小規(guī)模納稅人注銷難嗎（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人注銷難嗎

公司注銷有兩種方式，分別是簡(jiǎn)易注銷和一般注銷。從字面意思理解來(lái)看，一般注銷可能就是正常的程序，而簡(jiǎn)易注銷應(yīng)該是縮短了某些不必要的流程，從而變得更加快捷方便。

那到底是不是上面闡述的這個(gè)意思呢？下面就跟著老表哥一起來(lái)看一下，公司的一般注銷與簡(jiǎn)易注銷的區(qū)別吧。

公司一般注銷與簡(jiǎn)易注銷的區(qū)別

1、簡(jiǎn)易注銷與一般注銷需要提交的材料減少了很多。簡(jiǎn)易注銷只需提交四個(gè)資料（企業(yè)注銷決定書(shū)、企業(yè)（簡(jiǎn)易）注銷登記申請(qǐng)書(shū)、全體投資人承諾書(shū)和企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照）就夠了，而一般注銷不僅需要提交以上四個(gè)資料，還需要提交清算報(bào)告、投資人決議、清算組備案證明、清稅證明、刊登公告等等各項(xiàng)證明，各種證明也需跑斷腿的節(jié)奏。

2、簡(jiǎn)易注銷有經(jīng)過(guò)公示和提交材料兩個(gè)階段。首先，公司需要在國(guó)家公示系統(tǒng)填報(bào)企業(yè)簡(jiǎn)易注銷公告，等公告期滿無(wú)異議之后，就可以向登記機(jī)關(guān)提交相關(guān)的簡(jiǎn)易注銷材料了。而一般注銷最少有6個(gè)程序，以及各個(gè)地方辦理注銷。

3、費(fèi)用更便宜。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，簡(jiǎn)易注銷的費(fèi)用都會(huì)比一般注銷的費(fèi)用更低。動(dòng)輒幾千起步的注銷費(fèi)用，便宜一點(diǎn)也不是小數(shù)目了。

4、時(shí)間更短。由于簡(jiǎn)易注銷流程簡(jiǎn)化了清算組備案和登報(bào)公告、申請(qǐng)材料、公告形式等程序，所以在整體時(shí)間上就比一般注銷縮短了很多。比如，一般注銷流程后還需公示45天，而簡(jiǎn)易注銷只需10天。并且在公告期內(nèi)，3天沒(méi)有異議，便可以辦理簡(jiǎn)易注銷了。

以上四點(diǎn)即是老表哥關(guān)于公司一般注銷與簡(jiǎn)易注銷區(qū)別的匯總，對(duì)于不同性質(zhì)的公司，所采用的注銷方式也會(huì)不一樣，因?yàn)檎l(shuí)都想走簡(jiǎn)易注銷的流程，既省事又省錢(qián)，但對(duì)于走簡(jiǎn)易注銷的公司，也會(huì)有一定的條件的，關(guān)注老表哥財(cái)稅，下期給大家分享簡(jiǎn)易注銷公司的條件。

【第2篇】小規(guī)模還是一般納稅人

2023年，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請(qǐng)看如下建議！

1

小規(guī)模和一般納稅人的

主要區(qū)別在哪里？

2

注冊(cè)公司是選擇一般納稅人

還是小規(guī)模納稅人？

注冊(cè)公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請(qǐng)看如下建議：

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買(mǎi)方

如果你的購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3

一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間

可以相互轉(zhuǎn)換嗎？

（1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。

（2）新規(guī)定：我國(guó)將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調(diào)至500萬(wàn)元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。

特別說(shuō)明：2023年已辦理一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的企業(yè)，又達(dá)到了一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，2023年還可以享受再次被認(rèn)定為小規(guī)模，但2023年不再享受！

4

小微企業(yè)最新判定標(biāo)準(zhǔn)出爐！

小微企業(yè)所得稅不再按月預(yù)繳！

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題公告如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

四、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

六、實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，并及時(shí)將調(diào)整情況告知企業(yè)。

七、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

八、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年1月18日

5

最新小型微利企業(yè)政策理解關(guān)鍵點(diǎn)

一、政策期限

2023年1月1日至2023年12月31日。

2023年度不適用，即2023年1-5月對(duì)2023年度進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳不適用。

二、政策內(nèi)容

（1）具體政策

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（2）引入超額累進(jìn)計(jì)算方法，與以前計(jì)算方法不一樣。

政策調(diào)整前，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅負(fù)為10%。

此次調(diào)整引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%（25%×20%）；

二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10%（50%×20%）。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅4萬(wàn)（80×25%×20%=4萬(wàn)），此前即使在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，需繳納企業(yè)所得稅8萬(wàn)元（80×50%×20%=8萬(wàn)），所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為240萬(wàn)元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(wàn)（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬(wàn)），此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅60萬(wàn)元（240×25%=60萬(wàn)），所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，不考慮其他情況：

（1）年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元的企業(yè)，則其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元（100*25%*20%+200*50%*20%=25萬(wàn)元）

（2）年應(yīng)納稅所得額為300.01萬(wàn)元的企業(yè)，則不屬于小型微利企業(yè)，其需繳納企業(yè)所得稅75.0025萬(wàn)元（300.01*25%=75.0025萬(wàn)元）

提醒：年應(yīng)納稅所得額為300.01萬(wàn)元比300萬(wàn)元，多繳納企業(yè)50.0025萬(wàn)元，該0.01萬(wàn)元的代價(jià)很高哦！

三、小型微利企業(yè)條件

（1）小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額四個(gè)條件必須同時(shí)滿足。

【例】某企業(yè)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)310人、資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元，由于從業(yè)人數(shù)超過(guò)300人，不屬于小型微利企業(yè)。

提醒1：政策中的“不超過(guò)”包括等于，比如年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元，包括年度應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元的情形。

提醒2：政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，調(diào)整后不分，所有的企業(yè)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

提醒3：一般納稅人也有可能是小型微利企業(yè)，一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)為連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，小型微利企業(yè)的指標(biāo)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額，兩者不同指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

（2）從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

四、預(yù)繳政策享受

（1）小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

提醒：暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，不管以前年度是否屬于小型微利企業(yè)，會(huì)大大減少預(yù)繳稅款。

（2）原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

（3）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

五、預(yù)繳申報(bào)表填寫(xiě)

（1）通過(guò)“按季度填報(bào)信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件（無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅）

（2）查賬征收企業(yè)申報(bào)填寫(xiě)

先填寫(xiě)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a 201030）第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。”

申報(bào)表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實(shí)際利潤(rùn)額為240萬(wàn)元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(wàn)（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬(wàn)）則：

（1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報(bào)：240萬(wàn)元

（2）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填報(bào)：25%；

（3）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a 201030）第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報(bào)：41萬(wàn)（240×25%-19萬(wàn)）；

（4）不考慮其他情況《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填報(bào)：41萬(wàn)。

（3）核定征收企業(yè)申報(bào)填寫(xiě)

直接填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（b100000）第12-15行：

第12行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。

第13行“稅率”：填報(bào)25%。

第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。本行＝第12×13行。

第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本表第12行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

六、其他規(guī)定

（1）小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

（2）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要單獨(dú)備案。

（3）實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，并及時(shí)將調(diào)整情況告知企業(yè)。

（4）企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

七、政策依據(jù)

（1）《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）

（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）

（3）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類2023年版）>等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）

【第3篇】小規(guī)模納稅人能開(kāi)17

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開(kāi)增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開(kāi)增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開(kāi)具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第4篇】小規(guī)模納稅人所得稅季報(bào)

（一）增值稅

（1）一般納稅人：符合條件的企業(yè)可以享受加計(jì)抵減政策。

（2）小規(guī)模納稅人：2023年4月1日起，適用3%征收率的應(yīng)稅項(xiàng)目免征增值稅；適用5%征收率的應(yīng)稅項(xiàng)目，月不超過(guò)15萬(wàn)元季度不超過(guò)45萬(wàn)元的免征增值稅，超過(guò)限額，全額按照5%征收增值稅。

（二）企業(yè)所得稅——小型微利企業(yè)

一般納稅人、小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)條件，自2023年1月1日至2023年 12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（三）個(gè)人所得稅

（1）個(gè)體工商戶：2021.1.1～2022.12.31期間，對(duì)個(gè)體戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)：沒(méi)有減半征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。

（四）六稅兩費(fèi)

（1）2023年1月1日～2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況以及宏觀調(diào)控需要，確定對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

（2）月度銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元），教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

【第5篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠

大家知道，企業(yè)在稅務(wù)方面，區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么針對(duì)小規(guī)模納稅人，國(guó)家給予了哪些稅收優(yōu)惠政策呢？

一、小規(guī)模納稅人如果是按季申報(bào)，則季度收入不超30萬(wàn)，免征增值稅；如果是按月申報(bào)，則月收入不超10萬(wàn)，免征增值稅；注意：開(kāi)具專用發(fā)票的不在免征之列；

二、小規(guī)模納稅人如果需要繳納增值稅，則3%減按1%征收，優(yōu)惠截止到2023年12月30日；

三、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加；

四、對(duì)符合小微企業(yè)的小規(guī)模納稅人，年利潤(rùn)不超100萬(wàn)的企業(yè)所得稅減按5%征收；100萬(wàn)到300萬(wàn)部分減按10%征收。

今年國(guó)家在扶持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)方面確實(shí)落實(shí)了很多利好政策，如果有業(yè)務(wù)方向，不妨抽空去注冊(cè)個(gè)公司，來(lái)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)。

來(lái)源：上海九九加一財(cái)務(wù)咨詢有限公司

【第6篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅率

編者在服務(wù)很多創(chuàng)業(yè)者的過(guò)程中，問(wèn)到最多的是，是注冊(cè)一個(gè)小規(guī)模還是一般納稅人，哪種好一些？今天針對(duì)這一個(gè)問(wèn)題，編者整理了一份詳細(xì)的資料，供初創(chuàng)業(yè)者參考，以致于在注冊(cè)企業(yè)時(shí)有所幫助，

一、針對(duì)這兩者的區(qū)別，總結(jié)歸納7點(diǎn)：

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，即年應(yīng)征增值稅銷售額未達(dá)到500萬(wàn)，超過(guò)500萬(wàn)，則要求成為一般納稅人，且會(huì)計(jì)制度健全、有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等。例外情況是，如希望公司發(fā)展壯大，在今后的經(jīng)營(yíng)尤其是招標(biāo)活動(dòng)中占有優(yōu)勢(shì)，即使年銷售額不滿500元，也可主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人。

2、基本稅率不同：小規(guī)模一般適應(yīng)3%的稅率，而一般納稅人一般適應(yīng)0稅率、3%、5%、6%、9%、13%幾檔稅率，其最常用的還是13%、9%和6%。而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡(jiǎn)易辦法征收，簡(jiǎn)易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。比方說(shuō)，在“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃”業(yè)務(wù)中，符合條件的一般納稅人，就可以開(kāi)具稅率是5%的發(fā)票。

3、認(rèn)定的方式不同：一般納稅人需要申請(qǐng)才能認(rèn)定，成立的企業(yè)，如果不申請(qǐng)一般納稅人，系統(tǒng)則自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

4、計(jì)稅方法不同：

小規(guī)模適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

一般納稅人適用一般計(jì)稅方法（特殊情形除外）

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

5、進(jìn)項(xiàng)抵扣不同：

小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣，只能作為成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。

一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，所取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣。

6、申報(bào)方式不同：一般情況下，一般納稅人需按月進(jìn)行申報(bào)增值稅，小規(guī)模納稅人要以選擇按月或者按季申報(bào)增值稅。

7、稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策少，而小規(guī)模納人季度收入45萬(wàn)以內(nèi)免收增值稅（即月度在15萬(wàn)以內(nèi)），同時(shí)附加稅費(fèi)減半征收。

【第7篇】小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎

原標(biāo)題：稅務(wù)課堂 | 小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票的金額限制等問(wèn)題

稅務(wù)課堂-聯(lián)興財(cái)稅分號(hào)，周四準(zhǔn)時(shí)上線，敬請(qǐng)期待

問(wèn)答1

問(wèn)題內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人每月開(kāi)10萬(wàn)發(fā)票，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

稅務(wù)解答：

需視實(shí)際情況而定。

每月開(kāi)10萬(wàn)發(fā)票只是應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式的其中一環(huán)（收入），除了收入外還要考慮其他因素，如費(fèi)用、調(diào)整稅項(xiàng)等。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率，應(yīng)納稅所得額為正，才需要繳納企業(yè)所得稅。

適用條例：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二章第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

問(wèn)答2

問(wèn)題內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票有金額限制嗎？單張票能開(kāi)10萬(wàn)嗎？

稅務(wù)解答：

小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票有金額限制，專用發(fā)票最高開(kāi)票限額具體要看地區(qū)，每個(gè)地區(qū)稅務(wù)環(huán)境不一樣，最高開(kāi)票限額也不一樣。

適用條例：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第五條，專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。最高開(kāi)票限額，是指單份專用發(fā)票開(kāi)具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。

以下地區(qū)最高開(kāi)票限額供參考：

1、深圳市國(guó)家稅務(wù)局：增值稅專用發(fā)票單張限額為100萬(wàn)。

2、《四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額有關(guān)問(wèn)題的公告》（四川省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第9號(hào)）第一條第（六）項(xiàng)，小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票，最高開(kāi)票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元。

3、《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（河北省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第9號(hào)）第三條第（六）項(xiàng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額原則上為十萬(wàn)元。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可適當(dāng)提高代開(kāi)限額，但最高不得超過(guò)百萬(wàn)元。

【第8篇】小規(guī)模納稅人所得稅優(yōu)惠

毛姐姐，2023年小規(guī)模納稅人都能享受哪些優(yōu)惠？

小規(guī)模納稅人這5大優(yōu)惠記好咯！2023年依舊享受

第一，增值稅3%繼續(xù)減按1%執(zhí)行，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入暫減按1%征收率征收增值稅

第二，季銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免增值稅，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元免征增值稅

第三，六稅兩費(fèi)減半征收，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

第四，季銷售額45萬(wàn)以下免兩個(gè)教育附加費(fèi)，教育費(fèi)附加和地方教育附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的附加費(fèi)，一般與增值稅一同減免

第五，利潤(rùn)不超過(guò)100萬(wàn)，企業(yè)所得稅2.5%，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，計(jì)算下來(lái)企業(yè)所得稅稅負(fù)2.5%

只要你是小規(guī)模納稅人，2023年就還可以享受這5大優(yōu)惠，趕緊點(diǎn)個(gè)心分享給有需要的人吧

關(guān)注毛姐姐！

【第9篇】小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具13%的增值稅發(fā)票，無(wú)論是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票小規(guī)模納稅人均不得開(kāi)具13%稅率的發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具3%或5%征收率的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票可以申請(qǐng)自行開(kāi)具，也可以申請(qǐng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。

增值稅一般納稅人適用的是增值稅稅率。企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為或進(jìn)口貨物，分別適用13%、9%、6%和零稅率，可以開(kāi)具13%、9%、6%的增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。按照稅法規(guī)定，企業(yè)銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或進(jìn)口貨物，除適用增值稅9%和6%稅率之外的納稅項(xiàng)目，均適用13%的增值稅稅率，并開(kāi)具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人適用的是征收率。增值稅征收率分別為3%和5%，小規(guī)模納稅人企業(yè)只能開(kāi)具3%或5%的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，無(wú)法開(kāi)具增值稅稅率為13%稅率的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

應(yīng)該說(shuō)，一般納稅人企業(yè)向增值稅納稅人身份為增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)索要13%的增值稅專用發(fā)票是不合理的，是不合理的要求，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人企業(yè)是無(wú)法開(kāi)具13%稅率的增值稅專用發(fā)票的；而如果小規(guī)模納稅人企業(yè)，為購(gòu)買(mǎi)方提供了13%稅率的增值稅專用發(fā)票是違規(guī)違法的，是虛開(kāi)增值稅發(fā)票的行為，對(duì)購(gòu)銷雙方來(lái)講風(fēng)險(xiǎn)很大。

小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。而現(xiàn)實(shí)中，如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，小規(guī)模納稅人企業(yè)可以自愿使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)自行開(kāi)具，或申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人無(wú)論是自行開(kāi)具還是申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，只能開(kāi)具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的銷售額需要計(jì)算繳納增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

需要強(qiáng)調(diào)的是，增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額，不享受免征增值稅的優(yōu)惠政策（月銷售額低于15萬(wàn)元，季度銷售額低于45萬(wàn)元免征增值稅）。

總之，增值稅小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具征收率3%或5%的發(fā)票，且一般為增值稅普通發(fā)票，如果購(gòu)買(mǎi)方需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷貨方可以自行開(kāi)具或到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票需要計(jì)算繳納增值稅應(yīng)納稅額，并按期申報(bào)，其開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額不享受免稅政策。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年5月14日

【第10篇】創(chuàng)業(yè)是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

有很多想開(kāi)公司的老板咨詢：“注冊(cè)公司應(yīng)該選一般納稅人還是小規(guī)模？它們有什么區(qū)別？我應(yīng)該如何選擇呢？”。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，江西小二財(cái)稅整理了一些資料以供大家參照。

選擇登記為一般納稅人還是小規(guī)模，實(shí)際上是工商注冊(cè)完成后在做稅務(wù)登記時(shí)要確定的納稅人資格類型。稅法規(guī)定在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)時(shí)間內(nèi)要辦理稅務(wù)登記。

在做選擇之前，我們先了解下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別：

一般納稅人

小規(guī)模納稅人

申報(bào)期限

按月申報(bào)

一般為按季度申報(bào)

適用稅率/征收率

（1）適用13%、9%、6%、0%幾檔稅率；

（2）一般納稅人適用“簡(jiǎn)易計(jì)稅”項(xiàng)目的適用3%、5%征收率

適用3%、5%征收率

稅金計(jì)算

稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×增值稅征收率

發(fā)票使用

（1）可以自開(kāi)增值稅專用發(fā)票；

（2）執(zhí)行“一般計(jì)稅”辦法的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

（1）小規(guī)模納稅人也可以申請(qǐng)自開(kāi)專票；

（2）取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣

優(yōu)惠政策

（1）符合郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)按照可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)算加計(jì)抵減額，生活服務(wù)按照準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的15%計(jì)算加計(jì)抵減額；

（2）高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)），季度45萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

納稅人資格類型變換說(shuō)明

（1）小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)變?yōu)橐话慵{稅人，但一般納稅人不允許轉(zhuǎn)化成小規(guī)模納稅人；

（2）小規(guī)模納稅人如果年（連續(xù)4個(gè)季度或者12個(gè)月）不含稅收入＞500萬(wàn)，將被責(zé)令強(qiáng)制升級(jí)成一般納稅人。

了解了一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別，我們可以通過(guò)以下幾個(gè)方面來(lái)考慮新注冊(cè)公司的納稅人資格類型選擇：

1、看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模較大，年銷售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。但是如果公司月銷售額在15萬(wàn)元以下，則建議選擇小規(guī)模納稅人，以便享受相應(yīng)的增值稅免征政策。

2、看客戶

如果你的大部分客戶規(guī)模比較大，并且只接受13%稅率的增值稅專用發(fā)票用于扣除進(jìn)項(xiàng)稅，從公司業(yè)務(wù)拓展等方面考慮，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。反之，建議選擇小規(guī)模納稅人。

3、看抵扣

如果公司的成本費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票占比較高，可以充分進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而且通過(guò)測(cè)算預(yù)估增值稅稅負(fù)低于3%，建議選擇一般納稅人。反之，建議選擇小規(guī)模納稅人。

4、看行業(yè)

如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)，這類行業(yè)的增值稅稅負(fù)一般較高，建議選擇小規(guī)模納稅人。反之，建議選擇一般納稅人。

如果公司從事進(jìn)出口貿(mào)易，后續(xù)需要辦理進(jìn)出口退免，也建議選擇一般納稅人。

5、看優(yōu)惠

如果公司所在的行業(yè)能享受增值稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策，比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等優(yōu)惠政策，建議選擇一般納稅人。反之，建議選擇小規(guī)模納稅人。

所以，在公司注冊(cè)完成后，要根據(jù)公司實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)進(jìn)行選擇，這樣才可以更加有效、合理地進(jìn)行繳納稅務(wù)。

如果您對(duì)注冊(cè)公司、記賬報(bào)稅還有不了解的地方，可以隨時(shí)咨詢我們。

關(guān)注江西小二財(cái)稅，收獲節(jié)稅小妙招！

公司位置：江西省南昌市青山湖區(qū)京東鎮(zhèn)月坊胡村江西流量經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)基地2號(hào)樓3樓

------------------------------------------------------------

南昌工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)代辦-南昌代理記賬報(bào)稅-南昌代辦注冊(cè)公司-商標(biāo)注冊(cè)-小二財(cái)稅

【第11篇】小規(guī)模納稅人完整做賬

公司稅務(wù)的問(wèn)題在近幾年來(lái)變的越來(lái)越被人所關(guān)注，不同企業(yè)之間的問(wèn)題所對(duì)應(yīng)的解決方式也有所差別。所以在處理問(wèn)題上要多加注意。那么小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅？

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅？這些您要注意！

一、小型納稅人的記賬

1>一般來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人的記賬一般要遵循以下程序：

(1)根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的各種原始票據(jù)和憑證，編制會(huì)計(jì)憑證；小規(guī)模納稅人企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中，會(huì)產(chǎn)生一系列的做賬票據(jù)和憑證，這些是小規(guī)模企業(yè)做賬的前提和基礎(chǔ)。因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要對(duì)其保管好，并對(duì)其進(jìn)行審核分類，然后在此基礎(chǔ)上按要求編制記賬憑證。

(2)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目匯總表。帳戶匯總表是一種記賬憑證，它是根據(jù)某一時(shí)期內(nèi)的所有記賬憑證定期進(jìn)行匯總，旨在簡(jiǎn)化總分類賬的登記程序。小規(guī)模納稅人企業(yè)做賬，需要在填制記賬憑證后，按時(shí)、定期進(jìn)行匯總，并按要求編制科目匯總表。

(3)根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記帳簿。下一步，小規(guī)模納稅人企業(yè)的會(huì)計(jì)核算便進(jìn)入了記賬環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，準(zhǔn)確、規(guī)范地登記總賬和明細(xì)賬，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表奠定基礎(chǔ)。

(4)根據(jù)帳簿(主要是總帳)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表)。小規(guī)模納稅人企業(yè)經(jīng)營(yíng)者通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表，可以了解和掌握一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，如資金來(lái)源、資金使用等，從而為企業(yè)決策提供依據(jù)。

(5)根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制報(bào)稅表。小規(guī)模納稅人在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，也需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行納稅申報(bào)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在編制完會(huì)計(jì)報(bào)表后，還要及時(shí)編制企業(yè)的納稅申報(bào)表，從而保證小規(guī)模納稅人企業(yè)的記賬和報(bào)稅工作的規(guī)范有序。此時(shí)，小規(guī)模納稅人的繳稅工作基本完成。

2>小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開(kāi)始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。

1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。

4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

6、國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。

9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

10、申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

二、小規(guī)模納稅人做帳的注意事項(xiàng)

在此基礎(chǔ)上介紹了“小規(guī)模納稅人如何記賬”的具體操作流程。因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)做賬時(shí)，有什么需要注意的呢？一般而言，它主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(1)區(qū)分科目。小規(guī)模納稅人企業(yè)在做賬時(shí)，每一張憑證都有相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，有了會(huì)計(jì)分錄就會(huì)有專門(mén)的會(huì)計(jì)科目。因?yàn)橐恍┛颇亢苋菀谆煜热鐟?yīng)收預(yù)付款和應(yīng)付預(yù)付款等。因此，財(cái)務(wù)人員在做每一筆帳目時(shí)，都要注意仔細(xì)區(qū)分。

(2)看清金額。小型納稅人企業(yè)做做賬，財(cái)務(wù)人員還需要看發(fā)票上的金額數(shù)據(jù)，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確輸入，以防出現(xiàn)小數(shù)點(diǎn)看錯(cuò)、金額對(duì)不上的情況。

(3)裝清帳單。小納稅人企業(yè)做帳完成后，也要裝訂憑證。所以，財(cái)務(wù)人員裝訂憑證時(shí)要注意邊角對(duì)齊，以保證各類憑證裝訂整齊。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以豐和會(huì)邦顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第12篇】小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報(bào)稅

什么是小規(guī)模納稅人？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別

納稅平臺(tái)登錄

打開(kāi)電子稅務(wù)局點(diǎn)擊右上角的小人頭

看需要申報(bào)的稅種

增值稅及附加稅納稅申報(bào)

增值稅及附加稅申報(bào)表

印花稅納稅申報(bào)

印花稅申報(bào)

【第13篇】小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

政府工作報(bào)告看2023年最新稅收政策

一、小微企業(yè)所得稅2.5%和5%

小型微利企業(yè)最新的所得稅政策見(jiàn)下圖。

問(wèn)題一：如果小微企業(yè)一年有300萬(wàn)的凈利潤(rùn)，要交多少企業(yè)所得稅呢？

凈利潤(rùn)在100萬(wàn)以內(nèi)要交企業(yè)所得稅=100*12.5%*20%=2.5萬(wàn)

凈利潤(rùn)超過(guò)100萬(wàn)的那部分要交企業(yè)所得稅=（300-100）*25%*20%=10萬(wàn)

300萬(wàn)凈利潤(rùn)總的要繳納企業(yè)所得稅12.5萬(wàn)，實(shí)際稅負(fù)12.5/300約等于4.17%

而一般情況下，企業(yè)所得稅稅率是25%，相比之下，國(guó)家對(duì)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠力度確實(shí)很大。

問(wèn)題二：什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)？

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000（記憶：335）

也就是

年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)

從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)

當(dāng)然從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)

二、小規(guī)模免征增值稅

2023年4月1日開(kāi)始，只要你不開(kāi)專票，不管是你開(kāi)普通發(fā)票還是沒(méi)開(kāi)發(fā)票，你都可以免稅申報(bào)了，不受季度45萬(wàn)的約束了。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，之前小規(guī)模季度45萬(wàn)這個(gè)政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬(wàn)免稅了。500萬(wàn)以內(nèi)只要你不開(kāi)專票都是免稅的，500萬(wàn)以內(nèi)即便你全開(kāi)普票也都是免稅的。

那么問(wèn)題來(lái)了，小規(guī)模納稅人開(kāi)專用發(fā)票怎么交稅？

4月1日之前開(kāi)專票按1%交增值稅；

4月1日之后開(kāi)專票按3%交增值稅。

總之1%已經(jīng)取消了，4月1日起大家就不能開(kāi)1%了。

這個(gè)政策對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)是好事，畢竟取得小規(guī)模專票可以抵扣3%進(jìn)項(xiàng)了，但對(duì)于多數(shù)小規(guī)模而言就更不愿意開(kāi)專票了。

你學(xué)廢了嗎？歡迎留言交流！

【第14篇】小規(guī)模納稅人要預(yù)繳了，從2023年1月1日開(kāi)始

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)第九條，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

也就是說(shuō)，從1月1號(hào)開(kāi)始，只要預(yù)繳地一個(gè)月內(nèi)實(shí)現(xiàn)銷售額10萬(wàn)元及以上的，就要進(jìn)行預(yù)繳，不過(guò)增值稅的預(yù)繳稅率不是3%，而是1%。

關(guān)于預(yù)繳的具體規(guī)定

值得注意的是，由于增值稅是鏈條稅，如果小規(guī)模納稅人作為上游分包單位不按照稅務(wù)規(guī)定辦理預(yù)繳，會(huì)對(duì)下游總包單位的預(yù)繳稅金分包抵減造成影響，甚至?xí)a(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此下游總包單位有必要對(duì)小規(guī)模納稅人加強(qiáng)宣貫，敦促其完成預(yù)繳。

一般來(lái)講，操作方法有以下兩種。

1.在單一小規(guī)模納稅人單次開(kāi)票達(dá)到或超過(guò)10萬(wàn)元時(shí)，建議要求其在提交發(fā)票時(shí)同時(shí)提交預(yù)繳完稅證明；

2.在單一小規(guī)模納稅人單次開(kāi)票低于10萬(wàn)元時(shí)，可以不要求其在提交發(fā)票時(shí)同時(shí)提交完稅證明，每月對(duì)單一小規(guī)模納稅人的開(kāi)票金額進(jìn)行匯總分析，若達(dá)到或超過(guò)10萬(wàn)元，則要求其補(bǔ)充提交預(yù)繳完稅證明。

隨著金稅四期和大數(shù)據(jù)分析的運(yùn)用和發(fā)展，增值稅管理越發(fā)嚴(yán)格，對(duì)于增值稅預(yù)繳的要求也越來(lái)越高，因此對(duì)于各參與方都提出了更高的要求，也敦促各參與方自覺(jué)遵守稅務(wù)法規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【第15篇】小規(guī)模納稅人附加稅率

案例：甲公司是小規(guī)模納稅人一季度銷售額25萬(wàn)元，其中開(kāi)具增值稅普票20萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票5萬(wàn)元，如何繳納增值稅，如何繳納附加稅？（城建稅5%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%）

一、 文件依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅[2019]13號(hào)）對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

二、 計(jì)算過(guò)程

按季度申報(bào)的納稅人，銷售額30萬(wàn)以內(nèi)的可以免征增值稅，需要注意的是增值稅專票因?yàn)槭芷狈娇梢缘挚郏允情_(kāi)多少，繳納多少稅款。

增值稅：20萬(wàn)元普通免征增值稅，5萬(wàn)元專票需要繳納3%的增值稅

增值稅=50000*3%=1500元

城建稅：因?yàn)榧坠臼切∫?guī)模納稅人，享受50%減免。

城建稅=1500*5%*50%=37.5元

教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅[2016]12號(hào)）將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。因此教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加免征。

【免費(fèi)領(lǐng)會(huì)計(jì)資料包】

老會(huì)計(jì)分享一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料、

含200套工作模板(excel會(huì)計(jì)全套模板，財(cái)務(wù)管理模板，成本核算模板、財(cái)務(wù)分析表... ...)

20g教學(xué)視頻（初級(jí)、中級(jí)、cpa、實(shí)操、稅務(wù)... ...）等！還可以免費(fèi)試學(xué)會(huì)計(jì)課程15天！

↓ ↓ ↓ 戳【了解更多】，趕緊領(lǐng)??！

【第16篇】小規(guī)模納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)

稅收政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。適用3%稅率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告

2023年第15號(hào)）

納稅申報(bào)

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)稅總局公告2022

年第6號(hào)）

會(huì)計(jì)處理

此前已根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（2023年第18號(hào)）相關(guān)規(guī)定計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算、截至2023年3月31日的余額，在2023年度可分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除，對(duì)此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對(duì)無(wú)法劃分的部分，在2023年度可一次性在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)稅總局公告2023年第6號(hào)）