一般納稅人企業(yè)如何合理節(jié)稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人企業(yè)如何合理節(jié)稅

《益稅捷》專注于稅務籌劃，通過當?shù)胤龀终?，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

一般納稅人企業(yè)作為我國常規(guī)的企業(yè)類型，整體的稅負相對而言都是比較重的，其中稅負最重的就是增值稅和企業(yè)所得稅，最近幾年國家也有出臺各項減稅降費的政策，其主要目的就是幫助企業(yè)降低稅負，增加發(fā)展機會。

那么針對企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅，有這些合理的減負方式，可供企業(yè)選擇

第一、針對增值稅

企業(yè)的增值稅的稅負，都是跟企業(yè)的進項發(fā)票息息相關的，企業(yè)如果沒有足夠的進項發(fā)票抵扣增值稅，那么無論是6%的增值稅還是13%，都是一筆不小的費用。

那么企業(yè)可合理分包部分業(yè)務到有稅收扶持獎勵的地區(qū)新設立分公司，通過該分公司承接業(yè)務，保持正常的業(yè)務往來，那么企業(yè)可享受該地區(qū)對企業(yè)的稅收扶持獎勵。

1、增值稅：根據(jù)企業(yè)的納稅額，當?shù)貙⒈Ａ?0%，然后扶持企業(yè)70%-90%的稅收獎勵。

2、企業(yè)所得稅：同樣可獲得70%到90%的獎勵，不過地方只保留40%的稅收。

3、并且該新辦企業(yè)當月納稅，次月就可獲得扶持，針對納稅大戶，可以一事一議。

第二、針對企業(yè)所得稅

企業(yè)的所得稅稅負重，無外乎就是兩個方面，一方面是企業(yè)缺成本，另一方面是企業(yè)利潤太高，導致利潤虛高，有以下幾種方式解決

1、有限公司的稅收返還，企業(yè)可獲得70%-90%的扶持，可合理降低企業(yè)所得稅的稅負壓力。

2、個人獨資企業(yè)，在園區(qū)經(jīng)營并申請核定政策，個稅最低可核定為0.3%，綜合稅負1.5%左右。無需繳納分紅稅和企業(yè)所得稅。

3、自然人代開，合理解決部分有實際的業(yè)務發(fā)生，但沒有票據(jù)的業(yè)務，個稅最低繳納0.5%，完稅后，稅務機關將出具完稅憑證。

版權公告：本文自《益稅捷》公眾號轉(zhuǎn)載，更多稅務知識可移步《益稅捷》詳細了解！

【第2篇】一般納稅人如何做賬

導讀：小編下面就來講講一般納稅人賬務分錄怎么寫，你看這問題問的，賬務處理涉及的方方面面很多的，如果細說能涵蓋的知識是一個專業(yè)的系統(tǒng)的版塊，比如收入，報銷、發(fā)票、分錄、稅務等等。

一般納稅人賬務分錄怎么寫?

一般納稅人與小規(guī)模納稅人會計分錄的主要區(qū)別是：

進貨：

借：原材料或庫存商品--xxxx

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款或應付賬款、預付賬款等

銷售：

借：銀行存款或應收賬款、預收賬款等

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸：主營業(yè)務收入

月末如果應交稅費--應交增值稅明細賬出現(xiàn)貸方余額時：

借：應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費--未交增值稅

下月交納時：

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人，計提增值稅怎樣做分錄

一般納稅人，增值稅分錄如下：

1、發(fā)生收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

2、購進固定資產(chǎn)/物料時

借：固定資產(chǎn)/原材料

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：銀行存款/應付賬款

3、轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項減去進項的差額)

4、計提增值稅

借：應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

下月繳納稅費時：

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人賬務分錄怎么寫為會計學堂整理，財務要面對各種原始憑證，各類漏洞的處理，各類稅務處理，總之是非常繁雜，不是說照著這個譜子就能學好。

【第3篇】江蘇一般納稅人查詢

許多江蘇省的退休友友私信與我，詢問如何查到自己養(yǎng)老金調(diào)整和補發(fā)的金額，“早一點知道，早一點快樂”。下面就簡要的教目前還不會查詢的友友，怎么查？

第一步，手機上安裝“江蘇智慧人社”app，實名注冊認證。（這個過程省略，不再贅述）。

第二步，打開“江蘇智慧人社”，實名登錄

完成注冊后，登錄方式還是很多的：

一、本界面（圖面）登錄就可以選擇，1、用身份證號或手機號；2、短信認證碼；3、支付寶（直接點擊界面下方支付寶圖標）。

二、微信或支付寶小程序登錄。在微信或支付寶搜索框里輸入“江蘇智慧人社”，打開小程序，也可以登錄。

第三步，登錄成功后，進入下圖界面

注意一點，選擇自己社保所在地，界面左上方“省本級”點開，選擇。

第四步，地區(qū)選擇正確后，點擊“老人專區(qū)”

就可以查到自己養(yǎng)老金調(diào)整的情況了

【第4篇】河南一般納稅人查詢

最近有一些小伙伴后臺咨詢河南政務網(wǎng)如何查詢個人證書，今天愛上港區(qū)把操作方法給整理了下，希望能幫助到大家，有不清楚的歡迎留言。1、打開河南政務服務網(wǎng)，沒有賬號的話先點擊注冊，注冊之后點擊登錄輸入注冊的賬號信息（或者通過支付寶、豫事辦等app直接掃碼登錄）。

2、進入河南政務網(wǎng)先選擇實名認證，然后在用戶中心—我的證照里面，查詢打印個人電子證書。

3、選擇我的證照，點擊證件名稱，打開需要查看的證照名稱。在圖片上點擊鼠標右鍵、另存為，獲取證照圖片，需要打印時可自主打印。

▌本文由愛上港區(qū)整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請注明出處！

▌如果您喜歡本文，歡迎給我們點贊和推薦。獲取更多鄭州本地資訊，敬請關注【愛上港區(qū)】！

【第5篇】增值稅一般納稅人申報表填寫

最新一般納稅人申報表填寫，有流程，有案例！

政策指引

根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號），對增值稅納稅申報表涉及政策變化的部分申報表附列資料進行局部調(diào)整，同時廢止部分申報表附列資料。

自2023年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報時，需要填報“一主表四附表”，既滿足降低增值稅稅率、加計抵減、不動產(chǎn)一次性抵扣等政策實施的需要，也減輕納稅人的辦稅負擔。

“一主表四附表”：

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》?

《增值稅納稅申報表附列資料（一）》?

《增值稅納稅申報表附列資料（二）》?

《增值稅納稅申報表附列資料（三）》?

《增值稅納稅申報表附列資料（四）》?

以下材料不再需要填報：

《增值稅納稅申報表附列資料（五）》

《營改增稅負分析測算明細表》

填表指引

1

適用加計抵減政策的納稅人，怎么申報加計抵減額？

答：適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務業(yè)納稅人：

（1）當期按照規(guī)定可計提、調(diào)減、抵減的加計抵減額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”相關欄次。

（2）以前稅款所屬期可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。

（3）納稅人發(fā)生了進項稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負數(shù)，應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運算，可抵減額負數(shù)計入當期“期末余額”欄中。

2

不動產(chǎn)實行一次性抵扣政策后，截至2023年3月稅款所屬期待抵扣不動產(chǎn)進項稅額，怎樣進行申報？

答：按照規(guī)定，截至2023年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以自2023年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

注意：第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。

3

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，按規(guī)定可抵扣的進項稅額怎么申報？

答：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務：

（1）取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（一）認證相符的增值稅專用發(fā)票”對應欄次中。

（2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。

案例分析

【1】開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例

【2】開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例

【3】旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表填寫案例

【4】適用加計抵減政策申報表填寫案例

【5】綜合申報表填寫案例

填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)39號公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售適用13%稅率應稅貨物、服務，應開具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應欄次。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=13000（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000（元）

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=6500（元）

本月銷項(應納)稅額合計=13000+6500=19500（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

填寫案例2：開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”的對應欄次。根據(jù)15號公告第三條“本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應關系，分別填寫相關欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”欄次。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項（應納）稅額”列=-6400+7800=1400（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

填寫案例3：旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。

分析

根據(jù)39號公告第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

填寫案例4：適用加計抵減政策申報表填寫案例

某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術服務取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術服務取得銷售額580000元，銷售應稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項稅額50000元，取得一般計稅項目進項稅額100000元。

分析

根據(jù)39號公告第七條第一項規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。

本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

2023年3月31日前設立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計抵減政策。

該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現(xiàn)代服務取得銷售額占全部銷售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過50%，適用加計抵減政策。需要注意的是，在計算銷售額比重時，應包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷售額。

1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，確認適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。

企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=100000×10%=10000（元）

按照15號公告規(guī)定，企業(yè)計提的加計抵減額應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱《附列資料（四）》）相關欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，本期應納稅額為0，所以計提的加計抵減額不應在本期抵減，應填寫在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。

（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：

（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，應納稅額為0元。

2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，按照39號公告相關規(guī)定，適用政策有效期應為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進項稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進項稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷項稅額為160000元。

納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。

（1）企業(yè)2023年6月可計提的加計抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：

（2）按照15號公告附件2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明的規(guī)定，適用加計抵減政策的納稅人，應納稅額按以下公式填寫：

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”；

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。

該企業(yè)2023年6月應納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

需注意主表第19行“應納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實際抵減額。

填寫案例5：綜合申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計1200000元，稅額合計156000元；銷售應稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計2060元。購進一棟不動產(chǎn)，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計抵減政策，并已通過電子稅務局提交《適用加計抵減政策的聲明》。

分析

本期銷項稅額=156000+10400=166400（元）

購進國內(nèi)旅客運輸服務取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元；

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）

購進國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額合計=4500+175.05+60=4735.05（元）

購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元；

本期可抵扣進項稅額=4735.05+135000=139735.05（元）

企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=139735.05×10%=13973.51（元）

本期應納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=80000（元）

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=10400（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=1200000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=156000（元）

本月銷項(應納)稅額合計=156000+10400=166400（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

2.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：

本行“份數(shù)”列=2（份）

本行“金額”列=50000+1500000=1550000（元）

本行“稅額”列=4500+135000=139500（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=6（份）

本行“金額”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）

本行“稅額”列=175.05+60=235.05（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額。

《附列資料（二）》第9行“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=1500000（元）

本行“稅額”列=135000（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的不動產(chǎn)進項稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=7（份）

本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95（元）

本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

3.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：

4.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

本文來源：北京稅務、廈門稅務。

【第6篇】一般納稅人變?yōu)樾∫?guī)模納稅人

為了規(guī)范管理，我國稅務機關將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。同時，一般納稅人滿足一定條件下是可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。

一、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準

根據(jù)“應稅銷售額”和“會計核算水平”的不同，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的具體情況如下：

（1）年應稅銷售額>500萬元且其會計核算水平健全的，將被劃分為增值稅一般納稅人。

（2）對于會計核算水平不健全的，即使達到了年應稅銷售額>500萬元也不應劃分為一般納稅人。

（3）對于年應稅銷售額≦500萬元但會計核算水平健全的，也可辦理一般納稅人登記。

（4）對于除個體工商戶以外的“其他自然人”，年應稅銷售額>500萬元仍應按小規(guī)模納稅人納稅。

（4）納稅年應稅銷售額>500萬元的“非企業(yè)性單位”可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

二、一般納稅人如何轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

1.轉(zhuǎn)換條件

一般納稅人不得隨意轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)換必須滿足一定的條件，具體如下：

（1）累計應稅銷售額≦500萬元

納稅人轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計應稅銷售額≦500萬元。

轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月/季度平均應稅銷售額估算累計應稅銷額，例如經(jīng)營期只有8個月，累計應稅銷售額≦333.33萬元【500*（8/12）】

（2）當年僅可以轉(zhuǎn)換1次

例如：納稅人在去年及之前曾選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記為一般納稅人的，允許在當年再次由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

但是需要注意，當年選擇轉(zhuǎn)登記的次數(shù)只有1次，即當年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人的，當年不能夠再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2.轉(zhuǎn)換程序

符合轉(zhuǎn)換條件的納稅人，可以前往當?shù)刂鞴芏悇諜C關填報《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》，并提供稅務登記證件（已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務登記證件）。

（1）納稅人填報內(nèi)容與稅務登記、納稅申報信息一致的，主稅務機關工作人員當場辦理。

（2）納稅人填報內(nèi)容與稅務登記、納稅申報信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關工作人員應當場告知納稅人需要補正的內(nèi)容。

總結(jié)

一般納稅人滿足一定條件可以轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)換條件主要是累計應稅銷售額和轉(zhuǎn)換次數(shù)。

【第7篇】一般納稅人報稅步驟

增值稅申報是會計人每個月必做的一件事。

雖然增值稅申報需要填寫的東西會多一些，但還是比較簡單的。最主要的是會計需要時刻關注增值稅稅率變化，以及申報表變更的內(nèi)容。

這個月大家就會發(fā)現(xiàn)“增值稅申報表”變了，“一般納稅人申報表”名稱，變更成“增值稅及附加稅法申報表（一般納稅人）”。

會計人不是在報稅，就是在報稅的路上~

今天跟大家分享一下【一般納稅人增值稅申報流程】，希望能幫助到你們！

一般納稅人增值稅申報流程

城建稅=當期增值稅應納稅額*7%

教育費附加=當期增值稅應納稅額*3%

地方教育費附加=當期增值稅應納稅額*2%

【一般納稅人增值稅申報流程】就分享到這了，電子版可以看下方哦：

【第8篇】一般納稅人資格查詢

一、財政部官網(wǎng)

http://www.mof.gov.cn/index.htm

特別是財政部會計司和財政部會計資格評價中心兩個頻道

關注會計準則、會計考試等政策通知

二、國家稅務總局官網(wǎng)

http://www.chinatax.gov.cn/

重點關注稅收政策和互動交流里12366的問題解答

掌握最新稅務政策動向

三、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

查詢合作企業(yè)信息，判斷他是否靠譜，以及做工商年報的平臺，可以說是灰常有用了

四、12366納稅服務平臺

http://12366.chinatax.gov.cn/

了解財稅實務問題解答及政策執(zhí)行口徑

五、全國增值稅發(fā)票查驗平臺

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

查驗增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚钠脚_，收到票先查一查！

六、全國企業(yè)一般納稅人資格查詢網(wǎng)站

http://www.yibannashuiren.com/

查詢企業(yè)是否屬于一般納稅人

七、中國裁判文書網(wǎng)

http://wenshu.court.gov.cn/

了解最新涉稅案件糾紛的判決

八、焦點財稅

https://www.jiaodiantax.com/index.php/pc

專業(yè)、及時、有料的財務人員學習平臺

結(jié)合時下熱點政策為財務從業(yè)人員提供海量、優(yōu)質(zhì)的專業(yè)課程， 讓大家在上下班路上、休息間隙、睡前、甚至上廁所時都能隨時學習，有效利用好平常碎片化時間給自己充電。

在這里，你不僅可以了解最新的政策解讀，及時掌握政策走向，還可以隨時與20多位專家老師一對一咨詢各種疑難問題，在工作中遇到的實戰(zhàn)問題都可以第一時間得到解決。更重要的是，面對這些財稅問題，我們不僅僅提供單一的答案，還會教你們處理問題的思路，這樣才能真正幫助財務人員提高能力。

點擊“了解更多”，立即體驗！

【第9篇】一般納稅人證明書

最近，有好多小伙伴很好奇如何查詢銷售方是否是一般納稅人，其實很簡單，就在銷售方登記所在省份的稅務局網(wǎng)站就可以查詢。

以四川省為例

1、登錄四川省稅務局網(wǎng)站，點擊我要查詢

2、點擊一般納稅人資格查詢

3、輸入納稅人識別號或者納稅人名稱點擊查詢即可

4、比如我輸入峨眉山旅游股份有限公司，點擊查詢就得到下面的結(jié)果了。

注意：各省網(wǎng)站只能查到各省的公司，其他省份的公司不能查詢

比如北京注冊的公司，你在四川省的網(wǎng)站就沒法查詢。我們以中國國際航空股份有限公司為例。

公司在四川省網(wǎng)站是查詢不到的。

我們登陸北京市稅務局網(wǎng)站，也是在我要查詢里面

輸入名稱或者納稅人識別號就可以查詢到。

當然北京稅務局網(wǎng)站查詢結(jié)果更牛，信息更全面。

所以，有了這個查詢功能，如果哪天對方要求你提供一般納稅人證明，是否可以以此查詢截圖來證明呢？

目前絕大多數(shù)地區(qū)電子稅務局都有這個功能。如圖所示，灰色地區(qū)尚未開通。

那么現(xiàn)在又出現(xiàn)一個問題，如果對方非要讓我提供一般納稅人的證明，我應該怎么提供？莫非真的給對方打印一個電子稅務局查詢截圖？

其實這個是有明確規(guī)定的。

國家稅務總局公告2023年第6號關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告第八條規(guī)定，經(jīng)稅務機關核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

就是這個，一式兩份，納稅人留存的那份可以用來證明。

不過現(xiàn)在印象中很少有地方需要提供這個一般納稅人證明了。

以前還是挺多的，很多時候你要求別人給你開專用發(fā)票，對方都會要求你提供一般納稅人證明。

比如納稅人出差，需要索取專票，對方要讓你出這個證明，如果當時沒有辦法提供，可以用手機在電子稅務局查詢自己公司一般納稅人的信息給對方財務看，這樣也是可行。

其實稅務局已經(jīng)明確過，索取增值稅專用發(fā)票時，只需要提供開票信息即可，不需要提供諸如營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關證件或其他證明材料。

目前除了一些銀行、加油單位在向你開具專用發(fā)票時候還需要讓你提供一般納稅人證明外，其他基本都不存在這種現(xiàn)象。

比如，某銀行在向客戶開具手續(xù)費專用發(fā)票時候就需要客戶提供如下資料：

開發(fā)票需提供：

1、營業(yè)執(zhí)照正本復印件「加蓋公章」

2、證明是一般納稅人的書面資料「加蓋公章」

3、客戶需提供需要開票的手續(xù)費明細清單「加蓋公章」

4、客戶還需填寫我行開票申請表「加蓋公章」

5、客戶經(jīng)辦人身份證復印件「加蓋公章」

6、開戶許可證「加蓋公章」

……

當然，除了開票，有時候招投標中也有被要求提供這個證明的。

其實雖然我們現(xiàn)在看一般納稅人證明是登記表來證明。

以前還不是這樣的。

最早有單獨一個證書的。

后面，國家稅務總局令第22號， 國家稅務總局增值稅一般納稅人資格認定管理辦法實施后，一般納稅人是實行認定制。

那個時候，如果你認定是一般納稅人，主管稅務機關會在一般納稅人《稅務登記證》副本“資格認定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記（附件3）?！霸鲋刀愐话慵{稅人”戳記印色為紅色，印模由國家稅務總局制定。

很多人應該看過這個，這個也經(jīng)常被作為一般納稅人的證明。對方要的時候就拿著給復印一個。

當然，認定制下，很多單位用的稅局下達的稅務認定書來作為證明。認定機關會在主管稅務機關受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認定，并由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

后來，認定改登記，沒這個認定事項通知書了。

再后來，國家稅務總局公告2023年第74號規(guī)定，主管稅務機關在為納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時，納稅人稅務登記證件上不再加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。

經(jīng)主管稅務機關核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》，可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)。

而目前最新的政策就是文章開頭國家稅務總局公告2023年第6號的規(guī)定。

這次，小編把一般納稅人如何開證明，如何開專票都整理好啦，可以直接收藏學習！也可以分享讓更多小伙伴知道，一起學習。

【第10篇】一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模嗎

文件很長，劃個重點：

1、一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

轉(zhuǎn)登記后可享受增值稅小規(guī)模納稅人相應的增值稅優(yōu)惠政策。

這意味著：原本已于2023年12月31日到期的“一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人”政策，又延續(xù)了一年。

2、納稅人實際享受增值稅減免稅政策起始時間的選擇

在某項增值稅減免稅政策出臺后，一般納稅人可以在該項政策執(zhí)行期限內(nèi)，按照納稅申報期選擇開始享受這項減免稅政策的時間。在一般納稅人實際享受某項服務、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)相關減免增值稅政策后，選擇放棄其減免稅權的，與銷售貨物放棄減免稅權一樣，均應以書面形式提交放棄免（減）稅權聲明，報主管稅務機關備案。需要特別提醒注意的是，上述規(guī)定適用于增值稅一般納稅人。

3、《增值稅減免稅申報明細表》中“免稅額”等兩欄不需填寫

自公告發(fā)布之日起，一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，《增值稅減免稅申報明細表》“二、免稅項目”第4欄“免稅銷售額對應的進項稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。

4、二手車經(jīng)銷納稅人減按0.5%征收率征收增值稅

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

同時，為規(guī)范征管，本公告發(fā)布后新出臺的增值稅征收率變動政策，均比照上述公式原理計算銷售額。

附：常見問題

來源：國家稅務總局，秀財網(wǎng)整理發(fā)布。

更多財稅資訊，關注我們

【第11篇】一般納稅人申報流程

政研君 專項債課堂第十一課地方政府專項債券操作指南

來源：

本文來源：資陽市財政局公開信息編輯整理：對公開信息進行勘誤、校正、增補、美化，并補充最新政策相關信息，相關信息以收到的文件為準。

專

項

債

券

政研君

專項債課堂

政策研究 ★ 案例解讀

“知未明，觀未見！”本著“他山之石，可以攻玉”之初心，為地方申報項目減負、增效、助力。將應講未講、已講未知、已知未明、已明未操、已操未會之知事，以系列分享的形式予以呈現(xiàn)，以饗讀者！

目錄

一、基本定義二、新增專項債券的特點三、專項債券支持領域四、組合融資及專項債用作資本金政策要求五、專項債券項目申報原則六、專項債券負面清單七、專項債券申發(fā)行工作流程八、評審細則（2023年標準供參考）九、政策文件

一、基本定義

地方政府專項債券是指省級政府為有一定收益的公益性項目發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)以公益性項目產(chǎn)生的專項收入作為還本付息來源的政府債券。

二、新增專項債券的特點

一是融資方式合法。專項債是當前法律法規(guī)制度下地方政府融資用于有一定收益公益性項目建設最主要的合法合規(guī)方式。二是融資成本較低。專項債融資成本低，平均發(fā)行利率約比同期國債利率上漲25個bp（1bp=0.01%），年利率約3%—4%，較一般金融機構融資成本更具有優(yōu)勢。三是融資期限較長。專項債可根據(jù)項目周期合理設置債券期限，項目期限涵蓋3、5、7、10、15、20、30年期，還可根據(jù)項目特點合理選擇還款方式。

三、專項債券支持領域

四、組合融資及專項債用作資本金政策要求

為發(fā)揮專項債券資金撬動作用，國家鼓勵不存在隱性債務的企業(yè)法人業(yè)主單位通過“專項債券 配套融資”的方式支持項目建設。同時，允許鐵路、收費公路、水利等10個領域?qū)ｍ梻米髻Y本金。

2023年，四川省財政廳實施“債券引導工程”，充分發(fā)揮專項債券投入引導、精準聚焦作用，優(yōu)先安排水利、鐵路、城市更新改造、鄉(xiāng)村振興、綠色低碳、優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎設施等領域，重點支持省市重點項目、在建項目、能夠立即開工的項目。

五、專項債券負面清單

六、專項債券項目申報原則

申報的專項債項目必須是能夠產(chǎn)生持續(xù)穩(wěn)定收益的公益性項目，且融資規(guī)模要保持與項目收益相平衡。根據(jù)現(xiàn)有“項目儲備一批、債券發(fā)行一批、資金見效一批”動態(tài)申報發(fā)行機制，對應窗口期提早謀劃，堅持“資金跟著項目走”，優(yōu)先考慮在建項目，盡快形成實物工作量。

七、專項債券申發(fā)行工作流程

八、評審細則（2023年標準供參考）

（一）評審規(guī)則

1.評審要點分為前置條件和評分要點，凡項目不符合前置條件的，即視為評審不通過（實行一票否決）；如符合前置條件，則按照評分要點進行評審；每項要點設置評分標準，評審人員根據(jù)項目情況進行打分。

2.項目收益對債券本息覆蓋情況、項目收入和成本的合理性、項目用地手續(xù)既是前置條件，又是評分要點。

3.項目評審工作結(jié)束后，根據(jù)專家評審得分情況從高到低排序。各地區(qū)根據(jù)下達的新增專項債務限額，從發(fā)行備選庫中優(yōu)選項目組織發(fā)行。

（二）前置條件

1.項目是否為有一定收益的公益性項目

按照《財政部發(fā)展改革委人民銀行銀監(jiān)會關于貫徹國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知相關事項的通知》【政研君】了解更多專項債內(nèi)部資料（財預〔2010〕412號）規(guī)定，“公益性項目” 是指為社會公共利益服務、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運作的政府投資項目，如市政道路、公共交通等基礎設施項目，以及公共衛(wèi)生、基礎科研、義務教育、保障性安居工程等基本建設項目。不符合本定義要求視為不具備發(fā)債條件，項目自身無收益，或收入為土地出讓收入50%以上的視為不具備發(fā)債條件。土地收入財政運營補貼超過50%以上的視為不具備發(fā)債條件。打捆項目中公益性項目投資額占比低于50%或發(fā)債需求超過公益性項目投資總額的視為不具備發(fā)債條件。

2.項目立項情況

無立項文件（含可研批復）視為不具備發(fā)債條件。

3.資本金落實情況

未落實資本金或資本金來源不合規(guī)，落實合規(guī)資本金但資本金比例低于《國務院關于加強固定資產(chǎn)投資項目資本金管理的通知》（國發(fā)〔2019〕26號）相關規(guī)定的視為不具備發(fā)債條件（不涉及資本金的項目不適用該標準）。

4.項目收益對債券本息覆蓋情況

無成本收益測算或債券存續(xù)期內(nèi)收益覆蓋融資本息倍數(shù)低于1.2倍即視為不具備發(fā)債條件。

5.項目收益

收入的合規(guī)、合理性：收入明顯不合理合規(guī)的、收入明顯不屬于項目收入的、一般公共預算收入作為項目收入的、收入測算明顯高于參照標準且無正當理由的，視為不具備發(fā)債條件。按照中共中央辦公廳國務院辦公廳印發(fā)《關于調(diào)整完善土地出讓收入使用范圍優(yōu)先支持鄉(xiāng)村振興的意見》【政研君】了解更多專項債內(nèi)部資料, 涉及土地出讓收入的項目，應按照《意見》中的比例對土地收入進行計提（一是按照當年土地出讓收益用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村的資金占比逐步達到50%以上計提，若計提數(shù)小于土地出讓收入8%的，則按不低于土地出讓收入8%計提;二是按照當年土地出讓收入用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村的資金占比逐步達到10%以上計提）。若未進行計提，視為不具備發(fā)債條件。

成本的合規(guī)、合理性：應列未列的成本支出、成本測算明顯低于行業(yè)標準等不合理的情形，視為不具備發(fā)債條件。

6.申報當年是否有發(fā)債需求

申報當年無發(fā)債計劃視為不具備發(fā)債條件。

7.項目前期準備

用地審批手續(xù)：未提供征地批文或用地預審（選址意見書）視為不具備發(fā)債條件（無需辦理用地手續(xù)的項目需要提相應依據(jù)）。

環(huán)境評估手續(xù)：未取得生態(tài)環(huán)境保護部門出具的環(huán)評批復、登記、備案等手續(xù)的，或未按【政研君】了解更多專項債內(nèi)部資料《建設項目環(huán)境影響評價分類管理錄》確定建設項目環(huán)境影響評價類別，擅自改變環(huán)境影響評價類別的，視為不具備發(fā)債條件（無需辦理環(huán)評手續(xù)的項目需要提供生態(tài)環(huán)境部門出具的相應依據(jù)）。

8.項目開工情況

項目預計開工時間在2023年3月底后的視為不具備發(fā)債條件（2023年1月評審要求）。

9.方案編制的完備性

方案內(nèi)容存在投資概算、運營成本測算、還款保障措施、風險管理措施等重大缺失的，視為不具備發(fā)債條件。

10.項目投向負面清單

列入專項債券負面清單除租賃住房建設以外的土地儲備項目、房地產(chǎn)相關項目、產(chǎn)業(yè)項目視為不具備發(fā)債條件（以主體項目建設內(nèi)容為參考）。

11.事前績效評估

是否上傳項目的績效目標申報表、事前績效評估表、事前績效評估報告，未上傳的視為不具備發(fā)債條件。

（三）評分要點（總共100分，低于60分評審合格）

1.項目成熟度（10分）：要求項目取得“四證”,即《國有土地使用證》、《建設用地規(guī)劃許可證》、《建設工程規(guī)劃許可證》和《建設工程施工許可證》?？鄯猪棧何慈〉谩八淖C”的扣10分，缺一項扣2.5分。加分項：取得項目預算評審報告或合規(guī)的第三方機構出具能達到招投標條件的工程預算報告最高加5分，提供中標通知書或已開工建設證明最高加5分。

2.符合規(guī)劃（9分）：符合城市總體規(guī)劃和項目詳細規(guī)劃及相關行業(yè)專項規(guī)劃情況?？鄯猪棧何锤较鄳?guī)劃和行業(yè)規(guī)劃（城市總規(guī)、項目詳規(guī)、行業(yè)規(guī)劃），缺一項扣3分。

3.投入成本測算（16分）：①投資建設概算情況（投資內(nèi)容及金額），包括項目投資建設費用明細和分年投資進度。②運營成本測算情況，包括運營成本明細（含債券付息）。扣分項：項目投資建設費用無明細構成扣4分，無分年投資進度扣4分；運營成本無明細構成扣4分，運營成本未測算債券付息的扣4分。

4.融資規(guī)模（5分）：分年發(fā)債規(guī)模不能超過項目建設進度，不能存在明顯不合理?？鄯猪棧悍帜臧l(fā)債規(guī)模超過項目建設進度或明顯不合理的，酌情扣分，最高扣5分。

5.收入測算（25分）：①項目自身有收益（項目收入僅指以項目資產(chǎn)對應的經(jīng)營性收入和資本收入，不能全部為土地出讓收入）。②收入測算表（列明收入類型、收費標準、數(shù)量等）。搜【政研君】了解更多專項債內(nèi)部資料③要件：收入測算論證依據(jù)、總收入明細、測算說明、測算過程。扣分項：無收入測算論證依據(jù)扣10分；收入測算僅列明項目總收入未分類扣4分；無測算說明扣4分；未列明測算過程扣4分；財政運營補貼作為還本付息來源的扣3分。

6.收益與融資平衡情況（10分）：項目收益能保證債券資金按時還本付息?？鄯猪棧簾o資金測算平衡表扣5分，平衡表僅列總金額而無明細項扣3分，無償債計劃扣2分。

7.債券期限結(jié)構（5分）：債券期限與項目收入相匹配。扣分項：債券期限與項目收入不匹配的，酌情扣分，最高扣5分。8.資金管理（5分）：項目資金（含債券資金）流入流出管理方案合理、詳細。扣分項：資金管理方案不合理或不詳細的，酌情扣分，最高扣5分。9.項目建設運營方案（5分）：項目建設運營方案完備、內(nèi)容明確。扣分項：項目建設運營方案不完備或內(nèi)容不明確的，酌情扣分，最高扣5分。10.風險管理（10分）：①債券還款保障措施明確、完備。②項目建設、運營與資金使用過程中可能存在的問題，制定有針對性的風險管理措施?？鄯猪棧哼€款保障措施不明確或不完備的，酌情扣分，最高扣5分；風險管理方案不明確或不具體，酌情扣分，最高扣5分。

九、政策文件

1.《財政部關于印發(fā)<2023年地方政府專項債券預算管理辦法>的通知》（財預〔2015〕32號）

2.《四川省財政廳關于印發(fā)<四川省地方政府債券資金管理暫行辦法>的通知》（川財金〔2016〕102號）

3.《財政部關于試點發(fā)展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種的通知》(財預〔2017〕89號)

4.《財政部交通運輸部關于印發(fā)<地方政府收費公路專項債券管理辦法（試行）>的通知》(財預〔2017〕97號)

5.《財政部 住建部關于印發(fā)<試點發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理辦法>的通知》（財預〔2018〕28號）

6.《財政部關于支持做好地方政府專項債券發(fā)行使用管理工作的通知》（財預〔2018〕161號）

7.《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)<關于做好地方政府專項債券發(fā)行及項目配套融資工作>的通知》（廳字〔2019〕33號）

8.《四川省財政廳 四川省發(fā)展和改革委員會 四川省地方金融監(jiān)督管理局 四川銀保監(jiān)局關于貫徹落實地方政府專項債券發(fā)行及項目配套融資工作的通知》（川財債〔2019〕8號）9.《省財政廳 省發(fā)展改革委 省地方金融監(jiān)管局 人行成都分行 四川銀保監(jiān)局關于進一步加大專項債券項目配套融資和用作項目資本金工作力度的通知》（川財債〔2020〕26號）10.《國務院關于加強固定資產(chǎn)投資項目資本金管理的通知》（國發(fā)〔2019〕26號）11.《財政部關于建立違規(guī)使用地方政府專項債券處理處罰機制的通知》（財預〔2021〕175號）12.四川省財政廳 四川省發(fā)展改革委 四川省自然資源廳 四川省生態(tài)環(huán)境廳關于印發(fā)四川省地方政府專項債券全生命周期管理辦法的通知（川財規(guī)〔2021〕6號）

免責聲明：

本平臺所載文章或為原創(chuàng)或根據(jù)網(wǎng)絡搜索下載編輯整理，文章版權歸聲明原作者或首發(fā)平臺所有，以上圖文僅供學習、參考，禁止用于商業(yè)用途。

部分文章因轉(zhuǎn)載眾多，無法確認真正來源，如標錯來源，或?qū)τ谖闹兴褂玫膱D片、文字、鏈接中所包含的軟件/資料等（包含但不限于）擁有創(chuàng)作權的，如有侵權，請跟我們聯(lián)系刪除，謝謝！

【第12篇】一般納稅人簡易征收稅率是多少錢

作者：綠洲財務 張?zhí)锾?/p>

一般計稅方法涉及銷項稅額和進項稅額的抵扣，一般納稅人既有一般計稅，又有簡易計稅。

簡易征收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額后稅負過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。

簡易征收的幾種情況：

1、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%征收率計算應納稅額的有：提供人力資源外包服務等。

2、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%征收率計算應納稅額的有：電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務;經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權;以清包工方式提供的建筑服務;一般納稅人提供的城市電影放映服務等。

計稅方法簡介

一般計稅方法:

一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額（含上期留抵）后的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵

當期銷項稅額小于當期進項稅額（含上期留抵）不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

簡易計稅方法:

簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減?？蹨p當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。

選擇簡易計稅方法要細思量。應該說納稅人選擇簡易計稅方法，目的在于節(jié)稅。但不是任何情況下選擇簡易計稅方法都可以少納稅，因此選擇簡易計稅方法要通盤考慮，不能一味選擇，而且需要準確估算未來36個月內(nèi)究竟有多少銷項稅額和進項稅額，稅率只有百分之三或百分之五，看對方能否接受。因為財稅〔2013〕106號第十五條規(guī)定，一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

注：選擇簡易征收必須到稅務局備案！

【第13篇】武漢一般納稅人代理記賬

現(xiàn)在市場上層出不窮的代賬公司，大家都會挑花了眼，就不知道怎么對比哪家代賬公司，不同的代賬公司就會有不同的服務和收費標準，接下來就讓興悅達財稅小編帶大家一起了解一下代理記賬的費用吧！

武漢代理記賬是怎么收費的？武漢代理記賬收費標準是什么？

一、代理記賬怎么收費？

代理記賬的收費其實是很難有個定價，由于自己公司的業(yè)務情況來進行做賬的，是要根據(jù)公司是否是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，根據(jù)每月的開票量達到多少等等細節(jié)來決定的。

市場上基本情況來說小規(guī)模納稅人是300元/月左右，一般納稅人500-600元/月左右。在興悅達財稅代理小規(guī)模納稅人是一年2800元，平均下來每個月200元，一般納稅人一年4800元，平均每個月價格在400元。

二、怎么看收費標準

1.根據(jù)公司業(yè)務的不同：每個行業(yè)的不同每個公司的流水量就會不同，代賬價格也會隨之而增減。

2.根據(jù)周期的不同：代賬較好的選擇是一年一結(jié)的，如果是一月一結(jié)的話，可能導致會計工作的不連貫，安全性也不高。

3.根據(jù)地區(qū)的不同：根據(jù)當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展水平，相對來說代理記賬會高一些。

4.根據(jù)品牌的不同：根據(jù)代賬公司的平臺不同，會計、服務、售后等方面都會有不同，在當?shù)乇容^有品牌的代賬公司，在這些方面也是會比較優(yōu)良的。

在對于剛創(chuàng)業(yè)的老板來說，想要聘用一位專職會計的成本是非常高的，選擇一家靠譜的代理記賬還是比較劃算的。

以上就是興悅達財稅小編武漢代理記賬是怎么收費的？武漢代理記賬收費標準是什么？的詳細解答，希望能夠幫助到大家，想要了解更多關于公司注冊,代理記賬的小知識，歡迎大家關注小編，小編會持續(xù)更新的。

【第14篇】溫州一般納稅人

發(fā)布時間：2021-08-26 16:31 來源：國家稅務總局溫州市稅務局第三稽查局

國家稅務總局溫州市稅務局第三稽查局

稅務行政處罰事項告知書

溫稅三稽罰告〔2021〕66號

蒼南縣***包裝有限公司（納稅人識別號:913303270******91）:

對你單位（法定代表人：汪某進，地址：蒼南縣**鎮(zhèn)**大道***工業(yè)園區(qū)*幢***號）的稅收違法行為擬于2023年9月28日之前作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條規(guī)定，現(xiàn)將有關事項告知如下：

一、稅務行政處罰的事實、理由、依據(jù)及擬作出的處罰決定:

你單位蒼南縣***包裝有限公司成立于2023年1月9日，為私營有限責任公司；經(jīng)營范圍：塑料包裝制品、紙包裝制品生產(chǎn)（不含印刷）、銷售；納稅人類別：增值稅一般納稅人；企業(yè)所得稅征收方式：查賬征收。

你單位于2023年取得溫州***包裝材料有限公司虛開的2份增值稅專用發(fā)票，并于所屬期2023年1月認證抵扣增值稅稅款14529.92元。經(jīng)查，你單位登記生產(chǎn)經(jīng)營地址已由其他企業(yè)接手，你單位對公賬戶并無與溫州***包裝材料有限公司的資金往來，經(jīng)原會計所述并無物流信息和貨物清單，且溫州***包裝材料有限公司為暴力虛開走逃（失聯(lián)）企業(yè)，無實際生產(chǎn)經(jīng)營能力。到目前為止，你單位法定代表人汪某進未到我局接受調(diào)查。

以上事實由以下證據(jù)證明：1.國家稅務總局溫州市稅務局第二稽查局(溫稅二稽協(xié)[2019]8號)協(xié)查函及《已證實虛開通知單》;2.金三系統(tǒng)查詢打印的《稅務登記表》、納稅申報表及抵扣明細表;3.增值稅防偽稅控系統(tǒng)查詢打印的《增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果》清單;4.廠房現(xiàn)租戶的情況說明及協(xié)議書等;5.杭州銀行、平安銀行蒼南縣支行出具的東晶公司銀行賬戶交易明細;6.原會計王某思的詢問筆錄;7.現(xiàn)場勘察筆錄及照片;8.電話記錄單;9.溫州某會計事務有限公司情況說明;10.原材料總賬、明細賬及記賬憑證復印件。結(jié)合以上檢查情況，根據(jù)優(yōu)勢證據(jù)，判定你單位上述行為構成虛開增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款，擬對你單位少繳的增值稅14529.92元處以1倍的罰款，計14529.92元，對少繳的城市維護建設稅726.50元處以1倍的罰款，計726.50元，對少繳的企業(yè)所得稅8547.01元處于1倍的罰款，計8547.01元，以上罰款合計23803.43元。

二、你單位有陳述、申辯的權利。請在我局作出稅務行政處罰決定之前，到我局進行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進行陳述、申辯的，視同放棄權利。

三、若擬對你單位罰款10000元（含10000元）以上，或符合《中華人民共和國行政處罰法》第六十三條規(guī)定的其他情形的，你單位有要求聽證的權利。可自收到本告知書之日起五個工作日內(nèi)向我局書面提出聽證申請；逾期不提出，視為放棄聽證權利。

國家稅務總局溫州市稅務局第三稽查局

二ｏ二一年八月三日

【第15篇】個體工商戶一般納稅人

眾所周知，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)濟的增長，相對來說，一般納稅人在稅制上有更多的優(yōu)勢。因此對于企業(yè)來說發(fā)展到一定的程度，肯定都是需要將企業(yè)轉(zhuǎn)換為一般納稅人的企業(yè)的，那么對于不屬于企業(yè)的個體工商戶的經(jīng)營者來說，可以申請為一般納稅人嗎？

一、個體工商戶可以申請為一般納稅人嗎

答案是可以的，不過個體工商戶想要成為一般納稅人必須要滿足《增值稅暫行條例》及《實施細則》的規(guī)定：“個體經(jīng)營者如果會計核算健全，并能提供準確的稅務資料，達到一般納稅人標準，經(jīng)申請由國家稅務總局直屬分局批準，可以被認定為一般納稅人?！?/p>

具體標準如下：

《關于增值稅、營業(yè)稅若干問題的通知》凡同時具備以下三個條件的個體經(jīng)營者經(jīng)批準可認定為一般納稅人：

1、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售在180萬元(不含180萬元)以上的。

2、采取查賬征收稅款已有一定時期，能依期準確地向稅務機關提供納稅資料，包括納稅申請表、財務、會計報表以及與納稅有關的合同、協(xié)議書等等。

3、個體經(jīng)營者認定為一般納稅人的審批程序，納稅人向當?shù)刂鞴芏悇諜C關提出申請，并層報省局核準后，由各市、縣、自治縣稅務局蓋章認定。

、個體戶申請一般納稅人流程

1、個體工商戶如果要申請一般納稅人，需要在申報期結(jié)束的40日內(nèi)向主管的稅務部門報送

《增值稅一般納稅人申請認定表》，登記申請一般納稅人的申請。

2、主管稅務部門就會在當場核定個體工商戶的申請資料，如果資料審核確認無誤，符合要求，當場就會受理個體工商戶的一般納稅人申請，然后制作《文書受理回執(zhí)單》，并退回相關的資料原件。

3、然后受理個體工商戶申請以后，還是會對個體工商戶進行實地的檢查的，同時制作查驗報告。

4、受理通過后，主管稅務部門就會制作并郵寄《稅務事項通知書》。

所以不管是企業(yè)還是個體工商戶都是可以申請一般納稅人的，不過個體工商戶也是需要滿足相應的條件才可以申請，否則也是不可以申請為一般納稅人的，如果各位朋友不懂如何申請為一般納稅人，那么也可以聯(lián)系財稅哥為您服務。

【第16篇】一般納稅人之前的業(yè)務抵扣

導讀：一般納稅人輔導期怎么當月抵扣？按照國家的相關規(guī)定，一般納稅人當月認證需要次月才能進行抵扣，具體是怎么進行抵扣的下面會計學堂小編將為大家簡單介紹這個方面的處理方法，歡迎點擊閱讀

一般納稅人輔導期怎么當月抵扣

輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”?！跋缺葘Γ罂鄱悺笔侵篙o導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結(jié)果）。

帳務處理如下：

在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。

（1）企業(yè)認證后：

借：庫存商品（或其他相關科目）

借：應交稅金-待抵扣進行稅額

貸：銀行存款（或其他相關科目）

（2）收到比對結(jié)果后：

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

那么一般納稅人增值稅抵扣及帳務怎么處理

一般納稅人的增值稅核算，下設二級科目“應交增值稅”和“未交增值稅”?！皯欢惤?應交增值稅”的借方設置“進項稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄；貸方設置“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 具體處理如下：

如果“應交稅金-應交增值稅”月末借方余額，說明本月進項大于銷項，借方余額為留抵稅金，這時不需要做帳務處理，留待下月繼續(xù)抵扣。如果“應交稅金-應交增值稅”月末貸方余額，為當月應交納增值稅，帳務處理：

借：應交稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應交稅金-未交增值稅

次月初10日內(nèi)繳稅：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款貸：銀行存款

綜上所述一般納稅人輔導期怎么當月抵扣?其實際工作中與正常的一般納稅人做進項抵扣唯一的區(qū)別就是正常納稅人當月認證當月抵扣，輔導期的當月認證下月抵扣，同時在科目設置上多設置一個待抵扣進項稅科目。還有不明白的地方，歡迎在線咨詢！