅今天帶您梳理一下！

重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)所得稅申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入與增值稅當(dāng)年累計(jì)申報(bào)銷售額是否一致。如果企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入小于增值稅銷售額的，記得要具體分析是填報(bào)錯(cuò)誤等非正常原因，還是會(huì)計(jì)核算、稅會(huì)差異等正常原因。對(duì)于數(shù)字填報(bào)錯(cuò)誤產(chǎn)生的兩稅營(yíng)業(yè)收入差異，要及時(shí)更正申報(bào)，確保企業(yè)所得稅收入總額申報(bào)完整。

現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，是基于企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上作納稅調(diào)整計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。因此，根據(jù)填報(bào)規(guī)則企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表第1-13行次應(yīng)當(dāng)與利潤(rùn)表相關(guān)數(shù)據(jù)一致。當(dāng)二者不一致時(shí)，記得要查明一下原因，對(duì)申報(bào)錯(cuò)誤的報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào)。

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，罰金、罰款和稅收滯納金不得稅前扣除。納稅人在納稅申報(bào)前，記得要認(rèn)真梳理本企業(yè)匯算清繳年度內(nèi)有沒(méi)有罰款、稅收滯納金支出情況，財(cái)務(wù)上可以據(jù)實(shí)列支，但企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)增。對(duì)實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金有疑義的，可以請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助查詢核實(shí)喲。

高新技術(shù)企業(yè)無(wú)論是否享受高企優(yōu)惠，在資格有效期內(nèi)均需填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）。填報(bào)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例、三年研發(fā)費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例，是否準(zhǔn)確填報(bào)。需要提醒的是，稅務(wù)部門在日常管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)在認(rèn)定過(guò)程中或享受優(yōu)惠期間不符合認(rèn)定條件的，會(huì)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。

近年來(lái)，國(guó)家持續(xù)加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度，大家千萬(wàn)不要因?yàn)殄e(cuò)誤填報(bào)導(dǎo)致不符合小微條件而不能享受小微優(yōu)惠呀！年度申報(bào)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、限制或禁止行業(yè)的填報(bào)。其中，資產(chǎn)總額單位是萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)是按全年季度平均值填報(bào)，限制和禁止行業(yè)應(yīng)參照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄》判定。只要符合小微企業(yè)條件，并且準(zhǔn)確填報(bào)上述欄次，電子稅務(wù)局將為您自動(dòng)識(shí)別、自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)享受小微優(yōu)惠。

來(lái)源：江蘇省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處、國(guó)家稅務(wù)總局徐州市稅務(wù)局

編發(fā)：江蘇省稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心

【第3篇】匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)提示怎么做

本市網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件etax@sh3中，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)“政策風(fēng)險(xiǎn)提示”服務(wù)（以下簡(jiǎn)稱政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)）功能已開發(fā)完成，并在4月22日正式上線。

一、政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)功能概述

政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)是指在納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人發(fā)送申報(bào)前，依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)管理規(guī)定，利用稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，依托現(xiàn)代技術(shù)手段，就稅款計(jì)算的邏輯性、申報(bào)數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)性等，向其提供風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。目的是幫助納稅人提高稅法遵從度，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的對(duì)象

政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的對(duì)象為查帳征收，且通過(guò)etax電子申報(bào)客戶端進(jìn)行匯算清繳申報(bào)的居民企業(yè)納稅人。

三、政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的流程

（一）納稅人在etax電子申報(bào)客戶端上填報(bào)完成《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（a類，2017版）后，在發(fā)送界面點(diǎn)擊“政策風(fēng)險(xiǎn)提示”按鈕，系統(tǒng)即對(duì)納稅人提交的申報(bào)表數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，并在很短時(shí)間內(nèi)將風(fēng)險(xiǎn)提示信息推送給納稅人；

（二）針對(duì)系統(tǒng)推送的風(fēng)險(xiǎn)提示信息，由納稅人自愿選擇是否修正，可以自行確定是否調(diào)整、修改、補(bǔ)充數(shù)據(jù)或信息，也可以直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序；

（三）納稅人完成風(fēng)險(xiǎn)提示信息修正后，可以再次點(diǎn)擊“政策風(fēng)險(xiǎn)提示”按鈕，查看是否已經(jīng)處理風(fēng)險(xiǎn)提示問(wèn)題，也可以直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序。納稅人可以多次選擇接受稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，直至認(rèn)為自身不存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

四、注意事項(xiàng)

（一）政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)不改變納稅人依法自行計(jì)算申報(bào)繳納稅額、享受法定權(quán)益、承擔(dān)法律責(zé)任的權(quán)利和義務(wù)。

（二）政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的一項(xiàng)納稅服務(wù)，納稅人可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，自愿選擇風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，自行決定風(fēng)險(xiǎn)修正。

（三）政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)是在納稅人正式申報(bào)納稅前進(jìn)行的，納稅人須提前一天將本企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表通過(guò)電子申報(bào)客戶端報(bào)送。納稅人之前已經(jīng)完成以上信息報(bào)送的，無(wú)需重復(fù)報(bào)送。

（四）上線之前納稅人已經(jīng)完成2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的，系統(tǒng)暫無(wú)法提供政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。