【導(dǎo)語】企業(yè)優(yōu)惠政策2023怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)優(yōu)惠政策2023，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)優(yōu)惠政策2023
早春二月，春色盎然，晴隆縣三寶街道新塘社區(qū)民族文化一條街上，前來游玩的游客絡(luò)繹不絕。
在位于街道核心位置的貴州布依垚文化發(fā)展有限責(zé)任公司直播間里，身著布依族服飾的李利手拿著當(dāng)?shù)乩C娘制作的布依族文創(chuàng)產(chǎn)品，為觀眾熱情解答，一旁“稅務(wù)藍(lán)”現(xiàn)身，積極助力布依族文創(chuàng)產(chǎn)品通過網(wǎng)絡(luò)平臺從貴州大山走向全國各地。
現(xiàn)年34歲的李利是晴隆縣雞場鎮(zhèn)紫塘村土生土長的布依族姑娘，是貴州布依垚文化發(fā)展有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)人?！安家缊悺狈g成布依語是“我們布依族”，這也是她對家鄉(xiāng)的情感，對民族文化的熱愛。
李利是有夢的人，她的夢就是創(chuàng)辦自己的民族文化品牌。2023年，她返鄉(xiāng)創(chuàng)立了貴州布依垚商貿(mào)有限公司，用8年時間，闖出了一條民族傳統(tǒng)工藝文化產(chǎn)業(yè)的市場化之路。
“阿妹戚托小鎮(zhèn)是政府為我們打造的極具民族文化特色的新家園，聚集了彝族、苗族、布依族等多個民族的同胞，是一個豐富的民族文化藝術(shù)‘聚寶盆’，為我們文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)提供棲息地和創(chuàng)作源泉?！闭驹诹藭r代快速發(fā)展的風(fēng)口上，站在民族文化的富礦上，“布依垚”取得了不錯的成績，也讓李利的產(chǎn)業(yè)夢悄然發(fā)生改變，多了文化傳承的責(zé)任和擔(dān)當(dāng)。
2023年，她帶著“布依垚”入駐晴隆縣阿妹戚托小鎮(zhèn)新塘社區(qū)，牽頭參與打造以生產(chǎn)手工刺繡、民族服飾、民族手工藝品、非遺手工體驗等為一體的民族非遺文化體驗街，用培訓(xùn)、就業(yè)、電商直播的方式傳承和弘揚民族傳統(tǒng)文化，帶動易地扶貧搬遷群眾在家門口就業(yè)創(chuàng)業(yè)，壯大民族文化產(chǎn)業(yè)，助推鄉(xiāng)村振興。
從創(chuàng)立“布依垚”品牌到成立貴州布依垚文化發(fā)展有限責(zé)任公司，從榮獲“全國優(yōu)秀農(nóng)民工”稱號到擁有10萬+粉絲的創(chuàng)業(yè)主播，再到當(dāng)選全國人大代表，回望一路自身的成長和企業(yè)的發(fā)展，李利直言離不開當(dāng)前所處的好時代，離不開營商好環(huán)境和稅費好政策，離不開便民利企的好服務(wù)。
“創(chuàng)業(yè)不易，守業(yè)更難。在企業(yè)發(fā)展的過程中，我們曾面臨銷路受阻、資金吃緊的窘境，好在有不斷增量加碼的稅費優(yōu)惠政策和不斷優(yōu)化升級的納稅服務(wù)，既添信心又暖人心?！崩罾芍愿兄x和點贊稅收工作，直言這3年來，稅務(wù)部門減稅退稅和便民辦稅春風(fēng)常吹，政策服務(wù)、精細(xì)服務(wù)不停歇，為企業(yè)發(fā)展送來了“及時雨”。
“在我們追求以自身發(fā)展助力鄉(xiāng)村振興的路上，稅務(wù)部門不但為我們派送了‘智稅管家’，還量身定制‘服務(wù)套餐’，我們獲得了4.08萬元的減稅‘真金白銀’，得到了109萬元的信用貸款，這些實打?qū)嵉摹锰帯屛覀兛焖僮叱隼Ь?，實現(xiàn)發(fā)展。”李利說。
“布依垚”經(jīng)營逐步改善，銷售加快回暖，并逐步發(fā)展成為集傳統(tǒng)手工作坊、現(xiàn)代加工車間、產(chǎn)發(fā)設(shè)計工作室、直播培訓(xùn)基地、民族文化體驗館于一體的企業(yè)，涉及布料染制、原創(chuàng)設(shè)計、制作加工、銷售服務(wù)。如今，“布依垚”品牌年產(chǎn)值達(dá)230萬，帶動67人穩(wěn)定就業(yè)，120多名居家勞動力間接就業(yè)，實現(xiàn)就業(yè)婦女年人均增收2.8萬元以上?！安家缊悺毕群髽s獲了“黔西南州農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)示范基地”“黔西南州巾幗示范基地”“縣、州級扶貧車間”“貴州省非物質(zhì)文化遺產(chǎn)傳承人培研基地”等稱號，發(fā)展之路越走越穩(wěn)。
展望未來，有了稅費政策的支持，李利對發(fā)展充滿信心。
通訊員 韋?涵??劉?湘
貴州日報天眼新聞記者 ?錢星星
【第2篇】小微企業(yè)教育附加優(yōu)惠政策
2017教育費附加減免最新規(guī)定,小微企業(yè)教育費附加減免政策
國務(wù)院決定從2月1日起，“清理規(guī)范一批政府性基金收費項目，將教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的免征范圍由月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到不超過10萬元。免征政策長期有效”。
【第3篇】小微企業(yè)優(yōu)惠政策是什么
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，發(fā)揮小微企業(yè)促進(jìn)就業(yè)、改善民生、維護(hù)社會穩(wěn)定的作用，國家出臺了一系列的優(yōu)惠政策。
財政部 稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號），2023年1月1日至2023年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元。
接下來我們一起看一下小微企業(yè)優(yōu)惠政策：
小微企業(yè)認(rèn)定必需同時符合以下三個條件
一、資產(chǎn)總額：工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，
其他企業(yè)不超過1000萬元；
二、從業(yè)人數(shù)：工業(yè)企業(yè)不超過100人，
其他企業(yè)不超過80人；
三、稅收指標(biāo)：年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。
（年度應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。）
一般企業(yè)優(yōu)惠（所有企業(yè)）
將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。（財稅[2016]12號）
小微企業(yè)優(yōu)惠 （適用小規(guī)模納稅人，不包括一般納稅人）
增值稅優(yōu)惠
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分為核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 （不起過100萬元，應(yīng)納稅所得額*50%*20% ）一般納稅人及小規(guī)模納稅人都適用
（財稅〔2018〕77號），2023年1月1日至2023年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元。
小微企業(yè)印花稅優(yōu)惠
財稅〔2017〕77號，自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（包括一般納稅人小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人小微企業(yè)）
小規(guī)模納稅人優(yōu)惠分錄
銷售記入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”
季度末分錄
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
減免的教育費附加、地方教育附加、印花稅、水利建設(shè)基金 無分錄
作者：吳志華老師
【第4篇】高新企業(yè)認(rèn)定優(yōu)惠政策 ，滿足這些要求和資料就能搞定
如果企業(yè)能夠獲得高新資質(zhì)的認(rèn)定，那么對于公司未來的發(fā)展是有很多幫助的，但是目前需要對于認(rèn)定企業(yè)的高新資質(zhì)還是有一定要求的，高新資質(zhì)這個概念也是在這一兩年慢慢被很多老板所知道，高新企業(yè)是能夠得到重點扶持的，所以企業(yè)一旦認(rèn)定高新資質(zhì)之后，在未來的發(fā)展上肯定是大有益處的，那么高新企業(yè)有什么具體的要求？要準(zhǔn)備什么材料？今天大家就跟隨金島小編一起來了解吧！
企業(yè)認(rèn)定高新企業(yè)的要求
1，首先就是企業(yè)的行業(yè)必須是高新技術(shù)領(lǐng)域，就比如電子信息技術(shù)，生物醫(yī)藥工程，新材料新能源，現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)，全自動化技術(shù)等等十幾個行業(yè)都算是高新技術(shù)行業(yè)，因為這些行業(yè)是代表未來技術(shù)發(fā)展的趨勢，所以才會有重點的扶持。
2，企業(yè)必須要具備法人的資格，只有具有法人資格的企業(yè)才能承擔(dān)相對應(yīng)的法律責(zé)任，這樣才可以杜絕出現(xiàn)一系列企業(yè)異常問題。
3，企業(yè)成立必須一年以上，一年是最低的標(biāo)準(zhǔn)，成立時間越長對于認(rèn)定越有好處，時間長短側(cè)面可以看出企業(yè)的經(jīng)營能力，經(jīng)營能力好才有更多機(jī)會獲得扶持的青睞。
4，企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)人員大專文化水平以上必須具有30%，而且做高新技術(shù)研發(fā)的人員必須占全體員工的10%，只有在這樣的情況企業(yè)才有持續(xù)創(chuàng)新研發(fā)能力。
5，企業(yè)每年的在高新技術(shù)上的研發(fā)費用投入也是需要保持在60%左右才可以，有足夠的資金支持，企業(yè)才能在高新技術(shù)領(lǐng)域一直創(chuàng)新研發(fā)下去。
6，企業(yè)的高新技術(shù)負(fù)責(zé)人也必須要對企業(yè)內(nèi)部的高新技術(shù)產(chǎn)品的開發(fā)，生產(chǎn)，研究，經(jīng)營必須要了解清楚，并且重視本企業(yè)的高新技術(shù)的發(fā)展。
企業(yè)認(rèn)定高新企業(yè)的材料
1，企業(yè)想要認(rèn)定高新企業(yè)是需要先拿到申請登記表的，并且申報表格正確無誤的填寫好，其中包括法人資料，員工登記，高新技術(shù)類型，高新產(chǎn)品申請等。
2，企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，這是公司申請每一個證書都需要準(zhǔn)備的東西。
3，企業(yè)成立時候，股東商議的章程也是需要的。
4，企業(yè)內(nèi)部科技人員，技術(shù)人員的學(xué)歷證明或者職稱證明文件。
5，企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)的可行性的報告文件。
6，企業(yè)內(nèi)部高新技術(shù)的產(chǎn)品業(yè)務(wù)的相關(guān)證明文件。
上面的材料就是企業(yè)去做高新企業(yè)認(rèn)定所需要的材料，一切材料準(zhǔn)備妥當(dāng)之后，就可以把資料一并提交上去等待審核就可以。
總結(jié)
以上就是企業(yè)如何做高新企業(yè)的要求，以及所需要的材料，對于企業(yè)來說，想要做高新認(rèn)定的要求還是高的，畢竟是扶持的重點行業(yè)，只有真正有實力有潛力的企業(yè)才會得到青睞，有了高新企業(yè)的加持之后，公司是肯定會得到飛速發(fā)展，如果大家對于申請高新企業(yè)要求或者所需要的材料還有疑問的話，可以找金島小編聊聊，希望文章對于大家有一定程度的幫助。
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【第5篇】小微企業(yè)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策
近年，國家高度重視小微企業(yè)、個體工商戶的發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)加大減稅降費力度，助力小微企業(yè)和個體工商戶降低經(jīng)營成本、緩解融資難題。
為了讓小微企業(yè)和個體工商戶的老板們及時了解并且能夠選擇適合自己企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策，小快針對國家稅務(wù)總局對小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)布的稅費優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，從減免稅費負(fù)擔(dān)、推動普惠金融發(fā)展、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠三大方面出發(fā)，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件進(jìn)行了詳細(xì)的匯總，共計27項針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。具體內(nèi)容如下：
一
減免稅費負(fù)擔(dān)
01
符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
享受主體
增值稅小規(guī)模納稅人
優(yōu)惠內(nèi)容
自2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。
享受條件
1、適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人）。
2、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
3、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。
02
階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅
享受主體
增值稅小規(guī)模納稅人
優(yōu)惠內(nèi)容
自2023年3月1日至2023年12月31日，除湖北省外的其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
自 2023年3月1日至2023年3月3日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。自 2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
享受條件
享受政策的主體為增值稅小規(guī)模納稅人
03
小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
享受主體
小型微利企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2023年1月1日至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
享受條件
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
04
個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
享受主體
個體工商戶
優(yōu)惠內(nèi)容
2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。
享受條件
1、不區(qū)分征收方式，均可享受。
2、在預(yù)繳稅款時即可享受。
3、按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。
4、減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
05
增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”
享受主體
增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”
優(yōu)惠內(nèi)容
自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
享受條件
增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
06
符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
享受主體
符合條件的企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
自2023年1月1日至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
享受條件
企業(yè)在職職工總數(shù)在30人（含）以下
07
符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金
享受主體
符合條件的繳納義務(wù)人
優(yōu)惠內(nèi)容
免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。
享受條件
按月納稅的月銷售額不超過10萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。
08
符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費
享受主體
符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人
優(yōu)惠內(nèi)容
增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。
享受條件
月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。
二
推動普惠金融發(fā)展
01
金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
享受主體
向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款的金融機(jī)構(gòu)
優(yōu)惠內(nèi)容
1、2023年12月31日前，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
2、2023年9月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數(shù)）以下的貸款。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
（1）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
（2）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率150%（含本數(shù)）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。金融機(jī)構(gòu)可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會計年度內(nèi)不得變更。
享受條件
1、小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時的實際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：營業(yè)收入（年）=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入／企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12。
2、適用“優(yōu)惠內(nèi)容”第2條規(guī)定的“金融機(jī)構(gòu)”需符合以下條件：
金融機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)人民銀行、銀保監(jiān)會批準(zhǔn)成立的已通過監(jiān)管部門上一年度“兩增兩控”考核的機(jī)構(gòu)，以及經(jīng)人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會批準(zhǔn)成立的開發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。
“兩增兩控”是指單戶授信總額1000萬元以下（含）小微企業(yè)貸款同比增速不低于各項貸款同比增速，有貸款余額的戶數(shù)不低于上年同期水平，合理控制小微企業(yè)貸款資產(chǎn)質(zhì)量水平和貸款綜合成本（包括利率和貸款相關(guān)的銀行服務(wù)收費）水平。金融機(jī)構(gòu)完成“兩增兩控”情況，以銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)考核結(jié)果為準(zhǔn)。
02
金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
享受主體
向農(nóng)戶提供小額貸款的金融機(jī)構(gòu)
優(yōu)惠內(nèi)容
2023 年12月31日前，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按 90%計入收入總額。
享受條件
1、農(nóng)戶，是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。
2、小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
03
金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除
享受主體
提供涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
自2023年1月1日起，金融企業(yè)根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號），對其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險分類后，按照以下比例計提的貸款損失準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：
（1）關(guān)注類貸款，計提比例為2%；
（2）次級類貸款，計提比例為25%；
（3）可疑類貸款，計提比例為50%；
（4）損失類貸款，計提比例為100%。
享受條件
1、涉農(nóng)貸款，是指《涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度》（銀發(fā)〔2007〕246號）統(tǒng)計的以下貸款：
（1）農(nóng)戶貸款；
（2）農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。
農(nóng)戶貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給農(nóng)戶的所有貸款。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。農(nóng)戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。
農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。農(nóng)村區(qū)域，是指除地級及以上城市的城市行政區(qū)及其市轄建制鎮(zhèn)之外的區(qū)域。
2、中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款。
3、金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，不足沖減部分可據(jù)實在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
04
金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
享受主體
提供涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
金融企業(yè)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款逾期1年以上，經(jīng)追索無法收回，應(yīng)依據(jù)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款分類證明，按下列規(guī)定計算確認(rèn)貸款損失進(jìn)行稅前扣除：
1、單戶貸款余額不超過300萬元（含300萬元）的，應(yīng)依據(jù)向借款人和擔(dān)保人的有關(guān)原始追索記錄（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)），計算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除。
2、單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元（含1000萬元）的，應(yīng)依據(jù)有關(guān)原始追索記錄（應(yīng)當(dāng)包括司法追索記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)），計算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除。
3、單戶貸款余額超過1000萬元的，仍按《國家稅務(wù)總19局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011 年第 25 號）有關(guān)規(guī)定計算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除。
享受條件
1、涉農(nóng)貸款，是指《涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度》（銀發(fā)〔2007〕246 號）統(tǒng)計的以下貸款：
（1）農(nóng)戶貸款；
（2）農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。農(nóng)戶貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給農(nóng)戶的所有貸款。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。農(nóng)戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。
農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。農(nóng)村區(qū)域，是指除地級及以上城市的城市行政區(qū)及其市轄建制鎮(zhèn)之外的 區(qū)域。
2、中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款。
3、金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，不足沖減部分可據(jù)實在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
05
金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
享受主體
金融機(jī)構(gòu)和小型企業(yè)、微型企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
享受條件
小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時的實際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業(yè)收入（年）=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入／企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12。
06
小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
享受主體
小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
優(yōu)惠內(nèi)容
2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。
享受條件
1、農(nóng)戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。
2、小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
07
小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
享受主體
經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司
優(yōu)惠內(nèi)容
2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。
享受條件
1、農(nóng)戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn) （不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。
2、小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
08
小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
享受主體
經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司
優(yōu)惠內(nèi)容
2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
享受條件
貸款損失準(zhǔn)備金所得稅稅前扣除具體政策口徑按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2023年第86號）執(zhí)行。
09
為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅
享受主體
為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保以及為上述融資擔(dān)保（以下稱“原擔(dān)?！保┨峁┰贀?dān)保的納稅人
優(yōu)惠內(nèi)容
2023年12月31日前，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入，以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費收入，免征增值稅。
享受條件
1、農(nóng)戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶擔(dān)保、再擔(dān)保的判定應(yīng)以原擔(dān)保生效時的被擔(dān)保人是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。
2、小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以原擔(dān)保生效時的實際狀態(tài)確定；營業(yè)收入指標(biāo)以原擔(dān)保生效前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：營業(yè)收入（年）=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12。
3、再擔(dān)保合同對應(yīng)多個原擔(dān)保合同的，原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再擔(dān)保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
10
中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
享受主體
符合條件的中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)
優(yōu)惠內(nèi)容
自 2023年1月1日起，對于符合條件的中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)提取的以下準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除：
1、按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。
2、按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費收入50%的比例計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。
3、中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)實際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應(yīng)沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除。
享受條件
符合條件的中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必須同時滿足以下條件：
1、符合《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會等七部委令2010 年第3號）相關(guān)規(guī)定，并具有融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證。
2、以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象，當(dāng)年中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)和再擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生額占當(dāng)年信用擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓(xùn)等收入）。
3、中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的平均年擔(dān)保費率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%。
4、財政、稅務(wù)部門規(guī)定的其他條件。
11
賬簿印花稅減免
享受主體
所有企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
自2023年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
享受條件
無
三
重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
01
重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減
享受主體
建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，具體包括：
（1）納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口。
（2）在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員。
（3）零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員。
（4）畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。
優(yōu)惠內(nèi)容
自2023年1月1日至 2025年12月31日，上述人員從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
享受條件
1、納稅人實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅小于減免稅限額的，以實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅稅額為限；實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅大于減免稅限額的，以減免稅限額為限。
2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
02
退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減
享受主體
自主就業(yè)的退役士兵
優(yōu)惠內(nèi)容
自2023年1月1日至2023年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
享受條件
1、自主就業(yè)退役士兵，是指依照《退役士兵安置條例》（國務(wù)院中央軍委令第608 號）的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。
2、納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。
3、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
03
隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
享受主體
從事個體經(jīng)營的隨軍家屬
優(yōu)惠內(nèi)容
自辦理稅務(wù)登記事項之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。
享受條件
必須持有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身份的證明，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。
04
隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅
享受主體
從事個體經(jīng)營的隨軍家屬
優(yōu)惠內(nèi)容
隨軍家屬從事個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。
享受條件
1、隨軍家屬從事個體經(jīng)營，須有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身份的證明。
2、每一隨軍家屬只能按上述規(guī)定，享受一次免稅政策。
05
軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
享受主體
從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部
優(yōu)惠內(nèi)容
自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。
享受條件
自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。
06
自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅
享受主體
從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部
優(yōu)惠內(nèi)容
自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。
享受條件
自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件
07
殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
享受主體
殘疾人個人
優(yōu)惠內(nèi)容
殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)，為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅。
享受條件
殘疾人，是指在法定勞動年齡內(nèi)，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。
08
安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
享受主體
安置殘疾人的單位和個體工商戶
優(yōu)惠內(nèi)容
對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人）， 實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。
一個納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內(nèi)以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度內(nèi)以后納稅期退還，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。
享受條件
1、納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于人（含5人）。
2、依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。
3、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
4、通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
5、納稅人納稅信用等級為稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的c級或d級的，不得享受此項稅收優(yōu)惠政策。
6、如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。
7、此項稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供營改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目（不含文化體育服務(wù)和娛樂服務(wù)）范圍的服務(wù)取得的收入40之和，占其增值稅收入的比例達(dá)到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入。
【第6篇】企業(yè)貸款優(yōu)惠政策有哪一些
1. 優(yōu)化線上服務(wù)：以往中小企業(yè)辦理貸款業(yè)務(wù)，都需要來回跑銀行很多趟，從今年開始，不少銀行都放開了企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，不僅能快速辦理資金劃撥，而且通過手機(jī)銀行app能處理的業(yè)務(wù)越來越全，對于企業(yè)來說，方便了不少。
2. 部分行業(yè)享受優(yōu)惠：今年不少銀行都發(fā)布了公告，一些醫(yī)藥、醫(yī)療器械、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、公共衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科研攻關(guān)都能享受專項貸款，不僅審批速度很快，而且還能享受利率優(yōu)惠。
3. 醫(yī)療設(shè)備租賃：如果企業(yè)是從事醫(yī)療設(shè)備租賃的，部分銀行還會減免租金，具體要咨詢當(dāng)?shù)劂y行分行。
4. 不影響續(xù)貸：今年受疫情影響較大的行業(yè)和企業(yè)，銀行一般不會盲目的抽貸、斷貸、壓貸，企業(yè)基本可以享受貸款展期、減免逾期費用、增加信用貸款和中長期貸款、降低貸款綜合費用等服務(wù)。
5. 貸款利率優(yōu)惠：目前國有銀行的貸款利率基本都在lpr報價上下浮動，相比去年同期有所下降，這樣減輕了企業(yè)融資的成本。
6. 簡化流程：現(xiàn)在銀行一般會加快貸前調(diào)查，審查審批盡量簡化，完善相關(guān)手續(xù)，第一時間就能投放貸款。
【第7篇】新辦小微企業(yè)預(yù)繳時不可以享受優(yōu)惠政策
導(dǎo)讀：企業(yè)所得稅是針對企業(yè)的應(yīng)納稅所得額征收的，小微企業(yè)適用稅率和政策與一般企業(yè)有所差別。增值稅和所得稅是我國稅收收入中占比最大的兩個部分，其中企業(yè)所得稅在所得稅中占比最大。
從2023年開始,符合條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳時就可以享受稅收優(yōu)惠政策,年度結(jié)束后,再統(tǒng)一匯算清繳,多退少補.上述規(guī)定一直沒有改變.
企業(yè)所得稅如何才能合理避稅?
企業(yè)所得稅的避稅著眼點,一般在收入、成本、費用及損失的認(rèn)定以及納稅人對于稅收優(yōu)惠措施的運用方面.主要可以分為以下幾方面.
(1)刻意膨脹'成本、費用和損失',利用各種虛假支出及列支項目,盡可能地擴(kuò)大成本、費用以及損失,縮小凈收入,少納所得稅.
(2)膨脹'利息、工資和捐贈',縮小計稅依據(jù).由于新企業(yè)所得稅明確規(guī)范了準(zhǔn)予扣除的項目及標(biāo)準(zhǔn),在這一點上的避稅將會有所收斂.
(3)說服稅務(wù)人員,在工資標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整上施加有利于企業(yè)的影響.
(4)在聯(lián)營企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)讓定價等方式,轉(zhuǎn)移利潤,使利潤在稅負(fù)最輕的地方沉淀起來.
(5)掛靠所得稅各種優(yōu)惠等等.
由于所得稅是對企業(yè)的所得征稅,即純收入征稅,直接涉及各種企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益,企業(yè)為自身的利潤必須要尋求各種減輕稅收負(fù)擔(dān)的途徑.其主要方法是少做收入,多列成本,縮小利潤總額,由于少做銷售收入的避稅方法已述,其內(nèi)容基本相同.
(一)提高耗用材料單價避稅
實行實際價核算材料的企業(yè),材料發(fā)出時,會計制度規(guī)定可采用先進(jìn)先出方法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法、后進(jìn)先出法,計算其發(fā)出材料的實際成本.材料的計價方法一經(jīng)確定,不能隨意變更.但一些企業(yè)為了少納所得稅,有意加大材料耗用成本,要么通過變換材料計價方法加大材料發(fā)生成本,要么干脆不按規(guī)定的計價方法計算材料發(fā)生成本,而隨意提高材料發(fā)出單價,多轉(zhuǎn)材料成本,造成當(dāng)期利潤的減少,從而避交所得稅.
按計劃價核算材料成本的企業(yè),根據(jù)會計制度的規(guī)定,在計算產(chǎn)品成本時,必須將材料的計劃成本通過'材料成本差異'的分配和結(jié)轉(zhuǎn)將其調(diào)整為實際成本.
(二)在工資問題上的避稅
1.做假工資表,虛報冒領(lǐng)工資,多提福利費個別企業(yè)為了加大成本,減少利潤,減少所得稅的繳納,同時建立自己的小金庫,多提福利費,弄虛作假以做工資表的手段,用空額工資加大成本,并使提取出來的空額工資形成小金庫,用于一些不合理開支,同時加大了計提福利費的基數(shù),多提福利費進(jìn)一步增加了成本,截留了利潤,逃避了一部分所得稅的繳納.
2.濫發(fā)加班津貼,加大成本費用開支按照現(xiàn)行制度規(guī)定,對節(jié)假日加班的人員,可按實際加班人數(shù)、天數(shù)及國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工加班津貼.津貼標(biāo)準(zhǔn)是:計時工人節(jié)日加班發(fā)給日標(biāo)準(zhǔn)工資20%,假日加班發(fā)100%;計件工人節(jié)日加班發(fā)給標(biāo)準(zhǔn)工資100%,假日加班不發(fā)津貼.沒有月標(biāo)準(zhǔn)工資的計件職工,按加班前12個月實際所得的平均日工資計算.一些企業(yè)在發(fā)放加班工資時,弄虛作假,不按實際加班人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,擴(kuò)大發(fā)放范圍、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),甚至無加班也虛發(fā)加班津貼.這樣,加大了成本,相應(yīng)沖減了利潤,減少了所得稅的繳納.
什么樣的企業(yè)預(yù)繳時就可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？從2023年開始,符合條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳時就可以享受稅收優(yōu)惠政策,年度結(jié)束后,再統(tǒng)一匯算清繳,多退少補.上述規(guī)定一直沒有改變.
【第8篇】關(guān)于企業(yè)聘用殘疾人的優(yōu)惠政策
上周五，去拜訪一家企業(yè)，交談中，人力和財務(wù)同時提到企業(yè)的社會責(zé)任感，說到企業(yè)聘用殘疾人這一話題。
我們先看看法律是怎么規(guī)定的：“《殘疾人權(quán)益保障法》第三十三條規(guī)定,國家對殘疾人福利性企業(yè)事業(yè)組織和城鄉(xiāng)殘疾人個體勞動者,實行稅收減免政策,并在生產(chǎn)、經(jīng)營、技術(shù)、資金、物資、場地等方面給予扶持。 地方人民政府和有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)確定適合殘疾人生產(chǎn)的產(chǎn)品,優(yōu)先安排殘疾人福利企業(yè)生產(chǎn),并逐步確定某些產(chǎn)品由殘疾人福利企業(yè)專產(chǎn)。 政府有關(guān)部門下達(dá)職工招用、聘用指標(biāo)時,應(yīng)當(dāng)確定一定數(shù)額用于殘疾人。 對于申請從事個體工商業(yè)的殘疾人,有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)優(yōu)先核發(fā)營業(yè)執(zhí)照,并在場地、信貸等方面給予照顧。”
的確很多身體有殘疾的公民，在當(dāng)?shù)剞k理了殘疾證，直接領(lǐng)殘保金，似乎對社會沒有其他貢獻(xiàn)，或者有想付出自己能力的殘疾人不知道如何踏出這一步。
其實企業(yè)聘用能勝任本崗位的殘疾人可以說是利他利己的。
稅收優(yōu)惠有哪些?
(一)營業(yè)稅
根據(jù)財稅〔2007〕92號文件的規(guī)定，對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額減征營業(yè)稅的辦法。
1、實際安置的每位殘疾人每年可減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。
2、主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月減征營業(yè)稅，本月應(yīng)繳營業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。
3、營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目(廣告業(yè)除外)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。
(二)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加
根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》文件的規(guī)定，安置殘疾人就業(yè)的單位經(jīng)審批即征即退增值稅的不退還城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，減征的營業(yè)稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。
(三)城鎮(zhèn)土地使用稅
根據(jù)財稅〔2010〕121號文件的規(guī)定，對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位，免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人應(yīng)持以下材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案：
1、納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議(副本);
2、納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄;
3、納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實際支付工資憑證
4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
(四)企業(yè)所得稅
根據(jù)財稅〔2009〕70號文件的規(guī)定，單位支付給殘疾人的工資可在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。
【第9篇】企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅
企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅方法如下
1。合理選擇企業(yè)的組織形式
如果分公司不是一個獨立的合法人，那么，分公司的經(jīng)營活動就須與總公司一起核算。反之，如果分公司是一個獨立的企業(yè)法人，其經(jīng)營成果的好壞都無法轉(zhuǎn)移給總公司。企業(yè)在創(chuàng)立初期，經(jīng)營狀況不太穩(wěn)定，極有可能會發(fā)生虧損的現(xiàn)象，此時，企業(yè)可以采用分公司的形式設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，便可將損失轉(zhuǎn)移到總公司，將有效降低總公司稅收金額，也不失為合理避稅的一種方式。
不過，企業(yè)是否能夠?qū)⒐具M(jìn)行合并納稅，還須得到稅務(wù)局的批文才行。
2。合理選擇企業(yè)的投資方向
當(dāng)前，國家非常重視環(huán)保型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在環(huán)保產(chǎn)業(yè)方面實施了很多稅收優(yōu)惠政策。所以，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特色，將部分資金投資轉(zhuǎn)向這個方向，也是合理避稅的有效方法。
3。合理選擇企業(yè)的注冊地點
由于不同地區(qū)的稅收存在很大的差異，國家對經(jīng)濟(jì)特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)等地區(qū)實行較多的稅收優(yōu)惠政策。那么，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況注冊到這些綠洲地區(qū)，將有效減少大量稅金的支出，也是合理避稅的一種方法。
【第10篇】高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪一些
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，屬于一種稅收政策是指依據(jù)科技部、財政部、國家稅務(wù)總局2008年4月聯(lián)合頒布的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》及《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。
1. 屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)所得稅上可以減按百分之十五的稅率。
2. 如果建設(shè)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)或者國內(nèi)其他特區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，同時還可以享受企業(yè)所得稅兩免三減半的稅收優(yōu)惠政策。
【第11篇】小規(guī)模企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策
一、征收率為3%
國務(wù)院令第691號第十二條規(guī)定小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號中規(guī)定自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2023年第6號中第一條規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。本公告自2023年4月1日起施行。
問題：小規(guī)模征收率為5%的可以享受免征增值稅嗎？
回復(fù)：是不可以。只有征收率為3%的且開免稅普通發(fā)票才可享受免征增值稅。
從2023年4月1日起，開免稅普通發(fā)票免征增值稅，也沒有金額的限制了喲。
從2023年4月1日起征收率為3%的專票也只能開3%的，而不能選擇開1%的專票。專票是不可以享受免稅的，按實際開票稅額全額納稅。
二、征收率為5%
（一）不動產(chǎn)
1、非自建的不動產(chǎn)
財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第5點規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
2、自建的不動產(chǎn)
財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第6點規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人
財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第8點規(guī)定： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
4、出租不動產(chǎn)
財稅〔2016〕36號附件2 第一條 第（九） 第4點規(guī)定：小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
總結(jié)：不動產(chǎn)無論銷售還是出租都是征收率都是5%計征增值稅，其中只有第一條銷售非自建不動產(chǎn)適用差額征收。
（二）勞務(wù)派遣服務(wù)
財稅〔2016〕47號 第一條 第二款規(guī)定：納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。
（三）安全保護(hù)服務(wù)
財稅〔2016〕68號 第四條規(guī)定：納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
（四）人力資源外包
財稅〔2016〕47號 三 其他政策中規(guī)定：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù)，照收取的價款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金等作為銷售額，按照3%的征收率計算繳納增值稅。
注意：一般差額征收是按5%的征收計征增值稅，此條是按3%的征收率計算繳納增值稅喲。
政策文件網(wǎng)址：國家稅務(wù)總局http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812171/n812680/c1190937/content.html
【第12篇】小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策解讀
很多人對小型微利企業(yè)、小微企業(yè)的關(guān)系搞不清,認(rèn)為小微企業(yè)就是小型微利企業(yè)的簡稱,或者把兩者當(dāng)做一回事,甚至在享受稅收優(yōu)惠政策時，都出現(xiàn)混淆的現(xiàn)象，到底這兩個有什么區(qū)別呢？
小微企業(yè)和小型微利企業(yè)是一回事么？
小微實體的13項稅費優(yōu)惠政策
一、增值稅 ：
小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅。
二、城市維護(hù)建設(shè)稅：
小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅最高減征50%
三、印花稅
1、小型企業(yè)、微型企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同免征印花稅。
依據(jù)財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限》的公告，本法規(guī)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策已到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
2、增值稅小規(guī)模納稅人印花稅最高減征50%。
四、資源稅：
增值稅小規(guī)模納稅人資源稅最高減征50%。
五、房產(chǎn)稅：
小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅最高減征50%。
六、城鎮(zhèn)土地使用稅：
小規(guī)模納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅最高減征50%
七、耕地占用稅：
小規(guī)模納稅人耕地占用稅最高減征50%
八、個人所得稅：
個體工商戶經(jīng)營所得100萬元以下減半征收個人所得稅。
九、 企業(yè)所得稅：
1、小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額100萬元以下，實際稅率為2.5%。
2、小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬元到300萬元部分，實際稅率為10% 。
十、教育費附加：
1、月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務(wù)人免征教育費附加。
2、增值稅小規(guī)模納稅人教育費附加最高減征50%。
十一、地方教育附加：
1、月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務(wù)人免征地方教育費附加。
2、增值稅小規(guī)模納稅人地方教育費附加最高減征50%。
十二、殘疾人就業(yè)保障金：
在職職工總數(shù)30人（含）以下暫免征收殘保金。
十三、文化事業(yè)建設(shè)費：
1、未達(dá)起征點的娛樂服務(wù)繳納義務(wù)人免征文化事業(yè)建設(shè)費。
2、月銷售額不超過2萬元（季度不超6萬元）的廣告業(yè)單位免征文化事業(yè)建設(shè)費。
【第13篇】中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪一些
中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有1、屬于增值稅小規(guī)模納稅人的，如果月銷售額小于或等于10萬元，免除征收增值稅；2、屬于小型微利企業(yè)的，其年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減少25%計入納稅總額，稅率是20%；3、屬于增值稅小規(guī)模納稅人的，還可以在50%以下的幅度內(nèi)減少征收房產(chǎn)稅、印花稅等。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
法律依據(jù)：
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
【第14篇】企業(yè)用殘疾人有什么優(yōu)惠政策
國家對于企業(yè)用殘疾人在稅收方面有優(yōu)惠政策。企業(yè)雇用殘疾人用工的，可以免收企業(yè)的營業(yè)稅。同時對單位雇用殘疾人用工的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)單位具體雇用的殘疾人的人數(shù)，按照一定比例退增值稅。對殘疾人的個人所得稅我國稅務(wù)機(jī)關(guān)也會有所減免。企業(yè)支付給殘疾人的工資也可以在企業(yè)所繳納的企業(yè)所得稅中進(jìn)行扣除，可以按照殘疾人工資的百分之十進(jìn)行扣除。
法律依據(jù)
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第八條規(guī)定殘疾人員個人提供的勞務(wù)，免征營業(yè)稅。對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。
【第15篇】高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策2023
大家好，這里是專注財經(jīng)知識，解讀財稅政策的湖北普拓管理咨詢！
對于高新技術(shù)企業(yè)這幾個字，相信老板們聽到了都不會陌生，或許也會想，我們公司是否有資格做高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定呢？聽說高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠力度很大，我們公司能否去做認(rèn)定呢？
為了讓老板們更清晰高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的相關(guān)步驟和優(yōu)惠，湖北普拓管理咨詢給大家做了一個詳細(xì)的政策整理，老板們趕緊收藏起來吧！
01、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策自測
想知道企業(yè)是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的申報條件，可在國家政務(wù)服務(wù)平臺“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策自測”中填寫對應(yīng)的企業(yè)信息，即可快速了解本企業(yè)與認(rèn)定政策的匹配度，還能一鍵生成自測報告。
02、優(yōu)惠政策
被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后，可享受到以下優(yōu)惠政策：
03、辦理流程
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦理流程主要包括：注冊登記、認(rèn)定申請、線下提交材料、結(jié)果公示、證書領(lǐng)取、稅收優(yōu)惠六個步驟。
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，除了能夠享受國家的政策、稅收等多方面的優(yōu)惠之外，更是一家企業(yè)自身實力的提現(xiàn)，讓企業(yè)的形象、口碑有巨大的提升。
那么今天的內(nèi)容就到這里，這里是專注財經(jīng)知識，解讀財稅政策的湖北普拓管理咨詢，關(guān)注我們，了解更多財稅知識。
【第16篇】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算方法
對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。2023年，我國實施小微企業(yè)和個體工商戶起征點政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。
