小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人

天貓主體變更小規(guī)模納稅人；天貓主體變更；天貓主體變更條件；天貓主體變更流程；天貓主體變更什么意思；天貓主體變更公示期；天貓主體變更后保證金退哪里；天貓主體變更小規(guī)模；天貓主體變更需要多久；天貓主體變更期間店鋪能否運(yùn)營(yíng)；

一， 什么是主體變更？

天貓店鋪，是公司下面的資產(chǎn)，因此可以將天貓店鋪，從a公司，變更到b公司名下。就像公司名下的車輛，進(jìn)行變更過戶，是一個(gè)原理。

二，什么情況下會(huì)需要變更主體？

原主體存在法律訴訟，或者金融方面等風(fēng)險(xiǎn)，即將面臨被法院查封，為了保住店鋪，可以進(jìn)行變更。

之前年銷售額較大，為了適當(dāng)?shù)囊?guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以將公司主體進(jìn)行變更。

老主體公司名下，已經(jīng)有多個(gè)天貓店鋪了，經(jīng)營(yíng)不了這么多，想轉(zhuǎn)讓其中的某一個(gè)，但是公司還要留著自己使用，可以進(jìn)行主體變更。

自己是工廠，為了經(jīng)營(yíng)方面的方便，可以將天貓店鋪?zhàn)兏阶约旱钠渌久隆?/p>

三，可以將天貓店鋪?zhàn)兏叫∫?guī)模納稅人公司上面去嗎？

【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

開具增值稅專用發(fā)票銷售額=開具增值稅專用發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）

開具增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額=開具增值稅專用發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率

開具增值稅普通發(fā)票銷售額=開具增值稅普通發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）

開具增值稅普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額=開具增值稅普通發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率

未開票收入銷售額=未開票收入含稅銷售額÷（1＋征收率）

未開票收入銷項(xiàng)稅額=未開票收入含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率

匯總銷售額=代開增值稅專用發(fā)票銷售額+開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額

匯總銷項(xiàng)稅額=代開增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額+開具增值稅普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額+未開票收入銷項(xiàng)稅額

匯總銷售額月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元，下同）的，則開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額免征增值稅：

取得收入根據(jù)開具發(fā)票類型不同（“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”）把開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額金額對(duì)應(yīng)填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“免稅銷售額”“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”中，把開具增值稅普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額+未開票收入銷項(xiàng)稅額金額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期免稅額”中進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”，增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅額合計(jì)”，如果有過預(yù)繳增值稅款，對(duì)應(yīng)填入“本期預(yù)繳稅額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

匯總銷售額月銷售額超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元，下同）的，則開具增值稅普通發(fā)票銷售額、未開票收入銷售額也正常征收增值稅：

對(duì)于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于開具增值稅普通發(fā)票取得的收入，增值稅普通發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “ 稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于未開具發(fā)票的不含稅銷售額不需要單獨(dú)列示填報(bào)。

匯總銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”（或者“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”）進(jìn)行納稅申報(bào)。

匯總銷項(xiàng)稅額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅額合計(jì)”，如果有過預(yù)繳增值稅款，對(duì)應(yīng)填入“本期預(yù)繳稅額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

但是根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)規(guī)定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后續(xù)政策是否有延續(xù)，得看到時(shí)候的政策情況做判斷），增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅，合計(jì)月銷售額（適用3%征收率“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”的不含稅銷售額）超過15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過45萬(wàn)元)的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次，對(duì)于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

【第3篇】小規(guī)模納稅人城建稅怎么算

根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知：

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

文件僅針對(duì)小規(guī)模納稅人，一般納稅人不予減免。

免交增值稅的小規(guī)模納稅人要交城建稅么？

小規(guī)模三萬(wàn)以下增值稅減免了,那城建稅教育費(fèi)附加等也是不計(jì)提的，不用繳納。因?yàn)槌墙ǘ惤逃M(fèi)附加等附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅額，既然沒有了計(jì)稅基礎(chǔ)，那么自然不需要繳納。

根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局[2014]57號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元，下同）的，按照規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。

【第4篇】小規(guī)模納稅人開普票

先解釋一下什么是小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人是主要針對(duì)增值稅提出的概念，區(qū)別于增值稅一般納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬(wàn)元的企業(yè)和個(gè)體工商戶，要注意，這里的“年”并不是每年1月1日到12月31日，而是連續(xù)十二個(gè)月或連續(xù)四個(gè)季度。小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。根據(jù)相關(guān)減稅降費(fèi)政策，自2023年3月1日至2023年12月31日，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人減按1%的征收率征收增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人既可以開具普票，也可以選擇開具專票。

如果小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)全部開具的是增值稅普通發(fā)票，且當(dāng)季全部銷售額未超過45萬(wàn)元，則當(dāng)季無(wú)需繳納增值稅；如果小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)全部開具的是增值稅普通發(fā)票，但當(dāng)季全部銷售額超過了45萬(wàn)元，則需要全額繳稅。

如果小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)既開具了普票，又開具了專票，且當(dāng)季全部銷售額未超過45萬(wàn)元，則當(dāng)季開具普票的部分無(wú)需繳納增值稅，但開具專票的部分需要繳納增值稅；如果小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)既開具了普票，又開具了專票，且當(dāng)季全部銷售額超過了45萬(wàn)元，則需要以普票+專票的全部銷售額為計(jì)稅依據(jù)全額繳納增值稅。

如果小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)全部開具的是專票呢？那當(dāng)然無(wú)論是否超過45萬(wàn)元，都需要全額繳稅啦！

現(xiàn)在一些企業(yè)請(qǐng)的會(huì)計(jì)并不專業(yè)，如果會(huì)計(jì)不了解小規(guī)模納稅人的開票規(guī)則，不小心開錯(cuò)票給公司造成損失的話，輕則被扣工資，嚴(yán)重的話肯還會(huì)面臨被開除的風(fēng)險(xiǎn)！

下面給大家總結(jié)了一個(gè)表格，趕快學(xué)起來吧：

最后留一個(gè)小問題來檢驗(yàn)大家有沒有學(xué)會(huì)：請(qǐng)問加入a企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2023年第三季度開具普票金額共計(jì)38萬(wàn)元，開具專票金額共計(jì)5萬(wàn)元，那么a企業(yè)在上述屬期內(nèi)需要繳納增值稅嗎？

答案：a企業(yè)開具普票金額+專票金額=43萬(wàn)元＜45萬(wàn)元，因此a企業(yè)僅需就開具專票的部分（即5萬(wàn)元部分）繳納增值稅。

你答對(duì)了嗎？

【第5篇】小規(guī)模納稅人的條件是什么？

國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元(含)以下的，為小規(guī)模納稅人。

增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小增值稅納稅人。一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的基本標(biāo)準(zhǔn)是納稅人年應(yīng)稅銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平。

具體政策如下：

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人是計(jì)稅方法的區(qū)別

一般納稅人計(jì)稅，按照一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，實(shí)行銷項(xiàng)稅額減除進(jìn)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算稅率，一般稅率為6%、9%和13%。而小規(guī)模納稅人計(jì)稅只能按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算，稅率為征收率，一般征收率為3%或者5%。

二、符合年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)的可以成為小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500萬(wàn)元及以下。

年應(yīng)稅銷售額：連繼不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

其中：納稅申報(bào)銷售額包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額?；椴檠a(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月或當(dāng)季的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)右扣除項(xiàng)目的納稅人，年銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額。

三、可以登記為小規(guī)模納稅人

并不是所有年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的單位都要登記為一般納稅人。凡事得有個(gè)例外不是嘛。小規(guī)模納稅人的判別標(biāo)準(zhǔn)也不例外。

對(duì)于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅登記

四、必須登記為小規(guī)模納稅人

有些事情可以選擇，但是有些事和人，我們沒的選擇，必須執(zhí)行。那就是年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，換句通俗的話就是咱們自然人個(gè)人，必須登記為小規(guī)模納稅人。

五、銷售額不達(dá)標(biāo)，會(huì)計(jì)核算水平要求達(dá)標(biāo)可以成為一般納稅人

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

會(huì)計(jì)核算健全是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

六、一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換規(guī)定

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)模納稅人。

稅務(wù)小知識(shí)，與你共分享。

舉報(bào)/反饋

【第6篇】小規(guī)模納稅人月收入超過3萬(wàn)

1常見錯(cuò)誤：

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。

【鮑老師解答】

小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷售額不到45萬(wàn)元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅按照是否符合小微條件，符合條件，不超過100萬(wàn)元部分的所得稅征收率為2.5%，100到300萬(wàn)之間的按10%征收率繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)然，超過300萬(wàn)應(yīng)納稅所得額的部分肯定是適用25%（高新企業(yè)除外）征收率。

2常見錯(cuò)誤：

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，免征的增值稅不需要做賬處理。

【鮑老師解答】

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，免征的增值稅需要做賬處理。

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

免征增值稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入/其他收益—補(bǔ)貼收入

也就是說，需要視同為企業(yè)取得的營(yíng)業(yè)外收入，如實(shí)依法繳納企業(yè)所得稅，其實(shí)不讓如此，諸如出口退稅、政府補(bǔ)貼等。都需要視同銷售，繳納企業(yè)所得稅的。

3常見錯(cuò)誤：

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，由于季度銷售額不超過45萬(wàn)，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票就可以如是稅前列支。這個(gè)是稅法和稅局允許的嗎？

【鮑老師解答】

日常發(fā)生的支出費(fèi)用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票也必須取得其他合規(guī)票據(jù)，否則不能稅前列支，這個(gè)和是否為小微企業(yè)、是否享受增值稅減免無(wú)關(guān)。

但是可以提醒大家，沒有發(fā)票，并不是說就一定不能稅前列支；其他合規(guī)依據(jù)，諸如，合同、備忘錄、協(xié)議、各種出入庫(kù)單、業(yè)務(wù)發(fā)生證明……等也可以作為稅前列支的依據(jù)。

就算憑票報(bào)銷，也不是說只有一張發(fā)票就可以萬(wàn)事大吉，很多時(shí)候光有一張發(fā)票也是不足以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和完整性的。

4常見錯(cuò)誤：

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計(jì)算繳納增值稅。

【鮑老師解答】

增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)銷售貨物銷售額已超過45萬(wàn)元的，不能45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，需全額計(jì)算繳納銷售貨物的增值稅。

5常見錯(cuò)誤：

小微企業(yè)的增值稅一直是按1%征收么？

【鮑老師解答】

具體的稅收優(yōu)惠政策是有一個(gè)時(shí)間變化的，并不是一直都按1%的優(yōu)惠稅率或者免征增值稅。具體時(shí)間變化參考如下：

（1）2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元（季度銷售額未超過45萬(wàn)元，）的，免征增值稅。

（2）2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人3%減按1%。

即，2023年4月1日-2023年12月31日，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬(wàn)元（季度銷售額超過45萬(wàn)元，）的，可以選擇按1%繳納增值稅。

6常見錯(cuò)誤：

我們不符合小微條件，或者季度營(yíng)收超過45萬(wàn)，就不能享受免稅了么？

【鮑老師解答】

如果超過，并且金額不是很大，可以通過籌劃的方法，分開享受。具體方法可能有差別，但是作為基本原則如下：

1、會(huì)計(jì)在平時(shí)做賬時(shí)或者納稅申報(bào)時(shí)，合理調(diào)整資產(chǎn)總額，使企業(yè)達(dá)到小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2、如果一個(gè)公司人數(shù)或資產(chǎn)超過了小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以考慮拆分公司，多注冊(cè)幾個(gè)公司開展業(yè)務(wù)。

【第7篇】小規(guī)模納稅人如何升為一般納稅人

大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，或者達(dá)到了某些條件自己想轉(zhuǎn)為一般納稅人。

但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過渡到”一般納稅人有哪些關(guān)鍵點(diǎn)你知道嗎？小編這就給你一一道來?。。?/p>

增值稅一般納稅人登記的兩種情況

責(zé)令登記：

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（500萬(wàn)元）的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行一般納稅人資格登記。

依法申請(qǐng)登記：

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但財(cái)務(wù)核算清晰健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。

年應(yīng)稅銷售額是指：納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

變更前期準(zhǔn)備

無(wú)論是年應(yīng)稅銷售額即將超標(biāo)、還是有計(jì)劃主動(dòng)申請(qǐng)為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準(zhǔn)備，例如：注意進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得事項(xiàng)、對(duì)采購(gòu)部門提前輔導(dǎo)、后續(xù)發(fā)票開具的事項(xiàng)、無(wú)票支出籌劃、未來營(yíng)業(yè)規(guī)模的預(yù)測(cè)、稅負(fù)的測(cè)算、組織架構(gòu)的調(diào)整等，這些都要提前做好考慮。

身份變更過程注意事項(xiàng)

責(zé)令登記

1、超標(biāo)當(dāng)期納稅申報(bào)：

年超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月（或季度），仍按照3%征收率申報(bào)納稅。

2、申請(qǐng)變更納稅人身份時(shí)間：

在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)，申請(qǐng)變更納稅人身份。

在實(shí)際征管中，在月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后，主管稅務(wù)會(huì)查看納稅人申報(bào)表，發(fā)現(xiàn)超過標(biāo)準(zhǔn)的，會(huì)發(fā)送《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。

舉個(gè)例子：

a 公司是按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)。a公司在超標(biāo)的季度（即第一季度）仍然按3%申報(bào)納稅，所屬申報(bào)期結(jié)束后（即4月15日后）主管稅務(wù)會(huì)通知a公司做一般納稅人登記。

3、納稅人身份生效時(shí)間：

納稅人可以選擇變更當(dāng)月或者次月起生效，注意生效當(dāng)月不再開具小規(guī)模征收率發(fā)票。

4、身份生效后納稅申報(bào)：

一般納稅人身份生效的次月申報(bào)一般納稅人增值稅。

依法申請(qǐng)登記

納稅人可根據(jù)實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)申請(qǐng)變更為一般納稅人。

納稅人身份生效時(shí)間以及生效后的納稅申報(bào)與上述“責(zé)令登記”的一致。但是按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，主動(dòng)在季度中間變更為一般納稅人，注意申報(bào)一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報(bào)完成。

一般納稅人的賬務(wù)、稅務(wù)處理、征管都比較嚴(yán)格，除了上面的提到注意事項(xiàng)，從小規(guī)模納稅人升級(jí)到一般納稅人，還有很多事項(xiàng)需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學(xué)習(xí)，有必要時(shí)可以請(qǐng)專業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”?。?！

【第8篇】小規(guī)模納稅人年報(bào)流程

年報(bào)審計(jì)企業(yè)需要準(zhǔn)備哪些材料？

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

2、上年度12月份資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表；

3、全年的憑證、總賬、明細(xì)賬（電子檔）；

4、上年度審計(jì)報(bào)告（如果企業(yè)上年度出過則提供）

為什么要做年報(bào)審計(jì)？

首先，是招投標(biāo)項(xiàng)目要求出具企業(yè)年報(bào)審計(jì)；還有申請(qǐng)資質(zhì)等，各類工商、稅務(wù)部門要求提交審計(jì)報(bào)告；

其次，公司股東投了錢，每年需要對(duì)公司的資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和現(xiàn)金流量有基本的了解，或者是內(nèi)部有糾紛，財(cái)務(wù)賬務(wù)不清，需要第三方審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

哪些企業(yè)一定要做年報(bào)審計(jì)？

企業(yè)年報(bào)不一定都要出審計(jì)報(bào)告，以下企業(yè)需提交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告：

1. 一人有限責(zé)任公司；

2. 上市股份有限公司；

3. 從事金融、證券、期貨的公司；

4. 從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司；

5. 注冊(cè)資本實(shí)行分期繳付未全額繳齊的公司；

6. 三年內(nèi)有虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃出資違法行為被工商部門查處過的公司。

年報(bào)審計(jì)報(bào)告的作用：

1、可以為政府有關(guān)部門了解并掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供依據(jù)；

2、可以為銀行及其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信貸決策提供依據(jù)，可以為了解其客戶的資信情況駒誒都能夠貸款項(xiàng)目、規(guī)模、時(shí)間提供重要的證明材料；

3、審計(jì)報(bào)告是企業(yè)的投資者和其他的債權(quán)人作出投資決策的重要依據(jù)。

本號(hào)提供工商財(cái)稅審計(jì)服務(wù)，關(guān)注獲取稅收優(yōu)惠政策、免費(fèi)咨詢服務(wù)，@成都文諺財(cái)務(wù)咨詢有限公司，如有幫助別忘了評(píng)論點(diǎn)贊收藏喜歡一條龍哦~

【第9篇】小規(guī)模納稅人地方稅種減征政策

為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)工作的決策部署，今年以來，財(cái)政部、稅務(wù)總局先后制定一系列優(yōu)惠政策和配套性文件。為了進(jìn)一步方便納稅人和稅務(wù)人員正確理解減稅降費(fèi)相關(guān)政策，有效解決工作中遇到的問題，國(guó)家稅務(wù)總局實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將各地政策執(zhí)行過程中反映的問題進(jìn)行了梳理，供納稅人參考學(xué)習(xí)。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)），明確了由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。為確保廣大增值稅小規(guī)模納稅人能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、便利享受減征優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局制發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）。

在政策執(zhí)行中，以下問題納稅人經(jīng)常問，一起來看看有沒有你關(guān)注的。

1.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，部分地方稅種和相關(guān)附加減征的政策是否可以和原有地方稅種和相關(guān)附加優(yōu)惠政策同時(shí)享受？

答：已經(jīng)享受了原有地方稅種優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人，可以進(jìn)一步享受本次普惠性稅收減免政策，也就是說兩類政策可以疊加享受。以城鎮(zhèn)土地使用稅為例，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕128號(hào)），對(duì)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。在此基礎(chǔ)上，如果各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）進(jìn)一步對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅采取減征50%的措施，則最高減免幅度可達(dá)75%。

2.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人何時(shí)開始享受地方稅費(fèi)減征政策？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）明確，繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。

3.小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人何時(shí)停止享受地方稅費(fèi)減征政策？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)），增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

4.納稅人享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策需不需要報(bào)送資料？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）規(guī)定，本次減征優(yōu)惠實(shí)行自行申報(bào)享受方式，不需額外提交資料。

5.自然人是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第三條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)公布）第四條等規(guī)定，自然人（其他個(gè)人）可以適用《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）文件規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政策落實(shí)文件中作特殊規(guī)定的除外。

6.代扣、代征稅款的情形下，納稅人如何享受小微企業(yè)普惠性地方稅種和相關(guān)附加減征政策？

答：代扣、代征增值稅小規(guī)模納稅人稅款的，扣繳義務(wù)人、代征人可以按照減征比例計(jì)算扣繳或代征地方稅種和相關(guān)附加的稅額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)扣繳義務(wù)人、代征人進(jìn)行明細(xì)報(bào)告，保障有關(guān)增值稅小規(guī)模納稅人及時(shí)享受優(yōu)惠政策。

7.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的增值稅小規(guī)模納稅人異地所繳地方稅費(fèi)如何退稅？

跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的增值稅小規(guī)模納稅人享受地方稅費(fèi)減半優(yōu)惠時(shí)存在的問題：企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生地報(bào)驗(yàn)后預(yù)繳申報(bào)附加稅時(shí)未享受減征優(yōu)惠，回到注冊(cè)地申報(bào)時(shí)由于報(bào)驗(yàn)地未享受優(yōu)惠，但實(shí)際應(yīng)享受，造成注冊(cè)地申報(bào)正常填寫數(shù)據(jù)后在申報(bào)表“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額”處形成負(fù)數(shù)多繳，存在多繳稅款的退稅應(yīng)注冊(cè)地退稅還是申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)地退稅？

答：應(yīng)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)地退稅。原則是在哪兒交，就在哪兒退。

8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)印花稅是否可以享受地方稅費(fèi)附加減征優(yōu)惠？

答：個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市（掛牌）公司股權(quán)，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅，可以享受減征優(yōu)惠政策。如個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司（掛牌）股權(quán)，屬于證券交易印花稅范疇，不在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定的減征范圍。

來源：國(guó)家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078

【第10篇】小規(guī)模納稅人銷售舊貨稅率

對(duì)于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少，小編整理了下文供大家參考，不清楚的網(wǎng)友請(qǐng)看下文詳細(xì)介紹。

小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少?

答：小規(guī)模納稅人銷售使用過的材料稅率是2%。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》( 國(guó)稅函〔2009〕90號(hào))：

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))規(guī)定對(duì)部分項(xiàng)目繼續(xù)適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)增值稅管理問題明確如下：

一、關(guān)于納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

(一)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

二、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

三、一般納稅人銷售貨物適用財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件第二條第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)和第三條規(guī)定的，可自行開具增值稅專用發(fā)票。

四、關(guān)于銷售額和應(yīng)納稅額

(一)一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+4%) 應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+3%) 應(yīng)納稅額=銷售額×2%

五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄，其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。

六、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函〔2008〕1075號(hào))第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢止。

相關(guān)問答：

小規(guī)模納稅人的綜合稅率是多少?

答：營(yíng)業(yè)稅5%、10%、20%等;

增值稅3%;

城建稅1%、3%、7%;

教育費(fèi)附加3%;

所得稅25%。

以上內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率等問題，本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂提供，希望對(duì)你有所幫助。

【第11篇】小規(guī)模納稅人附加稅減免政策

小規(guī)模納稅人增值稅普票免征政策，于2023年12月31日截止，因此大家都比較關(guān)注2023年增值稅的減免政策，就在2023年1月9日，稅務(wù)官網(wǎng)發(fā)布公告，小規(guī)模納稅人月銷售低于10萬(wàn)的免征增值稅，超過10萬(wàn)的增值稅按照1%稅率征收，不論是開普票還是專票。

增值稅由3%減至1%稅率征收，對(duì)于小微企業(yè)，在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。說到稅收優(yōu)惠，很多地區(qū)為了提高當(dāng)?shù)刎?cái)政收入，也有出具很多地方稅收政策，以此來吸引更多的企業(yè)入駐，從而帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，例如我們最近幾年常聽到的“核定征收”稅收優(yōu)惠政策。

核定征收主要是針對(duì)新辦企業(yè)，對(duì)賬簿不全丶不具備做賬能力的企業(yè)，采取征收個(gè)稅的一種方式，主要針對(duì)小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丶個(gè)體工商戶，以一定的稅率進(jìn)行核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。例如目前個(gè)體戶注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，0.5%稅率核定個(gè)稅，年開票限額500萬(wàn)，個(gè)稅的核定稅率主要還是看行業(yè)，以及企業(yè)開票品目。

例如：以個(gè)體戶開票500萬(wàn)，0.5%稅率核定個(gè)稅，需要繳納的稅費(fèi)為：

增值稅：500萬(wàn)/1.01*1%＝4.95萬(wàn)

附加稅：4.95萬(wàn)*6%＝0.29萬(wàn)

個(gè)稅：500萬(wàn)/1.01*0.5%＝2.47萬(wàn)

開票500萬(wàn)，總納稅：7.71萬(wàn)

個(gè)體戶享受核定征收，要求年開票不能超過500萬(wàn)，超過500萬(wàn)就會(huì)強(qiáng)制升為一般納稅人，就不能再享受核定征收。個(gè)體戶注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，不需要實(shí)地辦公，注冊(cè)也不需要本人到場(chǎng)，政策詳情，以及更多稅籌疑難問題，詳情關(guān)注了解。

【第12篇】小規(guī)模納稅人收入含稅嗎

小編小編，聽說從4月1日起，小規(guī)模納稅人免征增值稅的額度提升了？

小白會(huì)計(jì)，你消息挺快的呀！是的，2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為免征增值稅，由原來的月10萬(wàn)元提升至15萬(wàn)元了。

我們是季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，那我是不是只要每個(gè)季度開票不超過45萬(wàn)，是不是就可以免稅了？

小白會(huì)計(jì)，可不一定噢，具體還要看您開的是什么發(fā)票！

咦？此話怎講？

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此話到底怎講，且看小編為您總結(jié)的2張匯總表

政策依據(jù)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

表格太簡(jiǎn)單了，看不明白？

下面舉幾個(gè)例子，大家和小編一起來學(xué)習(xí)一下吧！

例1、大黑熊公司是一家按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年4月份銷售貨物取得收入5萬(wàn)元（為不含稅收入，下同），應(yīng)稅服務(wù)收入8萬(wàn)元，以上均開具普通發(fā)票，4月份需要交納增值稅？

答：大黑熊公司2023年4月份不含稅銷售額合計(jì)13萬(wàn)元≤15萬(wàn)元，因此，可享受免征增值稅政策。

例2、長(zhǎng)頸鹿公司是一家按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年二季度共發(fā)生銷售行為銷售額為38萬(wàn)元（為不含稅收入，下同），其中自開增值稅普通發(fā)票25萬(wàn)元，自開增值稅專用發(fā)票13萬(wàn)元，本季度是否需要交納增值稅？

答：長(zhǎng)頸鹿公司2023年二季度不含稅銷售額合計(jì)38萬(wàn)元≤45萬(wàn)元，因此，自開的增值稅普通發(fā)票免征增值稅，自開增值稅專用發(fā)票仍然需要繳納增值稅。

小編提醒：

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬(wàn)元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

例3、大熊貓公司是一家按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年二季度銷售貨物取得收入10萬(wàn)元，加工修理修配收入5萬(wàn)元，另存在應(yīng)稅服務(wù)收入3萬(wàn)元，以上均開具普通發(fā)票，同時(shí)存在銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入150萬(wàn)元，本季度是否需要交納增值稅？

答：雖然大熊貓公司2023年二季度不含稅銷售額合計(jì)168萬(wàn)元＞45萬(wàn)元，但扣除不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額為18萬(wàn)元≤45萬(wàn)元，仍可享受免征增值稅政策，而銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入150萬(wàn)元仍應(yīng)按章繳稅。

例4、小獵豹公司是一家按季申報(bào)的小規(guī)模勞務(wù)派遣公司，2023年二季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得收入50萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利、社保及住房公積金共計(jì)18萬(wàn)元，本季度是否需要交納增值稅？

答：小獵豹公司2023年二季度取得收入共32萬(wàn)元，差額后的銷售額≤45萬(wàn)元，仍可享受免征增值稅政策。

小編提醒：

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

例題看完了，你學(xué)會(huì)了么？

什么，還沒理解？

快多看兩眼文中的匯總表吧！

你問申報(bào)表具體該如何填報(bào)？

等電子稅務(wù)局第二季度的增值稅申報(bào)表上新后，我們會(huì)及時(shí)更新填報(bào)流程噢，可別忘記來看噢！

【第13篇】小規(guī)模納稅人記賬

深圳小規(guī)模納稅人如何做賬？在深圳創(chuàng)業(yè)后公司做賬、納稅這一塊是老板最為重視的，不少創(chuàng)業(yè)者對(duì)深圳小規(guī)模納稅人做賬流程不是很了解，那么深圳小規(guī)模納稅人如何做賬？下面就隨深圳知行財(cái)匯小編一起來了解下吧!

1. 審批會(huì)計(jì)原始憑證，定編記賬憑據(jù)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)依據(jù)財(cái)務(wù)出納掉轉(zhuǎn)來的會(huì)計(jì)原始憑證開展有關(guān)審批，確定沒有不正確之后開展定編記賬憑據(jù)的工作中;

2. 依據(jù)記賬憑據(jù)備案明細(xì)分類賬;

3. 月底作記提、攤銷費(fèi)、結(jié)轉(zhuǎn)成本記賬憑據(jù)，對(duì)全部記賬憑據(jù)開展歸納，定編記賬匯總憑證，依據(jù)記賬匯總憑證備案總帳;

4. 開展結(jié)帳、查賬工作中：結(jié)帳和查賬要保證帳證相符合、帳帳相符合、帳實(shí)相符合;

5. 定編財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，保證數(shù)據(jù)精確、內(nèi)容詳細(xì)，并開展剖析表明;

6.將記賬憑據(jù)裝訂好，妥當(dāng)存放;7.稅務(wù)申報(bào)工作中。

以上是深圳小規(guī)模納稅人做賬流程的簡(jiǎn)略詳細(xì)介紹，而對(duì)于小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)核算也是有實(shí)際的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程，關(guān)鍵包含以下幾點(diǎn)：

1.拿貨;借：生產(chǎn)成品，貸：存款等。

2、市場(chǎng)銷售全過程的結(jié)轉(zhuǎn);(1)市場(chǎng)銷售時(shí)，借：存款(或應(yīng)收帳款等)，貸：主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收益，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅，(2)結(jié)轉(zhuǎn)成本銷售毛利：借：主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)成本費(fèi)，貸：產(chǎn)成品。

3、月底損益表結(jié)轉(zhuǎn)成本：(1)結(jié)轉(zhuǎn)成本各類收益;借：主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收益、別的經(jīng)營(yíng)收入、營(yíng)業(yè)外收入，貸：本年利潤(rùn)

(2)結(jié)轉(zhuǎn)期間的費(fèi)用;借：本年利潤(rùn)，貸：期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

(3)結(jié)轉(zhuǎn)成本支出;借：本年利潤(rùn)，貸：主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)成本費(fèi)、別的業(yè)務(wù)流程開支、營(yíng)業(yè)外支出

(4)結(jié)轉(zhuǎn)稅金;借：本年利潤(rùn)，貸：主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)稅金及附加、企業(yè)所得稅

4、年終利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)：(1)假如盈利;借：本年利潤(rùn)，貸：分配利潤(rùn)--未分配利潤(rùn)

(2)假如虧本;借：分配利潤(rùn)--未分配利潤(rùn)，貸：本年利潤(rùn)

以上是深圳小規(guī)模納稅人如何做賬的相關(guān)內(nèi)容，相信大家都已經(jīng)了解得差不多了，如果您想了解更多有關(guān)深圳代理記賬、公司注冊(cè)、商標(biāo)注冊(cè)等相關(guān)內(nèi)容可咨詢深圳知行財(cái)匯，一站式企業(yè)服務(wù)平臺(tái)讓您更省時(shí)、更高效、更穩(wěn)健!

【第14篇】小規(guī)模納稅人限額標(biāo)準(zhǔn)

1:小規(guī)模納稅人，征收率統(tǒng)一為3%。

2:小規(guī)模納稅人，自開專票，代開專票，自開普票，征收率都是3%。

3:客戶要稅率6%發(fā)票，必須是一般納稅人才能開出。如果企業(yè)目前是小規(guī)模，可以申請(qǐng)成為一般納稅人。（開業(yè)時(shí)可以選擇小規(guī)模，后續(xù)經(jīng)營(yíng)可申請(qǐng)，或滿足銷售額標(biāo)準(zhǔn)稅局認(rèn)定）。

4:某企業(yè)為小規(guī)模納稅人；2023年11月由于銷售額超標(biāo)，重新登記為一般納稅人；2023年12月前連續(xù)12個(gè)月銷售額沒有超過500萬(wàn)元，則該納稅人可以在2023年12月申請(qǐng)?jiān)俅无D(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果該納稅人于2023年1月再次登記為一般納稅人，那么它就不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

也就是如果一定要成為小規(guī)模納稅人，客戶開票需要。后續(xù)滿足條件，根據(jù)最新政策，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。具體政策還沒出，具體以法律法規(guī)為準(zhǔn)。

公眾號(hào)：上海亨立注冊(cè)公司流程

一：增值稅【是商品服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值部分的流轉(zhuǎn)稅】

稅務(wù)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人：增值稅稅率為 3%（截止2023年12月31日為1%），根據(jù)稅

務(wù)總局規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣，但月度開具 3%增值稅普通發(fā)票 10 萬(wàn)元以內(nèi)

（截止2023年12月31日，月度15萬(wàn)普票額度免征增值稅），可免交 增值稅。

小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅原則上三個(gè)月/一次，具體以地稅核定為準(zhǔn)。

稅務(wù)認(rèn)定為一般納稅人：增值稅稅率因行業(yè)區(qū)分為 0%（特定出口）/6%(服務(wù)業(yè))/9%（物

流建筑業(yè)）/13%{銷售業(yè)}，一般納稅人增值稅額可根據(jù)成本專用發(fā)票的增值稅額進(jìn)行抵扣。

一般納稅人申報(bào)增值稅一個(gè)月/一次。

二：企業(yè)所得稅【是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后所得稅，針對(duì)企業(yè)利潤(rùn)來征收】

針對(duì)小微企業(yè)的最新企業(yè)所得稅率如下（小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)資產(chǎn)總額 5000 萬(wàn)元以

下·從業(yè)人數(shù) 300 人以下·應(yīng)納稅所得額 300 萬(wàn)元以下，截至 2021 年 12 月 31 號(hào)）

年應(yīng)納稅所得額（收入減去成本，即利潤(rùn)）100 萬(wàn)以內(nèi)，稅率為 5%（截止2023年12月31

日，企業(yè)所得稅稅率再減半征收為2.5%）

年應(yīng)納稅所得額 100 萬(wàn)——300 萬(wàn)之間的企業(yè)，稅率為 10%（其中 100 萬(wàn)部分按 5%計(jì)）

年應(yīng)納稅所得額 300 萬(wàn)以上，不屬于小微企業(yè)，稅率為 25%（特殊認(rèn)定類企業(yè)除外）

三：個(gè)人所得稅【工資薪金所得稅/ 公司股東分紅所得稅】

公司給員工繳納社保/發(fā)放工資，需要代扣代繳員工的個(gè)人所得稅稅率表如下，股東年

度分紅提現(xiàn)等個(gè)人所得稅適用于固定稅率 20%

【第15篇】小規(guī)模納稅人升級(jí)一般納稅人

企業(yè)的增值稅納稅人區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，對(duì)于小規(guī)模納稅人來說主要是要求相對(duì)比較的寬松，并且未達(dá)到一定的額度可以享受增值稅的減免政策，而一般納稅人相對(duì)來說就比較的復(fù)雜，但是可以享受到一定的稅前抵扣，并且在日常經(jīng)營(yíng)中也更受親睞，所以也是有不少的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人，那么在小規(guī)模轉(zhuǎn)為納稅人需要注意哪些問題呢？

1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人不可逆轉(zhuǎn)

對(duì)于企業(yè)來說，一般情況下，小規(guī)模納稅人申請(qǐng)成為一般納稅人是一種不可逆的行為，除非有特殊政策規(guī)定，否則一旦轉(zhuǎn)變則不能在轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，所以在考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人時(shí)還需認(rèn)真評(píng)估。

2、會(huì)計(jì)人員的能力

有的企業(yè)主不了解小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的差異，可能會(huì)以為做賬的要求差不多，而對(duì)于自身企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力沒有進(jìn)行具體的了解，最終就可能導(dǎo)致在日常經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，導(dǎo)致賬務(wù)和稅務(wù)比較的混亂，最終只會(huì)導(dǎo)致企業(yè)容易受到損失。

3、小規(guī)模納稅人時(shí)存貨處理完畢

如果小規(guī)模納稅人的企業(yè)在準(zhǔn)備申請(qǐng)為一般納稅人的企業(yè)的時(shí)候，盡量把企業(yè)的庫(kù)存處理完畢，否則會(huì)因?yàn)橛涃~的問題的，導(dǎo)致后面轉(zhuǎn)換為一般納稅人的問題較多。

4、能不能取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

對(duì)于一般納稅人的企業(yè)來說，主要的優(yōu)勢(shì)就是企業(yè)可以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于稅前的抵扣，進(jìn)而減少企業(yè)的稅負(fù)，但是如果企業(yè)在轉(zhuǎn)換后不能取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)于企業(yè)來說，就會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)的上升，那么在這種情況下就不適合轉(zhuǎn)為一般納稅人。

5、結(jié)合自身的用戶和采購(gòu)商來看

企業(yè)如果考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人，那么自身的上下游就需要著重的考慮，因?yàn)橛械南掠纹髽I(yè)對(duì)于專票的稅率如果需要保持較高的稅率，那么對(duì)于這類企業(yè)來說就是需要一般納稅人的企業(yè)，而對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)就容易被放棄。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換為一般納稅人企業(yè)的時(shí)候需要注意的一些問題，對(duì)于企業(yè)來說，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的轉(zhuǎn)換還需慎重，否則在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，容易影響到企業(yè)的各個(gè)方面，而如果隨意的轉(zhuǎn)換，那么就可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生額外的損失。

【第16篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率是多少錢

今年受疫情影響，相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)將小規(guī)模納稅人增值稅下調(diào)為1%，但還有幾天就恢復(fù)到3%了，目前相關(guān)政策文件已經(jīng)出來了，所以企業(yè)還剩幾天可以享受小規(guī)模納稅人增值稅稅率1%了。

增值稅調(diào)回3%意味著什么呢？對(duì)于企業(yè)來說相關(guān)的稅率升高了，明年增值稅變?yōu)?%相比今年稅率提高了2%，那么附加稅也由今年的0.06%（減半征收）變?yōu)?.12%了，總稅率增加了2.12%。那么對(duì)于有些企業(yè)來說稅負(fù)壓力自然就變大了，但有些企業(yè)增值稅稅負(fù)壓力增加了相應(yīng)的所得稅就少了。所以企業(yè)應(yīng)該把握行業(yè)熱點(diǎn)，合理運(yùn)用好政策，有利于企業(yè)的發(fā)展和規(guī)劃。

增值稅是在對(duì)商品在流傳過程中增值部分征收的一種流傳稅，意思就是商品增值了才增收增值稅，比如一件商品從廠家手里到商家手里中間會(huì)經(jīng)過很多渠道商，也可能只有一個(gè)渠道，有些沒有甚至?xí)?，比如a-b-c,a賣出是5元，b是5元買進(jìn)12元賣出，那么到c這就是12元了，中間7元就是增值的部分，就會(huì)對(duì)這7元征收增值稅。

增值稅也是銷售貨物或者提供加工或者服務(wù)的個(gè)人或者單位就其增值額征收的稅種，也是我國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)總稅收的60%以上。我國(guó)采取的是分稅制，其中 50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入，進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷售收入總額×3%（增值稅征收率）

那么增值稅稅率恢復(fù)到百分之三，企業(yè)如何減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策來減稅降費(fèi)，有些地區(qū)當(dāng)?shù)卣疄榱苏猩桃Y，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)來說是提高企業(yè)利潤(rùn)的一種手段。對(duì)企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅有財(cái)政返還獎(jiǎng)勵(lì)政策，在地方留存的基礎(chǔ)上返還50%-90%到企業(yè)，當(dāng)月納稅，財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)次月到賬。

具體政策可以私信或者評(píng)論，也可以多多關(guān)注小編。

聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號(hào)《稅曉通》