【導語】小微企業(yè)普惠性減免政策課程怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小微企業(yè)普惠性減免政策課程，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小微企業(yè)普惠性減免政策課程
今年年初，國務院常務會議確定推出新的小微企業(yè)普惠性減稅措施，涉及增值稅、企業(yè)所得稅等多個稅種，覆蓋企業(yè)經營的各個方面，小微企業(yè)迎來“套餐式”減稅降費優(yōu)惠。隨著《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》等一系列文件的下發(fā)，普惠性減稅降費政策進入落地實施階段。近日，國家稅務總局12366納稅服務平臺針對納稅人關注的熱點問題，發(fā)布《小微企業(yè)普惠性稅收減免政策100問》，我們將分“增值稅政策”“企業(yè)所得稅政策”“地方稅種和相關附加減征政策”三個部分陸續(xù)為大家發(fā)布。
增值稅政策
1. 2023年提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準適用于哪些小微企業(yè)?
答：根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)和《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元；以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標準，政策的適用對象是年應稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人。
2. 如何理解增值稅按次納稅和按期納稅?
答：按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務登記或者臨時稅務登記作為劃分標準。凡辦理了稅務登記或臨時稅務登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元(按季納稅的小規(guī)模納稅人，為季度銷售額未超過30萬元，下同)的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務登記或臨時稅務登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則關于按次納稅的起征點有關規(guī)定，每次銷售額未達到500元的免征增值稅，達到500元的則需要正常征稅。對于經常代開發(fā)票的自然人，建議主動辦理稅務登記或臨時稅務登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。
3. 增值稅免稅政策是否只針對按月納稅的小規(guī)模納稅人?
答：該規(guī)定不僅針對按月納稅月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人，也適用于按季納稅季銷售額未超過30萬元的小規(guī)模納稅人。
4. 小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬是否免征增值稅?
答：如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，可以按規(guī)定享受免稅政策。
5. 增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，代開專用發(fā)票需繳稅，自開專用發(fā)票如何繳稅?
答：根據現行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票對應的稅額需要計算繳納增值稅。
6. 納稅人月銷售額超過10萬，是超過部分納稅還是全額納稅?
答：按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計算繳納增值稅。
7. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，1月份銷售額23萬，2月和3月辦理了停業(yè)登記，能否享受按季30萬元免征增值稅政策?
答：按照現行政策規(guī)定，按季納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。所以，如果一季度銷售額合計未超過30萬元，可以享受免征增值稅政策。
8. 小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元以后，保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務是否可以適用新的免稅標準?保險企業(yè)為保險代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票時，能否適用免稅政策?
答：小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元這項政策，同樣適用于個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務。同時，保險企業(yè)仍可按照《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第45號)相關規(guī)定，向主管稅務機關申請匯總代開增值稅發(fā)票，并可按規(guī)定適用免稅政策。
9. 以預收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都可在租賃期分攤?分攤后的月租金收入未超過10萬元的，是否免稅?
答：以預收款形式收取租金和到期一次性收取租金都屬于采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。
10. 在同一預繳地有多個項目的建筑業(yè)納稅人總銷售額以什么為標準確定?
答：建筑業(yè)納稅人在同一預繳地主管稅務機關轄區(qū)內有多個項目的，按照所有項目當月總銷售額判斷是否超過10萬元標準。
11. 光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產品能否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策?
答：《國家稅務總局關于國家電網公司購買分布式光伏發(fā)電項目電力產品發(fā)票開具等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第32號)規(guī)定的光伏發(fā)電項目發(fā)電戶，銷售電力產品時可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。
12. 小規(guī)模納稅人轉讓一項專利技術，按規(guī)定享受技術轉讓相關免稅政策。在確認小規(guī)模納稅人免稅政策的銷售額時，是否計算轉讓專利技術的銷售額?
答：根據現行政策規(guī)定，納稅人以所有增值稅應稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產)合并計算銷售額，判斷是否達到免稅標準。因此，計算銷售額時應包括轉讓專利技術等免稅銷售額。
13. 增值稅免稅標準提高后，其他個人發(fā)生銷售不動產如何處理?
答：《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)明確其他個人銷售不動產，繼續(xù)按照現行政策規(guī)定征免增值稅。比如，如果其他個人銷售住房滿2年符合免稅條件的，仍可繼續(xù)享受免稅;如不符合免稅條件，則應按規(guī)定納稅。
14. 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》是否有調整?
答：《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》欄次沒有變動，但部分欄次填寫口徑有變化?！秶叶悇站挚偩株P于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)規(guī)定，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。
15. 小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填報增值稅申報表?
答：對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務機關申請代開的增值稅普通發(fā)票，月代開發(fā)票金額合計未超過10萬元，稅率欄次顯示***的情況，應分以下情況填報增值稅申報表：
若小規(guī)模納稅人當期銷售額超過10萬元(按季30萬元)，則應當按照相關政策確認當期銷售額適用的征收率，準確填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》對應欄次。
若小規(guī)模納稅人當期銷售額未超過10萬元(按季30萬元)，則應當按照《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)規(guī)定，將當期銷售額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》免稅銷售額相關欄次。
按照現行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人當期若發(fā)生銷售不動產業(yè)務，以扣除不動產銷售額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標準。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標準。
16. 按季納稅的小規(guī)模納稅人轉讓了一間商鋪，剔除商鋪的銷售額后可享受免征增值稅政策，請問在申報時應注意什么?
答：根據現行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人當期若發(fā)生銷售不動產業(yè)務，以扣除不動產銷售額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)。納稅人在申報過程中，可按照申報系統(tǒng)提示據實填報不動產銷售額，系統(tǒng)將自動提示是否超過月銷售額(季度銷售額)標準及填報注意事項。
17. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，現要轉讓一間廠房，在申報過程中，除了按照申報系統(tǒng)提示填報不動產信息以外，還需要填報申報表相關欄次嗎?
答：需要填報。小規(guī)模納稅人轉讓不動產，除了按照申報系統(tǒng)提示填報不動產信息以外，還應根據政策適用情況據實填寫小規(guī)模納稅人申報表相關欄次，完整申報當期全部銷售額。
18. 增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元是否需要預繳?
答：自2023年1月1日起，實行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人凡在預繳地實現的季度銷售額未超過30萬元的，當期無需預繳稅款。
19. 按季納稅的小規(guī)模納稅人第一季度銷售收入分別為：1月11萬、2月9萬、3月9.5萬，那么，第一季度需要繳納增值稅嗎?
答：按季納稅的小規(guī)模納稅人，如果季度銷售額不超過30萬元，當季均可按規(guī)定享受免稅政策。按照問題中的納稅人1-3月收入情況，一季度銷售額為29.5萬元，未超過30萬元，可以按規(guī)定享受免稅政策。
20. 在預繳地的季度銷售額未超過30萬元時，預繳稅款可否退還?
答：自2023年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人凡在預繳地實現的季度銷售額未超過30萬元的，當期無需預繳稅款。已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務機關申請退還。
21. 小規(guī)模納稅人的納稅期限是否可以自由選擇?
答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據自己的實際經營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。為確保年度內納稅人的納稅期限相對穩(wěn)定，納稅人一經選擇，一個會計年度內不得變更。
22. 納稅期限變更需要什么資料和流程?
答：小規(guī)模納稅人可向主管稅務機關申請變更納稅期限，無需提供資料。
23. 2023年以后轉登記為小規(guī)模納稅人有無時間要求?
答：無時間要求。轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月(季度)平均銷售額估算累計銷售額，確定是否符合轉登記的條件。
24. 營改增和服務業(yè)一般納稅人是否可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人?
答：轉登記不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的營改增一般納稅人可以辦理轉登記；服務業(yè)一般納稅人符合條件可以辦理轉登記。
25. 轉登記中的累計銷售額是否包括免稅銷售額?
答：《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)第五條規(guī)定的一般納稅人轉登記小規(guī)模納稅人條件中“累計銷售額未超過500萬元”，累計銷售額包括免稅銷售額。
26. 納稅人在2023年3月份從按月申報改為按季申報，需要提供什么資料?對享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什么影響?
答：納稅人可以直接向主管稅務機關申請變更納稅期限，無需提供資料。如果在3月份申請從按月申報變更為按季申報，將從4月份的稅款所屬期生效，二季度(4-6月份)的納稅申報在7月申報期辦理。如果季度銷售額不超過30萬元，繼續(xù)免征增值稅。但納稅人此次變更納稅期限后，至2023年12月31日不得再變更納稅期限。
需要注意的是，納稅人變更納稅期限的實際申請時間不同，其變更后納稅期限的生效時間不同：如在季度第一個月內申請變更納稅期限的，可自申請變更的當季起按變更后的納稅期限申報納稅；在季度第二、三個月內申請變更納稅期限的，申請變更的當季內仍按變更前的納稅期限申報納稅，自下季度起按變更后的納稅期限申報納稅。
如按月申報納稅的小規(guī)模納稅人，在季度第一個月內申請變更為按季申報納稅，可自申請變更的當季起按季申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準；如在季度第二、三個月內申請變更為按季申報納稅的，在申請變更的當季仍按月申報納稅，適用月銷售額不超過10萬元的免稅標準，自下季度起按季申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準。
27. 按季納稅的小規(guī)模納稅人從2023年3月1日起成為了一般納稅人，那么一季度如何申報，如何享受免稅政策?
答：納稅人需要在4月份征期內辦理兩項申報業(yè)務：一是辦理3月稅款所屬期的一般納稅人申報；二是辦理1-2月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報，小規(guī)模納稅人申報可以按季度銷售額不超過30萬元的標準來確定是否享受免稅政策。對于納稅人在季度中間由一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，或由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人、小規(guī)模納稅人納稅期限核定為按季的，納稅人對應屬期申報銷售額均統(tǒng)一以季度銷售額30萬元的標準來判斷是否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。
28. 適用增值稅差額征稅政策的勞務派遣公司，目前是一般納稅人，如果2023年辦理轉登記為小規(guī)模納稅人，累計銷售額該如何計算?
答：累計應稅銷售額計算，應按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號公布)的規(guī)定執(zhí)行，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。而銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。此外，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
29. 2023年9月注冊成立的公司，10月登記為一般納稅人，截至目前銷售額未超過500萬元，可以轉登記為小規(guī)模納稅人嗎?
答：按照現行政策規(guī)定，轉登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可在2023年12月31日前選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月(季度)平均應稅銷售額估算累計應稅銷售額。因此，納稅人可以根據實際經營期月(季度)平均應稅銷售額估算出12個月(4個季度)的應稅銷售額，來判斷是否適用轉登記政策。
30. 一家商貿企業(yè)，2023年已經辦理過一次轉登記,后來由于業(yè)務量擴大,銷售額達到一般納稅人標準,又登記為一般納稅人，2023年還可以轉登記為小規(guī)模納稅人嗎?
答：可以。部分納稅人在2023年先申請轉登記為小規(guī)模納稅人，后又登記成為一般納稅人。在2023年內，只要符合轉登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的條件，仍可以由一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，但是只允許辦理一次。
31. 營改增小規(guī)模納稅人銷售額曾經達到500萬元，申請登記為一般納稅人，若在2023年申請轉登記日前連續(xù)12個月銷售額未達500萬元，還可以申請轉登記為小規(guī)模納稅人嗎?
答：按照現行政策規(guī)定，轉登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。這里可辦理轉登記的一般納稅人，既包括原增值稅納稅人，也包括營改增納稅人。所以，如果納稅人符合以上條件，都是可以辦理轉登記的。
32. 如何理解《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第18號)第八條中的“自轉登記日的下期起連續(xù)12個月”?是否包含轉登記日之前月份的銷售額?
答：《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第18號)第八條規(guī)定，“自轉登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經營期內，轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)的有關規(guī)定，向主管稅務機關辦理一般納稅人登記?！逼渲校白赞D登記日的下期起連續(xù)12個月”是指如果某一般納稅人自2023年3月轉登記為小規(guī)模納稅人，自轉登記日下期起連續(xù)12個月，是指2023年4月-2023年3月,不包括轉登記日之前月份的銷售額。
33. 小規(guī)模納稅人免征增值稅政策調整后，自開專用發(fā)票的標準是否同步提高?
答：為了進一步便利小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，自2023年3月1日起，自行開具增值稅專用發(fā)票試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準的限制。
34. 月銷售額不超10萬元的未使用稅控系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，是否可以去稅務機關代開增值稅普通發(fā)票?
答：可以。對于月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人，原則上不納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)推行范圍。
35. 月銷售未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?
答：免征增值稅政策調整后，已經使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現有稅控設備開具發(fā)票，也可以自愿不再使用稅控設備開具增值稅發(fā)票。
36. 月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示?
答：月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務機關申請代開的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。
37. 一名創(chuàng)業(yè)大學生開辦了一個提供科技研發(fā)服務的公司，是小規(guī)模納稅人，月銷售額未達到10萬元，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?
答：為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進民營經濟和小微企業(yè)發(fā)展，稅務總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。目前已經將住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準的限制。
提供科技研發(fā)服務的小規(guī)模納稅人屬于科學研究和技術服務業(yè)，符合自行開具增值稅專用發(fā)票的條件，可以向稅務機關申請領用并自行開具專用發(fā)票。
38. 使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元，此次免征增值稅政策調整后，是否可以繼續(xù)使用現有稅控設備開具發(fā)票?
答：納稅人可以根據自身情況自愿選擇，既可以繼續(xù)使用現有稅控設備自行開具發(fā)票，無需繳銷現有稅控設備及發(fā)票;也可以不再使用稅控設備，改由其他符合稅收管理規(guī)定的方式開具發(fā)票。
39. 《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)第八條規(guī)定的“增值稅專用發(fā)票全部聯次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后”怎么理解?專用發(fā)票開具后對方公司已認證，再追回還能退稅嗎?
答：銷售方納稅人開具專用發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，但因購買方已將該張專用發(fā)票進行認證，無法作廢的，可由購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并做進項稅額轉出。在此之后，銷售方納稅人便可以開具紅字專用發(fā)票并向稅務機關申請退還該張專用發(fā)票已繳納的稅款。
40. 《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)第八條關于“聯次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票”的規(guī)定，是必須在當期進行處理，還是后期也可以進行處理?
答：《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)第八條規(guī)定，“小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還?！痹鲋刀愐话慵{稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字專用發(fā)票。稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。相關規(guī)定沒有對納稅人開具紅字專用發(fā)票的時限進行限制。
41. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，2023年1月向稅務機關申請代開了一張銷售額為10萬元的增值稅普通發(fā)票，并繳納了3000元增值稅?，F在小規(guī)模納稅人免稅標準提高后，之前代開發(fā)票所繳納的增值稅能否向稅務機關申請退還?
答：如果納稅人2023年一季度銷售額未超過30萬元，1月份代開增值稅普通發(fā)票時繳納的增值稅，可在2023年一季度增值稅納稅申報時，向主管稅務機關申請退還。
42. 按季納稅的小規(guī)模納稅人，2023年2月向稅務機關申請代開了一張銷售額為20萬元的增值稅專用發(fā)票和一張銷售額為15萬元的增值稅普通發(fā)票，已繳納了增值稅。3月1日，因發(fā)生銷貨退回，購買方把金額為20萬元的專用發(fā)票退回，該張發(fā)票購買方尚未申報抵扣。請問，對于這張專用發(fā)票，應當如何處理?代開發(fā)票時已經繳納的增值稅能否向稅務機關申請退還?
答：對于第一個問題，因跨月不符合發(fā)票作廢條件，如果購買方尚未用于申報抵扣，納稅人可以在購買方將發(fā)票聯及抵扣聯退回后，向稅務機關申請代開紅字專用發(fā)票。對于第二個問題，稅務機關代開紅字專用發(fā)票后，納稅人可以向稅務機關申請退還代開專用發(fā)票所繳納的增值稅。此外，如果納稅人2023年一季度的銷售額未超過30萬元，前期代開15萬元普通發(fā)票時繳納的增值稅也可以在申報本季度增值稅時，向主管稅務機關申請退還。
轉載：國家稅務總局
【第2篇】中小微企業(yè)融資方式主要有哪些
中小微企業(yè)融資方式主要有：
1、無形資產擔保貸款；
2、自然人擔保；
3、典當融資；
4、綜合授信；
5、信用擔保貸款；
6、買房貸款。
【法律依據】
根據《中華人民共和國擔保法》規(guī)定，依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權等無形資產都可以作為貸款質押物。
【第3篇】小微企業(yè)的標準是什么
小微企業(yè)在稅收上的概念和其他部門略有不同，主要包括三個標準，一是資產總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；二是從業(yè)人數，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人；三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過50萬元。
“符合這三個標準的才是稅收上說的小微企業(yè)。
【第4篇】小微企業(yè)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策
近年，國家高度重視小微企業(yè)、個體工商戶的發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)加大減稅降費力度，助力小微企業(yè)和個體工商戶降低經營成本、緩解融資難題。
為了讓小微企業(yè)和個體工商戶的老板們及時了解并且能夠選擇適合自己企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策，小快針對國家稅務總局對小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)布的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，從減免稅費負擔、推動普惠金融發(fā)展、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠三大方面出發(fā)，按照享受主體、優(yōu)惠內容、享受條件進行了詳細的匯總，共計27項針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內容。具體內容如下：
一
減免稅費負擔
01
符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
享受主體
增值稅小規(guī)模納稅人
優(yōu)惠內容
自2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。
享受條件
1、適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人）。
2、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
3、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。
02
階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅
享受主體
增值稅小規(guī)模納稅人
優(yōu)惠內容
自2023年3月1日至2023年12月31日，除湖北省外的其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用 3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
自 2023年3月1日至2023年3月3日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。自 2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
享受條件
享受政策的主體為增值稅小規(guī)模納稅人
03
小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
享受主體
小型微利企業(yè)
優(yōu)惠內容
2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
享受條件
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
04
個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
享受主體
個體工商戶
優(yōu)惠內容
2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。
享受條件
1、不區(qū)分征收方式，均可享受。
2、在預繳稅款時即可享受。
3、按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）。
4、減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
05
增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”
享受主體
增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”
優(yōu)惠內容
自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
享受條件
增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
06
符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
享受主體
符合條件的企業(yè)
優(yōu)惠內容
自2023年1月1日至2023年12月31日，在職職工人數在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
享受條件
企業(yè)在職職工總數在30人（含）以下
07
符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金
享受主體
符合條件的繳納義務人
優(yōu)惠內容
免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。
享受條件
按月納稅的月銷售額不超過10萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。
08
符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設費
享受主體
符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人
優(yōu)惠內容
增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費。
享受條件
月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設費。
二
推動普惠金融發(fā)展
01
金融機構小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
享受主體
向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款的金融機構
優(yōu)惠內容
1、2023年12月31日前，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數）的農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數）以下的貸款。
2、2023年9月1日至2023年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元（含本數）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數）以下的貸款。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
（1）對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規(guī)定繳納增值稅。
（2）對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率150%（含本數）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現行政策規(guī)定繳納增值稅。金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定，該會計年度內不得變更。
享受條件
1、小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產總額和從業(yè)人員指標均以貸款發(fā)放時的實際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：營業(yè)收入（年）=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入／企業(yè)實際存續(xù)月數×12。
2、適用“優(yōu)惠內容”第2條規(guī)定的“金融機構”需符合以下條件：
金融機構，是指經人民銀行、銀保監(jiān)會批準成立的已通過監(jiān)管部門上一年度“兩增兩控”考核的機構，以及經人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會批準成立的開發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機構。
“兩增兩控”是指單戶授信總額1000萬元以下（含）小微企業(yè)貸款同比增速不低于各項貸款同比增速，有貸款余額的戶數不低于上年同期水平，合理控制小微企業(yè)貸款資產質量水平和貸款綜合成本（包括利率和貸款相關的銀行服務收費）水平。金融機構完成“兩增兩控”情況，以銀保監(jiān)會及其派出機構考核結果為準。
02
金融機構農戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
享受主體
向農戶提供小額貸款的金融機構
優(yōu)惠內容
2023 年12月31日前，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按 90%計入收入總額。
享受條件
1、農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經營，也可以從事非農業(yè)生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。
2、小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
03
金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除
享受主體
提供涉農貸款、中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)
優(yōu)惠內容
自2023年1月1日起，金融企業(yè)根據《貸款風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號），對其涉農貸款和中小企業(yè)貸款進行風險分類后，按照以下比例計提的貸款損失準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除：
（1）關注類貸款，計提比例為2%；
（2）次級類貸款，計提比例為25%；
（3）可疑類貸款，計提比例為50%；
（4）損失類貸款，計提比例為100%。
享受條件
1、涉農貸款，是指《涉農貸款專項統(tǒng)計制度》（銀發(fā)〔2007〕246號）統(tǒng)計的以下貸款：
（1）農戶貸款；
（2）農村企業(yè)及各類組織貸款。
農戶貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給農戶的所有貸款。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經營，也可以從事非農業(yè)生產經營。
農村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊地位于農村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。農村區(qū)域，是指除地級及以上城市的城市行政區(qū)及其市轄建制鎮(zhèn)之外的區(qū)域。
2、中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款。
3、金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可據實在計算應納稅所得額時扣除。
04
金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
享受主體
提供涉農貸款、中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)
優(yōu)惠內容
金融企業(yè)涉農貸款、中小企業(yè)貸款逾期1年以上，經追索無法收回，應依據涉農貸款、中小企業(yè)貸款分類證明，按下列規(guī)定計算確認貸款損失進行稅前扣除：
1、單戶貸款余額不超過300萬元（含300萬元）的，應依據向借款人和擔保人的有關原始追索記錄（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經辦人和負責人共同簽章確認），計算確認損失進行稅前扣除。
2、單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元（含1000萬元）的，應依據有關原始追索記錄（應當包括司法追索記錄，并由經辦人和負責人共同簽章確認），計算確認損失進行稅前扣除。
3、單戶貸款余額超過1000萬元的，仍按《國家稅務總19局關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011 年第 25 號）有關規(guī)定計算確認損失進行稅前扣除。
享受條件
1、涉農貸款，是指《涉農貸款專項統(tǒng)計制度》（銀發(fā)〔2007〕246 號）統(tǒng)計的以下貸款：
（1）農戶貸款；
（2）農村企業(yè)及各類組織貸款。農戶貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給農戶的所有貸款。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經營，也可以從事非農業(yè)生產經營。
農村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊地位于農村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。農村區(qū)域，是指除地級及以上城市的城市行政區(qū)及其市轄建制鎮(zhèn)之外的 區(qū)域。
2、中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款。
3、金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可據實在計算應納稅所得額時扣除。
05
金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
享受主體
金融機構和小型企業(yè)、微型企業(yè)
優(yōu)惠內容
自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
享受條件
小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產總額和從業(yè)人員指標均以貸款發(fā)放時的實際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業(yè)收入（年）=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入／企業(yè)實際存續(xù)月數×12。
06
小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅
享受主體
小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅
優(yōu)惠內容
2023年12月31日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。
享受條件
1、農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經營，也可以從事非農業(yè)生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。
2、小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
07
小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
享受主體
經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司
優(yōu)惠內容
2023年12月31日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
享受條件
1、農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn) （不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經營，也可以從事非農業(yè)生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。
2、小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
08
小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
享受主體
經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司
優(yōu)惠內容
2023年12月31日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
享受條件
貸款損失準備金所得稅稅前扣除具體政策口徑按照《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2023年第86號）執(zhí)行。
09
為農戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅
享受主體
為農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保以及為上述融資擔保（以下稱“原擔?！保┨峁┰贀５募{稅人
優(yōu)惠內容
2023年12月31日前，納稅人為農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為原擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。
享受條件
1、農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經營，也可以從事非農業(yè)生產經營。農戶擔保、再擔保的判定應以原擔保生效時的被擔保人是否屬于農戶為準。
2、小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產總額和從業(yè)人員指標均以原擔保生效時的實際狀態(tài)確定；營業(yè)收入指標以原擔保生效前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：營業(yè)收入（年）=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實際存續(xù)月數×12。
3、再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規(guī)定繳納增值稅。
10
中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
享受主體
符合條件的中小企業(yè)融資（信用）擔保機構
優(yōu)惠內容
自 2023年1月1日起，對于符合條件的中小企業(yè)融資（信用）擔保機構提取的以下準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除：
1、按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。
2、按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。
3、中小企業(yè)融資（信用）擔保機構實際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關于資產損失稅前扣除政策規(guī)定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業(yè)所得稅稅前扣除。
享受條件
符合條件的中小企業(yè)融資（信用）擔保機構，必須同時滿足以下條件：
1、符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會等七部委令2010 年第3號）相關規(guī)定，并具有融資性擔保機構監(jiān)管部門頒發(fā)的經營許可證。
2、以中小企業(yè)為主要服務對象，當年中小企業(yè)信用擔保業(yè)務和再擔保業(yè)務發(fā)生額占當年信用擔保業(yè)務發(fā)生總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入）。
3、中小企業(yè)融資擔保業(yè)務的平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%。
4、財政、稅務部門規(guī)定的其他條件。
11
賬簿印花稅減免
享受主體
所有企業(yè)
優(yōu)惠內容
自2023年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
享受條件
無
三
重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
01
重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減
享受主體
建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，具體包括：
（1）納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口。
（2）在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上的人員。
（3）零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業(yè)人員。
（4）畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業(yè)的學生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。
優(yōu)惠內容
自2023年1月1日至 2025年12月31日，上述人員從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
享受條件
1、納稅人實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅小于減免稅限額的，以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅稅額為限；實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅大于減免稅限額的，以減免稅限額為限。
2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。
02
退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減
享受主體
自主就業(yè)的退役士兵
優(yōu)惠內容
自2023年1月1日至2023年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
享受條件
1、自主就業(yè)退役士兵，是指依照《退役士兵安置條例》（國務院中央軍委令第608 號）的規(guī)定退出現役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。
2、納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。
3、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。
03
隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
享受主體
從事個體經營的隨軍家屬
優(yōu)惠內容
自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。
享受條件
必須持有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。
04
隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅
享受主體
從事個體經營的隨軍家屬
優(yōu)惠內容
隨軍家屬從事個體經營，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。
享受條件
1、隨軍家屬從事個體經營，須有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明。
2、每一隨軍家屬只能按上述規(guī)定，享受一次免稅政策。
05
軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
享受主體
從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部
優(yōu)惠內容
自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。
享受條件
自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件。
06
自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅
享受主體
從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部
優(yōu)惠內容
自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部從事個體經營，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。
享受條件
自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件
07
殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
享受主體
殘疾人個人
優(yōu)惠內容
殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，為社會提供的應稅服務，免征增值稅。
享受條件
殘疾人，是指在法定勞動年齡內，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。
08
安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
享受主體
安置殘疾人的單位和個體工商戶
優(yōu)惠內容
對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人）， 實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗）適用的經?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。
一個納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本納稅年度內以后納稅期退還，但不得結轉以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。
享受條件
1、納稅人（除盲人按摩機構外）月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數不少于10人（含10人）；盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數不少于人（含5人）。
2、依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協議。
3、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
4、通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。
5、納稅人納稅信用等級為稅務機關評定的c級或d級的，不得享受此項稅收優(yōu)惠政策。
6、如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經選定，36個月內不得變更。
7、此項稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，以及提供營改增現代服務和生活服務稅目（不含文化體育服務和娛樂服務）范圍的服務取得的收入40之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入。
【第5篇】小微企業(yè)政策96號
隨著稅收制度改革的不斷推進，很多小伙伴們都表示，對目前很多的政策了解到處在比較混亂的階段，為此特為大家對相關的政策內容為大家進行了整理和匯總，希望我們的整理可以幫助大家更好的理清思路，把握實際工作中的方向。
下面大家就一起來看看關于小微企業(yè)增值稅的相關涉稅政策吧。
（一）根據《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號)規(guī)定：“……自2023年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅……”
（二）根據《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)規(guī)定：“……為進一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度，經國務院批準，自2023年10月1日起至2023年12月31日，對月銷售額2萬元(含本數，下同)至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅……”
（三）根據《財政部國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2015〕96號)規(guī)定：“為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展、推動創(chuàng)業(yè)就業(yè)，經國務院批準，《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)規(guī)定的增值稅和營業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2023年12月31日?！?根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)自2023年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點)
（四）根據《國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第26號)第三條規(guī)定：“按照現行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策。”
（五）根據《財政部稅務總局關于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)規(guī)定：“為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元（含本數）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
（六）根據《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第52號)規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策?！?/p>
（七）根據《財政部、稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第一條規(guī)定：“自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。”
（八）《財政部稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕91號)規(guī)定：“一、自2023年9月1日至2023年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
1.對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準利率150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規(guī)定繳納增值稅。
2.對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率150%（含本數）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現行政策規(guī)定繳納增值稅。
金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定，該會計年度內不得變更。”
想了解更多財稅問題，把握企業(yè)發(fā)展動向，可來參加我們的惠企政策解讀培訓班有專業(yè)的服務團隊和優(yōu)秀的名師專家為您一一解答，這是為幫助企業(yè)了解自治區(qū)最新惠企政策，確保政策落地見效，持續(xù)釋放政策措施紅利，加快扶持廣西中小企業(yè)發(fā)展，廣西中小企業(yè)服務中心特舉辦的一場公益性的惠企政策解讀培訓班，可登錄廣西中小企業(yè)公共服務平臺官方網站進行報名。
培訓時間、地點
●2023年12月26日 （周三）下午14:30至17:30
●南寧市青秀區(qū)桃源路74號桃源飯店迎賓樓4樓3號會議廳
【第6篇】小微企業(yè)免征教育費附加嗎？
財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規(guī)定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。
所以小微企業(yè)是否免征教育附加稅，主要看企業(yè)的不含稅收入是否月度超過十萬，季度超過三十萬來進行確認。
【第7篇】小微企業(yè)報稅怎么報
1. 小規(guī)模季度9萬免得是增值稅，不免企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅=利潤x25%，利潤=開票收入-進貨成本-經營費用，想少交企業(yè)所得稅就要降低利潤，降低利潤就要提供成本費用發(fā)票。
2. 沒有正規(guī)得成本費用發(fā)票（收據不能入賬）視為沒有成本費用，您就要按開票收入交25%得企業(yè)所得稅。
3. 就算按25%交了稅，還有一個隱藏風險，沒有進貨發(fā)票只往外開，不能證明購銷業(yè)務的真實性，稅務可能會懷疑虛開發(fā)票。
4. 小規(guī)模和一般納稅人進貨一定要索要發(fā)票，小規(guī)模要普票做成本就行，一般納稅人要專票（既能抵扣增值稅，又能作為進貨成本）
5. 商貿企業(yè)進什么賣什么，開票名稱對應。工業(yè)企業(yè)可以購進原材料，經過生產加工成產品。建筑物流餐飲廣告等企業(yè)，根據自己的成本取得相應的發(fā)票。稅務系統(tǒng)會自動比對，長期進銷不符可能預警。
6. 取得進貨發(fā)票就公對公付款，往外開發(fā)票就公對公收款，不要隨意和無關的公戶及某個人有款項往來，解釋不清。
【第8篇】小微企業(yè)怎么報季度所得稅
屬于小型微利企業(yè)，如果屬于的話先保存主表第9欄以上，打開附表三小微企業(yè)減免額會自動計算出來，如果沒有其他減免項目就直接保存，再回到主表，12欄就會生成減免額了，再保存主表，提交就行了。
企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。
2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過根據2023年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議《關于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》修正
【第9篇】企業(yè)小微貸款需要什么資料
企業(yè)申請小微貸款需要準備的資料如下：
1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)法人資格認定書、法人授權委托書、法人身份證明；
2、近三年以及最近一期的財務審計報告、最新的年檢證明；
3、企業(yè)組織機構代碼證書、企業(yè)稅務登記書企業(yè)章程、公司組織架構成員表；
4、企業(yè)在各商業(yè)銀行的業(yè)務合作、企業(yè)內部融資狀況；
5、企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、經營情況分析及趨勢預測。
【第10篇】小微企業(yè)是一般納稅人嗎
首先這是兩個不同的概念，互不影響的，所以一般納稅人可以是小微企業(yè)，但并不是說小微企業(yè)就一定是一般納稅人。
小型企業(yè)標準是依據工信部聯企業(yè)（2011）300號《中小企業(yè)劃分開標準規(guī)定》，不是稅務局批準，如果符合條件，印花稅在營業(yè)稅金及附加核算，與一般納稅人無關。
而一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
【第11篇】小微企業(yè)貸款為什么難
1. 擔保不足：企業(yè)貸款與個人貸款不同，必須提供足夠的抵押物或擔保才可以申請，現在很多小微企業(yè)存在擔保不足的問題，可能是剛剛才起步實力薄弱，可能是經營遇到困難資產也不足，總之，沒有擔保物的話，是很難從銀行金融機構的貸款的，就算有土地或廠房，由于不符合銀行的條件，難以變現，所以銀行也很難接受。
2. 還款能力不足：小微企業(yè)往往沒有足夠的還款能力，經營、發(fā)展不明確，一般是遇到了困難才會選擇申請銀行貸款，有些甚至已經瀕臨倒閉，所以很少有小微企業(yè)認為自身經營情況“很好”?？傊?，大多數的小微企業(yè)經營狀況不佳，銀行金融機構考察后，也不會給予放貸，畢竟銀行遵循安全性第一，有逾期風險的話是不會放貸的。
3. 信息不對稱：銀行主要是根據小微企業(yè)提供的資料判斷是否有足夠的還款能力，而小微企業(yè)往往經驗不足，也沒有完善的財務制度，導致銀行很難用來評估該企業(yè)的還貸能力和信貸風險，而且銀行也不會專門為小微企業(yè)匹配人員去實地調查，成本太高了，所以這就使很多銀行或金融機構不太愿意給小微企業(yè)放貸。
【第12篇】個體工商戶屬于小微企業(yè)嗎？
個體工商戶不屬于小微企業(yè)。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。我國對小微企業(yè)的認定標準是通過對企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產總額等指標，結合具體行業(yè)特點認定。
小微企業(yè)的認定標準：
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條的規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
1. 工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。
2. 其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。綜上，小微企業(yè)在不同行業(yè)有不同的認定標準，行業(yè)涉及農、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)，建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運輸業(yè)，倉儲業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)，軟件和信息技術服務業(yè)，房地產開發(fā)經營，物業(yè)管理，租賃和商務服務業(yè)等。
【第13篇】小微企業(yè)標準是什么
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠：
年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，稅率是20%。
年應納稅所得額超過100萬元但是不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，稅率是20%。
【第14篇】小微企業(yè)國稅局要查嗎？
小微企業(yè)國稅局也是要查的，但是小微企業(yè)可以不用去稅務局備案，自行根據國家標準認定。
小微企業(yè)以此做納稅申報，接受稅務局監(jiān)督檢查即可。
通過正常的納稅申報了解情況，不再另行備案，既避免了讓納稅人重復報送資料，又較好利用稅務機關已掌握信息加強了管理。
【第15篇】小微企業(yè)繳稅標準
1、自2023年1月1日至2023年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策。
2、符合條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。
3、符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實行按季度預繳企業(yè)所得稅。
4、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，按照規(guī)定享受減半征稅政策，
5、企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應當按照規(guī)定補繳稅款。
6、按照本公告規(guī)定小型微利企業(yè)2023年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業(yè)所得稅，在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中予以扣減。
