【導(dǎo)語】一般納稅人什么稅6稅率怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人什么稅6稅率，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人什么稅6稅率
一般納稅人定義：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。
同樣的一般納稅人在稅務(wù)上也會(huì)有很大壓力，商貿(mào)、加工、維修稅率13%，建筑、運(yùn)輸、糧油稅率9%，現(xiàn)代、影視、傳媒稅率6%，面對(duì)高額稅率，企業(yè)都要尋找稅收優(yōu)惠洼地，解決企業(yè)的稅負(fù)壓力。一般納稅人作為中小型企業(yè)，利潤相對(duì)較小，高額的稅收壓力企業(yè)迫切需要解決。
一、一般納稅人可以享受園區(qū)哪些優(yōu)惠政策達(dá)到節(jié)稅呢？
1、在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立新的有限公司，正常的經(jīng)營，繳稅納稅就可以享受地方園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策了。
2、在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)率0.5％-3.16％；
3、個(gè)體工商戶 綜合稅負(fù)1.5-2個(gè)點(diǎn)，核定個(gè)稅0.5-1個(gè)點(diǎn)，外加服務(wù)費(fèi)，綜合稅負(fù)1.5-2個(gè)點(diǎn)。每年450萬開票額。只能開普票。
4、自然人打開，稅率1.5%-2.5%；
二、具體的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策如下：
增值稅：獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)地方留存的75％-90％
企業(yè)所得稅：獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)地方留存的75％-90％
相當(dāng)于企業(yè)可以得到總稅收的45％的獎(jiǎng)勵(lì)
特大繳稅企業(yè)，一事一議。
綜上所述，一般納稅人解決自企業(yè)的稅務(wù)問題有很多，企業(yè)按照本身的問題選擇適合自己的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)壓力，增加企業(yè)的利潤，合理合法合規(guī)的節(jié)稅！
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《實(shí)通稅》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步至《實(shí)通稅》詳細(xì)了解
【第2篇】一般納稅人開普票稅率
問：“我公司是一般納稅人，近期一個(gè)客戶需要我公司開具增值稅普通發(fā)票，我公司可以開嗎？
答：一般納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，需要注意的是，一般納稅人開出普票的稅率和增值稅專票稅率是一樣的，需要繳納的稅款也是一樣的。
問：“一般納稅人經(jīng)常需要開具普票，是否有辦法降低稅率”。
答：無法直接降低稅率，但可以對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分，將需要開具普票的業(yè)務(wù)拆分出來，成立一個(gè)獨(dú)立的小規(guī)模納稅人公司，從而降低公司稅負(fù)。
案例：某銷售建材公司為一般納稅人，年開具發(fā)票量約為200萬元。其中開出專票為120萬左右，開出普票80萬元左右。進(jìn)項(xiàng)抵扣后，繳納的增值稅綜合稅率為8%，年需要繳納增值稅為16萬左右。通過對(duì)公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行分拆，公司成立了一家小規(guī)模納稅人，針對(duì)開展普票的業(yè)務(wù)。
通過拆分后，其小規(guī)模納稅人月銷售低于10萬元，享受免征增值稅政策，每年節(jié)約稅費(fèi)6.4萬元。
【第3篇】一般納稅人增值稅稅率最新
5月1日起：
1.小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
2.一般納稅人的單位和個(gè)人，2023年12月31日前可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。
新政策即將實(shí)施，那我是選擇一般納稅人還是小規(guī)模？
1.請(qǐng)注意這個(gè)政策有時(shí)間限制
2023年5月1日到2023年12月31日，在該時(shí)間段內(nèi)一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模。這個(gè)規(guī)定本來就與現(xiàn)行政策有沖突，只能是臨時(shí)開個(gè)口子，讓一般納稅人自主選擇好之后，還會(huì)原封不動(dòng)地把這個(gè)口子再堵上。所以企業(yè)自身一定要思考好再做決定。畢竟過了這村可就沒這店了 。
2.你需要考慮下游企業(yè)的感受
上下游企業(yè)之間是互惠互利的，長時(shí)間的合作，關(guān)系變得更加穩(wěn)定。進(jìn)貨可能就認(rèn)定你家了。但是一般納稅人選擇變?yōu)樾∫?guī)模以后，只能按照3%或者5%征收率開具專用發(fā)票。下游企業(yè)如果是一般納稅人肯定不會(huì)接受，抵扣增值稅大打折扣。之前進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票分別為6%、11%、17%, 可見，抵扣力度差的不是一星半點(diǎn)。
還有一點(diǎn)，如果貴企業(yè)將來要經(jīng)常參與投標(biāo)環(huán)節(jié)中，或者將來發(fā)展要做大做強(qiáng)，要與國企、事業(yè)單位建立合作，通常會(huì)要求你是具有一般納稅人資格，并且能開具專用發(fā)票。這樣的話，你還會(huì)考慮轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？一不留神，到手的合同可就飛了!
3.哪些一般納稅人比較適合轉(zhuǎn)為小規(guī)模
①之前因?yàn)殇N售額達(dá)標(biāo)被強(qiáng)制登記為一般納稅人，不是納稅人主動(dòng)要求登記的，那么貴企業(yè)借這個(gè)機(jī)會(huì)可以轉(zhuǎn)回來。
②如果一般納稅人因?yàn)樾袠I(yè)特殊，經(jīng)營管理中存在無法取得合法的扣稅憑證，比如說人工成本比例較高的行業(yè)，這些實(shí)際發(fā)生的人工成本取得不了進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，也不愿意成為一般納稅人。
③如果貴企業(yè)的供應(yīng)商基本都是個(gè)人，他們只能申請(qǐng)去稅務(wù)局代開普通發(fā)票，無法抵扣進(jìn)項(xiàng)。但是企業(yè)對(duì)外開出就要開具適應(yīng)稅率的發(fā)票。稅負(fù)會(huì)高很多，相信企業(yè)也會(huì)選擇小規(guī)模納稅人。
④若貴企業(yè)行業(yè)稅負(fù)率長期大于3%，也是具有變更為小規(guī)模企業(yè)的價(jià)值的。因?yàn)檗D(zhuǎn)變小規(guī)模后，會(huì)計(jì)核算簡單，納稅申報(bào)也輕松一些。老板也不會(huì)因?yàn)橘I票被查而苦惱了，稅收風(fēng)險(xiǎn)大大降低，總之何樂而不為呢？
綜述，到底是一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好。這需要老板綜合考慮，并不是一個(gè)因素而決定。有些納稅人雖然成為一般納稅人稅負(fù)會(huì)提高，但是為了能拿到更多合同，具備參與投標(biāo)或者與企事業(yè)單位合作的先決條件，他們也會(huì)主動(dòng)申請(qǐng)為一般納稅人。
假如企業(yè)全年幾乎沒有營業(yè)收入，偶爾會(huì)有個(gè)幾萬的合同，累計(jì)計(jì)算起來季度收入也達(dá)不到9萬，他起碼能享受小微企業(yè)免征增值稅政策。如果就因?yàn)檫@一次，而變成一般納稅人，是非常不合適的。
具體情況還要為公司長遠(yuǎn)做打算。
增值稅稅率/征收率/扣除率表
（2023年5月1日后）
1、增值稅適用稅率表
序號(hào)
稅目
增值稅稅率
1
陸路運(yùn)輸服務(wù)
10%
2
水路運(yùn)輸服務(wù)
10%
3
航空運(yùn)輸服務(wù)
10%
4
管道運(yùn)輸服務(wù)
10%
5
郵政普遍服務(wù)
10%
6
郵政特殊服務(wù)
10%
7
其他郵政服務(wù)
10%
8
基礎(chǔ)電信服務(wù)
10%
9
增值電信服務(wù)
6%
10
工程服務(wù)
10%
11
安裝服務(wù)
10%
12
修繕服務(wù)
10%
13
裝飾服務(wù)
10%
14
其他建筑服務(wù)
10%
15
貸款服務(wù)
6%
16
直接收費(fèi)金融服務(wù)
6%
17
保險(xiǎn)服務(wù)
6%
18
金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
19
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
20
信息技術(shù)服務(wù)
6%
21
文化創(chuàng)意服務(wù)
6%
22
物流輔助服務(wù)
6%
23
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
16%
24
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
10%
25
鑒證咨詢服務(wù)
6%
26
廣播影視服務(wù)
6%
27
商務(wù)輔助服務(wù)
6%
28
其他現(xiàn)代服務(wù)
6%
29
文化體育服務(wù)
6%
30
教育醫(yī)療服務(wù)
6%
31
旅游娛樂服務(wù)
6%
32
餐飲住宿服務(wù)
6%
33
居民日常服務(wù)
6%
34
其他生活服務(wù)
6%
35
銷售無形資產(chǎn)
6%
36
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
10%
37
銷售不動(dòng)產(chǎn)
10%
38
在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境
0%
39
在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境
0%
40
在境外載運(yùn)旅客或者貨物
0%
41
航天運(yùn)輸服務(wù)
0%
42
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)
0%
43
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
0%
44
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)
0%
45
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)
0%
46
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)
0%
47
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)
0%
48
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)
0%
49
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
0%
50
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
0%
51
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)
0%
52
財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)
0%
53
銷售或者進(jìn)口貨物
16%
54
糧食、食用植物油
10%
55
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
圖書、報(bào)紙、雜志
10%
57
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
10%
58
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
音像制品
10%
60
電子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
10%
63
加工、修理修配勞務(wù)
16%
64
出口貨物
0%
2、增值稅適用征收表
序號(hào)
稅目
增值稅征收率
1
陸路運(yùn)輸服務(wù)
3%
2
水路運(yùn)輸服務(wù)
3%
3
航空運(yùn)輸服務(wù)
3%
4
管道運(yùn)輸服務(wù)
3%
5
郵政普遍服務(wù)
3%
6
郵政特殊服務(wù)
3%
7
其他郵政服務(wù)
3%
8
基礎(chǔ)電信服務(wù)
3%
9
增值電信服務(wù)
3%
10
工程服務(wù)
3%
11
安裝服務(wù)
3%
12
修繕服務(wù)
3%
13
裝飾服務(wù)
3%
14
其他建筑服務(wù)
3%
15
貸款服務(wù)
3%
16
直接收費(fèi)金融服務(wù)
3%
17
保險(xiǎn)服務(wù)
3%
18
金融商品轉(zhuǎn)讓
3%
19
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
3%
20
信息技術(shù)服務(wù)
3%
21
文化創(chuàng)意服務(wù)
3%
22
物流輔助服務(wù)
3%
23
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
3%
24
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
5%
25
鑒證咨詢服務(wù)
3%
26
廣播影視服務(wù)
3%
27
商務(wù)輔助服務(wù)
3%
28
其他現(xiàn)代服務(wù)
3%
29
文化體育服務(wù)
3%
30
教育醫(yī)療服務(wù)
3%
31
旅游娛樂服務(wù)
3%
32
餐飲住宿服務(wù)
3%
33
居民日常服務(wù)
3%
34
其他生活服務(wù)
3%
35
銷售無形資產(chǎn)
3%
36
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
3%
37
銷售不動(dòng)產(chǎn)
5%
38
銷售或者進(jìn)口貨物
3%
39
糧食、食用植物油
3%
40
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
41
圖書、報(bào)紙、雜志
3%
42
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
3%
43
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
音像制品
3%
45
電子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
3%
48
加工、修理修配勞務(wù)
3%
49
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅辦法
3%
50
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)
5%
51
個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房
5%
52
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡易計(jì)稅方法的
5%
53
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
5%
54
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的
5%
55
單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
5%
56
其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
5%
57
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的
5%
3、增值稅適用扣除率表
序號(hào)
稅目
增值稅扣除率
1
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外）
10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
2
購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
中級(jí)考生請(qǐng)注意！2018《財(cái)務(wù)管理》教材第一章到第十章都有變化，差不多重編教材啦！
【第4篇】小規(guī)模納稅人增值稅普票稅率
就在1月9日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。
2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：
1、專票或普票都按1%開票。
2、季度超過30萬，全部按1%征稅。
3、季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票部分減免。
執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日
這對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤超過300萬的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個(gè)點(diǎn)的個(gè)稅。綜合下來，基本上公司賺的利潤，一半都用于納稅了，這對(duì)于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴(kuò)大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。
此時(shí)，作為公司的老板或財(cái)務(wù)人員，在享受不到全國統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應(yīng)該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來幫助公司合理降低綜合稅負(fù)，而不是投機(jī)取巧去通過一些非法手段來偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過這些違規(guī)手段來降低公司稅負(fù)這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會(huì)被預(yù)警處理的。
個(gè)體戶核定征收政策
公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接部分業(yè)務(wù)，個(gè)體戶申請(qǐng)核定征收，目前重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營所得稅0.5%），個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個(gè)人經(jīng)營所得稅，個(gè)體戶（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個(gè)稅，完稅之后即可自由支配。
我們以一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶一年開普票500萬為例，核定之后納稅明細(xì)如下：
增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬/1.01*1%=4.95萬
附加稅：0.3萬
個(gè)人經(jīng)營所得稅：500萬/1.01*0.5%=2.47萬
納稅總計(jì)7.72萬，總稅率1.55%（個(gè)體工商戶無企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅，完稅之后即可供自由支配）
如果是注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶每個(gè)季度開票都不超過30萬（普票），年開普票120萬以內(nèi)，增值稅和個(gè)人經(jīng)營所得稅全免。
增值稅（目前稅率1%）：0
個(gè)人經(jīng)營所得稅：0
納稅總計(jì)0，總稅率0
總結(jié)：顯而易見，在業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下，核定征收的個(gè)體戶確實(shí)可以降低稅費(fèi)
自然人代開優(yōu)惠政策
此外一些名下沒有公司的個(gè)人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票的，可以通過稅局自然人代開，目前通過河南等地稅局代開，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營所得稅1.5%），有完稅憑證，個(gè)稅是按照個(gè)人經(jīng)營所得稅納稅，年底匯算不會(huì)影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn)，一般兩天左右即可代開完成，無需到場，線上提交資料即可辦理。
注意：以上無論是哪種方式，均要求業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致（合同、轉(zhuǎn)款、開票額）
總結(jié)：企業(yè)和個(gè)人應(yīng)該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負(fù)壓力。
【第5篇】一般納稅人簡易征收稅率
簡易征稅即是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。
簡易征稅
而這一納稅方法適用于建筑行業(yè)較多，建筑業(yè)的下列情形便可以選擇簡易征收。
（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
（3）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
除了建筑行業(yè)以外符合下列情形的也可以簡易征收：
01出售不動(dòng)產(chǎn)
02 物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水費(fèi)
03 不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃
04 銷售使用過的固定資產(chǎn)
05 勞務(wù)派遣
06 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
07 不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同
09 人力資源外包服務(wù)
增值稅的計(jì)稅方法除了簡易計(jì)稅以外就是我們平時(shí)常見的一般計(jì)稅。兩者其實(shí)最主要的區(qū)別就是一般計(jì)稅方法有抵扣的過程，而簡易計(jì)稅方法沒有。
簡易計(jì)稅
1、適用范圍
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅;而小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
2、應(yīng)納稅額
一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。
銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
3、稅率區(qū)別
簡易計(jì)稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見，在營改增之后，某些行業(yè)存在5%的簡易征收率；一般計(jì)稅方法使用的稅率根據(jù)使用情形涉及17%、11%、6%等不同稅率。
4、是否抵扣
適用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；采用一般計(jì)稅方法的通?？梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額。特別的：適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)期全部銷售額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
5、是否開具專票
適用按3%簡易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目，除明文規(guī)定不得對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票外，小規(guī)模納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票；而采用一般計(jì)稅方法的一般納稅人通?？梢蚤_具增值稅專用發(fā)票。
總的來說簡易征稅與一般征稅的區(qū)別還是挺大的。希望以上這些對(duì)大家能夠有幫助。
【第6篇】一般納稅人零稅率
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第7篇】消費(fèi)稅的納稅稅率
答：一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<消費(fèi)稅征收范圍注釋>的通知》(國稅發(fā)〔1993〕153號(hào))第五條第二項(xiàng)規(guī)定: “珠寶玉石的種類包括：
1.鉆石：鉆石是完全由單一元素碳元素所結(jié)晶而成的晶體礦物，也是寶石中唯一由單元素組成的寶石。鉆石為八面體解理，即平面八面體晶面的四個(gè)方向，一般呈階梯狀。鉆石的化學(xué)性質(zhì)很穩(wěn)定，不易溶于酸和堿。但在純氧中，加熱到1770度左右時(shí)，就會(huì)發(fā)生分解。在真空中，加熱到1700度時(shí)，就會(huì)把它分解為石墨。鉆石有透明的、半透明的，也有不透明的。寶石級(jí)的鉆石，應(yīng)該是無色透明的，無瑕疵或極少瑕疵，也可以略有淡黃色或極淺的褐色，最珍貴的顏色是天然粉色，其次是藍(lán)色和綠色。”
二、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鉆石消費(fèi)稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕40號(hào)）規(guī)定：“……鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)從2002年1月1日起，由生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)后移至零售環(huán)節(jié)，對(duì)未鑲嵌的成品鉆石和鉆石飾品的消費(fèi)稅按5%的稅率征收?！?/p>
【第8篇】營改增后應(yīng)納稅率
說到理財(cái)產(chǎn)品，大家一定很熟悉，而且目前社會(huì)上的理財(cái)產(chǎn)品也是品種繁多，有什么國債、股票、基金、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托類產(chǎn)品、貴金屬投資、p2p理財(cái)?shù)鹊?，只要你有閑錢，總有適合你的理財(cái)產(chǎn)品或投資。
可你也知道，理財(cái)有風(fēng)險(xiǎn)，投資需謹(jǐn)慎，老板關(guān)心的是投資收益，而我們作為財(cái)務(wù)人員關(guān)心的卻是如何納稅？
今天昌堯講稅就來和你談?wù)勥@營改增后，企業(yè)購買“國債”該如何納稅的問題，但愿能對(duì)你有的幫助。
實(shí)踐案例：
豐達(dá)公司是一家節(jié)能環(huán)保公司，2023年度公司經(jīng)營狀況較好，流動(dòng)資金較多，為了提高資金利用效率，公司利用閑置資金投資多款理財(cái)產(chǎn)品，部分資金用于購買國債，部分資金用于投資股票和基金、購買銀行的理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、貴金屬等等。
對(duì)于這些理財(cái)收益，公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)該不需要納稅，所以在2023年度，該公司未對(duì)理財(cái)產(chǎn)品收益繳納任何稅費(fèi)，難道真的不需要納稅嗎？
案例一、如果豐達(dá)公司是從一級(jí)市場上購買國債并持有至到期，那么取得的利息收入，該如何納稅？
（一）增值稅
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件3第一條第（十九）款第3項(xiàng)規(guī)定，國債、地方政府債利息收入免征增值稅
（二）企業(yè)所得稅
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四章第二十六條第一款規(guī)定：國債利息收入為免稅收入?！蛾P(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào))進(jìn)一步規(guī)定：企業(yè)從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅。
案例二、如果豐達(dá)公司將從一級(jí)市上購買的國債在二級(jí)市場上進(jìn)行買賣，那么取得的買賣收入，又該如何納稅？
（一）增值稅
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件2第一條第（三）款第3項(xiàng)規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，按金融服務(wù)繳納增值稅。一般納稅人按適用6%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的稅率。
（二）企業(yè)所得稅
根據(jù)《關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào))規(guī)定：
企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，按公式(國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù))計(jì)算國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)轉(zhuǎn)讓或到期兌付國債取得的價(jià)款，減除其購買國債成本，并扣除其持有期間按照公式計(jì)算的國債利息收入以及交易過程中相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益(損失)。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，其取得的收益(損失)應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。企業(yè)在不同時(shí)間購買同一品種國債的，其轉(zhuǎn)讓時(shí)的成本計(jì)算方法，可在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。
因此，企業(yè)購買國債取得的利息、轉(zhuǎn)上收益，需不需要繳稅，不能一概而論，怎么交？交多少？也不能簡單的理解，需要區(qū)分不同的情形、不同的市場。所以說，不要總以為購國債就是免稅的。
來源：中國稅務(wù)報(bào)
編輯：沐林財(cái)訊
【第9篇】怎么查增值稅納稅人稅率
稅目
稅率
銷售或者進(jìn)口貨物
糧食、食用植物油、食用鹽；
9%
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、二甲醚、居民用煤炭制品；
圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
除以上列舉
13%
→對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的具體區(qū)分
糧食
小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麥、燕麥、面粉等等
9%
以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品
13%
蔬菜
蔬菜、菌類植物、經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等
9%
各種蔬菜罐頭
13%
煙葉
曬煙葉、晾煙葉、初烤煙葉
9%
專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉
13%
茶葉
鮮葉、嫩芽、經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序初制的茶
9%
精制茶、邊銷茶及摻兌各種藥物的茶和茶飲料
13%
園藝植物
水果、果干、干果、果仁、果用瓜、胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物
9%
水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物
13%
藥用植物
用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實(shí)等，以及利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片
9%
中成藥
13%
林業(yè)產(chǎn)品
原木、原竹、天然樹脂、竹筍、筍干、棕竹、棕櫚衣、樹枝、樹葉、樹皮、藤條等，以及鹽水竹筍
9%
鋸材、竹筍罐頭
13%
水產(chǎn)品
各種水產(chǎn)品、以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品，干制的魚蝦蟹、貝類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠
9%
熟制水產(chǎn)品，各類水產(chǎn)品罐頭
13%
畜牧產(chǎn)品
各類畜牧類肉產(chǎn)品，包括鮮肉、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉、獸類、禽類和爬行動(dòng)物的內(nèi)臟、頭、尾、蹄等，以及肉類生制品
9%
各種肉類罐頭、肉類熟制品
13%
蛋類
鮮蛋、冷藏蛋，以及經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等
9%
各種蛋類的罐頭
13%
奶類
鮮奶，按照國家標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、滅菌乳
9%
酸奶、奶酪、奶油、調(diào)制乳等
13%
毛絨類
動(dòng)物毛絨，如未經(jīng)洗凈的各種動(dòng)物毛發(fā)、絨毛和羽毛
9%
洗凈毛、洗凈絨
13%
稅目
稅率
銷售勞務(wù)
加工、修理、修配等勞務(wù)
13%
銷售無形資產(chǎn)
轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)
6%
土地使用權(quán)
9%
銷售不動(dòng)產(chǎn)
轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)
9%
交通運(yùn)輸服務(wù)
陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)
9%
郵政服務(wù)
郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)
9%
電信服務(wù)
基礎(chǔ)電信服務(wù)
9%
增值電信服務(wù)
6%
建筑服務(wù)
工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)
9%
金融服務(wù)
貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
現(xiàn)代服務(wù)
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
信息技術(shù)服務(wù)
文化創(chuàng)意服務(wù)
物流輔助服務(wù)
鑒證咨詢服務(wù)
廣播影視服務(wù)
商務(wù)輔助服務(wù)
其他現(xiàn)代服務(wù)
租賃服務(wù)
有形資產(chǎn)
13%
不動(dòng)產(chǎn)
9%
生活服務(wù)
文化體育服務(wù)
6%
教育醫(yī)療服務(wù)
旅游娛樂服務(wù)
餐飲住宿服務(wù)
居民日常服務(wù)
其他生活服務(wù)
出口貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)
出口貨物（國務(wù)院另有規(guī)定的除外）
6%
跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)服務(wù)、無形資產(chǎn)
銷售貨物、勞務(wù)，提供跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件
免稅
銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅，放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅稅率
【第10篇】小規(guī)模納稅人專票和普票的稅率
既然對(duì)于銷售方成本一樣，給客戶開專票客戶還能抵扣，那理性的選擇應(yīng)該都開專票？
看企業(yè)的具體情況，根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》：
小規(guī)模納稅人月度銷售額在10萬以內(nèi)(按月申報(bào)的)，季度銷售額30萬以內(nèi)(按季度申報(bào)的)，若開具普票可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，附加稅也順帶免了。
但是開專票則需要正常交稅，因此如果銷售額在10萬元以下單純從納稅角度看，還是開普票比較合適。
同時(shí)規(guī)定自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。也就是說小規(guī)模納稅熱按照3%開具普票在納稅時(shí)可以減按1%征收，但是開專票只能按照3%納稅。
因此，應(yīng)該這樣說，如果客戶是一般納稅人，全部都給客戶開專票客戶比較劃算?？蛻羰切∫?guī)模納稅人的話，開專票或普票客戶都不能抵扣，只能做成本，本質(zhì)上是一樣的。對(duì)于開票方而言，不管開專票或普票，都得按稅率或征收率申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅額，沒有劃算與否的考慮。
麥小穗始于2023年，專注于為企業(yè)提供發(fā)展全周期的工商智能財(cái)稅服務(wù)！
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【第11篇】建筑工程小規(guī)模納稅人稅率
建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解
建筑，建筑，開發(fā)，建筑construction, building, development,
做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務(wù)多，利潤在外人看起來覺得很高，但是實(shí)則是利潤虛高。不僅是因企業(yè)所得稅、股東分紅個(gè)稅導(dǎo)致稅負(fù)高，更是沒票據(jù)!遇到供應(yīng)商不能開票，導(dǎo)致無法做成本，需要繳納更多稅金等等一系列的問題。
建筑業(yè)在理論上講可以通過進(jìn)項(xiàng)抵扣降低稅負(fù)，而且建筑業(yè)可以抵扣的項(xiàng)目很多，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運(yùn)輸費(fèi)用等。但由于難以取得增值稅專用發(fā)票等，建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不足的問題比較突出，主要體現(xiàn)在這4個(gè)方面。
一、勞務(wù)人員的工資支出。這是很大的一項(xiàng)占比，且很難取得相應(yīng)的支出票據(jù)。
二、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無證經(jīng)營戶，難以取得增值稅專用發(fā)票;
三、層層轉(zhuǎn)包、工程項(xiàng)目墊資和中標(biāo)下浮等問題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的重要因素。
四、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業(yè)銷項(xiàng)適用9%的稅率，進(jìn)銷稅率相差達(dá)6個(gè)百分點(diǎn)。
造成相關(guān)采購成本和勞務(wù)支出無法取得可抵扣的增值稅發(fā)票的局面，既增加了增值稅稅負(fù)也增加了企業(yè)所得稅的稅負(fù)，這種情況下，建筑行業(yè)如何降低稅收負(fù)擔(dān)呢?
依法誠信納稅是納稅人的義務(wù)和覺悟，企業(yè)節(jié)稅方式有很多，然而合理報(bào)稅才是企業(yè)節(jié)稅、節(jié)稅的最佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個(gè)合理合法的稅收洼地政策，現(xiàn)國內(nèi)四川、河南、遼寧、上海、重慶、湖北、江蘇、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址。
一、個(gè)人獨(dú)資核定征收
建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解
(1)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊(duì)、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，銷售采購經(jīng)營部個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%。
(2)服務(wù)中心、管理中心等，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請(qǐng)核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。
(3)工程、施工、建筑安裝類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)
案例解析：
江蘇南通戴總的建筑公司當(dāng)月有1000萬的銷售額，出來工作人員成本費(fèi)200萬余元，那需繳納的稅是，增值稅1000*6%=60萬，企業(yè)所得稅1000-200*25%=200萬，附加稅稅率60*12%=7.2萬，分紅(1000-460)*20%=108萬。稅款累計(jì)60+200+7.2+108約375萬。
假如應(yīng)用2個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拆分為小規(guī)模納稅人，享有核定征收。增值稅(2023年期間可享受1%優(yōu)惠政策)500*1%*2=10萬，個(gè)稅：20萬，附加稅：10*6%=0.6萬，稅款累計(jì)10+20+0.6=30.6萬。
共計(jì)：375萬比30.6萬，合理降低稅負(fù)80%以上
稅收籌劃
二、自然代開
自然人代開，最高稅率3%!!!
三、個(gè)體戶
個(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，總部稅負(fù)2.06%。同時(shí)，相較于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體工商戶注冊(cè)的范圍更廣，可注冊(cè)商貿(mào)行業(yè)、建筑行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)行業(yè),完美解決稅負(fù)重，缺票等難題.
四、有限公司稅收優(yōu)惠政策
對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。
增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持
股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持
車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持
財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持
五、靈活用工
建筑業(yè)常常發(fā)生“用工荒“現(xiàn)象，招不到人，企業(yè)的損失可是相當(dāng)巨大的。另外，建筑企業(yè)由于工程周期長，資金流動(dòng)大，施工人員眾多，社保負(fù)擔(dān)比較重!靈活用工，一方面可以解決建筑行業(yè)大量的施工人員招聘，另一方面可以通過靈活用工的形式降低社保負(fù)擔(dān)。
建筑行業(yè)實(shí)時(shí)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，充分考慮稅收籌劃的成本與效益，綜合衡量稅收籌劃方案，合理利用稅收優(yōu)惠政策合理合法地實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁和市場競爭力是有必要的。
【第12篇】一般納稅人的的年稅率是多少
一般納稅人是增值稅是概念，是企業(yè)應(yīng)稅銷售額在連續(xù)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)超過500萬元，以及會(huì)計(jì)核算健全，能夠按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行核算的企業(yè)，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。應(yīng)稅銷售額包括企業(yè)納稅申報(bào)的銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額。
比如，某企業(yè)連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額實(shí)現(xiàn)490萬元，企業(yè)沒有認(rèn)定為一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。但當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)到企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有50萬元的應(yīng)稅收入沒有確認(rèn)收入，而是掛在了往來賬上。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評(píng)估后，該企業(yè)連續(xù)12 個(gè)月的應(yīng)稅銷售額為540萬元，則認(rèn)定該企業(yè)為一般納稅人。
增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法為一般計(jì)稅法，一般計(jì)稅法屬于間接計(jì)算法，即先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，再將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，進(jìn)而間接計(jì)算出當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。即當(dāng)期增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)核算和管理相對(duì)復(fù)雜，其復(fù)雜的原因在于應(yīng)稅銷售額的確認(rèn)，以及企業(yè)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票所涉及的稅率的多少，即進(jìn)項(xiàng)稅額金額的大小來確定的。而且不同的行業(yè)，在應(yīng)稅銷售額、增值稅稅率和供應(yīng)商納稅人身份等方面均會(huì)對(duì)應(yīng)繳納的增值稅產(chǎn)生影響。
增值稅應(yīng)稅銷售額的確定。由于增值稅是價(jià)外稅，增值稅應(yīng)稅銷售額不含銷項(xiàng)稅額。按照稅法規(guī)定，一般情況下，增值稅應(yīng)稅銷售額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)還會(huì)發(fā)生一些特殊的銷售方式，比如折扣銷售方式、以舊換新銷售方式、還本銷售方式、以物易物銷售方式等；企業(yè)還會(huì)發(fā)生包裝物押金、直銷業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)等各種業(yè)務(wù)行為。還有，為避免重復(fù)征稅按差額確定的銷售額，以及視同銷售行為的銷售額的確定。應(yīng)該說不同的銷售業(yè)務(wù)行為，其應(yīng)稅銷售額的確定是不同的，那么不僅會(huì)影響銷項(xiàng)稅額，也會(huì)影響企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。我們知道，增值稅的核心是企業(yè)收取的銷項(xiàng)稅額抵扣其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，其余額為企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額。那么，進(jìn)項(xiàng)稅額作為可抵扣的部分，對(duì)于企業(yè)實(shí)際納稅金額的大小就會(huì)產(chǎn)生重要影響。
按照稅法規(guī)定，不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅都可以在銷項(xiàng)稅額予以抵扣，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，僅限于稅法規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)該說，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，稅法有嚴(yán)格的規(guī)定和要求，不符合規(guī)定的扣稅憑證是不可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣的。
另外，還有不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。比如用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及非正常損失的購進(jìn)貨物等應(yīng)稅行為是不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
作為增值稅一般納稅人企業(yè)來講，在選擇供應(yīng)商時(shí)，其供應(yīng)商的增值稅納稅人身份也會(huì)對(duì)企業(yè)應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅產(chǎn)生影響，如果企業(yè)多與小規(guī)模納稅人合作，那么勢(shì)必導(dǎo)致企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額降低，進(jìn)而加大了企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。
總之，一般納稅人是企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人。一般納稅人增值稅稅額取決于銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，那么應(yīng)稅銷售額的確認(rèn)和可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)繳納的增值稅有著重要影響。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。
2023年1月23日
【第13篇】一般納稅人稅率表2023
、降低增值稅稅率
【政策要點(diǎn)】
【享受主體】
【享受條件】
【執(zhí)行時(shí)間】
【注意事項(xiàng)】
【政策依據(jù)】
二、調(diào)整農(nóng)產(chǎn)口扣除率
【政策要點(diǎn)】
【享受主體】
【享受條件】
【執(zhí)行時(shí)間】
【注意事項(xiàng)】
【政策依據(jù)】
三、調(diào)整出口退稅率
【政策要點(diǎn)】
【適用對(duì)象】
【適用條件】
【執(zhí)行時(shí)間】
【注意事項(xiàng)】
【政策依據(jù)】
四、調(diào)整離境退稅率
【政策要點(diǎn)】
【適用對(duì)象】
【適用條件】
【執(zhí)行時(shí)間】
【注意事項(xiàng)】
【政策依據(jù)】
五、調(diào)整不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣期限
【政策要點(diǎn)】
【享受主體】
【享受條件】
【執(zhí)行時(shí)間】
【注意事項(xiàng)】
【政策依據(jù)】
六、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍
【政策要點(diǎn)】
【享受主體】
【享受條件】
【執(zhí)行時(shí)間】
【注意事項(xiàng)】
【政策依據(jù)】
七、特定行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減
【政策要點(diǎn)】
【享受主體】
【享受條件】
【執(zhí)行時(shí)間】
【注意事項(xiàng)】
【政策依據(jù)】
八、試行留抵退稅制度
【政策要點(diǎn)】
【享受主體】
【享受條件】
【執(zhí)行時(shí)間】
【注意事項(xiàng)】
【政策依據(jù)】
附錄--營改增以來增值稅改革歷程
2
具體內(nèi)容
一、降低增值稅稅率
【政策要點(diǎn)】
增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【享受條件】
增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為、進(jìn)口貨，原適用16%稅率，或原適用10%稅率的。
【執(zhí)行時(shí)間】
2023年4月1日起。
【注意事項(xiàng)】
1.將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變。
2.增值稅一般納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：
——糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
——自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
——圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；
——飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
——國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
3.增值稅一般納稅人銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)、無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)），稅率為6%。
4.增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
5.納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要在4月1日之后補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，可以按照原適用稅率補(bǔ)開。購買方取得銷售方補(bǔ)開的調(diào)整前稅率的增值稅專用發(fā)票，可以按照現(xiàn)行規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人在增值稅率調(diào)整之后補(bǔ)開原16%稅率的增值稅發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，將金額、稅額填入增值稅率調(diào)整之后稅款所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”或第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)”的“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”相關(guān)列次。同時(shí)，由于原適用16%稅率的銷售額已經(jīng)在前期按照未開具發(fā)票收入申報(bào)納稅，本期應(yīng)當(dāng)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”或第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)”的“未開具發(fā)票”相關(guān)列次填寫相應(yīng)負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào))
3.《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）
4.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）
5.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
【第14篇】建筑小規(guī)模納稅人稅率
《稅算盤》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！
隨著社會(huì)的發(fā)展，國家大力支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，小規(guī)模納稅人的企業(yè)也在不斷增加，各個(gè)地方對(duì)小規(guī)模納稅人企業(yè)的扶持政策也不盡相同，如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策呢？
首先，我們先了解下小規(guī)模納稅人企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么，小規(guī)模納稅人企業(yè)指該企業(yè)一年的銷售額在指定的標(biāo)準(zhǔn)以下，且該企業(yè)沒有健全的財(cái)務(wù)，不能按時(shí)申報(bào)納稅，但并不是所有的小規(guī)模納稅人都這樣。
小規(guī)模企業(yè)本身是采用的簡易征收的方式進(jìn)行繳納稅收，比如我們比較熟悉的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶，這些小規(guī)模企業(yè)都因?yàn)橘~面不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定時(shí)期后，會(huì)對(duì)企業(yè)的開票額進(jìn)行直接核定納稅，其實(shí)這是一種帶有懲罰性質(zhì)的繳納方式。
我國對(duì)小規(guī)模納稅人的企業(yè)優(yōu)惠力度也是很大的，最新對(duì)小規(guī)模納稅人企業(yè)的政策是，該小規(guī)模納稅人企業(yè)一年的增值稅標(biāo)準(zhǔn)為500萬以下可以享受的政策：
1、企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè)，同時(shí)商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生了利潤，也就是產(chǎn)生了增值稅，那企業(yè)一個(gè)月的銷售額沒有超過15萬，季度的銷售額低于45萬，那企業(yè)可以免征增值稅，如果超過月15萬，季度45萬，那就按照3%的增值稅稅率進(jìn)行繳納，當(dāng)前受疫情影響減至1%征收。
2、小規(guī)模納稅人的納稅標(biāo)準(zhǔn)常規(guī)是500萬開票額封頂，如果企業(yè)的開票額超過500萬后，有一定概率會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)直接認(rèn)定為一般納稅人。
3、小規(guī)模納稅人企業(yè)在銷售已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)時(shí)，可以減至2%的稅率征收增值稅。
4、小規(guī)模納稅人企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票，但增值稅專票不可以抵扣小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅。
什么樣的企業(yè)可以選擇注冊(cè)為小規(guī)模納稅人？又可以享受哪些政策？
如果企業(yè)當(dāng)前的業(yè)務(wù)量少，并且年開票額低于500萬時(shí)，而且每月的應(yīng)征銷售額低于3萬，季度應(yīng)征銷售額低于9萬，那企業(yè)就可以選擇注冊(cè)為小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人除了查賬征收以外，還可以進(jìn)行核定征收，核定征收主要是對(duì)企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營所得稅進(jìn)行核定，核定的稅率為0.6%，加上增值稅1%，附加稅0.06%，綜合稅率不超過3.16%。核定征收的方式在一定程度上是可以為企業(yè)節(jié)省一部分稅收的。
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【第15篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率
創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊(cè)第26步：小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)！
老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關(guān)注的三個(gè)稅種”中有分享到增值稅這個(gè)稅種，簡單點(diǎn)來說就是一個(gè)商品在交易的過程中產(chǎn)生的價(jià)值，就是增加價(jià)值的部分需要繳納增值稅。
那么今天老賬人就來分享下小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)。
首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：
小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，也就是應(yīng)稅年銷售額是在500萬元以下，并且會(huì)計(jì)體系核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請(qǐng)按統(tǒng)一的3%稅率來開增值稅發(fā)票。
其實(shí)，國家稅務(wù)總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會(huì)有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬營收額作為一刀切的方式來定義小規(guī)模納稅人的標(biāo)志。
因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點(diǎn)：
第一，每月10萬或每季30萬以下，可以免征增值稅；
第二，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能做增值稅抵扣；
第三，如果營業(yè)額超過第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。
所以對(duì)于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營是否有增值，都需要繳納增值稅。
這個(gè)時(shí)候聰明的老板們就會(huì)好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤。
當(dāng)然，現(xiàn)在國家也為小規(guī)模的的發(fā)票問題也逐漸開放了小規(guī)模申請(qǐng)專票的窗口。
而且在2023年11月稅務(wù)總局對(duì)外公布的增值稅法征求意見稿中，其中第五條非常值得細(xì)品，核心點(diǎn)是增值稅起征點(diǎn)為季銷售額30萬元。
因?yàn)橹暗牟莅钢惺菦]有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個(gè)30萬免征額小規(guī)模的概念。
同時(shí)，這個(gè)30萬不僅針對(duì)企業(yè)，還針對(duì)個(gè)人，而個(gè)人包括個(gè)體工商戶。
除此之外，增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。
總的來說，既然現(xiàn)在國家對(duì)于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來，同時(shí)讓自己的企業(yè)更加地順風(fēng)順?biāo)?，揚(yáng)帆直上。
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【第16篇】小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅率是多少
一、小規(guī)模也叫小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人一般指年銷售額在80萬以下的就是小規(guī)模納稅人，而如果超出這個(gè)范圍就需要申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定了。如果企業(yè)的經(jīng)營范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國稅上門申請(qǐng)為一般納稅人，等到公司注冊(cè)成立后，國稅自動(dòng)認(rèn)定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。再次注：小規(guī)?？梢赞D(zhuǎn)一般納稅人，一般納稅人是無法轉(zhuǎn)小規(guī)模的（不過根據(jù)近期的稅改，一般納稅是可以改為小規(guī)模納稅人的）。
二、一般也叫一般納稅人。
一般納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。屬于一般納稅人的情形有：工業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過50萬；商業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過80萬。
一般納稅人是小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體戶擁有固定的經(jīng)營場所，并且有一定的收入達(dá)到國家統(tǒng)一稅收的標(biāo)準(zhǔn)從而進(jìn)行繳納的，一般納稅是不能夠使用增值稅專票或者其他稅額進(jìn)行抵扣。
三、如何選擇小規(guī)模與一般？
小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩種企業(yè)的稅務(wù)處理方式不同，各有各的好處，沒有哪個(gè)類型更好，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況去選擇合適的類型。
如果進(jìn)貨價(jià)與銷售價(jià)都為含稅價(jià)，相對(duì)比一般納稅人來說，小規(guī)模納稅人所繳稅更少。也就是說在進(jìn)貨價(jià)比較少的時(shí)候，小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)的收入更多。且在稅務(wù)優(yōu)惠政策上面，小規(guī)模納稅人能享受到更好的優(yōu)惠，例如近年頒發(fā)的普惠性減稅政策，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
如果你進(jìn)項(xiàng)少，銷項(xiàng)多，那么小規(guī)模納稅人的好處就是你可以在同樣價(jià)格的情況下，利潤較高。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人3%稅率，一般納稅人16%稅率。 但是如果你的進(jìn)項(xiàng)比較多，且都是從一般納稅人處進(jìn)貨，那么最好成為一般納稅人，雖然你開出的發(fā)票是16%，但是你進(jìn)貨抵扣也是16%，最終你繳納的稅款并不會(huì)比小規(guī)模納稅人多， 是否愿意成為一般納稅人，不僅要考慮自己的銷售規(guī)模、客戶群體，還要考慮你的進(jìn)貨情況，避免造成資金的浪費(fèi)。
舉例：假設(shè)公司的采購都有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，銷售出去的客戶都要開16%的發(fā)票，轉(zhuǎn)成一般納稅人的好處在于商品的毛利率。根據(jù)不含稅銷售額×毛利率×16%=不含稅銷售額×3%，可以得出毛利率為24%，也就是說當(dāng)公司的毛利率大于24%的時(shí)候，小規(guī)模納稅人更劃算，交更小的稅。如果毛利率小于24%的時(shí)候，一般納稅人繳納的稅款更小。但是如果公司沒有合理的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，轉(zhuǎn)為一般納稅人后的確是很不劃算的， 客人要開出發(fā)票公司就得要交16%的金額給稅務(wù)局。并且目前一般納稅人是無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人企業(yè)了，因此在申請(qǐng)一般納稅人之前，要綜合企業(yè)未來的采購形式來決斷，若只是一時(shí)的大量進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，申請(qǐng)一般納稅人對(duì)后續(xù)的發(fā)展的不利的，要謹(jǐn)慎考慮。
總之，無論選擇小規(guī)模還是一般，都要以自己的公司是否合適為原則去考慮。
希望我的文章可以幫助到各位！
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