個(gè)人稅票稅率是多少錢(qián)（16篇）

【第1篇】個(gè)人稅票稅率是多少錢(qián)

稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答

個(gè)人本身是不具備開(kāi)票資格的，所以只能到稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，這就是所謂的自然人代開(kāi)，但是平常也不需要代開(kāi)發(fā)票，主要是一些個(gè)人平時(shí)會(huì)跟一些企業(yè)進(jìn)行合作，產(chǎn)生業(yè)務(wù)來(lái)往，在獲取報(bào)酬之后，需要提供成本發(fā)票給到公司，那么個(gè)人就需要去代開(kāi)發(fā)票。

如果一些金額比較小，幾百幾千元的，公司沒(méi)有要求，直接以現(xiàn)金或者微信支付寶就支付的，但是現(xiàn)在有一些業(yè)務(wù)可能達(dá)到幾百萬(wàn)，上千萬(wàn)，那么個(gè)人就需要去代開(kāi)發(fā)票，按照個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得來(lái)進(jìn)行繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%-40%，稅負(fù)壓力是比較大的。

但是現(xiàn)在一些地方政府出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，其中就有自然人代開(kāi)政策，個(gè)人選擇到優(yōu)惠園區(qū)享受優(yōu)惠政策，按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行納稅， 把20%-40%的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得核定為個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，稅率為0.5%-1.7%。

全程也不需要自然人親自到場(chǎng)的，只需要提供相關(guān)信息即可，也是在稅務(wù)大廳進(jìn)行代開(kāi)，每張發(fā)票也都會(huì)有稅務(wù)局出示的完稅證明，也不會(huì)進(jìn)入綜合匯算清繳，一年可以代開(kāi)500萬(wàn)，三個(gè)工作日左右就能出票，但是個(gè)人需要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，有三流合一，能大幅度的減輕個(gè)人的稅負(fù)壓力。

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【第2篇】個(gè)人稅票稅率是多少

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個(gè)人沒(méi)有進(jìn)行稅務(wù)登記，名下沒(méi)有企業(yè)，沒(méi)有市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體，個(gè)人是不具備開(kāi)具發(fā)票的資格的，個(gè)人就只能去稅務(wù)大廳臨時(shí)申請(qǐng)開(kāi)票納稅。這就是我們常說(shuō)的自然人代開(kāi)。

自然人代開(kāi)就是因?yàn)橛械淖杂陕殬I(yè)者會(huì)與企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，個(gè)人就在其中獲取相關(guān)的報(bào)酬。當(dāng)個(gè)人獲取了相關(guān)的報(bào)酬之后，超過(guò)了個(gè)人免征范圍之內(nèi)，個(gè)人是需要繳納個(gè)人所得稅的。而企業(yè)也會(huì)要求個(gè)人提供相應(yīng)的成本發(fā)票，這時(shí)，個(gè)人就需要去當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳申請(qǐng)納稅開(kāi)票。

有的報(bào)酬只有幾百或者幾千塊，有的單位就直接私下轉(zhuǎn)賬了；但有的報(bào)酬幾十萬(wàn)甚至到達(dá)了上百萬(wàn)。這時(shí)，個(gè)人就需要開(kāi)票納稅。個(gè)人臨時(shí)去稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開(kāi)，是按照跟勞務(wù)報(bào)酬所得稅的稅率進(jìn)行征收的，稅率為20%—40%。個(gè)人的稅負(fù)壓力是比較大的。

但是個(gè)人可以享受一些地方性稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人就可以享受自然人代開(kāi)的稅收優(yōu)惠政策。個(gè)人在稅收優(yōu)惠園區(qū)申請(qǐng)代開(kāi)，綜合稅率為1.73%—2.65%。個(gè)人代開(kāi)100萬(wàn)，根據(jù)開(kāi)票品目以及園區(qū)的不同需要繳納1.73萬(wàn)—2.65萬(wàn)即可完稅。

在園區(qū)申請(qǐng)代開(kāi)，不需要自然人到場(chǎng)，只需要提供相應(yīng)的基本資料即可，同樣是在稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開(kāi)，園區(qū)內(nèi)的可以享受一些稅收優(yōu)惠政策，因此稅率才這么低。代開(kāi)出的發(fā)票還帶有相應(yīng)的完稅證明，還不用擔(dān)心年底的匯算清繳的問(wèn)題。提供相應(yīng)的基本資料，一般1—3個(gè)工作日就可開(kāi)出所需品目的發(fā)票。

【第3篇】個(gè)人增值稅票怎么開(kāi)

個(gè)人能開(kāi)增值稅專(zhuān)票嗎？

殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)用人單位）繳納的資金。

先明確一點(diǎn)，能開(kāi)！但必須去稅局代開(kāi)！

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)暫行辦法》（財(cái)稅〔2016〕16號(hào)）第十一條規(guī)定：

小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。

其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。

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【第4篇】個(gè)人租房租賃稅票

問(wèn)：個(gè)人到稅務(wù)局代開(kāi)車(chē)輛租賃費(fèi)發(fā)票，需要繳納那些稅費(fèi)？代開(kāi)發(fā)票的收入所得，是否會(huì)并入個(gè)人所得稅年度匯算，匯總繳納個(gè)人所得稅？

答：涉及稅費(fèi)主要包括：

（一）增值稅：按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。按照根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）規(guī)定：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

因此，目前實(shí)質(zhì)上是免稅的。

（二）城市維護(hù)建設(shè)稅：以增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。納稅人所在地在市區(qū)，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)，稅率為1%。

若增值稅免稅，應(yīng)交城建稅也為零。

（三）教育費(fèi)附加：以增值稅稅額的3%計(jì)算繳納。

若增值稅免稅，應(yīng)交教育費(fèi)附加也為零。

（四）地方教育費(fèi)附加：以增值稅稅額的2%計(jì)算繳納。

若增值稅免稅，應(yīng)交地方教育費(fèi)附加也為零。

（五）個(gè)人所得稅：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

財(cái)產(chǎn)租賃所得不作為綜合所得進(jìn)行匯算清繳，也就是，只在支付環(huán)節(jié)代扣代繳。

（六）印花稅: 租賃合同,稅率為租金的千分之一。

按照財(cái)政部稅務(wù)總局2023年第 10號(hào)公告的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

（七）關(guān)于水利建設(shè)基金。

按照財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）的規(guī)定，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。

有些省份有免稅規(guī)定，比如根據(jù)《陜西省財(cái)政廳等四部門(mén)關(guān)于印發(fā)<陜西省水利建設(shè)基金籌集和使用管理實(shí)施細(xì)則 >的通知》（陜財(cái)辦綜﹝2021﹞9號(hào)）規(guī)定：按照國(guó)家政策規(guī)定減免流轉(zhuǎn)稅的，水利建設(shè)基金同時(shí)減免。

【第5篇】個(gè)人開(kāi)稅票稅率是多少

近年來(lái)，越來(lái)越多個(gè)人開(kāi)始從事兼職或自由職業(yè)，公司和個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)幾率大大增加，這也就產(chǎn)生了自然人代開(kāi)的情況出現(xiàn)。自然人代開(kāi)是指名下沒(méi)有公司企業(yè)的自然人，在和公司發(fā)生業(yè)務(wù)后，公司要求個(gè)人提供成相應(yīng)發(fā)票來(lái)作為成本入賬。這種個(gè)人想要獲得發(fā)票的情況，這個(gè)人只有去當(dāng)?shù)囟惥诌M(jìn)行代開(kāi)發(fā)票出來(lái)給到公司，但是一般情況下，個(gè)人到稅務(wù)代開(kāi)都是按照勞務(wù)報(bào)酬20%的稅率，這20%個(gè)稅通常由付款方公司代扣代繳，對(duì)于自然人來(lái)說(shuō)稅率實(shí)在太高了。

而在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)，進(jìn)行自然人代開(kāi)稅率低至0.5%，不需要成立和注銷(xiāo)企業(yè)，并且有個(gè)人的完稅憑證，大大的減少個(gè)人稅收壓力。

目前通過(guò)河南、湖南、江蘇等地優(yōu)惠園區(qū)稅局代開(kāi)，自然人的總稅率僅為0.5%-1.5%，按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅納稅，年底無(wú)需匯算到工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬所得（不影響自然人其他合法收入），無(wú)需到場(chǎng)，線(xiàn)上提供資料即可代開(kāi)，整個(gè)代開(kāi)流程大概2天完成，方便快捷。

因此，并不是所有的自然人代開(kāi)都是低稅率的，只有通過(guò)稅收優(yōu)惠園區(qū)代開(kāi)才會(huì)享受到稅收優(yōu)惠政策。

自然人到稅務(wù)進(jìn)行代開(kāi)，必須是業(yè)務(wù)真實(shí)，三流一致資金流水、合同金額、開(kāi)票金額一致。

自然人代開(kāi)的優(yōu)勢(shì)

1、不需要辦理企業(yè)、個(gè)體戶(hù)，不涉及注銷(xiāo)2、資金不走第三方，直接由受票方支付給個(gè)人3、由稅務(wù)直接代開(kāi)，加蓋公章，網(wǎng)上可查驗(yàn)，一票一完稅，合理合法。

企業(yè)和個(gè)人可根據(jù)實(shí)際情況合理采用代開(kāi)優(yōu)惠政策

【第6篇】個(gè)人可開(kāi)增值稅票嗎

個(gè)人增值稅起征點(diǎn)，按期納稅的，為月銷(xiāo)售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元（含本數(shù)）。

一、增值稅起征點(diǎn)適用范圍

增值稅起征點(diǎn)，僅適用于個(gè)人。個(gè)人具體包括：小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人。并且需要特別注意的是，不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)。

二、個(gè)人增值稅起征點(diǎn)的具體規(guī)定

增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定，一是銷(xiāo)售貨物的，為月銷(xiāo)售額5000-20000元；二是銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷(xiāo)售額5000-20000元；三是按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元。

同時(shí)應(yīng)該注意到，未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額繳納增值稅。

舉例1：某熟食店個(gè)體戶(hù)，如果每月的銷(xiāo)售額20000元，則根據(jù)增值稅起征點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定，每個(gè)月是不用繳納增值稅的。但是如果每月的銷(xiāo)售額為30000元的時(shí)候，就要按照30000元，全額征收增值稅了（我們暫時(shí)不考慮小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策）。

增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。各地方省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)。

三、個(gè)人增值稅注意事項(xiàng)

個(gè)人范圍中的，其他個(gè)人不能成為一般納稅人只能是小規(guī)模納稅人。個(gè)體工商戶(hù)一般為小規(guī)模納稅人，但是連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，可以選擇申請(qǐng)成為一般納稅人。

也就是說(shuō)并不是所得有個(gè)人都是小規(guī)模納稅人，需要大家注意，個(gè)人≠小規(guī)模納稅人。

2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元，以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元的，免征增值稅的銷(xiāo)售額。

舉例2：承接例1，某熟食店個(gè)體戶(hù)，如果每月的銷(xiāo)售額為30000元的時(shí)候，已經(jīng)超過(guò)20000元的起征點(diǎn)了，理論上說(shuō)，要全額征收增值稅了。但是如果該熟食店是增值稅小規(guī)模納稅人，那么，月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元，依然不需要繳納增值稅。

【第7篇】個(gè)人代開(kāi)增值稅票查詢(xún)

申請(qǐng)個(gè)人代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，不想奔波跑稅務(wù)局排隊(duì)?現(xiàn)在一臺(tái)手機(jī)就能解決問(wèn)題啦!微信“移動(dòng)辦稅”手機(jī)申請(qǐng)，教你快速簡(jiǎn)便搞定全流程!

注意事項(xiàng)：為確保個(gè)人信息安全，企業(yè)用戶(hù)的辦稅人員和自然人用戶(hù)登錄移動(dòng)電子稅務(wù)局系統(tǒng)需要先進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證，方可使用系統(tǒng)。

以廣西為例：（1）搜索關(guān)注微信公眾號(hào)【廣西稅務(wù)12366】，關(guān)注后進(jìn)入公眾號(hào)，依次選擇【辦一辦】->【移動(dòng)辦稅】點(diǎn)擊進(jìn)入移動(dòng)辦稅系統(tǒng)。

（2）屏幕最下方選擇“辦稅”，進(jìn)入“發(fā)票使用”界面，選擇“代開(kāi)增值稅普通發(fā)票申請(qǐng)”。

（3）依項(xiàng)填寫(xiě)代開(kāi)發(fā)票信息，*為必填項(xiàng)。

（4）點(diǎn)擊 “保存申請(qǐng)”進(jìn)入“確認(rèn)發(fā)票信息”，核對(duì)稅費(fèi)信息無(wú)誤后點(diǎn)擊“提交”。

（5）申請(qǐng)成功?？梢渣c(diǎn)擊“查詢(xún)申請(qǐng)單”進(jìn)行查詢(xún)，點(diǎn)擊“新建申請(qǐng)單”進(jìn)行申請(qǐng)，點(diǎn)擊“代開(kāi)繳款”進(jìn)行繳款。

未在該平臺(tái)進(jìn)行繳款可以到自助機(jī)進(jìn)行繳款并開(kāi)票，已在該平臺(tái)進(jìn)行繳款，也可以在自助機(jī)進(jìn)行開(kāi)票。辦理相關(guān)業(yè)務(wù)請(qǐng)攜帶身份證。

【第8篇】個(gè)人領(lǐng)稅票用交稅嗎

個(gè)人從事兼職、設(shè)計(jì)創(chuàng)作、咨詢(xún)服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)由于沒(méi)有獨(dú)立的法人或個(gè)體工商戶(hù)資格，無(wú)法為合作方開(kāi)具增值稅發(fā)票，故個(gè)人可憑身份證等信息到稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。

代開(kāi)發(fā)票通常有三種形式。

一：取得各類(lèi)勞務(wù)收入，去稅務(wù)局代開(kāi)增值稅普通發(fā)票(不能開(kāi)具專(zhuān)票）稅率如下，開(kāi)具一張五萬(wàn)元的發(fā)票，需要繳納1.1萬(wàn)元?jiǎng)趧?wù)稅，稅負(fù)率22%。

由有限公司打款至個(gè)人由公司代扣勞務(wù)報(bào)酬稅。

如上所說(shuō)的稅率確實(shí)較高，像許多提供個(gè)人形象或著作權(quán)或咨詢(xún)服務(wù)的明星、作家、教授等年業(yè)務(wù)收入較高，許多成立工作室達(dá)到優(yōu)化稅負(fù)目的，如這篇文章介紹一直一起咨詢(xún)有限公司：2023年個(gè)人投資經(jīng)營(yíng)這樣來(lái)提現(xiàn)節(jié)稅

個(gè)人代開(kāi)勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票適用稅率

二：取得租金收入，去稅務(wù)局代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或者專(zhuān)票

開(kāi)具出租私房的普通發(fā)票，按照收入÷1.05×1.5%來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅款（如月租金收入超過(guò)10萬(wàn)元或需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，額外支付增值稅，增值稅按照當(dāng)前的小規(guī)模納稅人增值稅率來(lái)計(jì)算，目前是1%）

三：取得業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入

在沒(méi)有成立有限公司或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的情況下，且確實(shí)依法可無(wú)需辦理稅務(wù)登記的個(gè)人，可以選擇委托代征機(jī)構(gòu)到稅務(wù)局代開(kāi)增值稅普通發(fā)票（不可開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票）

委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》有利于稅收控管和方便納稅的要求，按照雙方自愿、簡(jiǎn)便征收、強(qiáng)化管理、依法委托的原則和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，委托有關(guān)單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收的行為。

故個(gè)人從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)后，合作方要求提供增值稅發(fā)票請(qǐng)款，可選擇委托代征機(jī)構(gòu)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，個(gè)人配合提供身份證及業(yè)務(wù)信息申報(bào)，實(shí)名驗(yàn)證由代征機(jī)構(gòu)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、取得完稅證明。

其納稅方式與上文鏈接中的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一致的（繳納增值稅及附加稅，以及個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅）

個(gè)人代開(kāi)普通發(fā)票后取得的完稅證明

個(gè)人委托代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票

相關(guān)條例

【第9篇】印花稅票個(gè)人可以買(mǎi)嗎

問(wèn)：買(mǎi)賣(mài)合同是指動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同（不包括個(gè)人簽訂的動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同），請(qǐng)問(wèn)，這里個(gè)人簽訂是指一方為個(gè)人，還是雙方均為個(gè)人？

寧波市稅務(wù)局（2022.11.17）答復(fù)：動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同，一方為個(gè)人的，該動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同就不屬于征稅范圍，雙方均不繳納印花稅。

筆者提示，不動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)屬于土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物等所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，應(yīng)該按照萬(wàn)分之五繳納印花稅，不區(qū)分單位或個(gè)人。

【第10篇】稅務(wù)局能開(kāi)個(gè)人稅票嗎

近日，小編從網(wǎng)上看到這樣一個(gè)問(wèn)題，個(gè)人能去稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？今天小編就來(lái)給大家解答一下吧！

問(wèn)：我是自然人，將商業(yè)房出租了，租金10.5萬(wàn)元，客戶(hù)要求我提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我能去稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

答 ：可以的。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)暫行辦法》（財(cái)稅〔2016〕16號(hào)）第十一條

此外，其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照以下公式計(jì)算應(yīng)納稅款：

因此，個(gè)人能去稅務(wù)局代開(kāi)專(zhuān)票，在日常生活中，要按照對(duì)應(yīng)的稅率或征收率計(jì)算繳納增值稅哦！

來(lái)源：稅務(wù)大講堂、梅松講稅

【第11篇】個(gè)人房屋租賃稅票

個(gè)人可以給租客開(kāi)具房屋租賃發(fā)票嗎？需要交稅嗎？

按照稅法的規(guī)定個(gè)人出租房屋給公司是可以向房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具房屋租賃發(fā)票的，申請(qǐng)的類(lèi)目是房屋租賃發(fā)票，形式為“自然人代開(kāi)”！

下面我就給大家分享一下稅率和開(kāi)票流程！

個(gè)人開(kāi)具房屋租賃發(fā)票可能涉及的稅種一共是9個(gè)，分別是：

1、增值稅

2、城市維護(hù)建設(shè)稅

3、教育費(fèi)附加

4、地方教育費(fèi)附加

5、水利建設(shè)基金

6、房產(chǎn)稅

7、印花稅

8、城鎮(zhèn)土地使用稅

9、個(gè)人所得稅

按照房產(chǎn)的性質(zhì)不同分為住宅、非住宅、場(chǎng)地三種類(lèi)型。

下面分別給大家計(jì)算一下各種類(lèi)型房屋租賃的稅率

一、住宅

①增值稅=（租金÷1.05）*1.5%

②城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅*7%*50%

③教育費(fèi)附加=增值稅*3%*50%

④地方教育費(fèi)附加=增值稅*2%*50%

⑤水利建設(shè)基金=租金*萬(wàn)分之五

⑥房產(chǎn)稅=租金*2%

⑦個(gè)人所得稅：月租金4000元以下=（租金-稅費(fèi)-800）*10%

月租金4000元以上=（租金-稅費(fèi)）*80%*20%

二、非住宅（商鋪、寫(xiě)字樓、商業(yè)辦公場(chǎng)所）

①增值稅=（租金÷1.05）*5%

②城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅*7%*50%

③教育費(fèi)附加=增值稅*3%*50%

④地方教育費(fèi)附加=增值稅*2%*50%

⑤水利建設(shè)基金=租金*萬(wàn)分之五（月租超過(guò)10萬(wàn)起征）

⑥房產(chǎn)稅=租金*2%

⑦印花稅：租金*萬(wàn)分之五

⑧個(gè)人所得稅：月租金4000元以下=（租金-稅費(fèi)-800）*10%

月租金4000元以上=（租金-稅費(fèi)）*80%*20%

三、場(chǎng)地（廠(chǎng)房、庫(kù)房）

①增值稅=（租金÷1.05）*5%

②城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅*7%*50%

③教育費(fèi)附加=增值稅*3%*50%

④地方教育費(fèi)附加=增值稅*2%*50%

⑤水利建設(shè)基金=租金*萬(wàn)分之五

⑥房產(chǎn)稅=租金*2%

⑦印花稅：租金*6%

⑧城鎮(zhèn)土地使用稅=場(chǎng)地面積*9元

⑨個(gè)人所得稅：月租金4000元以下=（租金-稅費(fèi)-800）*20%

月租金4000元以上=（租金-稅費(fèi)）*80%*20%

需要開(kāi)票的小伙伴可以攜帶以下資料前往稅務(wù)局大廳辦理：

一、房東本人辦理：①身份證原件、②房產(chǎn)證、租賃合同、購(gòu)房合同（三選一）、③銀行卡

二、委托辦理：①被委托人身份證原件、②房產(chǎn)證、租賃合同、購(gòu)房合同（三選一）、③授權(quán)委托書(shū)房東按手印、 ④銀行卡、⑤房東身份證復(fù)印件

以上就是本次總結(jié)的個(gè)人房屋租賃發(fā)票的開(kāi)具稅率及細(xì)！希望可以幫助到大家！

【第12篇】增值稅票個(gè)個(gè)人發(fā)票

公司與個(gè)人發(fā)生的業(yè)務(wù)往來(lái)，該怎么收取增值稅發(fā)票？

當(dāng)公司支付給個(gè)人項(xiàng)目款后，個(gè)人如何提供增值稅發(fā)票？

《企稅家》專(zhuān)注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專(zhuān)家，合規(guī)合法節(jié)稅！

在公司與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)后，正常情況下，個(gè)人是無(wú)法給公司開(kāi)具增值稅發(fā)票的，那么公司實(shí)際有這部分的支出，卻沒(méi)有增值稅發(fā)票抵扣，就會(huì)造成公司賬上利潤(rùn)虛高，所繳納的增值稅以及企業(yè)所得稅增多。

少部分的業(yè)務(wù)支出公司還可以承擔(dān)，一旦金額過(guò)大，那么公司所繳納的稅費(fèi)可是很大的，不僅僅是13%的增值稅，還有25%的企業(yè)所得稅。那么，針對(duì)個(gè)人與企業(yè)之間的無(wú)票支出業(yè)務(wù)，公司該怎么做，個(gè)人又應(yīng)該怎么做。

針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，我們可以從個(gè)人出發(fā)。個(gè)人可以憑借業(yè)務(wù)合同以及企業(yè)的開(kāi)票信息，在稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票，并繳納個(gè)稅，按照20-40%的比例繳納，可能有的人就會(huì)說(shuō)，這個(gè)和公司自己交稅也差不多啊。因此，我們可以選擇在一些有稅收優(yōu)惠政策的地方，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開(kāi)發(fā)票。

個(gè)人委托第三方，在地方稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票，并完成納稅行為，個(gè)人所承擔(dān)的稅負(fù)整體在3.5%左右，出具個(gè)人的完稅憑證，并且，公司與個(gè)人都不用再另外的申報(bào)個(gè)稅，轉(zhuǎn)賬資金可直接正常使用。一人一年可以累計(jì)代開(kāi)500萬(wàn)的額度。

除了上述的這種方法，還可以設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶(hù)來(lái)對(duì)接業(yè)務(wù)，我們可以在一些有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)內(nèi)，在當(dāng)?shù)卦O(shè)立企業(yè)，可以申請(qǐng)核定征收個(gè)稅，核定個(gè)稅在0.5-1%，企業(yè)可以開(kāi)票450萬(wàn)的增值稅發(fā)票。

因此，我們需要根據(jù)業(yè)務(wù)確定合適的方式解決問(wèn)題。歡迎各位看官老爺在評(píng)論區(qū)留言。

以上方案僅供參考，如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)了解~

【第13篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么辦稅票

《稅曉通》專(zhuān)注于園區(qū)招商，利用地方性稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策幫助企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅避稅！

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程只要企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)，企業(yè)盈利都是需要承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)，但也會(huì)存在企業(yè)稅負(fù)壓力過(guò)高，綜合成本上升，盈利空間狹窄。 例如企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)不匹配，其中可能是供應(yīng)商的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法取得相應(yīng)的成本發(fā)票，利潤(rùn)虛高，企業(yè)一旦利潤(rùn)虛高就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負(fù)偏高，其中還會(huì)涉及分紅稅、企業(yè)高管員工工資等，這些都是企業(yè)必須繳納的稅費(fèi)。以前在稅務(wù)系統(tǒng)還沒(méi)有聯(lián)網(wǎng)的時(shí)候，英航稅務(wù)也不是互通的，很多企業(yè)都是通過(guò)買(mǎi)賣(mài)發(fā)票來(lái)解決企業(yè)成本票欠缺，進(jìn)行不足等問(wèn)題，但是金稅四期也即將上線(xiàn)了企業(yè)這樣的行為就不要有了，在稅法上是違法的，一旦稅務(wù)稽查到可能會(huì)承擔(dān)刑事責(zé)任，不只是進(jìn)行匯算清繳那么簡(jiǎn)單?，F(xiàn)在員工社保和員工薪資不匹配等，企業(yè)大額公轉(zhuǎn)私，都會(huì)受到大數(shù)據(jù)的監(jiān)管，那么企業(yè)又該如何節(jié)稅呢？

企業(yè)如可以利用稅收洼地合理合法地享受稅收優(yōu)惠政策達(dá)到節(jié)稅的效果，企業(yè)成本票欠缺的問(wèn)題可以利用稅收洼地的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收來(lái)享受，節(jié)稅的效果高達(dá)90%， 核定征收是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷(xiāo)售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式，也就是因?yàn)榧{稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡(jiǎn)稱(chēng)核定征收。最開(kāi)始這是對(duì)于企業(yè)的一種懲罰方式，后來(lái)逐漸演變成為企業(yè)的一種節(jié)稅方式，相信很多企業(yè)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都了解。

企業(yè)一般有兩種核定征收方式，一是定期定額核定，就是直接核定個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅為1.5%，綜合稅率為2.56%，二是定期定率，是根據(jù)企業(yè)的開(kāi)票量直接通過(guò)核定行業(yè)利潤(rùn)率10%來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再按照五級(jí)累進(jìn)制來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅，稅率在0.5%-2.1%之間，企業(yè)綜合稅率不超過(guò)3.16%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還可以進(jìn)行抵扣。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般以服務(wù)業(yè)為主，多以咨詢(xún)、策劃、技術(shù)服務(wù)管理、營(yíng)銷(xiāo)策劃等為主，將企業(yè)成本發(fā)票不足的企業(yè)，通過(guò)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的形式到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以接受核定征收，企業(yè)完稅后，資金可以自由支配。

當(dāng)然，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況而定，一定要順應(yīng)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)而定的，企業(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展才是最重要。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解~

【第14篇】個(gè)人按次納稅票起征點(diǎn)

個(gè)人提供了點(diǎn)咨詢(xún)服務(wù)，到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票「自然人除特定業(yè)務(wù)只能代開(kāi)普通發(fā)票」，開(kāi)票金額10000元。

需不需要交增值稅呢？

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財(cái)稅2023年36號(hào)文規(guī)定，個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷(xiāo)售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元（含本數(shù)）。

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

政策是越看越喜歡，總覺(jué)得自己能免稅，為什么呢？36號(hào)文起征點(diǎn)個(gè)人有個(gè)2萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)，13號(hào)文還有規(guī)定不超過(guò)10萬(wàn)每月，不交增值稅。

這就給人一種感覺(jué)，免稅定了。

結(jié)果呢？

到稅務(wù)局后，辦稅服務(wù)廳的人員告知，這種勞務(wù)報(bào)酬屬于臨時(shí)代開(kāi)行為，不得享受這個(gè)免稅政策。

只能比照每次(日)銷(xiāo)售額500元不足起征點(diǎn)免稅規(guī)定，不能享受月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元不足起征稅的免稅規(guī)定。

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什么意思？也就是說(shuō)，你是個(gè)人，自然人，不能按期納稅的，只能按次納稅，按次每次開(kāi)票500以下才免稅。

如果要享受優(yōu)惠政策，應(yīng)先去辦理稅務(wù)登記。

真是不公平啊，個(gè)體戶(hù)10萬(wàn)都免稅，個(gè)人就1萬(wàn)都要交稅？那你給我開(kāi)20張吧，每次不超過(guò)500行不行？

不行，你是一個(gè)合同，一項(xiàng)業(yè)務(wù)，只能算一次，還有按成都市規(guī)定你一年開(kāi)票次數(shù)不得超過(guò)3次。

毫無(wú)辦法，開(kāi)票交稅吧。

后面又咨詢(xún)了很多其他省份的朋友，自然人代開(kāi)發(fā)票在次數(shù)、金額方面都有不同的限制。

但是總的來(lái)說(shuō)，自然人去代開(kāi)發(fā)票，想按期享受免稅政策，那是沒(méi)什么可能的哈。要想免稅，可以，去注冊(cè)個(gè)個(gè)體戶(hù)或者公司。

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這個(gè)事情結(jié)束后，又反轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)思考一下國(guó)家稅務(wù)總局2023年28號(hào)文中的扣除憑證的問(wèn)題。

28號(hào)文規(guī)定，對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

那么這里的起征點(diǎn)又是按次還是按期？

按照目前個(gè)人代開(kāi)發(fā)票的政策，支付給個(gè)人的應(yīng)稅業(yè)務(wù)款項(xiàng)金額取得發(fā)票作為稅前扣除憑證的標(biāo)準(zhǔn)是不是也應(yīng)該按次來(lái)衡量了呢？

畢竟你去代開(kāi)發(fā)票，超過(guò)500都要交增值稅，如果這里又可以按期不用發(fā)票，用內(nèi)部自制憑證就能合法列支，那是否和代開(kāi)發(fā)票的實(shí)踐產(chǎn)生了沖突？

如果有這種爭(zhēng)議存在，在日常經(jīng)營(yíng)中按期來(lái)操作它就會(huì)存在被納稅調(diào)增的風(fēng)險(xiǎn)。

雖然，個(gè)人覺(jué)得既然小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)都拉的那么高了，自然人零星開(kāi)點(diǎn)發(fā)票就參照按期免稅得了，多好，但是畢竟實(shí)踐中確實(shí)它就是這樣。

這里面究竟稅務(wù)局如何考量的？是不是因?yàn)閭€(gè)人代開(kāi)發(fā)票較為容易，如果放開(kāi)，會(huì)有大量用不同人身份證去開(kāi)虛開(kāi)免稅發(fā)票用于企業(yè)列支可能性的考量？這個(gè)就不得而知了。

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最后總結(jié)兩點(diǎn)

1、個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，除了特殊情況（比如個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)），實(shí)踐中只能按次享受起征點(diǎn)免增值稅政策，也就是300-500每次。

2、28號(hào)文對(duì)小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人的支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，實(shí)踐中建議謹(jǐn)慎操作，也就是按次來(lái)看比較穩(wěn)妥?！高@里還有個(gè)點(diǎn)可以參考，那就是很多省份對(duì)于按次500以下的都不予代開(kāi)發(fā)票了」

◆ 以上內(nèi)容僅代表個(gè)人觀(guān)點(diǎn)，結(jié)論的得出也是結(jié)合現(xiàn)有了解的政策和實(shí)操，可能存在不同的操作案例或者觀(guān)點(diǎn)，僅供參考。

【第15篇】個(gè)人向公司開(kāi)稅票

個(gè)人名義跟公司做業(yè)務(wù)，個(gè)人應(yīng)該如何給公司開(kāi)發(fā)票？現(xiàn)如今生活中，用個(gè)人名義跟公司做業(yè)務(wù)的非常多，不過(guò)因?yàn)槭莻€(gè)人原因，個(gè)人是不能自己給自己開(kāi)發(fā)票的。但是個(gè)人與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)交易，付款方因?yàn)樾枰l(fā)票做賬，都會(huì)向個(gè)人索要發(fā)票，因此給公司開(kāi)發(fā)票，成為了個(gè)人的一道難題。

個(gè)人要給公司開(kāi)發(fā)票，正常情況下，可以選擇去地方稅務(wù)大廳，做臨時(shí)稅務(wù)登記，讓稅務(wù)大廳為自己開(kāi)發(fā)票給公司，但是這樣開(kāi)票，個(gè)人會(huì)根據(jù)開(kāi)票金額，按照勞務(wù)報(bào)酬所得，繳納20%—40%的個(gè)人所得稅，開(kāi)票100萬(wàn)就需要繳納40萬(wàn)的稅，綜合稅率是非常高的。那么個(gè)人要給公司開(kāi)發(fā)票，還有哪些方式？

個(gè)人可以通過(guò)稅收?qǐng)@區(qū)，自然人代開(kāi)發(fā)票給公司，方便省事，并且通過(guò)稅收?qǐng)@區(qū)代開(kāi)發(fā)票，個(gè)稅可以享受稅收優(yōu)惠政策，相比個(gè)人去稅務(wù)大廳代開(kāi)發(fā)票，個(gè)稅稅率低很多。

通過(guò)稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開(kāi)發(fā)票，對(duì)于自然人沒(méi)有區(qū)域限制，開(kāi)票也不需要本人到場(chǎng)，開(kāi)票品目也基本不限，每人年或單次，每個(gè)園區(qū)代開(kāi)限額為500萬(wàn)，代開(kāi)額度高，非常適合高額的居間費(fèi)，咨詢(xún)費(fèi)等發(fā)票代開(kāi)。在發(fā)票開(kāi)出后，都會(huì)附有個(gè)人所得稅的完稅憑證，不用擔(dān)心后期匯算清繳，再補(bǔ)繳個(gè)稅。稅收?qǐng)@區(qū)，稅收政策，詳情了解公眾號(hào)：智稅寶寶。

【第16篇】個(gè)人房屋租賃稅稅票

增值稅到底怎么征收？專(zhuān)票和普票收的稅費(fèi)一樣多嗎？

減半征收的稅種有哪些？

免征的條件是什么？

個(gè)人出租房屋是一種非常常見(jiàn)的涉稅行為，很多公司都會(huì)涉及從個(gè)人手中租用房屋的經(jīng)營(yíng)行為，并要求出租方個(gè)人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或者專(zhuān)用發(fā)票，在辦稅服務(wù)廳經(jīng)常遇到前來(lái)申請(qǐng)代開(kāi)房屋出租發(fā)票的納稅人，很多納稅人前來(lái)咨詢(xún)代開(kāi)票需要交哪幾種稅以及稅種的稅率是多少，今天稅小皖就帶大家來(lái)梳理一下個(gè)人（不含個(gè)體戶(hù)）出租住房、非住房（其他房屋）需要交納幾個(gè)點(diǎn)的稅費(fèi)，請(qǐng)各位包租婆、包租公認(rèn)真學(xué)習(xí)呦~

出租住房

● 開(kāi)具增值稅普通發(fā)票 ●

● 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ●

出租非住房

● 開(kāi)具增值稅普通發(fā)票 ●

● 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ●

下面再問(wèn)

大家詳細(xì)介紹各個(gè)稅種~

稅種類(lèi)別

01、增值稅

在《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》中規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率是9%，房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，但個(gè)人出租房屋的稅率不適用9%并且另有規(guī)定。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)：其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)：其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

因此個(gè)人出租房屋的稅率不僅根據(jù)房屋性質(zhì)劃分1.5%（住房）和5%（非住房）兩個(gè)檔次，還根據(jù)租金分?jǐn)偸欠癯^(guò)10萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定是否免征增值稅（注意：如果要享受月租金10萬(wàn)元以下免征增值稅的政策，只有開(kāi)具普票可以免征增值稅，專(zhuān)票不免征）。

下圖是在稅務(wù)局代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票，房屋月租金4000元，未超過(guò)10萬(wàn)元，免征增值稅，稅率、稅額欄次均為“***”。

下圖是在稅務(wù)局代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，住房房屋月租金7萬(wàn)元也未超過(guò)10萬(wàn)元，但由于代開(kāi)的是專(zhuān)票是不免征增值稅，住房稅率為1.5%。

應(yīng)納稅額=70000÷（1+5%）×1.5%≈1000

壹

- 問(wèn)答時(shí)間 -

近期由于疫情影響，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，許多納稅人前來(lái)咨詢(xún)房屋出租增值稅能不能享受1%的減免？

答：根據(jù)財(cái)稅〔2020〕13號(hào)、24號(hào)：自2023年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

由于個(gè)人出租房屋是5%的征收率，不是3%，因此不適用3%減按1%的優(yōu)惠政策。

02、城建稅和兩附加

城建稅沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象，而是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)，再乘以相應(yīng)稅率來(lái)依法計(jì)征（市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%）；如果增值稅、消費(fèi)稅免征，那么城建稅也免征。

教育的附加、地方教育費(fèi)附加大多數(shù)情況是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，再乘以相應(yīng)稅率依法計(jì)征（教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%），但也存在繳納了增值稅也不收取兩附加的特殊情況，比如房屋分?jǐn)偤蟮脑伦饨稹?0萬(wàn)元并且要求開(kāi)具專(zhuān)票，雖然增值稅沒(méi)有減免，但兩附加仍然享受減免優(yōu)惠。（財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）

03、房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或者租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。從租計(jì)征的法定稅率是12%。個(gè)人出租住房按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，但是非住房是不享受優(yōu)惠的，比如廠(chǎng)房、辦公、商鋪的稅率仍按12%征收。

房產(chǎn)稅=不含增值稅收入×稅率

04、城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是指國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。

個(gè)人出租住房免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）

對(duì)個(gè)人所有的自住房屋用地暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅。個(gè)人所有住房房屋用地，是指?jìng)€(gè)人所有的自身生活住房用地部分，不包括出租或者用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占用的土地及院落用地。（ 皖地稅函〔2007〕632號(hào)）

那么非自住房屋就需要交納城鎮(zhèn)土地使用稅，具體按照單位土地面積稅額計(jì)算，各地每平方米年稅額略有差異。根據(jù)《安徽省城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施辦法》的規(guī)定，每平方米年稅額額如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

05、印花稅

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照條例的規(guī)定繳納印花稅。

對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）

出租非住房簽訂的合同，屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，按照租金收入的0.1%貼花，應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花。

印花稅=租賃合同的總金額×0.001

特別提醒：針對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加，執(zhí)行期限為2023年1月1日-2023年12月31日。（財(cái)稅法〔2019〕119號(hào)）

06、個(gè)人所得稅

個(gè)人出租房屋按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

每次（月）收入不超過(guò)4000元，減除費(fèi)用800元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）-修繕費(fèi)用-800元）×稅率

每次（月）收入4000元以上，減除20%的費(fèi)用，其余為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）-修繕費(fèi)用）×（1-20%）×稅率

對(duì)個(gè)人出租住房取得所得減按10%的稅率征收，對(duì)個(gè)人出租非住房按照20%稅率征收。

備注：（1）修繕費(fèi)用每月最高可扣除800元，不足800元的按實(shí)際修繕費(fèi)用扣除，超過(guò)800元一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

（2）“城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加+地方教育費(fèi)附加+房產(chǎn)稅+印花稅+城鎮(zhèn)土地使用稅”統(tǒng)稱(chēng)準(zhǔn)予扣除的相關(guān)稅費(fèi)，不含增值稅。

（3）個(gè)人將承租住房轉(zhuǎn)租取得的租金收入，取得轉(zhuǎn)租收入的個(gè)人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)允許在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，從該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入中扣除。

案例分析

舉個(gè)栗子

假設(shè)小六在市區(qū)出租個(gè)人住房取得月租金收入6000元（一次性收?。暾?qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，那么實(shí)際應(yīng)繳納稅分別是：

1、增值稅=0，月租金不含稅收入=6000÷（1+5%）=5714.29,小于10萬(wàn)元，免征增值稅

2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，增值稅免征，這些也免征。

3、房產(chǎn)稅=6000×4%×50%=120（元）

（根據(jù)財(cái)稅〔2016〕43號(hào)文第五條：免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入不扣減增值稅額）

4、個(gè)人所得稅=（6000-120）×（1-20%）×10%=470.4（元）

假設(shè)小安在市區(qū)出租個(gè)人住房取得月租金收入12萬(wàn)元（一次性收?。暾?qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，那么實(shí)際應(yīng)繳納稅分別是：

1、月租金不含稅收入=120000÷（1+5%）=114285.71，收入大于10萬(wàn)元，不享受免征政策，出租住房稅率1.5%

增值稅=114285.71×1.5%

=1714.29（元）

2、城建稅=1714.29×7%×50%=60（元）

3、教育費(fèi)附加=1714.29×3%×50%=25.71（元）

4、地方教育費(fèi)附=1714.29×2%×50%=17.14（元）

5、房產(chǎn)稅=（120000-1714.29）×4%×50%=2365.71(元）

6、個(gè)人所得稅=（120000-1714.29-60-25.71-17.14-2365.71）×（1-20%）×10%=9265.37（元）

又舉個(gè)栗子

還有個(gè)栗子

假設(shè)小徽在市區(qū)出租個(gè)人住房取得月租金收入6萬(wàn)元（一次性收?。暾?qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么實(shí)際應(yīng)繳納稅分別是：

1、出租住房稅率1.5%，增值稅=60000÷（1+5%）×1.5%=857.14（元）

2、城建稅=857.14×7%×50%=30（元）

3、由于月分?jǐn)傋饨鸩怀^(guò)10萬(wàn)元，免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

4、房產(chǎn)稅=（60000-857.14）×4%×50%=1182.86（元）

=1142.86（元）

5、個(gè)人所得稅=（60000-857.14-1182.86-30）×（1-20%）×10% =4634.4（元）

對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。由于三個(gè)案例納稅人出租的都是住房，根據(jù)上述政策，全部免征印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

注意哦

文中所稱(chēng)的自然人，

不含個(gè)體工商戶(hù)！