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小規(guī)模納稅人無進(jìn)項(xiàng)稅(16篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):63

【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人無進(jìn)項(xiàng)稅怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人無進(jìn)項(xiàng)稅,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

小規(guī)模納稅人無進(jìn)項(xiàng)稅(16篇)

【第1篇】小規(guī)模納稅人無進(jìn)項(xiàng)稅

在日常的稅務(wù)處理中,很多小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)存在這樣一個(gè)誤區(qū),認(rèn)為自己屬于小規(guī)模納稅人,即沒有增值稅抵扣,在常規(guī)運(yùn)營中進(jìn)貨就不必取得進(jìn)貨發(fā)票。

顯然這是錯(cuò)誤的,部分小規(guī)模納稅人可能會(huì)招來稅務(wù)提醒:小規(guī)模納稅人未進(jìn)行任何銷售,未提供任何進(jìn)項(xiàng)發(fā)票!

為什么小規(guī)模納稅人““有銷無進(jìn)”可能導(dǎo)致稅務(wù)稽查?這種行為本身就涉及很多涉稅風(fēng)險(xiǎn),不僅可能成為稽查重點(diǎn),而且對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展非常不利。

一、注意!小規(guī)模有銷無進(jìn)

小規(guī)模只有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng),會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn),一個(gè)不小心,還有很可能會(huì)成為稅務(wù)局的重點(diǎn)稽查對象。

1、虛開發(fā)票

小規(guī)模納稅人月銷售額15萬或季銷售額45萬可享受免征增值稅。因?yàn)樾∫?guī)模稅收優(yōu)惠政策多,有的人就登記空殼小規(guī)模納稅人,沒有真實(shí)業(yè)務(wù),這就涉及到虛開發(fā)票問題。因此,稅務(wù)局會(huì)特別關(guān)注“賣而不進(jìn)”的小規(guī)模納稅人。

所以對小規(guī)模的真實(shí)業(yè)務(wù),要記得及時(shí)索要發(fā)票,不然有虛開發(fā)票嫌疑,被然后被稅務(wù)局盯上。

2、不能稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

雖然小規(guī)模納稅人雖不涉及增值稅抵扣,但根據(jù)中華人民共和國國家稅務(wù)總局2023年第28號公告,公司未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,相關(guān)成本費(fèi)用不能稅前扣除。這無疑增加了公司的運(yùn)營成本。

3、面臨罰款

如果公司在經(jīng)營活動(dòng)中沒取得發(fā)票,根據(jù)發(fā)票管理辦法,可能面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

4、權(quán)益無法得到保障

從公司的角度來講,在沒取得發(fā)票和合規(guī)憑證情況下進(jìn)貨,對企業(yè)來說是個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn),后期質(zhì)量問題也可能無法得到保證。

除以上外,小規(guī)模納稅人還有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)呢?我們一起看看吧!

二、小微企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),趕緊自查!

1、開票金額正好處于免征額的臨界點(diǎn)

2、存在大量無效發(fā)票或異常無效發(fā)票

3、超標(biāo)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人

4、一個(gè)地址多戶開具發(fā)票

5、短時(shí)間內(nèi)開票異常

6、個(gè)體經(jīng)營者不記賬

7、個(gè)體戶沒有業(yè)務(wù),可以不報(bào)稅

圖已做好,請看下面!

三、會(huì)計(jì)師注意,這37個(gè)賬面涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),也許你已經(jīng)遇到了!

除了上述小規(guī)模納稅人有銷無進(jìn)的情況,還有很多我們不太重視的點(diǎn),還有相應(yīng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同樣,我們也為大家總結(jié)了37個(gè)賬面涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),會(huì)計(jì)人員趕緊自查吧!

四、收藏!小規(guī)模、小微、個(gè)體戶優(yōu)惠合集

五、老板如何合法節(jié)稅?

老板安全帶錢回家的五種方法

(記住,公司是老板的,公司的錢不是老板的)

1、給自己發(fā)工資

注:老板自己發(fā)工資的時(shí)候交的稅和年底分紅差距很大。

方法:給自己工資2.9萬,年終獎(jiǎng)14.4萬,年收入50萬,稅率只有11%。

2、每年辭退員工一次

注:遣散費(fèi)不到當(dāng)?shù)仄骄べY的3倍,免稅。

方法:成立公司提供咨詢服務(wù),企業(yè)可以安全拿回475萬。

3、老板把他的車賣給了公司

注:二手車轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于原價(jià),不含稅。

方法:把你的車60萬賣給公司,你可以繼續(xù)開,安全拿回60萬,車的相關(guān)費(fèi)用全部可以報(bào)銷。

4、稅收優(yōu)惠政策

在園區(qū)內(nèi)新設(shè)一般納稅人公司,不改變原主體公司的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址,享受地方財(cái)政留成部分的增值稅和企業(yè)所得稅支持。

總結(jié):

稅負(fù)高?享受國家、地方政府的優(yōu)惠政策嘛!

目前,我國西部大開發(fā)或少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。利用稅收政策在稅收優(yōu)惠區(qū)注冊企業(yè),不僅節(jié)稅,而且合理合法。幫助企業(yè)降低稅負(fù),是投知界一直秉持并堅(jiān)定不移堅(jiān)持的初心和理念。

我們一直提倡稅務(wù)規(guī)劃,是讓企業(yè)認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn),看清形勢,絕不能胡搞。只有正確運(yùn)用國家和政府的優(yōu)惠政策才是當(dāng)前形勢下,唯一正確并持久的方式。

稅務(wù)規(guī)劃與稅務(wù)籌劃的區(qū)別:

個(gè)人淺見:稅務(wù)規(guī)劃不同于稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃側(cè)重于短期、暴力,且大多通過不合規(guī)的手段達(dá)到偷漏稅的目的,那真是稅務(wù)不查一時(shí)爽,一查爽一生。

有任何稅務(wù)疑問、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問題可在評論區(qū)討論或問我哦!

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【第2篇】小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人是個(gè)增值稅概念,其必要條件即為年銷售額未超過500萬元。當(dāng)然,對于小規(guī)模納稅人之稅收優(yōu)惠,也不限于增值稅。

一、增值稅之“月銷售額15萬元以下免稅政策”

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第11號):自2023年4月1日至2023年12月31日,對月銷售額15萬元以下(季銷售額45萬元以下,含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

注1:小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

注2:適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

注3:按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

二、增值稅之“疫情期間1%征收率政策”

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號):截止2023年12月31日之前,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

注4:此項(xiàng)政策僅適用“適用3%征收率”項(xiàng)目;比如出租不動(dòng)產(chǎn)等5%征收率項(xiàng)目,則不適用此項(xiàng)政策。

注5:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第4號)規(guī)定,單位和個(gè)體工商戶(以下統(tǒng)稱納稅人)適用增值稅減征、免征政策的,在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表相應(yīng)減免稅欄次即可享受,相關(guān)政策規(guī)定的證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

三、六稅二費(fèi)減征優(yōu)惠

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號):由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

注6:企業(yè)所得稅范疇下的“小型微利企業(yè)”與增值稅“小規(guī)模納稅人”不是一個(gè)概念,二者或許同時(shí)符合,但并不能必然互相套用。

【第3篇】小規(guī)模納稅人所得稅率

對于公司開票的問題在近些年里面變得越來越多,很多公司也因?yàn)槠髽I(yè)開票的問題出現(xiàn)的不小的財(cái)稅漏洞,導(dǎo)致被相關(guān)部門所糾察。那么小規(guī)模開票稅率是多少?可以抵扣嗎?

小規(guī)模開票稅率是多少?可以抵扣嗎?

小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票增值稅稅率統(tǒng)一為是3%(適用征收率),另外涉及到不動(dòng)產(chǎn)出租出售的,增值稅稅率為5%。

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

3、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

4、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》稅務(wù)總局公告2023年第38號規(guī)定:試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

小規(guī)模開專票可以抵扣嗎?

小規(guī)模納稅人作為銷售方開的增值稅發(fā)票能抵扣3%。小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會(huì)計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2023年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票,是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國稅代開專票,購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進(jìn)項(xiàng)。如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人,是不能抵扣的,而且沒有必要,小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣,只能列入成本核算。

為什么小規(guī)模開專票無法進(jìn)行抵扣呢?

第一,增值稅納稅人的分類來說:我國現(xiàn)行的增值稅納稅人分類管理中,將納稅人分為“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”兩類。所以,小規(guī)模納稅人需要按照小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行申報(bào)納稅;

第二,不同增值稅納稅人增值稅計(jì)稅方式也是有區(qū)別的:小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+征收率)×征收率;一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅;所以,小規(guī)模納稅人,應(yīng)適用的計(jì)稅方式為:含稅價(jià)÷(1+征收率)×征收率;便沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅一說;

第三,增值稅的抵扣也有規(guī)則:增值稅抵扣指的是:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅指的是企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票。但是此項(xiàng)增值稅抵扣只針對一般納稅人,小規(guī)模不可以進(jìn)行增值稅專票抵扣。綜上所述,小規(guī)模開專票無法進(jìn)行抵扣。

小規(guī)模納稅人不得不看的幾個(gè)開票問題

一、納稅識(shí)別號的問題

以前小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票,**要打客戶的名稱就可以開具了。但是根據(jù)新規(guī)定是必須打上納稅識(shí)別號,所以在開具發(fā)票的時(shí)候,千萬要記得是:客戶名稱+納稅識(shí)別號才能開具。

如果小規(guī)模納稅人開具發(fā)票的時(shí)候,沒有打上納稅識(shí)別號,需要作廢重開,否則的話不能參與稅前扣除。

二、開具專用發(fā)票的問題

大家都知道一般的小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票,只能開具增值稅普通發(fā)票。雖然不能自行開具增值稅專用發(fā)票,但是可以去稅局讓工作人員幫忙代開增值稅專用發(fā)票,所以千萬不能誤以為小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)候,必須繳納三個(gè)點(diǎn)的增值稅款,而且是即時(shí)扣取的。所以在申請開具增值稅專用發(fā)票前,一定要在開戶行存夠足夠的稅款錢,否則扣不到稅款就沒辦法開具增值稅專用發(fā)票了。

小規(guī)模開票稅率是多少?可以抵扣嗎?對于這兩個(gè)問題我們就說到這里,希望對您有所幫助。多謝閱覽!

注意:本文所述內(nèi)容僅供參考,一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明:本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第4篇】小規(guī)模納稅人能開專票嗎

近日,國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施第二批便民辦稅繳費(fèi)新舉措的通知》,明確全面推行小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

據(jù)悉,我國將增值稅納稅人按會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。按照以往的規(guī)定,小規(guī)模納稅人需要使用增值稅專用發(fā)票的,只能先預(yù)繳稅款后再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開,然而代開專用發(fā)票需要納稅人往返辦稅服務(wù)廳申請,耗時(shí)耗力。因此,從2023年起,稅務(wù)總局就陸續(xù)開始在部分行業(yè)試點(diǎn)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票,進(jìn)一步便利納稅人。

下面,就讓我們一起來回顧一下相關(guān)政策實(shí)施路徑:

2023年8月1日起

為保障全面推開營改增試點(diǎn)工作順利實(shí)施,方便納稅人發(fā)票使用,稅務(wù)總局決定在部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作。試點(diǎn)范圍限于全國91個(gè)城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。

2023年11月4日起

在全國推行住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)。試點(diǎn)政策簡化了增值稅專用發(fā)票開具過程,節(jié)約辦稅時(shí)間成本。同時(shí),住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可實(shí)時(shí)為客戶開具增值稅專用發(fā)票,有利于吸引客戶,穩(wěn)定和擴(kuò)大經(jīng)營業(yè)務(wù)。

2023年3月1日起

在住宿業(yè)小規(guī)模納稅人試點(diǎn)自行開具增值稅專用發(fā)票的基礎(chǔ)上,鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人也被納入了試點(diǎn)范圍。

2023年6月1日起

為進(jìn)一步方便納稅人發(fā)票開具使用,稅務(wù)總局再次擴(kuò)大試點(diǎn)行業(yè)范圍,將建筑業(yè)納入小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)。

2023年2月1日起

銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

2023年3月1日起

將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍由住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),擴(kuò)大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

溫 馨 提 示

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第8號)第一條和《關(guān)于〈國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告〉的解讀》第二條規(guī)定:“為了進(jìn)一步便利小微企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,納入自開專票試點(diǎn)的行業(yè)中的所有小規(guī)模納稅人,均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。也就是說,月銷售額未超過10萬元(含本數(shù),以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的試點(diǎn)行業(yè)小規(guī)模納稅人,發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)按照有關(guān)規(guī)定自行開具增值稅專用發(fā)票?!?/p>

來源:國家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯:張?jiān)?/p>

【第5篇】小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎

原標(biāo)題:稅務(wù)課堂 | 小規(guī)模納稅人代開專票的金額限制等問題

稅務(wù)課堂-聯(lián)興財(cái)稅分號,周四準(zhǔn)時(shí)上線,敬請期待

問答1

問題內(nèi)容:

小規(guī)模納稅人每月開10萬發(fā)票,需要繳納企業(yè)所得稅嗎?

稅務(wù)解答:

需視實(shí)際情況而定。

每月開10萬發(fā)票只是應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式的其中一環(huán)(收入),除了收入外還要考慮其他因素,如費(fèi)用、調(diào)整稅項(xiàng)等。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率,應(yīng)納稅所得額為正,才需要繳納企業(yè)所得稅。

適用條例:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二章第五條,企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

問答2

問題內(nèi)容:

小規(guī)模納稅人代開專票有金額限制嗎?單張票能開10萬嗎?

稅務(wù)解答:

小規(guī)模納稅人代開專票有金額限制,專用發(fā)票最高開票限額具體要看地區(qū),每個(gè)地區(qū)稅務(wù)環(huán)境不一樣,最高開票限額也不一樣。

適用條例:《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第五條,專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。最高開票限額,是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。

以下地區(qū)最高開票限額供參考:

1、深圳市國家稅務(wù)局:增值稅專用發(fā)票單張限額為100萬。

2、《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額有關(guān)問題的公告》(四川省國家稅務(wù)局公告2023年第9號)第一條第(六)項(xiàng),小規(guī)模納稅人向國稅機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票,最高開票限額不得超過十萬元。

3、《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(河北省國家稅務(wù)局公告2023年第9號)第三條第(六)項(xiàng),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的最高開票限額原則上為十萬元。根據(jù)業(yè)務(wù)需要,也可適當(dāng)提高代開限額,但最高不得超過百萬元。

【第6篇】小規(guī)模納稅人怎么網(wǎng)上申報(bào)稅務(wù)電子稅務(wù)局操作指南

很多公司創(chuàng)業(yè)之初,由于營業(yè)額沒多少不用開票什么之類的,加上創(chuàng)業(yè)資金不足,于是就想自己上網(wǎng)完成申報(bào)稅務(wù)。那么小規(guī)模納稅人怎么網(wǎng)上申報(bào)稅務(wù),小編整理了網(wǎng)上申報(bào)稅務(wù)攻略給大家,這個(gè)攻略僅限于簡單報(bào)稅,不涉及開票,核算之類的。一起來看看吧

電子稅務(wù)局操作指南

申報(bào)路徑

步驟1:登錄電子稅務(wù)局,選擇【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

步驟2:點(diǎn)擊【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)(小規(guī)模納稅人適用)】

申報(bào)步驟

01 進(jìn)入【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)(小規(guī)模納稅人適用)】模塊后,顯示溫馨提示,點(diǎn)擊“確定”,進(jìn)入申報(bào)表填寫頁面。

02 申報(bào)表填報(bào)

進(jìn)入申報(bào)表后,自動(dòng)帶出納稅人名稱、扣繳稅款所屬期、填表日期。填寫相應(yīng)欄次銷售額本期數(shù)。

03 選填附列資料

如有差額征收情況的,填寫附列資料服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)。

04 選填《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

可根據(jù)實(shí)際情況,選擇“減免性質(zhì)代碼及名稱”下拉菜單,并填寫相應(yīng)的減免稅明細(xì)并保存。

05 填報(bào)附列資料:附加稅費(fèi)情況表

第1欄“計(jì)稅(費(fèi))依據(jù)”、 第4欄“本期應(yīng)納稅(費(fèi))額”根據(jù)主表24欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”中數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。

納稅人可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇第5欄“減免性質(zhì)代碼”,選擇后自動(dòng)生成第6欄“減免稅(費(fèi))額”。

核實(shí)數(shù)據(jù)無誤后,點(diǎn)擊保存。

06 回到主表

主表25 26 27欄附加稅額根據(jù)附表二附加稅費(fèi)申報(bào)表中應(yīng)補(bǔ)(退)稅額自動(dòng)帶出。

所有申報(bào)信息填寫完畢后,點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕進(jìn)行申報(bào)。

注意事項(xiàng)

1、當(dāng)主表24欄“本期應(yīng)補(bǔ)退稅額”數(shù)值發(fā)生變化,或減免稅明細(xì)表中限額減免數(shù)值發(fā)生變化,務(wù)必在主表數(shù)據(jù)更新后重新進(jìn)入《附加稅費(fèi)情況表》中進(jìn)行確認(rèn)后再進(jìn)行申報(bào)。

2、享受重點(diǎn)群體人員、退役士兵稅收優(yōu)惠政策的,請點(diǎn)擊“重點(diǎn)群體人員采集”或“企業(yè)退役士兵采集”按鈕進(jìn)行相關(guān)信息填報(bào)。

步驟還是有點(diǎn)麻煩的,特別是計(jì)算部分,很多人看的一頭霧水。如果你的公司有條件還是把申報(bào)稅務(wù)外包一下,一個(gè)月的費(fèi)用也不多。

【第7篇】小規(guī)模納稅人如何申請一般納稅人

最近很多老板,生意蒸蒸日上,就問到億米財(cái)務(wù)這邊了,

公司要怎么申請成為一般納稅人?需要哪些條件和資料?

下面我就來跟大家說說什么申請成為一般納稅人,需要什么資料呢?

一、成為一般納稅人的條件

1、自行是申請成為一般納稅人

符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人,可以自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請成為一般納稅人資格

注:個(gè)體戶是不能自行申請的,個(gè)體戶連續(xù)12個(gè)月開票額達(dá)到條件可被認(rèn)定成一般納稅人資格,

2、被責(zé)令成為一般納稅人

被認(rèn)定成一般納稅人須符合以下條件:

企業(yè)連續(xù)12個(gè)月開票額達(dá)到:

1、服務(wù)業(yè)500萬

2、生產(chǎn)業(yè)500萬

3、貿(mào)易業(yè)500萬

注:以上都是不含稅的

二、申請一般納稅人所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照原件(正本或者副本)

2、公章,發(fā)票章,私章

3、法人身份證復(fù)印件

4、開戶許可證原件件,

三、一般納稅人所需購買用品

1、金稅盤(480可以抵稅的)

2、針式打印機(jī),

3、電腦

四:成為一般納稅人的優(yōu)勢

1、可申請入駐天貓,京東商城。

2、客戶群都是一般納稅人企業(yè),為了更好合作

4、可享受免、抵、退稅

5、進(jìn)項(xiàng)增值稅可抵扣

6、公司實(shí)力的象征

想要申請一般納稅人的話,就@me吧,

【第8篇】小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄

一、會(huì)計(jì)處理順序:上月完稅——本月收入——往來收款——商品購進(jìn)(服務(wù)成本)——固定資產(chǎn)——往來付款——提現(xiàn)——日常費(fèi)用——工資社?!獢備N折舊——計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)稅金——結(jié)轉(zhuǎn)成本——其他結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整——計(jì)提季度所得稅——結(jié)轉(zhuǎn)損益——年度利潤分配 (只在年末12月結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤)。

二、小規(guī)模納稅人的每月會(huì)計(jì)分錄

1、繳納上月稅金

●交增值稅 :

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-小規(guī)模增值稅

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

2、交稅金及附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

貸:銀行存款一xx銀行xx支行

●交個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

●交第x季度企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

2、確認(rèn)收入

借:應(yīng)收賬款/銀行存款/預(yù)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入-貨物收入/服務(wù)收入/勞務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一小規(guī)模增值稅

3、收款

借:銀行存款-xx銀行xx支行

貸:應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款/其他應(yīng)收款

4、購貨

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/預(yù)付賬款

5、購買固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)對賬款/銀行存款

6、付款

借:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/其他應(yīng)付款

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

6、取現(xiàn)

借:庫存現(xiàn)金

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

7、支付費(fèi)用

借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/待推費(fèi)用

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金

8、支付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-職工福利費(fèi)(工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi))

貸:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)/工會(huì)經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)/工會(huì)經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

9、計(jì)提工資

借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-職工薪酬 (應(yīng)付工資)

貸:應(yīng)付職工薪酬-職工工資 (實(shí)發(fā)工資)

其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-住房公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

10、發(fā)放工資

借:應(yīng)付職工薪酬-職工工資

貸:銀行存款

11、繳納社保

借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)

貸:銀行存款

12、繳納公積金

借:管理費(fèi)用-住房公積金(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-住房公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

貸:銀行存款

13、待攤費(fèi)用

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-xx費(fèi)

貸:長期待攤費(fèi)用/預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用-xx費(fèi)

14、無形資產(chǎn)攤銷

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷

貸:累計(jì)攤銷

15、累計(jì)折舊

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)

貸:累計(jì)折舊

16、結(jié)轉(zhuǎn)本季度未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅一小規(guī)模增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

17、小規(guī)模納稅人普票不含稅銷售額季度不超過45萬免征增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:營業(yè)外收入一政府補(bǔ)助

18、每季度計(jì)提稅金及附加(根據(jù)未交增值稅金額計(jì)提)

借:稅金及附加 (如不超過45萬不交教育附加地方教育費(fèi),如論如何都減半)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅7% (3.5%)

應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 3% (1.5%)

應(yīng)交稅費(fèi)地方教育費(fèi)附加1.5% (0.75%)

19、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

20、計(jì)提所得稅

每季度計(jì)提企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交所得稅

21、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/營業(yè)外支出/所得稅費(fèi)用

22、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借:本年利潤

貸:利潤分配-末分配利潤

或者:

借:利潤分配未-分配利潤

貸:本年利潤

【第9篇】給小規(guī)模納稅人開專票可以嗎

小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)免增值稅。以上提到的免增值稅指的是普票免征增值稅,專票不免稅,專票開多少,增值稅交多少,如果因?yàn)殚_了專票,導(dǎo)致月度銷售額超過15萬或季度銷售額超過45萬,就要全額納稅。

1、普票40萬,專票0萬,合計(jì)開票<45萬,免增值稅

2、普票40萬,專票2萬,合計(jì)開票<45萬,增值稅繳納:2萬*1%

3、普票40萬,專票6萬,合計(jì)開票>45萬,增值稅繳納:46萬*1%

4、普票46萬,專票0萬,合計(jì)開票>45萬,增值稅繳納:46萬*1%

【第10篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)間

小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅每月都要申報(bào)嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,個(gè)人所得稅申報(bào)問題一直以來很受大家關(guān)注,作為納稅人、扣繳義務(wù)人都應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)義務(wù)。本文就針對小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅每月都要申報(bào)嗎做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅是不是每月都要進(jìn)行申報(bào)?

答:小規(guī)模納稅人的個(gè)人所得稅是每月都要申報(bào)的。即使小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅是零,一樣需要申報(bào)。

小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅及印花稅等,就是每季度申報(bào)一次。

小規(guī)模納稅人每月需要申報(bào)的稅種包括哪些?

小規(guī)模每月需要申報(bào)的稅種具體如下:

1、增值稅:按照銷售收入的3%進(jìn)行繳納。

2、教育費(fèi)附加稅:按照所繳納的增值稅的3%進(jìn)行繳納。

3、地方教育附加:按照所繳納的增值稅的1%進(jìn)行教案。

4、城建稅:如果納稅人所在地為市區(qū)的,應(yīng)當(dāng)按照7%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,應(yīng)當(dāng)按照5%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,應(yīng)當(dāng)按照1%的稅率繳納城建稅。

個(gè)人所得稅逾期申報(bào)怎么辦?

個(gè)人所得稅逾期申報(bào)時(shí),納稅人應(yīng)當(dāng)前往稅局前臺(tái)補(bǔ)申報(bào)和繳納滯納金,需攜帶資料包括:稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個(gè)人所得稅申報(bào)表。

按照相關(guān)規(guī)定可得:納稅人、扣繳義務(wù)人逾期申報(bào)個(gè)稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納之外,還要從滯納之日起,按日加收滯納款萬分之五的滯納金。自2023年8月1日起,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金若是在1元以下的,則應(yīng)納稅額和滯納金為零。

小規(guī)模納稅人怎么做零申報(bào)?

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅每月都要申報(bào)嗎的全部介紹,希望對大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅的內(nèi)容,請大家繼續(xù)關(guān)注!

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng),責(zé)編:慕溪

【第11篇】小規(guī)模納稅人證明文件

關(guān)注貓叔不迷路,辦理辦學(xué)許可證有門路!

目前,關(guān)于廣東省文化藝術(shù)類校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)的最新政策文件已經(jīng)下發(fā),有不少佛山市的校長來咨詢貓叔問辦證需要具備什么條件以及該怎么去準(zhǔn)備材料呢?貓叔相信很多校長都是積極辦證想要早日合規(guī)合法開展辦學(xué)活動(dòng)的。那么在今天的文章里,貓叔想跟各位校長們分享辦理辦學(xué)許可證的基本條件。

第一:舉辦者的要求。

(1)舉辦者是社會(huì)組織的應(yīng)當(dāng)具有法人資格,且法人需信用狀況良好,無犯罪記錄,具有政治權(quán)利和完全民事行為能力。

(2)舉辦者是個(gè)人的,應(yīng)當(dāng)具有中華人民共和國國籍,在中國境內(nèi)定居;具有政治權(quán)利和完全民事行為能力,信用狀況良好,無犯罪記錄。

第二:場地要求。

申請?jiān)O(shè)立文化藝術(shù)類校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)具有與辦學(xué)規(guī)模相適應(yīng)的培訓(xùn)場所。以自有場所舉辦的,應(yīng)提供辦學(xué)場所的產(chǎn)權(quán)證明材料;租用場地的,應(yīng)提供場地的產(chǎn)權(quán)證明材料,以及與產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人授權(quán)人簽訂的具有法律效力的租賃合同,租賃期限不少于三年。培訓(xùn)場地間應(yīng)保持一定的間隔,確保不擁擠、易疏散,同一培訓(xùn)時(shí)段內(nèi),

第三:資金要求。

申請?jiān)O(shè)立文化藝術(shù)類校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)具有必備的開辦資金和穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)來源。培訓(xùn)活動(dòng)正常運(yùn)行開辦資金數(shù)額應(yīng)與辦學(xué)規(guī)模相適應(yīng)。開辦資金不少于人民幣20萬元,以到賬實(shí)用貨幣資金為準(zhǔn)。此外,培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地的地市轄區(qū)范圍內(nèi)自主選擇一家具備第三方資金托管要求的銀行,簽訂專用存款賬戶,用于存放學(xué)員預(yù)付費(fèi)。

第四:從業(yè)人員要求。

申請?jiān)O(shè)立文化藝術(shù)類校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu),應(yīng)配備與培訓(xùn)規(guī)模和運(yùn)營需求相適應(yīng)的從業(yè)人員基本信息(姓名、照片等)、教學(xué)資質(zhì)、從教經(jīng)歷、任教項(xiàng)目等信息在培訓(xùn)平臺(tái)、網(wǎng)站顯著位置公示,并及時(shí)在監(jiān)管平臺(tái)備案。根據(jù)專業(yè)類別,文化藝術(shù)類校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開設(shè)課程分為器樂類 、聲樂類、戲曲戲劇類、美術(shù)類等,申請開辦包含上述類別課程的培訓(xùn)機(jī)構(gòu),應(yīng)分別具備相應(yīng)的專業(yè)條件。不同的課程所要求的的專業(yè)條件以及教師要求、任教資格不一樣,如果校長們對自己所在地區(qū)要求不了解的話可以咨詢貓叔為您提供具體的解答!

第五:消防要求。

校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)屬于人員密集場所,應(yīng)在公共區(qū)域明顯位置應(yīng)張貼《消防安全承諾書》,向社會(huì)公開承諾。消防是一項(xiàng)大工程,不同地區(qū)消防的具體要求不一樣,各位校長們需要先了解清楚自己所在地區(qū)的具體要求再進(jìn)行辦理,不要急著去辦消防,否則,費(fèi)時(shí)費(fèi)力又費(fèi)錢!如果校長們對于想要了解更多,可以咨詢,貓叔為您提供詳細(xì)的解答!

以上就是辦理辦學(xué)許可證的基本條件,各位校長們可以先對照貓叔今天的分享看看自己以上條件是否滿足。除此之外,關(guān)于之前有些校長也咨詢過貓叔問:辦學(xué)場所不是商業(yè)性質(zhì)的是否可以?教師有無規(guī)定幾名?沒有教師資格證可以嗎?是否需要辦理二次消防等等?如果校長們也有這些疑問或者有其他疑問也都可以咨詢貓叔,為您提供專業(yè)的解答?。?/p>

今天的的分享到這里就結(jié)束啦,如果校長們有遇到任何問題可以隨時(shí)咨詢貓叔,貓叔將全力為您提供專業(yè)的解答,協(xié)助您早日拿下辦學(xué)許可證!

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最后,貓叔預(yù)祝各位校長能盡快拿下辦學(xué)許可證!

【第12篇】小規(guī)模納稅人2023

企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中,發(fā)生的成本費(fèi)用有時(shí)會(huì)因?yàn)槟撤N原因不能按時(shí)取得發(fā)票,對于這種情形,在實(shí)務(wù)中,有很多企業(yè)是按取得發(fā)票的時(shí)間來確認(rèn)成本費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間,并以此進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。那么,這種處理方式是否正確呢?現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)的相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行分析。

一、會(huì)計(jì)處理分析

(一)應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則確認(rèn)成本費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。

第十二條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告,如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

第十九條規(guī)定,企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告,不得提前或者延后。

從上面的規(guī)定可知,企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用,在時(shí)間確認(rèn)上應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生時(shí)間為準(zhǔn),即以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

(二)未取得發(fā)票的成本費(fèi)用應(yīng)暫估入賬

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號)第二(一)4項(xiàng)規(guī)定,貨物等已驗(yàn)收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理。一般納稅人購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫,但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的,應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬,不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。下月初,用紅字沖銷原暫估入賬金額,待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后,按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額,借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,按應(yīng)付金額,貸記“應(yīng)付賬款”等科目。

財(cái)政部于2023年1月26號發(fā)布的《財(cái)政部關(guān)于〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉有關(guān)問題的解讀》第二條“關(guān)于已驗(yàn)收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的貨物等的暫估入賬金額”規(guī)定,在對《規(guī)定》第二(一)4項(xiàng)中已驗(yàn)收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的貨物等暫估入賬時(shí),暫估入賬的金額不包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)等但尚未取得增值稅扣稅憑證的,比照處理。

上面是對一般納稅人未取得增值稅扣稅憑證暫估入賬的具體會(huì)計(jì)處理的規(guī)定。但根據(jù)上面《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的規(guī)定精神,小規(guī)模納稅人未取得發(fā)票的成本費(fèi)用同樣也應(yīng)當(dāng)暫估入賬。

二、稅務(wù)處理分析

(一)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

從上面的規(guī)定可知,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,因此,只要成本費(fèi)用發(fā)生,無論是否取得發(fā)票,均應(yīng)按實(shí)際發(fā)生時(shí)間確認(rèn)成本費(fèi)用。

(二)在企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前取得有效憑證的成本費(fèi)用允許扣除

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號)第六條關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

另外,也有一種特殊情況:《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第五條關(guān)于固定資產(chǎn)投入使用后計(jì)稅基礎(chǔ)確定問題規(guī)定,企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊,待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

從國稅函〔2010〕79號文件規(guī)定可知,投入使用的固定資產(chǎn)未全額取得發(fā)票的,如果在匯算清繳結(jié)束前仍未全額取得發(fā)票,其暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)并計(jì)提的折舊額無需進(jìn)行納稅調(diào)整,允許在稅前扣除。

(三)在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生5年內(nèi)提供有效憑證的可以追補(bǔ)扣除

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號)第六條關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。

此外,在這里提醒兩點(diǎn):

一是不能完全以發(fā)票開具的時(shí)間作為業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)

現(xiàn)在發(fā)票的開具均是使用電腦,而開票日期電腦是默認(rèn)的,一般來說不能更改。如果在業(yè)務(wù)發(fā)生的同時(shí)開具發(fā)票,則開具發(fā)票時(shí)間即為業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間;倘若是后期補(bǔ)開的發(fā)票,那么,發(fā)票開具時(shí)間就不是業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生時(shí)間,這時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供業(yè)務(wù)發(fā)生真實(shí)時(shí)間的有關(guān)資料,并依附在發(fā)票的后面。

二是企業(yè)所得稅前允許扣除成本費(fèi)用的憑證不只是發(fā)票和財(cái)政票據(jù)等憑證

國家稅務(wù)總局于2023年6月6日發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號)規(guī)定了判斷稅前扣除憑證的標(biāo)準(zhǔn),即:稅前扣除憑證是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生,并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。因此,在實(shí)務(wù)中,納稅人發(fā)生的一些特殊業(yè)務(wù),以收款憑證、分割單,以及能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的各種資料等都能成為稅前扣除憑證。

來源:稅屋,作者:李霄羽。本文內(nèi)容僅供一般參考用,均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議,我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章,僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有,我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問題請聯(lián)系我們,謝謝!

【第13篇】小規(guī)模一般納稅人

一、一般納稅人概述

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

劃分小規(guī)模和一般納稅人的一般規(guī)定:以年應(yīng)稅銷售額在500萬元作為界定標(biāo)準(zhǔn)。

特殊規(guī)定:年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。

二、小規(guī)模與一般納稅人區(qū)別

1.小規(guī)模納稅人

① 年不含稅收入≦500萬;

② 適用稅率/征收率為3%;

③ 稅額=含稅收入/(1+3%)×3%;

④ 發(fā)票領(lǐng)用:現(xiàn)在小規(guī)??梢宰蚤_專票,可以領(lǐng)購專票。

⑤ 采購入賬:采購支付的貨款,如對方開專票,也可以使用,也是全額進(jìn)成本,但不是只能取得普票。

2.一般納稅人

① 年不含稅收入>500萬;

② 適用稅率/征收率為13%、9%、6%、0;

③ 稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額;

④ 發(fā)票領(lǐng)用:能領(lǐng)購普票/專票,不論開普票還是開專票,稅率固定不變;

⑤ 采購入賬:采購支付的貨款,取得專票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)給予抵扣,取得普票全額進(jìn)采購成本。

那么問題來了!企業(yè)是選擇做小規(guī)模納稅人好,還是一般納稅人好呢? 小編從稅負(fù)和客戶需求兩個(gè)方面利用例題來為大家解析。

1.考慮稅負(fù)

某企業(yè)2023年1月成立并開始經(jīng)營,主要從事服裝銷售。在2023年1月至2023年12月的12個(gè)月里,該企業(yè)共計(jì)申報(bào)不含稅銷售額100萬元。

假設(shè)1:某企業(yè)在這一年內(nèi),共計(jì)銷項(xiàng)稅額13萬元。并且自成立以來共取得進(jìn)項(xiàng)稅額7萬元。

解析:如果是一般納稅人,一年內(nèi)共計(jì)申報(bào)繳納增值稅稅額為6萬元,增值稅稅負(fù)6%(注:某企業(yè)近期內(nèi)并無固定資產(chǎn)采購計(jì)劃)

這種情況下,建議某企業(yè)選擇登記為小規(guī)模納稅人更為合適。

如果同樣取得100萬的不含稅銷售額,小規(guī)模納稅人只需要申報(bào)繳納增值稅3萬元,增值稅的稅負(fù)僅為3%。

所以,相比選擇一般納稅人而言,減稅3萬元,增值稅稅負(fù)減少3%,降低了50%。

假設(shè)2:某企業(yè)在這一年內(nèi),共計(jì)銷項(xiàng)稅額13萬元。且自成立以來共取得進(jìn)項(xiàng)稅額11萬元。

解析:如果是一般納稅人,一年內(nèi)共計(jì)申報(bào)納增值稅稅額2萬元,增值稅稅負(fù)2%(注:某企業(yè)近期內(nèi)并無固定資產(chǎn)采購計(jì)劃)

這種情況下,建議某企業(yè)選擇登記為一般納稅人更為合適。

如果同樣取得100萬的不含稅銷售額,小規(guī)模納稅人只需要申報(bào)繳納增值稅3萬元,增值稅的稅負(fù)僅為3%。

所以,相比選擇一般納稅人而言,減稅1萬元,增值稅稅負(fù)減少1%,降低了30%。

2.考慮客戶對于企業(yè)的要求

如果和我們企業(yè)做生意的客戶,一般都是大客戶,對企業(yè)有要求,要求是一般納稅人的企業(yè)才能合作做生意的話,那么建議申請為一般納稅人,畢竟,比起稅負(fù),生意上的成交更為重要。

【第14篇】什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人

概述

越是熟悉的問題反而有時(shí)卻讓人模糊,前些天突然有人咨詢小編如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人?小編針對該問題重新整理,約著小伙們一起來學(xué)習(xí)。

內(nèi)容

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收征管上有下列五點(diǎn)不同:

(一)增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)的使用權(quán)利不同。增值稅一般納稅人可以直接領(lǐng)購使用專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具,如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票,則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

(二)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,即:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。因此,一般納稅人可以憑合法的扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。而小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,即按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(三)含稅的銷售額換算公式不同。一般納稅人的含稅銷售額(除按規(guī)定可以采取簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅以外)換算成不含稅銷售額,其換算公式為:銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。小規(guī)模納稅人的含稅銷售額換算為不含稅銷售額,換算公式為:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

(四)享受稅收優(yōu)惠的待遇不同。只有屬于小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)可以享受月銷售額15萬元(季銷售額45萬元)以下免征增值稅優(yōu)惠,一般納稅人不可能適用起征點(diǎn)的優(yōu)惠和小微企業(yè)免稅優(yōu)惠。

(五)納稅期限不同。小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或者1個(gè)季度為納稅期限,而一般納稅人(除金融業(yè)外)納稅期限最長為一個(gè)月。

二、增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率:

根據(jù)最新規(guī)定,現(xiàn)行的增值稅稅率分別為13%、9%、6%,0%。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率:

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。優(yōu)惠期間,全國各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。個(gè)人(包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人)出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號)

三、增值稅計(jì)算方法不同

(一)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

(二)一般納稅人的應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

一般納稅人符合條件可以適用簡易計(jì)稅方法,應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按照下列公式計(jì)算銷售額:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

政策依據(jù):

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 ( 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局令第50號 )

總結(jié)

以上就是小編整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別,小伙伴們是不是已經(jīng)都清楚?

【第15篇】小規(guī)模納稅人增值稅稅收減免

財(cái)政部 稅務(wù)總局

關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)將有關(guān)增值稅政策公告如下:

自2023年4月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號)第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。

特此公告。

財(cái)政部

稅務(wù)總局

2023年3月24日

【第16篇】小規(guī)模納稅人匯算清繳

導(dǎo)讀

超完整的3月清卡流程來啦!

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3月申報(bào)還剩下13天

本月份納稅申報(bào)日期截止到15號

3月份納稅申報(bào)日期截止到15號,3月1日-15日申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅等。

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人

清卡流程不一樣

3月份,增值稅實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人不用進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào),小規(guī)模納稅人不申報(bào),征期內(nèi)也要在月初登陸增值稅發(fā)票開具軟件自動(dòng)完成抄稅清卡的工作。小規(guī)模納稅人如果不及時(shí)抄稅清卡,過了申報(bào)期,開票軟件會(huì)被鎖,影響發(fā)票的開票。

一般納稅人申報(bào)的時(shí)候,還是先登錄增值稅發(fā)票開票軟件,完成抄稅的工作,然后再進(jìn)行納稅申報(bào),納稅申報(bào)成功后,再次登錄開票軟件,就會(huì)自動(dòng)完成清卡的工作。

1、小規(guī)模納稅人清卡流程:登陸增值稅發(fā)票開票軟件

點(diǎn)擊登錄,增值稅發(fā)票軟件提示自動(dòng)登錄

登錄成功后,增值稅開票軟件提示上報(bào)匯總已成功,點(diǎn)擊確認(rèn)

增值稅發(fā)票軟件提示,金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡的操作,點(diǎn)擊確認(rèn)后

進(jìn)入增值稅發(fā)票開具軟件界面,點(diǎn)擊狀態(tài)查詢

點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票那里,鎖死日期顯示:2023年4月19號,報(bào)稅資料顯示無,這就說明小規(guī)模納稅人已經(jīng)完成發(fā)票軟件清卡的工作了。

2、一般納稅人清卡流程:登陸增值稅發(fā)票開具軟件

點(diǎn)擊登錄后,增值稅發(fā)票軟件自動(dòng)登錄

登錄成功后,會(huì)顯示上報(bào)匯總已成功,點(diǎn)擊確認(rèn)后,一般納稅人會(huì)提示下面的內(nèi)容:已完成抄稅的工作,請點(diǎn)擊上報(bào)匯總并點(diǎn)擊遠(yuǎn)程清卡操作,這就是說納稅人以完成抄稅的工作,還沒進(jìn)行納稅申報(bào)

點(diǎn)擊增值稅發(fā)票界面的狀態(tài)查詢,點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票那里

增值稅發(fā)票開具軟件鎖死日期會(huì)顯示:2023年3月16號,報(bào)稅資料顯示有,關(guān)閉開票軟件的時(shí)候,會(huì)提示系統(tǒng)檢測到金稅盤中有報(bào)稅資料,請您及時(shí)進(jìn)行報(bào)稅。

一般納稅人抄稅成功后,退出增值稅發(fā)票開票軟件,然后完成網(wǎng)上納稅申報(bào)的工作,再次登陸增值稅發(fā)票開票軟件,就會(huì)自動(dòng)完成清卡的工作。

友情提示:2023年企業(yè)工商年報(bào)已經(jīng)開始,凡2023年12月31日前在工商部門登記注冊的各類企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社和個(gè)體工商戶均須報(bào)送2023年度年報(bào)。企業(yè)年報(bào)時(shí)間是2023年1月1日至2023年6月30日。

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3月納稅申報(bào)常識(shí)5個(gè)!

收藏學(xué)習(xí)!

1、企業(yè)沒有應(yīng)納稅款還需要按期納稅申報(bào)嗎?

根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定,納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目,應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目,計(jì)稅依據(jù),扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn),適用稅率或者單位稅額,應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額,應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額,稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。

2、個(gè)人所得稅法修改后,哪些個(gè)人需要辦理自行納稅申報(bào)?

根據(jù)《個(gè)人所得稅法的決定》的規(guī)定,有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào):(一)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;(二)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;(三)取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;(四)取得境外所得;(五)因移居境外注銷中國戶籍;(六)非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;(七)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

3、非居民企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定,企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定的期限,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料;根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》第一條規(guī)定,依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),無論盈利或者虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及本辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。

4、個(gè)人所得稅零申報(bào)等于沒有納稅申報(bào)嗎?

納稅人2023年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào),或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的,不論是否實(shí)際繳納稅款,均可以申請開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》。也就是說,即便是零申報(bào),均在納稅記錄中連續(xù)記載。

5、企業(yè)虛假納稅申報(bào)是什么行為,會(huì)受到哪些處罰?

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

小規(guī)模納稅人無進(jìn)項(xiàng)稅(16篇)

在日常的稅務(wù)處理中,很多小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)存在這樣一個(gè)誤區(qū),認(rèn)為自己屬于小規(guī)模納稅人,即沒有增值稅抵扣,在常規(guī)運(yùn)營中進(jìn)貨就不必取得進(jìn)貨發(fā)票。顯然這是錯(cuò)誤的,部分小規(guī)模納稅…
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友情提示:

1、開小規(guī)模公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會(huì)經(jīng)營的!
2、填寫多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

同行公司經(jīng)營范圍

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