小規(guī)模納稅人申請專票（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人申請專票

大部分的小規(guī)模納稅人都不能自行開具增值稅專用發(fā)票，需要的話，就要去稅務局代開。

現(xiàn)在代開專票的話，也不用再去人工窗口辦理了，在家里進行網(wǎng)上申請，然后憑借申請碼去稅務局機器上打印即可。

簽訂了三方協(xié)議的，發(fā)票上的涉及的增值稅費、附加稅可以從公司銀行賬戶劃扣。注意！即使你是小規(guī)模納稅人，代開專票的稅費也是不能減免的！

獲得文書碼后，回到首頁，在下方“我的待辦”里點擊“查看”，如果你剛申請開具的發(fā)票“審核狀態(tài)”欄顯示“審核通過”，就表示可以去機器上自助打印了。通常要等申請后幾分鐘到十幾分鐘才會顯示通過。

在機器上打印發(fā)票的過程比較簡單，按照提示一步步來就ok~

先看首頁左下角紅色文字，確保機器中有剩余發(fā)票，然后在首頁點選“增值稅專用發(fā)票”。

接著把辦稅人身份證放在識別區(qū)域，點擊確定。

輸入申請時獲得的文書序號。

核對開票信息，點擊繼續(xù)。

核對稅額，選擇繳款方式——三方協(xié)議或者pos機銀行卡現(xiàn)場繳款，點擊“繳款”。

再次確認開票信息，點擊“打印”。

【第2篇】小規(guī)模納稅人附加稅費

答:

《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規(guī)定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。

《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

綜上規(guī)定可知，小規(guī)模納稅人月銷售額低于10萬元開具專票，可免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金；城建稅減半征收。

【第3篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人

當我們執(zhí)照注冊下來后，在做稅務登記時，稅務選擇納稅人會有兩種選擇，一種是小規(guī)模納稅人，另一種是一般納稅人

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準(年應稅銷售額標準為500萬元)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。

也就是說年應征增值稅銷售額≤500萬元為小規(guī)模納稅人；年應征增值稅銷售額＞500萬元為一般納稅人

實際在現(xiàn)實稅務登記中， 我們根據(jù)經(jīng)營需求及健全的會計制度來進行選擇；假如：公司為道路運輸企業(yè)，為客戶提供貨物運輸，在簽訂合同時，客戶一定要開具9%稅率的專用發(fā)票，通過商議后此時我們可以選擇登記為一般納稅人，因為只有一般納稅人才能開具9%的運輸發(fā)票（這時，我們一定要有健全的財務制度與專業(yè)財務人員）

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間最本質的區(qū)別是：

稅率不同： 小規(guī)模的稅率基本是3% ； 一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標準設定的（13%、9%、6%不等）

他們中間最大的界限是： 他們之間的界限（當你是小規(guī)模納稅升級為一般納稅人的條件） 銷售行業(yè)年收入不超過500萬，超過這個界限稅務局會自動判定為是一般納稅人的資格標準，會被責令強制升級為一般納稅人

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的區(qū)別

小規(guī)模納稅人

1、對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)），季度45萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超過45萬也免增值稅）。

2、獲得增值稅專票、普票，都不能夠抵扣增值稅

3、申報時間及方式不同：一般納稅人都是按月申報；小規(guī)模納稅人按季申報。

一般納稅人

1、年不含稅收入>500萬； 適用稅率/征收率為13%、9%、6%；

2、稅額=銷項稅額－進項稅額； 發(fā)票領用：能領購普票/專票，不論開普票還是開專票，稅率固定不變；

3、采購入賬：采購支付的貨款，取得專票計算進項給予抵扣，取得普票全額進采購成本。

4、符合科技型中小企業(yè)認定條件可以研發(fā)費用加計扣除

5、符合郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務按照可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額，生活服務按照準予抵扣的進項稅額的15%計算加計抵減額

6、高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《財政部 國家稅務總局 關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 國家稅務總局 2023年第12號）及《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定，小微企業(yè)年度應納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：25%×20%=5%）

【第4篇】增值稅小規(guī)模納稅人附列資料清單

財政部 稅務總局公告2023年第15號規(guī)定，《財政部?稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第7號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。

減按1%從4月之后就退出了，但是2023年1季度納稅申報我們依舊是按1%，所以2023年1季度是我們最后一次申報1%，大家再溫習一下吧。

畢竟小規(guī)模納稅人的各種情況太多了，減按1%，不超45萬免稅等各種政策，開票方式疊加在一起，很多人真的容易迷糊，不知道如何申報。

小編就簡單給大家說幾個，你看看。

1、季度銷售未超45萬，又開專票又開普票，怎么算稅？專票免不免？

2、季度銷售超過45萬，又有不動產(chǎn)銷售業(yè)務，怎么算，能不能免？

3、季度銷售超過45萬，又有免稅的收入，又怎么申報？

等等這些問題，你是不是覺得有點頭大？

當然實際工作中，你一個小規(guī)模納稅人可能不會這些問題都遇到，大部分的業(yè)務還是單一，也不用想那么多，但是如果你是代理記賬公司，遇到很多不同情況，那你就需要去了解，去學習，去實踐。

小編的思路其實就是一個，不管你小規(guī)模納稅人開不開發(fā)票，開什么發(fā)票，有沒有免稅收入，都可以按照先總后分的套路思路去理清。

所謂先總后分就是，先匯總我這個季度小規(guī)模所有的銷售情況，以此判斷是否超過小微免稅標準，然后再分項根據(jù)開票，業(yè)務類型來分析填寫申報表。

比如下面這個朋友的情況。

思路就是，首先我匯總看看他的銷售情況，根據(jù)描述，我把他的銷售情況整理如下，大家都可以按這個方式整理自己的銷售情況。

好了，從總的來看，季度銷售額已經(jīng)達到60萬，以及超過了45萬，所以不能享受小微免稅了。

接下來我們就得分開看了。

分開看公司有兩個業(yè)務，一個不動產(chǎn)租賃業(yè)務，一個安裝業(yè)務，那么按規(guī)定不動產(chǎn)租賃，小規(guī)模是5%的征收率，安裝業(yè)務3%減按1%征收。

這下，分項也搞清楚了，然后就是填寫申報表了。

因為不免稅，所以分項出來都是填寫在征收欄次，其中5%自然是填寫在4欄，因為未開具發(fā)票，所以不用填寫其中欄。

然后3%減按1%的自然是填寫3%欄次，也就是第1欄，因為開的增值稅普通發(fā)票，所以還要同時填寫到3欄次其中項。

然后本期應納稅額自動按填寫的銷售額算出來

=40*3%+20*5%=2.2

因為3%是減征，所以還需要把減征的2%填寫到16欄。

=40*2%=0.8

最后就得到當期應納稅額1.4萬。

你看，其實就是這個思路，這樣一算，非常清晰明了。

因為有減征的情況，還需要填寫減免稅明細表

其實就完事了。并沒有太復雜，思路是很重要的。

為了驗證小編給大家分享的這個思路，我就再多舉幾個案例給大家感受一下。

1、季度銷售未超45萬，又開專票又開普票，怎么算稅？專票免不免？

首先，我們還是要匯總看看公司整體銷售情況，還是老規(guī)矩，大家自己做個圖表，如下，這樣清清楚楚，明明白白的。

合計銷售額小于45萬的，那么享受小微免稅。

接下來，分開看，分開看就很簡單，專票部分不能免，因為專票下游要抵扣，上游得交稅，普通發(fā)票可以免。分項就分析完畢。

接下來就是填寫申報表了。

專票不免征自然是填寫到征稅欄次，因為開了專票，所以其中項也要填上。普通發(fā)票免稅，享受的小微免稅政策，那就自然是填寫在第9、10欄次。

專票是3%減按1%，所以先填寫20的3%=0.6在15欄，再填寫20的2%在減征欄次，最后得到應納稅額0.2，至于普通發(fā)票，那直接就是在免稅的17,18欄，系統(tǒng)自動按3%生成。

也就完事了，是不是也是先總后分？？涉及減征，再填寫一個減免稅明細表，齊活！

2、季度銷售超過45萬，又有不動產(chǎn)銷售業(yè)務，怎么算，能不能免？

老規(guī)矩，一樣的套路，先總后分。

如圖，合計銷售額120，超過了45萬，是不是全部要征稅呢？

這里就要注意一個特殊情況了！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。（季度45萬）

也就是說匯總看的時候可以不考慮不動產(chǎn)的銷售業(yè)務。

這個案例，不考慮不動產(chǎn)銷售業(yè)務，我的銷售額只有20萬，享受小微免稅哈。

接下來就是分項看了。

20萬普通發(fā)票免稅，享受小微，不動產(chǎn)銷售部分正常按5%交稅即可。

好了，填表。

100萬銷售不動產(chǎn)是5%，自然填寫到征稅欄次。

20萬享受小微免稅，填到小微免稅欄次。

3、季度銷售超過45萬，又有免稅的收入，又怎么申報？

套路開始，先看總數(shù)。

注：表格0%只是為了方便表格計算，實質這里應該填免稅。

銷售額120萬，超過45萬，所以不享受小微免稅了。

接下來就是分項看了。20萬是3%減按1%征收。

也分清楚了，下面就是對應的填寫表格了。

20萬不免，自然是填寫在征收欄次，因為是普通發(fā)票，所以填寫其中項。

100萬是項目免稅，不是小微免稅，填寫在9和12欄次。

3%減按1%，所以先填寫20的3%，0.6在15欄，再填寫20的2%在減征欄次，最后得到應納稅額0.2

免稅的自動生成免稅額，不用管，系統(tǒng)自動生成。

因為涉及減免稅，所以需填寫減免稅明細表

也就這樣完事了。也是先總后分的思路。

4、差額征稅的是不是也適合這個套路？

一樣的可以用這個思路！

某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，提供旅游服務，選擇1個季度為納稅期限。2023年4季度提供旅游服務取得含稅收入50.40萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元，開具增值稅普通發(fā)票。

我們也先匯總看看，匯總看銷售額50.4/1.01=49.9,好像超過了45萬，不享受免稅。

但是這里又有例外。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

所以在差額征收的情況下，我們是需要看差額后的銷售額的，這里扣除10萬，差額后的銷售額是40萬，小于45萬，享受小微免稅。

然后分項看，這里只有一個業(yè)務，也只開了一個類型的發(fā)票，普通發(fā)票，所以分項很清楚。

那么直接填表，差額征稅是需要填寫附列資料的。

注：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)

然后再填寫主表

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

你看，差額也是可以按這個套路的。

所以，小規(guī)模申報雖然各種政策疊加，各種發(fā)票混合，但是實質上，你按照小編給你的這個套路去思考，自然也是能在萬千思緒中理清你一條。

會計實操的路上，小編希望能助你一臂之力！

【第5篇】一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人

引子

從全面營改增以后，所有行業(yè)都成為了增值稅納稅人，我們都知道增值稅納稅人又分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間互相轉換規(guī)則的4個要點，你清楚么 ？今天聽麗姐和你聊一聊吧！

問：麗姐，對于新設立的企業(yè)，做一般納稅人還是做小規(guī)模納稅人，稅法是如何規(guī)定的？

答：對于新設立的企業(yè)，可以自主選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

特別提示三點：

第一、選擇成為一般納稅人的，必須會計核算健全，能夠提供準確的稅務資料；

第二、 加油站必須成為一般納稅人；

第三、自然人不得成為一般納稅人。

問：麗姐，某企業(yè)年銷售額未超過500萬，已經(jīng)認定為一般納稅人了，以后還可以轉為小規(guī)模納稅人么？

答： 除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人 。

根據(jù)《國家稅務總局公告2023年第9號 》，年銷售額未超過500萬的一般納稅人， 在2023年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人 。

問：麗姐，如果某企業(yè)設立時候選擇成為小規(guī)模納稅人，那么以后還可以轉為一般納稅人么？

答： 只要會計核算健全，能夠提供準確稅務資料 ，不管年銷售額是多少，都可以申請由小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人 。

問：麗姐，某企業(yè)增值稅應稅收入500萬以上的，是必須當一般納稅人還是可以選擇繼續(xù)當小規(guī)模納稅人？

答：增值稅應稅收入500萬以上的企業(yè)必須當一般納稅人。

舉個例子，按照稅法規(guī)定，假設某小規(guī)模納稅人2023年1-9月累計發(fā)生了增值稅應稅收入501萬，那么2023年10月15日前該小規(guī)模納稅人應當主動向稅務局申請辦理成為一般納稅人，假設稅務局于2023年10月15日當日批準該企業(yè)成為一般納稅人，那么該企業(yè)從2023年10月15起，按照一般那稅人繳納增值稅。

聰明的你注意到了么？該企業(yè)2023年9月，超過500萬的當月還是按照小規(guī)模納稅人納稅。那么假設你公司是小規(guī)模納稅人，且預計自己公司在幾個月內(nèi)應稅收入一定會超過500萬，那么你會如何籌劃呢？

總結

第一、新成立的企業(yè)，自主選擇成為一般納稅人或者是小規(guī)模納稅人；

第二、在經(jīng)營過程中，會計核算健全的可以由小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人；

第三、在經(jīng)營過程中，除非國家稅務總局有例外規(guī)定，年銷售500萬元以下的一般納稅人不得轉為小規(guī)模納稅人。目前轉化窗口期已過。

第四、在經(jīng)營過程中，年銷售額（連續(xù)12個月）銷售額500萬以上的，次月必須登記成為一般納稅人，但是當月依然按照小規(guī)模納稅人繳稅。

一般納稅人和小規(guī)模納稅之間轉換的四個要點，你記住了么？

最后，我是林麗，分享看得懂的財稅法干貨，歡迎分享、收藏、點贊、歡迎關注！

【第6篇】小規(guī)模納稅人怎樣網(wǎng)上報稅

導讀：新政策下，指年銷售額未超過500萬元，會計政策不健全的企業(yè)，可以申請為小規(guī)模納稅人，納稅期限也可根據(jù)自身實際經(jīng)營情況，選擇按月或者按季納稅，一經(jīng)選擇當年不得變更。在金稅三期系統(tǒng)合并下，企業(yè)申報稅費也越來越便捷，那么小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅如何呢？

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅

第一步

首先在瀏覽器搜索xx電子稅務局，打開登錄，系統(tǒng)會自動彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關內(nèi)容，點擊確定。

第二步

點擊我要辦稅——稅費申報及繳納——附加稅（費）申報

（在新政策下，如果說月銷售額不超過10萬元，按季申報的，選擇免稅申報，小微企業(yè)模塊，進行簡易填寫，則不需要申報附加稅費；若銷售額超過月10萬元的小規(guī)模則需要申報附加稅。）

第三步

如實填寫報表數(shù)據(jù)

第四步

報送完成，點擊下方保存按鈕，并點擊申報按鈕，發(fā)起申報。報表狀態(tài)會變成申報成功。

第五步

稅款繳納，點擊旁邊繳稅按鈕。（可以使用三方協(xié)議網(wǎng)上扣款，或者打印銀行端交款憑證到銀行扣款。）

如果在規(guī)定的申報期呢，漏報該怎么處理呢？

1、稅費漏申報的，可以去稅局前臺重新申報；

2、具體需要攜帶的資料有：

（1）地稅稅務登記證副本；

（2）經(jīng)辦人身份證明；

（3）蓋公章的納稅申報表；

（4）準備好有余額的稅款銀行賬戶。

關于“小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅”，上述內(nèi)容做出了詳細的流程，關于稅費申報漏報應該怎么處理，也給大家整理出相關的流程，在小規(guī)模納稅人申報過程中，大家遇到的各種不明白也歡迎在線咨詢我們會計學堂的金牌答疑老師哦！

【第7篇】小規(guī)模申請一般納稅人條件2023

企稅家，專注園區(qū)招商，為企業(yè)保駕護航達到節(jié)稅目的！

很多企業(yè)投資者都搞不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人到底有什么區(qū)別？兩者能不能自由轉變呢？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

年應征增值稅銷售額不同：小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額≤500萬元；而一般納稅人年應征增值稅銷售額＞500萬元。

評判標準不同：小規(guī)模納稅人不能正確核算增值稅的銷項、進項和應納稅額；不能按規(guī)定報送有關稅務資料；而一般納稅人有完整的財務系統(tǒng)，能進行健全的會計核算；能按規(guī)定報送有關稅務資料。

適用的增值稅稅率不同：小規(guī)模納稅人無論行業(yè)增值稅稅率為3%，（由于受疫情影響，2020-2023年的增值稅稅率為1%）；而一般納稅人會根據(jù)行業(yè)的不同，有0%（免繳增值稅的行業(yè)）、6%、9%、13%等稅率。

發(fā)票的用途有差距：小規(guī)模納稅人可以開具3%（1%）的增值稅專用發(fā)票，但是收到的增值稅進項發(fā)票不能抵扣稅額，而一般納稅人可以開具相應的增值稅發(fā)票，同時獲得的相應的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣稅額。

5、計稅方式不同：小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收，采用的是簡易計稅；而一般納稅人按照銷項稅額和進項稅額的差額納稅，采用一般計稅方法。

2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人能不能轉換呢？

1、小規(guī)模納稅人可以轉為一般納稅人

小規(guī)模納稅人只要滿足一般納稅人條件，就可以向主管稅務機關申請辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。如果轉登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。但從2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉為小規(guī)模納稅人。

版權聲明：文章轉自《企稅家》公眾號，稅務籌劃需求請關注了解！

【第8篇】小規(guī)模納稅人免稅

2023年4月1日起，《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）開始施行，大家是否在關注此項新政？我們將近期稅務局熱度較高的問答分為政策篇、申報篇、發(fā)票篇、基礎篇四部分，就新政策的內(nèi)容與操作進行全方位解讀。今天，我們?yōu)槟鷰淼诙凇陥笃?/p>

問

按月納稅的小規(guī)模納稅人上月發(fā)生的銷售在本月發(fā)生銷售退回，本月實際銷售額超15萬元，如何確定本月銷售額能否享受增值稅免征優(yōu)惠？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。因此，發(fā)生銷售退回的小規(guī)模納稅人，應以本期實際銷售額扣減銷售退回相應的銷售額，確定是否適用15萬元以下免稅政策。

問

納稅人代開增值稅專用發(fā)票后沖紅， 當季度銷售額未超過45萬時，已經(jīng)繳納的稅款是否可以申請退還？

答：納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，應就其開具的增值稅專用發(fā)票相對應的應稅行為計算繳納增值稅。按照政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅。

問

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（按季納稅未超過45萬元），如何申報享受免稅政策？

答：請將免征增值稅銷售額填報在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中，個體工商戶和其他個人在第11欄“未達起征點銷售額”中填報。不要填報在主表第12欄“其他免稅銷售額”，也無需填報《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相關欄次。

問

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》是否有調整？

答：小規(guī)模納稅人增值稅申報表欄次沒有變動，有關銷售額欄次填寫口徑與此前保持一致。即：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”和“小微企業(yè)免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

問

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（按季納稅未超過45萬元）是否需要預繳？

答：自2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元（按季納稅未超過45萬元），當期無需預繳稅款。

問

小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務，自行開具專票，月銷售額不超過15萬（按季納稅未超過45萬元），是否需要在預繳地預繳稅款？

答：不需要在預繳地預繳稅款。

問

增值稅免稅政策是否只針對按月納稅的小規(guī)模納稅人？

答：國家稅務總局公告2023年第5號第一條第二款規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

因此，該規(guī)定不僅針對按月納稅月銷售額未超過15萬元的小規(guī)模納稅人，也適用于按季納稅季銷售額未超過45萬元的小規(guī)模納稅人。

問

按季申報小規(guī)模納稅人四月份有銷售，五月六月辦理停業(yè)登記，能否享受按季45萬元免征增值稅政策？

答：按照政策規(guī)定，按季申報納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。所以，如果二季度銷售額合計未超過45萬元，是可以享受免征增值稅政策的。

來源：國家稅務總局、上海市稅務局丨綜合編輯

責任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第9篇】小規(guī)模變更一般納稅人

企業(yè)經(jīng)營中，涉稅風險的規(guī)避非常重要。而稅務局口徑上的涉稅風險提示，對于企業(yè)而言，無疑是比較權威的參照。

湖南稅務在電子稅務局登錄頁面公布了一批常見的涉稅風險清單，對企業(yè)而言很有參考意義。我們主要從增值稅和企業(yè)所得稅方面對其進行了梳理和歸類，總共20種情形，供大家參考。

建議大家最好對照自查，規(guī)避相關涉稅風險，畢竟稅務局提示的東西，一般而言也是重點檢查的東西。

一、增值稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風險

1、小規(guī)模如果享受免稅優(yōu)惠，沒有按規(guī)定開具免稅發(fā)票。

雖然有人表示部分地區(qū)稅務局即便開3%普票，也可以享受免稅優(yōu)惠，但個人覺得不妥。如果你享受了免稅，就按規(guī)定開免稅發(fā)票，最為妥當。

2、企業(yè)的免稅收入和應稅收入，沒有分別核算。其中免稅收入的申報，進項額沒有做轉出處理。

簡易計稅項目、免增值稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失等進項稅額是不能抵扣的，大家需要注意。

3、不動產(chǎn)已經(jīng)進行抵扣，但又改變了用途，沒有按規(guī)定轉出進項稅額。

4、小規(guī)模納稅人達到轉一般納稅人標準時，沒有按規(guī)定及時辦理一般納稅人登記。相應標準為，年應征增值稅銷售額500萬以上。

5、符合條件的財政補貼沒有按規(guī)定計算繳納增值稅。

國家稅務總局公告2023年第45號明確規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。

6、虛構農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務、虛抬收購價格、虛報收購數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，導致虛抵進項稅額。

7、在發(fā)票開具方面，企業(yè)還需要注意，如果取得經(jīng)營收入需要按規(guī)定給消費者開票，否則構成違法，最高可以罰一萬。至于虛開行為，更是歷來檢查的重中之重，在這里不做贅述了。

另外，2023年對于增值稅留抵退稅方面的高壓嚴打持續(xù)進行，我們將留抵退稅拆分出來，單獨說一下。其常見的涉稅風險點有5個。

1、登記的行業(yè)跟實際經(jīng)營的業(yè)務不符，按制造業(yè)等行業(yè)進行退稅。

這個屬于騙取留抵退稅，屬于嚴查、必查之列。

2、少計收入，虛增留抵。

在增值稅收入上動手腳，少計增值稅收入，虛假增加留抵稅額，這個存在騙取留抵退稅的風險。

3、應該轉出的進項稅，不及時進行轉出，還跑去退稅。

4、虛增進項稅額，并以此多退稅款，這個也屬于騙稅。

5、對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，不及時進行收入確認，進行虛增留抵稅款。

二、企業(yè)所得稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風險

1、稅前扣除憑證不符合規(guī)定，也未及時進行納稅調整。

2、存在超額扣除各種費用，比如業(yè)務招待費按發(fā)生額60%扣除，但同時最高不得超過當年營業(yè)收入的5‰。

在這里我們給大家整理了一份常用的稅前扣除標準表，供大家參考：

3、增值稅即征即退收入沒有計入營業(yè)外收入。

4、企業(yè)通過虛增費用支出，少繳企業(yè)所得稅。

尤其是以辦公經(jīng)費、銷售費用和人員費用等形式的虛增費用，更是檢查的重點。

5、應當視同銷售，而未進行視同銷售，少繳企業(yè)所得稅。

比如企業(yè)設置了內(nèi)部的職工醫(yī)院，將自產(chǎn)藥品配給職工醫(yī)院，但不在當期確認收入。

6、不按規(guī)定及時確認股權轉讓收入。

7、高新企業(yè)是檢查的重點之一，涉稅風險包括諸如不符合條件虛假申報并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，虛報研發(fā)費用加計扣除等。

8、分支機構違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

分支機構沒有法人資格，需并入總機構，由總機構匯總申報納稅。

最后，以上增值稅、企業(yè)所得稅相關的20個常見涉稅風險點，大家一定不能再有了。建議大家對照清單，做好核查和整改，避免涉稅風險。

【第10篇】小規(guī)模納稅人注銷流程

在成都來說，有很多小規(guī)模納稅人。對于此類的中小企業(yè)公司來說，也會和一般納稅人一樣，在注銷的時候遇到同樣的問題，公司注銷該怎么辦理？下面，就一起看下。

一、到公司主管工商局辦理<公司注銷備案>

所需資料：

①公司營業(yè)執(zhí)照復印件

②公司股東會決議(內(nèi)容就是注銷公司，成立清算小組)

③公司原始檔案

④到工商局領取表格(第一步和第二步可以同時辦理)

二、登報公告(登報45日后才能注銷公司)

所需資料：

①公司營業(yè)執(zhí)照復印件

②法定代表人身份證復印件

③公告內(nèi)容(某某公司準備注銷，請各債權債務人自見報的45日之內(nèi)到我公司的清算小組辦理債權債務等事項)

三、登報45日后，再次到工商局辦理注銷申請

所需資料:

①公司營業(yè)執(zhí)照原件(正副本)

②稅務注銷證明文件

③公司股東會決議

④公司清算報告

⑤工商局領取的表格

⑥公司原始檔案

注銷難，其實難的是不知道該怎么去走這些流程，怎么去準備這些材料，

怎么去相關部門提交對應的資料等。把這些處理好了，其實注銷也就容易了。

【第11篇】小規(guī)模納稅人資格證明

關注貓叔，帶您了解辦學許可證最新資訊，為您提供最專業(yè)的解答！

首先自我介紹一下：大家好，我是貓頭鷹咨詢的貓叔，一位每天專注于政策研究和資質辦理的男人。如果大家喜歡看短視頻，相信都會在各大主流的網(wǎng)站看到貓叔每天的全國雙減和辦學許可的政策解讀，這篇文章如果不能讓你完全了解怎么辦理辦學許可，貓叔建議您可以在各大主流平臺找到貓叔的視頻，相信一定跟您帶來幫助。今天，貓叔將跟大家分享一下山東省職業(yè)培訓學校的辦學許可證申報要求以及需要提交的材料！

第一，是舉辦者的要求。

（1）舉辦者是社會組織的，應具有法人資格，且信用狀況良好，未被列入企業(yè)經(jīng)營異常名錄或嚴重違法失信企業(yè)名單，無不良記錄。

（2）舉辦者是個人的，應具有中國國籍，信用狀況良好，無犯罪記錄。

（3）兩個以上舉辦者聯(lián)合舉辦培訓學校的，需提交聯(lián)合辦學協(xié)議，明確合作方式，各方計入注冊資本或開辦資金的出資數(shù)額、方式、比例，各方權利義務和爭議解決辦法等內(nèi)容。

第二，是開辦資金的要求。

設立民辦職業(yè)培訓學校，應當有與學校類型、培養(yǎng)層次、辦學規(guī)模相適應的開辦資金、注冊資本，最低不少于10萬元。

第三，是辦學場地的要求。

（1）設立民辦職業(yè)培訓學校，基本辦學規(guī)模（指同時培訓可容納學員量）不低于200人。應當有與培訓項目和規(guī)模相適應的辦學場所（含辦公用房、理論教學用房、實訓操作場所和其他必備場地），不得使用居民樓、地下室等作為辦學場所。

（2）理論課集中的教學場所使用面積應達到300平方米以上，教室四間以上，無危房，有良好的照明、通風條件，桌椅、講臺、黑板和多媒體設施齊全；有滿足實習教學需要的實習操作場所，符合環(huán)保、安全、消防、衛(wèi)生等有關規(guī)定及相關職業(yè)（工種）的安全過程。

（3）以自有場所舉辦的，需提供產(chǎn)權證明材料；以租用場所舉辦的，需提供租賃合同且租賃期不少于三年，還需提供產(chǎn)權證明材料。

第三，是設施設備的要求。

民辦職業(yè)培訓學校應具有與培訓層次、培訓項目和培訓規(guī)模相適應的設施設備，設施設備總值最低不少于20萬元。主要的培訓設施、設備應當自有；其他確需租賃的大型貴重培訓設施設備（一般指單件價值凈值10萬元以上的設施設備），應具有有效的租賃協(xié)議，且租賃期不得少于3年。培訓設施、設備能正常使用，實訓工位充足，實習設備應保證2-6人一臺（套）。

第四，是從業(yè)人員的要求。

（1）行政負責人需具有中國國籍，需大學專科以上學歷，有2年以上的教育從業(yè)經(jīng)驗，且該應當具有中級及以上專業(yè)技術職務任職資格或三級及以上國家職業(yè)資格（職業(yè)技能資格），年齡在七十周歲以下。

（2）職業(yè)培訓學校應當根據(jù)辦學規(guī)模，配備相應的專職管理人員，負責日常管理工作。辦學規(guī)模在500人以下的，應配備2—5名教學管理人員；辦學規(guī)模500人以上的應配備與之相匹配的教學管理人員。教學管理人員應具有大專以上學歷，具有2年以上職業(yè)教育培訓工作經(jīng)歷，并取得相應中級以上專業(yè)技術資格或三級以上國家職業(yè)資格（職業(yè)技能等級）。

（3）職業(yè)培訓學校應配備與辦學規(guī)模相適應、結構合理的專兼職教師隊伍。專職教師一般不少于教師總數(shù)的1/4。每個培訓項目至少配備2名以上理論課教師和2名以上實習指導教師。任課教師應持有人社部門頒發(fā)的教師培訓合格證或教育部門頒發(fā)的教師資格證。

（4）職業(yè)培訓學校應配備符合國家要求的財務管理人員。

第五，是消防的要求。

培訓學校場所應當符合《中華人民共和國消防法》《建設工程消防設計審查驗收管理暫行規(guī)定》的規(guī)定，并取得相應的消防驗收證明材料。

關于消防，不同的地區(qū)要求有所不同，如果校長們對自己所在地區(qū)的要求不了解就不要急著辦理消防，否則到時候消防不符合要求就要重新辦理，費時費力！

以上就是關于山東省職業(yè)培訓學校申辦辦學許可證分要求，各位校長可以參考一下自己是否符合上述要求，另外一些具體的要求不同地區(qū)不同類型的要求不一樣。比如：教師的任職資格是什么樣的？有無規(guī)定幾名？注冊資金多少？消防要求如何等等的一些問題。如果各位校長對這些也有疑問，了解得不夠清楚的，可以直接咨詢貓叔，貓叔將盡全力為您提供詳細的解答！

最后是，關于辦理辦學許可證需要提交的材料。

1. 《山東省民辦職業(yè)培訓機構申辦報告》；

2. 舉辦者姓名、住址或名稱、地址；

3. 民辦職業(yè)培訓機構章程；

4. 理事會（董事會）組成人員名單；

5. 《山東省申辦民辦職業(yè)機構承諾書》；

舉辦涉及消防、保安、安全生產(chǎn)等特殊行業(yè)的培訓項目且相關行業(yè)主管部門另有準入要求的，提交相關行業(yè)主管部門審查同意的文件。

以上就是辦理職業(yè)培訓學校辦學許可證需要的資料，如果校長們對上述資料以及相關行業(yè)需要提交的額外資料不清楚的話也可以咨詢貓叔為您提供！

本期的分享到這里就結束啦，各位校長在辦理辦學許可證的過程中，如果有遇到任何問題都可以隨時咨詢貓叔，貓叔將全力為您提供專業(yè)的解答，協(xié)助您早日拿下辦學許可證！

想要咨詢貓叔可以通過在各大主流社交平臺搜索： 貓頭鷹咨詢貓叔

也可以直接私信貓叔，獲得一手資訊！

最后，貓叔預祝各位校長能盡快拿下辦學許可證！

【第12篇】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

成立公司后，就需要做稅務申請，稅務上有小規(guī)模和一般納稅人之分，不少的創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)稅種核定的時候都會不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么，對此，作為小編就整理了一些關于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，讓各位能夠一目了然！下面請大家一起來看看吧！

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

以下是部分內(nèi)容展示！

（文末送上免費完整版領取方式)

報稅時間和格式不同

計稅方法不同

小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

增值稅的計稅原理

轉換規(guī)定不同

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到這里，資料已打包好，需要解鎖小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別的小伙伴，看文末。

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【第13篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報

小規(guī)模納稅人免征增值稅之申報小技巧

前臺申報監(jiān)控少 易出疑點別大意

征期金三申報表 各類提醒要注意

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

個體申報要三看 一欄免稅核定額

注銷遷移非征期 按季三十要切記

有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意

以上逐條能做到 小微優(yōu)惠沒問題

請看這張表

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

一般情況下，指小規(guī)模增值稅申報表中第1欄3%征收率的應稅銷售額應大于第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理，第4欄5%征收率的應稅銷售額應大于第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

代開或自開的增值稅專用發(fā)票，應就其開具專票相對應的應稅行為計算繳納增值稅，但納稅人銷售額按月不超10萬、按季不超30萬，除去專用發(fā)票對應的銷售額，可以享受免稅。

個體申報要三看 一欄免稅核定額

小規(guī)模的個體戶前臺申報，在保存報表時，應注意第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，代開發(fā)票銷售額按月超過10萬（按季30萬）時，免稅銷售額欄次不應有數(shù)據(jù)。

注銷遷移非征期 按季三十要切記

若小規(guī)模納稅人是于季度中間開業(yè)或注銷，未達到完整季度的，可以視同一個完整的季度享受免稅。

有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意

小規(guī)模納稅人申報表新增“本期銷售不動產(chǎn)的銷售額”欄次，位于申報表最上方，此欄次填寫時可能涉及不動產(chǎn)扣除額，納稅人超過小規(guī)模免稅標準后，此欄次數(shù)據(jù)與5%征收率的應稅銷售額數(shù)據(jù)應一致；銷售額總額未超過小微標準（含不動產(chǎn)銷售額），不動產(chǎn)銷售額也可以享受免稅。

來源：山東稅務

實習編輯：司壹聞

【第14篇】小規(guī)模納稅人怎么抵扣

導讀：小規(guī)模納稅人是增值稅繳納的時候的一種納稅人，一般來說不能開具增值稅專用發(fā)票，可以開出普通發(fā)票。但是有的時候與增值稅一般納稅人發(fā)生交易，交易方索要專票，小規(guī)模納稅人也可以申請稅務機關幫忙開專票。那么小規(guī)模開專票可以抵扣嗎？

小規(guī)模開專票可以抵扣嗎

答：小規(guī)模納稅人開的專票是否可以抵扣呢?

答：小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

對于小規(guī)模納稅人開的專票是不是可以抵扣，需要分為兩種情形來探討：

1、如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進項。

2、如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進項稅不能做抵扣,只能列入成本核算。

增值稅專用發(fā)票與普票的差別

取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額。對于增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報認證抵扣進項稅額，而普通發(fā)票，購貨方不能抵扣進項稅額。

簡單來說，就是：專用發(fā)票對方拿去可以當錢再用(少交稅);普通發(fā)票對方拿去只能記賬抵成本用。

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編，私信【學習】即可免費領取一整套系統(tǒng)的會計學習教程！

【第15篇】小規(guī)模納稅人怎樣交稅

好消息！

國務院正式宣布！

決定再推出一批針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施，以下減稅政策可追溯至今年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元。

一、減稅措施7大重點

要點1

大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準。

要點2

加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。調整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。

要點3

對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。

要點4

允許各?。▍^(qū)、市）政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

要點5

擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人有更多稅收優(yōu)惠。

要點6

為彌補因大規(guī)模減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政將加大對地方一般性轉移支付。

要點7

上述減稅政策可追溯至今年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元。

二、重點解讀1：小型微利企業(yè)

根據(jù)財稅〔2017〕43號《關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

而昨天減稅措施出來后，我們可以這樣去解讀小微企業(yè)的最新政策：

變化：

也就是說，自2023年1月1日起，小型微利企業(yè)年應納稅所得額上限為50萬元，對年應納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)，減按25%計入應納稅所得額，對100萬到300萬的部分減按50%計算。均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

案例：

我是小微企業(yè)，2023年假設應納稅所得額為280萬元，計算應納所得稅多少？

回復：

應納所得稅額=100萬元*25%*20%+180*50%*20%=23萬元

小型微利企業(yè)預繳申報表填寫：

必填申報表：

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》

（二）附表三《減免所得稅額明細表》

填寫方法：

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”。

（二）將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類，2023年版)》第9行“實際利潤額”的金額與15%的乘積填入附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”和第3行“其中：減半征稅”。

（三）附表三《減免所得稅額明細表》的相關數(shù)據(jù)帶入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》第12行“減免所得稅額”。

（四）依《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》第17行“本月（季）實際應補（退）所得稅額”累計金額的數(shù)據(jù)繳納稅款。

二、重點解讀2：小規(guī)模納稅人

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第52號 增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

首先，我們來看一張小規(guī)模納稅人征收率舊表：

原本小規(guī)模納稅人增值稅起征點是月銷售額3萬，3萬以下免征。而在昨天推出的最新減稅措施里，對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。稅收優(yōu)惠幅度更大！

案例：

我是增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅屬于季報，2023年第一季度銷售貨物含稅金額309000元，計算應納增值稅多少？

回復：

增值稅=0元

銷售貨物的分錄：

借：應收賬款 309000

貸：主營業(yè)務收入 300000

應交稅費-應交增值稅 9000

減免增值稅的分錄：

借：應交稅費-應交增值稅 9000

貸：營業(yè)外收入 9000

附上小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別：

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。

小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括16%、10%、6%，0。

小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務機關申請代開。

5、抵扣進項稅額的區(qū)別

一般納稅人：

購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣;

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。

小規(guī)模納稅人：

購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應納稅額=銷售額×征收率。

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【第16篇】小規(guī)模納稅人服務費稅率

【導讀】：建筑安裝企業(yè)是一個服務類型的企業(yè)，建筑安裝企業(yè)也可以分為要小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模建筑安裝企業(yè)，不能開出增值稅專用發(fā)票，但是可以開出增值稅普通發(fā)票。本文將詳細介紹一下小規(guī)模納稅人安裝費的稅率是多少。

小規(guī)模納稅人安裝費的稅率是多少

答：小規(guī)模納稅人開安裝費發(fā)票，適用3%的“征收率”。

一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人安裝費稅率是多少

一般納稅人安裝費的稅率是11%。

《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

建筑服務，是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

我們詳細介紹了小規(guī)模納稅人安裝費的稅率是多少，也介紹了一般納稅人安裝費稅率是多少。作為一名小規(guī)模安裝企業(yè)的財務會計，一定要搞清楚，小規(guī)模納稅人安裝費的稅率是3% 。