新版納稅計(jì)算器（5篇）

【第1篇】新版納稅計(jì)算器

新個(gè)稅法過(guò)渡期政策實(shí)施后，個(gè)稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每人每月3500元上調(diào)至每人每月5000元，并適用新的稅率表。目前正值11月征期，納稅人已經(jīng)普遍享受到了個(gè)稅改革帶來(lái)的紅利。不過(guò)，由于個(gè)稅都是單位代扣代繳，很多人都不會(huì)算，也不知道自己能減多少稅。

為了幫助納稅人快速計(jì)算應(yīng)繳個(gè)稅，稅務(wù)總局推出“新版工資薪金個(gè)稅計(jì)算器小程序”，有了這款神器，計(jì)算個(gè)稅再也不用求會(huì)計(jì)小姐姐們幫忙了。

具體如何使用呢?下面，小編就手把手教會(huì)你。

第一步：關(guān)注“國(guó)家稅務(wù)總局微信公眾號(hào)”，找到關(guān)聯(lián)小程序。

路徑一：通訊錄——公眾號(hào)——點(diǎn)擊右上角“+”，搜索“國(guó)家稅務(wù)總局”點(diǎn)擊關(guān)注——查看使用小程序

路徑二：關(guān)注并打開“國(guó)家稅務(wù)總局微信公眾號(hào)”，點(diǎn)擊“微服務(wù)”菜單——查看使用“個(gè)稅計(jì)算器”。

第二步：打開小程序，按照提示輸入你的月收入及稅前扣除項(xiàng)目。

第三步：點(diǎn)擊“計(jì)算一下”，計(jì)算器會(huì)自動(dòng)顯示出你每月應(yīng)繳個(gè)稅，并與原政策標(biāo)準(zhǔn)下的繳稅額進(jìn)行對(duì)比，馬上得出減稅數(shù)額，同時(shí)還會(huì)告訴你一年省下的錢能干點(diǎn)啥，幸福感瞬間爆棚有木有。

友情提示：這款小程序全國(guó)適用！“單位扣繳部分”查看工資條計(jì)算更準(zhǔn)確。

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（小程序由“百度知道”提供技術(shù)支持）

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

【第2篇】新版增值稅納稅申報(bào)表下載

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局日前修訂增值稅納稅申報(bào)表，并于5月1日正式啟用。目前正值5月申報(bào)期，企業(yè)申報(bào)納稅需使用新版增值稅申報(bào)表，下面這張圖將告訴你新版申報(bào)表有哪些變化，趕緊收藏吧↓

【第3篇】新版企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

本文為作者原創(chuàng)，首發(fā)中國(guó)會(huì)計(jì)視野，原創(chuàng)作者名稱dufetax。

2023年上半年，國(guó)家在減稅降費(fèi)以及優(yōu)化納稅申報(bào)流程方面又出臺(tái)了諸多熱點(diǎn)新政，比如稅費(fèi)減免方面，符合條件的小型微利企業(yè)與個(gè)體工商戶可享受所得稅減半征收優(yōu)惠。在簡(jiǎn)化納稅申報(bào)方面，將企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表再度優(yōu)化升級(jí)；將城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加與增值稅、消費(fèi)稅進(jìn)行合并納稅申報(bào)；將財(cái)產(chǎn)行為稅涉及的多稅種整合在一張表上進(jìn)行合并申報(bào)。

上述舉措可給我們帶來(lái)了不小的便利，7月作為一個(gè)大征期，對(duì)于上述熱點(diǎn)新政在納稅申報(bào)時(shí)我們應(yīng)注意哪些問(wèn)題呢？本期，筆者就從增值稅、附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)行為稅五大方面為您作全方位的盤點(diǎn)！

一、關(guān)于增值稅申報(bào)填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1關(guān)于企業(yè)當(dāng)月取得未開票收入是否需要申報(bào)納稅問(wèn)題

在實(shí)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生取得應(yīng)稅收入但因購(gòu)買方不需要發(fā)票或者延期需要開發(fā)票的情況。對(duì)此，很多企業(yè)存在將取得的未開票收入不進(jìn)行納稅申報(bào)或者延遲到年末再確認(rèn)收入問(wèn)題。

《增值稅暫行條例》第十九條明確規(guī)定，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。否則，企業(yè)的行為則有構(gòu)成“偷稅”！

如下表所示，對(duì)于未開票收入，我們應(yīng)在增值稅申報(bào)表附表《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》的“未開具發(fā)票”相關(guān)欄次進(jìn)行填報(bào)。

2關(guān)于企業(yè)當(dāng)月發(fā)生視同銷售行為納稅申報(bào)問(wèn)題

例.甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，在2023年6月端午節(jié)期間，甲企業(yè)因向當(dāng)?shù)馗＠嘿?zèng)送一批自產(chǎn)產(chǎn)品，發(fā)生了增值稅視同銷售行為。那么，在7月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)甲企業(yè)該如何填報(bào)呢？

增值稅一般納稅人發(fā)生在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額，填寫在第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”欄次填報(bào)。

3關(guān)于企業(yè)因稅務(wù)檢查涉及的銷售額填報(bào)問(wèn)題

在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，遇到稅務(wù)檢查需要調(diào)整銷售額是常見(jiàn)的納稅申報(bào)問(wèn)題。增值稅一般納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，需要按照一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額，應(yīng)在主表第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄次進(jìn)行填報(bào)。

4關(guān)于企業(yè)免稅或0稅率銷售額填報(bào)問(wèn)題

企業(yè)若在本期存在免稅銷售額情形，則需要在主表第9欄、第10欄相關(guān)欄次填報(bào)。需要注意的是，上述欄次填寫納稅人本期按稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額以及適用0稅率的銷售額，但0稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退辦法的出口貨物的銷售額。

二、關(guān)于增值稅附加稅費(fèi)報(bào)表填報(bào)問(wèn)題

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）規(guī)定，自2023年5月1日起，試點(diǎn)地區(qū)開展增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合試點(diǎn)，啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》等報(bào)表，接下來(lái)，我們就以一個(gè)案例來(lái)說(shuō)一說(shuō)增值稅涉及的附件稅費(fèi)報(bào)表填報(bào)問(wèn)題。

例.甲企業(yè)是試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2023年6月，甲企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的增值稅稅額為50萬(wàn)元，當(dāng)期增值稅免抵稅額為10萬(wàn)元，留抵退稅本期扣除額為20萬(wàn)元。已知甲企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，地方教育費(fèi)附加為2%。不考慮其他因素，則甲企業(yè)本期增值稅附加稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)如下：

根據(jù)計(jì)算公式：本期應(yīng)納稅費(fèi)額=（增值稅稅額-留抵退稅本期扣除額+增值稅免抵稅額）*稅（費(fèi)）率（征收率）

本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（50-20+10）*7%=28000元；

本期應(yīng)納教育費(fèi)附加=（50-20+10）*3%=12000元；

本期應(yīng)納地方教育附加=（50-20+10）*2%=8000元；

涉及的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》相關(guān)欄次主要信息填報(bào)如下：

三、關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)問(wèn)題

2023年4月1日，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）規(guī)定，新版預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表開始適用。那么，該表與原有報(bào)表相比發(fā)生了哪些變化呢？小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅減半新政策之后，在季度申報(bào)時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？接下來(lái)，我們就來(lái)說(shuō)一說(shuō)。

1關(guān)于新表適用范圍問(wèn)題

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)；此外，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，也使用該表進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。

2關(guān)于新表表頭填報(bào)注意要求

在納稅申報(bào)時(shí)，上述表頭填報(bào)信息的準(zhǔn)確性與否對(duì)于我們小型微利企業(yè)等特殊企業(yè)來(lái)說(shuō)格外重要，因?yàn)槠渲苯佑绊懳覀兤髽I(yè)能否適用到小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。判定是否符合小型微利企業(yè)待遇，我們應(yīng)同時(shí)滿足如下4個(gè)條件：

1.企業(yè)所屬行業(yè)要求：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)

2.年度應(yīng)納稅所得額要求：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

3.從業(yè)人數(shù)要求：不超過(guò)300人

4.資產(chǎn)總額要求：不超過(guò)5000萬(wàn)元

我們以“從業(yè)人數(shù)”指標(biāo)計(jì)算過(guò)程為例，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

例.假設(shè)甲企業(yè)第一季度季初人數(shù)為58人，第一季度季末人數(shù)為62人；第二季度季初人數(shù)為一季度季末數(shù)62人，第二季度季末人數(shù)為78人，則計(jì)算過(guò)程如下：

第一季度平均值＝（58＋62）÷2=60人；

第二季度平均值＝（62＋78）÷2=70人；

截至第二季度稅款所屬期末季度平均值＝（60+70）÷2=65人，對(duì)于資產(chǎn)總額指標(biāo)也參照上述方法計(jì)算填報(bào)。

3關(guān)于優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)信息填報(bào)問(wèn)題

如上表所示，優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)信息項(xiàng)下所有項(xiàng)目按季度填報(bào)。按月申報(bào)的納稅人，在季度最后一個(gè)屬期的月份填報(bào)。匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)不填報(bào)“優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)有關(guān)信息”所有項(xiàng)目。對(duì)于企業(yè)申報(bào)各類優(yōu)惠事項(xiàng)及扶貧捐贈(zèng)等特定事項(xiàng)時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》中的事項(xiàng)名稱填報(bào)，該目錄我們可以在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

4

關(guān)于個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)問(wèn)題

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策是今年上半年一個(gè)熱點(diǎn)新政，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅，而且個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。那么，在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，我們個(gè)體工商戶在報(bào)表填報(bào)時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題呢？我們一起往下看：

1判定年應(yīng)納稅所得額有要求

根據(jù)規(guī)定，個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受減半優(yōu)惠政策，不過(guò)，我們需要注意，在填報(bào)時(shí)年應(yīng)納稅所得額要暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。

2準(zhǔn)確計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

3特殊欄次填報(bào)要求

如下表《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》（部分欄次）所示，減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。如果我們?cè)诩{稅申報(bào)時(shí)選擇的是通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)，我們可以利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)來(lái)進(jìn)行輔助申報(bào)。

五、關(guān)于財(cái)產(chǎn)行為稅合并納稅申報(bào)問(wèn)題

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)規(guī)定，2023年6月1日起，對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅種通過(guò)使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行合并納稅申報(bào)。如下圖所示，《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》由一張主表和一張減免稅附表組成。

由于稅源信息是生成納稅申報(bào)表的主要依據(jù)。因此，在納稅申報(bào)前，我們需要對(duì)相關(guān)稅源信息進(jìn)行維護(hù)。對(duì)于稅源信息沒(méi)有變化的，則直接進(jìn)行納稅申報(bào)。若我們企業(yè)出現(xiàn)新增稅源或稅源變化時(shí)，則需先填報(bào)《財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》。對(duì)于一次性稅源填報(bào)時(shí)點(diǎn)，我們可以靈活掌握，既可以選擇在發(fā)生納稅義務(wù)后立即填寫稅源明細(xì)表，也可以選擇在申報(bào)時(shí)填報(bào)所有稅源信息?？傮w來(lái)說(shuō)，財(cái)產(chǎn)行為稅合并納稅申報(bào)的確給我們帶來(lái)了不小的便利~

以上就是筆者本期想為各位讀者朋友分享的相關(guān)內(nèi)容，如果對(duì)您有幫助，那就煩請(qǐng)您分享轉(zhuǎn)發(fā)給更多人看吧~

【第4篇】新版環(huán)保稅納稅申報(bào)表

1.依次點(diǎn)擊【首頁(yè)】-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【綜合申報(bào)】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)】進(jìn)入該功能?；蚴褂秒娮佣悇?wù)局右上角【搜索】功能搜索“財(cái)產(chǎn)”、“行為”等關(guān)鍵字進(jìn)行模糊搜索進(jìn)入功能。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)功能路徑

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)功能路徑

在【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)】界面中，選擇稅款屬期（如果系統(tǒng)提供的選項(xiàng)無(wú)法滿足需求，可以選擇“自選”進(jìn)行稅款所屬期起止的選擇），選擇所屬年度，勾選需要申報(bào)的申報(bào)表信息。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)

溫馨提示：進(jìn)行財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)需要存在稅源信息，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的“稅種”后的“稅源采集”跳轉(zhuǎn)到相應(yīng)的稅源信息采集界面進(jìn)行采集；也可以通過(guò)電子稅務(wù)局【首頁(yè)】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息采集】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)報(bào)告】功能進(jìn)行采集。具體稅源采集操作詳見(jiàn)下文。

2.納稅人進(jìn)行環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行環(huán)境保護(hù)稅稅源信息采集。點(diǎn)擊“財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息采集”模塊中“環(huán)境保護(hù)稅稅源信息采集”鏈接或者通過(guò)進(jìn)入“財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)”功能，點(diǎn)擊頁(yè)面中環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)后的“稅源采集”鏈接，系統(tǒng)將出現(xiàn)新的“環(huán)境保護(hù)稅稅源信息采集”頁(yè)面。

2.1新增環(huán)境保護(hù)稅稅源信息

進(jìn)入【環(huán)境保護(hù)稅稅源信息采集】后，首先選擇“環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表”，填寫環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息，然后點(diǎn)擊“增行”增加稅源基礎(chǔ)采集信息（若條目較多，可以點(diǎn)擊“導(dǎo)入模板下載功能”下載導(dǎo)入模板，將模板填寫完成后，點(diǎn)擊“導(dǎo)入污染采集信息”將信息導(dǎo)入到電子稅務(wù)局），填寫完畢后點(diǎn)擊“保存”按鈕，再根據(jù)對(duì)應(yīng)的污染物類別填寫相應(yīng)的污染物基礎(chǔ)信息采集表。

溫馨提示：對(duì)于采用“排污系數(shù)”進(jìn)行環(huán)保稅計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)首先采集“產(chǎn)排污系數(shù)表”再進(jìn)行環(huán)保稅稅源采集。

圖 環(huán)境保護(hù)稅稅源信息采集

圖 環(huán)境保護(hù)稅稅源信息采集

在對(duì)應(yīng)的污染物信息采集表中，點(diǎn)擊“增行”添加“污染物基礎(chǔ)信息采集表”（若條目較多，可以點(diǎn)擊“導(dǎo)入模板下載功能”下載導(dǎo)入模板，將模板填寫完成后，點(diǎn)擊“導(dǎo)入污染采集信息”將信息導(dǎo)入到電子稅務(wù)局），在彈出的“稅源信息列表”中勾選相應(yīng)的明細(xì)信息，點(diǎn)擊“確定”按鈕保存完成。

圖 選擇對(duì)應(yīng)的污染物信息采集表

圖 環(huán)境保護(hù)稅稅源信息采集

圖 環(huán)境保護(hù)稅稅源信息列表選擇

稅源信息選擇完畢后，點(diǎn)擊“保存”按鈕將對(duì)應(yīng)的污染物基礎(chǔ)信息采集表保存，如需打印采集信息可以點(diǎn)擊“打印”按鈕進(jìn)行信息表打印。

圖 環(huán)境保護(hù)稅稅源信息采集

返回環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表，點(diǎn)擊“保存”按鈕，系統(tǒng)提示“保存成功”，點(diǎn)擊“確定”完成環(huán)境保護(hù)稅稅源信息采集。

2.2申報(bào)計(jì)算及減免信息采集

環(huán)境保護(hù)稅稅源信息采集成功后，點(diǎn)擊“申報(bào)計(jì)算及減免信息采集”按鈕進(jìn)入申報(bào)計(jì)算及減免稅信息采集界面。

圖 申報(bào)計(jì)算及減免信息采集

進(jìn)入界面后，選擇要申報(bào)計(jì)算的稅款所屬期起止，從“大氣、水污染物計(jì)算”、“固體廢物計(jì)算”、“噪音計(jì)算”、“抽樣測(cè)算計(jì)算”選擇需要的申報(bào)計(jì)算的標(biāo)簽，點(diǎn)擊“增行”，先選擇月份，再雙擊對(duì)應(yīng)的“稅源編號(hào)”空白處，系統(tǒng)彈出稅源信息列表。

圖 申報(bào)計(jì)算及減免信息采集

圖 申報(bào)計(jì)算及減免信息采集

在彈出的稅源信息列表中，選擇需要申報(bào)計(jì)算的稅源明細(xì)信息，點(diǎn)擊“確定”保存成功。

圖 稅源信息列表

拉動(dòng)滾動(dòng)條依次填寫申報(bào)計(jì)算及減免信息數(shù)據(jù)，填寫完畢后點(diǎn)擊“保存”，在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”，申報(bào)計(jì)算及減免信息填寫完成。

圖 申報(bào)計(jì)算及減免信息填寫

圖 申報(bào)計(jì)算及減免信息填寫

2.3環(huán)境保護(hù)稅稅源信息修改

環(huán)境保護(hù)稅稅源信息查看及修改請(qǐng)參照2.1新增環(huán)境保護(hù)稅稅源信息采集，在已經(jīng)存在采集的基礎(chǔ)上修改相應(yīng)信息，修改完成后保存即可。

3.完成稅源采集后，勾選申報(bào)表信息，點(diǎn)擊“選擇未申報(bào)稅源”進(jìn)入環(huán)境保護(hù)稅稅源選擇界面。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)

勾選需要申報(bào)的稅源信息，點(diǎn)擊“確定”按鈕。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)選擇

稅源選擇完成后，勾選需要申報(bào)的稅種，點(diǎn)擊“下一步”，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到申報(bào)信息確認(rèn)界面。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)界面

雙擊稅款信息一行，可以預(yù)覽申報(bào)信息。確認(rèn)申報(bào)信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕,環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)完成。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)界面

【第5篇】新版一般納稅人申報(bào)表

近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)），明確自2023年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合，啟用新版申報(bào)表。本文以增值稅申報(bào)表為例，提示相關(guān)填報(bào)要點(diǎn)。每月官方都會(huì)出臺(tái)諸多稅收新政，眾多政策，眼花繚亂?！抖愒肺⒄n》-《新政解讀》對(duì)每個(gè)月新出臺(tái)的重點(diǎn)政策進(jìn)行深入講解，財(cái)務(wù)朋友一定要跟上學(xué)習(xí)的腳步！

一般納稅人申報(bào)表，新增“附加稅費(fèi)”行次

將增值稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合，并將申報(bào)表改名為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》，是一般納稅人申報(bào)表最明顯的變化。在新版增值稅申報(bào)表中，主表增加“附加稅費(fèi)”第39～41行，分別為“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”“教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”和“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”，并增加了一張附表——《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）。

納稅人填寫完增值稅主、附表后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人填寫的增值稅申報(bào)信息，自動(dòng)在《附加稅費(fèi)情況表》欄次生成本期附加稅費(fèi)申報(bào)信息。納稅人只需查看有關(guān)信息是否有誤，如有誤需要及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更改。

需要注意的是，對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號(hào)）規(guī)定，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中，扣除退還的增值稅稅額。因此，有留抵退稅的納稅人，附加稅費(fèi)的計(jì)算要減去退還的留抵稅額。

舉例來(lái)說(shuō)，甲企業(yè)為按月申報(bào)的增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，2023年7月應(yīng)繳納的增值稅為80萬(wàn)元，6月辦理留抵退稅30萬(wàn)元，那么，甲企業(yè)當(dāng)期繳納附加稅費(fèi)=（80-30）×（7%+3%+2%）=6（萬(wàn)元）。

填報(bào)小規(guī)模納稅人申報(bào)表，關(guān)注附加稅費(fèi)優(yōu)惠

與增值稅一般納稅人申報(bào)表變化類似，《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模適用）》主表增加了第23～25行，行次名稱同一般納稅人申報(bào)表，同時(shí)，增加了一張附表——《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費(fèi)情況表）。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注稅費(fèi)優(yōu)惠的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定，2023年1月1日～2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。因此，小規(guī)模納稅人最高可以享受減半征收附加稅費(fèi)的優(yōu)惠。筆者建議小規(guī)模納稅人，結(jié)合所在地區(qū)關(guān)于附加稅費(fèi)的優(yōu)惠，準(zhǔn)確填報(bào)申報(bào)表。

例如，乙企業(yè)為按月申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人，位于市區(qū)，2023年7月應(yīng)繳納增值稅為1萬(wàn)元，且乙企業(yè)所在地區(qū)的附加稅費(fèi)按50%減半征收，那么，乙企業(yè)當(dāng)期繳納附加稅費(fèi)=1×（7%+3%+2%）×50%=0.06（萬(wàn)元）。

乙企業(yè)在申報(bào)時(shí)，需要先完成增值稅申報(bào)信息填報(bào)，然后系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人填寫的增值稅申報(bào)信息，自動(dòng)在《附加稅費(fèi)情況表》有關(guān)欄次生成本期附加稅費(fèi)申報(bào)信息，包括在“增值稅小規(guī)模納稅人‘六稅兩費(fèi)’減征政策”欄第6列和第7列相關(guān)欄次填列減征比例和減征額。其中，第7列“城市維護(hù)建設(shè)稅”欄填寫減征額350元；“教育費(fèi)附加”欄填寫減征額150元；“地方教育附加”欄填寫減征額100元。

關(guān)注“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”填報(bào)要求

新版增值稅申報(bào)表，將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第23行“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”，拆分為第23a行“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b行“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第76號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“76號(hào)公告”）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第38號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“38號(hào)公告”）規(guī)定，走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)期間開具的符合特定條件的發(fā)票納入異常增值稅扣稅憑證（以下簡(jiǎn)稱“異常憑證”）范圍。

一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票被列入異常憑證范圍的，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣；已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。因此，納稅人取得異常憑證，已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，填報(bào)第23a行“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。

同時(shí)，76號(hào)公告和38號(hào)公告都規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅。對(duì)應(yīng)到申報(bào)表填報(bào)，異常憑證轉(zhuǎn)出后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的，在第23a行填入負(fù)數(shù)。

值得注意的是，38號(hào)公告規(guī)定，納稅信用a級(jí)納稅人取得異常憑證且已申報(bào)抵扣的，可自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。也就是說(shuō)，納稅信用a級(jí)納稅人在等待核實(shí)期間，可以暫不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，也不需要將對(duì)應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額填入第23a行。納稅信用a級(jí)納稅人若逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)，或者提出核實(shí)申請(qǐng)但經(jīng)核實(shí)后，確定需要轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)在第23a行填寫相應(yīng)數(shù)額。

申報(bào)表整合后的主要變化

（一）增值稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合

1.在原《增值稅納稅申報(bào)表》、原《增值稅預(yù)繳稅款表》欄次不變基礎(chǔ)上新增“附加稅費(fèi)”相關(guān)欄次，同時(shí)在附列資料中新增《附加稅費(fèi)情況表》。

2.將原《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表相關(guān)欄次名稱調(diào)整為更準(zhǔn)確的表述，但具體填報(bào)要求不變。

3.將原一般納稅人《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”。其中第23a欄專門用于填寫異常增值稅扣稅憑證（目前僅包含異常增值稅專用發(fā)票）轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

自2023年7月稅款所屬期起，接收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)異常增值稅扣稅憑證處理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)通知書的納稅人請(qǐng)注意：

（1）屬于應(yīng)轉(zhuǎn)出異常憑證的，應(yīng)按照稅務(wù)事項(xiàng)通知書明確的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出屬期，將稅額填寫在第23a欄；

（2）對(duì)于前期已經(jīng)作過(guò)異常憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，納稅人需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)重新進(jìn)行抵扣勾選，然后將對(duì)應(yīng)稅額的負(fù)數(shù)填列在第23a欄。

具體：在解除異常憑證后，納稅人應(yīng)先通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)相關(guān)發(fā)票再次進(jìn)行抵扣勾選，然后在辦理抵扣勾選稅款所屬期增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)時(shí)，按照《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》填寫說(shuō)明的要求，將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負(fù)數(shù)形式計(jì)入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第23a欄。在2023年7月稅款所屬期之前已作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理的異常憑證，不需要再次進(jìn)行抵扣勾選，可以經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，直接將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負(fù)數(shù)形式計(jì)入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第23a欄。

4.接收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)異常增值稅扣稅憑證處理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)通知書具體處理

如果納稅人的納稅信用等級(jí)不為a級(jí)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第38號(hào)，以下簡(jiǎn)稱38號(hào)公告）第三條第（一）項(xiàng)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在納稅人辦理收到相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)通知書對(duì)應(yīng)稅款所屬期的增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)時(shí)，按照《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》填寫說(shuō)明的要求，將對(duì)應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額計(jì)入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第23a欄。

如果納稅人的納稅信用等級(jí)為a級(jí)，則可以按照38號(hào)公告第三條第（四）項(xiàng)的規(guī)定，自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)出具核實(shí)結(jié)果之前暫不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，也不需要將對(duì)應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額計(jì)入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第23a欄。

若納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)，或者提出核實(shí)申請(qǐng)但經(jīng)核實(shí)確認(rèn)相關(guān)發(fā)票不符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

（二）消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合

1.將原分稅目的8張主表（成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、電池消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、涂料消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表）簡(jiǎn)并優(yōu)化為1張通用主表（消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表），將原多張附表及附報(bào)資料簡(jiǎn)并優(yōu)化為4張通用附表（本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表、本期減（免）稅額明細(xì)表、本期委托加工收回情況報(bào)告表、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計(jì)算表）和3張?zhí)囟ㄐ袠I(yè)附表（本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表（成品油消費(fèi)稅納稅人適用）、卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷售明細(xì)清單（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用）、卷煙生產(chǎn)企業(yè)合作生產(chǎn)卷煙消費(fèi)稅情況報(bào)告表（卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用））。

2.主表基本框架結(jié)構(gòu)與維持不變，包含銷售情況、稅款計(jì)算和稅款繳納三部分，增加了欄次和列次序號(hào)及表內(nèi)勾稽關(guān)系，刪除不參與消費(fèi)稅計(jì)算的“期初未繳稅額”“本期繳納前期應(yīng)納稅額”、“期末未繳稅額”3個(gè)項(xiàng)目；增加了“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”、“教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”、“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額” 3個(gè)項(xiàng)目。

3.填報(bào)主表第7欄“本期減（免）稅額”，需同時(shí)填報(bào)附表2《本期減（免）稅額明細(xì)表》。

4.《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》填寫納稅人委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，按稅法規(guī)定不允許扣除的在委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅額，由除成品油以外的納稅人填報(bào)。不允許扣除情形包含將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售，以及將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)以外用途等其他情形。增加“本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”“本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)”“本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量”三個(gè)欄次。對(duì)按稅法規(guī)定不允許扣除的已納消費(fèi)稅稅額進(jìn)行抵減。

5.《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》（成品油消費(fèi)稅納稅人適用）

適用于外購(gòu)（含進(jìn)口）或委托加工收回已稅汽油、柴油、石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的成品油消費(fèi)稅納稅人填報(bào)。該表為《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》的特定行業(yè)附表。其中第二部分第3欄“本期入庫(kù)數(shù)量”包括外購(gòu)和自產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）數(shù)量。自產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）應(yīng)與《本期減（免）稅額明細(xì)表》潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油的“減（免）數(shù)量”一致。用于連續(xù)生產(chǎn)潤(rùn)滑油的其他潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油數(shù)量不填入本行。

（三）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)其他事項(xiàng)

1.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（一般納稅人適用）附列資料（五）（附加稅費(fèi)情況表）在原《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表》計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)欄次刪除“消費(fèi)稅”及“營(yíng)業(yè)稅”，增加“留抵退稅本期扣除額”。底部增加產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免及增值稅留抵退稅額適用情況。

第8行“當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的增值稅留抵退稅額。

第9行“上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期的“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。

第10行“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期扣除后剩余的增值稅留抵退稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額=當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額+上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。

第3列“留抵退稅本期扣除額”：填寫本期因增值稅留抵退稅扣除的計(jì)稅依據(jù)。當(dāng)?shù)?行與第9行之和大于第1列第1行時(shí)，第3列第1至3行分別按第1列第1至3行對(duì)應(yīng)填寫；當(dāng)?shù)?行與第9行之和小于或等于第1列第1行時(shí)，第3列第1至3 行分別按第8行與第9行之和對(duì)應(yīng)填寫。

2.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）在原《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表》計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)欄次刪除“增值稅免抵稅額”、“消費(fèi)稅”、“營(yíng)業(yè)稅”。

3.附加稅（費(fèi)）預(yù)繳可通過(guò)《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表附列資料》進(jìn)行申報(bào)。

4.消費(fèi)稅附加稅費(fèi)可通過(guò)《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》進(jìn)行申報(bào)。

5.申報(bào)表整合后，原《城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申報(bào)表》不再使用

來(lái)源:趙彬、小陳稅務(wù)