小型微利企業(yè)申報表如何填寫（16篇）

【第1篇】小型微利企業(yè)申報表如何填寫

對于企業(yè)來說，需要在季度申報時預扣預繳企業(yè)所得稅，然后在年度結(jié)束之后，再進行匯繳清算。

對于企業(yè)來說，雖然季度預繳雖然可以出錯，但是企業(yè)還是要正確的申報財務報表才可以。

企業(yè)所得稅“季初”資產(chǎn)總額怎么填寫？

企業(yè)所得稅“季初”資產(chǎn)總額按照企業(yè)1、4、7、10月份的月初數(shù)據(jù)填寫即可。企業(yè)填制時，可以直接使用資產(chǎn)負債表上面的數(shù)據(jù)進行填寫。

企業(yè)在申報所得稅時，不僅需要填寫“季初”資產(chǎn)總額，同樣需要填寫“季末”資產(chǎn)總額。對于資產(chǎn)總額，企業(yè)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)填寫即可。

需要注意的是，報表的單位是“萬元”，而不是“元”。不要小看這個小問題，在這個問題方面，有一些老會計都被“坑”過！

填報“季初”資產(chǎn)總額對于企業(yè)的意義？

我們要明白企業(yè)所得稅季度報表上面的所有數(shù)據(jù)，都不是無用的數(shù)據(jù)。如果這些數(shù)據(jù)沒有意義，也不會多此一舉讓納稅人去填寫了。

其實企業(yè)的資產(chǎn)總額主要是為了判斷企業(yè)是不是可以享受小微企業(yè)，在企業(yè)所得稅稅率方面的優(yōu)惠。

其實國家稅務機關想要的不是企業(yè)“季初”的資產(chǎn)總額，而是需要通過“季初”和“季末”的數(shù)值計算的資產(chǎn)總額的“季度平均值”，最后計算出企業(yè)的年度資產(chǎn)平均值。

企業(yè)的年度資產(chǎn)平均值，是判斷企業(yè)性質(zhì)的三個重要指標之一。如果企業(yè)的經(jīng)營時間不足一年，根據(jù)實際經(jīng)營期間計算即可。如果企業(yè)只經(jīng)營了3個季度，就使用3個季度的數(shù)據(jù)計算，年度平均值即可。

例如：

虎說財稅公司2023年第四季度資產(chǎn)總額的季初值為600，季末值為800。那么虎說財稅公司第四季度的資產(chǎn)總額平均值=(600+800)/2=700。

另外，我們還知道，虎說財稅公司前三季度的資產(chǎn)總額平均值分別為：500、650、680。

那么虎說財稅公司2023年的資產(chǎn)總額平均值=(500+650+680+700)/4=632.5。

小型微利企業(yè)的標準是什么？

企業(yè)如果想要享受小型微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠，單單符合資產(chǎn)總額的標準是不行的。具體來說，小微企業(yè)的判斷標準有四個：

1、企業(yè)從事的不是國家限制和禁止的行業(yè)。

國家給予優(yōu)惠，企業(yè)肯定需要符合發(fā)展發(fā)展的趨勢才行。這一點屬于前置條件，更屬于硬性條件。當然，這一點也是大家最容易忽略的一點。

2、企業(yè)應納稅所得額不超過300萬。

這里的應納稅所得額，屬于稅法層面的規(guī)定。也就是說這個數(shù)值，是企業(yè)在年度匯繳清算時根據(jù)稅法的規(guī)定，經(jīng)過調(diào)整之后的數(shù)額，而不是年度利潤表里面的數(shù)額。

3、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過300人。

這里的從業(yè)人數(shù)屬于平均數(shù)，而不是企業(yè)年末的從業(yè)人數(shù)。還需要注意的是，企業(yè)如果存在勞務派遣用工的情況，勞務派遣人員，也需要計入用工企業(yè)的從業(yè)人數(shù)。

當然，這個時候勞務派遣公司，就不需要再把勞務派出人員，計入本公司的從業(yè)人數(shù)內(nèi)了。

對于這一點，還是需要注意的?？梢哉f之所以這樣規(guī)定，就是害怕有人會鉆空子。比方說，在其他條件都符合的情況下，通過勞務派遣用工的方式降低企業(yè)的從業(yè)人數(shù)。

4、企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過5000萬。

具體的計算方式，上面虎虎已經(jīng)說過了。這里就不再贅述了。需要注意就是，這里的資產(chǎn)總額指的是平均值，而不是年末值！

小微企業(yè)企業(yè)所得稅如何計算？

根據(jù)相關規(guī)定可知，對于小型微利企業(yè)來說，應納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應納稅所得額；對于超過100萬但不超過300萬的部分，減按50%計入應納稅所得額。

而稅率都是20%的優(yōu)惠稅率。即小微企業(yè)實際的企業(yè)所得稅稅率，最低可以達到2.5%。當然，企業(yè)實際計算時，也是需要分段計算的。

比方，虎說財稅公司符合小小型微利企業(yè)的條件，在2023年的應納稅所得額是260萬。

那么虎說財稅公司實際應納稅額=100*25%*0.5*20%+(260-100)*50%*20%=18.5萬。

減免稅額=260*25%-18.5=46.5萬。

可以說，這個減稅力度還是很大的。對于小微企業(yè)來說，一定要珍惜來之不易的優(yōu)惠。

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【第2篇】2023年小型微利企業(yè)

最近湯姆貓經(jīng)常接到客戶及朋友咨詢：貓兄，幫咱們公司避避稅唄，幫咱們企業(yè)籌劃一下稅款唄……

于是乎，本貓?zhí)峁┝艘恍┓桨福瑢Ψ铰犕?，回復道：“這些都比較繁瑣，有沒有直接點的？就是開了票不用交稅的，我一朋友公司，進賬從不開票、支出也沒發(fā)票，一年“籌劃”了好多稅。你不是財稅專業(yè)人士嘛！想想辦法！”。

本貓聽完，欲哭無淚，深感合規(guī)之路任重道遠！

好了，我們回到現(xiàn)實，今天，就來聊一聊很多中小企業(yè)用得比較多的節(jié)稅法寶：關于小微企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

說到這兩個概念，很多會計都把他們搞混了，甚至張冠李戴。其實，小微企業(yè)是針對增值稅的，小型微利企業(yè)是針對企業(yè)所得稅的。他們是兩個不同的概念。

小微企業(yè)1政策解讀

根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

從規(guī)定中可以看出：小微企業(yè)針對的是增值稅小規(guī)模納稅人，且月度各項應納稅所得額不超過3萬元（季度不超過9萬元），可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。

實務中，我們可以理解為，小微企業(yè)減免了增值稅，同樣也減免了附加稅。但是，該部分收入，不減免企業(yè)所得稅。同時，小規(guī)模納稅人請稅務局代開的增值稅專用發(fā)票不享受免稅政策，并占用月度3萬元（季度9萬元）的免稅額度。

2案例解析

農(nóng)藥公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度累計銷售貨物不含稅收入為8萬元，相關成本6萬元。符合小微企業(yè)減免增值稅標準。

會計分錄：

①確認收入

借：應收賬款等 82400

貸：主營業(yè)務收入 80000

應交稅費-應交增值稅 2400

②結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務成本 60000

貸：應付賬款等 60000

③計提附加稅

借：營業(yè)稅金及附加 288

貸：應交稅費-應交城建稅 168

應交教育費附加 72

應交地方教育附加費 48

④結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：應交稅費-應交增值稅 2400

應交城建稅 168

應交教育費附加 72

應交地方教育附加費 48

貸：營業(yè)外收入 2688

附加稅不用實際支付，但是從經(jīng)濟業(yè)務的實質(zhì)考慮，屬于減免的稅款，需先計提，再轉(zhuǎn)入當期損益（營業(yè)外收入）。實務中，同一企業(yè)、同一納稅期限，分別存在提供服務和銷售貨物的應稅行為，可分別享受月不超過3萬元（季度不超過9萬元）的增值稅減免政策。

3表單填報

享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，可以為企業(yè)減免銷售收入3.36%的稅款。

小型微利企業(yè)1政策解讀

財稅[2017]43號 財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知：

自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

從規(guī)定可以看出：小型微利企業(yè)針對的是企業(yè)所得稅的應納稅所得額，滿足小型微利企業(yè)要求，年應納稅所得額低于50萬元的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實際稅率為10%）

小型微利企業(yè)的認定不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，滿足標準要求，均可享受優(yōu)惠政策。

2案例解析

王者公司屬于增值稅一般納稅人，主營軟件開發(fā)服務，資產(chǎn)總額500萬元，從業(yè)人數(shù)50人，2023年度經(jīng)稅務局認定的企業(yè)所得稅應納稅所得額為30萬元。符合小型微利企業(yè)標準。

如果不享受優(yōu)惠，需繳納企業(yè)所得稅=30萬元*25%=7.5萬元；

享受優(yōu)惠后，需繳納企業(yè)所得稅=30萬元*50%*20%=3萬元；

減免稅額7.5萬元-3萬元=4.5萬元；減免稅額達到15%

3表單填報

賬務處理按照享受優(yōu)惠后的稅額進行計提，所得稅匯算填報如下：

a107040減免所得稅優(yōu)惠明細表

a100000所得稅年度納稅申報表主表

說明一下：小微企業(yè)和小型微利企業(yè)都無需去稅務局備案，納稅申報時，以申報表代替?zhèn)浒浮?/p>

充分利用稅局的優(yōu)惠政策是稅收籌劃的關鍵，不合規(guī)、不合法的逃避繳納稅款的方法，只會讓風險永遠留存在企業(yè)內(nèi)部。各位財務人員，一定要嚴格把控企業(yè)財稅風險，做好依法納稅、合理籌劃，為企業(yè)創(chuàng)造更多的隱性財富！

又到了說再見的時候了，湯姆貓與大家共同學習的時光總是非常短暫，在這里，依依不舍，離別之時，卻是距離下次相逢之日如此接近，拜拜咯，下次再見！

若有蘇州公司注冊和代理記賬煩惱的，可以來騷擾蘇州財貓云。

【第3篇】小型微利企業(yè)的人數(shù)怎么計算方法

小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)是否包含臨時用工人數(shù)

問：我公司是福建省一家企業(yè)，2023年5月招用了一批臨時工，請問我公司在計算能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，是否需將臨時用工人數(shù)算在從業(yè)人數(shù)內(nèi)？

答：《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。

國家稅務總局福建市稅務局在2023年9月12366咨詢熱點難點問題集第50問“企業(yè)的從業(yè)人數(shù)是否包括臨時用工？”，解答中明確“從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。因此，企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不包括臨時用工。”

因此，你公司在計算能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，無需將臨時用工人數(shù)計算在從業(yè)人數(shù)內(nèi)。

領航“財務”夢想，鍛造“管理”成功——大成方略，2023年業(yè)財融合頂級高手

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【第4篇】小型微利企業(yè)和小微企業(yè)一樣嗎

1、小型微利企業(yè)和小微企業(yè)不一樣的。

2、小型微利企業(yè)與小型微型企業(yè)的概念不同，享受的稅收優(yōu)惠政策也不同。

3、小型微型企業(yè)對應一般納稅人企業(yè)的。是稅務上的區(qū)別。

4、小型微利是有一個標準，這個標準內(nèi)一般納稅人也能是小型微利企業(yè)。

【第5篇】小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策解讀

很多人對小型微利企業(yè)、小微企業(yè)的關系搞不清,認為小微企業(yè)就是小型微利企業(yè)的簡稱,或者把兩者當做一回事,甚至在享受稅收優(yōu)惠政策時，都出現(xiàn)混淆的現(xiàn)象，到底這兩個有什么區(qū)別呢？

小微企業(yè)和小型微利企業(yè)是一回事么？

小微實體的13項稅費優(yōu)惠政策

一、增值稅 ：

小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅。

二、城市維護建設稅：

小規(guī)模納稅人城市維護建設稅最高減征50%

三、印花稅

1、小型企業(yè)、微型企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的借款合同免征印花稅。

依據(jù)財政部稅務總局公告2023年第6號《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限》的公告，本法規(guī)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策已到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

2、增值稅小規(guī)模納稅人印花稅最高減征50%。

四、資源稅：

增值稅小規(guī)模納稅人資源稅最高減征50%。

五、房產(chǎn)稅：

小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅最高減征50%。

六、城鎮(zhèn)土地使用稅：

小規(guī)模納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅最高減征50%

七、耕地占用稅：

小規(guī)模納稅人耕地占用稅最高減征50%

八、個人所得稅：

個體工商戶經(jīng)營所得100萬元以下減半征收個人所得稅。

九、 企業(yè)所得稅：

1、小型微利企業(yè)應納稅所得額應納稅所得額100萬元以下，實際稅率為2.5%。

2、小型微利企業(yè)應納稅所得額100萬元到300萬元部分，實際稅率為10% 。

十、教育費附加：

1、月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務人免征教育費附加。

2、增值稅小規(guī)模納稅人教育費附加最高減征50%。

十一、地方教育附加：

1、月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務人免征地方教育費附加。

2、增值稅小規(guī)模納稅人地方教育費附加最高減征50%。

十二、殘疾人就業(yè)保障金：

在職職工總數(shù)30人（含）以下暫免征收殘保金。

十三、文化事業(yè)建設費：

1、未達起征點的娛樂服務繳納義務人免征文化事業(yè)建設費。

2、月銷售額不超過2萬元（季度不超6萬元）的廣告業(yè)單位免征文化事業(yè)建設費。

【第6篇】2023年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

老板，您在進行預繳2023年企業(yè)所得稅時，如何確認是否可以享受全額按50%計入應納稅所得額的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？很多企業(yè)一頭霧水，不知道如何利用這些政策節(jié)稅，咋辦？咱們得了解呀！

眾所周知，根據(jù)最新政策，【小型微利企業(yè)】所得稅優(yōu)惠政策擴圍！擴圍！擴圍！

自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小慧簡單翻譯一下：

也就是說，現(xiàn)在企業(yè)應該交稅的年度所得額在50萬元以下的，也包含50萬元，就可以享受政策優(yōu)惠了哈！

至于是怎么優(yōu)惠的？就是按50%計算你的年度所得，相當于打5折，在這個基礎上，再按20%的稅率交企業(yè)所得稅~

當然要享受減半征稅政策，就必須符合【小型微利企業(yè)】的要求，那具體有哪些標準呢？一起往下看~

其實，小型微利企業(yè)的特點主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。除了要求從事國家非限制和禁止行業(yè)外，還包括三個標準：

注1：從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。

注2：從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。

符合這三個標準的才是稅收上說的小型微利企業(yè)，特別注意：個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及合伙企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)老板趕緊結(jié)合自身公司的員工人數(shù)、所得額等狀況具體判斷，是否適用小型微利納稅人身份吧~

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠咋享受？

小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不需要到稅務機關專門辦理任何手續(xù)，可以采取【自行申報】方法享受優(yōu)惠政策。年度終了后匯算清繳時，通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

下面，小慧就舉個栗子吧~

案例：某企業(yè)應納稅所得561423.75元，明顯已超出該優(yōu)惠政策，所得稅應按25%計征金額為561423.75*25%=140355.94元人民幣。后經(jīng)過慧算賬財稅顧問與客戶溝通，進行了賬務的調(diào)整處理后應納稅所得額125,428.75元，符合上述優(yōu)惠政策125,428.75*50%*20%=12542.88元人民幣。為企業(yè)省了140355.94-12542.88=127813.06元人民幣。

通過上面的例子，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)要節(jié)稅，首先要保證不多繳稅，合理利用優(yōu)惠政策，也能省下一桶金呢~~對于2023年新設立企業(yè)來說，很多都符合小型微利企業(yè)的標準，如果優(yōu)惠政策都享受不到，豈不是真正損失了真金白銀。

小慧提醒：激情滿滿的創(chuàng)業(yè)者們，在前面沖鋒陷陣的同時，合理利用稅收優(yōu)惠政策獲得最大的節(jié)稅收益，也十分重要喲~

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【第7篇】2023年小型微利企業(yè)認定標準

小型微利企業(yè)的新標準

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

總結(jié)：

也就是一個前提、三個條件必須同時符合。

基本判斷方法

從2023年度開始，在預繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)可直接按當年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。與此前需要結(jié)合企業(yè)上一個納稅年度是否為小型微利企業(yè)的情況進行判斷相比，方法更簡單、確定性更強。

具體判斷方法為：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條規(guī)定中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期末的季度平均值；年應納稅所得額指標按截至本期末不超過300萬元的標準判斷。

基本計算公式

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

在具體按季預繳時暫按累計計算判斷辦法。

案 例

甲企業(yè)2023年成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023年1-4季度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)以及累計應納稅所得額情況如下表所示：

計算過程如下：

一、先判斷第一季度是否符合小型微利企業(yè)標準

第1季度從業(yè)人數(shù)平均值=（140+180）/2=160人

第1季度資產(chǎn)總額平均值=（3000+4000）/2=3500萬元

第1季度應納稅所得額=180萬元

結(jié)論：

第1季度符合小型微利企業(yè)標準。

二、再判斷第二季度是否符合小型微利企業(yè)標準

第2季度從業(yè)人數(shù)平均值=（180+720）/2=450人

截至本期末的季度平均值=（160+450）/2=305人

第2季度資產(chǎn)總額平均值=（4000+8000）/2=6000萬元

截至本期末的季度平均值=（3500+6000）/2=4750萬元

第2季度應納稅所得額=220萬元

結(jié)論：

由于人數(shù)超標，第2季度不符合小型微利企業(yè)標準。

三、然后判斷第三季度是否符合小型微利企業(yè)標準

第3季度從業(yè)人數(shù)平均值=（720+280）/2=550人

截至本期末的季度平均值=（160+450+550）/3≈387人

第3季度資產(chǎn)總額平均值=（8000+6000）/2=7000萬元

截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000）/3=5500萬元

第3季度應納稅所得額=290萬元

結(jié)論：

由于人數(shù)與資產(chǎn)超標，第3季度不符合小型微利企業(yè)標準。

四、最后判斷第四季度是否符合小型微利企業(yè)標準

第4季度從業(yè)人數(shù)平均值=（280+420）/2=350人

截至本期末的季度平均值=（160+450+550+350）/4≈377人

第4季度資產(chǎn)總額平均值=（6000+1000）/2=3500萬元

截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000+3500）/4=5000萬元

第4季度應納稅所得額=350萬元

結(jié)論：

由于人數(shù)與累計應納稅所得額超標，第4季度不符合小型微利企業(yè)標準。

【第8篇】小型微利企業(yè)減半征收的政策

為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財政部、稅務總局聯(lián)合制發(fā)公告，明確對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

相關問答

問：我公司是一家小型微利企業(yè)，今年的政府工作報告中提到：“對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，請問該政策具體內(nèi)容是什么？

答：為貫徹黨中央、國務院關于支持小微企業(yè)發(fā)展的決策部署，落實《政府工作報告》要求，財政部、稅務總局于2023年3月發(fā)布《關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號），持續(xù)加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負由原10%降至5%。

【第9篇】小型微利企業(yè)所得稅怎么計算

【法律依據(jù)】財稅〔2017〕43號《關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人年所得額在50萬以內(nèi)的，企業(yè)所得稅=所得額×20%×50%。

【第10篇】小型微利企業(yè)和小微企業(yè)一樣嗎？

1. 小型微利企業(yè)和小微企業(yè)不一樣的。

2. 小型微利企業(yè)與小型微型企業(yè)的概念不同，享受的稅收優(yōu)惠政策也不同。

3. 小型微型企業(yè)對應一般納稅人企業(yè)的。是稅務上的區(qū)別。

4. 小型微利是有一個標準，這個標準內(nèi)一般納稅人也能是小型微利企業(yè)。

【第11篇】小型微利企業(yè)2023年

小型微利企業(yè)優(yōu)惠

(一）小型微利企業(yè)認定

小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件如下：

1. 工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額 不超過3 000萬元。

2. 其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額 不超過1 〇〇〇萬元^

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值）+2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和+4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相 關指標。

小型微利企業(yè)，是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負有我國企業(yè)所得稅納 稅義務的企業(yè)。僅就來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業(yè)，不適用上述規(guī)定。

(二） 小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策

.自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由 30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)， 其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(三） 小型微利企業(yè)的征收管理

1. 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)自行申報享受減半征稅政策。匯算清繳時，小型微 利企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家 限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

2. 雜業(yè)預繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

(1) 查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況 處理：

① 按照實際利潤預繳企業(yè)所得稅的，預繳時累計實際利潤不超過50萬元（含，下 同）的，可以享受減半征稅政策；

② 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業(yè)所得稅的，預繳時可以享受減半 征稅政策。

(2) 定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條袢，預繳時累計應納稅所得 額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

(3) 定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務機關按照程序 調(diào)整，依照原辦法征收。

(4) 上一納稅年度不符合小型微剎企業(yè)條件的企業(yè)。預繳時預計當年符合小型微利 企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。

本年度新成立小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬 元的，可以享受減半征稅政策。

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第12篇】什么屬于小型微利企業(yè)所得稅

小型微利企業(yè)我們在生活中聽說的較少，通常指自我雇傭（包括不付薪酬的家庭雇員）、個體經(jīng)營的小企業(yè)。小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減低稅率優(yōu)惠政策以及減半征稅優(yōu)惠政策。減低稅率優(yōu)惠政策是指符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

減半征稅優(yōu)惠政策具體包括：自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行申報享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務機關審核批準。其中匯算清繳時，小型微利企業(yè)應通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

【第13篇】新的小型微利企業(yè)標準

新的小型微利企業(yè)標準如下：

1. 企業(yè)應納稅所得額300萬以下。

2. 企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下。

3. 現(xiàn)在資產(chǎn)總額在5000萬以下。

【第14篇】小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額如何計算方法

小型微利企業(yè)的新標準

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

總結(jié)：

也就是一個前提、三個條件必須同時符合。

基本判斷方法

從2023年度開始，在預繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)可直接按當年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。與此前需要結(jié)合企業(yè)上一個納稅年度是否為小型微利企業(yè)的情況進行判斷相比，方法更簡單、確定性更強。

具體判斷方法為：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條規(guī)定中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期末的季度平均值；年應納稅所得額指標按截至本期末不超過300萬元的標準判斷。

基本計算公式

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

在具體按季預繳時暫按累計計算判斷辦法。

案例

甲企業(yè)2023年成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023年1-4季度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)以及累計應納稅所得額情況如下表所示：

計算過程如下：

一、先判斷第一季度是否符合小型微利企業(yè)標準

第1季度從業(yè)人數(shù)平均值=（140+180）/2=160人

第1季度資產(chǎn)總額平均值=（3000+4000）/2=3500萬元

第1季度應納稅所得額=180萬元

結(jié)論：

第1季度符合小型微利企業(yè)標準。

二、再判斷第二季度是否符合小型微利企業(yè)標準

第2季度從業(yè)人數(shù)平均值=（180+720）/2=450人

截至本期末的季度平均值=（160+450）/2=305人

第2季度資產(chǎn)總額平均值=（4000+8000）/2=6000萬元

截至本期末的季度平均值=（3500+6000）/2=4750萬元

第2季度應納稅所得額=220萬元

結(jié)論：

由于人數(shù)超標，第2季度不符合小型微利企業(yè)標準。

三、然后判斷第三季度是否符合小型微利企業(yè)標準

第3季度從業(yè)人數(shù)平均值=（720+280）/2=550人

截至本期末的季度平均值=（160+450+550）/3=793人

第3季度資產(chǎn)總額平均值=（8000+6000）/2=7000萬元

截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000）/3=5500萬元

第3季度應納稅所得額=290萬元

結(jié)論：

由于人數(shù)與資產(chǎn)超標，第3季度不符合小型微利企業(yè)標準。

四、最后判斷第四季度是否符合小型微利企業(yè)標準

第4季度從業(yè)人數(shù)平均值=（280+420）/2=350人

截至本期末的季度平均值=（160+450+550+350）/4=835人

第4季度資產(chǎn)總額平均值=（6000+1000）/2=3500萬元

截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000+3500）/4=5000萬元

第4季度應納稅所得額=350萬元

結(jié)論：

由于人數(shù)與累計應納稅所得額超標，第4季度不符合小型微利企業(yè)標準。

【第15篇】2023年小型微利企業(yè)判定標準

小型微利企業(yè)判定標準，需同時滿足以下四個條件才能判定為小型微利企業(yè)

步驟或流程

1

1. 從事行業(yè)-從事國家非限制和禁止行業(yè)

2

2. 應納稅額-年度企業(yè)所得稅應納稅所得額低于300萬

3

3. 從業(yè)人數(shù)-企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人

4

4. 資產(chǎn)總額-企業(yè)資產(chǎn)總額低于5000萬

【第16篇】小型微利企業(yè)的認定標準

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

2、其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。