【導(dǎo)語】2023中小企業(yè)研發(fā)費用怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023中小企業(yè)研發(fā)費用，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023中小企業(yè)研發(fā)費用
一、委托研發(fā)費用加計扣除受限（打八折，2/3）
企業(yè)委托給外單位或個人進(jìn)行開發(fā)研發(fā)費用，由委托方按照費用實際發(fā)生額的80%計算加計扣除，受托方不得進(jìn)行加計扣除。
委托境外（個人除外）進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用的2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。
二、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定要求研發(fā)費用占收入的比例：
最近1年銷售收入≤5000萬元的企業(yè)不低于5%；最近1年，5000萬元≤銷售收入≤2億元的企業(yè)不低于4%；最近1年銷售收入＞2億元的企業(yè)不低于3%；
同時：
企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員應(yīng)占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求以及企業(yè)申請認(rèn)定前1年未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故或者重大環(huán)境違法行為。
三、加計抵扣比例
自2023年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益，在規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷扣除。
科技型中小企業(yè)從2023年1月1日起，開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益，在規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷扣除。
四、股東投資中小高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，投資2年以上的按照投資額的70%抵減創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年起，不足抵扣的可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣。
【第2篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣
科技型中小企業(yè)帶動著城市創(chuàng)新能力的發(fā)展
圖片來源：合創(chuàng)匯知
科技型中小企業(yè)就是從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)的中小企業(yè)群體，對于城市創(chuàng)新能力發(fā)展有著一定的促進(jìn)作用，并且科技型中小企業(yè)聚集著大量的高知識型人才，不僅擴大了就業(yè)也支撐了經(jīng)濟(jì)進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展。今年以來，政府出臺了一系列政策鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、鼓勵中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，同時也在推動現(xiàn)有科技型中小企業(yè)不斷挖掘潛能進(jìn)行高質(zhì)量發(fā)展。通過激勵中小企業(yè)不斷加大研發(fā)工作的投入、支持中小企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新并加速科技成果盡快轉(zhuǎn)化，促進(jìn)中小企業(yè)長足發(fā)展，推動社會經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
圖片來源：游戲壹周刊
圖片來源：澎湃新聞
國家稅務(wù)總局制發(fā)相關(guān)公告助力企業(yè)發(fā)展
國內(nèi)的科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展，離不開科技型企業(yè)的支持，科技型中小企業(yè)也是科技創(chuàng)新中最有潛力的一個群體，科技型中小企業(yè)是科技成果的轉(zhuǎn)換者，也是新興產(chǎn)業(yè)的探路者。
圖片來源：國家稅務(wù)總局
近日，國家稅務(wù)總局制發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》，幫助中小企業(yè)挖掘更大的創(chuàng)新潛力。
在此公告中，企業(yè)預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的時點和辦理方式都沒有變化。
該公告對研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策在10月份預(yù)繳享受問題作出了長期性的制度安排，明確了在2023年及以后年度10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，企業(yè)可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。
企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行自行選擇享受此項政策，但是公告同時規(guī)定2023年度未選擇享受此項優(yōu)惠政策的中小微企業(yè)在以后年度不得再變更享受。
舉個例子：某企業(yè)2023年2月購置一項價值800萬的設(shè)備器具，在第一季度預(yù)繳申報時未選擇享受優(yōu)惠，那么在第二、三、四季度預(yù)繳或2023年度匯算清繳時仍然可以選擇享受優(yōu)惠；如果該企業(yè)到2023年去辦理2023年度匯算清繳時仍未選擇享受此優(yōu)惠政策，那么企業(yè)購置的這一項設(shè)備器具就不能再享受按一定比例一次性扣除政策。
科技型中小企業(yè)怎樣享受優(yōu)惠政策？
如果科技型中小企業(yè)在2023年入庫登記編號第11位為0，那么企業(yè)在10月份預(yù)繳申報時，可以選擇暫按規(guī)定享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用按100%加計扣除政策，年度匯算清繳時再確定是否能享受該政策?？萍夹椭行∑髽I(yè)如果想要享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，最好是在年初就向科技部門提交自評信息，以便能夠及時的享受優(yōu)惠政策。
【第3篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策
問題一、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除有什么新的變化？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號，以下簡稱16號公告）規(guī)定：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
在2023年以前，只有制造業(yè)的研發(fā)費用可以享受100%的加計扣除，其余企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除，只能享受《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅[2018]99號）規(guī)定的75%加計扣除。
問題二、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除新政對企業(yè)所屬行業(yè)有無限制？
答：根據(jù)16號公告規(guī)定：科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)執(zhí)行。
也就是說，企業(yè)滿足《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規(guī)定的“科技型中小企業(yè)”條件就可以適用。
而《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號) 第二條規(guī)定：“本辦法所稱的科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動，取得自主知識產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。”
綜上所述，科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除新政對企業(yè)所屬行業(yè)沒有限制，只要符合條件的科技型中小企業(yè)均可以適用。
問題三、制造業(yè)的科技型中小企業(yè)可以疊加享受研發(fā)費用的加計扣除嗎？
問題詳情：我企業(yè)既是科技型中小企業(yè)也是制造業(yè)，現(xiàn)在都可以享受研發(fā)費用100%的加計扣除，我們能疊加享受優(yōu)惠政策嗎？如果不能的話，我們該如何選擇適用哪一個政策？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的制造業(yè)企業(yè)和16號公告規(guī)定的科技型中小企業(yè)，是可能存在重疊的部分，但是兩個公告規(guī)定稅收優(yōu)惠政策均是針對研發(fā)費用，因此優(yōu)惠性質(zhì)和優(yōu)惠項目完全一致，是不能疊加享受的，企業(yè)只能選擇其中一項享受。
與《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除相比較，16號公告少了“企業(yè)預(yù)繳申報當(dāng)年第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策”。除非后續(xù)國家稅務(wù)總局出臺公告或解讀，目前僅從16號公告來看，科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除不能在預(yù)繳時享受。
因此，企業(yè)既是科技型中小企業(yè)也是制造業(yè)，建議選擇適用制造業(yè)的研發(fā)費用加計扣除政策。
問題四、如果企業(yè)不滿足科技型中小企業(yè)的條件該如何適用研發(fā)費用加計扣除的政策？
答：企業(yè)研發(fā)費用的加計扣除，并不是一項全新的政策，科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高，只是在原來已有政策的基礎(chǔ)上適當(dāng)提高了針對科技型中小企業(yè)的加計扣除的比例。
如果企業(yè)不符合16號公告規(guī)定的“科技型中小企業(yè)”的條件，可以按順序適用以下政策：
（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）；
（2）《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅[2018]99號，依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）執(zhí)行期限延長至2023年12月31日）。
除《財政部 國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅[2015]119號）規(guī)定的不得享受研發(fā)費用加計扣除的行業(yè)外，其他行業(yè)企業(yè)的研發(fā)費用都可以按規(guī)定享受加計扣除，只是加計扣除比例不一致，企業(yè)可以結(jié)合實際情況比對政策規(guī)定擇優(yōu)選擇適用的政策。
問題五、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除可以在3季度預(yù)繳申報時享受嗎？
答：根據(jù)現(xiàn)在公布的16號公告，沒有規(guī)定可以在季（月）度預(yù)繳企業(yè)所得稅申報時就能享受加計扣除的政策。
另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）的規(guī)定，研發(fā)費用稅前加計扣除政策屬于匯繳享受優(yōu)惠項目，因此企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用，在預(yù)繳申報時，允許據(jù)實計算扣除，在年度終了進(jìn)行所得稅年度匯算清繳納稅申報時，再依照規(guī)定享受加計扣除優(yōu)惠政策。
如果國家稅務(wù)總局在后續(xù)出臺了新的公告，對科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除時間做出調(diào)整的，則按照新公司執(zhí)行。
問題六、單價500萬元以上研發(fā)儀器設(shè)備享受了一次性稅前扣除，還可以再享受加計扣除嗎？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)規(guī)定：中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進(jìn)行稅前扣除。
企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除。
假如企業(yè)2023年新購入了價值600萬元的研發(fā)用電子設(shè)備，會計按分年計算折舊，稅務(wù)處理享受購入固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠，2023年度一次性計入當(dāng)期成本費用并在計算應(yīng)納稅所得額時扣除600萬元。若該設(shè)備符合科技型中小企業(yè)或制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費加計扣除政策規(guī)定，則企業(yè)在享受研發(fā)費用加計扣除稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的“設(shè)備折舊費”600萬元進(jìn)行加計扣除600×100%=600萬元；如果不滿足科技型中小企業(yè)或制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費加計扣除政策規(guī)定，但是滿足一般企業(yè)研發(fā)費用稅前扣除規(guī)定的，就稅前扣除的“設(shè)備折舊費”600萬元進(jìn)行加計扣除600×75%=450萬元。
問題七、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用享受100%加計扣除政策，對企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入占比有無規(guī)定？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）對制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用享受100%加計扣除政策時，要求：“以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。”
對于科技型中小企業(yè)研發(fā)費用享受100%加計扣除政策，16號公告沒有對收入占比做出限制性規(guī)定，只是要求企業(yè)滿足《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）的規(guī)定，在整個國科發(fā)政〔2017〕115號規(guī)定也沒有收入占比的規(guī)定。
根據(jù)《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）第七條規(guī)定：“科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分100分?！?/p>
因此，科技型中小企業(yè)研發(fā)費用享受100%加計扣除的，沒有類似于制造業(yè)企業(yè)關(guān)于收入占比的限制。
問題八、我公司擁有高新技術(shù)企業(yè)證書，是否可以直接享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用100%加計扣除的政策？
答：企業(yè)雖然擁有高新技術(shù)企業(yè)證書，但是并不能直接享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用100%加計扣除的政策。
因為，16號公告第二條規(guī)定：“科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）執(zhí)行?！币簿褪钦f，企業(yè)想要享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用100%加計扣除政策，需要先取得“科技型中小企業(yè)”的資格。
企業(yè)雖然擁有高新技術(shù)企業(yè)證書，按照國科發(fā)政〔2017〕115號是比較容易就取得“科技型中小企業(yè)”的資格，因為國科發(fā)政〔2017〕115號第八條規(guī)定：“符合第六條第(一)～(四)項條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：
(一)企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書;
(二)企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名;
(三)企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機構(gòu);
(四)企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?！?/p>
因此，企業(yè)在擁有高新技術(shù)企業(yè)證書后，應(yīng)按照國科發(fā)政〔2017〕115號要求在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》，經(jīng)公示后即可取得“科技型中小企業(yè)”資格，然后企業(yè)就可以按照享受研發(fā)費用的100%加計扣除政策了。
問題九、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用享受100%加計扣除政策，需要留存?zhèn)洳槟切┵Y料？
答；科技型中小企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)的規(guī)定辦理享受優(yōu)惠政策的相關(guān)手續(xù)，主要留存?zhèn)洳橘Y料如下：
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；
4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；
5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實際分享收益比例等資料；
6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
7.企業(yè)已取得的地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見；
8.科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號證明資料。
標(biāo)簽：加計扣除
【第4篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例
近年來，國家一直鼓勵和支持企業(yè)加大研發(fā)創(chuàng)新，同時，也給予諸多稅收政策扶持。
日前，國家明確將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%。
這意味著，企業(yè)投入100萬研發(fā)費用，可在所得稅前享受200萬元稅前扣除額，比之前多扣25萬元。這相當(dāng)于國家對企業(yè)創(chuàng)新給予了大規(guī)模的資金支持。
那么，如何才能申請為科技型中小企業(yè)呢，享受這項稅收優(yōu)惠呢？接下來跟小五一起來看看這個大家都關(guān)心的問題吧~
怎樣才能認(rèn)定為科技型中小企業(yè)？
科技型中小企業(yè)評價怎么申請
以上便是科技型中小企業(yè)評價的認(rèn)定條件及申請步驟。符合條件的中小企業(yè)，趕快準(zhǔn)備好材料去申請吧！
素材來源：中國政府網(wǎng)、中國稅務(wù)報
【第5篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除
問題一
老師，目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例是多少？
答復(fù)：
財政部、稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）發(fā)文規(guī)定，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提至目前的75%。2023年《政府工作報告》提出，加大研發(fā)費用加計扣除政策實施力度，
將科技型中小企業(yè)加計扣除比例從75%提高到100%。
問題二
老師，目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是多少？
答復(fù)：
根據(jù)《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）規(guī)定：科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件：
1、在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2、職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。
3、企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。
4、企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。
5、企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。
問題三
老師，目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)的評價指標(biāo)是多少？
答復(fù)：
根據(jù)國科發(fā)政〔2017〕115號文件規(guī)定，科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分100分。其中，科技人員指標(biāo)滿分20分，研發(fā)投入指標(biāo)滿分50分，科技成果指標(biāo)滿分30分?？萍夹椭行∑髽I(yè)評價指標(biāo)體現(xiàn)了國家對科技型企業(yè)的評價導(dǎo)向，由企業(yè)填寫《科技型中小企業(yè)信息表》，進(jìn)行自我評價。
問題四
老師，目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)中科技人員有何要求？
答復(fù)：
科技人員指標(biāo)（滿分20分）。按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評價。
a. 30%（含）以上（20分）
b. 25%（含）-30%（16分）
c. 20%（含）-25%（12分）
d. 15%（含）-20%（8分）
e. 10%（含）-15%（4分）
f. 10%以下（0分）
問題五
老師，目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)中研發(fā)投入有何要求？
答復(fù)：
研發(fā)投入指標(biāo)（滿分50分）。企業(yè)從（1）、（2）兩項指標(biāo)中選擇一個指標(biāo)進(jìn)行評分。
（1）按企業(yè)研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例分檔評價。
a. 6%（含）以上（50分）
b. 5%（含）-6%（40分）
c. 4%（含）-5%（30分）
d. 3%（含）-4%（20分）
e. 2%（含）-3%（10分）
f. 2%以下（0分）
（2）按企業(yè)研發(fā)費用總額占成本費用支出總額的比例分檔評價。
a. 30%（含）以上（50分）
b. 25%（含）-30%（40分）
c. 20%（含）-25%（30分）
d. 15%（含）-20%（20分）
e. 10%（含）-15%（10分）
f. 10%以下（0分）
問題六
老師，目前政策規(guī)定科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)中科技成果有何要求？
答復(fù)：
科技成果指標(biāo)（滿分30分）。按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品（或服務(wù)）相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)類別和數(shù)量（知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)沒有爭議或糾紛）分檔評價。
a. 1項及以上ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)（30分）
b. 4項及以上ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（24分）
c. 3項ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（18分）
d. 2項ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（12分）
e. 1項ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（6分）
f. 沒有知識產(chǎn)權(quán)（0分）
問題七
老師，符合什么條件可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件？
答復(fù)：
根據(jù)國科發(fā)政〔2017〕115號文件規(guī)定，符合科技型中小企業(yè)條件第（一）～（四）項條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項，可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：
（一）企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；
（二）企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；
（三）企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機構(gòu)；
（四）企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
問題八
老師，科技型中小企業(yè)評價怎么申請？
答復(fù)：
1、認(rèn)為符合條件的，可自愿在服務(wù)平臺(https://fuwu.most.gov.cn/)上注冊登記企業(yè)基本信息，在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》。進(jìn)入頁面后，點擊【辦理入口】。
首次申請的用戶，需先點擊【立即注冊賬號】完善自然人或單位法人信息，然后點擊【注冊】。
2、注冊成功并完成實名認(rèn)證的企業(yè)可進(jìn)入“評價工作系統(tǒng)”，按要求在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》(以下簡稱《信息表》)及上傳相關(guān)證明文件。
3、企業(yè)填報信息和證明文件齊全且自評結(jié)果符合科技型中小企業(yè)條件的企業(yè)可提交《信息表》，并應(yīng)同時上傳有法定代表人簽名和加蓋企業(yè)公章的《信息表》首頁原件。
4、評價工作機構(gòu)應(yīng)通過“評價工作系統(tǒng)”對企業(yè)提交的《信息表》及相關(guān)附件進(jìn)行形式審查?！秾徍吮怼钒ㄒ韵聝?nèi)容：
1.《信息表》是否完整;
2.《信息表》中信息與相關(guān)證明文檔是否一致;
3.《信息表》首頁是否加蓋企業(yè)公章;
4.《信息表》其他問題說明(如果有，請評價工作機構(gòu)填寫具體內(nèi)容)。
上述內(nèi)容有一項不合格，信息審核不通過。
信息審核通過的，系統(tǒng)提交至省級科技主管部門。
信息審核未通過的，系統(tǒng)通知企業(yè)法定代表人和聯(lián)系人進(jìn)行補正。企業(yè)補正后再次提交《信息表》的，視同第一次填報。
5、省級科技主管部門對信息審核通過的《信息表》進(jìn)行匯總，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，退回評價工作機構(gòu)。省級科技主管部門匯總擬入庫企業(yè)名單，按批次生成公示文件，在服務(wù)平臺上公示名單。
6、公示無異議的，省級科技主管部門賦予科技型中小企業(yè)入庫登記編號(以下簡稱“登記編號”)，登記編號由系統(tǒng)自動生成，包括為18位數(shù)字或字母(4位年份+6位行政區(qū)劃代碼+1位成立年份標(biāo)識+1位直接確認(rèn)標(biāo)識+6位系統(tǒng)順序號)。公眾可通過服務(wù)平臺查詢科技型中小企業(yè)入庫登記編號。
公示有異議的，交由評價工作機構(gòu)進(jìn)行核實處理。
7、事項辦理進(jìn)展信息及結(jié)果信息將通過在線進(jìn)度查詢的形式告知申請人。
問題九
老師，科技型中小企業(yè)“登記編號”有效期是多長時間？
答復(fù)：
科技型中小企業(yè)的“登記編號”從公告之日起至當(dāng)年12月31日有效。
問題十
老師，哪些情況將被撤銷科技型中小企業(yè)資格?
答復(fù)：
已確認(rèn)的科技型中小企業(yè)有下列行為之一的，由省級科技主管部門撤銷其科技型中小企業(yè)資格，并在平臺上公告。
(1)企業(yè)發(fā)生重大變化，不再符合《評價辦法》第二章規(guī)定條件的;
(2)存在嚴(yán)重弄虛作假行為的;
(3)發(fā)生科研嚴(yán)重失信行為的;
(4)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的;
(5)被列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單的。
問題十一
老師，科技型中小企業(yè)發(fā)生變更，需履行什么手續(xù)?
答復(fù)：
《評價辦法》》所稱的入庫企業(yè)發(fā)生變更是指企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼不變前提下，企業(yè)名稱、住所、法人代表、經(jīng)營范圍等發(fā)生變更。發(fā)生變更的企業(yè)應(yīng)在三個月內(nèi)通過服務(wù)平臺掃描上傳新的《營業(yè)執(zhí)照》副本原件、更新《企業(yè)注冊登記表》，其科技型中小企業(yè)登記編號不變。
來源：稅庫山東
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【第6篇】中小企業(yè)研發(fā)費用比例
來源：福建省稅務(wù)局
標(biāo) 題：請問一下工程企業(yè)研發(fā)費用的扣除問題
寫信人：劉**
咨詢時間：2022-12-13
回復(fù)時間：2022-12-16
發(fā)布時間：2022-12-16
留言內(nèi)容：
您好！我們是建筑工程企業(yè)，請問我們這一行業(yè)的研發(fā)費用，在計算企業(yè)所得稅的時候，是按多少比例扣除的呢？
回復(fù)部門：
納稅服務(wù)中心
回復(fù)內(nèi)容：
您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)規(guī)定：“第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。……第一百三十三條 本條例自2008年1月1日起施行?！倍?、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規(guī)定：“一、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。”三、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號）規(guī)定：“ 一、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等16個文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日，詳見附件1。”四、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號)規(guī)定：“一、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(gb/t 4574-2017)確定，如國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行?！蔽?、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號）規(guī)定：“一、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。二、科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)執(zhí)行?！?、本公告自2023年1月1日起執(zhí)行?！绷⒏鶕?jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號）規(guī)定：“二、現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。企業(yè)在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳計算享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時，四季度研發(fā)費用可由企業(yè)自行選擇按實際發(fā)生數(shù)計算，或者按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2023年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2023年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的相關(guān)政策口徑和管理，按照《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。”
因此，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例按照上述文件規(guī)定執(zhí)行。
感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，具體以法律法規(guī)和法律法規(guī)授權(quán)主管稅務(wù)機關(guān)作出的相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。若您對此仍有疑問，請聯(lián)系福建稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機關(guān)。
【第7篇】科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除
編者按
2023年11月24日，中央深改委會議審議通過《關(guān)于支持中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高水平科技自立自強先行先試改革的若干措施》，支持中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高水平科技自立自強先行先試改革，加快打造世界領(lǐng)先科技園區(qū)和創(chuàng)新高地。為深入推進(jìn)中關(guān)村新一輪先行先試改革任務(wù)落實，部、市、區(qū)三級聯(lián)動，加快出臺相關(guān)配套政策或優(yōu)化流程。
近日，市科委、中關(guān)村管委會政務(wù)新媒體平臺開設(shè)《中關(guān)村新一輪先行先試改革配套政策》專欄，對相關(guān)配套政策進(jìn)行宣傳，詳細(xì)介紹重點配套政策制定背景、主要內(nèi)容和政策亮點，方便創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主體了解和掌握政策，力爭讓各類創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主體“應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享”，推動先行先試政策發(fā)揮最大效應(yīng)。今天推出的配套政策是《關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》。
2023年3月23日，財政部、稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號）。
該公告為進(jìn)一步支持科技創(chuàng)新，鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例而制定。
財政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告
財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號
為進(jìn)一步支持科技創(chuàng)新，鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，現(xiàn)就提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用（以下簡稱研發(fā)費用）稅前加計扣除比例有關(guān)問題公告如下：
一、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
二、科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部?財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）執(zhí)行。
三、科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部?國家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、本公告自2023年1月1日起執(zhí)行。
財政部?稅務(wù)總局?科技部
2023年3月23日
政策解讀
政策出臺的依據(jù)是什么
主要內(nèi)容有哪些
科技型中小企業(yè)如何認(rèn)定
下面
就讓小編帶您
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