小規(guī)模納稅人額度500萬（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人額度500萬

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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人企業(yè)，所以說是可以享受核定征收政策的，只不過今年年初的時(shí)候，國家稅務(wù)局發(fā)布部分行業(yè)禁止核定而已，所以說如果還是想要繼續(xù)通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來享受核定征收政策的企業(yè)們，只要不是禁止核定行業(yè)，那么就是可以享受。在園區(qū)里面成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，就可以直接享受核定個(gè)稅直接低至1.2%。

.除了常規(guī)的服務(wù)行業(yè)，貿(mào)易行業(yè)，醫(yī)療器械行業(yè)也是可以在園區(qū)里面享受核定征收政策的。因?yàn)榈拇_是受去年的一些人和行業(yè)的影響，所以說今年個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是沒有個(gè)體工商戶火熱的。體工商戶的稅率也自然更低一點(diǎn)，低至0.75%。因?yàn)樗麄兌际菍儆谛∫?guī)模納稅人企業(yè)，所以說只要保證業(yè)務(wù)真實(shí)，三流一致，那么享受任何一種形式的核定征收政策，

那都是可以的。并且在今年四月初的時(shí)候，國家對其免普票免征增值稅及附加稅公轉(zhuǎn)時(shí)也不需要二次納稅！所以說小規(guī)模納稅人企業(yè)享受核定征收這個(gè)政策，是非常非常優(yōu)惠的一個(gè)稅收政策了。畢竟小規(guī)模納稅人企業(yè)一年500萬額度，沒有企業(yè)所得稅，還免征增值稅及附加稅，就只剩下了個(gè)人經(jīng)營所得稅公轉(zhuǎn)私的時(shí)候，也不需要擔(dān)心二次納稅??！享受更多稅收優(yōu)惠政策，請移步公眾號《優(yōu)稅樂》了解更多政策詳情

【第2篇】什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅征稅方式的不同而劃分的概念，主要區(qū)別在于兩點(diǎn)，即一是企業(yè)的銷售規(guī)模，二是增值稅的征收方式：

1.從年度銷售規(guī)模來看，小規(guī)模納稅人銷售規(guī)模較小，一般納稅人則較大。

現(xiàn)在小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一調(diào)整為年度銷售額500萬元，之下為小規(guī)模，之上升級為一般納稅人。當(dāng)然若你規(guī)模不達(dá)標(biāo)想申請一般納稅人也是可以的，只要你帳制健全符合條件。

2.二者的區(qū)別主要在增值稅征收方式上。

小規(guī)模納稅人征收增值稅簡單，一般納稅人征收增值稅相比麻煩。

增值稅一般納稅人采取差額征稅，即銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額的方式，最大標(biāo)志是可以開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票所載的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因而是有價(jià)值的。一些不法之人不惜代價(jià)虛開代開增值稅專用發(fā)票就是為了這個(gè)。

例如，企業(yè)本月銷售100萬元，購進(jìn)80萬元，稅率17%，那么不考慮其他因素，本月應(yīng)繳稅金為：

（100-80）*17%=3.4萬元。

小規(guī)模當(dāng)事人采取簡易的計(jì)算方法全額征稅，即收入乘以征收率即是應(yīng)納的增值稅稅款。小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，自行開具專票范圍目前正在推廣擴(kuò)大。從這個(gè)角度來看，小規(guī)模納稅人計(jì)稅方式突出一個(gè)“簡”字。

例如，本月銷售100萬元，不含稅價(jià)，征收率3%，應(yīng)納稅額=100*3%=3萬元。

3.建賬要求不同，這一點(diǎn)同所得稅的征收有所關(guān)聯(lián)。

一般納稅人要求按規(guī)定建賬，中規(guī)中矩，沒得選擇。相應(yīng)的所得稅也是按規(guī)定采取查賬征收，也沒得選擇。

小規(guī)模納稅人對建賬的要求則更自由一些。要求建賬，但沒有硬性規(guī)定必須建賬且賬制必須健全。沒有建賬能力的，或者不想建賬的，可以不建賬，但要按實(shí)際營業(yè)收入申報(bào)繳納增值稅。根據(jù)是否建賬，賬制是否健全，所得稅相應(yīng)采取查賬征收或者核定征收。

當(dāng)然稅局是鼓勵查賬征收的。

區(qū)別主要是以上方面，但不止于以上方面。

【第3篇】增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

1，基本資格登記標(biāo)準(zhǔn)—銷售規(guī)模的金額標(biāo)準(zhǔn)

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除依規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2，資格條件

年應(yīng)稅銷售額不能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但符合資格條件的，也可登記成為增值稅一般納稅人。目前規(guī)定的資格條件：能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置帳薄，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

3，例外規(guī)定

在增值稅一般納稅人資格登記規(guī)則中，有一般規(guī)定之外的例外規(guī)定，包括選擇登記、不能登記。

經(jīng)營規(guī)模

具體情況

納稅人類型

年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元

一般情況

應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人登記

非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶

可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

其他個(gè)人

只能作為小規(guī)模納稅人

年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

一般情況

小規(guī)模納稅人

會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

可以成為一般納稅人

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【第4篇】小規(guī)模納稅人的好處

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中，“會計(jì)核算不健全”是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

增值稅對小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人 的標(biāo)準(zhǔn)具體如下：

（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的；

（2）對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

（3）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。

（4）非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

小規(guī)模代賬有什么好處呢？

1、會計(jì)工作延續(xù)性好

小規(guī)模納稅人公司人員變動大，會計(jì)人員更換頻繁，稍有不慎，就會導(dǎo)致企業(yè)賬務(wù)處理中斷。

而代理記賬公司的出發(fā)點(diǎn)就是為企業(yè)解決財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的問題，有一個(gè)專門的團(tuán)隊(duì)為客戶服務(wù)，因此，即便出現(xiàn)人員變動，也可以有效地避免因?yàn)槿藛T流動而造成工作交接失誤、賬務(wù)處理混亂的情況。

2、可以確保工作高效完成

代理記賬公司一般都使用專門的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，并且，每一個(gè)代理記賬會計(jì)都熟悉各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)算方式，且賬務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)豐富，對于各項(xiàng)記賬報(bào)稅的事務(wù)都比較了解，所以，相比于企業(yè)自己組建的團(tuán)隊(duì)更能高效的完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)的事務(wù)，讓記賬報(bào)稅更加快速、高效完成。

3、可以節(jié)省企業(yè)成本

小規(guī)模納稅人招聘全職會計(jì)，每月支出至少需要3000元，而且還需要為員工繳納社保、公積金等一系列費(fèi)用。若組建會計(jì)團(tuán)隊(duì)，花費(fèi)就更高了。但小規(guī)模納稅人選擇代理記賬公司，每月代理記賬服務(wù)費(fèi)通常只需要200-300元，且無需考慮會計(jì)人員的招聘、管理、工資等等，因此能夠在一定程度上節(jié)省企業(yè)成本。

4、服務(wù)更全面、業(yè)務(wù)性更高

小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)工作處理雖然簡單，但涉及的領(lǐng)域其實(shí)很寬廣，不僅是簡單的記賬、報(bào)稅工作，還會涉及到年檢、注冊變更等等，而代理記賬公司的經(jīng)驗(yàn)包含各行各業(yè)的業(yè)務(wù)，能夠找到完美的解決方案，并且提供全面的會計(jì)手續(xù)的委托、咨詢服務(wù)等

【第5篇】小規(guī)模納稅人抄稅報(bào)稅流程

導(dǎo)讀：現(xiàn)在科技很發(fā)達(dá)，報(bào)稅都是在稅務(wù)系統(tǒng)中完成的，比如小規(guī)模納稅人稅控盤進(jìn)行網(wǎng)上稅務(wù)操作。那么小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報(bào)流程是什么呢？關(guān)于這個(gè)問題的答案，會計(jì)學(xué)堂小編在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容，大家一起來了解一下吧。

小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報(bào)流程是什么？

小規(guī)模納稅人不需要季報(bào)，使用開票軟件的財(cái)務(wù)人員征期內(nèi)不要忘記登陸開票軟件完成清卡工作。

計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，系統(tǒng)就會自動抄稅，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作，此時(shí)說明本月您已完成清卡工作。

如果您登錄開票軟件未看到清卡成功的提示，可以點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”模塊，會提示抄稅成功，請執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作。

一般納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報(bào)流程是什么？

1、找到相應(yīng)的報(bào)稅平臺；

2、填寫您的稅號和密碼進(jìn)入報(bào)稅平臺；

3、填寫相應(yīng)的表格并保存；

4、確認(rèn)申報(bào)；

5、申報(bào)成功。

小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報(bào)流程和一般納稅人小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報(bào)流程其實(shí)都是相似的，那么小編關(guān)于問題“小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報(bào)流程是什么？”就介紹到這里。相信大家對于這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識都有所了解了。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)問題，可以咨詢我們會計(jì)學(xué)堂的在線老師，可以直接在線向我們聯(lián)系。

【第6篇】關(guān)于小規(guī)模納稅人1月開票的重要提醒！

目前，2023年小規(guī)模納稅人無論是3%征收率免稅優(yōu)惠，還是月度15萬（季度45萬）免稅優(yōu)惠，都暫未有正式文件明確。小規(guī)模納稅人免增值稅優(yōu)惠會不會延期，牽動著諸多財(cái)務(wù)人的神經(jīng)，同時(shí)也影響著諸多企業(yè)1月開票的事情。

今天，我們就結(jié)合了解到的一些動向，跟大家聊一下小規(guī)模納稅人2023年1月如何開票的事情。

不少地區(qū)其實(shí)已經(jīng)下發(fā)了最新開票軟件版本，其中有不少地區(qū)的更新內(nèi)容顯示：2023年仍舊可以選擇“免稅”項(xiàng)目進(jìn)行開票。

根據(jù)下發(fā)說明，本次更新主要有三個(gè)變化：暫停使用“再生資源回收”標(biāo)簽功能，優(yōu)化二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具功能，優(yōu)化批量開具接口。

我們測試了一下，在ukey軟件中，確實(shí)可以在稅率處選擇“免稅”進(jìn)行開票。

即便如此，在正式文件尚未公布之前，我們還是提醒小規(guī)模納稅人開票的時(shí)候需要注意：

1、開票軟件系統(tǒng)并不能夠完全代表正式文件口徑，小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)在并沒有正式文件支撐，是否延續(xù)，目前還并未明確。

2、在正式文件出臺之前，最好按3%征收率進(jìn)行發(fā)票開具，一定不要選擇0稅率開票，最好也不要貿(mào)然選擇“免稅”進(jìn)行開票。這樣操作，即便后續(xù)政策延期了，也可以在申報(bào)的時(shí)候?qū)?%征收率在免稅欄次

3、能開普票，不要開專票。目前來看，3%征收率免稅優(yōu)惠仍有很大希望會延續(xù)。

4、小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)相關(guān)政策，目前情況下，仍舊有效的文件是財(cái)稅2023年36號，根據(jù)規(guī)定月銷售額未達(dá)到2萬可以免增值稅。后續(xù)即便3%免稅和15萬免稅兩個(gè)優(yōu)惠政策都不延續(xù)，小規(guī)模納稅人月度銷售2萬（季度6萬）以內(nèi)，仍舊會免增值稅。

當(dāng)然以上內(nèi)容，僅供大家參考，目前政策并未明確，具體還要稅務(wù)局的相關(guān)口徑為準(zhǔn)。同時(shí)，我們在這里還要提醒大家一個(gè)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票的重要變化，根據(jù)商消費(fèi)發(fā)〔2022〕92號，自2023年1月1日開始最新規(guī)定如下所示：

簡單來說，就是個(gè)人名下車輛持有時(shí)間不滿1年的，在同一個(gè)年度最多只能賣兩輛車，多的沒法辦理過戶。想要轉(zhuǎn)讓開戶，只能等是有滿1年之后才行。

這個(gè)政策影響比較大的是一些“個(gè)人車商”，對于普通人基本沒有太大影響，畢竟普通個(gè)人一年內(nèi)要賣3輛及以上二手車的概率，幾乎很小。

同時(shí)，這個(gè)政策也有利于規(guī)范二手車的公平交易和依法納稅行為，畢竟個(gè)人車商轉(zhuǎn)讓二手車沒有增值稅，但是二手車經(jīng)銷商在2023年12月31日前，需要按0.5%征收率繳納增值稅。

以上就是今天要跟大家聊的問題，建議大家重點(diǎn)關(guān)注小規(guī)模納稅人開票的提醒，關(guān)注最新的增值稅免稅優(yōu)惠政策動向，做好兩手準(zhǔn)備，以免因?yàn)檎邇?yōu)惠變動給企業(yè)造成不必要的損失。

【第7篇】小規(guī)模納稅人無票收入

正常的銷售情況下,發(fā)票有的人會開,有的不會開。如果對方不開的話,我們可以要求對方進(jìn)行開具。個(gè)人無法自行開具的話,是可以帶著有關(guān)資料到稅務(wù)部門進(jìn)行代開發(fā)票的。

那小規(guī)模納稅人的未開票收入如何入賬?關(guān)于小規(guī)模納稅人的未開票收入的做賬說明如下。

小規(guī)模納稅人的未開票收入如何入賬?

小規(guī)模企業(yè)取得的收入未開具發(fā)票的,也需要進(jìn)行賬務(wù)處理確認(rèn)收入,沒有發(fā)票做原始憑證,可用公司自制的銷售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證,收據(jù)一般用在收到款項(xiàng)時(shí)做為原始憑證,報(bào)稅時(shí)直接按入賬時(shí)拆分的增值稅銷項(xiàng)額申報(bào)即可。

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入(或產(chǎn)成品)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (未開票收入/(1+征收率)*征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人無票收入怎么報(bào)稅?

一般來說,發(fā)生的正常銷售而客戶沒要發(fā)票,就視為無票銷售。無票銷售是正常的銷售,在很多小規(guī)模納稅人中普遍存在。例如便利店、餐飲、等個(gè)人消費(fèi)者較多的生活服務(wù)行業(yè)。它與有發(fā)票的銷售一樣處理,正常反映收入并計(jì)算銷售稅金。 如果小規(guī)模納稅人的申報(bào)表,不開票的收入只填寫到第一行(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額和本期應(yīng)納稅納;如果銷售額不超3萬元,填寫(三)免稅銷售額其中'小微企業(yè)免稅銷售額'。以及'本期免稅額'其中小微企業(yè)免稅額'。

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【第8篇】小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物分錄

小編最近與同行交流的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，一位新入職會計(jì)做賬有問題，其購買小規(guī)模納稅人農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，按照票面價(jià)格3%進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這樣的賬務(wù)處理明顯是對農(nóng)產(chǎn)品的抵扣規(guī)定不熟悉。

一、企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣標(biāo)準(zhǔn)

1、從一般納稅人處購入：從一般納稅人處購入的農(nóng)產(chǎn)品，按發(fā)票上載明的稅款價(jià)格扣除。

2、從小規(guī)模納稅人處購入：從小規(guī)模納稅人處購入農(nóng)產(chǎn)品，按發(fā)票上載明農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格 × 9%的稅率進(jìn)行抵扣。例：甲公司為一般納稅人，從乙公司（小規(guī)模）納稅人除購得農(nóng)產(chǎn)品，共支付款項(xiàng)103萬。其中，貨款100萬，增值稅3萬。甲公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：100× 9%=9萬元。

3、從個(gè)人手中收購的農(nóng)產(chǎn)品。從個(gè)人手中收購農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，需要收購方到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。購買方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為：農(nóng)產(chǎn)品購買價(jià)× 9%稅率。（注：由于自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品稅率為零，所以購入農(nóng)產(chǎn)品的含稅價(jià)與不含稅價(jià)格相同）

政策依據(jù)

依據(jù)一：《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號）納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%（目前為9%）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

注：自2023年5月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。自2023年4月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。

二、農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣的操作方法

1、一般納稅人取得一般納稅人開具的農(nóng)產(chǎn)品增值稅發(fā)票時(shí)，直接在稅務(wù)平臺認(rèn)證勾選抵扣。

2、一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開具的3%的農(nóng)產(chǎn)品專票時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)并非按照票面稅額，而是計(jì)算抵扣，不是勾選認(rèn)證抵扣。計(jì)算出稅額后，把稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄申報(bào)即可。

3、與處理小規(guī)模納稅人發(fā)票相同。進(jìn)入【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】-【自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】模塊功能處理后再進(jìn)行勾選，如下圖所示。

購入農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣注意事項(xiàng)

1、從小規(guī)模納稅人處取得3%征收率的增值稅專用發(fā)票，才可以計(jì)算抵扣增值稅，若取得的為適用3%征收率的普通發(fā)票，則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2、采購入賬成本為扣除可抵扣增值稅后的剩余價(jià)款，而非發(fā)票上載明的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格。3、用于加工13%的增值稅應(yīng)稅品的農(nóng)產(chǎn)品抵扣按10%進(jìn)行抵扣。4、賬務(wù)處理中，加計(jì)抵扣1%的的稅款，在領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品環(huán)節(jié)之間沖生產(chǎn)成本。5、農(nóng)產(chǎn)品用于免增值稅項(xiàng)目、個(gè)人福利、集體福利的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

三、農(nóng)產(chǎn)品的賬務(wù)處理案例

案例1：a公司為一般納稅人，2023年4月購進(jìn)一批菠蘿用于生產(chǎn)菠蘿罐頭，從小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票，金額10萬元。增值稅額0.3萬。

賬務(wù)處理如下：

1、購入時(shí)

借：原材料 9.4 萬元應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.9萬元貸：銀行存款 10.3萬元

2、領(lǐng)用時(shí)

借：生產(chǎn)成本 9.3 萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（加計(jì)抵減）0.1萬貸：原材料 9.4 萬

案例2：a公司為一般納稅人，2023年10月從b公司（小規(guī)模）購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，用于本公司職工食堂。（食堂對內(nèi)部員工免費(fèi)）支付貨款1萬元，增值稅300元。

1、入庫時(shí)

借：原材料 1萬 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.03萬 貸：銀行存款 1.03萬

2、假如本月全部使用完畢

借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 1.03 萬貸：原材料 1 萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.03 萬

【第9篇】小規(guī)模納稅人年銷售額

網(wǎng)傳“小規(guī)模納稅人只要銷售收入不超過500萬都免增值稅”不正確

最近網(wǎng)傳“小規(guī)模納稅人只要銷售收入不超過500萬都免增值稅”是不完整、不正確的。甚至?xí)`導(dǎo)納稅人。

下圖才是正確的理解

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

【第10篇】按月申報(bào)小規(guī)模納稅人1月預(yù)計(jì)銷售貨物收入20萬元，能享受什么減免稅政策？

問：我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計(jì)銷售貨物取得收入20萬元，請問能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

因此，您1月份銷售貨物取得的收入20萬元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

【第11篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

小編將從今天開始分幾期，以案例示范增值稅納稅人申報(bào)表填寫，幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報(bào)表，打通享受減稅政策的最后一步。

四個(gè)案例，

讓你迅速定位找到自己所需~

案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產(chǎn)不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計(jì)為28+2=30萬元，未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報(bào)表填報(bào)：

1、“貨物及勞務(wù)”列第9欄、第10欄的填寫2萬，第17欄、第18欄填寫0.06萬（=2萬×3%）

2、“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄的填寫28萬，第17欄、第18欄填寫1.4萬（=28萬×5%）。

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計(jì)28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計(jì)為28萬元，未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，且全額開具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報(bào)表填報(bào)：

將開具普通發(fā)票銷售額28萬元銷售收入填列于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄。同時(shí)，將對應(yīng)的免稅額1.4萬（=28萬×5%）填寫于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄、第18欄。

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額共計(jì)28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計(jì)為28萬元，雖未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但開具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定全額繳納增值稅。

申報(bào)表填報(bào)：

1、主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫28萬。

2、主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第15欄、第20欄填寫1.4萬（=28萬×5%）

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計(jì)為28萬元，未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

申報(bào)表填報(bào)：

1、開具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫5萬元，第15欄、第20欄填寫0.25萬（=5萬×5%）。

2、開具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄填寫23萬；第17欄、第18欄填寫1.15萬（=23萬×5%）

【第12篇】小規(guī)模納稅人未開票收入如何申報(bào)

首先我們要明確一點(diǎn)，不管有沒有收入，也不管收入是否通過開具發(fā)票取得都要進(jìn)行正常的申報(bào)。那么小規(guī)模納稅人如果取得無票收入應(yīng)該如何進(jìn)行增值稅申報(bào)。我覺得主要考慮以下幾個(gè)因素。

一.季度合計(jì)收入是否超過45萬元免稅額度（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告）。45萬元免稅額度要注意計(jì)算口徑，它包括開具各種征收率和開具專票不含稅銷售額，也包括免稅銷售額、出口免稅銷售額。但是要扣除銷售不動產(chǎn)和適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的不含稅銷售額確定。二.未開票收入征收率是否屬于3%（小規(guī)模納稅人免征增值稅政策（2023年6號公告）。三.無票收入是否屬于差額征稅事項(xiàng)。四.是否屬于其它特殊事項(xiàng)。這4點(diǎn)會決定你報(bào)表填列的不同，下面我們以季度申報(bào)小規(guī)模納稅人來分別舉例。

1.無票收入+開票收入合計(jì)＜45萬元免稅額，對應(yīng)的無票收入應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（組織形式為企業(yè)）或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（組織形式為個(gè)體工商戶填）。

2.無票收入+開票收入合計(jì)＞45萬元免稅額 ，無票收入征收率屬于3%，根據(jù)2023年6號公告規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，應(yīng)稅銷售收入是免征增值稅的。對應(yīng)的無票收入應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第12欄“其他免稅銷售額”。如果無票收入征收率不屬于3%，這時(shí)候要照常納稅，填到相應(yīng)的征收率欄次。

3.無票收入屬于差額征稅事項(xiàng)，這時(shí)候需要先填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)） 相應(yīng)欄次。如果無票收入扣除差額后不含稅銷售額+開票收入合計(jì)＞45萬元免稅額，并且不屬于3%征收率（例如屬于5%差額征收），填完 之后，填寫主表第4 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）。

4.無票收入屬于特殊事項(xiàng)，如銷售使用過的動產(chǎn)，如果無票收入+開票收入合計(jì)＞45萬元免稅額 ，則需要填列在主表第7欄次“銷售使用過固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。

最后總結(jié)一下，如果合計(jì)季度收入沒超過45萬元免稅額，這個(gè)時(shí)候不需要考慮這個(gè)無票收入的征收率和是否屬于差額征稅等特殊事項(xiàng)了，根據(jù)組織形式不同分別填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（組織形式為企業(yè)）或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（組織形式為個(gè)體工商戶填）。如果超過了45萬，就要考慮無票收入是否屬于3%征收率和是否屬于差額征稅等特殊事項(xiàng)來進(jìn)行填列了。如果有什么補(bǔ)充或者更正歡迎留言。

【第13篇】2023小規(guī)模納稅人增值稅稅率

小規(guī)模納稅人只能開具3%的增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票。

這個(gè)理解是錯(cuò)誤的！

其實(shí)，小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率。

應(yīng)該根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型來適用不同的征收率：

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

政策1

根據(jù)《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號)和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號）規(guī)定，自2023年7月1日起，納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

2.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

政策2

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個(gè)體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二)其他個(gè)人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

政策3

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第14號)第四條規(guī)定：“ 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，除個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(二)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

除其他個(gè)人之外的小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;其他個(gè)人按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！?/p>

政策4

國家稅務(wù)總局2023年財(cái)稅第47號公告規(guī)定：

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

誤區(qū)2

能否開具17%、16%的發(fā)票

好多會計(jì)存在一個(gè)誤區(qū)：

納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后不能開具一般納稅人適用稅率的專用發(fā)票。

這個(gè)理解是錯(cuò)誤的！

18號公告明確規(guī)定，

“對于在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票。”

這是國家為防止由于納稅人身份轉(zhuǎn)換，造成下游無法取得足額的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，給納稅人造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失而規(guī)定的。為落實(shí)上述政策目的，18號公告規(guī)定：“轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票?！?/p>

因此，轉(zhuǎn)登記納稅人雖然屬于小規(guī)模納稅人身份，但是在符合條件的前提下，仍然可以開具原本只有一般納稅人才可開具的17%、16%等稅率的增值稅專用發(fā)票。

政策

國家稅務(wù)總局公告2023年第18號《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》：

七、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

八、自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個(gè)月或者連續(xù)不超過4個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

九、一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

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【第14篇】小規(guī)模納稅人的

今年，財(cái)政部、稅務(wù)總局接連發(fā)布了《關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號）和《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號），將小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一提高到500萬，同時(shí)在滿足一定條件下，一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納人。

按照文件規(guī)定，轉(zhuǎn)登記的辦理時(shí)間是從2023年5月1日到2023年12月31日。

也就是說轉(zhuǎn)登記辦理時(shí)間即將到期。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？

一般納稅人如何轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人？

一起往下看看這些您必須知道的問題吧！

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別？

1、計(jì)稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計(jì)稅方法（提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計(jì)稅方法）。

小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計(jì)稅的除外），目前增值稅稅率包括16%、10%、6%，0。

小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報(bào)期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以月為納稅期申報(bào)納稅。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以季度為納稅期申報(bào)納稅。

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

5、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

一般納稅人：

購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣;

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人：

購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

二、哪些一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模？

根據(jù)政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記要同時(shí)滿足兩個(gè)條件：

條件1：

只有根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定登記的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

兩個(gè)條款聯(lián)系起來理解，也就意味著按照工業(yè)50萬、商業(yè)80萬的標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人，包括強(qiáng)制登記和自愿登記的一般納稅人，都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

條件2：

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(按月申報(bào)納稅人)或者連續(xù)4個(gè)季度(按季申報(bào)納稅人)累計(jì)應(yīng)稅銷售額沒有超過500萬元。

三、納稅人什么時(shí)候可以轉(zhuǎn)登記？

此項(xiàng)政策的執(zhí)行時(shí)間是2023年5月1日起，停止時(shí)間是2023年12月31日，即：符合條件的一般納稅人如果需要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，在2023年5月1日到12月31日，這8個(gè)月的期間里，都可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。

四、具體要怎么辦理呢？

第一步，準(zhǔn)備好以下兩份資料：

1．正確、完整填寫國家稅務(wù)總局公告2023年第18號的附件《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》；

2．稅務(wù)登記證件（已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人無需提供）。

第二步，納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起轉(zhuǎn)登記辦理程序：

1．納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場辦理。

2．納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

五、轉(zhuǎn)登記后從什么時(shí)候開始按照簡易計(jì)稅方法納稅？

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。所謂“下期”“當(dāng)期”，指的都是稅款所屬期。

六、轉(zhuǎn)登記后，申報(bào)方式有哪幾種變化?如何把握按時(shí)申報(bào)?

第一種情況

原來按月納稅，轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按月納稅。這種情況非常簡單，轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從次月起改為簡易計(jì)稅。

第二種情況

原來按月納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按季納稅。轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月，仍應(yīng)該按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從轉(zhuǎn)登日的次月起，改為簡易計(jì)稅，按季繳納。

比如，轉(zhuǎn)登記日的所屬月份為7月份，納稅人在7月仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從8月起，改為簡易計(jì)稅，按季繳納，8-9月份實(shí)現(xiàn)的稅款，在10月申報(bào)期申報(bào)繳納。

第三種情況

原來按季納稅，轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按季納稅。這與第一種情況一樣，轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)季，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從下一個(gè)季度起改為簡易計(jì)稅。

第四種情況

原來按季納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按月納稅。這種情況我們判斷基本不會出現(xiàn)。如果有，在轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)季，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從下一個(gè)季度的首月起改為按月簡易計(jì)稅。

七、轉(zhuǎn)登記納稅人如何開具發(fā)票？

1.轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票。

2.轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

3.銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

八、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以后，原來開具的發(fā)票錯(cuò)誤怎么處理？

1.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票。

2.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。

3.開具有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

九、轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，能否再次登記為一般納稅人？

納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【第15篇】個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人嗎

個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人嗎？個(gè)體戶發(fā)生購銷行為要不要交印花稅？為什么說個(gè)體戶會越來越“吃香”？......日前關(guān)于個(gè)體工商戶的條例又有新規(guī)出臺，不少粉絲經(jīng)常會問這塊的問題。今天就讓小博給大家詳細(xì)解答下這3個(gè)問題吧。

圖源：pexels

一、個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人嗎？

先說結(jié)論，個(gè)體工商戶可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。

現(xiàn)實(shí)工作中，個(gè)體戶設(shè)立登記時(shí)，會默認(rèn)為增值稅小規(guī)模納稅人，但可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格，建立健全會計(jì)核算就可以辦理，不再需要其他輔助條件。

沒有主動登記為一般納稅人身份的個(gè)體戶，年（連續(xù) 12 個(gè)自然月）不含稅銷售額超過 500 萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)很可能強(qiáng)制要求納稅人（特指個(gè)體戶中的小規(guī)模納稅人）登記為一般納稅人。

二、個(gè)體戶發(fā)生購銷行為要不要交印花稅？

咱來看一下關(guān)于個(gè)體戶，發(fā)生的購銷行為到底要不要交印花稅？

在印花稅稅目表里，有說到“動產(chǎn)買賣合同（不包括個(gè)人書立的動產(chǎn)買賣合同）”，這個(gè)也挺為難的，10多個(gè)字，包括了好多層意思：但是不用著急，咱們一點(diǎn)點(diǎn)來看。

第一：個(gè)人是指誰

1、以前的印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則也只說了條例第一條所說的單位和個(gè)人，沒有直接說個(gè)體戶是不是個(gè)人。

2、增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則里面說明了：個(gè)人，是指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

3、從《民法典》的角度，第二章自然人中的第四節(jié)講了“個(gè)體工商戶”這也就說明“個(gè)體工商戶屬于個(gè)人”。因此，讓你從另一個(gè)層面理解：“在這個(gè)印花稅的層面，個(gè)體工商戶交的是個(gè)人所得稅的，我們可以歸到個(gè)人里來”。

第二：材料是不是“動產(chǎn)”

確實(shí)有不少同學(xué)問翅兒“材料是動產(chǎn)嗎？” 來，咱們繼續(xù)看，到底什么是不動產(chǎn)？

《民法典》第115條規(guī)定,物包括不動產(chǎn)和動產(chǎn)。動產(chǎn)與不動產(chǎn)的劃分,是以物是否能夠移動并且是否因移動而損壞其價(jià)值作為劃分標(biāo)準(zhǔn)的。

動產(chǎn)是指能夠移動而不損害其價(jià)值或用途的物,不動產(chǎn)則是指不能移動或者若移動則損害其價(jià)值或用途的物。

常見的不動產(chǎn)包括土地(耕地、建筑用地、林地、草原、水面、荒山、荒地、灘涂等)、建筑物及構(gòu)筑物、林木、與不動產(chǎn)尚未分離的出產(chǎn)物(如農(nóng)作物)。除不動產(chǎn)以外的財(cái)產(chǎn)均是動產(chǎn),如機(jī)器設(shè)備、車輛、動物、生活日用品等。現(xiàn)在你能明白了吧？不過還沒完哈，咱們接著看衍生的問題！

第三：沒有簽訂合同不用交？

來，咱們直接看文件——交不交不是只看有沒有簽訂合同。

所以：個(gè)體戶買材料不交印花稅！

三、為什么說個(gè)體戶會越來越“吃香”？

截至2023年8月，我國登記在冊的個(gè)體工商戶已達(dá)上億戶，占市場主體總量的三分之二，個(gè)體戶已成為重要的市場主體之一，也越來越受創(chuàng)業(yè)者的追捧。

與公司相比，個(gè)體戶的辦理注冊手續(xù)不要太簡單，經(jīng)營靈活方便。最重要的是，個(gè)體戶的稅負(fù)相對較低，享受國家稅收優(yōu)惠政策。

以下是個(gè)體戶的6大優(yōu)勢，也是個(gè)體戶“火了”的原因：

1、個(gè)體戶不用繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅；

2、個(gè)體工商戶享受每年500w內(nèi)增值稅免稅額度；

3、個(gè)體戶注冊簡單，注冊周期短，一周內(nèi)基本可以完成工商和稅務(wù)登記；

4、個(gè)體戶不需要開公戶，可直接用個(gè)人卡收款；

5、開票范圍廣、不管是各種建筑材料還是咨詢費(fèi)技術(shù)服務(wù)費(fèi)等等都可以開票的，能夠幫助企業(yè)或者個(gè)人解決各種缺票的問題。

6、有些地方還能享受個(gè)稅核定征收，核定個(gè)稅率低，一般在1%左右（看行業(yè)）

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【第16篇】何為小規(guī)模納稅人

大家應(yīng)該普遍聽到一般納稅人和小規(guī)模納稅人這兩個(gè)詞，但是大部分朋友對于這二者的含義還不是了解，有些朋友還疑惑，我都沒有申請，怎么就變成小規(guī)模納稅人了，怎么回事？這樣吧，小編就簡單來為大家解答：

新辦企業(yè)除非自己申請為一般納稅人，否則就默認(rèn)小規(guī)模納稅人來，所以初創(chuàng)企業(yè)大部分都是小規(guī)模納稅人，而當(dāng)小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料的話，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為一般納稅人資格。但是一旦認(rèn)定為一般納稅人，就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人了，這點(diǎn)大家要清楚！那么究竟什么是小規(guī)模納稅人呢？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年銷售額的標(biāo)準(zhǔn)是多少呢？主要看財(cái)政局和國稅局的規(guī)定。

公司申請一般納稅人-護(hù)航財(cái)稅

而作為小規(guī)模納稅人，一些事項(xiàng)還是需要了解注意的，比較有利于公司的經(jīng)營活動。

1、小規(guī)模納稅人是可以開增值稅專用發(fā)票的，而除了滿足一定條件（即月銷售額超過3萬元或者季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)及建筑業(yè)可以自行開具之外，其他行業(yè)若有需要可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

2、一般來說小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。但是也有例外的，例如小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售固定資產(chǎn)，需減按2%的征收率征收增值稅；若銷售、出租不動產(chǎn)，則征收率為5%；若是提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，則可以選擇差額征收，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

3、小規(guī)模納稅人月銷售額不到3萬元或者季銷售額沒有9萬元的話，若要開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票和不開票銷售，是可以免稅的；而若需要申請代開或自開增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。

4、小規(guī)模納稅人若是按季申報(bào)的，如使用稅控器具開具發(fā)票的話，每個(gè)月都需要按原規(guī)定期限在網(wǎng)上抄報(bào)開票數(shù)據(jù)并清卡。在抄稅期間，需完成清卡之后才可申領(lǐng)發(fā)票。

最進(jìn)，有些深圳小規(guī)模納稅人公司想申請升級一般人納稅人，問找哪家財(cái)務(wù)公司靠譜，護(hù)航財(cái)稅幫您起步，助您成長，為您護(hù)航。

以上就是小編為大家介紹的什么是小規(guī)模納稅人，以及作為小規(guī)模納稅人應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)。小編提醒，小規(guī)模納稅人雖然比較普遍，而且沒有一般納稅人的好處多，但不代表每家公司都必須去申請。有一句話說得好，適合自己的才是最好的，如果公司的經(jīng)營需要一般納稅人的頭銜，就很有必要去申請，若不需要，那么申請了也意義不大。