小規(guī)模納稅人變更一般納稅人（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人變更一般納稅人

企業(yè)經(jīng)營中，涉稅風險的規(guī)避非常重要。而稅務局口徑上的涉稅風險提示，對于企業(yè)而言，無疑是比較權威的參照。

湖南稅務在電子稅務局登錄頁面公布了一批常見的涉稅風險清單，對企業(yè)而言很有參考意義。我們主要從增值稅和企業(yè)所得稅方面對其進行了梳理和歸類，總共20種情形，供大家參考。

建議大家最好對照自查，規(guī)避相關涉稅風險，畢竟稅務局提示的東西，一般而言也是重點檢查的東西。

一、增值稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風險

1、小規(guī)模如果享受免稅優(yōu)惠，沒有按規(guī)定開具免稅發(fā)票。

雖然有人表示部分地區(qū)稅務局即便開3%普票，也可以享受免稅優(yōu)惠，但個人覺得不妥。如果你享受了免稅，就按規(guī)定開免稅發(fā)票，最為妥當。

2、企業(yè)的免稅收入和應稅收入，沒有分別核算。其中免稅收入的申報，進項額沒有做轉出處理。

簡易計稅項目、免增值稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失等進項稅額是不能抵扣的，大家需要注意。

3、不動產(chǎn)已經(jīng)進行抵扣，但又改變了用途，沒有按規(guī)定轉出進項稅額。

4、小規(guī)模納稅人達到轉一般納稅人標準時，沒有按規(guī)定及時辦理一般納稅人登記。相應標準為，年應征增值稅銷售額500萬以上。

5、符合條件的財政補貼沒有按規(guī)定計算繳納增值稅。

國家稅務總局公告2023年第45號明確規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。

6、虛構農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務、虛抬收購價格、虛報收購數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，導致虛抵進項稅額。

7、在發(fā)票開具方面，企業(yè)還需要注意，如果取得經(jīng)營收入需要按規(guī)定給消費者開票，否則構成違法，最高可以罰一萬。至于虛開行為，更是歷來檢查的重中之重，在這里不做贅述了。

另外，2023年對于增值稅留抵退稅方面的高壓嚴打持續(xù)進行，我們將留抵退稅拆分出來，單獨說一下。其常見的涉稅風險點有5個。

1、登記的行業(yè)跟實際經(jīng)營的業(yè)務不符，按制造業(yè)等行業(yè)進行退稅。

這個屬于騙取留抵退稅，屬于嚴查、必查之列。

2、少計收入，虛增留抵。

在增值稅收入上動手腳，少計增值稅收入，虛假增加留抵稅額，這個存在騙取留抵退稅的風險。

3、應該轉出的進項稅，不及時進行轉出，還跑去退稅。

4、虛增進項稅額，并以此多退稅款，這個也屬于騙稅。

5、對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，不及時進行收入確認，進行虛增留抵稅款。

二、企業(yè)所得稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風險

1、稅前扣除憑證不符合規(guī)定，也未及時進行納稅調(diào)整。

2、存在超額扣除各種費用，比如業(yè)務招待費按發(fā)生額60%扣除，但同時最高不得超過當年營業(yè)收入的5‰。

在這里我們給大家整理了一份常用的稅前扣除標準表，供大家參考：

3、增值稅即征即退收入沒有計入營業(yè)外收入。

4、企業(yè)通過虛增費用支出，少繳企業(yè)所得稅。

尤其是以辦公經(jīng)費、銷售費用和人員費用等形式的虛增費用，更是檢查的重點。

5、應當視同銷售，而未進行視同銷售，少繳企業(yè)所得稅。

比如企業(yè)設置了內(nèi)部的職工醫(yī)院，將自產(chǎn)藥品配給職工醫(yī)院，但不在當期確認收入。

6、不按規(guī)定及時確認股權轉讓收入。

7、高新企業(yè)是檢查的重點之一，涉稅風險包括諸如不符合條件虛假申報并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，虛報研發(fā)費用加計扣除等。

8、分支機構違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

分支機構沒有法人資格，需并入總機構，由總機構匯總申報納稅。

最后，以上增值稅、企業(yè)所得稅相關的20個常見涉稅風險點，大家一定不能再有了。建議大家對照清單，做好核查和整改，避免涉稅風險。

【第2篇】小規(guī)模納稅人

今年的小微企業(yè)優(yōu)惠政策發(fā)布的很頻繁，但有的是小微企業(yè)適用，有的是小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)傻傻分不清，小伙伴們表示糊涂了。

那么下面之了君就帶大家一起去看看小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)，教你一招搞定!

小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)傻傻分不清?一招搞定

一、小規(guī)模納稅人

“小規(guī)模納稅人”是指增值稅納稅人中的一種，增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額未超過500萬元(含)為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人包含企業(yè)也包括個體工商戶、自然人個人。

二、小微企業(yè)

“企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對來講的。如果要找一個比較接近的解釋，那就是工信部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委和財政部于2023年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標準》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，將16個行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)，是對企業(yè)規(guī)模的劃型。

三、小型微利企業(yè)

“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。

“小型微利企業(yè)”的劃分標準：

1、從事國家非限制和禁止行業(yè);

2、年度應納稅所得額不超過300萬元;

3、從業(yè)人數(shù)不超過300人;

4、資產(chǎn)總額不超過5000萬元

“小型微利企業(yè)”從業(yè)人數(shù)范圍包含與企業(yè)監(jiān)理勞動關系的職工人數(shù)和結構勞務派遣的人員，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額按照企業(yè)的全年的季度平均值確定：

季度平均值=(季初值+季末值)/2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4，企業(yè)在預繳企業(yè)所得稅時，直接按當年度截止本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應納稅所得額判斷是否為小型微利企業(yè)。

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)按年應納稅所得額不超過100萬元部分減按12.5%計入應納稅所得額，按20%繳納企業(yè)所得稅，對年用納稅所得額超過100萬不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%繳納企業(yè)所得稅。

總結：

小微企業(yè)、小型微利企業(yè)既可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人，而小規(guī)模納稅人是對應的一般納稅人。

看了以上之了君的分享，關于小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)大家是不是清楚了呢？

如果大家還有疑問，可以隨時到之了課堂來咨詢和學習，這里有專業(yè)老師，教學經(jīng)驗和實操經(jīng)驗豐富，可以幫助大家解決工作中的問題，并助力大家成為更好的自己。

【第3篇】小規(guī)模納稅人納稅申報

什么是辦稅事項“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項清單》范圍內(nèi)的事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

目前，廈門稅務“最多跑一次”事項清單一共有207項業(yè)務，其中有越來越多的業(yè)務不僅實現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務局實現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天小編要帶大家了解的是“增值稅申報之增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報”辦理指引，快一起來看看吧！

增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報辦稅指南

一、申請條件：

增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容申報繳納增值稅。納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定標準，且符合有關政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，也應按小規(guī)模納稅人申報繳納增值稅。

二、申請材料：

三、辦理渠道：

（1）辦稅服務廳

各辦稅服務廳地址、工作時間和聯(lián)系電話

（2）廈門市電子稅務局（推薦）

1.進入網(wǎng)站后，輸入用戶名，密碼，登錄到廈門市電子稅務局。

2.選擇【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】，進入稅費申報及繳納界面。

3、進入【按期應申報】頁面，選擇當前申報月份進行增值稅小規(guī)模納稅人申報，點擊【填寫申報表】按鈕。

4. 系統(tǒng)中共有3種申報方式，分別為非引導式辦稅、引導式辦稅和一鍵零申報。選擇申報方式，點擊申報按鈕。

5、進入后的頁面展示提示信息，點擊【已閱讀】后展示發(fā)票歸集情況，加載發(fā)票信息。

“引導式申報”操作流程

① 查看相關提示,勾選點擊相應按鈕，點擊確定。

② 點擊選擇《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》，按界面提示，點擊“獲取發(fā)票數(shù)據(jù)”，再點擊“導入申報表”。系統(tǒng)會根據(jù)您開票的數(shù)據(jù)，自動歸集填寫相應欄次，計算應納稅額。

③ 點擊選擇《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》，按不同征收率填入銷售額和扣除額。系統(tǒng)會根據(jù)您填寫的數(shù)據(jù)，自動歸集計算應納稅額、填寫相應欄次。

④ 核對填寫《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》和《增值稅減免稅申報明細表》。

⑤ 確認無誤后，點擊頁面右上角【申報】按鈕，在彈出對話框選擇【確定】，系統(tǒng)進行申報表的提交。系統(tǒng)提交過程中，會彈出提示信息，可點擊【下載憑證】查看填寫的數(shù)據(jù)信息，確認無誤直接點擊【申報】。

“非引導式申報”操作流程

① 進入界面后，依次填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》、《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》和《增值稅減免稅申報明細表》。

② 確認無誤后，點擊頁面右上角【申報】按鈕，在彈出對話框選擇【確定】，系統(tǒng)進行申報表的提交。系統(tǒng)提交過程中，會彈出提示信息，可點擊【下載憑證】查看填寫的數(shù)據(jù)信息，確認無誤直接點擊【申報】。

'一鍵零申報'操作流程

進入界面，按照提示內(nèi)容，點擊“確認”進行一鍵零申報。

溫馨提示：

如需要更詳細的操作步驟請進入廈門市稅務局網(wǎng)站查看，

首頁>納稅服務>下載中心>軟件和操作手冊下載>電子稅務局。

“最多跑一次”事項清單

長按識別二維碼就可以查看

“最多跑一次”的全部事項清單哦~

快來看看有沒有你感興趣的內(nèi)容吧！

【第4篇】小規(guī)模納稅人稅務注銷

小編今天整理了小規(guī)模公司簡易注銷流程的相關介紹，希望對您有所幫助。

小規(guī)模公司簡易注銷流程

一、小規(guī)模公司簡易注銷流程

第一步：注銷公司國、地稅登記證;

第二步：到公司主管工商局辦理(公司注銷備案);

第三步：登報公告(登報45日后再去注銷公司);

第四步：登報45日后，再次到工商局辦理注銷申請;

第五步：到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證。

二、公司簡易注銷要多久

簡易注銷主要是指對規(guī)定類型的未開業(yè)、無債權債務的企業(yè)采取簡化現(xiàn)行注銷程序，免除企業(yè)的清算時限的規(guī)定，從而實現(xiàn)安全快速推出市場的制度。不滿足條件的公司仍舊只能走一般注銷流程。

簡易注銷公司的流程，采用的是網(wǎng)上進行登記申請的模式，申請發(fā)布成功之后，就需要進行為期45天的公示，如果公示期間無任何異議的話，之后公司就會宣布注銷掉了。

三、關于小規(guī)模公司注銷營業(yè)執(zhí)照的注意事項：

于小規(guī)模公司注銷營業(yè)執(zhí)照的注意事項主要是個人公司注銷注意事項包括：申請書與其它申請材料應當使用a4型紙。手工填寫申請書和簽字請使用黑色鋼筆或簽字筆，請勿使用圓珠筆等等。

【第5篇】小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報

對于23年的稅收政策，財政部和稅務局給出了明確的公告，爭議比較大的無非是小微企業(yè)納稅從2.5%轉變成5%，個體工商戶個稅征收減半，即便大家吐槽不斷，但該執(zhí)行還是要執(zhí)行，畢竟政策大于一切。

伴隨著23年第一季度企業(yè)納稅申報征期的延長，距離截至日期也僅剩11天，忙慌之際，其實還有部分財務人員搞不懂申報方式和流程，不懂申報規(guī)范，拖延公司納稅進度，今天一次性幫大家解決難題，對照填寫！23年小規(guī)模納稅人增值稅和附加稅申報填寫范本，太贊了。

申報流程

小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅填寫申報表，其實都是有嚴格的規(guī)范和要求，比如計稅依據(jù)，免稅政策、稅款計算方式、增值稅減免稅申報明細表等，一步一操作，通過詳細的申報流程，幫你快速解決申報難題。

篇幅有限，完整《納稅申報流程和填寫規(guī)范》看下圖

【第6篇】小規(guī)模納稅人稅率政策

小規(guī)模納稅人2023年政策？報以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅）

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費

4地方教育費附加

5水利建設基金

教育費附加，地方教育費附加，水利建設基金等計稅的基礎是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關

6企業(yè)所得稅

一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關工商稅務問題歡迎留言交流+關注

【第7篇】小規(guī)模納稅人采購分錄

小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票不是增值稅專用發(fā)票，不能做進項抵扣

買入材料：

借：原材料--xx

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

銷售商品后：

借：銀行存款/現(xiàn)金/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷)

小規(guī)模納稅人免征增值稅分錄怎么寫?

根據(jù)《財政部印發(fā)<關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。

因此，小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理：

第一步：確認應交稅費

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

第二步：確認稅金減免為營業(yè)外收入

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

另外，需要提醒大家的是：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

關于采購原材料的小規(guī)模納稅人的會計分錄怎么寫的問題，小編就為大家講到這里了，小規(guī)模納稅人采購原材料開具發(fā)票是不可以進行抵扣的，小規(guī)模納稅人免征增值稅分錄怎么寫?如果閱讀了本文，還是不明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。

【第8篇】可以給小規(guī)模納稅人開專票嗎

正所謂稅優(yōu)政策出得快，忙壞千千萬萬財稅從業(yè)人員。自2023年3月1日到2023年5月31日，湖北省境內(nèi)所有小規(guī)模納稅人的增值稅，湖北省以外的地區(qū)小規(guī)模納稅人征收率由3%將至1%。短短一句話，讓數(shù)量群體很大的廣大小規(guī)模納稅人獲得精準減稅紅利，但隱含的信息量不少，引發(fā)的疑問和猜想也不少。

筆者在中小微企業(yè)中走訪獲悉，小規(guī)模納稅人主要關心的話題有：本次減稅紅利具體面對哪些群體？小規(guī)模納稅人在減稅紅利期間，開具的增值稅發(fā)票票面顯示的是3%還是1%？因廣大小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，絕大部分可以享受增值稅暫免征收的稅優(yōu)政策，1%征收率是否可以開具增值稅專用發(fā)票？……下面我們一起逐一分析：

1、本次減稅紅利具體面對哪些群體？

本次降低增值稅征收率針對所有小規(guī)模納稅人，且僅僅針對增值稅小規(guī)模納稅人。具體經(jīng)營主體包括：個體戶、個體工商戶、有限責任公司、一人有限責任公司等凡是增值稅小規(guī)模納稅人和經(jīng)營主體。

2、小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票，票面顯示的是1%還是3%？是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

關于這個話題，2023年2月25日晚間的公告并沒有講這個細節(jié)。但是，我們可以從部分省份開票軟件升級提示中尋找答案。例如廣東航信發(fā)布的稅控開票系統(tǒng)升級主要有以下三點：

根據(jù)系統(tǒng)升級提示，不難得出結論：本次減稅紅利，并不像大家猜測的那樣票面3%享受1%優(yōu)惠，是納稅人可以自主選擇3%或者1%征收率；已經(jīng)申請自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以自開1%的增值稅專用發(fā)票，沒有申請自開的，大概率可以向主管稅務機關申請代開。

因為絕大部分小規(guī)模納稅人一個季度不含稅銷售不超過30萬元，可以享受增值稅暫免征收稅收優(yōu)惠。開具3%的普通發(fā)票或者1%的普票，差別不大。能夠明確可以開具增值稅專用發(fā)票后，能夠滿足要求開具增值稅專用發(fā)票的要求。

3、小規(guī)模納稅人可以放棄1%優(yōu)惠，繼續(xù)選擇3%的征收率嗎？

小規(guī)模納稅人與客戶有合同約定，開具3%的增值稅專用發(fā)票，按照契約履約的要求，必要開具3%的增值專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，無論是開具3%征收率還是1%征收率，都不能享受免稅，且增值稅稅部分是由客戶支付。因此，筆者判斷小規(guī)模納稅人在減稅紅利期間，稅率（征收率）可以根據(jù)實際情況選擇。

4、小規(guī)模納稅人銷售已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?

回顧一下出售已使用過的固定資產(chǎn)：“銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票； 放棄減稅依照3%征收率繳納增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票。”

這是不同納稅人的不同選擇，如果小規(guī)模納稅人在這一期間選擇開具1%征收的發(fā)票，遵照以往相關征收管理辦法，是不能開具增值稅專用發(fā)票的；如果放棄享受稅收優(yōu)惠，應該可以開具增值稅專用發(fā)票，具體以當?shù)囟悇諜C關的公告為準。

5、小規(guī)模納稅人開具1%稅率的發(fā)票，怎么申報納稅？

小規(guī)模納稅人開具1%稅率的增值稅發(fā)票，與開具3%稅率的增值稅發(fā)票一樣。無論是會計核算辦法，還是納稅申報都沒有發(fā)生根本性的變化。

開具1%稅率的增值稅普通發(fā)票，填寫在“小微企業(yè)免稅額”，享受增值稅暫免征收；超過季度不含稅30萬元的，填寫在“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，依法申報納稅；開具1%增值稅專用發(fā)票的，填寫在“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，依法申報繳納增值稅。

【第9篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報資料

業(yè)務描述

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進行小規(guī)模納稅人增值稅申報時，可自行選擇通過此功能自行確認數(shù)據(jù)，并通過系統(tǒng)引導完成納稅申報

操作說明

1、登錄電子稅務局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】

2、選擇【按期申報】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點擊對應【填寫申報表】按鈕

3、進入申報表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報期內(nèi)所開具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關閉界面后，可點擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點擊【導入申報表】，彈出提示信息，點擊【進入申報表】

4、進入申報表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復工復業(yè)增值稅減按1%征收提示信息

5、點擊【確定】按鈕，發(fā)票開具數(shù)據(jù)帶入申報表對應欄次，自動填寫2%減征稅額，系統(tǒng)自動按1%計征增值稅稅額

6、系統(tǒng)自動填寫減免明細表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號”減免事項，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額

7、以上數(shù)據(jù)無需納稅人填寫，均為系統(tǒng)自動完成，納稅人也可以根據(jù)實際情況（如未開票數(shù)據(jù)）修改申報表，納稅人確認申報數(shù)據(jù)后，點擊【申報】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報表嗎？”，如需修改則點擊【取消】返回申報表，點擊【確定】，申報提交

8、申報成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報稅額，提醒按期繳納稅款。

9、點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動跳轉“附加稅（費）申報”界面，并自動帶出計稅依據(jù)（為增值稅稅額），點擊【申報】按鈕

10、系統(tǒng)申報成功后，彈出申報成功回執(zhí)頁，若納稅人存在文化事業(yè)建設費認定，系統(tǒng)會自動彈出提示進入文化事業(yè)費申報，繼續(xù)進行文化事業(yè)費申報。

【第10篇】小規(guī)模納稅人代賬

老板，注冊公司嗎？1500

假如...你要在我們這里代理記賬，注冊費全免，一年代賬2400元起~

很多小老板心想，這不錯啊，性價比太高啦！

殊不知，有些事情你完全都能搞定！國家大力推行互聯(lián)網(wǎng)辦稅，為企業(yè)降成本！你還找中介干嘛？比如下方給大家科普一下：小規(guī)模納稅人零申報

小規(guī)模納稅人如果納稅申報時是進行零申報，不再需要填寫常規(guī)要求的申報表格，只需要通過國稅官網(wǎng)的一鍵零申報，即可輕松辦理；

什么是零申報 ？

是企業(yè)在納稅申報的所屬期內(nèi)沒有應稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等申報數(shù)據(jù)全部為0，對此可以進行零申報。

什么情況下可以進行零申報 ？

增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為0，可以零申報；

增值稅一般納稅人當期未發(fā)生銷項稅額，也沒有進項稅額，可以零申報

企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營，收入，成本都為0才能零申報；

零申報申報該如何操作？

第一步，登錄電子稅務局，辦稅服務廳中申報繳稅，點擊 “進入辦稅區(qū)”輸入納稅人識別號和密碼 ；

第二步，點擊申報繳稅 ，選擇報的稅種，

第三步；如果是選擇增值稅0申報，直接點增值稅后面的我要申報，稅費申報及繳納，點擊 增值稅及附加稅費申報；點擊頁面“我的代辦”選擇“增值稅小規(guī)模納稅人” 然后一鍵零申報就可以了 ；

如果是一般納稅人,需要把開的銷項發(fā)票和取得的進項發(fā)票都填上，如果是0申報,那要確保銷項減進項為0, 再點保存,選擇正式申報；

如果是申報企業(yè)所得稅零申報，報表按照實際情況填寫財務報表和所得稅納稅申報表.，然后再點擊正式申報，就可以了！

（小規(guī)模納稅人零申報財務報表，還未開始營業(yè)，利潤表可以零申報，什么都不用填，直接申報）

以上內(nèi)容僅作參考，某些地方稅局官網(wǎng)操作如有不同，在實際操作中以實際界面為準，主要是給大家一個指引；

【第11篇】小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人是個增值稅概念，其必要條件即為年銷售額未超過500萬元。當然，對于小規(guī)模納稅人之稅收優(yōu)惠，也不限于增值稅。

一、增值稅之“月銷售額15萬元以下免稅政策”

《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第11號）：自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季銷售額45萬元以下，含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

注1：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

注2：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

注3：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

二、增值稅之“疫情期間1%征收率政策”

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第7號）：截止2023年12月31日之前，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

注4：此項政策僅適用“適用3%征收率”項目；比如出租不動產(chǎn)等5%征收率項目，則不適用此項政策。

注5：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第4號）規(guī)定，單位和個體工商戶(以下統(tǒng)稱納稅人)適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報時按規(guī)定填寫申報表相應減免稅欄次即可享受，相關政策規(guī)定的證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

三、六稅二費減征優(yōu)惠

《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

注6：企業(yè)所得稅范疇下的“小型微利企業(yè)”與增值稅“小規(guī)模納稅人”不是一個概念，二者或許同時符合，但并不能必然互相套用。

【第12篇】小規(guī)模納稅人納稅標準

稅收政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。適用3%稅率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告

2023年第15號）

納稅申報

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國稅總局公告2022

年第6號）

會計處理

此前已根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（2023年第18號）相關規(guī)定計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目核算、截至2023年3月31日的余額，在2023年度可分別計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對無法劃分的部分，在2023年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國稅總局公告2023年第6號）

【第13篇】小規(guī)模納稅人如何享受減免政策？3個例子為您解答

1月9日，財政部、稅務總局制發(fā)《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號），為確保相關政策順利實施，稅務總局制發(fā)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號），明確了相關征管事項。增值稅小規(guī)模納稅人如何享受減免政策呢？3個例子為您答疑解惑。

一、小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標準調(diào)整以后，銷售額的執(zhí)行口徑是否有變化？

答：沒有變化。納稅人確定銷售額有兩個要點：一是以所有增值稅應稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)）合并計算銷售額，判斷是否達到免稅標準。但為剔除偶然發(fā)生的不動產(chǎn)銷售業(yè)務的影響，使納稅人更充分享受政策，國家稅務總局2023年第1號公告明確小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過30萬元，下同），但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。二是適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例說明：按季度申報的小規(guī)模納稅人a在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務取得收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，6月銷售自建的不動產(chǎn)取得收入200萬元。則a小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4-6月）差額后合計銷售額218萬元（=10＋20-12＋200），超過30萬元，但是扣除200萬元不動產(chǎn)，差額后的銷售額是18萬元（=10＋20-12），不超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時，納稅人銷售不動產(chǎn)200萬元應依法納稅。

二、小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營需要自行選擇按月或者按季申報嗎？

答：小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。小規(guī)模納稅人納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，延續(xù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）相關規(guī)定，國家稅務總局2023年第1號公告明確，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是，納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

舉例說明小規(guī)模納稅人選擇按月或者按季納稅，在政策適用方面的不同：

情況1：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和12萬元。如果納稅人按月納稅，則6月的銷售額超過了月銷售額10萬元的免稅標準，需要繳納增值稅，4月、5月的6萬元、8萬元能夠享受免稅；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計26萬元，未超過季度銷售額30萬元的免稅標準，因此，26萬元全部能夠享受免稅政策。

情況2：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和20萬元，如果納稅人按月納稅，4月和5月的銷售額均未超過月銷售額10萬元的免稅標準，能夠享受免稅政策；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計34萬元，超過季度銷售額30萬元的免稅標準，因此，34萬元均無法享受免稅政策。

三、小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)取得的銷售額，應該如何適用免稅政策？

答：小規(guī)模納稅人包括單位和個體工商戶，還包括其他個人。不同主體適用政策應視不同情況而定。

第一，小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，涉及納稅人在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅的事項。如何適用政策與銷售額以及納稅人選擇的納稅期限有關。

舉例來說，如果納稅人銷售不動產(chǎn)銷售額為28萬元，則有兩種情況：

一是納稅人選擇按月納稅，銷售不動產(chǎn)銷售額超過月銷售額10萬元免稅標準，則應在不動產(chǎn)所在地預繳稅款；

二是該納稅人選擇按季納稅，銷售不動產(chǎn)銷售額未超過季度銷售額30萬元的免稅標準，則無需在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。因此，國家稅務總局2023年第1號公告明確小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應按其納稅期、公告第九條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預繳增值稅。

第二，小規(guī)模納稅人中其他個人偶然發(fā)生銷售不動產(chǎn)的行為，應當按照現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。因此，國家稅務總局2023年第1號公告明確其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

來源：國家稅務總局網(wǎng)站

【第14篇】小規(guī)模納稅人注銷資料

企業(yè)的經(jīng)營隨著市場風向的變化而不斷重新確立自身的業(yè)務格局，因而，在發(fā)現(xiàn)業(yè)務無法滿足需求時，或者需要重新開展業(yè)務布局時，原有公司就有可能涉及到注銷等程序。事實上，無論大企業(yè)還是小公司，注銷都是很常見的現(xiàn)象。

那么，小規(guī)模納稅人注銷需要如何進行操作？又需要遵循怎樣的手續(xù)和流程呢？

在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)選擇進行注銷的原因是多方面的，但不論何種情況，一旦企業(yè)決定不再經(jīng)營下去，就不能將其放任不管，而是要按照規(guī)定的流程和手續(xù)完成注銷相關操作，以免日后給自己帶來不必要的麻煩。

通常，進行小規(guī)模納稅人注銷，企業(yè)相關負責人一定要提前掌握好需要提供哪些申請材料，并掌握具體操作流程。一般情況下，小規(guī)模納稅人注銷大致遵循如下操作步驟：

一、要到當?shù)氐南嚓P部門去辦理注銷登記。在該步驟，小規(guī)模納稅人企業(yè)的相關負責人需要準備好企業(yè)注銷所需提供的相關材料，并按時前往工商部門進行辦理。不過，需要說明的是，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)的不同，公司注銷所需準備的資料也存在著差別，因而要具體問題具體分析，以確保將申請材料準備齊全。否則，一旦出現(xiàn)錯誤，企業(yè)就需重新提交申請材料，不僅耗費了辦理人員的時間和精力，而且還會延長辦理注銷的周期。

二、要到當?shù)氐南嚓P稅務部門，把小規(guī)模納稅人企業(yè)的稅務登記給注銷掉，這也是在完成上述操作后首先應該辦理的事情。

三、登報，選擇當?shù)貦嗤蠹埧瞧髽I(yè)注銷信息。一般情況下，小規(guī)模納稅人企業(yè)必須要等到登報四十五天之后，才可以進行企業(yè)注銷辦理。

四、刊登注銷公司信息45天之后，企業(yè)還需及時前往有關部門，注銷公司社保賬號、開戶許可證和銀行基本戶以及營業(yè)執(zhí)照等，此外，公司印章的法律效應也應及時前往公安機關進行注銷。

由此可見，小規(guī)模納稅人注銷與普通公司相比較而言，本質(zhì)上并沒有太大的區(qū)別。任何手續(xù)和流程都是要走一遍的，中間少了任何一個環(huán)節(jié)，都有可能會導致最后的注銷失敗。另外，值得注意的是，對于任何公司來說，企業(yè)經(jīng)營者決定放棄經(jīng)營的時候，都是要進行相關注銷操作，否則極有可能會對個人信譽等方面造成負面影響。情況嚴重的，甚至還會受到相關部門的查處。

企業(yè)財務問題歡迎咨詢貴州芒果財稅~

【第15篇】小規(guī)模納稅人地稅申報

現(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳納。

1、登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng)。

2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”。進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”。登錄進去，就可以進行申報納稅了。

3、地稅的納稅申報。也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務局”。

電子稅務局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。登錄進去就可以進行稅務申報。

【第16篇】小規(guī)模納稅人可以一直零申報嗎

小規(guī)模，一般納稅人可以長期0申報嗎？企業(yè)沒有業(yè)務，長期零申報可以嗎？對于小規(guī)模而言，稅法是沒有明確規(guī)定說不能零申報的，稅法只規(guī)定了按期正常申報，也就是說如果你真的沒有業(yè)務，那你可以零申報，是沒有時間限制的，對一般納稅人，稅法規(guī)定，新成立的公司，零申報不能超過6個月，也就是剛剛成立的企業(yè)，前六個月，沒有業(yè)務，不需要納稅，零申報也是很正常的，但如果企業(yè)長時間零申報，是會被稅務局監(jiān)控的?！居浀藐P注我哦】

*在國外賺的錢需要在中國交稅嗎？前幾天有個老板問我，新個稅規(guī)定在一個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿183天的個人為稅務居民，其在中國境內(nèi)或者境外取得的所得都要繳納個人所得稅，也就是說，不管是你是中國居民，還是外國居民，還是擁有外國的永久居住權的居民，只要在中國居住滿183天的，就被認定為稅務居民，那就要要求把境外的和境內(nèi)的收入，向中國去交稅，比如已經(jīng)取得了德國永久居住權的華人，他在中國在德國都有收入，在2023年他返華在中國居住滿183天，那他就必須向兩個國家的稅務機構去繳納個人所得稅，如果在一個納稅年度內(nèi)，在中國居住不滿183天，那則不屬于中國的稅務居民，但是如果在中國境內(nèi)所取得的收入，必須繳納個人所得稅。

【記得關注我哦】