一般納稅人一年不交稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人一年不交稅

一般納稅人是否享受減免政策是會(huì)計(jì)人員必須要掌握的重點(diǎn)知識(shí)，國(guó)家對(duì)于某些行業(yè)或主體都會(huì)有一些政策扶持，比如稅收減免政策，本文就針對(duì)一般納稅人是否享受見(jiàn)面就政策做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

一般納稅人可以享受減免政策嗎?

答：一般納稅人是可以減免政策的，包括地方教育附加稅和教育附加的減免。

按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅[2016]12號(hào))第一項(xiàng)規(guī)定：

將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。

按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅〔2014〕122號(hào))第一條規(guī)定：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)，以及按季納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

提供文化服務(wù)的一般納稅人如何享受免征增值稅政策?

一般納稅人免稅的會(huì)計(jì)分錄

1、收入直接減免增值稅作以下會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款或有關(guān)科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——減免稅款

貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

2、企業(yè)所得稅免稅做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)——當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：資本公積——其他資本公積

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)——當(dāng)期所得稅費(fèi)用

減免稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做?

銷(xiāo)售時(shí)：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

減免稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：其他收益——減免稅款

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別都有哪些?

區(qū)別一：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的增值稅征收率不同

對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)而言，需要繳納稅率為3%的增值稅。每月超過(guò)10萬(wàn)或者季度超過(guò)30萬(wàn)的，才需要交稅，反之則無(wú)需繳稅。

對(duì)于一般納稅人企業(yè)而言，需要按照行業(yè)不同繳納增值稅，適用稅率為5%~13%。

區(qū)別二：有關(guān)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的繳稅減免是不同的

小規(guī)模企業(yè)，在月銷(xiāo)售額度不超過(guò)10萬(wàn)，季度不超過(guò)30萬(wàn)的的情況下，能夠享有免收增值稅和其他附加稅的政策優(yōu)惠，但是一般納稅人的沒(méi)有減免的。

區(qū)別三：小規(guī)模納稅人和一般納稅人使用發(fā)票不同

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售只能使用普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。若是對(duì)方要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，則需要前往稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，適用稅率為3%。而一般納稅人除了可以開(kāi)具普通發(fā)票，也能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)于一般納稅人而言，其取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能夠進(jìn)行抵扣。

以上就是關(guān)于一般納稅人是否享受減免政策的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。

【第2篇】一般納稅人條件

一般納稅人對(duì)于這樣的納稅類(lèi)型不知道您了解多少？如今各大高凈值人士對(duì)于一般納稅人都有很高的關(guān)注度。所以今天我們釔財(cái)稅為您全面解讀一下一般納稅人申請(qǐng)資格條件。歡迎閱讀！

一般納稅人申請(qǐng)資格條件全面解讀！

一、凡具備以下條件之一的納稅人均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人的資格認(rèn)定：

納稅人年增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到或超過(guò)以下規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)就必須申請(qǐng)一般納稅人，否則稅務(wù)局會(huì)強(qiáng)行將稅率調(diào)至17%，并且進(jìn)項(xiàng)不予以抵扣：

1、從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，或是以前者為主但兼營(yíng)貨物批發(fā)零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上。

2、從事貨物批發(fā)零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以上。

二、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，銷(xiāo)售額是多少？

根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定：納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

三、凡具備以下條件之一的納稅人可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人：

1、從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售，實(shí)際年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上，30萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人。

2、從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，或以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售，預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額可達(dá)到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的新辦企業(yè)。

3、新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，自稅務(wù)登記之日起，連續(xù)一年內(nèi)內(nèi)實(shí)際銷(xiāo)售額達(dá)到180萬(wàn)元以上的，方可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。其中，具有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模、擁有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、有相應(yīng)地經(jīng)營(yíng)管理人員、有貨物購(gòu)銷(xiāo)合同或書(shū)面意向、有貨物購(gòu)銷(xiāo)渠道的新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到180萬(wàn)元以上的，也可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

4、新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)中如果只從事貨物出口貿(mào)易的，無(wú)需使用專(zhuān)用發(fā)票，為解決出口退稅問(wèn)題而提出一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)的企業(yè)。

5、有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)，以及注冊(cè)資金500萬(wàn)元以上、人員50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到180萬(wàn)元的。

6、總機(jī)構(gòu)屬于一般納稅人，而分支機(jī)構(gòu)以從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主，或是從事貨物批發(fā)零售并全部銷(xiāo)售的總機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)也是可以申情認(rèn)定為一般納稅人的。

四、有下列情況的納稅人不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人：

1、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的個(gè)人；

2、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位；

3、以從事非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主不經(jīng)營(yíng)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的納稅人；

4、無(wú)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、經(jīng)營(yíng)資金和經(jīng)營(yíng)人員的“三無(wú)”企業(yè)；

5、所有銷(xiāo)售免稅貨物的納稅人（政策另有規(guī)定則除外）。

五、超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎？如何納稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào))第三條規(guī)定：納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn))，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明。

個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明。

第四條規(guī)定：納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)按照本公告第二條或第三條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

所以當(dāng)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)后，逾期仍不辦理的，將按銷(xiāo)售額依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，簡(jiǎn)稱(chēng)為強(qiáng)轉(zhuǎn)。

一般納稅人申請(qǐng)資格條件我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第3篇】一般納稅人金稅盤(pán)報(bào)稅流程

做會(huì)計(jì)之后，我發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人的'看家本領(lǐng)'除了做賬之外，還有不可小視的一點(diǎn)：稅務(wù)問(wèn)題。稅務(wù)問(wèn)題真是一件很棘手的大事，新來(lái)的實(shí)習(xí)生昨天就因?yàn)椴粫?huì)操作金稅盤(pán)耽擱了報(bào)稅時(shí)間，差點(diǎn)被老板炒魷魚(yú)了，這讓對(duì)金稅盤(pán)操作流程不大熟悉的我嚇得'瑟瑟發(fā)抖'。

終于，功夫不負(fù)有心人，我費(fèi)盡心思終于找到了這224頁(yè)超完整的金稅盤(pán)操作流程，從開(kāi)票到抄報(bào)稅，內(nèi)容詳盡，看了秒懂。分享給大家一起學(xué)習(xí)吧!

一、 系統(tǒng)功能模塊

二、工作流程

三、系統(tǒng)初始化

四、 增值稅普通發(fā)票

五、 折扣銷(xiāo)售

六、 增值稅專(zhuān)用發(fā)票

七、 購(gòu)買(mǎi)發(fā)票

八、開(kāi)具發(fā)票

九、防偽與計(jì)稅

十、紅字發(fā)票的處理

……

彩蛋來(lái)啦：

【第4篇】一般納稅人抄報(bào)稅步驟

抄稅報(bào)稅流程

開(kāi)票軟件金稅盤(pán)抄報(bào)稅流程

一、一般納稅人抄報(bào)稅流程

第一步：網(wǎng)絡(luò)正常情況下，月初首次登陸開(kāi)票軟件系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總，系統(tǒng)提示：抄稅成功；

第二步：網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行申報(bào)(以浙江省電子稅局網(wǎng)上申報(bào)為例)，申報(bào)流程如下：

1：全申報(bào)操作

2：全申報(bào)校驗(yàn)不通過(guò)，返回繼續(xù)修改；全申報(bào)校驗(yàn)通過(guò)，進(jìn)入輔導(dǎo)審核

3：判斷輔導(dǎo)審核強(qiáng)制監(jiān)控是否通過(guò)：

① 系統(tǒng)判斷輔導(dǎo)審核強(qiáng)制監(jiān)控不通過(guò)，返回繼續(xù)修改申報(bào)或繼續(xù)提交。若繼續(xù)提交，系統(tǒng)將比對(duì)不通過(guò)信息推送至納稅人電子稅務(wù)局的“我的消息”中，且稅控器具不能解鎖。并生成異常處理任務(wù)推送至稅務(wù)人員的申報(bào)比對(duì)“待辦任務(wù)”中

② 系統(tǒng)判斷輔導(dǎo)審核強(qiáng)制監(jiān)控通過(guò)，再判斷提示性比對(duì)是否通過(guò)

第四步：判斷輔導(dǎo)審核提示性比對(duì)是否通過(guò)：

① 輔導(dǎo)審核提示性比對(duì)不通過(guò)，顯示輔導(dǎo)審核結(jié)果，由納稅人判斷是否繼續(xù)提交。若返回，繼續(xù)修改申報(bào)；若繼續(xù)提交，系統(tǒng)將比對(duì)不通過(guò)信息推送至納稅人電子稅務(wù)局的“我的消息”中，稅控器具可以解鎖。

② 輔導(dǎo)審核提示性比對(duì)通過(guò)，稅控器具可以解鎖。

5：全申報(bào)保存

6：全申報(bào)結(jié)束

第三步：申報(bào)完成后重新進(jìn)入開(kāi)票軟件提示“金稅設(shè)備已完成清卡操作”

二、小規(guī)模納稅人及個(gè)體戶(hù)抄報(bào)稅流程

網(wǎng)絡(luò)正常情況下，月初首次登陸開(kāi)票軟件后系統(tǒng)提示“金稅設(shè)備以及完成清卡操作。

三、抄報(bào)稅清卡成功后確認(rèn)方法

進(jìn)入開(kāi)票軟件后點(diǎn)擊【報(bào)稅處理—狀態(tài)查詢(xún)—增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票】界面查看【鎖死日期】顯示為當(dāng)前月的下月（如當(dāng)前月為2023年1月，則鎖死日期顯示為2月中旬），說(shuō)明已完成抄報(bào)稅并清卡成功（遇節(jié)假日自動(dòng)順延）

四、特別重要說(shuō)明

嚴(yán)禁在抄報(bào)稅過(guò)程中隨意點(diǎn)【報(bào)稅處理-辦稅廳抄報(bào)】，此模塊是用于航天信息異常維護(hù)使用，如誤操作后，需攜帶金稅盤(pán)去稅局處理。

【第5篇】一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額

我公司是一家新設(shè)立的企業(yè)，自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，外購(gòu)設(shè)備取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)一路老師，此專(zhuān)票是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

一路解答：(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年底 59 號(hào)) 第一條規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳 2015 年 8 月 25 日前發(fā)布《關(guān)于<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告>的解讀》規(guī)定，新設(shè)立的企業(yè)，從辦理稅務(wù)登記，到開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，往往要經(jīng)過(guò)一定的籌建期，進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)、購(gòu)買(mǎi)辦公和生產(chǎn)設(shè)備、建賬建制、招聘員工、聯(lián)系進(jìn)銷(xiāo)渠道等。在此期間，企業(yè)也會(huì)取得一定數(shù)量的增值稅扣稅憑證。有些情況下，企業(yè)在籌建期間未能及時(shí)認(rèn)定為一般納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中存在一段時(shí)期的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，導(dǎo)致其取得的增值稅扣稅憑證在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)遇到障礙。

為有效解決這一問(wèn)題，稅務(wù)總局制發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》。本公告適用范圍是雖然存在一段時(shí)間的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，但在此期間并未開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得收入，并且未按照簡(jiǎn)易方法繳納過(guò)增值稅的納稅人。本公

告所稱(chēng)的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅”，指的是納稅人按照會(huì)計(jì)制度和稅法的規(guī)定，真實(shí)記錄和準(zhǔn)確核算的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，通過(guò)隱瞞收入形成的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值

稅”，不在本公告規(guī)定之列。

因此，你公司在辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人前外購(gòu)設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)符合未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

大家有不同的見(jiàn)解，可以在下方評(píng)論區(qū)發(fā)表留言，喜歡的朋友也可以點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)點(diǎn)贊，每次的素材一路是經(jīng)過(guò)深思熟慮，也希望能給大家?guī)?lái)一些幫助，謝謝！?。?/p>

【第6篇】怎么查是不是一般納稅人

什么是小規(guī)模納稅人？什么是普通納稅人？什么是個(gè)體戶(hù)？很多人真的不能完全區(qū)分這三者的定義和范圍。下面讓我們簡(jiǎn)單區(qū)分一下：

一、三者的主要區(qū)別

1、小規(guī)模納稅人

一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元(2023年4月修正)；

兩個(gè)不能:增值稅三正確計(jì)算增值稅的對(duì)象(銷(xiāo)售、進(jìn)項(xiàng)、應(yīng)納稅額)

相關(guān)稅務(wù)資料不能按規(guī)定提交。

2、一般納稅人

一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年增值稅銷(xiāo)售額>500萬(wàn)元；

兩種能力：能夠進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算。

可按規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶(hù)交叉、相關(guān)、不同。小規(guī)模納稅人有個(gè)體工商戶(hù)，個(gè)體工商戶(hù)有小規(guī)模納稅人。

二、關(guān)于三者的相互轉(zhuǎn)化，有以下兩點(diǎn)注意：

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

符合一般納稅人條件的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者（見(jiàn)上述）可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2.一般納稅人目前不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。連續(xù)12個(gè)月或4個(gè)季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)再次登記為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

從2023年1月1日開(kāi)始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

三、注冊(cè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有強(qiáng)制要求印章，也沒(méi)有要求開(kāi)立公共賬戶(hù)。聽(tīng)說(shuō)不能記賬嗎？免稅？避免工商和稅務(wù)部門(mén)的審查？

這些都是錯(cuò)誤的。

1、不記賬的說(shuō)法

個(gè)體戶(hù)要不要記賬報(bào)稅，已經(jīng)說(shuō)過(guò)很多次了，一定要！一定要！一定要！否則后果會(huì)很?chē)?yán)重！

《個(gè)體工商戶(hù)賬戶(hù)建設(shè)管理暫行辦法》規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)還必須建立賬戶(hù)與公司建立的賬簿相同。不符合會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，還必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿。購(gòu)銷(xiāo)登記簿。

當(dāng)然，《辦法》也說(shuō)過(guò):個(gè)體戶(hù)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

2、免稅理論

這意味著個(gè)體戶(hù)月收入低于15萬(wàn)元可免征增值稅。

注：本季免征增值稅的優(yōu)惠政策不僅適用于個(gè)體經(jīng)營(yíng)者！無(wú)論你是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者還是公司，都是所有符合要求的小規(guī)模納稅人。

換句話(huà)說(shuō)，如果你是個(gè)體戶(hù)，但已經(jīng)申請(qǐng)了一般納稅人，那么這個(gè)優(yōu)惠政策與你無(wú)關(guān)。

此外，除增值稅外，公司還應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，稱(chēng)為個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，性質(zhì)相同。

敢問(wèn)，個(gè)體戶(hù)哪里免稅？

3、免檢

首先，個(gè)體戶(hù)每年6月也要有年報(bào)！不年報(bào)的人還是查你！

《個(gè)體工商戶(hù)條例》第14-15條：個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)于每年1月1日至6月30日向登記機(jī)關(guān)提交年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)列入異常經(jīng)營(yíng)清單，并在企業(yè)信用信息宣傳系統(tǒng)上向社會(huì)公布。

此外，一些開(kāi)小餐館的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者每天都來(lái)檢查食品安全；一些開(kāi)民宿和工作室的人必須檢查一下你的消防問(wèn)題

4、行政審批流程少

首先，個(gè)體戶(hù)和一般公司一樣，所有涉及前后審批的經(jīng)營(yíng)范圍都是一樣的。

不需要審批的，整個(gè)網(wǎng)上商業(yè)登記流程完全一樣。沒(méi)有誰(shuí)的流程少的問(wèn)題。

而且，個(gè)體戶(hù)有任何工商變更，就像普通公司一樣，必須到工商局備案！

《個(gè)體工商戶(hù)登記管理辦法》第三十六條個(gè)體工商戶(hù)登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

四、個(gè)體戶(hù)比公司好？

確實(shí)是有一些人這么認(rèn)為，以下是六點(diǎn)行政審批的注意事項(xiàng)：

1、個(gè)體戶(hù)名稱(chēng)中不能有公司二字

想要高端.大氣.高檔，還是注冊(cè)公司吧！

2.個(gè)體戶(hù)不能轉(zhuǎn)讓

如果你想改變個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，就不能像公司那樣找到合適的人轉(zhuǎn)讓。

因?yàn)閭€(gè)體經(jīng)營(yíng)者一般不能改變，要改變的只能是家庭經(jīng)營(yíng)的形式，在家庭成員范圍內(nèi)的記錄和經(jīng)營(yíng)。

3.個(gè)體戶(hù)有條件開(kāi)設(shè)分店

想開(kāi)分店嗎？你覺(jué)得成立分公司這么容易嗎！

個(gè)體戶(hù)只能有一個(gè)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。

然后再注冊(cè)一個(gè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，對(duì)不起，一個(gè)人只能注冊(cè)一個(gè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。那公司呢？十家、百家隨便你！

4.個(gè)體戶(hù)不能吸引投資者和合伙人

個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)以個(gè)人或家庭為單位。你可能很難找到像普通公司這樣的人來(lái)投資，因?yàn)閭€(gè)體經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有股份。你想讓別人贊助你嗎！

5.個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大

個(gè)體戶(hù)與有限責(zé)任公司最大的區(qū)別在于:個(gè)體戶(hù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

如果你開(kāi)了一家小餐館，吃了人命，你就得用你所有的財(cái)富來(lái)賠償！如果是公司呢？?jī)H限于投資，不會(huì)破產(chǎn)。

6.個(gè)體戶(hù)可享受的各種扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少

因?yàn)閭€(gè)體經(jīng)營(yíng)者存在的意義主要是為了滿(mǎn)足一個(gè)家庭的食物和衣服，至于擴(kuò)大團(tuán)隊(duì)，發(fā)展，甚至成為行業(yè)基準(zhǔn)，這不是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的要求，國(guó)家自然沒(méi)有照顧到各種基本行業(yè)體經(jīng)營(yíng)者的支持。獎(jiǎng)勵(lì)政策。

五、我們注冊(cè)公司是應(yīng)該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為普通納稅人。如果估計(jì)公司月銷(xiāo)售額低于15萬(wàn)元，建議從2023年4月1日起選擇小規(guī)模納稅人享受增值稅免稅政策。

2.看買(mǎi)方

如果您的買(mǎi)家預(yù)計(jì)未來(lái)將主要是大客戶(hù)，他們很可能不會(huì)接受3%（1%）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。建議直接確定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果貴公司成本構(gòu)成增值稅專(zhuān)用發(fā)票比例高，進(jìn)項(xiàng)稅充分扣除，估計(jì)增值稅負(fù)擔(dān)低于3%（1%），建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是稅率13%的行業(yè)，是輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅負(fù)擔(dān)高。建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看看你的行業(yè)是否可以銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。例如，如果可以享受軟件企業(yè)增值稅超負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

【第7篇】個(gè)體升一般納稅人

只要符合條件，個(gè)體工商戶(hù)可以申請(qǐng)一般納稅人。

《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》 規(guī)定：

第四條 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

（二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。

第五條 下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（一）個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人；

（二）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

（三）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

上述規(guī)定中已經(jīng)很明確了,只要你達(dá)到年銷(xiāo)售額（工業(yè)50萬(wàn),商業(yè)80萬(wàn)）要求,能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。 就能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人。

個(gè)體工商戶(hù)，申請(qǐng)一般納稅人的條件：

1、稅務(wù)登記證；

2、所有的開(kāi)戶(hù)行賬戶(hù)證明材料；

3、公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的材料證明；

4、相關(guān)會(huì)計(jì)賬冊(cè)和憑證原件，包括：總賬、分類(lèi)賬、銀行存款日記賬、應(yīng)交稅金明細(xì)賬、銷(xiāo)售明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、存貨明細(xì)賬、資金往來(lái)賬，原材料和商品出入庫(kù)單據(jù)、運(yùn)費(fèi)憑據(jù)、水電等費(fèi)用憑據(jù)；

5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件。

【第8篇】一般納稅人轉(zhuǎn)讓

一般納稅人在2023年4月30日（含本日）前轉(zhuǎn)讓自己取得的非自建不動(dòng)產(chǎn)分二種情況：

1、選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅：以轉(zhuǎn)讓差額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。開(kāi)具征收率為5%的增值稅普通發(fā)票。

2、選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅：以轉(zhuǎn)讓全額為銷(xiāo)售額。以轉(zhuǎn)讓差額按5%的預(yù)征率向不運(yùn)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。開(kāi)具稅率為9%的增值稅普通發(fā)票或增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

而一般納稅人在2023年5月1日（含本日）后轉(zhuǎn)讓自己取得的非自建不動(dòng)產(chǎn)，沒(méi)有選擇計(jì)稅方法的余地，只能適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，一切規(guī)定和上面的情況2相同。

請(qǐng)持續(xù)關(guān)注轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)系列

【第9篇】小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專(zhuān)用發(fā)票，二者收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶(hù);小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷(xiāo)售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類(lèi)適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以上

商業(yè)性企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以下

商業(yè)性企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開(kāi)具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷(xiāo)售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第10篇】勞務(wù)派遣一般納稅人稅率

如果你們是一家勞務(wù)派遣公司，稅種鑒定是一般納稅人企業(yè)，那么當(dāng)你開(kāi)票的時(shí)候，有兩種方式：

第一、全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者是普票，稅率是6%，可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。

第二、開(kāi)具差額票，差額的意思是指全部?jī)r(jià)款去掉代發(fā)被派遣員的工資、社保、福利、公積金的差額部分，那么稅款是按照5%來(lái)交的，不可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。

下面看一下例子：

c勞務(wù)派遣公司需要給d工廠(chǎng)開(kāi)票100萬(wàn)元，開(kāi)全額專(zhuān)票的話(huà)，c公司在無(wú)法取得進(jìn)行發(fā)票的情況下，是需要繳納6萬(wàn)元的增值稅，那么d工廠(chǎng)可以進(jìn)抵扣6萬(wàn)元的稅額。如果說(shuō)你開(kāi)的是差額的專(zhuān)票，假設(shè)代發(fā)工資部分是90萬(wàn)元，則c公司不管有沒(méi)有取得進(jìn)行發(fā)票，都需要繳納5000元的增值稅，那么d工廠(chǎng)可以進(jìn)行抵扣的稅款呢，也是5000元。

【第11篇】升一般納稅人

這個(gè)小規(guī)模納稅人升級(jí)為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么呢？

新辦公司默認(rèn)都是小規(guī)模納稅人，除非特別申請(qǐng)符合條件的也可以升級(jí)為一般納稅人。

如果你的公司營(yíng)業(yè)額連續(xù)12個(gè)月達(dá)到500萬(wàn)，那么就會(huì)自動(dòng)升級(jí)為一般納稅人。

連續(xù)12個(gè)月是指一個(gè)年度嗎？一月到12月賬嗎？

不是的，這個(gè)要特別注意，是滾動(dòng)的，連續(xù)12個(gè)月，比如去年六月到今年五月累計(jì)開(kāi)票超過(guò)500萬(wàn)，就要強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人一般納稅人稅率會(huì)高一點(diǎn)。

如果不想升級(jí)，一定要提前做好規(guī)劃。

那我怎么判斷我是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人呢？

如果你不清楚你的公司是小規(guī)模還是一般納稅人，估計(jì)你就是小規(guī)模納稅人了，

以下幾個(gè)方面問(wèn)題可以私信：

1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷(xiāo)售提成、年終獎(jiǎng)金的個(gè)稅優(yōu)化；

2、公戶(hù)提現(xiàn)、無(wú)票支出多，缺進(jìn)項(xiàng)票導(dǎo)致利潤(rùn)虛高；

3、因?yàn)樯绫Ｈ攵?，?dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過(guò)高，人力成本高；

4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時(shí)員工（群演、顧問(wèn)、專(zhuān)家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時(shí)員工的薪資發(fā)放；

5、返傭費(fèi)、居間費(fèi)；

6、自然人代開(kāi)，個(gè)體戶(hù)核定等業(yè)務(wù)。

【第12篇】四川一般納稅人

四川成都稅收洼地：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)體戶(hù)入駐核定稅負(fù)2.06%

四川稅收洼地

2023年一些企業(yè)今年甚至逆勢(shì)增長(zhǎng)，比如軟件開(kāi)發(fā)、信息技術(shù)等企業(yè)。

企業(yè)營(yíng)收上去了，原本是一件好事，但是也意味著面臨繳納更多的稅收。依法納稅是每個(gè)企業(yè)和個(gè)人應(yīng)盡的義務(wù)，但是軟件開(kāi)發(fā)和信息技術(shù)這兩個(gè)行業(yè)經(jīng)常會(huì)面臨著一些實(shí)際開(kāi)出無(wú)法取得相應(yīng)的成本發(fā)票，造成賬面上利潤(rùn)虛高，虛高部分的利潤(rùn)就會(huì)多繳稅，企業(yè)稅負(fù)加重。

這不僅是軟件開(kāi)發(fā)、信息技術(shù)企業(yè)長(zhǎng)期存在的問(wèn)題，也是很多服務(wù)型企業(yè)長(zhǎng)期存在的問(wèn)題。2023年已來(lái)臨，企業(yè)可以盡早制定一個(gè)稅籌方案，通過(guò)一些地方政府的稅收洼地來(lái)大幅降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅收洼地就是一些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的地方為了提升地方財(cái)政收入，規(guī)劃的園區(qū)，采用總部經(jīng)濟(jì)招商模式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐，讓去全國(guó)各地企業(yè)足不出戶(hù)就能夠享受到當(dāng)?shù)氐亩愂辗龀终摺?/p>

2023年企業(yè)可以繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠園區(qū)的核定征收和稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策。

那么軟件技術(shù)行業(yè)應(yīng)該如何通過(guò)籌劃減輕自身的稅負(fù)壓力呢?

享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠扶持政策，輕松省稅上千萬(wàn)

有限公司稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車(chē)船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持

核定征收稅收優(yōu)惠政策

房地產(chǎn)、建筑行業(yè)可以通過(guò)拆分業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，分流業(yè)務(wù)模式來(lái)降低稅負(fù)，企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，對(duì)主體公司實(shí)行業(yè)務(wù)分流，一些市政工程設(shè)計(jì)及咨詢(xún)、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程項(xiàng)目管理咨詢(xún)服務(wù)、招標(biāo)代理服務(wù)、工程技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、建筑設(shè)計(jì)、咨詢(xún)、景觀(guān)設(shè)計(jì)、咨詢(xún)等可以成立獨(dú)資企業(yè)里享受核定征收政策。

以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)的組織形式入住園區(qū)，享受個(gè)稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：

服務(wù)行業(yè)：個(gè)稅核定征收之后稅率在0.5%—2.1%

商貿(mào)銷(xiāo)售類(lèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)個(gè)稅核定征收(0.25%—1.75%)。

工程、施工、建筑安裝類(lèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)

個(gè)體工商戶(hù)核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營(yíng)部， 總部稅負(fù)2.06%

核定征收

案例分析

四川成都軟件服務(wù)a公司，主要從事大型軟件技術(shù)研發(fā)及相關(guān)技術(shù)服務(wù)，所有收入均開(kāi)票，去除企業(yè)的人力成本和設(shè)備研發(fā)成本后，企業(yè)的真實(shí)利潤(rùn)近500萬(wàn)，所得稅稅率為25%，想針對(duì)性籌劃企業(yè)所得稅應(yīng)該如何去做呢?

常規(guī)情況下有限公司：

企業(yè)所得稅：約125w

股東分紅：約75w

合計(jì)：200w

籌劃后個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：核定征收后約10.5w

完稅后無(wú)需繳納20%法人股東分紅個(gè)稅

相比籌劃前的200萬(wàn)，節(jié)稅高達(dá)94.75%!

具體操作方式

軟件及信息技術(shù)類(lèi)型的企業(yè)，通過(guò)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行籌劃，可對(duì)原公司的業(yè)務(wù)體系進(jìn)行分割，將部分業(yè)務(wù)或利潤(rùn)分流至新成立的個(gè)獨(dú)企業(yè)，設(shè)立新業(yè)務(wù)為軟件研發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢(xún)、軟件工程指導(dǎo)等等，而原企業(yè)必須向該外包公司支付相關(guān)的費(fèi)用來(lái)維持雙方的合作，利潤(rùn)轉(zhuǎn)換為收入，享受個(gè)獨(dú)公司核定低稅率。

通過(guò)這樣的模式調(diào)整，原企業(yè)200w的所得稅降低至10.5w，總體節(jié)稅效果非常可觀(guān)。

合理節(jié)稅

【第13篇】增值稅一般納稅人申報(bào)流程

一、申報(bào)前準(zhǔn)備工作：

月初進(jìn)行稅盤(pán)上報(bào)匯總操作，打印月度統(tǒng)計(jì)（用稅盤(pán)開(kāi)具的普票、專(zhuān)票、電子票）

二、申報(bào)詳細(xì)流程：

1：登錄電子稅務(wù)局：選擇短信登錄，輸入賬號(hào)、密碼、選擇身份（法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人、購(gòu)票員）發(fā)送驗(yàn)證碼、輸入驗(yàn)證碼登錄

三、查看稅費(fèi)種認(rèn)定信息:

申報(bào)納稅期限為季和為月的所有稅費(fèi)種（印花稅為次的根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)）

從上圖可以看出該示例企業(yè)納稅申報(bào)期限：

月報(bào)的稅種有：增值稅及增值稅附加、個(gè)人所得稅

季報(bào)的稅種有：企業(yè)所得稅、印花稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（社保不在稅費(fèi)種認(rèn)定里顯示，但如果開(kāi)有社保戶(hù)要查看申報(bào)）

一般納稅人稅款核算：

1:本期應(yīng)交增值稅=含稅收入-不含稅收入-本期認(rèn)證-上期留抵（上個(gè)月認(rèn)證的沒(méi)抵扣完的）

增值稅申報(bào)：

（零申報(bào)挨表空保存）

1 先根據(jù)發(fā)票月度統(tǒng)計(jì)和認(rèn)證統(tǒng)計(jì)表確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)和進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確，正確的話(huà)直接保存，不正確的需在附表中手動(dòng)修改

a.確認(rèn)信息表

b.附表一

c.附表2 必須跟發(fā)票認(rèn)證統(tǒng)計(jì)表數(shù)據(jù)保持一致（認(rèn)證的發(fā)票必須填附表二）

d.附表三一般不需要填寫(xiě)，涉及到的按實(shí)際數(shù)據(jù)填寫(xiě)

e.回主表提取數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本月數(shù)據(jù)

f.有抵減就填，沒(méi)有空保存

附加稅申報(bào)：附加稅計(jì)稅依據(jù)為本月增值稅稅額，根據(jù)表一數(shù)據(jù)自動(dòng)核算

附加稅合計(jì)=增值稅*0.12

其中:城建稅=增值稅*0.07

教育費(fèi)附加=增值稅*0.03

地方教育費(fèi)附加=增值稅*0.02

減免表符合減免政策的企業(yè)填寫(xiě)，不符合直接保存

回主表提取數(shù)據(jù)--確定--申報(bào)

勾選增值稅一般納稅人----申報(bào)數(shù)據(jù)提交---確定---確定

個(gè)人所得稅申報(bào)：該稅種在自然人代扣代繳客戶(hù)端進(jìn)行申報(bào)

社保申報(bào)：

1、勾選所有本月所需申報(bào)險(xiǎn)種，點(diǎn)擊左上方“申報(bào)”按鈕，申報(bào)完成后，申報(bào)歷史查詢(xún)里會(huì)顯示本月繳費(fèi)費(fèi)額、申報(bào)狀態(tài)、繳費(fèi)狀態(tài)等信息：

2、繳款時(shí)勾選本月申報(bào)信息，點(diǎn)擊扣款，扣款成功后繳費(fèi)狀態(tài)顯示繳費(fèi)成功，打印完稅憑證，待入賬

印花稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、企業(yè)所得稅、財(cái)務(wù)報(bào)表（具體申報(bào)流程可查看小規(guī)模納稅人申報(bào)流程--第四季度）

目前鄭州市區(qū)很多地方因?yàn)橐咔樵驘o(wú)法去單位工作，后期會(huì)出一個(gè)如何在電子稅務(wù)局認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)票的流程。

【第14篇】一般納稅人免征增值稅

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，稅了吧幫你找答案，2023年已經(jīng)是疫情的第三個(gè)年頭了，在初期時(shí)候，對(duì)全國(guó)的經(jīng)濟(jì)影響非常大，特別是想旅游，餐飲，進(jìn)出口貿(mào)易，在不懈努力下，各個(gè)方面終于控制下來(lái)，經(jīng)濟(jì)也逐漸穩(wěn)定了，現(xiàn)在處在復(fù)蘇期，有哪些優(yōu)惠政策可以幫助企業(yè)呢？

增值稅這是國(guó)稅，是我國(guó)第一大稅種，不管在哪都需要足額實(shí)繳納稅的，小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅是免征的，稅點(diǎn)是3%，一般納稅人服務(wù)類(lèi)是6個(gè)點(diǎn)，建筑類(lèi)是9個(gè)點(diǎn)，貿(mào)易類(lèi)是13%，主要有這幾檔。

企業(yè)所得稅部分，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 2023年第12號(hào)）及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率為：25%×20%=5%）。

附加稅部分是可以享受到減半征收的優(yōu)惠；以上都是普惠性?xún)?yōu)惠，那么地方性的稅收返還是怎么一回事呢？

增值稅與企業(yè)所得稅的稅收返還獎(jiǎng)勵(lì)扶持；

即在稅收洼地園區(qū)內(nèi)注冊(cè)一家新的有限公司，或者子公司，又或把公司遷移到園區(qū)內(nèi)，使用園區(qū)內(nèi)的公司去承接業(yè)務(wù)，把稅收繳納在稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)，園區(qū)財(cái)政會(huì)根據(jù)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行返稅，一般是返還地方留存上增值稅與企業(yè)所得稅50%-80%，先征收后返還，這是目前唯一一個(gè)合理合法解決企業(yè)稅負(fù)壓力的方式。

舉個(gè)栗子；一家企業(yè)一年增值稅是200萬(wàn)，企業(yè)所得稅是40萬(wàn)，如果他把公司遷移到園區(qū)內(nèi)一年可以節(jié)省多少稅收呢？按照70%返還給企業(yè)。

增值稅返還；200萬(wàn)*50%*70%=70萬(wàn)

企業(yè)所得稅返還；40萬(wàn)*40%*70%=11.2萬(wàn)

共計(jì)稅收返還；70萬(wàn)+11.2萬(wàn)=81.2萬(wàn)元

企業(yè)入駐到園區(qū)內(nèi)就可以享受到這么多的獎(jiǎng)勵(lì)扶持，而且這個(gè)是屬于總部經(jīng)濟(jì)招商，不需要實(shí)體入駐，不需要派遣人員，也沒(méi)有其他的花費(fèi)，屬于注冊(cè)式招商引資，幫助地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)，同時(shí)也企業(yè)能得到實(shí)惠獎(jiǎng)勵(lì)。了解更多稅收優(yōu)惠政策以及入駐園區(qū)請(qǐng)移步《稅了吧》

【第15篇】個(gè)體戶(hù)一般納稅人

說(shuō)起個(gè)體戶(hù)大家的第一印象就是路邊的飯館，水果攤之類(lèi)的小店的，由于個(gè)體戶(hù)對(duì)賬務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任，所以沒(méi)有法人資格，那么個(gè)體戶(hù)可以是一般納稅人嗎？針對(duì)相關(guān)問(wèn)題聯(lián)貝小編帶來(lái)詳細(xì)的知識(shí)介紹，千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)了！

個(gè)體戶(hù)可以是一般納稅人嗎：

第4條年應(yīng)繳稅款總額不得超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人規(guī)定。開(kāi)放納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)普通納稅人資格。

對(duì)于同時(shí)申請(qǐng)并符合下列情形的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理一般納稅人資格時(shí)，應(yīng)當(dāng)為其申請(qǐng)：

(1)已確定生產(chǎn)和制造的作業(yè)地點(diǎn)；

(2)可符合要求的統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)建立賬本，可依據(jù)合理、合理的支出憑單進(jìn)行核算，并提供準(zhǔn)確的納稅信息。

第5條下列納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格證明：

(1)個(gè)體以外的個(gè)人；

(2)選擇由納稅人繳納小規(guī)模納稅人的獨(dú)立公司；

(3)作為小規(guī)模納稅人納稅人，選擇作為不經(jīng)常納稅的個(gè)人行為納稅。

上述要求在很早以前就確定了，只要你達(dá)到了年銷(xiāo)售量的規(guī)定(工業(yè)生產(chǎn)50萬(wàn)，商業(yè)服務(wù)80萬(wàn))，才能有穩(wěn)定的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)地；可以按照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)立賬本，并且合理合法的支出憑證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能夠準(zhǔn)確地提供稅金信息。然后，你可以向普通納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

【第16篇】一般納稅人業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理等活動(dòng)中用于接待應(yīng)酬而支付的各種費(fèi)用，主要包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷(xiāo)、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會(huì)議接待、來(lái)賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用，例如招待飯費(fèi)、招待用煙茶、交通費(fèi)等。新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》改變了以前的扣除比例，業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理費(fèi)用，會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以據(jù)實(shí)列支，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。

在業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍上，不論是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度還是新舊稅法都未給予準(zhǔn)確的界定。在稅務(wù)執(zhí)法實(shí)踐中，招待費(fèi)具體范圍如下：

（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開(kāi)支。

（2）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開(kāi)支。

（3）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀(guān)費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開(kāi)支。

（4）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開(kāi)支。

稅法規(guī)定。企業(yè)應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分，不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)擠入會(huì)議費(fèi)。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。會(huì)議費(fèi)證明材料包括會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用核算中要按規(guī)定的科目進(jìn)行歸集，如果不按規(guī)定而將屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)的支出隱藏在其他科目中，則不允許稅前扣除。

一般來(lái)講，外購(gòu)禮品用于贈(zèng)送的，應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但如果禮品是納稅人自行生產(chǎn)或經(jīng)過(guò)委托加工，對(duì)企業(yè)的形象、產(chǎn)品有標(biāo)記及宣傳作用的，也可作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。同時(shí)，要嚴(yán)格區(qū)分給客戶(hù)的回扣、賄賂等非法支出，對(duì)此不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)而應(yīng)直接作納稅調(diào)整。業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的招待支出，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的職工福利、職工獎(jiǎng)勵(lì)、企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品而產(chǎn)生的傭金以及支付給個(gè)人的勞務(wù)支出都不得列支招待費(fèi)。