一般納稅人認(rèn)定證書（16篇）

【第1篇】一般納稅人認(rèn)定證書

為什么要登報掛失？比如說你什么證件丟了，想要在補辦一份，必須要先確認(rèn)你丟失的證件在法律上已經(jīng)不具備法律效應(yīng)，才可以補辦新的證件。這個過程就需要登報來完成，因為公開發(fā)行的報紙才是最好的證明，一般像工商局、稅務(wù)局各個辦事處登報的要求，就是刊登自己本市市級以上的報紙或者相關(guān)部門會跟你說指定哪個報紙。

支付寶登報，安全放心，登報格式齊全，選擇報紙多，價格實惠透明，見報當(dāng)天快遞，可指導(dǎo)辦理，以用戶為核心，用心做好登報服務(wù)。

【第2篇】長安一般納稅人申請

暴力襲卷而過，港中大一片廢墟?？墒切７讲]有第一時間追責(zé)黑衣暴徒，而是急不可耐地向政府申請巨額資金修繕校園。

新聞一出，不少香港納稅人既錯愕又憤慨，紛紛質(zhì)問校長段崇智：港中大維修憑什么讓我們埋單？

誰破壞，誰負(fù)責(zé)！港中大滿目瘡痍，暴徒卻大搖大擺一走了之，天下沒有這樣的道理。既然打砸搶燒，就必須依法追究其責(zé)任，豈能讓暴力犯罪者逍遙法外？近來，屢遭惡意破壞的港鐵有意推出新招應(yīng)對，研究向涉事者進行民事追討，也正考慮即時向被捕的破壞者索償。這才算得上懲治暴徒的正確姿態(tài)。

誰縱容，誰埋單！近段時間，暴力如“癌細(xì)胞”一般在香港不同大學(xué)蔓延，港中大更是一度淪為暴徒基地、罪惡溫床。而在這一過程中，本該維護秩序、守護校園的校方，卻扮演了極不光彩的角色。一則漠視暴行，對暴徒非法侵占校園的行徑視而不見，以至于本校師生進入校園還要接受暴徒“安檢”，荒謬至極。二則縱容暴徒，自身管理無能，竟還要求警方“退避三舍”，導(dǎo)致局勢進一步惡化。更讓人憤怒的是，此前，作為一校之長的段崇智竟對暴徒表示同情，甚至公開譴責(zé)港警的正常履職行為?？梢哉f，港中大淪為“暴大”，校方難辭其咎。也難怪聽聞港中大求政府出錢修校園，市民忍不住喊話：段崇智，你要臉嗎？

更重要的是，如今禍已釀成，校方卻還不反思，不采取任何懲處措施，讓暴徒安心逍遙事外。如此一來，正如港中大師生公開信所言：劫后重建固然重要，但若不正本清源、撥亂反正，其結(jié)果只能是揮霍納稅人的錢重修“暴大”。

再進一步看，該事件也將一個現(xiàn)實問題擺在香港市民面前：暴徒肆意破壞，損失誰來埋單？從目前情況看，苦果怕是要由全體市民吞下。

從具體事件看，暴徒破壞各種公共設(shè)施，最后全是政府出面維修；從宏觀層面看，香港經(jīng)濟已步入衰退，極可能出現(xiàn)近十年內(nèi)首次負(fù)增長。有商販曾坦言，2023年79天的“占中”讓他損失數(shù)百萬港元，其后又花了3年時間穩(wěn)定與供貨商的關(guān)系。眼下，這樣的切膚之痛又要重來。

香港亂了，全社會都要“埋單”，每個人都逃不脫。更多人行動起來，協(xié)助止暴制亂，追究暴徒責(zé)任，才能讓香港早日恢復(fù)安寧。

*本文由樹木計劃支持，長安觀察出品，首發(fā)在聯(lián)興財稅平臺。

【第3篇】一般納稅人認(rèn)定書打印

自學(xué)考試學(xué)歷認(rèn)定書辦理流程

1．考生在《湖北省教育考試院考生來訪登記本》上進行登記。

2．考生須提供：

①畢業(yè)證原件；

②畢業(yè)生登記表原件；

③身份證原件或復(fù)印件。

3．工作人員在數(shù)據(jù)庫里查詢、核對考生信息。若考生信息無誤，則直接打印《湖北省高等教育自學(xué)考試學(xué)歷認(rèn)定書》；若數(shù)據(jù)庫里查詢不到考生信息，或者考生信息查詢有誤，須讓考生持本人畢業(yè)證或畢業(yè)生登記表復(fù)印件到院機關(guān)大樓六樓考籍科（606室）進行核對，并由考籍科簽字確認(rèn)后方可受理打印。

4．工作人員在打印的學(xué)歷認(rèn)定書上蓋好審批人紅章。

5．工作人員將開具的《湖北省高等教育自學(xué)考試學(xué)歷認(rèn)定書》交給考生，存根由考生服務(wù)大廳留存。

【第4篇】一般納稅人房租稅率

相信不少公司都會涉及到出租房屋，那么，你知道企業(yè)出租房屋都需要繳納哪些稅嗎？

公司出租自己的房屋，主要涉及增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，今天一起來詳細(xì)了解一下吧~

增值稅

企業(yè)出租房屋，正常情況下，一般納稅人采用一般計稅方法，適用稅率是9%，應(yīng)繳稅款=含稅銷售額÷（1+9%）×9%

如果一般納稅人是2023年4月30日之前取得的不動產(chǎn)，并且已經(jīng)在主管稅務(wù)機關(guān)備案后，采用簡易計稅，適用5%的征收率，應(yīng)繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%

而小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率，應(yīng)繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%

▲▲▲需要注意的是：如果是小規(guī)模納稅人，是享受減免增值稅的政策，那就是月銷售不超過15萬，季度不超過45萬免稅，而一般納稅人則沒有此優(yōu)惠政策。

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅主要有從價計征和從租計征兩種征收方式。

企業(yè)房屋自用，采用從價計征來征收房產(chǎn)稅；當(dāng)企業(yè)出租房屋時，采用從租計征，法定稅率是12%，以房屋租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，按年征收，分期繳納。

▲▲▲需要注意的是：小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅是減半征收

土地使用稅

土地使用稅是以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，其稅額標(biāo)準(zhǔn)按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。

而關(guān)于繳稅標(biāo)準(zhǔn)，主要是看當(dāng)?shù)氐囟悪C關(guān)規(guī)定的每平方米稅額是多少，然后按照土地面積×標(biāo)準(zhǔn)計算繳納即可。

關(guān)于土地使用稅，小規(guī)模納稅人同樣是減半征收的。

印花稅

印花稅直接按照合同收入計算申報繳納即可，稅率為1‰，稅額不足一元的按一元貼花。

租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅就要全額繳納，假如一次性簽訂5年的房租租賃合同，合同約定5年的租金，就應(yīng)該一次性繳納5年租金金額的全部印花稅。

關(guān)于印花稅，小規(guī)模納稅人同樣是減半征收的。

企業(yè)所得稅

企業(yè)出租房屋取得租金收入，需要按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

城建稅、教育費附加、地方教育費附加

城建稅、教育費附加、地方教育費附加是以繳納的增值稅為基礎(chǔ)算的。

城市維護建設(shè)稅＝增值稅×（1％或5％或7％）

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

教育費附加 ＝增值稅×3%

地方教育附加 ＝增值稅×2%

關(guān)于企業(yè)出租房屋需要繳納的稅種就講到這里了，如果你還有不明白的地方，可以隨時咨詢我們~

我們也會繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財稅知識，讓大家能及時了解相關(guān)政策，助力大家做好日常財稅工作~

【第5篇】一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模

對于企業(yè)來說，需要根據(jù)自己的行業(yè)特點，選擇合適的組織形式。一般納稅人和小規(guī)模納稅人，沒有絕對的好與壞，只有適不適合企業(yè)的發(fā)展。

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

在2023年一般納稅人企業(yè)已經(jīng)不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人企業(yè)了。

一般納稅人企業(yè)可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策也是在2023年12月31日截止了。具體的相關(guān)規(guī)定，可以查閱“《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）”里面的相關(guān)條款。

其實在一般情況下，一般納稅人都是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。對于這一點在《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)里面都有具體的規(guī)定。

國家之所以出臺這樣的政策，主要就是一般納稅人在年銷售額方面的標(biāo)準(zhǔn)提高到了500萬。為了給企業(yè)二次選擇的機會，在一以前才有這樣的規(guī)定的。

對于企業(yè)來說，一般納稅人與小規(guī)模應(yīng)該如何選擇？

對于企業(yè)來說，在新成立時就可以對企業(yè)的組織形式進行選擇。

對于企業(yè)來說，不一定必須成為小規(guī)模納稅人。企業(yè)在成立時，鋪的攤子就很大，未來企業(yè)的發(fā)展也會很迅速，這時企業(yè)可以直接申請成為一般納稅人。

也就是說，企業(yè)的財務(wù)管理只要完善，有正規(guī)的財務(wù)人員處理企業(yè)的涉稅工作，可以直接申請成為一般納稅人。當(dāng)然，企業(yè)也需要注意，企業(yè)成為一般納稅人后，一般情況下，不能變更為小規(guī)模納稅人。

當(dāng)然，企業(yè)到底應(yīng)該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，可以參考以下的建議：

如果企業(yè)所處的行業(yè)比較特殊，不能獲得足夠的進項稅額用來抵扣，小規(guī)模納稅人反而是更好的選擇。如果企業(yè)所處的行業(yè)上下游的發(fā)展已經(jīng)很成熟，也可以獲得足額的進項稅額用來抵扣，選擇一般納稅人反而是更好的選擇。

企業(yè)想要成為一般納稅人，能在一般納稅人這個身份上獲得看得見的利益才行。要不然，對于企業(yè)的發(fā)展只有弊沒有利！

【第6篇】一般納稅人有3%的稅率嗎

一般納稅人和小規(guī)模納稅人有很多不同的地方，比如稅率、發(fā)票使用、賬務(wù)處理、稅額抵扣等方面都有不同的地方，今天前海百科夏先生就為大家詳細(xì)講一下兩者之間的區(qū)別。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、稅率不同

一般納稅人適用的稅率是13%、9%、6%這幾檔，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在都適用3%的稅率。

2、稅額抵扣不同

一般納稅人可以抵扣增值稅，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣增值稅。

3、發(fā)票使用不同

一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進貨物也可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物時不能開具增值稅專用發(fā)票。

4、賬務(wù)處理不同

一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人是按全額來計入成本。

5、應(yīng)交稅金計算方式不同

一般納稅人按銷項稅額與進項稅額的差額來進行納稅，而小規(guī)模納稅人則是按照銷售額x增值稅征收率計算應(yīng)交增值稅稅額。

主要區(qū)別如下：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是，一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額與進項稅額的差進行納稅，而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時不能開具增值稅專用發(fā)票，在購進貨物時不能取得增值稅專用發(fā)票，繳納增值稅時按照銷售收入x 6%(工業(yè)企業(yè))或者4%(商業(yè)企業(yè))的簡易稅率來計算納稅。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人相比，有2個方面的局限性：

一是繳納增值稅時，按照銷售收入x 6%(工業(yè)企業(yè))或銷售收入x 4%(商業(yè)企業(yè))的簡易稅率計算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項減進項的方法計算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例要低于6%或4%，多數(shù)企業(yè)低于這個百分比率。

二是小規(guī)模納稅人在銷售貨物時不能開增值稅專用發(fā)票，這使得他們的購貨方就減少了很多，很多一般納稅人不能從小規(guī)模納稅人那里取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，所以就取消了跟小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)往來，導(dǎo)致小規(guī)模納稅人的經(jīng)營市場減少了。所以，從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，為了拓寬更大的市場，還是一般納稅人更加有利。

好了，以上就是深圳前海百科企業(yè)服務(wù)有限公司為大家介紹的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別的所有內(nèi)容，希望大家看完之后能夠明白。想要代理深圳公司記賬報稅的朋友，可以聯(lián)系前海百科夏先生。

【第7篇】小規(guī)模納稅人升一般納稅人

小規(guī)模如何轉(zhuǎn)一般納稅人,申請流程是什么？由于小規(guī)模納稅人自身公司的擴展或者業(yè)務(wù)發(fā)展需求，而不能滿足，部分企業(yè)選擇從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人，那么申請一般納稅人流程是什么？需要滿足那些條件？

一、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人所需申請條件？

年應(yīng)稅銷售額如果超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，必須向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定；年應(yīng)稅銷售額如果沒有超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，如果同時符合兩項規(guī)定：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。一般納稅人的認(rèn)定條件如下：

1.納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。

2.納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（不含稅銷售額）。

3.企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣（市），且實行統(tǒng)一核算，如總機構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。

二、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人所需申請材料？

納稅人應(yīng)當(dāng)在年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的申報期結(jié)束后40個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，申請一般納稅人資格認(rèn)定。

1.《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》（一式二份）；

2.《稅務(wù)登記證》副本；（國家稅務(wù)總局公告2023年第74號國家稅務(wù)總局關(guān)于“三證合一”登記制度改革涉及增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告，這里的“稅務(wù)登記證件”，包括納稅人領(lǐng)取的由工商行政管理部門核發(fā)的加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照。）

3.財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件（一份）；

4.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件（一份）；

5.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件（一份）；

三、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人所需申請流程？

1.納稅人提交申請；

2.稅務(wù)機關(guān)核對申請資料；

3.稅務(wù)機關(guān)實地查驗，出具查驗報告；

4.稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定。

小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人申請時，稅務(wù)機構(gòu)批準(zhǔn)從次月月初開始。

【第8篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第9篇】一般納稅人的哪些業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售

“視同銷售”是否應(yīng)開具發(fā)票

從現(xiàn)行的《發(fā)票管理辦法》及實施細(xì)則來看，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證?？梢姡_具發(fā)票應(yīng)當(dāng)同時滿足以下條件：

1.從事“銷售商品、提供服務(wù)以及其他經(jīng)營活動”;

2.“對外”發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù);

3.具有收付款行為。

顯然，理論上而言，稅法中的“視同行為”不完全符合開具發(fā)票條件。

從發(fā)票管理的立法目的來看，“視同行為”屬于涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)將“視同行為”納入發(fā)票管理范疇，一是，可以防止開票方隱瞞收入、受票方亂攤成本等行為的發(fā)生，符合“加強財務(wù)監(jiān)督的需要”。二是，可以證明納稅義務(wù)的發(fā)生，同時發(fā)票記載的征稅對象的具體數(shù)量、金額等信息資料可以作為稅源控制和計稅依據(jù)，符合 “保障國家稅收收入的需要”。三是，可以證明貨物所有權(quán)和勞務(wù)服務(wù)成果轉(zhuǎn)移，符合“維護經(jīng)濟秩序的需要”。

在稅收實踐中，“視同行為”開具發(fā)票問題曾有過相關(guān)規(guī)定，有的目前還在執(zhí)行。如，現(xiàn)已失效廢止的原《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第三條、第四條規(guī)定，除將貨物用于非應(yīng)稅項目、將貨物用于集體福利或個人消費、將貨物無償贈送他人等情形不得開具專用發(fā)票外，一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))，必須向購買方開具專用發(fā)票?，F(xiàn)仍然有效的《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收問題的通知》(國稅發(fā)〔1994〕122號)第三條規(guī)定，一般納稅人將貨物無償贈送給他人，如果受贈者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈者的要求開具專用發(fā)票。

“視同銷售”是否應(yīng)開具發(fā)票？上面是我的淺談。對于企業(yè)最重要的銷售業(yè)務(wù)，開票人員需要注意的事項比較多，需要會計人員在開票的時候多加留意。如果還有其他的問題想要咨詢我們的，可以直接在線聯(lián)系我們。

【第10篇】新疆一般納稅人

晨報全媒體訊（文/記者 劉書成 通訊員 吳國宣 制圖/楊波）“‘營改增’后，預(yù)計我們旅行社每月可以減稅幾百元?！比涨埃谔焐絽^(qū)國稅局“營改增”臨時辦稅服務(wù)廳內(nèi)，新疆天山風(fēng)情國際旅行社財務(wù)人員莊女士對“營改增”前后企業(yè)稅負(fù)變化已經(jīng)了然于心。

營業(yè)稅和增值稅，是我國兩大主體稅種?！盃I改增”，就是原來按照營業(yè)稅征收的部分行業(yè)，現(xiàn)在改為按增值稅征收。

旅行社作為生活服務(wù)業(yè)企業(yè)，屬于今年5月1日被納入“營改增”范圍的四大行業(yè)之一。

生活服務(wù)業(yè)是和老百姓關(guān)系最緊密的行業(yè)。“營改增”前，生活服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率一般為5%。“營改增”之后，餐飲業(yè)、旅游業(yè)、酒店業(yè)、娛樂業(yè)等在內(nèi)的生活性服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人采用3%的征收率，而一般增值稅納稅人采用6%的稅率。

對小規(guī)模納稅人而言，從5%的營業(yè)稅到3%的簡易征收率，這部分肯定是減稅的。

因此，莊女士在經(jīng)過簡單估算后預(yù)測，“營改增”后，預(yù)計他們旅行社每月可以減稅幾百元。

“營改增”，從制度上基本消除貨物和服務(wù)稅制不統(tǒng)一、重復(fù)征稅的問題，有效減輕企業(yè)稅負(fù)?！盃I改增”后，確保稅負(fù)只減不增。

從新疆國稅局到烏魯木齊市國稅局，各級國稅部門這樣的明確態(tài)度得到不少像莊女士這樣納稅人的一致點贊。

“營改增”基本消除重復(fù)征稅

自2023年5月1日起，全面推開“營改增”試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點范圍。自此，現(xiàn)行營業(yè)稅納稅人全部改征增值稅。

新增4個試點行業(yè)稅率確定為：建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%稅率，金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)適用6%稅率。這些新增行業(yè)，預(yù)計涉及烏市3萬余戶納稅人。

從行業(yè)分布看，金融業(yè)371戶，房地產(chǎn)業(yè)1046戶，建筑業(yè)1454戶，生活服務(wù)業(yè)及其他服務(wù)業(yè)2.8萬戶。

“營改增”后，銷售額在500萬以上的一般納稅人適用稅率從5%增加到6%，盡管比之前稅率高出1%，但是由于可以抵扣進項稅額，因此對于進項稅比較多的生活服務(wù)業(yè)納稅人來說，整體是比較有利的。

對適用6%稅率的一般納稅人而言，是否減稅則要看抵扣情況。

新疆合富輝煌房地產(chǎn)顧問有限公司財務(wù)人員張金娥說，公司從事房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)，也屬于生活服務(wù)業(yè)，“營改增”后，從5%的營業(yè)稅稅率變?yōu)?%的增值稅稅率?！案鶕?jù)國稅局稅務(wù)干部介紹，我們這樣的企業(yè)可以把用于辦公場所及辦公用車的費用抵扣進去，因此，預(yù)計稅負(fù)還是會出現(xiàn)下降”。

對于稅率由5%營業(yè)稅提升到6%增值稅的納稅人，由于可以就貨物服務(wù)采購支出抵扣進項稅，因此整體稅負(fù)應(yīng)該有所降低。

實現(xiàn)整體稅負(fù)降低的主要挑戰(zhàn)將會是如何從供應(yīng)商處取得合法有效的抵扣憑證，對于常以現(xiàn)金交易、并在很多情況下需要向小規(guī)模納稅人采購食材的餐飲業(yè)更是如此。

新疆國稅局黨組副書記、副局長劉培平說，新疆國稅系統(tǒng)將按照國務(wù)院、自治區(qū)黨委、自治區(qū)政府、國家稅務(wù)總局要求，把各項改革工作落實到位，落實好國家稅務(wù)總局王軍局長“徹底打通政策落實的最后一公里，尤其是對接好納稅人的最后一公分，確保所有行業(yè)的稅負(fù)只減不增”的要求。

烏魯木齊市國稅局黨組成員、紀(jì)檢組長徐進介紹說，這次“營改增”是在當(dāng)前經(jīng)濟下行壓力較大的情況下進行的，對進一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和服務(wù)五大發(fā)展，都具有重要意義。此次“營改增”涉及的4個行業(yè)，業(yè)態(tài)相對復(fù)雜，市場比較敏感，企業(yè)千差萬別，就業(yè)人數(shù)眾多，尤其是將首次涉及大量自然人繳納增值稅，改革前需要稅、企做大量的準(zhǔn)備工作，加之從國務(wù)院部署到市縣兩級全面推開，時間之短、任務(wù)之重、壓力之大前所未有。

全面推開“營改增”試點后，將基本消除重復(fù)征稅，打通增值稅抵扣鏈條，有利于擴大企業(yè)投資，增強企業(yè)經(jīng)營活力，這將為“營改增”納稅人帶來減稅紅利。

徐進表示，這將對支持服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、激發(fā)“大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新”活力、助推烏市轉(zhuǎn)方式、補短板、防風(fēng)險、抓改革將起到積極的促進作用。

前期試點納稅人97%稅負(fù)下降

“營改增”作為深化財稅體制改革的重頭戲和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，前期試點已經(jīng)取得了積極成效。

2023年8月1日起，交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”試點推向全國，同時將廣播影視服務(wù)納入試點范圍；

2023年1月1日起，鐵路運輸業(yè)和郵政業(yè)在全國范圍實施“營改增”試點；

2023年6月1日起，電信業(yè)在全國范圍實施“營改增”試點?！盃I改增”試點已覆蓋“3+7”個行業(yè)，即交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)3個大類行業(yè)和研發(fā)技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視7個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

2023年5月1日起，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)將全部納入“營改增”試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。全面推開營改增試點，覆蓋面更廣，意義更大。

“營改增”試點從制度上基本消除貨物和服務(wù)稅制不統(tǒng)一、重復(fù)征稅的問題，有效減輕企業(yè)稅負(fù)。

從新疆前期試點情況看，97%的試點納稅人稅負(fù)不同程度下降，全區(qū)因營改增累計減稅61.2億元，無論是試點納稅人還是原增值稅納稅人，都實現(xiàn)了較大規(guī)模的減稅。

自治區(qū)國稅局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，按照國務(wù)院、國家稅務(wù)總局部署，2023年、2023年，新疆已陸續(xù)完成了“1+7”行業(yè)和鐵路、郵政及電信業(yè)的“營改增”試點工作，試點行業(yè)呈現(xiàn)出規(guī)模逐年擴大、入庫稅收逐年增長、減稅逐年增加的“三個增長”的特點，97%的試點納稅人稅負(fù)不同程度下降，全區(qū)因“營改增”累計減稅61.2億元，其中非試點納稅人因增加抵扣間接減稅29.5億元。

此次“營改增”較以往不同的是，擴大抵扣范圍，將不動產(chǎn)納入抵扣范圍。

繼上一輪增值稅轉(zhuǎn)型改革將企業(yè)購進機器設(shè)備納入抵扣范圍之后，本次改革又將不動產(chǎn)納入抵扣范圍，無論是制造業(yè)、商業(yè)等原增值稅納稅人，還是“營改增”試點納稅人，都可抵扣新增不動產(chǎn)所含增值稅。

這也意味著，將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍后，各類企業(yè)購買或租入上述項目所支付的增值稅都可以抵扣。通過外購、租入、自建等方式新增不動產(chǎn)的企業(yè)都將因此受益，前期試點納稅人總體稅負(fù)會因此下降。同時，原增值稅納稅人可抵扣項目范圍較前期試點進一步擴大，總體稅負(fù)也會相應(yīng)下降。

將不動產(chǎn)納入抵扣范圍，比較完整地實現(xiàn)了規(guī)范的消費型增值稅制度，有利于擴大企業(yè)投資，增強企業(yè)經(jīng)營活力，這將為烏市“營改增”納稅人帶來減稅紅利。

“營改增”后 這些情況可以減免稅

一、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)免征增值稅。托兒所、幼兒園，是指經(jīng)縣級以上教育部門審批成立、取得辦園許可證的實施0-6歲學(xué)前教育的機構(gòu)，包括公辦和民辦的托兒所、幼兒園、學(xué)前班、幼兒班、保育院。

公辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指，在省級財政部門和價格主管部門審核報省級人民政府批準(zhǔn)的收費標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)收取的教育費、保育費。民辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指，在報經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門備案并公示的收費標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)收取的教育費、保育費。

二、殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)屬于免征增值稅范圍。

三、營改增后，婚姻介紹服務(wù)、殯葬服務(wù)免征增值稅。

對于養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅，養(yǎng)老機構(gòu)是指依照民政部《養(yǎng)老機構(gòu)設(shè)立許可辦法》設(shè)立并依法辦理登記的為老年人提供集中居住和照料服務(wù)的各類養(yǎng)老機構(gòu)；養(yǎng)老服務(wù)是指上述養(yǎng)老機構(gòu)按照民政部《養(yǎng)老機構(gòu)管理辦法》的規(guī)定，為收住的老年人提供的生活照料、康復(fù)護理、文化娛樂等服務(wù)。

四、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。

五、紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅。

六、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。

七、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務(wù)機關(guān)備查。

八、“營改增”后，納稅人的這些業(yè)務(wù)可以享受增值稅即征即退政策：

（一）一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。（二）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

九、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。

(未經(jīng)授權(quán)，禁止轉(zhuǎn)載）

【第11篇】深圳一般納稅人申請

一、成為一般納稅人的條件

1、自行是申請成為一般納稅人

符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人，可以自行向主管稅務(wù)機關(guān)申請成為一般納稅人資格

注：個體戶也是可以自行申請的，個體戶連續(xù)12個月開票額達到條件也會被認(rèn)定成一般納稅人資格，

2、被責(zé)令成為一般納稅人

被認(rèn)定成一般納稅人須符合以下條件：

企業(yè)連續(xù)12個月開票額達到：

1、服務(wù)業(yè)500萬

2、生產(chǎn)業(yè)500萬

3、貿(mào)易業(yè)500萬

注：以上都是不含稅的

二、申請一般納稅人所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照原件（正本或者副本）

2、公章，發(fā)p章，私章

3、法人身份證復(fù)印件

4、開戶許可證復(fù)印件，

三、一般納稅人所需購買用品

1、金稅盤（480可以抵稅的）

2、針式打印機，

3、電腦

四：成為一般納稅人的優(yōu)勢

1、可申請入駐天貓，京東商城。

2、客戶群都是一般納稅人企業(yè)，為了更好合作

4、可享受免、抵、退稅

5、進項可抵扣

6、公司實力的象征

【第12篇】一般納稅人印花稅怎么算

印花稅法，7月1日起執(zhí)行。算起來，還有10天的時間，現(xiàn)行的印花稅暫行條例就要退出歷史舞臺。雖然之前，我們給大家做過一些講解，但是有些人還是存在一些疑問。結(jié)合之前的文章，以及大家問得比較多的問題，我們今天給大家系統(tǒng)地講一下印花稅。

拿印花稅法和印花稅暫行條例進行詳細(xì)的對比，兩者至少有11個變化點，這些我們不再贅述，具體可看：印花稅，變了！7月1日起新規(guī)正式執(zhí)行，別交錯了稅！

大家比較關(guān)注的印花稅稅率問題，以及最新的稅率記憶口訣，大家可以參見：新印花稅，來了！7月1日起，這是最新最全的稅率表和記憶口訣！

然后我們進入本篇文章的正題，我們將從稅種定義、納稅義務(wù)人、稅目和稅率、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、免稅優(yōu)惠、納稅地點、扣繳義務(wù)人、納稅義務(wù)發(fā)生時間、計征方式等方面給大家全面講解印花稅。

1、什么是印花稅？

2、哪些人（行為）需要交印花稅？

至于扣繳義務(wù)人的情形，境內(nèi)有代理人的，代理人就是扣繳義務(wù)人，沒有代理人的，納稅人自行申報，證券交易的證券登記結(jié)算機構(gòu)是扣繳義務(wù)人。

3、稅目和稅率都具體有哪些？

印花稅征收是采取列舉制，如果在列舉范圍內(nèi)沒有的，則就不用繳納印花稅。但也因此，印花稅稅目和稅率很是繁多，而且較之前有了很多變化，需要大家注意，別到時候交錯了稅。具體如下：

印花稅法有17個明細(xì)稅目，原來的權(quán)利、許可證照，營業(yè)賬簿中其他賬簿等稅目被刪除了，意味著7月1日以后，房產(chǎn)證、營業(yè)執(zhí)照、專利證等不用交印花稅了。

4、計稅依據(jù)是如何規(guī)定的？

相較之前，計稅依據(jù)進一步明確了，尤其關(guān)于增值稅稅款這塊，再也不用糾結(jié)了。實務(wù)中建議大家在合同中分開列明金額和所涉增值稅稅款。

5、應(yīng)納稅額怎么計算？

6、哪些情形可以免征印花稅？

另外，非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同也免征印花稅，上圖中漏掉了，特此標(biāo)注。另外這里明確了個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單免征印花稅，這也意味著電子訂單被明確屬于應(yīng)稅憑證，非個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立電子訂單，則需要繳納印花稅。

7、納稅地點有什么具體的規(guī)定嗎？

8、納稅期限是怎么規(guī)定的？

納稅人書立應(yīng)稅憑證的當(dāng)日為印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

最后，印花稅雖然是個小稅種，但是涉稅風(fēng)險卻一點也不小。縱觀每年稅務(wù)局公布的稅案里，總有那么幾個是因為印花稅出了問題，被查、被罰的。

常見的印花稅涉稅風(fēng)險事項，諸如忘記申報印花稅，不申報印花稅，沒有按規(guī)定稅目稅率申報印花稅，申報印花稅的金額不對等等，都是一些考驗人的細(xì)心和耐心的東西。

一般大家多注意一些，就不會出現(xiàn)什么大問題的。但就怕不當(dāng)回事，涉稅事宜處理得又不規(guī)范，稅務(wù)局通過印花稅的疑點牽扯出了其它涉稅問題，到時候就得不償失了。

【第13篇】一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的業(yè)務(wù)

應(yīng)納稅額=銷售額x征收率

(二) 適用3%征收率的范圍

1. 一般納稅人生產(chǎn)銷售下列貨物,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,增值稅征收率為3%。

(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位,是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。

(2) 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

(3) 以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

(4) 商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

(5) 用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

(6) 自來水。

(7) 售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))。

(8) 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

(9) 生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品及抗癌藥。上述第(1)項至第(6)項需為納稅人自產(chǎn)貨物。

2. 增值稅一般納稅人銷售下列服務(wù),可以選擇簡易計稅方法計稅,征收率為3%。

(1)公共交通運輸服務(wù)。

公共交通運輸服務(wù),包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車班車,是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務(wù)。

(2提漫腳本編撰象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機動漫格式適配)服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。

動漫企業(yè)和自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，按照《文化部 財政部》

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行))的通知)(文市發(fā)(2008)51號)的規(guī)定執(zhí)行。

(3) 電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

自2019 年1月1日至2023年12月31日,一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù),可以按現(xiàn)行政策規(guī)定,選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

(4) 以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。

(5) 在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。

(6)提供物業(yè)管理服的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費。

(7) 非企業(yè)性單位中的一般人納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù),以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn),提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

(8) 一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)。

3. 增值稅一般納稅人提供的建筑服務(wù),可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納增值稅額，征收率為3%。

(1) 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。

(2) 一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

(3) 一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

(4) 一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定,分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

(5)一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目,是指:

1《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016 年 4 月30 日以前的建筑工程項目;

2未取得《建筑工程施工許可證》的建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30 日以前的建筑工程項目。

（6）一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

（7）建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡易計稅方法計稅。

4. 增值稅一般納稅人提供下列金融服務(wù)取得的收入,可以選擇簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

(5)一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目,是指:

1(建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日以前的建筑工程項目;

2未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日以前的建筑工程項目。

(5) 一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

(6) 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。

5. 增值稅一般納稅人提供下列金融服務(wù)取得的收入,可以選擇簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

(1) 村信用社村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司法人機構(gòu)在縣(縣級市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收人。

村鎮(zhèn)銀行,是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn)，由境內(nèi)外金融機構(gòu)、境內(nèi)非金融機構(gòu)企業(yè)法人、境內(nèi)自然人出資,在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務(wù)的銀行業(yè)金融機構(gòu)。

農(nóng)村資金互助社,是指經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn),由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成,為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機構(gòu)。

由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司,是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn),由境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的專門為縣域農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供貸款服務(wù)的非銀行業(yè)金融機構(gòu)。

縣(縣級市、區(qū)、旗),不包括直轄市和地級市所轄城區(qū)。

(2) 對中國農(nóng)業(yè)銀行納人“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團分行下轄的縣域支行(也稱縣事業(yè)部)，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。

農(nóng)戶貸款,是指金融機構(gòu)發(fā)放給農(nóng)戶的貸款但不包括按照規(guī)定免征增值稅的農(nóng)戶小額貸款。

(3) 自2023年7月1日至2023年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納人“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。

農(nóng)戶,是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶,還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟的機關(guān)、團體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位,既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時的借款人是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。

農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款,是指金融機構(gòu)發(fā)放給注冊在農(nóng)村地區(qū)的企業(yè)及各類組織的貸款。

(4) 資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,暫適用簡易計稅方法,按照 3% 征收率繳納增值稅。

(三) 適用5%征收率的范圍

1.一般納稅人銷售不動產(chǎn)或經(jīng)營租賃不動產(chǎn)選擇簡易方法計稅的,征收率為5%。

2. 一般納稅人2016 年4月30 日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同,或以 2016 年4 月 30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

3. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,選擇適用簡易計稅方法的,征收率為5%。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項目,圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2023年4月30日前的,屬于房地產(chǎn)老項目,可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產(chǎn),屬于房地產(chǎn)老項目,可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。

4. 納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡易計稅方法以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅。

5. 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇按照差額計稅的,征收率為5%。

6. 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算繳納增值稅。

7. 納稅人提供安全保護服務(wù)，選擇差額納稅的,按照5%的征收率計算繳納增值稅。

8. 一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算繳納增值稅。試點前開工,是指相關(guān)施工許可證注明的合同開工日期在2023年4月30日前。

9自2023年1月1日起至2023年12月31日止納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機暫減挖5%征收增值稅。

(四) 適用預(yù)征率的范圍

1. 一般納稅人跨縣(市區(qū))提供建筑服務(wù)適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款;選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

2. 一般納稅人銷售不動產(chǎn)按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

3. 一般納稅人出租不動產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目,適用一般計稅方法計稅的,按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

4. 房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目,在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

(五) 計稅方式的特殊規(guī)定

1. 物業(yè)公司收取自來水費的計稅規(guī)定

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

“扣除其對外支付的自來水水費”指的是扣除的僅僅是自來水水費,不包括其他污水處理費等費用。差額中“對外支付的自來水水費”需要獲取符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。物業(yè)管理服務(wù)的納稅人可以向服務(wù)接受方全額開具增值稅專用發(fā)票。對屬干一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法征收增值稅不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內(nèi)不得變更。

2. 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計稅規(guī)定

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 90 號)規(guī)定,自2016 年2 月1日起,納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。

3. 納稅人銷售舊貨的計稅規(guī)定

納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。舊貨,是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品。

納稅人適用按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額x2%

4.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的計稅規(guī)定

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依 5%的征收率計算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。

勞務(wù)派遣服務(wù),是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

【例2-4】某飯店為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年12月在店內(nèi)提供餐飲服務(wù)，取得含增值稅收入20.6萬元,提供外賣服務(wù),取得含增值稅收入 15.45 萬元。計算該飯店12月應(yīng)納增值稅稅額。

該飯店在店內(nèi)提供餐飲服務(wù)收入和外賣服務(wù)收入均按照生活服務(wù)稅目繳納增值稅,增值稅征收率為3%。

即：

(1)12月取得的不含稅銷售額=(20.6+15.45)/(1+3%)=35(萬元)

(2) 該飯店12月應(yīng)繳納增值稅稅額=35x3%=1.05(萬元)

想要了解更多有關(guān)稅務(wù)知識以及園區(qū)政策，可持續(xù)關(guān)注訂閱號《木子談稅》!

【第14篇】一般納稅人有什么壞處

為什么現(xiàn)在大部分人熱衷于注冊一家自己的公司？

大家應(yīng)該知道，借錢需要打欠條，做生意需要簽合同，為了什么？安全！有擔(dān)保！所以一家合規(guī)的公司簽訂的合同能夠讓對方放心。

也有一部分人選擇購買一家公司，年限較久，更容易獲得別人的信任，但就是賬務(wù)不好保證，表面上賬務(wù)相對應(yīng)，一點問題都沒有，但在賬務(wù)表面下，可能會有很多雜七雜八的問題需要你的解決。

所以相對比之下，不如自己注冊一家新的公司，雖然前期知名度不高，業(yè)務(wù)不廣泛，但是對于安全性的問題可以有一個很好的保證。

注冊公司

下面大道優(yōu)才小編奉上注冊公司所需要的資料：

【公司名稱】

【經(jīng)營范圍】

【詳細(xì)地址地址或者是租房合同】

【法人、監(jiān)事、財務(wù)的身份證原件拍照】

【股權(quán)分配以及股東的身份證原件拍照】

注冊一家公司很簡單，難就難在注冊完成之后，你需要怎么樣去維護它，放任不管受到懲罰之后只會是自己承擔(dān)，所以避免公司出現(xiàn)危機，請大家注意以下問題：

【不進行稅務(wù)登記】

公司在工商注冊完成之后，都需要去稅局進行登記，以前的制度較為寬松，長時間不登記也可以，自2023年8月1號之后，長時間不進行稅務(wù)登記，將會面臨處罰，罰款根據(jù)稅局指定。

納稅申報

【不經(jīng)營、不報稅】

稅務(wù)登記備案之后不管企業(yè)經(jīng)營不經(jīng)營，都需要報稅，長時間不進行稅務(wù)登記者，企業(yè)會被拉入異常，就算后期及時解除了異常，還是會有著記錄。

【虛假發(fā)票】

在公司做大做強，成為一般納稅人之后，經(jīng)常會面臨著成本發(fā)票不足，利潤虛高，無法抵稅的情況，這個時候希望大家不要去購買虛假發(fā)票，因為會面臨刑事處罰。

【工商年檢】

每年6月底之前進行工商年檢，匯報企業(yè)上一年度的經(jīng)營狀況，超過三年沒有進行工商年檢的企業(yè)會被吊銷其營業(yè)執(zhí)照，無法正常經(jīng)營，而且就算想要轉(zhuǎn)手賣，也沒有人需要。

對于公司需要好好經(jīng)營，到最后不想經(jīng)營可以注銷或者是轉(zhuǎn)手賣掉賺一筆小錢，這篇文章希望能夠給大家?guī)韼椭?/p>

工商年檢

歡迎在文章下方留言，小編會逐個做出解答。

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【第15篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率

我國一直鼓勵年輕人創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)業(yè)需要成立一家公司，根據(jù)公司的類型可以成立小規(guī)模納稅人和一般納稅人類型的公司，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別呢？

企業(yè)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不同的類型有著不同的增值稅政策，小規(guī)模納稅人和一般納稅人也有各自的特征，主要表現(xiàn)為以下幾點。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、 稅率不同。小規(guī)模需要按照3%的稅率來計算增值稅，或者是出售不動產(chǎn)征收的稅率為5%。一般納稅人的公司會根據(jù)公司銷售的貨物，提供的勞務(wù)來使用不同檔次的稅率，稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會有零稅率或者是退稅的政策。

2、稅收優(yōu)惠政策不同。小規(guī)模納稅人規(guī)定了季度銷售額在30萬元以內(nèi)，可以免征增值稅，另外城建稅，印花稅，房產(chǎn)稅等稅費還可以減征。幫納稅人類型的公司無法享受到這些稅率方面的優(yōu)惠政策。

3、發(fā)票使用區(qū)別。小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅。一般納稅人在獲得增值稅專業(yè)發(fā)票時，可以抵扣進項稅，所以都會盡量要供應(yīng)商開具增值稅專業(yè)發(fā)票，普通發(fā)票無法完成抵扣，從而會增加公司的運營成本。

4、賬務(wù)處理不同，小規(guī)模納稅人類型的公司記賬報稅相對寬松。一般納稅人記賬報稅非常嚴(yán)格，必須要按照國家統(tǒng)一的會計制度來設(shè)置賬本。

一、小規(guī)模納稅人

1、 年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)該小于等于500萬元。

2、 公司不能正確的核算增值稅的進項、銷項以及應(yīng)納稅額。

3、 這類公司也不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

二、一般納稅人

1、 年應(yīng)征增值稅銷售額需要大于500萬元。

2、 這類公司有健全的會計核算制度。

3、 這類公司能夠按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

單公司的銷售額大于500萬元，企業(yè)無法選擇為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，會被強制認(rèn)定為一般納稅人。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，主要體現(xiàn)在稅率、優(yōu)惠政策、發(fā)票使用以及做賬上。

康波財經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)交流之用，不對您構(gòu)成任何決策建議。

【第16篇】1月大征期，小規(guī)模納稅人和一般納稅人抄報流程！附納稅申報手冊

1月大征期，小規(guī)模納稅人和一般納稅人以及個體工商戶都要進行報稅！1月征期延長至1月16日！因為是大征期，有的是季度申報，在此過程中，不少財務(wù)人員是對其中季度申報涉及的納稅申報表填寫不是很清楚。今天就在這里給各位財務(wù)人員匯總了季度申報表的填寫說明，以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人抄報詳細(xì)流程，不清楚地可以看這下面的圖解流程進行操作即可。

另外還給大家?guī)砹耍鞣N稅費在電子稅務(wù)局上的詳細(xì)報稅流程手冊，建議財務(wù)人員人手一份。

1月大征期延長至1月16日

一、增值稅小規(guī)模納稅人抄報流程

1.1小規(guī)模非季報月抄報稅流程

1.2小規(guī)模季報月抄報稅流程

二、增值稅一般納稅人抄報稅流程

三、小規(guī)模和一般納稅人金稅盤的抄報方法

四、稅務(wù)ukey抄報詳細(xì)圖解流程

五、稅控盤抄報詳細(xì)圖解流程六、各個稅費在電子稅務(wù)局上的詳細(xì)申報流程手冊

七、季度申報表填寫說明

因為受到篇幅限制，今天整理的有關(guān)納稅申報的相關(guān)流程及申報表填寫，就先到這里了。對電子稅務(wù)局的操作不熟練的，上面也匯總有各個稅費在電子稅務(wù)局上的操作詳細(xì)流程，對照著流程報稅不會出錯。