企業(yè)所得稅匯算清繳退稅（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅匯算清繳退稅

企業(yè)所得稅對于企業(yè)發(fā)展是非常重要的，在年度終了時會計人員都需要全面處理的關于匯算清繳的稅務工作內容，但是匯算清繳在處理的時候會涉及到很多關于會計知識的內容，因此為了能夠讓大家更加了解會計稅務的相關知識，小編今天就為大家整理了一些關于所得稅匯算清繳退稅處理的知識內容。

匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下：

預繳所得稅款50000元，

上繳時所做分錄如下：

計提：

借：所得稅費用 50000

貸：應交稅費——應交所得稅 50000

結轉：借：本年利潤 50000

貸：所得稅費用 50000

借：利潤分配——未分配利潤 50000

貸：本年利潤 50000

在稅務局退回稅款后，應做如下賬務處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

結轉以前年度損益調整科目：

借：以前年度損益調整

貸：未分配利潤

來源于會計網，責編：susi

【第2篇】匯算清繳退稅資料

2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時間為2023年3月1日至6月30日，即匯算清繳期。納稅人可以預約3月1日至3月20日中的一天，在預約時間內進行辦理；或者無需預約，在3月21日至6月30日直接進行年度個人收入匯總退稅補稅的辦理。

（一）進入綜合所得匯算申報頁面

1.打開個人所得稅app，首頁點擊【辦稅】；之后點擊【稅費申報】-【綜合所得年度匯算】。

2.進入綜合所得年度匯算界面后，將申報年度選擇為【2023年度】”。

3.進入該頁面后，會看到兩種申報方式。推薦您使用“我需要申報表預填服務”，這種方式便捷、準確，閱讀完“標準申報須知”后點擊同意進入下一階段申報。

（二）基礎信息和匯算地的確認

匯算地確認的原則如下（按順序申報）：

（1）有任職受雇單位，向任職受雇單位主管稅務機關進行申報；

（2）有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進行申報；

（3）無任職受雇單位，向戶籍所在地、經常居住地或者主要收入來源地主管稅務機關申報。

確認之后，點擊下一步進入“收入和稅前扣除”頁面。

（三）收入和稅前扣除項目確認

在“收入和稅前扣除”頁面，會看到系統(tǒng)預填的申報數(shù)據，需要對收入和稅前扣除信息逐項進行確認。若在該頁面有紅色字體提示，需要先對紅色字體標注的事項進行確認。

因個稅屬于代扣代繳模式，所在單位已經將自身收入信息按月報送稅務機關。點擊“查看收入納稅數(shù)據”可查看是否符合自身收入實際，如果有自己不工作的單位發(fā)放收入，屬于納稅信息舞弊，可直接app內舉報或者現(xiàn)場向稅務機關舉報。

1.若收入有新增的項目，需要點擊工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費對應所得項目右側箭頭，進行新增。

2.如果工資薪金收入有獎金等需要確認的項目，會在工資薪金所得項目右側出現(xiàn)“存在獎金，請在詳情中進行確認”紅字提示，點擊紅字右側的箭頭，進入獎金計稅方式的選擇。

3.全年一次性獎金計稅方法選擇

獎金計稅方式的選擇，將會影響匯算的稅款計算結果。分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個稅app會自動算出結果，選擇納稅最少的方式即可。一般來講，選擇單獨計稅納稅最少。

4.專項附加扣除信息進行確認，核實是否準確、完整。

需要修改或者新增的專項附加扣除信息，點擊專項附加扣除右側箭頭，進入修改或新增頁面。

2023年個人所得稅綜合所得增加3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養(yǎng)老金。

5.對于需要填報大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，可通過手機下載“國家醫(yī)保服務平臺”app并注冊、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁的“年度費用匯總查詢”模塊查詢。日常保存好相關票據備查。（希望大家都不要有這塊費用，健康平安）

6.如果有通過中華人民共和國境內公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，可按照個人所得稅法有關規(guī)定在計算應納稅所得額時扣除。

核對之后，點擊下一步，進入稅款計算。

（四）稅款計算并提交申報

除零申報外，稅款計算結果一般有三種，應補稅、應退稅、享受免申報。

1.應補稅：

需補稅的納稅人，提交申報后，點擊“立即補稅”來完成補稅操作。補稅方式有銀行卡支付、微信、支付寶等。

年度匯算需補稅的納稅人應在2023年6月30日前繳納稅款，年度匯算期結束后未足額補繳稅款的，稅務機關將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。

2.應退稅：

年度匯算應退稅的納稅人，點擊下一步，并申請退稅。

辦理退稅添加的銀行卡應當為本人在中國境內開立的銀行卡，建議納稅人填報i類賬戶（ⅰ類賬戶指全功能銀行結算賬戶，可辦理存取款、轉賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等功能的銀行卡），并保持銀行卡狀態(tài)正常。

3.享受免申報

如果需補稅，但納稅人綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元，均不需辦理年度匯算。

（五）申報記錄查詢

年度申報完成后，如果有需要變更的事項或者想查詢申報記錄，點擊首頁“2023年綜合所得年度匯算”專題查看進度或者點擊“我要查詢”。

附件1：《》

附件2：個人所得稅稅率表

全文完，如果覺得寫得不錯，那就點贊關注或轉發(fā)收藏一下吧，歡迎留言討論。

【第3篇】匯算清繳退稅麻煩嗎

個稅匯算清繳自從開展以來如火如荼，用一句通俗的話，鑼鼓喧天，鞭炮齊鳴。無論是大街小巷還是地鐵車站，居民小區(qū)還是江河湖海。大家都擁有著同樣的火紅希望-多退點錢。

不過在實操過程中有的退有的補，同時還出現(xiàn)了一種聲音。我看到有小伙伴說自己不退不補是0，她特別疑惑，我告訴她注意了這些地方以后，她發(fā)現(xiàn)自己可以多退500元~

那么到底是什么原因導致同樣的人，同樣的app卻有不同的結果呢？只要你掌握了這些注意事項！這些注意事項有的很隱蔽，容易被忽略掉，但會影響最終的結果。

居民身份界定

我們都知道居民是要參加匯算清繳的，但是如何判定居民身份是個非常容易被忽略的地方。

如果在中國境內有住所則叫居民個人按照流程就行，而如果在一個納稅年里在中國居住滿183天是無住所居民個人要就境內外所得繳稅。

而如果在中國境內沒有住所且沒居住滿183天的可以按照非居民個人標準僅就境內所得納稅。

感興趣的小姐妹們可以關注一下身份轉換問題嗷。

年度匯算范圍

年度匯算的范圍也很重要，并不是所有收入都要記錄進去，而且時間限制在一年，就是說匯算的是2023年1月1日-2023年12月31日期間的。

此圖以2023年舉例

需要注意的是綜合所得只對于勞務報酬所得、工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得這四項而言，其他的不包括在里面。所以不用擔心，也不要害怕喲~

不同收入額是否需要退稅

大家還關心的一點，不同收入額的話是不是都需要退稅呢？是不是每個人都需要退稅呢？答案在這里。

哪些人可以不用辦匯算清繳？分為豁免辦和不用辦兩種。

豁免辦：

1、需要補稅但綜合年收入不超過12萬

2、年度匯算出來需要補不超過400元的

注意：居民個人取得綜合所得時，存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的除外。

不用辦：

1、納稅人預繳稅額和年度應納稅額一致

2、不申請年度匯算的

匯算清繳時間、特殊規(guī)定

辦理準備哪些資料

匯算清繳時間

居民個人所得匯算清繳時間截止2023年6月30日，逾期會有滯納金的。而且要注意對工資日常預扣預繳時沒有專項扣除而多預繳的稅款，可以在匯算清繳時候，提出退稅申請。

辦理準備哪些資料?

年度終了，納稅人需要將綜合所得的全年收入和可以扣除的費用進行匯總。其中收入信息包括免稅收入，扣除信息包括基本減除費用、三險一金、專項附加扣除、商業(yè)健康險、年金、捐贈支出、減免稅額等。

特殊規(guī)定

注意：如需補稅，金額不超過400元可免于匯算申報。

另外，如果2023年12月未申報專項附加扣除，需要先填寫專項附加扣除信息再操作退稅。

在專項附加扣除里包括了子女教育，繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人這6個部分。

而往往這6個部分是花錢最多的地方，所以很多人從這里退出來的錢也最多！

所以如果有一定要填并且選擇當年的扣除年度2021！

如果沒有專項附加扣除填報需求的小伙伴就可以直接進入綜合所得年度匯算。

以上流程操作完畢就大功告成啦！

需要注意的一點是，在這里如果覺得自己的年度匯算做錯了或者不清楚的情況下，是可以更正和作廢處理的。操作很簡單！

只需要在更正和作廢申報里操作就可以啦！怎么樣是不是很簡單呢?（再次提醒大家，抽空就去辦理匯算清繳申報吧）

【第4篇】所得稅匯算清繳退稅資料

2023年度的個人所得稅綜合所得匯算清繳于2023年的3月1日開始進行！什么是年度匯算？辦理年度匯算清繳的主體都有哪些？年度退稅補稅如何辦理？個人所得稅匯算清繳新變化有哪些？下面這篇匯算指南給你答案?。ㄒ韵轮饕獌热輥碓从诤幽隙悇展娞枺?/p>

什么是年度匯算？?

可以理解為“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”

年度匯算需匯總的綜合所得包括：工資薪金、稿酬、勞務報酬、特許權使用費

年度匯算需匯總的綜合所得的所屬時間?

2023年1月1日至12月31日

注意：匯算不涉及納稅人的財產租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。

辦理時間?

2023年3月1日至6月30日

注意：在中國境內無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。

為什么要辦理年度匯算？

維護納稅人合法權益；

幫助納稅人順利規(guī)范完成個人所得稅綜合所得匯算清繳。

下列發(fā)生在2023年度的稅前扣除，納稅人可在匯算期間內填報或補充扣除：

（1）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；

（2）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；

（3）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；

（4）符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。

注意：同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

需要辦理年度匯算的主體都有哪些？?

納稅人在2023年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

注意：因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2023年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應當依法據實辦理匯算。

計算公式是什么？?

一個公式計算”多退少補“稅額：

如?何確定受理申報的稅務機關？?

按照方便就近原則：

1.自行辦理或受托人代辦：

2.單位為納稅人代辦：向單位的主管稅務機關申報。

注意：為方便納稅服務和征收管理，匯算期結束后，稅務部門將為尚未辦理申報的納稅人確定其主管稅務機關。

如何辦理年度匯算？?

辦理方式：

（1）自己辦：納稅人自行辦理；

（2）單位辦：通過任職受雇單位代為辦理（納稅人應在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認）

（3）請人辦：委托含涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人辦理（納稅人需與受托人簽訂授權書）

辦理渠道：

網絡辦：納稅人可以優(yōu)先通過手機個人所得稅app、自然人電子稅務局網站辦理匯算（高效便捷）

郵寄辦：將申報表寄送至主管稅務機關所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址

大廳辦：前往辦稅服務廳辦理

如何辦理退稅？?

納稅人申請匯算退稅（提供在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶）→稅務機關按規(guī)定審核→按照國庫管理有關規(guī)定辦理稅款退庫

建議：2023年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅app及網站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。

注意：申請2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經稅務機關通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。

如何辦理補稅？

納稅人辦理匯算補稅：通過網上銀行、辦稅服務廳pos機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構等方式繳納。

納稅人郵寄申報并補稅：通過個稅app及網站或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度并繳納稅款。

注意：匯算需補稅的納稅人，匯算期結束后未足額補繳稅款的，稅務機關將依法加收滯納金，并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標注；

納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

2023年度匯算這些方面有新變化?

變化一：增加了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。

變化二：在維持預約辦稅起始時間（2月16日）基礎上，將預約結束時間延長至3月20日。

變化三：新增了對生活負擔較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。

文章來源于：河南稅務公眾號

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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。

【第5篇】個人所得稅匯算清繳是什么意思？哪些人要補交，哪些人可以退稅？

打心底說，我們的個稅政策還是比較復雜的，必須一層一層抽絲剝繭，才能明白個大概。之前有朋友說不知道個稅的匯算清繳是什么意思，那我們今天來初步了解一下：

（一）個人所得稅匯算清繳是指個人將一個納稅年度內取得的“綜合所得”包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費4項，合并后按年計算全年最終應納的個稅，再減除納稅年度已預繳的稅款后，計算應退或者應補的稅額，向稅務機關辦理申報并進行稅款結算。

也就是說呢，我們的個稅是按月預扣預繳的，次年統(tǒng)算多退少補。多交了就退回到你的銀行卡里面，少交了就要補繳。

（二）個稅年度匯算清繳辦理時間是什么時候？

一般是每年的3月至6月份。

這個一般都會有通知，而且那會身邊的人都在說這個事情，你也自然就會知道了。

（三）匯算清繳退補稅是怎么計算的？

年度匯算應退或應補稅款={（綜合所得收入額-減除費用6萬元-“三險一金”等專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）*適用稅率-速算扣除數(shù)}-已預繳的稅額

（四）個稅年度匯算清繳在哪里辦理？

在個人所得稅app辦理。

登錄個稅app，首頁-“我要辦稅”-“綜合所得年度匯算”或者首頁“常用業(yè)務”下面有個“綜合所得年度匯算”都可以填報。

在這里還可以查看自己以往年度的申報記錄、繳稅記錄和退稅記錄。

包括自己的申報明細，每年度的收入合計、專項扣除、專項附加扣除等等信息。

有需要的情況下，還可以開具個人所得稅納稅記錄，有稅務局電子章的那種。

（五）哪些人可能需要補繳稅？

1、工資的來源不止一家公司

有的人在兩家公司領工資，每家公司在分開預繳的時候，并不知道個人還有其他的收入，所以都是按在本公

2、有副業(yè)的人群

有的人除了領工資，還有一些勞務報酬、稿酬或者特許權使用費等。平時單獨計稅的時候，小小筆稅率低，到年度匯算清繳的時候，加總在一起年收入額高了，適用更高的稅率，就得補交稅了。

應該還有一些我沒有想到的啦，歡迎大家補充。

（六）哪些人有可能退稅呢？

1、專項附加扣除平時沒有填報后面補填報的，或者是專項附加扣除申報方式選擇了“綜合所得年度自行申報”的。

這樣的話，月度預繳的時候就少減除了專項附加扣除，多交了稅，年底匯算清繳可能就可以退稅了。

2、中間有某一個月或某幾個月工資特別高，其他月份工資又比較低的。

像一些銷售人員，他可能有些月份業(yè)績特別好，工資發(fā)的特別高，適用的稅率高，月度預繳的個稅也多。但是有些月份銷售不太好，可能只拿到了底薪。年度匯算清繳的時候，整年收入匯總在一起，可能就靠到低一檔的稅率了，就可以退一部分稅。

當然了，這些情況都不是絕對的，具體還得年度匯算清繳的時候，根據實際的數(shù)字來計算。

22年度的個稅匯算清繳，應該也是要到23年3月份才開始了，到時候，我們再一起詳細來操作吧！

關于個稅的稅率、個稅的計算、專項扣除和專項附加扣除的內容和填報方法，請查閱壹月默的其他文章。

壹月默分享的文章，都是參照政策和平常自己工作中所了解到的知識結合在一起來寫的，如果有遺漏或者瑕疵的地方，歡迎大家補充和指正。

今天的分享就到這里啦，祝所有的美好都如期而至！

我是壹月默，分享一些和生活息息相關的財務知識、生活中的小確幸。

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【第6篇】匯算清繳退稅提交資料

今天將個人所得稅綜合所得填報時關注到幾點大家都會涉及到的關鍵點

1、贍養(yǎng)老人只需要填報一位老人就可以，因為扣除金額是固定的；

2、繼續(xù)教育扣除是取得證書的當年可以一次性全部扣除，如果不是當年是不可以填報的， 所以大家取得證書后一定要及時進行申報；

3、以北京為例，房租肯定比房貸更合適，但這個不是隨意選擇的，如果你在主要工作地有 自有住房是不可以以房租抵扣的。另這個抵扣是可以選擇一個人全額抵扣或者兩人平均 抵扣的，所以說大家抵扣時一定要自己測算一下怎么分配更合理。

4、新增加的一個養(yǎng)老金，需要按自己實際情況，（養(yǎng)老金賬戶主要是購買基金使用，與自 己開設一個基金賬戶的作用是一樣的，但是自己的設立的賬戶操作更方便。如果本身稅 率不高基本沒有什么作用。

個稅專項扣除需要每年申報，建議稅務部門優(yōu)化，讓操作更方便。

【第7篇】匯算清繳退稅會計分錄

收到匯算清繳的退稅怎么做賬？根據小編老師所知，企業(yè)收到的匯算清繳稅款可以分為本年度和以前年度的，如果是本年度的稅款退回來可以計入所得稅費用科目，如果是以前年度的稅款退回來的話可以做以前年度損益調整科目核算的；完整的會計分錄資料歡迎你們來參考下述文章．

收到匯算清繳的退稅怎么做賬

一、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借：銀行存款

貸：應交稅費－－應交所得稅

結轉

借：應交稅費－－應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配－－未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳相關知識

１、企業(yè)所得稅按納稅年度計算．自每年的１月１日起至１２月３１日止．企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，也就是５月３１日前向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并進行匯算清繳，結清應繳應退稅款．

２、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)或者終止經營活動，該納稅年度的實際經營期不到十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度．

３、企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個獨立的納稅年度．比如在納稅年度中間納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起６０日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款；

４、納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起６０日內，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳．

收到匯算清繳的退稅怎么做賬？以上內容就是本期小編老師闡述的相關資料，學員們讀完之后應該知道匯算清繳退回來的稅款可以根據實際情況計入不同科目核算的，比如說所得稅費用和以前年度損益調整科目等等．在本網站上還有很多相關的會計知識是可以學習的，建議你們可以來這里試試．

【第8篇】匯算清繳抵退稅款

年度匯算概念

年度匯算指的是年度終了后，納稅人將全年取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得合并計算，得出應納個人所得稅向稅務機關申報并辦理退稅或補稅的過程

哪些人需要辦理個稅年度匯算？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：（一）已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的；（二）2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

納稅人還需要注意這些事

根據《國家稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》，對符合匯算退稅條件且生活負擔較重的納稅人，稅務機關提供優(yōu)先退稅服務。獨立完成匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群提出申請，稅務機關可提供個性化便民服務。

此次增加了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。2023年參加了個人養(yǎng)老金的納稅人，可以使用個稅app掃描年度繳費憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動填報，在辦理匯算時享受個人養(yǎng)老金稅前扣除。

個稅app顯示，申請退稅是權利，個人可以放棄退稅。但是需補稅的納稅人，匯算期結束后未足額補繳稅款的，稅務機關將依法加收滯納金，并在其個人所得稅 《納稅記錄》中予以標注。

辦理時間

為提升年度匯算初期辦稅體驗，自2月16日起，可預約2023年3月1日至3月20日中任意一天辦理年度匯算。

在3月21日至6月30日期間，無需預約即可直接登錄個稅app進行辦理。

通過個人所得稅app辦理步驟

第一步 進入綜合所得年度匯算

01點擊首頁中間“2022綜合所得年度匯算”下方的【開始申報】可直達“選擇填報方式”頁面?；螯c擊最上方“2022綜合所得年度匯算”專題【進入】→【開始申報】也可進入。

02進入“選擇填報方式”頁面，選擇一種填報方式，點擊【開始申報】；

提示：建議選擇系統(tǒng)推薦的預填服務方式。

03進入“標準申報須知”頁面，提示內容閱讀完畢后，點擊【我已閱讀并知曉】。

第二步基本信息核對

進入“基本信息”頁面，核對個人基礎信息、匯繳地，信息確認無誤后，點擊【下一步】。

第三步 收入和稅前扣除確認

進入“收入和稅前扣除”頁面，系統(tǒng)自動歸集2023年度取得的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以及費用、免稅收入和各項稅前扣除等數(shù)據，并預填到申報表相應欄次內。

點擊申報表對應項目欄，進入詳情界面核對數(shù)據。

注意！獎金計稅方式選擇

01 若2023年度有使用全年一次性獎金申報的獎金收入或央企負責人績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，在工資薪金欄會顯示“存在獎金，請在詳情中進行確認”。

02 點擊“存在獎金，請在詳情中進行確認”進入“獎金計稅選擇”頁面，根據個人收入及稅前扣除情況，自行選擇是否將獎金并入綜合所得計稅。

若存在多筆獎金記錄，可以選擇其中一筆作為全年一次性獎金單獨計稅，其余并入綜合所得計稅，也可以選擇全部并入綜合所得計稅。

核對后不需要修改數(shù)據

若核對后沒有需要修改的數(shù)據或需要調整的扣除項目，可直接點擊【下一步】進入“第四步稅款計算”操作。

第四步 稅款計算

在“稅款計算”頁面，可查看應納稅額、減免稅額、已繳稅額，若要查看應納稅額計算詳情，可點擊綜合所得應納稅額欄進入“綜合所得應納稅額”頁面進行查看。

減免稅額。若有符合條件的減免稅事項在預扣預繳環(huán)節(jié)未享受，可以點擊【減免稅額】新增相關信息。確認結果后，點擊【下一步】，提交申報。

第五步 辦理退稅或繳納稅款

01若存在多繳稅款，可點擊申請退稅。

02如果收入不足12萬元且有應補稅額，或是應補稅額≤400元，申報提交后無需繳款，可點擊【享受免申報】。

03 若存在應補稅額但不符合免于申報的情形，可點擊【立即繳稅】，完成繳稅。

注意事項

1. 退稅狀態(tài)為稅務審核中時，需先撤銷退稅后，才能更正或作廢申報。

2. 退稅狀態(tài)為國庫處理時，不能更正申報，需國庫處理完畢后，才能更正申報。

3. 退稅成功或繳款成功的申報記錄不能作廢，只能更正。

【第9篇】匯算清繳退稅賬務處理

每年3月1日至6月30日為老百姓辦理個稅匯算清繳的日子。在此期間，有人可以退稅，有人卻要補稅，到底是怎么回事？如何才能擁有正確的退稅姿勢？鑒此，筆者對此展開研究，旨在聚焦研究個人所得稅年度匯算清繳的退稅和補稅問題。

一、檢索目的與結論

【檢索目的】 本次法律檢索旨在研究：個人所得稅年度匯算清繳的退稅和補稅問題

【檢索結論】

根據個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅，需要匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。在進行年度匯算清繳時，有的人可以退稅，有的人卻面臨補稅。現(xiàn)針對導致這一現(xiàn)象的原因進行檢索分析，結論如下。

(一)退稅的主要原因

造成退稅的可能原因有：專項附加扣除的存在、全年一次性獎金計稅方法的影響、年度綜合所得年收入額不足6萬、在外單位獲取勞務報酬、稿酬等。

1、未向扣繳義務人提供專項附加扣除信息

專項附加扣除有兩種方法：一種是居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規(guī)定予以扣除；另一種是居民個人自己在年度匯算清繳時一次性扣除。假如選擇第二種方式，則勢必涉及退稅。例如專項附加扣除中的繼續(xù)教育（證書類）、大病醫(yī)療是在每年年底統(tǒng)一扣除，并不會在每個月扣除。這就會造成預繳稅款與匯算清繳的差額，這部分差額就是匯算清繳需退稅的金額。

2、匯算清繳時選擇全年一次性獎金單獨計稅

全年一次性獎金的個人所得稅計算方法的不同也會導致退稅。根據財政部、稅務總局《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規(guī)定，全年一次性獎金的個人所得稅有兩種算法：一種是并入當年綜合所得計算納稅，另一種則是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。這樣也就會造成因稅率/速算扣除數(shù)不同導致扣繳的稅金不同。若單位將全年一次性獎金并入當年綜合所得預扣預繳所得稅，而納稅人匯算清繳時選擇將全年一次性獎金單獨計稅，則將會涉及退稅。舉例說明：a女士全年工資薪金為80?000元，全年一次性年終獎為40?000元。單位將全年一次性年終獎并入綜合所得中扣繳稅額3480元（（80000+40000-60000）*10%-2520=3480元）。在年終匯算清繳時，a女士選擇將全年一次性獎金單獨計稅實際匯算出的稅額為1800元（（80000-60000）*3%+40000*3%=1800元）。a女士可以獲取退稅金額為1680元。需要注意的是，根據財稅〔2018〕164號規(guī)定，自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。故此后這一因素不會成為退稅的原因。

3、年度綜合所得年收入額不足6萬

年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的，匯算清繳時涉及退稅。這主要適用于工資波動的人群。例如a在1月份和2月份各領取工資1萬元、個人繳付社保2000元，兩月共預繳個稅180元，但此后幾個月每月工資僅為3000元，最終年收入5萬元，根據規(guī)定，年收入不足6萬元，無須繳稅，因此預繳的180元稅款可以申請退還。

4、在外單位獲取勞務報酬、稿酬

在外單位獲取勞務報酬、稿酬等，外單位進行預扣的稅額高于匯算清繳時應納稅額時，也可能出現(xiàn)退稅的情況。舉例說明：b女士全年工資薪金為80?000元，公司已經為b女士預扣的工資薪金稅款為600元，稅率為3%。b女士在a單位通過講課獲取勞務報酬2?300元，a單位已經為b女士預扣稅款300元（（2300-800）*20%=300[1]），實際收到款項2?000元，預扣率為20%。b女士合計預扣的稅款為900元。在2023年年終匯算清繳中，b女士必須將勞務報酬并入綜合所得計算，實際匯算出來的稅額為(80?000+2?300*80%-5?000*12)*0.03=655.2元。稅率為3%。b女士可以獲取退稅金額為244.8元。

（二）補稅的主要原因

造成補稅的可能原因有：在兩處以上單位重復享用了扣除額、在外單位獲取勞務報酬、稿酬等。

1、在兩處以上單位重復享用了扣除額

若個人在兩處以上的單位獲得收入，兩個單位每月進行預扣預繳時均減除了費用5000元，則屬于重復享受了扣除額，匯算清繳時將涉及補稅。根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十八條，居民個人取得工資、薪金所得時，可以向扣繳義務人提供專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人扣繳稅款時減除專項附加扣除。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內只能選擇從一處取得的所得中減除。

2、在外單位獲取勞務報酬、稿酬

在外單位獲取勞務報酬、稿酬也可能涉及補稅。比如，a每月都有800元的勞務報酬，因未達到納稅標準，這部分收入無須預繳個稅，但年度匯算后，將全年9600元的勞務報酬和工資收入合并計算，就可能會出現(xiàn)補稅的情況。

二、法律依據

《中華人民共和國個人所得稅法》（2018）

第六條

應納稅所得額的計算： （一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。

第十一條

居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。 居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（2019）

第二十五條 取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；

（四）納稅人申請退稅。

納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。

匯算清繳的具體辦法由國務院稅務主管部門制定。

第二十八條 居民個人取得工資、薪金所得時，可以向扣繳義務人提供專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人扣繳稅款時減除專項附加扣除。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內只能選擇從一處取得的所得中減除。

財政部、稅務總局《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）

一、關于全年一次性獎金、中央企業(yè)負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策

（一）居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

國家稅務總局關于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2023年第61號）

第八條 扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。

[1] 根據國家稅務總局關于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2023年第61號）第八條規(guī)定，“減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算?！?/p>

【第10篇】匯算清繳多繳稅款退抵稅申請退稅政策依據

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳已經告一段落。如企業(yè)繳稅后發(fā)現(xiàn)因計算錯誤、未適用優(yōu)惠政策或其他情況等多繳稅款，如何處理？

《稅收征管法》明確了納稅人自結算納稅之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅局申請退還多繳稅款，并加算銀行同期存款利息。納稅人遞交申請后，稅局有義務在30日內查實并辦理退還手續(xù)。

退還多繳稅款也可以由稅務機關主動發(fā)起，且沒有3年的時間限制。減稅降費實施以來不少地方稅局對優(yōu)惠政策的落實進行了排查和主動退稅。但稅局發(fā)現(xiàn)并退稅的情況不計算退稅利息。

【第11篇】所得稅匯算清繳退稅

3月1日，是每年我們個人所得稅匯算清繳開啟的日子。從這一天開始一直到6月30號，我們都可以通過個人所得稅的app，辦理個人所得稅的匯算清繳。預算清繳的最主要作用是退稅和補稅。

由于我們綜合收入的四項分收入現(xiàn)在都實行的是個人所得稅預扣預繳制度，很容易出現(xiàn)多扣多繳個人所得稅的情況，因此多繳稅的人可以辦理退稅，但是也有少部分人需要補稅。千萬不要胡亂操作，一不小心弄成補稅可就“悲劇”了。

哪些人需要辦理匯算清繳呢？

需要辦理個人所得稅匯算清繳的人群，主要有兩類：

第1類，年度已預繳稅額大于年度應納稅額，且申請退稅的。

不申請退稅，無需辦理。

經常遇到很多人詢問自己每月只有三四千元的收入，可不可以也退稅呢？并不是人人都可以退稅的，這不是社會福利。必須多繳納了個人所得稅的情況，才能夠退稅。

當然也不是說月收入三四千的人不納稅，如果是一些以勞務費收入為主要來源的勞動者，用人單位代扣代繳個人所得稅的比例是20%呢，肯定是可以退稅的。月勞務費收入4000元，至少需要預繳納1000元的個人所得稅。

第2類，年度綜合所得收入大于12萬元，且需要補稅金額大于400元的。

這種情況實際上是補稅。

對于年綜合所得收入低于12萬元的，無論欠繳多少個人所得稅，也無需辦理匯算清繳。

對于需要補稅金額小于400元的，也無需辦理匯算清繳。

當然，上面這兩種情況只是無需辦理匯算清繳。跟個人愿意放棄退稅一樣，個人愿意主動辦理匯算清繳，愿意主動補稅也是歡迎的。沒有補稅，其實國家也不會追究。萬一操作錯了，其實是可以作廢的，不用過于擔心。

個人所得稅怎么算？

從2023年開始，國家將工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，統(tǒng)稱為綜合所得，實施年度合并計算個人所得稅。

計算個人所得稅的時候，是以年度總收入為基礎。最主要的兩個概念是收入額與應稅所得額。

收入額不一定等于我們的真實收入。一般來說，單純是工資薪金所得的話，收入額實際上是應發(fā)工資的不是實發(fā)工資。收入額包含了社保公積金個人負擔部分、專項附加扣除、個人所得稅等等。

如果是勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，需要減除20%的費用后的余額為收入額，即計算80%。另外，稿酬所得的收入額減按70%計算。

應稅所得額，是收入額減除費用6萬元（平均每月5000元）、專項扣除（社保、公積金、年金等個人負擔部分）、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

目前，我們國家的個人所得稅還是以個人繳稅為主，能夠體現(xiàn)出家庭特點的實際上是六項專項附加扣除：即贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、住房租金支出、住房貸款利息支出、大病支出等。

很多人可能由于發(fā)放年終獎、突發(fā)大病、勞務費收入等情況多繳納了個人所得稅，因此才需要退稅。今年有人網上截圖稱，能夠退稅3.5萬多元，這真的是一筆不小的收入。

實際上，我們現(xiàn)在繳納個人所得稅的人也就一億人左右，能夠退稅的人可能會更少。不用過于羨慕了，好好努力工作，提高收入才是關鍵。

【第12篇】匯算清繳多繳稅款放棄退稅說明

個人所得稅匯算清繳分綜合所得匯算清繳、經營所得匯算清繳。

一、綜合所得匯算清繳

2023年個人所得稅綜合所得從3月開始，納稅人可以在個稅app做匯算清繳了，納稅人做匯算清繳，無非就這4種情況：補稅款、無須補退稅款、退稅、免稅。

練練最近幾天指導好幾位好友在個稅app做匯算清繳，3位好友匯算清繳的情況都不一樣。

現(xiàn)在分別說明下以下幾種的情況：

1、納稅人a為自由職業(yè)者，2023年度取得勞務報酬76000萬元，通過扣繳義務人繳納個人所得稅款17320元，可抵扣的專項附加扣除18000元，今年3月匯算清繳產生退稅款17320元。（計算過程略）

2、納稅人b在同一企業(yè)取得工資薪金收入144000元，應繳稅款、已繳稅款為5376元，因專項附加扣除未抵扣，產生退稅1800元。

3、納稅人c在兩處企業(yè)取得工資薪金收入144000元，應繳稅款5736元，已繳稅款3255元，因專項附加扣除未抵扣可以抵減18000元應納稅所得額，故產生補稅：5736-3255-1800=681元

4、納稅人d在兩處企業(yè)取得工資薪金收入90000元，已繳稅款255元，匯總申報后應繳稅款850元，應補稅款595元，補稅金額超過400元，但總收入未超過12萬，所以免補繳稅款595元。

當然對于很多納稅人只取得一處的工資薪金收入，而且專項附加扣除已抵扣，那么一般不會產生退稅補稅。

總結：

1、納稅人如果在當年（2021）有兩處或以上有工資薪金收入（勞務報酬除外），且收入超過12萬，期間月份沒有斷發(fā)工資，且專項附加扣除已抵扣的，那么可以確定此納稅人匯算清繳時會產生補繳稅款。

2、納稅人如果選擇專項附加扣除自行申報的，而且通過扣繳義務人代扣代繳了個人所得稅稅款，那么此納稅人匯算清繳時很可能會產生退稅款。

3、納稅人只取得勞務報酬所得，由于稅率不同，那么做綜合所得匯算清繳時，必然產生退稅款。

二、經營所得匯算清繳

經營所得匯算清繳到3月31日止，納稅人需填報【個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）】，如果有兩處或以上的收入，還需填寫【個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）】進行匯總申報。

需要申報c表的納稅人， 一般會產生補繳稅款。實務中常見的情況是律師事務所合伙人在當年分別在不同的律所任合伙人，或合伙人既是總所的合伙人，又是分所的投資人，即在總所及分所都取得了收入，那么需要匯總申報c表。具體示例略。

vivian_lin 編輯于2023年3月18日，歡迎留言與轉發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。

【第13篇】2023年匯算清繳退稅

一年一度的個稅匯算清繳已經開始啦！

這幾天，很多人在忙活個稅匯算清繳，你也可以理解成個稅退稅，畢竟很多人是真的有退稅，但是也有一部分人也需要補稅。

不過也有人一招補稅變退稅，驚不驚喜？

今天，我們就將匯算清繳流程和退稅小技巧分享給大家。

抓住這兩點，補稅可能會變退稅哦！

注意年終獎的選擇方式

相信去申報了2023年個稅匯算清繳的小伙伴都會發(fā)現(xiàn)在個稅app里，收入部分有個工資薪金的選項。

如果在2023年度公司給你發(fā)了年終獎，并且公司沒有直接并入綜合所得申報，這個地方會有提示：存在獎金，請在詳情中進行確認。

點開之后，你面臨兩個選擇：選擇單獨計稅，或選擇并入綜合所得計稅。

這兩種形式，對于很多人來說，差異巨大，也是讓很多人可以實現(xiàn)補稅變退稅的主要原因。

原理上來說，就是兩種計稅方式，產生了一些差異，導致需納稅金額不同。

那么年終獎單獨申報和并入綜合所得申報該如何選擇？哪個更節(jié)稅呢？

一、年終獎單獨申報

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

適用稅率：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定：

二、年終獎并入綜合所得申報

應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數(shù)

為了方便大家理解，可以直接看這個：

a公司小明，2023年工資扣除三險一金、免征額等后，應納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。

對小明來說，兩種計稅方式下，年終獎選擇單獨申報更有利，到手的年終獎多了5100元。

但并不是所有的情況都適合單獨申報，具體可以分為以下情況：

1、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤0

年終獎選擇并入綜合所得更節(jié)稅。

2、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤36000

年終獎選擇兩種方式都可以。

3、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額＞36000

當含年終獎的全年應納稅所得額大于36000時，由于年終獎單獨申報存在雷區(qū)等原因，為使稅負最低，可在年終獎和工資之間進行分配，分配的年終獎按照全年一次性獎金單獨申報。

年終獎選擇單獨申報更節(jié)稅。

在實際操作的時候，大家只需要在兩個選項都分別操作一下，系統(tǒng)會自動給你算出不退稅的金額，到時候自己比較一下，哪個合算，就選哪個就行。

沒有填報專項附加扣除

個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、三歲以下嬰幼兒照護、個人養(yǎng)老金等專項附加扣除。舉個：

小明有個60周歲以上的老人需要贍養(yǎng)，又是獨生子女，則一年可以扣除2000×12=24000元的個稅應納稅所得額。按3%的稅率來算的話，就可以少交700多的稅款。

一、子女教育支出

二、繼續(xù)教育支出

三、大病醫(yī)療支出

四、住房貸款利息支出

五、住房租金支出

六、贍養(yǎng)老人支出

七、嬰幼兒照護支出

??自2023年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。

在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

所以如果有購買個人養(yǎng)老金的，購買了多少錢，就可以減多少納稅額度。

申報的時候，在辦稅-個人養(yǎng)老金扣除信息管理-錄入憑證編碼就可以了。

來源：51社保

【第14篇】匯算清繳多繳退稅政策依據

一年一度的匯算清繳工作已經接近尾聲了，大家匯繳工作是否都有順利完成呢？對于有些企業(yè)來說，此時的完成還不算真正的結束，多繳的稅款還未退回怎么能算畫上完整的句號呢？那么這些辦理多繳稅款退稅相關問題一定要清楚。

首先納稅人形成的多繳稅款應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并結清應繳或應退稅款。那么，對于形成的多繳稅款該如何辦理退稅呢？

1、納稅人可以選擇稅局現(xiàn)場辦理，攜帶所需材料前往稅局大廳，提交資料，經核實相關信息，確認辦理結果。

2、部分地區(qū)可以進行網上辦理，以上海地區(qū)為例，納稅人登錄網上辦稅服務廳——我要辦事——申報納稅——匯算清繳結算多繳退抵稅填寫表單，等待辦理情況通知書。

審批通過后，納稅人資料齊全、內容完整的，稅務機關自受理之日起30日內辦理退還手續(xù)。

另外關于辦理退稅所需資料，主要包括如下部分：

1.《退（抵）稅申請審批表》3份；

2.完稅費（繳款）憑證原件及復印件；

3.多繳稅費證明資料原件及復印件；

4.《稅務登記證》（副本）（一照一碼納稅人提供統(tǒng)一社會信用代碼證副本）。

需要注意的是上述材料需要加蓋公章，另外退稅的流程和資料各地要求有所差異，各企業(yè)還是要以當?shù)囟悇諜C關要求為準。

之前還有財務朋友來問這部分多繳稅款可以加算利息嗎？根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十八條第二項規(guī)定，稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。由于企業(yè)所得稅實行的是分月或者分季度預繳，年終匯算清繳的征管方式，匯算清繳退稅實質是依法預繳稅款形成的結算退稅。由于此類稅金在征收時計稅依據準確，匯算清繳時補稅不加收滯納金，企業(yè)匯算清繳形成的多繳，屬于依法預繳稅款形成的退稅，不符合加算利息的規(guī)定，不得要求加算銀行利息。

對于匯算清繳后退回的企業(yè)所得稅如何進行賬務處理呢？首先，企業(yè)應根據匯算清繳后應退回稅款的金額大小，對企業(yè)會計報表影響是否重大來判斷如何進行賬務處理。但對于是否影響重大這個問題沒有絕對的標準，需要結合企業(yè)實際情況進行職業(yè)判斷。舉個例子來說，如果一家企業(yè)每年利潤上億，那么補繳幾十萬的所得稅對報表也是沒有重大影響的；如果企業(yè)每年利潤只有幾萬塊，那么即使補繳的所得稅只有幾千塊影響也是重大的。判斷清楚后，具體賬務處理可以參照：

方案一：對會計報表影響重大，調整以前年度損益

1、匯算清繳后，全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

2、結轉以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

3、調整“利潤分配”有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分錄調整)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4、多預繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

（1）經稅務機關審核批準退還多繳稅款

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

（2）對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳以后年度所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

方案二：對會計報表影響不大，計入當期損益

1、匯算清繳后，全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

2、多預繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

（1）經稅務機關審核批準退還多繳稅款

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

（2）對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳以后年度所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

需要注意的是如果調整了以前年度損益，需要同時調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數(shù)；如果計入了當年損益，財務報表的相關項目應作為本期數(shù)。

【第15篇】稅款匯算清繳退稅

年度個稅匯算清繳明年3月將啟動，到底哪些人可以退稅哪些人需要補稅？記者昨天從稅務部門確認，年收入不足6萬元但繳過個稅、預繳個稅時沒有扣除專項附加等七種情形都可申請退稅，而在多個單位任職取酬、有稿酬等多項收入的市民或需要補稅。

市民怎樣才能知道自己需不需要補稅或者退稅呢？稅務部門介紹，一般來講，只要市民平時已預繳稅額與年度應納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。首先納稅人可向扣繳單位提出要求，單位有責任將已發(fā)放的收入和已預繳稅款等情況告訴納稅人；其次是納稅人可以登錄電子稅務局網站，查詢本人2023年度的收入和納稅申報記錄；第三是2023年3月匯算前，稅務機關將通過網上稅務局（包括個人所得稅手機app、網頁端等），根據一定規(guī)則為納稅人提供申報表預填服務，系統(tǒng)會自動計算出應補或應退稅款，納稅人就可以知道自己是否符合豁免政策要求。

只要納稅人因為平時扣除不足或未申請扣除等原因導致多預繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，納稅人都可以申請退稅。具體來說有以下七種情形：

一是2023年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。例如某納稅人1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此其預繳的90元稅款可以申請退還。

二是2023年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的市民。例如某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環(huán)節(jié)未填報，使得計算個稅時未減除子女教育附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。

三是市民因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，導致最終減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、六項專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等相關項目扣除不充分。例如某納稅人于2023年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領取基本養(yǎng)老金。假設沒有專項附加扣除，1至8月預繳個稅720元；后4個月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用（8？5000元/月），未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。

四是沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的市民。

五是市民取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。如某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率后預繳個稅1600元，全年19200元；全年算賬顯示，其全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用（不考慮其他扣除）后，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款僅有1080元。因此，其可申請18120元退稅。

六是市民預繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等情況。

七是市民有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等情況。

哪些情形下需要補繳個稅？稅務部門明確，綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人，需要辦理年度匯算并補稅。導致需要補稅的原因，稅務部門分析主要有兩種，一是市民同時在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了每月的基本減除費用（5000元/月）；二是除工資薪金外，市民還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費等收入，各項綜合所得的收入加總后，導致其適用的綜合所得年稅率高于預扣預繳率等情況。

來源：中國青年網

【第16篇】匯算清繳多繳稅款退稅情況說明

01

問：匯算清繳時發(fā)現(xiàn)多繳的稅款如何申請退稅？

答：依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條，非居民企業(yè)完成匯算清繳后如有多繳稅款需要退稅的可通過電子稅務局或辦稅服務廳辦理退稅手續(xù)。

02

問：不按期參加非居民企業(yè)匯算清繳有何法律后果？

答：非居民企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報，且未經主管稅務機關批準延期申報的，主管稅務機關除責令其限期申報外，可按照稅收征管法的規(guī)定處以2000元以下的罰款，逾期仍不申報的，可處以2000元以上10000元以下的罰款，同時核定其年度應納稅額，責令其限期繳納。企業(yè)未按規(guī)定期限辦理所得稅匯算清繳，主管稅務機關除責令其限期辦理外，對發(fā)生稅款滯納的，按照稅收征管法的規(guī)定，加收滯納金。

03

問：非居民企業(yè)匯算清繳涉及到哪些政策文件？

答：參加匯算清繳的非居民企業(yè)可學習參考以下政策：國家稅務總局關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)〔2009〕6號）、《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）、國家稅務總局關于印發(fā)《外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)〔2010〕18號）、《國家稅務總局 財政部 中國人民銀行關于非居民企業(yè)機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）、國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2023年版）》等報表的公告（國家稅務總局公告2023年第16號）。