【導(dǎo)語】2023年小型微利企業(yè)怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023年小型微利企業(yè)，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023年小型微利企業(yè)
最近湯姆貓經(jīng)常接到客戶及朋友咨詢：貓兄，幫咱們公司避避稅唄，幫咱們企業(yè)籌劃一下稅款唄……
于是乎，本貓?zhí)峁┝艘恍┓桨?，對方聽完，回?fù)道：“這些都比較繁瑣，有沒有直接點(diǎn)的？就是開了票不用交稅的，我一朋友公司，進(jìn)賬從不開票、支出也沒發(fā)票，一年“籌劃”了好多稅。你不是財稅專業(yè)人士嘛！想想辦法！”。
本貓聽完，欲哭無淚，深感合規(guī)之路任重道遠(yuǎn)！
好了，我們回到現(xiàn)實(shí)，今天，就來聊一聊很多中小企業(yè)用得比較多的節(jié)稅法寶：關(guān)于小微企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
說到這兩個概念，很多會計都把他們搞混了，甚至張冠李戴。其實(shí)，小微企業(yè)是針對增值稅的，小型微利企業(yè)是針對企業(yè)所得稅的。他們是兩個不同的概念。
小微企業(yè)1政策解讀
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）規(guī)定：
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
從規(guī)定中可以看出：小微企業(yè)針對的是增值稅小規(guī)模納稅人，且月度各項(xiàng)應(yīng)納稅所得額不超過3萬元（季度不超過9萬元），可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。
實(shí)務(wù)中，我們可以理解為，小微企業(yè)減免了增值稅，同樣也減免了附加稅。但是，該部分收入，不減免企業(yè)所得稅。同時，小規(guī)模納稅人請稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票不享受免稅政策，并占用月度3萬元（季度9萬元）的免稅額度。
2案例解析
農(nóng)藥公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度累計銷售貨物不含稅收入為8萬元，相關(guān)成本6萬元。符合小微企業(yè)減免增值稅標(biāo)準(zhǔn)。
會計分錄：
①確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款等 82400
貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2400
②結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 60000
貸：應(yīng)付賬款等 60000
③計提附加稅
借：營業(yè)稅金及附加 288
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 168
應(yīng)交教育費(fèi)附加 72
應(yīng)交地方教育附加費(fèi) 48
④結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2400
應(yīng)交城建稅 168
應(yīng)交教育費(fèi)附加 72
應(yīng)交地方教育附加費(fèi) 48
貸：營業(yè)外收入 2688
附加稅不用實(shí)際支付，但是從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)考慮，屬于減免的稅款，需先計提，再轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入）。實(shí)務(wù)中，同一企業(yè)、同一納稅期限，分別存在提供服務(wù)和銷售貨物的應(yīng)稅行為，可分別享受月不超過3萬元（季度不超過9萬元）的增值稅減免政策。
3表單填報
享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，可以為企業(yè)減免銷售收入3.36%的稅款。
小型微利企業(yè)1政策解讀
財稅[2017]43號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知：
自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
從規(guī)定可以看出：小型微利企業(yè)針對的是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，滿足小型微利企業(yè)要求，年應(yīng)納稅所得額低于50萬元的，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實(shí)際稅率為10%）
小型微利企業(yè)的認(rèn)定不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，滿足標(biāo)準(zhǔn)要求，均可享受優(yōu)惠政策。
2案例解析
王者公司屬于增值稅一般納稅人，主營軟件開發(fā)服務(wù)，資產(chǎn)總額500萬元，從業(yè)人數(shù)50人，2023年度經(jīng)稅務(wù)局認(rèn)定的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為30萬元。符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
如果不享受優(yōu)惠，需繳納企業(yè)所得稅=30萬元*25%=7.5萬元；
享受優(yōu)惠后，需繳納企業(yè)所得稅=30萬元*50%*20%=3萬元；
減免稅額7.5萬元-3萬元=4.5萬元；減免稅額達(dá)到15%
3表單填報
賬務(wù)處理按照享受優(yōu)惠后的稅額進(jìn)行計提，所得稅匯算填報如下：
a107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
a100000所得稅年度納稅申報表主表
說明一下：小微企業(yè)和小型微利企業(yè)都無需去稅務(wù)局備案，納稅申報時，以申報表代替?zhèn)浒浮?/p>
充分利用稅局的優(yōu)惠政策是稅收籌劃的關(guān)鍵，不合規(guī)、不合法的逃避繳納稅款的方法，只會讓風(fēng)險永遠(yuǎn)留存在企業(yè)內(nèi)部。各位財務(wù)人員，一定要嚴(yán)格把控企業(yè)財稅風(fēng)險，做好依法納稅、合理籌劃，為企業(yè)創(chuàng)造更多的隱性財富！
又到了說再見的時候了，湯姆貓與大家共同學(xué)習(xí)的時光總是非常短暫，在這里，依依不舍，離別之時，卻是距離下次相逢之日如此接近，拜拜咯，下次再見！
若有蘇州公司注冊和代理記賬煩惱的，可以來騷擾蘇州財貓云。
【第2篇】2023年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策
老板，您在進(jìn)行預(yù)繳2023年企業(yè)所得稅時，如何確認(rèn)是否可以享受全額按50%計入應(yīng)納稅所得額的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？很多企業(yè)一頭霧水，不知道如何利用這些政策節(jié)稅，咋辦？咱們得了解呀！
眾所周知，根據(jù)最新政策，【小型微利企業(yè)】所得稅優(yōu)惠政策擴(kuò)圍！擴(kuò)圍！擴(kuò)圍！
自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小慧簡單翻譯一下：
也就是說，現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)該交稅的年度所得額在50萬元以下的，也包含50萬元，就可以享受政策優(yōu)惠了哈！
至于是怎么優(yōu)惠的？就是按50%計算你的年度所得，相當(dāng)于打5折，在這個基礎(chǔ)上，再按20%的稅率交企業(yè)所得稅~
當(dāng)然要享受減半征稅政策，就必須符合【小型微利企業(yè)】的要求，那具體有哪些標(biāo)準(zhǔn)呢？一起往下看~
其實(shí)，小型微利企業(yè)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。除了要求從事國家非限制和禁止行業(yè)外，還包括三個標(biāo)準(zhǔn)：
注1：從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
注2：從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
符合這三個標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說的小型微利企業(yè)，特別注意：個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
企業(yè)老板趕緊結(jié)合自身公司的員工人數(shù)、所得額等狀況具體判斷，是否適用小型微利納稅人身份吧~
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠咋享受？
小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)專門辦理任何手續(xù)，可以采取【自行申報】方法享受優(yōu)惠政策。年度終了后匯算清繳時，通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。
下面，小慧就舉個栗子吧~
案例：某企業(yè)應(yīng)納稅所得561423.75元，明顯已超出該優(yōu)惠政策，所得稅應(yīng)按25%計征金額為561423.75*25%=140355.94元人民幣。后經(jīng)過慧算賬財稅顧問與客戶溝通，進(jìn)行了賬務(wù)的調(diào)整處理后應(yīng)納稅所得額125,428.75元，符合上述優(yōu)惠政策125,428.75*50%*20%=12542.88元人民幣。為企業(yè)省了140355.94-12542.88=127813.06元人民幣。
通過上面的例子，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)要節(jié)稅，首先要保證不多繳稅，合理利用優(yōu)惠政策，也能省下一桶金呢~~對于2023年新設(shè)立企業(yè)來說，很多都符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，如果優(yōu)惠政策都享受不到，豈不是真正損失了真金白銀。
小慧提醒：激情滿滿的創(chuàng)業(yè)者們，在前面沖鋒陷陣的同時，合理利用稅收優(yōu)惠政策獲得最大的節(jié)稅收益，也十分重要喲~
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【第3篇】小型微利企業(yè)的人數(shù)怎么計算方法
小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)是否包含臨時用工人數(shù)
問：我公司是福建省一家企業(yè)，2023年5月招用了一批臨時工，請問我公司在計算能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，是否需將臨時用工人數(shù)算在從業(yè)人數(shù)內(nèi)？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
國家稅務(wù)總局福建市稅務(wù)局在2023年9月12366咨詢熱點(diǎn)難點(diǎn)問題集第50問“企業(yè)的從業(yè)人數(shù)是否包括臨時用工？”，解答中明確“從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。因此，企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不包括臨時用工。”
因此，你公司在計算能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，無需將臨時用工人數(shù)計算在從業(yè)人數(shù)內(nèi)。
領(lǐng)航“財務(wù)”夢想，鍛造“管理”成功——大成方略，2023年業(yè)財融合頂級高手
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【第4篇】小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)2023
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定，自2023年1月1日起至2023年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)”判斷企業(yè)是否為小型微利企業(yè)。【第5篇】小型微利企業(yè)和小微企業(yè)一樣嗎
1、小型微利企業(yè)和小微企業(yè)不一樣的。
2、小型微利企業(yè)與小型微型企業(yè)的概念不同，享受的稅收優(yōu)惠政策也不同。
3、小型微型企業(yè)對應(yīng)一般納稅人企業(yè)的。是稅務(wù)上的區(qū)別。
4、小型微利是有一個標(biāo)準(zhǔn)，這個標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)一般納稅人也能是小型微利企業(yè)。
【第6篇】小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
1、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
【第7篇】小型微利企業(yè)減半征收的政策
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)公告，明確對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
相關(guān)問答
問：我公司是一家小型微利企業(yè)，今年的政府工作報告中提到：“對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，請問該政策具體內(nèi)容是什么？
答：為貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的決策部署，落實(shí)《政府工作報告》要求，財政部、稅務(wù)總局于2023年3月發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號），持續(xù)加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策力度，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)由原10%降至5%。
【第8篇】2023年小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
小型微利企業(yè)的新標(biāo)準(zhǔn)
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
總結(jié)：
也就是一個前提、三個條件必須同時符合。
基本判斷方法
從2023年度開始，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。與此前需要結(jié)合企業(yè)上一個納稅年度是否為小型微利企業(yè)的情況進(jìn)行判斷相比，方法更簡單、確定性更強(qiáng)。
具體判斷方法為：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條規(guī)定中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期末的季度平均值；年應(yīng)納稅所得額指標(biāo)按截至本期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
基本計算公式
從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
在具體按季預(yù)繳時暫按累計計算判斷辦法。
案 例
甲企業(yè)2023年成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023年1-4季度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)以及累計應(yīng)納稅所得額情況如下表所示：
計算過程如下：
一、先判斷第一季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
第1季度從業(yè)人數(shù)平均值=（140+180）/2=160人
第1季度資產(chǎn)總額平均值=（3000+4000）/2=3500萬元
第1季度應(yīng)納稅所得額=180萬元
結(jié)論：
第1季度符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
二、再判斷第二季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
第2季度從業(yè)人數(shù)平均值=（180+720）/2=450人
截至本期末的季度平均值=（160+450）/2=305人
第2季度資產(chǎn)總額平均值=（4000+8000）/2=6000萬元
截至本期末的季度平均值=（3500+6000）/2=4750萬元
第2季度應(yīng)納稅所得額=220萬元
結(jié)論：
由于人數(shù)超標(biāo)，第2季度不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
三、然后判斷第三季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
第3季度從業(yè)人數(shù)平均值=（720+280）/2=550人
截至本期末的季度平均值=（160+450+550）/3≈387人
第3季度資產(chǎn)總額平均值=（8000+6000）/2=7000萬元
截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000）/3=5500萬元
第3季度應(yīng)納稅所得額=290萬元
結(jié)論：
由于人數(shù)與資產(chǎn)超標(biāo)，第3季度不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
四、最后判斷第四季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
第4季度從業(yè)人數(shù)平均值=（280+420）/2=350人
截至本期末的季度平均值=（160+450+550+350）/4≈377人
第4季度資產(chǎn)總額平均值=（6000+1000）/2=3500萬元
截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000+3500）/4=5000萬元
第4季度應(yīng)納稅所得額=350萬元
結(jié)論：
由于人數(shù)與累計應(yīng)納稅所得額超標(biāo)，第4季度不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
【第9篇】小型微利企業(yè)所得稅怎么計算
【法律依據(jù)】財稅〔2017〕43號《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人年所得額在50萬以內(nèi)的，企業(yè)所得稅=所得額×20%×50%。
【第10篇】小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額如何計算方法
小型微利企業(yè)的新標(biāo)準(zhǔn)
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
總結(jié)：
也就是一個前提、三個條件必須同時符合。
基本判斷方法
從2023年度開始，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。與此前需要結(jié)合企業(yè)上一個納稅年度是否為小型微利企業(yè)的情況進(jìn)行判斷相比，方法更簡單、確定性更強(qiáng)。
具體判斷方法為：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條規(guī)定中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期末的季度平均值；年應(yīng)納稅所得額指標(biāo)按截至本期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
基本計算公式
從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
在具體按季預(yù)繳時暫按累計計算判斷辦法。
案例
甲企業(yè)2023年成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023年1-4季度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)以及累計應(yīng)納稅所得額情況如下表所示：
計算過程如下：
一、先判斷第一季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
第1季度從業(yè)人數(shù)平均值=（140+180）/2=160人
第1季度資產(chǎn)總額平均值=（3000+4000）/2=3500萬元
第1季度應(yīng)納稅所得額=180萬元
結(jié)論：
第1季度符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
二、再判斷第二季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
第2季度從業(yè)人數(shù)平均值=（180+720）/2=450人
截至本期末的季度平均值=（160+450）/2=305人
第2季度資產(chǎn)總額平均值=（4000+8000）/2=6000萬元
截至本期末的季度平均值=（3500+6000）/2=4750萬元
第2季度應(yīng)納稅所得額=220萬元
結(jié)論：
由于人數(shù)超標(biāo)，第2季度不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
三、然后判斷第三季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
第3季度從業(yè)人數(shù)平均值=（720+280）/2=550人
截至本期末的季度平均值=（160+450+550）/3=793人
第3季度資產(chǎn)總額平均值=（8000+6000）/2=7000萬元
截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000）/3=5500萬元
第3季度應(yīng)納稅所得額=290萬元
結(jié)論：
由于人數(shù)與資產(chǎn)超標(biāo)，第3季度不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
四、最后判斷第四季度是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
第4季度從業(yè)人數(shù)平均值=（280+420）/2=350人
截至本期末的季度平均值=（160+450+550+350）/4=835人
第4季度資產(chǎn)總額平均值=（6000+1000）/2=3500萬元
截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000+3500）/4=5000萬元
第4季度應(yīng)納稅所得額=350萬元
結(jié)論：
由于人數(shù)與累計應(yīng)納稅所得額超標(biāo)，第4季度不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
【第11篇】關(guān)于小型微利企業(yè)減半征收的政策
甘肅稅務(wù)
退稅減稅降費(fèi)政策操作指南
——小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅政策
（一）我公司是一家小型微利企業(yè)，李克強(qiáng)總理在今年的政府工作報告中提到“對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，請問該政策具體內(nèi)容是什么？
答：為貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的決策部署，落實(shí)《政府工作報告》要求，財政部、稅務(wù)總局于2023年3月發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號），持續(xù)加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策力度，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)由原10%降至5%。
（二）我公司原來就是小型微利企業(yè)，此次最新優(yōu)惠政策出臺后，小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)有沒有變化？
答：沒有變化。與《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）相比，小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)沒有調(diào)整。即小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
（三）小型微利企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策出臺后，我公司在辦理匯算清繳時，小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額指標(biāo)的計算方法有沒有變化？
答：沒有變化。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
（四）我公司在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如何判斷是否屬于符合條件的小型微利企業(yè)？
答：預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號）中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期預(yù)繳申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期預(yù)繳申報所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
（五）我公司2023年應(yīng)納稅所得額是280萬元，享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，只繳納企業(yè)所得稅20.5萬元。如果2023年應(yīng)納稅所得額還是280萬元，此次新政策對我公司有什么影響？需繳納多少企業(yè)所得稅？
答：假設(shè)你公司2023年符合小型微利企業(yè)條件，按照新規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實(shí)際稅負(fù)將從原來10%降到5%，稅負(fù)進(jìn)一步降低。
在計算企業(yè)所得稅時，年應(yīng)納稅所得額超過100萬元的，需要分段計算。簡便算法如下：100萬元以下的部分，需要繳納2.5萬元（100×2.5%）；100萬元至280萬元的部分，需要繳納9萬元[（280-100）×5%]，加在一起需要繳納企業(yè)所得稅11.5萬元。若按照原政策計算，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅20.5萬元[（100×2.5%）+（280-100）×10%]。因此，與原政策相比，新政策多減免企業(yè)所得稅9萬元，優(yōu)惠力度進(jìn)一步加大。
（六）我公司在外地設(shè)立了一家分支機(jī)構(gòu)，在判斷小型微利企業(yè)條件時，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額指標(biāo)是否包括分支機(jī)構(gòu)的相應(yīng)部分？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計算從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，即企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。
（七）我公司是一家小型微利企業(yè)，如果享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)嗎？
答：按照稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化營商環(huán)境有關(guān)要求，我們?nèi)嫒∠藢ζ髽I(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。同時，我們在申報表中設(shè)計了“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”“限制或禁止行業(yè)”等相關(guān)指標(biāo)，采取電子申報的企業(yè)，征管系統(tǒng)將根據(jù)申報表相關(guān)數(shù)據(jù)，自動判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件；對符合條件的，系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動計算減免稅金額，自動預(yù)填表單，為企業(yè)減輕計算、填報負(fù)擔(dān)。
編輯設(shè)計：甘肅稅務(wù)
來源：國家稅務(wù)總局
【第12篇】小型微利企業(yè)普惠性政策例題
小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策、填報案例來啦！
政策指引
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
文件依據(jù)：
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
2.《關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）
填寫案例
a企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元，2023年第一季度應(yīng)納稅所得額為250萬元。
2023年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅
=100×25%×20%+150×50%×20%=20萬元
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）表填寫如下：
《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）第1行填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。
本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。250萬計算出來的減免企業(yè)所得稅的金額就是42.5萬，如下：
特別提醒
1. 小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的一個概念，只要同時滿足小型微利企業(yè)條件就能享受。
2. 小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。
3.小型微利企業(yè)不需要單獨(dú)備案，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
4. 企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
5. 自2023年度匯算清繳起，小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（a101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（a102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（a102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（a103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）。
來源：上海稅務(wù)。本文僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。文章版權(quán)歸原作者所有。如對版權(quán)有異議，請后臺聯(lián)系，議定合作或刪除。
【第13篇】小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策解讀
很多人對小型微利企業(yè)、小微企業(yè)的關(guān)系搞不清,認(rèn)為小微企業(yè)就是小型微利企業(yè)的簡稱,或者把兩者當(dāng)做一回事,甚至在享受稅收優(yōu)惠政策時，都出現(xiàn)混淆的現(xiàn)象，到底這兩個有什么區(qū)別呢？
小微企業(yè)和小型微利企業(yè)是一回事么？
小微實(shí)體的13項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策
一、增值稅 ：
小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅。
二、城市維護(hù)建設(shè)稅：
小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅最高減征50%
三、印花稅
1、小型企業(yè)、微型企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同免征印花稅。
依據(jù)財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限》的公告，本法規(guī)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策已到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
2、增值稅小規(guī)模納稅人印花稅最高減征50%。
四、資源稅：
增值稅小規(guī)模納稅人資源稅最高減征50%。
五、房產(chǎn)稅：
小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅最高減征50%。
六、城鎮(zhèn)土地使用稅：
小規(guī)模納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅最高減征50%
七、耕地占用稅：
小規(guī)模納稅人耕地占用稅最高減征50%
八、個人所得稅：
個體工商戶經(jīng)營所得100萬元以下減半征收個人所得稅。
九、 企業(yè)所得稅：
1、小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額100萬元以下，實(shí)際稅率為2.5%。
2、小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬元到300萬元部分，實(shí)際稅率為10% 。
十、教育費(fèi)附加：
1、月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加。
2、增值稅小規(guī)模納稅人教育費(fèi)附加最高減征50%。
十一、地方教育附加：
1、月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務(wù)人免征地方教育費(fèi)附加。
2、增值稅小規(guī)模納稅人地方教育費(fèi)附加最高減征50%。
十二、殘疾人就業(yè)保障金：
在職職工總數(shù)30人（含）以下暫免征收殘保金。
十三、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：
1、未達(dá)起征點(diǎn)的娛樂服務(wù)繳納義務(wù)人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
2、月銷售額不超過2萬元（季度不超6萬元）的廣告業(yè)單位免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
【第14篇】小型微利企業(yè)和小微企業(yè)一樣嗎？
1. 小型微利企業(yè)和小微企業(yè)不一樣的。
2. 小型微利企業(yè)與小型微型企業(yè)的概念不同，享受的稅收優(yōu)惠政策也不同。
3. 小型微型企業(yè)對應(yīng)一般納稅人企業(yè)的。是稅務(wù)上的區(qū)別。
4. 小型微利是有一個標(biāo)準(zhǔn)，這個標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)一般納稅人也能是小型微利企業(yè)。
【第15篇】新的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
新的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)如下：
1. 企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬以下。
2. 企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下。
3. 現(xiàn)在資產(chǎn)總額在5000萬以下。
【第16篇】2023年小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)
小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)，需同時滿足以下四個條件才能判定為小型微利企業(yè)
步驟或流程
1
1. 從事行業(yè)-從事國家非限制和禁止行業(yè)
2
2. 應(yīng)納稅額-年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額低于300萬
3
3. 從業(yè)人數(shù)-企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人
4
4. 資產(chǎn)總額-企業(yè)資產(chǎn)總額低于5000萬
