房屋增值稅稅率是多少（5篇）

【第1篇】房屋增值稅稅率是多少

問題：怎么才能馬上看到這種文章呢？

答案：只需要點擊右上角“關注”即可。

房產稅的征收一般有從價計征和從租計征兩種征收方式，也是按照這兩種不同情況來計算所繳稅款的！

從價計征的情況下，以房產原值一次減去10%-30%后的余值為計稅依據，具體減除的份數由不同地區(qū)的人民政府確定，以1.2% 的年利率計算房產稅。應納稅額的計算公式為：應納稅額=房產原值*(1-10%或30%)*稅率(1.2%)。

從租計征的情況下，其計稅依據為房產的租金，以12% 的年稅率計算房產稅。應納稅額的計算公式為：應納稅額=房產租金收入*稅率(12%)。

房產稅的征收對象為房屋，征收范圍是開征房產稅的地區(qū)，房產稅屬于財產稅中的個別財產稅，以租金收入或計稅余值向產權所有人征收。

據房產稅暫行條例規(guī)定，房產稅的征收范圍限于城鎮(zhèn)的經營性房屋，在城市、縣城以及工況區(qū)和建制鎮(zhèn)征收。

一般情況下，適用哪種計稅方法應根據房屋的經營使用方式決定，按租金收入征稅的，一般為出租、出典的房屋。而按照房產計稅余值征收的，多為自用的房屋。

除此之外，還存在一些免征房產稅的特殊情況，如經財政部批準免稅的房產；個人非營業(yè)的房產；軍人、人民團體和國家機關自用的房產等。部分虧損的企業(yè)和微利企業(yè)，也可以享受定期免稅的政策。

關于房產稅的征收標準，還有很多細節(jié)和要點，文章篇幅有限，有需要的可以私信，將由專業(yè)老師為您一對一解答！

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【第2篇】個人出租房屋增值稅稅率

前言

本文結合最新稅收政策精心總結完成，并附有適用的法規(guī)文號，以利于讀者可以持續(xù)跟蹤，隨時查詢政策的時效性，時時關注政策動態(tài)。希望能給您的工作和生活帶來便利！如有疏漏之處，也歡迎交流、批評指正！

出租房屋按標的主要分為兩個大類，非住房和住房，以下分別說明。

一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等），應繳納以下稅款：

1、增值稅

分攤后月租金<=15萬元，免征增值稅；

分攤后月租金>15萬元，按5%的征收率計算增值稅，應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。

注意：此處提及的15萬元是起征點，不是免征額。超過部分全額征稅，而不是僅僅對超過部分的差額征稅！

【法規(guī)參考1：《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2023年11月修訂）第十七條 納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，依照本條例規(guī)定全額計算繳納增值稅。】

【法規(guī)參考2：

（1）依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2023年11月修訂版）第一條分析，單位和個人均為增值稅的納稅人，發(fā)生應稅行為應繳納增值稅。

（2）依據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2023年第16號），其他個人出租不動產(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。

（3）依據《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號），《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

綜合上述法規(guī)，個人出租不動產，月租金<=15萬元，免征增值稅。

月租金>15萬元：如出租非住房，按5%的征收率計算增值稅，應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%；如出租住房，按5%的征收率減按1.5%計算增值稅，應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%。

注意：國家稅務總局公告2023年第16號只適用其他個人，如出租方為單位或個體工商戶，不適用15萬元起征點的規(guī)定，但參照國家稅務總局公告2023年第5號，在出租不動產業(yè)務上，小規(guī)模納稅人中單位或個體工商戶適用稅率同其他個人。】

【備注：同時按照《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》(2023年第33號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額。因此，若自然人代開的是增值稅專用發(fā)票，則代開專用發(fā)票部分不得享受免征增值稅優(yōu)惠，應按規(guī)定預繳稅款?！?/p>

【備注：采取一次性收取租金形式既包括“上交租”，也包括“下交租”。采取一次性收取租金形式出租土地使用權，可適用國家稅務總局公告2023年第5號關于其他個人出租不動產的相關規(guī)定。】

2、城市維護建設稅及教育費附加

以實際繳納的增值稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。

3、個人所得稅

按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率20%。

【法規(guī)參考：依據《中華人民共和國個人所得稅法》（2023年8月31日修正），第三條，（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。第六條，（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額?！?/p>

4、房產稅

按租金收入12%計算繳納。

【法規(guī)參考：依據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第三條，房產出租的,以房產租金收入為房產稅的計稅依據。第四條，依照房產租金收入計算繳納的,稅率為12%。】

5、城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務與出租行為本身無關（個人觀點）！

此處把城鎮(zhèn)土地使用稅列出來，并不是說個人出租非住房涉及城鎮(zhèn)土地使用稅，而是為與下文“個人出租住房免征城鎮(zhèn)土地使用稅”的文件（財稅[2008]24號）對應。

說實話，我對財稅[2008]24號關于城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅規(guī)定一頭霧水，覺得完全沒必要注明免稅！理由見下面?zhèn)渥⒉糠?。如有不當之處，歡迎交流、批評指正！

【備注：我的理解——依據《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（2023年修訂），在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人。由此判定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務并不是因為出租行為而產生的，出租行為出現(xiàn)后，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務及稅目并未發(fā)生改變！也就不存在出租行為發(fā)生后征稅還是免稅之說！不同于房產稅有從租計征的規(guī)定！】

6、印花稅

按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

【法規(guī)參考：《中華人民共和國印花稅暫行條例》（2023年修訂）及印花稅稅目稅率表】

【備注：依據即將實行的《中華人民共和國印花稅法》（2023年7月1日起實行），上述規(guī)定未發(fā)生變化！】

二、個人出租住房，應繳納以下稅款：

1、增值稅

分攤后月租金<=15萬元，免征增值稅；

分攤后月租金>15萬元，按5%的征收率減按1.5%計算增值稅，應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%。

【增值稅法規(guī)參考：見上文出租非住房部分。】

2、城市維護建設稅及教育費附加

以實際繳納的增值稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。

3、個人所得稅

對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

【法規(guī)參考：《關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號），“對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅?！薄?/p>

4、房產稅

按租金收入4%計算繳納。

【法規(guī)參考：《關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）“對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產稅。”】

5、城鎮(zhèn)土地使用稅

個人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【法規(guī)參考：《關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）“對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！薄?/p>

6、印花稅

對個人出租住房，免征印花稅。

【法規(guī)參考：《關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）“對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅?！薄?/p>

【第3篇】出租房屋增值稅稅率

出租房屋需要交納增值稅，城建稅，教育費附加，房產稅，個人所得稅，印花稅，城鎮(zhèn)土地使用稅

增值稅：個人出租房屋平攤至每月不超過15萬的免增值稅，免增值稅的同時也不用交納城建稅，教育費附加（城建稅=增值稅*7%；教育費附加=增值稅*3%）

房產稅分別從價計征和從租計征，從價1.2%，從租12%，個人出租房屋可減按4%交納房產稅

印花稅：房屋租賃印花稅稅率千分之一

個人所的稅：個人房屋出租是屬于個人所得稅法中規(guī)定的財產租賃所得，因此不超過4000的減800，超過4000的扣除20%。按照20%的稅率減按10%繳納個人所得稅

城鎮(zhèn)土地使用稅:擁有房屋產權的單位和個人,用于生產經營和出租的房屋坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內的,應按房屋占地(含出租的院落占地)面積,依土地等級及適用的土地等級稅額,計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

小王有一件商鋪，今年1月開始出租給a公司使用，租期1年。每月支付租金1萬。a是一般納稅人，

如果個人出租的住宅租金平攤是每月不足15萬。不繳納增值稅

出租商鋪增值稅=10000/1.05*0.05=476.19

城建稅=476.17*0.07=33.33

教育費附加=476.19*0.03=14.29

房產稅:個人出租房屋不區(qū)分住宅和商鋪都減按4%繳納，房產稅按年繳納

10000*12*0.04=4800

個人所得稅:個人出租房屋取得所得減按10%繳納個稅

10000*(1-20%)*10%=800

印花稅按合同金額繳納

10000*12*0.1%=12

【第4篇】公司出租房屋增值稅率

案例：我公司營業(yè)范圍中有租賃，如果租給個人，能否享受減按1.5計算繳納增值稅？

分析：根據《財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023年第24號）規(guī)定：住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的，減按1.5%預征率預繳增值稅。

由于本公告所稱住房租賃企業(yè)，是指按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設部門進行開業(yè)報告或者備案的從事住房租賃經營業(yè)務的企業(yè)。因此，并非所有企業(yè)都能享受該政策。

不過，按照上述公告（2023年第24號）的規(guī)定，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。這個規(guī)定是面向一般單位的。

【第5篇】房屋增值稅稅率

北京章哥，房地產從業(yè)20年，通曉業(yè)內門道，我不做所謂的“專家”，只用二十年實戰(zhàn)經驗幫大家答疑解惑。

房產稅試點，今年是停了，但明年是否開征不知道，到底會怎么收我也不知道，列出幾種可能性，大家自己來考量。

一

首先明確一點，民用住宅的房產稅在全世界所有國家都有幾個慣例：

1.向所有房屋進行收繳，不存在什么一套免征二套減半等等的，也沒有什么人均多少平免稅一類的，這都是中國老百姓根據自己家的情況瞎想出來的。具體的就不論述了，總之就是一句話：想實現(xiàn)公平，那就所有人的房子都交稅，先確定了統(tǒng)一標準之后才能操作。

2.所有國家或地區(qū)都可以根據具體情況，在應該繳納的基礎上進行抵扣或減免。比如鼓勵生育了，那就孩子越多的減稅越多。幫助低收入群體了，那就收入越少交得越少。鼓勵創(chuàng)收了，那就和其他收入稅進行合并抵扣。經濟危機了，那就所有業(yè)主都減稅。等等吧，很多手段無窮無盡，但都是在原基礎之上的。

3.無論是什么形式的房產稅，都有一個通行的比例，就是要占業(yè)主家庭年收入的2-5%，一般不會超過，否則民眾承擔不起，又可能激發(fā)矛盾。另外百姓們會根據自己的收入情況來和稅率對比，選擇承擔得起的房子。比如歐美都是這個比例，香港雖然是差餉+地租模式，但總的占比也就是2-3%，都差不多，不超過5%。

那就先得出第一個可能性，如果征收房產稅，大概率會向所有的家庭房產征收，具體的減免抵扣到時候再說。

而納稅額呢，北京平均工資的官方數字是10萬左右，夫妻就是20萬。但中位數應該是15萬左右，也就是兩口子平均每個月掙6/7000的居多。因此如果征收房產稅，對于大多數家庭的“自住”普通房產，大概率就是5000塊錢左右一年。因為就算年入20萬，3%也就是6000；15萬的3%是4500，以每年5000來說，說得過去吧。

二

中國內地的房產制度主要是從香港學習來的，主要是因為兩地的土地模式都是“公有”。內地是國有，當年的香港是屬于英國王室。再加上香港的房產制度快運行百年了，相對成熟，所以很多都是借鑒，甚至照抄。

那看看香港的房產稅制度。香港沒房產稅，有三種類似的：差餉、地租、物業(yè)稅。

其中差餉是延續(xù)的晚清民國制度，所有房產都要交，是房租評估值的5%。地租，就是地產稅。香港分兩種，一種是港島和九龍南，當年是割讓的，土地權限為999年，所以像太古里什么的就都不交地租。而九龍北是新界，是租借99年，所以土地權限在1997年到期。之后也有部分九龍的延續(xù)了50年產權，到2047年到期。總之吧，只要是到期之后的房子就要交地租，同樣是以預估房租為基數，稅率為3%。也就是說，大多數香港業(yè)主的房產稅率為預估房租的8%。

至于物業(yè)稅屬于商業(yè)稅了，出租房子才有，自住的房子不收。稅基同樣是預估房租，稅率15%，但一般打8折，所以是12%。

那假定，香港現(xiàn)在平均一套房價值1000萬港幣，租售比為500，那每年的預估租金就是24萬。8%的稅率，1.92萬港幣?，F(xiàn)在香港的平均家庭收入我不知道，前幾年是32萬，現(xiàn)在算35萬吧。那他們的房產稅占比約為5%。但這是理想值，實際上在收稅時都是有評估折扣的，所以按照官方數字，香港的差餉+地租，占到家庭收入的平均數是3%。

那以北京為例，中位數一套房600萬，年平均租金為1.5%，一年9萬。如果按照香港的收稅8%，一年交7200。但一般會打個折扣，7-80%，那就是5/6000塊錢。還跟第一種差不多。

三

其實中國大陸早就有房產稅了，尤其是北京，都不間斷地收了100多年了。

最早的當然是大清末年，朝廷沒錢了就打城市房產的主意，亂七八糟的說不清。以民國時期為例吧，當時的房產稅也叫差餉，不按比例，只按房子質量和等級征收。一般是平房每間每個月5分，瓦房1毛，樓房（小洋樓）2毛錢。

我計算過這個稅額，挺有意思的，也約等于房值的1%左右，真的是古往今來的國際慣例。

按照北洋時期，也就是1920年前后北京的統(tǒng)計，平均房價130塊大洋一間。但這包括了破平房和瓦房和樓房。那如果以平房每月5分計算，一年6毛，這間房的價值就是60塊。那瓦房可不就是120塊了嗎，和均價接近。但這都受到了豪宅的補貼，因為按樓房每月2毛，每年2.4大洋計算，這間房價值240塊。

當年的小樓房就算是價值高，但也沒到四合院翻番的程度。所以這明顯就是向富人多收稅來補貼窮人，也不叫補貼，就是承擔了更高的稅率吧，拿走給警察發(fā)工資了。

解放后的各種運動不提了，只從1980年之后說起。

北京是1986年明確出臺房產稅政策的，但之前也收過，被發(fā)還的普通私產平房要交稅，平均一間房1毛多錢一個月。挺有意思的，如果按照1%的稅率換算，那折合200塊錢左右一間，和建國初期的價格差不多，30年沒漲價。

那個時期北京有一陣子賣房潮，也就是私房業(yè)主們排著隊要把房賣給房管局。但賣房的人多，當時房管局卻沒那么多錢和指標來收，所以很多人還得找關系，要不然排不上號兒。最便宜的時候100塊錢一間，愛賣不賣，你不賣有人賣。

之所以搶著賣房有兩條原因，一是因為房子的產權雖然發(fā)還了，但仍然被各單位的人住著，每個月交不了幾個房租，業(yè)主還得給人家修房。業(yè)主們實在賠不起了，所以不得不賣。第二就是因為房產稅，雖然每間房才一毛多錢，但既收不到房租，還得花錢修房，哪有錢交稅啊？所以幾項疊加之下不得不賣。

我的一個朋友家就是那會兒賣的房，南城前門外的一所大院子，19間半的房，正兒八經的金柱大門三進四合院，賣了3000元高價，陡然而富。據說他們家1981年就拿錢買了電視機電風扇大立柜折疊桌和四把電鍍椅子，剩下2000塊錢他爹準備留著養(yǎng)老來著，也不知道現(xiàn)在還夠不夠一個月的。

之后的1986年，北京暫停了自住性質私人住宅的房產稅，只向經營性房產征收。也就是只收商鋪酒店寫字樓的，還有如果私房出租的話要交稅。這些稅率到今天也基本沒變，那就是如果不出租自用的商業(yè)用房，繳納原值的70%的0.12%，稅率就是0.84%。如果出租，繳納租金的12%。私人住宅如果出租，繳納房租的5%。

這稅率其實都是參照了其他國家的模式。0.84%，本來就是想收1.2%的，打個折而已。租金的12%，就是因為香港收15%，但其中20%給留下當做房屋修繕費，所以定成了12%。5%則干脆就是參照香港的稅率，沒變。

所以，其實我們本來就有成熟的收費標準，只是沒實施而已。如果想要征收，那完全可以從公寓開始。本身就是商業(yè)用房，雖然是住宅形式，但土地性質沒變啊，隨時可以征收。

假定一套價值600萬的房子，如果收0.84%那就是5萬塊一年，是不是太貴了？沒問題，可以按照“原值”來收啊，只要拿出當年的契稅發(fā)票就可以?，F(xiàn)在北京的房子很多還都是十年前買的，甚至是20年前。那當年頂多也就是價值幾十萬啊。哪怕是60萬買的，現(xiàn)在也就是每年交5000塊，這樣不就不貴了嗎？

那買得晚的怎么辦？那就按現(xiàn)在的交唄，沒辦法，誰讓你買得晚呢。不過也可以等著，沒準兒20年后房價又漲了很多，現(xiàn)在的這一年幾萬也就不算錢了。再或者可以按照房租的12%來交，600萬的房子一年租金9萬，12%就是8400，這不是就便宜多了嗎？兩個方案，你可以自己選。

至于房租稅的這5%，可以暫時先放著，看人家稅務系統(tǒng)怎么修改或采用了。比如完全可以作為真的出租房子時的稅率，相當于自住的收房租的12%，出租收17%不就得了？一套600萬的房，一年交稅1.53萬，也說得過去吧。

四

總之，我是列出了這三種可能性。在我看來，任何一個國家的稅收都是為了促進市場穩(wěn)定，同時讓政府增加收入。尤其咱們是社會主義國家，是為廣大人民的幸福為前提的，絕不可能涸澤而漁焚林而獵，殺雞取卵的事兒連美國都干不出來，咱們就更不可能了。

所以，別太對房產稅恐懼，還是記住開頭的那幾句話，在絕大多數國家和時期，房產稅都不超過普通家庭收入的5%，一般是2-3%。以北京中位數15萬年收入為例，房產稅不會超過3%，也就是4/5000為合適。而且還會根據實際情況進行減免和抵扣，這才是和諧社會。

僅供參考。

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