【導語】核定征收企業(yè)收入總額明細表怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的核定征收企業(yè)收入總額明細表，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】核定征收企業(yè)收入總額明細表
如何確定核定征收企業(yè)的計稅收入額?
企業(yè)所得稅匯算清繳：核定征收企業(yè)計稅收入額如何確定
企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，應稅收入額乘以應稅所得率，計算出應納稅所得額，再用應納稅所得額乘以適用稅率，計算出應繳納的企業(yè)所得稅。
稅務機關對納稅人實施核定征收企業(yè)所得稅，對納稅人來說就意味著按收入乘以“附征率”。假如對當?shù)啬承袠I(yè)的應稅所得率確定為10%，就等于“附征率”為2.5%。因此，無論是稅務機關，還是納稅人，對核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，只要將計稅收入判定正確，就不會出現(xiàn)問題。
《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》(國稅函〔2009〕377號)規(guī)定，“應稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。
關于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)確定收入問題，企業(yè)所得稅法實施條例第十二條至二十五條規(guī)定得十分詳細，這里不再贅述。但要說明的是，如權益性投資收益，雖然是收入總額組成部分，但它屬于“免稅收入”，應當減除;如果取得財政性資金，首先要按《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅﹝2011﹞70號)文件進行判定，如果滿足該文件規(guī)定的條件，屬于“不征稅收入”的，也要減除。如果不滿足條件，則屬于計稅收入。
現(xiàn)在有些核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)進行“營改增”，在繳納增值稅時，對小規(guī)模納稅人按3%的稅率繳納增值稅，計算方法為銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)，這時，產生的增值稅稅額已經(jīng)不包含在收入中，所以，在核定征收企業(yè)所得稅計算收入中，應不包含增值稅額。
另外，對小微企業(yè)月收入不達2萬元免增值稅，《財政部關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》(財會〔2013〕24號)規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《財政部、國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號)規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。那么，核定征收企業(yè)所得稅的收入是否包含這部分營業(yè)外收入中的增值稅?小編認為，應當包含?？膳卸椤把a貼收入”，也可以判定為不滿足條件的“財政資金”。
餐飲業(yè)核定征收如何計稅?
核定征收個體戶要交個人所得稅，相關條款如下：
對個人所得稅核定征收的個體工商戶，核定月經(jīng)營額在2萬元以下的，個人所得稅征收率為0%;核定月經(jīng)營額在2萬元(含)至5萬元之間的，對超過2萬元以上的部分，按0.6%的核定征收率征收個人所得稅;核定月經(jīng)營額在5萬元(含)至10萬元之間的，對超過2萬元以上的部分，按1%的核定征收率征收個人所得稅;核定月經(jīng)營額在10萬元(含)以上的，對超過2萬元以上的部分，按1.8%的核定征收率征收個人所得稅。
對核定月營業(yè)額未達到營業(yè)稅起征點的個體工商戶，不再批準領購稅控裝置，統(tǒng)一使用定額發(fā)票。對于已經(jīng)購置稅控裝置的，可以繼續(xù)使用。
企業(yè)所得稅有兩種征收方式，一種是核定征收，另一種是查賬征收，本文就如何確定核定征收企業(yè)的計稅收入額的這一問題，進行了相關的解答，具體的答案相信通過對本文的閱讀你一定有所了解了，希望在會計學堂能讓你有所收獲。
【第2篇】核定征收企業(yè)只有收入沒有費用
核定征收是與查賬征收相對的一種稅款征收方式，雖然查賬征收是主流，但在某些情況下，還是離不開核定征收，那么對于核定征收，以下這十個問題您清楚嗎？
一、企業(yè)什么情況下會被核定征收企業(yè)所得稅？
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）的規(guī)定：
納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：
(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；
(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的；
(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
(四)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
(五)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
(六)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。
根據(jù)《國家稅務總局關于跨境電子商務綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第36號) 第一條規(guī)定：“一、綜試區(qū)內的跨境電商企業(yè),同時符合下列條件的，試行核定征收企業(yè)所得稅辦法：
(一)在綜試區(qū)注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口貨物日期、名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額的;
(二)出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關辦理電子商務出口申報手續(xù)的;
(三)出口貨物未取得有效進貨憑證，其增值稅、消費稅享受免稅政策的?！?/p>
二、什么樣的企業(yè)不能核定征收企業(yè)所得稅？
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）的規(guī)定，以下類型的企業(yè)不適用核定征收：
（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）；
（二）匯總納稅企業(yè)；
（三）上市公司；
（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)；
（五）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構；
（六）國家稅務總局規(guī)定的其他企業(yè)。
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第27號）的規(guī)定：專門從事股權（股票）投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。
三、核定征收有哪幾種方法，如何適用？
答：兩種方法，分別是核定應稅所得率和核定應納所得稅額。
具有下列情形之一的，核定其應稅所得率：（一）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；（二）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；（三）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。
納稅人不屬于以上情形的，核定其應納所得稅額。
四、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠?
答：2023年以前的核定征收企業(yè)不能享受小型微利優(yōu)惠，2023年以后的核定征收企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。
政策依據(jù)：國稅函〔2009〕377號、國家稅務總局公告2023年17號、國家稅務總局公告2023年88號公告
五、適用核定征收的企業(yè)能否享受研發(fā)費用加計扣除？
答：不能。根據(jù)《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規(guī)定：企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。
六、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉讓股權(股票)收入等轉讓財產收入，應如何計算繳納企業(yè)所得稅?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第27號)的規(guī)定：
“二、依法按核定應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉讓股權(股票)收入等轉讓財產收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目(業(yè)務)確定適用的應稅所得率計算征稅；若主營項目(業(yè)務)發(fā)生變化，應在當年匯算清繳時，按照變化后的主營項目(業(yè)務)重新確定適用的應稅所得率計算征稅。
七、核定征收改為查賬征收后有關資產如何進行稅務處理？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）的規(guī)定：
第四條 企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關資產的稅務處理問題
（一）企業(yè)能夠提供資產購置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計稅基礎；不能提供資產購置發(fā)票的，可以憑購置資產的合同（協(xié)議）、資金支付證明、會計核算資料等記載金額，作為計稅基礎。
（二）企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計提折舊、攤銷額并在稅前扣除。
八、核定征收企業(yè)所得稅的納稅人能否享受技術轉讓所得稅優(yōu)惠？
答：不能。根據(jù)《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》(國稅函[2009]212號)規(guī)定，享受技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應單獨計算技術轉讓所得，并合理分攤的期間費用，沒有單獨計算的，不得享受技術轉讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。核定征收企業(yè)不符合這些條件，就不能享受技術轉讓所得稅的優(yōu)惠。
九、實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人是否需要進行匯算清繳？
答：核定應納所得稅額不需要匯算清繳。根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]79號）第三條第（二）款的規(guī)定：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
核定應稅所得率征收，需要進行匯算清繳。
十、核定征收期間會計核算的虧損額能否結轉到以后期間彌補？
答：不能。在核定期間，由于企業(yè)對收入、成本費用核算不準確，不能正確計算應納稅所得額，企業(yè)會計核算的虧損在稅法上不認可，因而核定期間的虧損也就不能結轉到以后期間彌補。
——end——
來源：品稅閣； 晶晶亮的稅月
【第3篇】核定征收企業(yè)收入確定
關注《第一曉稅》，第一時間知曉各類稅收優(yōu)惠政策
版權聲明：本文轉載自國家稅務總局相關政策文件
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]30號）和《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號）的相關規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅核定征收若干問題公告如下：
一、專門從事股權（股票）投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。
二、依法按核定應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉讓股權（股票）收入等轉讓財產收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目（業(yè)務）確定適用的應稅所得率計算征稅；若主營項目（業(yè)務）發(fā)生變化，應在當年匯算清繳時，按照變化后的主營項目（業(yè)務）重新確定適用的應稅所得率計算征稅。
三、本公告自2023年1月1日起施行。企業(yè)以前年度尚未處理的上述事項，按照本公告的規(guī)定處理；已經(jīng)處理的，不再調整。
【第4篇】核定征收企業(yè)所得稅的利息收入
《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》國稅函〔2009〕377號規(guī)定：……二、國稅發(fā)〔2008〕30號文件第六條中的“應稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：應稅收入額=收入總額－不征稅收入－免稅收入。其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。利息收入并計收入繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)銀行存款的利息收入屬于利息收入所得，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
利息收入是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應計入應稅收入額，按照規(guī)定的應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
核定征收企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅？
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知（（國稅發(fā)[2008]30）號）政策規(guī)定：
核定征收企業(yè)所得稅方法適用于：按規(guī)定可以不設置賬簿的； 按規(guī)定應當設置但未設置賬薄的；不提供納稅資料的；雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。所以企業(yè)所得稅核定征收適用于不能正確提供企業(yè)利潤所得的企業(yè)。
核定征收企業(yè)所得稅方法分為核定其應稅所得率和核定其應納所得稅額二種：
對于⑴能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；⑵能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；⑶通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的企業(yè)。采用核定其應稅所得率的方法
納稅人不屬于以上情形的，采用核定其應納所得稅額。
核定征收企業(yè)所得稅的計算方法：采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率
【第5篇】核定征收企業(yè)利息收入
金稅四期敲定！
個人獨資企業(yè)核定征收還安全嗎？
相信大家在各種稅收廣告中都能看到核定征收這個詞，一說到節(jié)稅、稅收籌劃就一定會有個人獨資企業(yè)核定征收。
核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。
這種方法節(jié)稅非常方便，倍受小規(guī)模納稅人企業(yè)或者利潤比較大的服務行業(yè)等的青睞。但是隨著稅務監(jiān)管越發(fā)嚴格，審查數(shù)據(jù)越發(fā)謹慎，核定征收已經(jīng)不安全了。
首先，核定征收是早期很多地方為了招商引資給出的優(yōu)惠條件，按現(xiàn)在來看大多數(shù)都核定征收是不合法的。我們來看看，核定征收的條件是什么。
《稅收征管法》第三十五條規(guī)定:納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額:
1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;
2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;
3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;
5.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;
6.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
這其中除了第一條可以提前確定外，剩下的五種情況都是事后才可以進行判斷的，可以看出是因為不滿足一些條件而產生的補救行為。隨意使用核定征收，現(xiàn)有的稅法也針對了這個情況做出了一些調整，總結就是稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整，做了核定征收也有風險會被清算。稅務機關作出納稅調整，是需要補征稅款的，并依法加收利息。國家在核定征收避稅上留了不少的心眼，就算是曾經(jīng)核定征收過的企業(yè)，一旦該地區(qū)取消核定征收，那么該企業(yè)是需要補交稅費的，前期的各種工作基本白干。
目前全國各地的核定征收都在收緊，上海、貴州、重慶、山東等地都已經(jīng)取消了核定征收?，F(xiàn)在很多宣稱能進行核定的，本質上就是為了招商，把企業(yè)吸引過去，打點擦邊球。說默認核定，實際上就是沒有核定征收，就算核定成功了，避稅金額過大，后期始終也是會被清算的。經(jīng)營不易，在稅務方面還是謹慎為好，尋求更多合規(guī)合法的方式。專業(yè)的事交給專業(yè)的人去做。
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【第6篇】核定征收企業(yè)只有收入
關注稅務籌劃的大家對核定征收這個詞一定不陌生，核定征收可以直接將40％ 以上的綜合稅負減至3％左右，并且在稅法的規(guī)定范圍內，能讓企業(yè)合理合法避免繳納不該繳納的稅。
那么，什么樣的企業(yè)才可以做核定征收呢？核定征收又適用于哪些情形？鼎瑞優(yōu)企的小編一次給大家講明白！
核定征收相關政策：
一、哪些情形可以核定征收企業(yè)所得稅？
居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：
（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；
（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的；
（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
（六）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
二、哪些企業(yè)不適用核定征收方式？
特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用上述規(guī)定。
1、 特殊行業(yè)主要是指：
1）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)；
2）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構。
2、 特殊類型的納稅人主要是指：
1）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）；
2）匯總納稅企業(yè)。
3）一定規(guī)模以上的納稅人主要是指上市公司。
4）國家稅務總局規(guī)定的其他企業(yè)。專門從事股權（股票）投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。
核定征收適用于哪些情形？
核定征收的稅率比企業(yè)正常征收的所得稅要低很多，很多利潤頗高的企業(yè)會用這種方式進行稅收籌劃，達到合法節(jié)稅的目的。
核定征收非常適用于一些人員成本占大頭或者某些隱形成本高的行業(yè)，如廣告行業(yè)，設計行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，房地產中介，咨詢管理行業(yè)，文化傳播，部分工程，建筑設計等。
從稅務籌劃的角度來看，核定征收一般適用于個人獨資企業(yè)、個體工商戶及合伙企業(yè)。
以上三類企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，只需按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。如果可以享受個人所得稅核定征收的話，納稅成本將進一步降低，是非常不錯的節(jié)稅方式。
核定征收案例解析
杭州某個人獨資企業(yè)，去年收入總額為400萬，費用支出150萬，需要繳納多少個人所得稅？（1）查賬征收應納稅額=100*5%+150*10%=20萬
（2）核定征收假設該企業(yè)根據(jù)收入的10%進行核定征收。應納稅額=400×10%×30%-4.05=7.95萬。
綜上可知，核定征收很大程度上可以為納稅人減輕稅負。您有任何其他稅務相關的問題，鼎瑞優(yōu)企都可以為您解答。
