公司形式變更（4篇）

【第1篇】公司形式變更

本文目錄

公司體系變更是指什么？

公司形式上的變更是指什么？

公司設(shè)立和變更的區(qū)別？

什么情況屬于單位變更？

公司形式變更屬于名稱變更嗎？

企業(yè)類型變更什么意思？

公司體系變更是指什么？

什么是公司變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更

公司變更具體是指公司設(shè)立登記的一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)的邊攻公司變更內(nèi)容主要包括公司名稱，住所，法定代表人，注冊(cè)資本，公司組織形式，經(jīng)營(yíng)范圍，營(yíng)業(yè)期限名稱或者有限責(zé)任公司發(fā)起人的名稱。公司名稱是公司的重要標(biāo)志，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，公司有權(quán)利選擇是否變更公司名稱，工程公司的地址不僅是公司主要辦事處的所在地，預(yù)，也是于外界業(yè)務(wù)往來的固定場(chǎng)所，公司的經(jīng)營(yíng)范圍與經(jīng)營(yíng)方式是經(jīng)過工商行政審批通過的，經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式。

公司形式上的變更是指什么？

公司形式變更是指在不中斷公司法人資格的情況下，變更公司的組織形式，使之變?yōu)榱硪环N類型的公司的法律行為和程序。公司形式變更又稱之為公司的組織變更，是公司法的一項(xiàng)重要制度，縱觀各國(guó)公司法大都對(duì)之有所規(guī)范。

公司設(shè)立和變更的區(qū)別？

公司設(shè)立和變更區(qū)別在于：

公司設(shè)立是指由一人或多人出資成立的公司，出資人是公司的創(chuàng)史人，是公司的原始股東和股東任命的法人代表及監(jiān)事。

變更是指公司經(jīng)股東大會(huì)決議，變更公司經(jīng)營(yíng)范圍，變更法人或者股東。如果變更股東，公司要把股東成立公司時(shí)的資金返還股東。變更監(jiān)事只要是形成股東決議即可。

什么情況屬于單位變更？

單位變更是指單位成立后，其組織形式、登記事項(xiàng)的變化。變更原因主要是由于單位的合并、分立和組織變更。變更的主要內(nèi)容包括：名稱變更、住所變更、法人變更、注冊(cè)資金變更、經(jīng)營(yíng)范圍變更、類型變更、最高領(lǐng)導(dǎo)人（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等）變更、單位合并分立或變更等。

公司形式變更屬于名稱變更嗎？

公司形式變更，是指公司的組織形式，在注冊(cè)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記。公司形式變更，是對(duì)公司的組織形式進(jìn)行變更，即改變公司的組織類型。公司名稱變更，是指向注冊(cè)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)公司的名稱變更，也就是公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)組織名稱變更，二者是不同的概念。因此，公司形式變更，不屬于名稱變更。

企業(yè)類型變更什么意思？

所謂企業(yè)變更，指的就是企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)方面的各種實(shí)際需要，進(jìn)行的一些改變，進(jìn)而影響到公司的工商注冊(cè)信息的變化。這些變更可能有：

1，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的變更；

2，企業(yè)名稱的變更；

3，企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的變更；

4，企業(yè)注冊(cè)資金的變更；

5，企業(yè)其他方面的變更

【第2篇】變更公司形式

股東會(huì)選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，董事會(huì)選任管理層，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事會(huì)和管理層。

一、股東會(huì)：由全體股東組成的，是公司經(jīng)營(yíng)管理重大事項(xiàng)的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理有廣泛的決定權(quán)。公司的重大人事任免和重大經(jīng)營(yíng)決策由股東會(huì)討論決策。

股東會(huì)職權(quán)：

1.決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃。

2.選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事。

3.選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事。

4.審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告。

5.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告。

6.審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

7.審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

8.對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本做出決議。

9.對(duì)公司發(fā)行債券做出決議。

10.對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式等事項(xiàng)做出決議。

11.修改公司章程，以及公司章程規(guī)定需由股東大會(huì)決定的事項(xiàng)。

二、董事會(huì)：由董事組成，對(duì)內(nèi)掌管公司事務(wù)，對(duì)外代表公司經(jīng)營(yíng)決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行。董事會(huì)由股東會(huì)選舉，向股東會(huì)負(fù)責(zé)。

董事會(huì)職權(quán)：

1.負(fù)責(zé)召集股東會(huì)；

2.執(zhí)行股東會(huì)決議并向股東會(huì)報(bào)告工作；

3.決定公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

4.制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

5.制訂公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

6.制訂公司增加或減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券方案；

7.制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；

8.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

9.決定聘任或解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)；

10.制定公司的基本管理制度；

11.公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

三、監(jiān)事會(huì)：由股東會(huì)選舉的監(jiān)事以及由公司職工民主選舉的監(jiān)事組成，對(duì)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查的法定必設(shè)和常設(shè)機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，代表股東大會(huì)執(zhí)行監(jiān)督職能。

監(jiān)事會(huì)職權(quán)：

1.檢查公司財(cái)務(wù)；

2.對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；

3.當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正；

4.提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行《公司法》規(guī)定的召集和主持股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會(huì)會(huì)議；

5.向股東會(huì)會(huì)議提出提案；

6.依照《公司法》第一百五十一條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟；

7.列席董事會(huì)會(huì)議，對(duì)所以議事項(xiàng)提出質(zhì)詢和建議；

8.發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況；

9.公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

四、管理層：公司、企業(yè)或組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部處于管理地位、負(fù)有管理責(zé)任的團(tuán)體或人員。管理層由董事會(huì)選任、對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。管理層的首要職能是管理企業(yè)，最終檢驗(yàn)管理的是企業(yè)的績(jī)效。

管理層職權(quán)：

1.主持日常經(jīng)營(yíng)管理工作；

2.實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

3.擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；

4.擬定公司基本管理制度；

5.制定公司具體規(guī)章；

6.提請(qǐng)聘任副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

7.決定聘任其他管理人員；

8.董事會(huì)授予的其他職權(quán)。

【第3篇】公司形式的變更

根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司、股份有限公司(分公司)的經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理公司登記。變更工商登記事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)向原公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。未經(jīng)變更登記，公司不得擅自變更登記事項(xiàng)。那么，申請(qǐng)公司經(jīng)營(yíng)范圍變更需要具備哪些條件和材料呢？接下來，小編就給大家講講相關(guān)的內(nèi)容。

申請(qǐng)辦理公司經(jīng)營(yíng)范圍變更的條件及流程是怎樣的？

一、申請(qǐng)變更公司經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)具備的條件:

1.股東符合法定人數(shù)；

2.股東出資達(dá)到法定資本下限；

3.股東共同制定公司章程；

4.有公司名稱并建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)；

5.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。

二。申請(qǐng)變更公司經(jīng)營(yíng)范圍所需材料:

1.公司經(jīng)營(yíng)范圍變更申請(qǐng)書；

2.公司申請(qǐng)登記委托書；

3.股東大會(huì)決議；

4.章程的修改；

5.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他文件；

6.公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

三。公司經(jīng)營(yíng)范圍變更的程序:

申請(qǐng)人或其委托代理人可以直接向市工商行政管理局提交申請(qǐng)，也可以通過郵寄、傳真、電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件等方式提交申請(qǐng)。：

1.申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)依法申請(qǐng)并提交企業(yè)變更登記申請(qǐng)書及其他相關(guān)材料；

2.工商登記機(jī)關(guān)收到登記申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料是否齊全、是否符合法定形式進(jìn)行審查，并根據(jù)不同情況作出是否受理的決定；

3.企業(yè)登記機(jī)關(guān)認(rèn)為需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)派出兩名以上工作人員對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行核實(shí)。核實(shí)后，提交《申請(qǐng)材料核實(shí)報(bào)告》，根據(jù)核實(shí)情況作出是否準(zhǔn)予注冊(cè)的決定；

4.對(duì)決定受理的注冊(cè)申請(qǐng)，在規(guī)定的期限內(nèi)作出是否準(zhǔn)予注冊(cè)的決定；

5.企業(yè)登記機(jī)關(guān)決定受理的，應(yīng)當(dāng)出具受理通知書；決定不予受理的，應(yīng)當(dāng)出具駁回通知書，并注明駁回理由；

6.企業(yè)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)企業(yè)變更登記的，應(yīng)當(dāng)出具核準(zhǔn)變更登記通知書。

公司變更經(jīng)營(yíng)范圍的，應(yīng)當(dāng)自變更決議或者決定作出之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記；經(jīng)營(yíng)范圍變更涉及法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。如何申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)范圍變更，但不知道怎么做；可以咨詢或者委托專業(yè)的工商代理公司。

以上就是興悅達(dá)助力財(cái)稅小編對(duì)申請(qǐng)辦理公司經(jīng)營(yíng)范圍變更的條件及流程是怎樣的？的詳細(xì)解答，希望能夠幫助到大家，想要了解更多關(guān)于公司注冊(cè),代理記賬的小知識(shí)，歡迎大家關(guān)注小編，小編會(huì)持續(xù)更新的。

【第4篇】公司組織形式變更

01

有限公司改制為股份公司的條件

股份有限公司是指由2個(gè)以上200個(gè)以下發(fā)起人發(fā)起設(shè)立的，其全部資本分為等額股份，股東以其所持股份對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司承擔(dān)無限責(zé)任的獨(dú)立法人。法律規(guī)定，只有股份有限公司可以申請(qǐng)股票的發(fā)行與上市，因此企業(yè)改制的目標(biāo)是設(shè)立股份有限公司。

1

有限公司改制為股份有限公司的一般條件

有限責(zé)任公司改制設(shè)立股份有限公司，必須符合法律對(duì)于股份公司條件的要求。我國(guó)《公司法》第77條規(guī)定：“設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（1）發(fā)起人符合法定人數(shù)；

（2）發(fā)起人認(rèn)購和募集的股本達(dá)到法定資本最低限額；

（3）股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定；

（4）發(fā)起人制定公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過；

（5）有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)；

（6）有公司住所?！?/p>

1、主體條件

（1）發(fā)起人必須符合法定人數(shù)。《公司法》第79條規(guī)定，股份公司應(yīng)有2個(gè)以上200個(gè)以下的發(fā)起人。之所以把股份公司發(fā)起人人數(shù)的上限設(shè)定為200人，是因?yàn)楫?dāng)發(fā)起人過多時(shí)，其設(shè)立已經(jīng)具有了公眾性，具有募集設(shè)立的特征，不應(yīng)再適用發(fā)起設(shè)立的規(guī)定。

（2）發(fā)起人的資格。股份有限公司發(fā)起人既可以是自然人，也可以是法人。作為自然人的發(fā)起人，必須是完全民事行為能力人。作為法人的發(fā)起人，應(yīng)是法律上不受特別限制的法人?！豆痉ā返?9條規(guī)定，股份公司須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。這個(gè)對(duì)中國(guó)公民來說，是指其戶籍或經(jīng)常居住地在國(guó)內(nèi)；對(duì)外國(guó)公民而言，是指其經(jīng)常居住地在中國(guó)境內(nèi)；對(duì)法人而言，是指主要辦事機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)。住所之外其他資格方面的限制，《公司法》未作規(guī)定，實(shí)踐中應(yīng)根據(jù)《民法通則》等法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定掌握。

2、財(cái)產(chǎn)條件

（1）資本最低限額。《公司法》第81條規(guī)定：“股份有限公司注冊(cè)資本的最低額為人民幣五百萬元。法律、行政法規(guī)對(duì)股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額有較高規(guī)定的，從其規(guī)定?！贝送?，我國(guó)法律對(duì)一些特殊類型股份有限公司的最低資本限額做了特別規(guī)定。但在中小企業(yè)改制實(shí)務(wù)中，一般掌握《公司法》的原則規(guī)定即可。

（2）資本構(gòu)成要求。這個(gè)就是指，股份有限公司的資本應(yīng)劃分為等額股份，目前我國(guó)每股的面額就是1元人民幣。

3、組織條件

主要包括公司名稱、類別、住所、經(jīng)營(yíng)范圍等的選定以及公司的組織機(jī)構(gòu)等。這些內(nèi)容均為公司章程的主要內(nèi)容，也是公司登記的主要事項(xiàng)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著重要的影響?！豆痉ā芬?guī)定，股份有限公司的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)分為股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)等。股東大會(huì)是股份公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，由公司的股東組成；董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)；監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的職工代表組成，具體比例由公司章程規(guī)定。

2

有限公司整體改制的業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算問題

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司，即所謂整體改制，就是在改制前剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后，公司經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)整體進(jìn)入股份公司，而不是將整體業(yè)務(wù)的一個(gè)環(huán)節(jié)或一個(gè)部分組建為擬發(fā)行上市的股份有限公司。與新設(shè)不同的是，采取整體變更的方式改制后的公司與改制前的公司，在股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)等方面仍維持同一公司主體，而將有限責(zé)任公司整體以組織形式變更的方式改制為股份有限公司，并將公司經(jīng)審計(jì)后的凈資產(chǎn)額折合為股份有限公司的股份總額。基于會(huì)計(jì)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)值保留了企業(yè)原有的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，使業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算具有意義。整體變更完成后，企業(yè)仍然是同一持續(xù)經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)主體。

《首發(fā)辦法》規(guī)定：“發(fā)行人自股份公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算”。那么，在實(shí)踐中有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司，且變更后運(yùn)行不足3年申請(qǐng)發(fā)行股票的，需連續(xù)計(jì)算原有限責(zé)任公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，如何確定其折股的合理性呢？

（1）根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第5條和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第6條“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提”，以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第11條第10款“企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量”的規(guī)定，如果該有限責(zé)任公司依法變更為股份有限公司后，變更前后雖然企業(yè)性質(zhì)不同但仍為一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)主體，則不應(yīng)改變歷史成本計(jì)價(jià)原則，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果不應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。這樣的改制符合“有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司”的規(guī)定，因此，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

（2）如果有限公司變更為股份公司時(shí)，根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整的，則應(yīng)將其視同為新設(shè)股份有限公司，按《首發(fā)辦法》的規(guī)定應(yīng)在股份公司開業(yè)3年以上方可申請(qǐng)發(fā)行新股上市。

（3）根據(jù)《公司法》第96條的規(guī)定，“有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，為增加資本公開發(fā)行股份時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法辦理?！币虼擞邢挢?zé)任公司整體變更為股份有限公司，應(yīng)以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為依據(jù)折合股份有限公司的股份。

02

其他問題

1

產(chǎn)權(quán)問題

一般來說，有意尋求改制上市的民營(yíng)企業(yè)，產(chǎn)權(quán)往往比較清晰，但理順?biāo)姓?、?jīng)營(yíng)者和職工三者利益關(guān)系的經(jīng)營(yíng)機(jī)制往往不完善。有些民營(yíng)企業(yè)的歷史沿革比較復(fù)雜，在由集體企業(yè)轉(zhuǎn)化為個(gè)人持股、國(guó)有企業(yè)進(jìn)行mbo或摘掉紅帽子的過程中，可能存在股權(quán)糾紛、法律文書欠缺、法律手續(xù)不完備等問題，在改制與發(fā)行上市過程中，需要很好地進(jìn)行規(guī)范。

現(xiàn)階段，民營(yíng)企業(yè)改制過程中常見的產(chǎn)權(quán)問題主要是掛靠關(guān)系問題，即一些民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)業(yè)之初為了某些政策優(yōu)惠，往往尋求掛靠，戴著集體的帽子。企業(yè)要改制發(fā)行上市，就必須理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系，解除以前的掛靠關(guān)系。實(shí)踐當(dāng)中，主要有以下幾種做法：

（1）如果僅僅是單純掛靠，應(yīng)由被掛靠單位出具證明，明確其對(duì)企業(yè)和企業(yè)資產(chǎn)無實(shí)際所有權(quán)，聲明解除掛靠關(guān)系，這種解除需要相關(guān)政府部門的確認(rèn)。

（2）如被掛靠單位在民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中曾為之提供擔(dān)保，且擔(dān)保責(zé)任仍未解除的，應(yīng)盡快支付擔(dān)保費(fèi)用，償還債務(wù)，結(jié)束擔(dān)保關(guān)系，進(jìn)而解除掛靠。

（3）如被掛靠單位曾撥入資產(chǎn)且約定不明時(shí)，應(yīng)協(xié)商解決，可依情況確認(rèn)為投資或債權(quán)，從而解除掛靠關(guān)系，同時(shí)應(yīng)取得國(guó)有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)并及時(shí)辦理工商變更登記。

2

股權(quán)問題

關(guān)于股權(quán)設(shè)置。股權(quán)結(jié)構(gòu)是否合理，對(duì)于公司法人治理和規(guī)范運(yùn)行有著深遠(yuǎn)的影響。股權(quán)設(shè)置應(yīng)注意均衡持股，防止一股獨(dú)大的現(xiàn)象；同時(shí)又要防止股權(quán)過度分散，從而削弱股東制約機(jī)制的情況。在股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上，應(yīng)注意股權(quán)性質(zhì)即股東所有制形式的多樣化，這有利于深化股東對(duì)經(jīng)營(yíng)層的約束。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)改制來說，還應(yīng)特別重視引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)管理層和技術(shù)骨干持股。很多民營(yíng)企業(yè)最初都是主要股東靠單個(gè)人的力量拼打出來的，改制之后應(yīng)注意發(fā)揮經(jīng)營(yíng)管理層的集體力量。讓經(jīng)營(yíng)高層和技術(shù)骨干持股，能使之與企業(yè)的利益緊密相連，增強(qiáng)其對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任，從而有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)于職工持股。職工持股導(dǎo)致股東人數(shù)超過200人的現(xiàn)象，在民營(yíng)企業(yè)中屢見不鮮。實(shí)踐當(dāng)中，解決職工股問題的法律方法主要有：

（1）有關(guān)股東收購職工股。只要行得通，這種方案應(yīng)該是首選方式。但企業(yè)要改制上市，必然發(fā)展前景較好，這種方法便往往因持股職工反對(duì)而難以奏效。

（2）設(shè)立新公司代職工持股。設(shè)立新公司，必然要達(dá)到注冊(cè)資本及其現(xiàn)金比例等方面的限制性規(guī)定，同時(shí)存在費(fèi)用較高、雙重征稅等問題，因此也不是最佳方案。

（3）簽訂委托協(xié)議由受托人持股。該方案因委托財(cái)產(chǎn)不能獨(dú)立于受托人對(duì)抗第三人、難以有效監(jiān)督、容易引發(fā)糾紛等問題而不宜采用。

（4）通過信托公司或設(shè)置民事信托持股。這種方法因證監(jiān)會(huì)承認(rèn)、能達(dá)到解決職工股問題的目的、不會(huì)損害職工股東的利益而受到青睞。根據(jù)我國(guó)《信托法》的規(guī)定，股東的投資活動(dòng)完全可以采用股權(quán)信托方式，應(yīng)注意信托協(xié)議要符合《信托法》和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，同時(shí)民事信托行為不得收取報(bào)酬。當(dāng)然，由于我國(guó)財(cái)產(chǎn)信托的配套規(guī)定尚不完善，信托財(cái)產(chǎn)的保護(hù)機(jī)制尚不健全，通過信托公司或民事信托的方式固然有效，仍需在實(shí)踐中和立法中不斷完善。

3

稅務(wù)問題

稅務(wù)不規(guī)范是民營(yíng)企業(yè)普遍存在的一個(gè)問題，也是發(fā)行上市的重點(diǎn)問題。民營(yíng)企業(yè)改制及發(fā)行上市過程中，必須規(guī)范不合規(guī)的稅務(wù)行為。除了最典型的所得稅欠稅問題之外，證監(jiān)會(huì)還關(guān)注以下稅務(wù)問題：虛開增值稅發(fā)票，補(bǔ)繳增值稅滯納金問題，企業(yè)改制時(shí)當(dāng)?shù)卣o予的稅收優(yōu)惠折股問題，自然人股東在改制過程中及股利分配中的個(gè)稅繳納問題等。

民營(yíng)企業(yè)改制發(fā)行上市面臨的稅務(wù)問題需要企業(yè)、地方政府、財(cái)稅部門、中介機(jī)構(gòu)共同妥善處理。對(duì)于有些高科技企業(yè)而言，必須核實(shí)其享受的各項(xiàng)政策和稅收優(yōu)惠是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)以及相關(guān)政策的規(guī)定。一般而言，改制時(shí)解決稅務(wù)問題有以下幾種方式：

（1）補(bǔ)繳稅金。有欠稅情況的，應(yīng)適當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整，原則上應(yīng)補(bǔ)清稅款。證監(jiān)會(huì)對(duì)能夠主動(dòng)補(bǔ)稅的企業(yè)，也多采取了寬容的態(tài)度。

（2）在有限公司狀態(tài)下解決稅務(wù)問題。這是很重要的一步，在不影響上市前提下，應(yīng)設(shè)計(jì)稅務(wù)成本較小的改制方案，盡量在改制設(shè)立股份有限公司之前解決問題。

（3）尋求地方政府和稅務(wù)部門的支持。盡量取得稅務(wù)部門的稅務(wù)證明或者不予追究延期納稅責(zé)任的函，解除行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。以地方稅務(wù)部門同意緩交解釋欠稅問題時(shí)，也容易獲得證監(jiān)會(huì)的認(rèn)可。

除了改制階段解決問題以外，發(fā)行上市前，股東應(yīng)作出愿意承擔(dān)可能補(bǔ)繳納稅風(fēng)險(xiǎn)的承諾，并得到省級(jí)稅務(wù)部門的確認(rèn)文件。通過這些處理措施，稅務(wù)問題一般就不會(huì)構(gòu)成企業(yè)上市的障礙。

4

土地使用權(quán)問題

土地使用權(quán)存在瑕疵也是民營(yíng)企業(yè)常見的一個(gè)問題，土地使用權(quán)合法合規(guī)，必須有合法簽署的土地使用權(quán)合同，并取得國(guó)有土地使用權(quán)證。實(shí)踐中，應(yīng)著重注意下以下幾點(diǎn)：

（1）土地使用權(quán)取得方式。民營(yíng)企業(yè)的土地使用權(quán)應(yīng)該通過出讓方式取得。如果土地性質(zhì)為集體所有，應(yīng)進(jìn)行征用程序，然后履行合法出讓手續(xù)取得使用權(quán)。

（2）土地使用權(quán)出讓金。出讓金應(yīng)參照當(dāng)?shù)卣囊?guī)定，做到合法、合理，一般來說，土地出讓金的繳納會(huì)有一個(gè)期限，至遲應(yīng)在股票發(fā)行申報(bào)前全額支付并取得土地使用權(quán)證。改制初期，只要有合法的土地使用權(quán)出讓合同、股東在規(guī)定期限內(nèi)履行義務(wù)的承諾即可。

（3）土地使用權(quán)瑕疵問題。受讓土地時(shí)，一定要到有關(guān)登記主管部門進(jìn)行核查，確保土地使用權(quán)不存在第三人權(quán)利，也不存在土地用途有違當(dāng)?shù)卣?guī)劃的情況，另外要確定土地征用批復(fù)合法。

5

同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易

同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是指企業(yè)的控股股東及其附屬企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)與企業(yè)的業(yè)務(wù)構(gòu)成或可能構(gòu)成直接或間接的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》，股票發(fā)行上市中，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是禁止性規(guī)定。實(shí)踐中，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可以通過資產(chǎn)收購、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、代銷承包等辦法解決。

關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。股票發(fā)行上市中，關(guān)聯(lián)交易是限制性規(guī)定。公司應(yīng)當(dāng)在章程中作出規(guī)定規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，在實(shí)踐中發(fā)揮獨(dú)立董事的作用監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易，也可以通過收購資產(chǎn)等方式避免關(guān)聯(lián)交易。

6

環(huán)保等其它問題

隨著我國(guó)政府對(duì)環(huán)保問題的日益重視，環(huán)保部門對(duì)上市公司的要求和規(guī)定將越來越嚴(yán)格，企業(yè)改制時(shí)必須考慮并解決環(huán)保問題。

此外，諸如知識(shí)產(chǎn)權(quán)入股、戰(zhàn)略投資者引進(jìn)和風(fēng)險(xiǎn)投資持股等也是容易碰到的問題，

03

律師盡職調(diào)查

1

盡職調(diào)查

介入項(xiàng)目之后，開展盡職調(diào)查全面了解公司是各中介機(jī)構(gòu)的首要工作。由于介入的階段不同，盡職調(diào)查的目的和方法會(huì)存在一定差異。律師的這項(xiàng)工作至少應(yīng)分兩輪進(jìn)行：第一輪就是改制階段的盡職調(diào)查，其目的是為了正確制定改制方案和確定工作時(shí)間，當(dāng)然也是為日后的發(fā)行上市做準(zhǔn)備，這次調(diào)查應(yīng)側(cè)重于了解公司是否符合股份公司的要求，以及在多大程度上能符合發(fā)行上市的要求。第二次是在著手發(fā)行上市之時(shí)，為了正確完成發(fā)行上市的法律意見書而展開，側(cè)重于了解公司是否符合發(fā)行上市的所有要求。第一輪調(diào)查是基礎(chǔ)，第二輪調(diào)查是完善，第二輪調(diào)查完成之時(shí)，發(fā)行上市的法律問題應(yīng)基本得到解決。

證監(jiān)會(huì)與司法部2007年3月聯(lián)合發(fā)布的《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》

1、盡職調(diào)查的方法

（1）收集文件資料。收集文件資料是編制調(diào)查清單是重要的一步，企業(yè)改制階段，清單應(yīng)根據(jù)公司性質(zhì)、所處行業(yè)、產(chǎn)品或服務(wù)類型等特點(diǎn)確定。

（2）與企業(yè)管理層和業(yè)務(wù)人員面談。這種方法主要適用于沒有文件資料佐證的或者雖有文件資料，但需要對(duì)這些文件資料進(jìn)一步審查核實(shí)。面談時(shí)要制作談話記錄，由談話的雙方在談話記錄上簽字，以示對(duì)談話內(nèi)容的確認(rèn)。

（3）與相關(guān)第三方核對(duì)。有些重要事實(shí)由于沒有文件資料，經(jīng)公司說明、解釋后，仍然不能確定的，

（4）實(shí)地考察。實(shí)地考察就是對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地走訪，查看企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目的廠房設(shè)備、辦公場(chǎng)地、以確認(rèn)或證明其確實(shí)存在。對(duì)于實(shí)地考察，要做好實(shí)地調(diào)查記錄和拍照留檔。

實(shí)踐中，

2、對(duì)所收集資料的審查、分析與論證。

3、完成盡職調(diào)查報(bào)告

2

協(xié)助制定改制方案和工作時(shí)間表

一般來說，總體安排一般包括三個(gè)階段：

改制申請(qǐng)階段：

（1）制作改制申請(qǐng)報(bào)主管部門批準(zhǔn)；

（2）主管部門批復(fù)后，進(jìn)入改制實(shí)施階段。

改制實(shí)施階段包括：

（1）財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及國(guó)有股權(quán)管理審批；

（2）有關(guān)改制辦法文件的起草和訂立；

（3）出資驗(yàn)資；

（4）改制輔導(dǎo)。

設(shè)立公司申請(qǐng)及審批設(shè)立登記階段包括：

（1）召開公司創(chuàng)立大會(huì)；

（2）向工商登記機(jī)關(guān)辦理設(shè)立登記；

（3）公司成立開業(yè)。

此外，

資產(chǎn)重組：哪些資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、進(jìn)入改制企業(yè)，哪些資產(chǎn)（如非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)）不應(yīng)進(jìn)入，剝離出去的資產(chǎn)如何管理等。

債務(wù)重組：哪些債務(wù)進(jìn)入改制企業(yè)，哪些債務(wù)不應(yīng)進(jìn)入，不進(jìn)入的債務(wù)如何管理等。

股權(quán)重組：由單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)變?yōu)槎嘣顿Y主體，股權(quán)結(jié)構(gòu)如何設(shè)置。

人員重組：哪些人分流，哪些人進(jìn)入改制企業(yè)。

業(yè)務(wù)重組：改制企業(yè)主管什么業(yè)務(wù)，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)如何處理，經(jīng)營(yíng)許可證如何處理等。

組織結(jié)構(gòu)重組：按公司法設(shè)置。

在制定改制方案的過程中。

3

落實(shí)方案

（1）解決股權(quán)設(shè)置問題。如涉及職工持股超過200人的，應(yīng)制定可行的解決方案并落實(shí)之。涉及國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)開始辦理清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估及備案等手續(xù)，對(duì)國(guó)有股權(quán)的管理方案還要報(bào)國(guó)資主管部門審批同意。

（2）確定發(fā)起人。根據(jù)審計(jì)、評(píng)估的初步結(jié)果（可以在正式報(bào)告之前），確定二人以上、二百人以下的發(fā)起人及其出資比例，也可以先簽訂《發(fā)起人意向書》。對(duì)于以有限責(zé)任公司整體變更為股份公司的，原有限責(zé)任公司的各位股東即為股份公司的發(fā)起人。

（3）解決納稅、環(huán)保、知識(shí)產(chǎn)權(quán)入股等法律問題。

（4）改制輔導(dǎo)。根據(jù)需要和中介機(jī)構(gòu)工作的總體協(xié)調(diào)安排。

（5）準(zhǔn)備法律文書。

4

發(fā)起人協(xié)議與名稱預(yù)核

在公司確定股份公司名稱的前提下，

《公司登記管理?xiàng)l例》第十八條規(guī)定：申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

（一）有限責(zé)任公司的全體股東或者股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書；

（二）全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明；

（三）國(guó)家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的其他文件。

第十九條規(guī)定：預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為6個(gè)月。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)讓。

5

股東出資

簽訂《發(fā)起人協(xié)議》之后，各發(fā)起人應(yīng)根據(jù)協(xié)議辦理有關(guān)出資事宜?？梢钥讨乒煞莨荆ㄐ略O(shè)）籌委會(huì)公章，開立出資設(shè)立股份公司的銀行賬戶。各發(fā)起人出資到位，會(huì)計(jì)師應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)資并出具《驗(yàn)資報(bào)告》，同時(shí)辦理有關(guān)資產(chǎn)的過戶登記手續(xù)。

6

創(chuàng)立大會(huì)

股份公司的股東應(yīng)就公司籌備和注冊(cè)登記召開會(huì)議，選舉非職工代表的董事、監(jiān)事；并就股份公司籌備的重大事宜作出決議。職工代表可以由整體變更前的有限責(zé)任公司職工（代表）大會(huì)選舉，待股份公司成立后，由股份公司的職工（代表）大會(huì)選舉確認(rèn)。

7

完成注冊(cè)

到工商行政管理部門辦理股份公司設(shè)立的工商登記手續(xù)，領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，股份公司正式成立。股份公司成立時(shí)應(yīng)辦理公告手續(xù)。

如設(shè)立股份公司有前置程序，如涉及金融、石油、煤炭、醫(yī)藥等各種特殊行業(yè)的，則需要報(bào)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，取得批文。

《首發(fā)管理辦法》規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。如為募集設(shè)立，分兩步：首先由發(fā)起人認(rèn)購股份、繳納股款；然后向社會(huì)公開募集股份，制作招股說明書，并制作認(rèn)股書，認(rèn)股人填寫認(rèn)股書并繳納股款。募集設(shè)立應(yīng)由證券公司承銷和保薦。

8

成立后事項(xiàng)

辦理稅務(wù)登記及有關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)證書。股份公司成立后可正式發(fā)放股票并交付給股東。股票是公司簽發(fā)的證明股東所持有的憑證。

完成上述步驟和工作之后，公司改制即順利完成，對(duì)于ipo項(xiàng)目來說，進(jìn)入輔導(dǎo)即規(guī)范運(yùn)行階段。