一般納稅人物流公司帳（16篇）

【第1篇】一般納稅人物流公司帳

【卡車之家 原創(chuàng)】最新消息稱，國稅金稅三期啟用以來，很多沒有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)，而是從朋友公司或者直接從市面上買回來的增值稅專用發(fā)票，用于抵扣銷項(xiàng)稅額的，都紛紛被國稅的金三稅務(wù)系統(tǒng)排查出來了，從而要求企業(yè)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。由此而要補(bǔ)交稅款幾十萬，甚至上百萬的企業(yè)為數(shù)不少。

那么問題來了：到底啥是金稅三期？它怎么這么厲害呢？！

金稅三期簡稱“金三”，全名是金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)，是我國稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。1994年，時(shí)任國務(wù)院副總理的朱镕基同志指示應(yīng)盡快實(shí)施金稅工程。金稅工程是干啥的？其實(shí)就是利用覆蓋全國稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控的一個(gè)系統(tǒng)。

不難看出，金三稅控系統(tǒng)的主要作用在于加強(qiáng)全國聯(lián)網(wǎng)，統(tǒng)一管理，提高國家增值稅管理水平。簡而言之就是，那些偷稅、漏稅、搞小動作的就多張點(diǎn)心吧。眾所周知，增值稅一旦被查出來，處罰力度在各種稅收里面是最厲害的，畢竟是國稅，你懂得。

作為國家最重要的稅種之一，增值稅的違法成本也相當(dāng)高昂

金三稅控系統(tǒng)這么厲害，那么它對咱們物流企業(yè)來說將會造成哪些影響呢？我們不妨扒一扒。大家知道，物流企業(yè)的成本主要有六大類，油費(fèi)、過路費(fèi)、購車費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、維修費(fèi)、其他費(fèi)用（例如場租費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等等），報(bào)稅時(shí)候稅務(wù)局最認(rèn)什么呢？那就是發(fā)票。為了少交點(diǎn)稅，不少企業(yè)會在發(fā)票上絞盡腦汁做文章。

據(jù)調(diào)查，目前大部分物流企業(yè)接受虛開增值稅發(fā)票包括3種情形：

1、向甲方購物，通過甲方介紹或者同意甲方的安排，接受乙方開具的發(fā)票；（接受第三方開票）；

2、購買甲商品，開具乙商品的發(fā)票；（改變商品名稱開票）；

3、沒有購物，直接買發(fā)票。（完全虛開發(fā)票）。

上述3種情形，都是接受“虛開增值稅發(fā)票”。

金稅三期上線后，上述三種虛開發(fā)票行為將更容易被查出，相關(guān)企業(yè)也將面臨更大的被查、被罰風(fēng)險(xiǎn)。

詳細(xì)分析來看，金稅三期上線后，對運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票影響最大，其次是油費(fèi)、維修費(fèi)、過路費(fèi)發(fā)票取得需要更加注意，至于購車費(fèi)和其他常規(guī)費(fèi)用則影響相對較小。

1、運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票需要實(shí)打?qū)崳撻_、代開將受嚴(yán)查

之前：相信不少物流企業(yè)都有過代開、虛開發(fā)票來增加運(yùn)輸成本的經(jīng)歷，這樣就可以少交點(diǎn)稅了嘛！月底了，買一些運(yùn)輸發(fā)票擴(kuò)充公司成本也是常見的事。

金稅三期上線后：由于實(shí)施聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，代開、虛開發(fā)票將會很容易查出來，不僅買發(fā)票的企業(yè)要接受嚴(yán)懲，虛開發(fā)票、賣發(fā)票的企業(yè)受罰力度更大。網(wǎng)上關(guān)于虛開發(fā)票被查的新聞報(bào)道層出不窮，這里就不舉例了。簡而言之就是虛開發(fā)票一時(shí)爽，一旦被查后患無窮。企業(yè)可能面臨被封、企業(yè)法人將會坐牢以及高額罰款等惡果。虛開發(fā)票的投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)加大，大部分物流企業(yè)應(yīng)該會老老實(shí)實(shí)的開發(fā)票，不會再想這些小動作了。

同時(shí)，從貨主的角度來看，具備一般納稅人資質(zhì)的發(fā)貨方（例如工廠）將會傾向于選擇同樣具備一般納稅人資質(zhì)的大型物流公司——對方可以開具增值稅專用發(fā)票（運(yùn)輸費(fèi)的增值稅稅率是11%）用來抵扣稅額嘛，也就是說大型物流公司的生意將會越來越好，而小型物流公司、車隊(duì)、散戶生存空間將會進(jìn)一步壓縮。散戶接不到正規(guī)貨源，只有去信息部承接二手貨源，而目前物流信息部也是魚龍混雜，缺乏監(jiān)管，貨源質(zhì)量偏差，因此可以說散戶的日子更加難過。

2、油票將成節(jié)稅最佳渠道，油卡滿天飛將會日趨嚴(yán)重

之前：據(jù)調(diào)查養(yǎng)一臺車，油費(fèi)就占了所有花銷的4成左右。因此對物流公司來說，油費(fèi)的成本也是相當(dāng)巨大。眾所周知，停車場、物流園、加油站就有人專門收集、購買油票，也是為了沖抵成本所用。尤其是具備一般納稅人資質(zhì)的大型物流公司通過批量購買油卡，獲得17%的增值稅專用發(fā)票抵扣額，這是相當(dāng)大的一筆錢。例如物流公司買100萬（不含稅）的油卡，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅就是17萬。由此也造成物流市場油卡滿天飛的現(xiàn)象。那么多油卡，只有通過發(fā)給卡車司機(jī)沖抵運(yùn)費(fèi)來消化了。

金稅三期上線之后：前面說到金稅三期上線之后，通過虛開運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票來虛增成本風(fēng)險(xiǎn)加大，已行不通，那么物流公司只有在其他手段上找機(jī)會。相對于運(yùn)輸票的被查處風(fēng)險(xiǎn)，油票不過是花點(diǎn)力氣收集，因此物流公司或會增加油票金額。

不過筆者要特別提醒一下，物流公司賬目上的油費(fèi)額度需要理性，行內(nèi)人士都知道油費(fèi)一般也就占公司總成本的兩三成，要是用力過猛，超出這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)上去五六成甚至七八成的油費(fèi)，都是一個(gè)圈里混的，稅務(wù)局一眼就看出貓膩，不找你才怪？！

對于散戶來說，行情可能就更壞了！物流公司為了少交稅、增加成本，可能會增加油票額度，那油卡滿天飛的情況不會減弱，只會增強(qiáng)。用油卡來抵運(yùn)費(fèi)的情況只增不減，卡車司機(jī)到手現(xiàn)金進(jìn)一步減少，作為一種行業(yè)蔓延的“潛規(guī)則”，這種現(xiàn)象短期內(nèi)看不到改善的希望。

3、過路費(fèi)一如既往，不過企業(yè)注意不要玩大了

之前：過路費(fèi)作為物流公司的一項(xiàng)重要成本，一直以來被管控的甚為嚴(yán)格。據(jù)悉為物流公司開車的司機(jī)需要收集好過路費(fèi)發(fā)票并交回公司，甚至不少物流公司還會額外收集、購買過路費(fèi)發(fā)票，也是為了擴(kuò)充這一塊的成本。據(jù)調(diào)查在物流園、停車場等地有專人收購發(fā)票，一萬元給一條毛巾、一盒煙等，相當(dāng)于10-20塊錢。

金稅三期上線之后：過路費(fèi)發(fā)票買賣在行業(yè)內(nèi)已不是秘密，就目前來看還會繼續(xù)進(jìn)行下去。但是由于過路費(fèi)可抵扣金額偏小，其增值稅稅率為高速3%、一級二級收費(fèi)公路是5%，因此不是節(jié)稅的重要渠道。

而且和油費(fèi)同樣的道理，過路費(fèi)一般在物流公司總成本中占比也是有限的，正常范圍一般在15%~20%，超出這個(gè)額度也屬于異常情況，稅務(wù)局審核也是可以看出來的。所以物流公司不可盲目擴(kuò)大過路費(fèi)這一塊的成本。

4、購車費(fèi)發(fā)票監(jiān)控趨嚴(yán)

之前：有物流公司會向散戶購買購車發(fā)票沖成本，一臺車少則幾萬、多則幾十萬，這是一筆不小的成本，這也促成了大量貨車采用掛靠的方式。同時(shí)若是物流公司具備一般納稅人資質(zhì)，更是可以再次得到17%的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。例如一臺35.1萬（市場上一般都是含稅價(jià)）的重卡，進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣額就是35.1/（1+17%）x17%=5.1萬元，因此購車費(fèi)的增值稅可抵扣額度還是很大的。

金稅三期上線后：雖然購車費(fèi)發(fā)票可沖抵成本較大，但是購車畢竟不是經(jīng)常往來項(xiàng)目，同時(shí)車輛入賬后作為固定資產(chǎn)需要計(jì)提折舊等，是一個(gè)長期的賬目往來，也不容易做手腳。長遠(yuǎn)來看購車費(fèi)發(fā)票的虛開票情況也會減少。

5、維修費(fèi)也成節(jié)稅新手段

之前：維修費(fèi)在物流公司成本中所占比重較小，不過螞蟻再小也是肉，也有一些物流公司代開、虛開部分維修費(fèi)發(fā)票來擴(kuò)充成本，從而達(dá)到少繳稅的目的。

金稅三期上線之后：虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)加大，從長遠(yuǎn)看維修費(fèi)發(fā)票虛開現(xiàn)象將會減少。

同時(shí)，對于一般納稅人的物流公司來說，傾向于選擇同樣具備一般納稅人資質(zhì)的大型維修公司，例如車企的4s維修站等，可以取得維修費(fèi)增值稅專用發(fā)票用來抵扣。

6、常規(guī)費(fèi)用開票影響不大

物流公司的其他經(jīng)營費(fèi)用，例如場地租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，屬于常規(guī)費(fèi)用，變動不大。

● 編后語：

簡而言之，金稅三期是進(jìn)一步加強(qiáng)稅控管理的軟件系統(tǒng)，對于企業(yè)來說，通過買賣發(fā)票、虛開發(fā)票等小動作來節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)加大（本來玩火容易自焚），在取得發(fā)票時(shí)會更謹(jǐn)慎。尤其對于具備一般納稅人資質(zhì)的物流企業(yè)來說，油費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、維修費(fèi)也會盡量找同樣具備一般納稅人資質(zhì)的企業(yè)來合作——畢竟這是最合法的以增大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額來節(jié)稅的手段。

而對于接盤俠散戶來說，將會承受隨之而來的油卡惡患，并且找貨渠道再被壓縮，被迫去信息部承接小、散、亂的低貨值貨源。

同時(shí)，業(yè)內(nèi)人士指出，目前國稅的金三系統(tǒng)還沒有開放全部功能，就這樣都查出不少企業(yè)逃稅。假如到了金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完成開放，估計(jì)是一抓一個(gè)準(zhǔn)，100%能夠監(jiān)測到。所以物流企業(yè)要想不被罰，就盡量不要去碰高壓線，老老實(shí)實(shí)營業(yè)，發(fā)票一一對應(yīng)，不要再搞什么小動作，以免得不償失啊?。ㄎ?圖 張寧寧）

【第2篇】一般納稅人實(shí)地查驗(yàn)

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

一般納稅人也可以使用普通發(fā)票。一般納稅人開普通發(fā)票也要象專用發(fā)票那樣到稅務(wù)局申請，只是不像申請專票那么麻煩。只需到稅務(wù)大廳填增值稅普通發(fā)票申請表，然后帶上專票領(lǐng)購本就可以申請了。遞交資料5個(gè)工作日后就可以領(lǐng)回補(bǔ)打了普通發(fā)票字樣的發(fā)票領(lǐng)購本。然后就可以憑此發(fā)票領(lǐng)購本領(lǐng)取發(fā)票再開具普票了。

一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

不予認(rèn)定

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

1.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人;

2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;

3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

4.非企業(yè)性單位。

5.銷售免稅貨物的企業(yè)。

認(rèn)定程序

1.納稅人提交申請

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核對申請資料

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)，出具查驗(yàn)報(bào)告

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

特殊規(guī)定

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。

納稅申報(bào)

納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日;在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

【第3篇】小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人流程

小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的條件要求包括小規(guī)模企業(yè)開業(yè)滿一年，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)等條件，小規(guī)模納稅人申請一般納稅人的流程是去稅務(wù)局等機(jī)構(gòu)提出申請，工作人員對公司情況檢查之后作出是否批準(zhǔn)的決定。 下面就給大家說說小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求及流程

一、小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求

1、開業(yè)滿一年的企業(yè)；

2、新辦企業(yè)自開辦之日起三個(gè)月內(nèi)，在符合一定的條件時(shí)，可申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；

3、水電經(jīng)銷企業(yè)；

4、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)；

5、具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)；

6、企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，且實(shí)行統(tǒng)一核算，如總機(jī)構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、使用發(fā)票不同。法律快車提醒您，小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本，稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

2、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

3.稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%。

三、小規(guī)模納稅人申請一般納稅人的流程

1、首先到所在地的管理所（也可以是稅務(wù)局專門設(shè)立的“全程代理窗口”等機(jī)構(gòu)）提出申請;

2、填表準(zhǔn)備資料，交回申請表發(fā)送單位;

3、等待管理所來人檢查，主要檢查帳薄設(shè)立情況、生產(chǎn)經(jīng)營能力等，由檢查人員出報(bào)告，所里審批后上報(bào)局流轉(zhuǎn)稅科審批;

4、經(jīng)審批同意后，發(fā)給企業(yè)批復(fù)和一般納稅人的證書（時(shí)間一般也是提出申請后15個(gè)工作日完成）。

【第4篇】一般納稅人交稅分錄

一般納稅人納稅申報(bào)的流程是什么？賬務(wù)怎么處理？會計(jì)分錄怎么填寫？還在為納稅和財(cái)務(wù)處理頭疼嗎？今天小編就和小伙伴們分享一下珍藏多年的一般納稅人納稅申報(bào)資料大全！

一、一般納稅人納稅申報(bào)流程

二、一般納稅人賬務(wù)處理流程

三、一般納稅人賬務(wù)處理

1、 增值稅稅額計(jì)算

2、 計(jì)提地稅稅金

3、 其他稅種的計(jì)算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

4、 做帳資料準(zhǔn)備

5、 編制憑證

6、 納稅申報(bào)

四、一般納稅人會計(jì)分錄大全

7、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

……

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【第5篇】一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓

疑問

我一般納稅人公司賬面上有一輛汽車（假設(shè)原值10萬元，累計(jì)折舊8萬元），現(xiàn)在按照1.13萬元過戶轉(zhuǎn)讓給老板個(gè)人了，如何做賬？如何納稅？

答復(fù)

屬于銷售使用過的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過“固定資產(chǎn)清理”科目來核算。（1）轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理 2萬元累計(jì)折舊 8萬元貸：固定資產(chǎn) 10萬元（2）收到出售款借：銀行存款 1.13萬元貸：固定資產(chǎn)清理 1萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 0.13萬元（3）結(jié)轉(zhuǎn)清理賬戶借：營業(yè)外支出 1萬元貸：固定資產(chǎn)清理 1萬元

提醒

由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的汽車，需要按照適用稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。因此你需要繳納增值稅銷項(xiàng)稅=1.13萬元/1.13*13%=0.13萬元注意1：你公司屬于一般納稅人購進(jìn)車輛時(shí)已經(jīng)抵扣了增值稅，因此銷售的舊車不得享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意2：若是你公司當(dāng)時(shí)購進(jìn)車輛時(shí)為小規(guī)模納稅人，后來被認(rèn)定為一般納稅人后銷售舊車的，則可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意3：若是你公司銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入的汽車，屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人，則也可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意4：由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的汽車，跟正常銷售貨物一樣，既可以開具13%的增值稅專用發(fā)票，也可以開具13%的增值稅普通發(fā)票，對于不需要發(fā)票的個(gè)人客戶，也應(yīng)做無票收入來進(jìn)行納稅處理。

【第6篇】企業(yè)增值稅一般納稅人培訓(xùn)

比沒有培訓(xùn)預(yù)算更難做的培訓(xùn)項(xiàng)目是：通過培訓(xùn)降低企業(yè)運(yùn)營成本。不過這個(gè)目標(biāo)與方向，的確是貼近業(yè)務(wù)的培訓(xùn)項(xiàng)目。當(dāng)然，降低成本也是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)周期下行期，零和博弈的存量市場下，必備的組織能力。

對于這個(gè)問題在今天的文章中，我將從以下的五個(gè)方面分享我的看法：

（一）理解成本的構(gòu)成

（二）通過培訓(xùn)降低本的路徑與原理

（三）設(shè)計(jì)此類項(xiàng)目會用到哪些培訓(xùn)技術(shù)

（四）用培訓(xùn)降低成本的2個(gè)實(shí)戰(zhàn)案例

理解成本

降低成本的核心目的是：確保公司的現(xiàn)金流大于公司的綜合成本支出。

要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目的，我們就需要了解一家公司經(jīng)營的基本成本構(gòu)成：

①財(cái)務(wù)成本：這個(gè)比較直觀，也是老板及業(yè)務(wù)最關(guān)注的成本。

②人力成本：這是很多公司采用最為直接“降低成本”的方式。在近1年的時(shí)間，看阿里、字節(jié)跳動、騰訊及麥肯錫、亞馬遜、谷歌等公司都是通過裁員來降低成本，簡單粗暴。

③物資成本：這也比較容易理解，就少花錢買東西，能不買就不買。

④時(shí)間成本：在這里是需要特別注意的地方，從本質(zhì)上講，時(shí)間成本是最昂貴的成本，也是最稀缺的成本，但是很多公司忽略了時(shí)間成本的價(jià)值。

⑤空間成本：我們完成某件事情所需要的物理空間，例如：辦公室、廠房、機(jī)房等。

⑥流量成本：在商業(yè)中流量成本的本質(zhì)是信息交換的成本，例如我們的廣告，品牌宣傳都付出了巨大的流量成本。

⑦機(jī)會成本：這是關(guān)于魚與熊掌的選擇成本，你選擇了魚的鮮美，就要舍棄熊掌的美味。

⑧邊際成本：如果項(xiàng)目失敗，開發(fā)的課程基本上就講一次，后面基本上不會再講，如果產(chǎn)品開發(fā)方向發(fā)生變化，下一批大學(xué)生進(jìn)來，這些課程未必有用。

⑨沉沒成本：如果項(xiàng)目失敗，所有的投資將被白白浪費(fèi)。

⑩試錯(cuò)成本：可能的結(jié)果是，最終課程搞砸了，培訓(xùn)效果不好，參與項(xiàng)目的內(nèi)訓(xùn)授課的積極性降低。

?心理成本：完成一件事情所帶來的負(fù)面情緒的成本，或者是情緒價(jià)值的高與低，例如管理者的領(lǐng)導(dǎo)力不夠，可能會為員工帶來較大的心理成本。

當(dāng)我們對成本的構(gòu)成有了一定的理解之后，我們才會知道，在哪些地方減少成本，或者哪些地方容易降低成本，這就構(gòu)成了用培訓(xùn)降低成本的基本出發(fā)點(diǎn)。

接下來，我們看第二部分的內(nèi)容。

路徑與原理

關(guān)于用培訓(xùn)降低成本，在這里分享五條基本的原則：

第1條原則：培訓(xùn)本身不能降低成本，除非直接砍掉培訓(xùn)，讓員工通過自學(xué)的方式發(fā)展能力。

第2條原則：培訓(xùn)可以通過為學(xué)員輸入知識與方法，讓學(xué)員建立降低成本的意識，并通過使用新的知識與技術(shù)降低成本。在這里，培訓(xùn)的價(jià)值與意義是催化劑，即便員工通過學(xué)習(xí)真的降低了成本，這個(gè)價(jià)值也不是培訓(xùn)直接創(chuàng)造的，而是由員工創(chuàng)造的。

第3條原則：培訓(xùn)可以設(shè)計(jì)一定的運(yùn)營邏輯，在學(xué)習(xí)完成一些知識后，基于721法則的基本原理，要求學(xué)員以小組或個(gè)人為單位，去真實(shí)地操盤一個(gè)以降低成本為目標(biāo)的改善計(jì)劃。

第4條原則：二八原則，從開支最大的部門開始推動學(xué)習(xí)項(xiàng)目。舉個(gè)例子來說：通常培訓(xùn)費(fèi)在一家公司的整體占比是非常低的，即便是砍掉了100%的培訓(xùn)，對公司整體成本的影響也是比較小，而對于科技公司人力成本應(yīng)該在20%的范圍內(nèi)，這就是2023年大廠開始裁員的主要原因，例如：阿里去年累計(jì)裁掉1.9萬人，按人均50萬的年薪，這是一筆非常大的開支。

第5條原則：基于敏捷的精品主義，對某一個(gè)通用類的主題，在一個(gè)部門做試點(diǎn)，做成功了然后在全公司推廣，做精比做全更有效。

相關(guān)技術(shù)

從培訓(xùn)的內(nèi)容與新式的兩個(gè)角度去看，有以下的四種技術(shù)，可以直接幫助企業(yè)降低顯性的成本

（一）行動學(xué)習(xí)技術(shù)：

行動學(xué)習(xí)的特點(diǎn)是，學(xué)員要帶真實(shí)的業(yè)務(wù)進(jìn)入培訓(xùn)項(xiàng)目。在行動學(xué)習(xí)中，將“降低成本”作為項(xiàng)目中的關(guān)鍵目標(biāo)即可。這個(gè)可以與行動學(xué)習(xí)促動師共創(chuàng)，完成“成本導(dǎo)向”的行動學(xué)習(xí)項(xiàng)目。

（二）敏捷復(fù)盤技術(shù)：

如果說最簡單、最高效的用培訓(xùn)降低成本的方式，就是定期的做業(yè)務(wù)復(fù)盤，一點(diǎn)點(diǎn)地尋找業(yè)務(wù)改善的契機(jī)。敏捷復(fù)盤是一種很好的邏輯。所以，在2023年可以對全公司搞一輪敏捷復(fù)盤的項(xiàng)目，通過培訓(xùn)建立復(fù)盤文化，并以此來降低公司的綜合運(yùn)營成本。

（三）技術(shù)類的培訓(xùn)：

舉個(gè)例子來說，對于制造業(yè)，精益生產(chǎn)及六西格瑪類的項(xiàng)目都可以實(shí)現(xiàn)降本增效的作用，例如：我早年在幫美的做培訓(xùn)項(xiàng)目的時(shí)候，美的微波爐正在引入專家開展精益生產(chǎn)的項(xiàng)目。

在這個(gè)過程中，絕大多數(shù)的管理層認(rèn)為廠房太小，過于擁擠導(dǎo)致生產(chǎn)效率降低，需要擴(kuò)建車間，但是精益生產(chǎn)專家否定了這個(gè)設(shè)想，通過對制造車間及工藝的優(yōu)化，最終不僅僅沒有擴(kuò)建廠房，在產(chǎn)量不變的前提下，還多出了一條5米寬的通道。這給我留下了非常深刻的印象。所以，引入技術(shù)類的培訓(xùn)是可以實(shí)現(xiàn)降低成本的培訓(xùn)目的。

（四）用理論體系指導(dǎo)高效創(chuàng)新：

理論指導(dǎo)實(shí)踐。通過創(chuàng)新降低成本。在這里分享兩個(gè)例子：很早的時(shí)候就聽過比亞迪的商業(yè)案例，在創(chuàng)業(yè)早期王傳福采用了“逆向創(chuàng)新”的方式，拆解研究三洋的電池生產(chǎn)線并加以改造，用成百上千的工人代替昂貴的機(jī)械手臂，最后僅用了100萬就搭建起了生產(chǎn)線，不僅成功造出了鎳鉻電池，還將電池成本降低了30—40%。

最終比亞迪通過成本優(yōu)勢，在短短的5年內(nèi)成為了全球第二，中國第一。其實(shí)，比亞迪的這個(gè)例子，也算是對第一性原理運(yùn)用的一個(gè)“典型”。

所以，從這個(gè)角度去看，傳統(tǒng)的培訓(xùn)反而太看重短期的功利，而不愿意從基礎(chǔ)原理開始學(xué)習(xí)，其實(shí)這是一種舍本逐末的，以完成工作任務(wù)為導(dǎo)向的培訓(xùn)思維。所以，如果用培訓(xùn)降低成本，另外一個(gè)方式反而是，對一些底層方法論的學(xué)習(xí)與應(yīng)用。

我非常建議已經(jīng)付費(fèi)的同學(xué)，認(rèn)真看，反復(fù)看這兩節(jié)課。這既是知識萃取的目標(biāo)，也是我們解決絕大多數(shù)問題的思維邏輯。這兩節(jié)課的內(nèi)容本身給我?guī)砹?，很高的思考效率，理解這兩節(jié)課的精髓，南哥堅(jiān)信這些內(nèi)容，一定會讓你終生受益。

案例（一）

溝通培訓(xùn)是如何幫助企業(yè)降低成本的

跨部門溝通其實(shí)是很多公司存在的問題。顯然，溝通成本是一種巨大的隱性成本。關(guān)于這個(gè)主題，我們在多年前幫助db科技集團(tuán)工作做過跨區(qū)域的溝通效率的統(tǒng)計(jì)，具體的數(shù)據(jù)如下（數(shù)據(jù)已經(jīng)做過脫敏的處理）；在db科技公司，這樣的溝通情境，每天超過2000次，全年的溝通次數(shù)超過40萬。

其實(shí)，這是一個(gè)巨大的成本。為了改善這問題，我們幫助db科技集團(tuán)繪制了《溝通技巧全景圖》，優(yōu)化了多個(gè)場景的《溝通流程》并引入類似于飛書的協(xié)同工作文件，最終取得了非常好的效果，大幅度地降低了整個(gè)集團(tuán)的溝通成本。

在這里稍做一個(gè)總結(jié)：

（一）意識層面：

很多人認(rèn)為通用技巧的培訓(xùn)不重要，也從來沒有意識到單純的溝通技巧，可以做成一個(gè)體系，做成一個(gè)覆蓋全公司知識型員工，且非常受歡迎的學(xué)習(xí)項(xiàng)目。

（二）統(tǒng)一思維：

多數(shù)公司在溝通技巧這一塊，是非常零散地開展培訓(xùn)，這導(dǎo)致綜合成本比較高。溝通類學(xué)習(xí)項(xiàng)目的精髓在于統(tǒng)一所有員工在工作場景的溝通模式，這里包括了：統(tǒng)一通用的思維的邏輯（演繹、歸納、發(fā)散、收斂）、統(tǒng)一表達(dá)的邏輯（金字塔原理）、統(tǒng)一聆聽的邏輯、統(tǒng)一問答的邏輯、統(tǒng)一基本的商業(yè)概念、統(tǒng)一分析處理的原則與方法、統(tǒng)一情緒處理的妥善方法。

只有當(dāng)一家公司建立了全景的通用思維邏輯與溝通的邏輯之后，才能大幅度地提升溝通的效率，降低溝通的成本。在這個(gè)方面，外資企業(yè)普遍做得比較好。

（三）訓(xùn)練層面：

溝通的技巧遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于知，所以對于溝通基本功的訓(xùn)練，是需要設(shè)計(jì)非常完整的行為訓(xùn)練計(jì)劃，而非單純的課堂培訓(xùn)；而對于情商與人際的訓(xùn)練則是“活到老、學(xué)到老”的學(xué)問，持續(xù)的反饋與自我反思都是必要的學(xué)習(xí)策略。

通過這個(gè)案例，我特別想跟大家分享的是：不要被降低成本這一要求“唬住”，培訓(xùn)的本質(zhì)是提升員工的能力，能力提升了之后，對于收益與成本一定都有改善。從項(xiàng)目設(shè)計(jì)與向上管理的角度去看，你的切入點(diǎn)、價(jià)值轉(zhuǎn)化及培訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的專業(yè)能力，決定了你所設(shè)計(jì)的學(xué)習(xí)項(xiàng)目是否可以契合老板的需求。

案例（二）

如何通過管理培訓(xùn)降低成本

在一次制造業(yè)針對一線主管的培訓(xùn)項(xiàng)目中，我們通過游戲體驗(yàn)的方式，讓管理者深刻地意識到，“改善無止境”的極限突破，所帶來的巨大的思想沖擊。

在課程結(jié)束之后，我們與培訓(xùn)經(jīng)理一同制定了課后的“改善提案”，要求每個(gè)小組利用課程所學(xué)到的方法與思想，在課程結(jié)束之后的一個(gè)月的時(shí)間做出一個(gè)改善的項(xiàng)目。

令我記憶深刻的是：其中有一個(gè)小組的提案非常巧妙。通過與供應(yīng)商談判協(xié)商，以回收包裝配件的方式，使得某個(gè)包裝材料得以重復(fù)循環(huán)利用。這樣下來，每條生產(chǎn)線，每個(gè)月可以節(jié)省1萬個(gè)包裝配件，每個(gè)配件可以節(jié)省1.2元錢，而當(dāng)時(shí)這家公司有10條這樣的生產(chǎn)線。

這是一個(gè)非常巧妙的方案，幾乎通過零成本的方式，一年幫公司節(jié)省了100多萬的成本，100多萬對于一家年?duì)I收超過10個(gè)億的企業(yè)不算什么，但是這種持續(xù)改善與創(chuàng)新的意識卻非常值得傳承，而在這個(gè)訓(xùn)練營中產(chǎn)生了類似的40多個(gè)改善專案。

這個(gè)項(xiàng)目，對于培訓(xùn)管理者可以帶來一個(gè)啟發(fā)性的學(xué)習(xí)項(xiàng)目設(shè)計(jì)策略，而且非常簡單粗暴：課堂培訓(xùn)+課后專題提案，以小組為單位，輸出1-5個(gè)降低成本的方案。

在設(shè)計(jì)此類學(xué)習(xí)項(xiàng)目的時(shí)候需要注意三點(diǎn)：

（一）高管強(qiáng)勢要求：這種項(xiàng)目必須有高管的強(qiáng)勢要求，并且需要高管在項(xiàng)目開始、項(xiàng)目成果評審階段，都需要積極地參與。

（二）與經(jīng)營計(jì)劃結(jié)合：課后的降本增效專案需要與公司整體經(jīng)營計(jì)劃結(jié)合。首先高層規(guī)劃與經(jīng)營目標(biāo)高度切合的改善項(xiàng)目，在培訓(xùn)課程結(jié)束之后，每個(gè)小組從專案池中，挑選自己喜歡或者擅長的專案，這是一種較好的運(yùn)營邏輯。

（三）培訓(xùn)的價(jià)值：在這里，培訓(xùn)的價(jià)值主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面為學(xué)員提供解決問題所需要的知識技能與工具；另外一個(gè)方面，以培訓(xùn)作為績效改善的工具或者切入點(diǎn)，用這種方式推行組織的變革，要比強(qiáng)壓下去的效果好。

作者：南哥nange

來源：培訓(xùn)經(jīng)理指南

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【第7篇】一般納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品

一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

彭懷文

一般納稅人農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題，按照采購渠道的不同以及供應(yīng)商的身份不同，導(dǎo)致購進(jìn)的原輔材料進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣可分為幾種情況。

1.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)企業(yè)可以按規(guī)定進(jìn)行抵扣，即可以按照票面注明的稅額抵扣。

2. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。購進(jìn)企業(yè)進(jìn)口原輔材料的，可以按海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的稅額進(jìn)行抵扣。

3.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以憑農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

企業(yè)經(jīng)常向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的，可以向主管稅務(wù)局申請農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票，在購進(jìn)時(shí)自行據(jù)實(shí)開具；或者，可以由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者去稅務(wù)局申請代開免稅銷售發(fā)票。無論是企業(yè)自開的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票，還是稅務(wù)局代開的免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，均可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

農(nóng)民專業(yè)合作社和農(nóng)業(yè)企業(yè)等，銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可以開具免稅的農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票。因此，購進(jìn)企業(yè)向這類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的組織和企業(yè)采購農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)積極索取合規(guī)的發(fā)票，以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑據(jù)。

農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或自產(chǎn)自銷農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額×9%，用于生產(chǎn)13%稅率深加工產(chǎn)品按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，分兩種情況：

（1）生產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品（稅率9%）：以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

比如從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款金額1000.00元，稅額30.00元。該張發(fā)票可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1000.00×9%=90.00元，而不是專用發(fā)票注明的稅額30.00元。

（2）深加工產(chǎn)品（稅率13%）：以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

（1）流通環(huán)節(jié)開具免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

目前可以開具農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票的情形有六種：

一是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

二是農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；

三是采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽；

四是制種企業(yè)在定點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售種子；

五是對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜；

六是從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品。

前四種都屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，取得這四種免稅發(fā)票，可以按農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。后兩種情形屬于流通環(huán)節(jié)對蔬菜、鮮活肉蛋的免稅發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）銷售非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具的普通發(fā)票

小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售非自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品開具的普通發(fā)票，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

將上述涉及到的餐飲企業(yè)購進(jìn)農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)抵扣，總結(jié)如下：圖-1。

【第8篇】一般納稅人銷售舊貨

出售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)該是在很多公司都會發(fā)生的，那么出售使用過的固定資產(chǎn)，稅率是多少呢？如果大家對這部分的內(nèi)容不了解，就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧！

出售使用過的固定資產(chǎn)的稅率是多少

根據(jù)（國家稅務(wù)總局公告2023年第90號）、（國稅函〔2009〕90號）

納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票，這樣購買方就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了。

注意事項(xiàng)：

1.納稅人根據(jù)自己實(shí)際情況選擇是否放棄減稅，一旦放棄減稅，36個(gè)月內(nèi)不能再申請減稅；

2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)跟納稅人銷售舊貨不一樣，納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

出售使用過的固定資產(chǎn)怎么繳稅

如果是小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額（稅率按3%減按2%征收）

計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+3%），應(yīng)納稅額=銷售額×2%

根據(jù)（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款

如果是一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：

1．銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

2．2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。

3．2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

4．一般納稅人（原營業(yè)稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

以上就是有關(guān)出售使用過的固定資產(chǎn)的有關(guān)知識點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第9篇】一般納稅人稅務(wù)申報(bào)流程

俗話說得好：不會報(bào)稅的會計(jì)連報(bào)稅都沒有底氣！作為財(cái)務(wù)人員，每月少不了報(bào)稅，可是稅種那么多，想要全部掌握也是很不容易的。

為了幫大家解決這個(gè)難題，今天就給大家匯總了15種納稅申報(bào)流程，很詳細(xì)，也非常的實(shí)用，尤其是對于那些剛?cè)胄械男?jì)，按照流程一步一步來，新手小白也能快速上手，一起來瞅瞅看吧~

15種納稅申報(bào)流程（需要的就拿去學(xué)習(xí)吧）

由于篇幅的限制，更多稅的申報(bào)流程在這里就不再一一展示了，需要的就拿去學(xué)習(xí)吧~

【第10篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別

一般納稅人是增值稅的征收管理方式，而相對于一般納稅人的是小規(guī)模納稅人。站在增值稅的角度，普通納稅人一般是指小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人和一般納稅人雖然都是增值稅，但在征收管理方式上有著很大的不同。

我們知道，增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票（不限于增值稅專用發(fā)票）的抵扣稅款制度，客觀上要求企業(yè)具備健全的會計(jì)核算制度和能力。但在現(xiàn)實(shí)中，增值稅納稅人眾多，會計(jì)核算水平參差不齊，大量的小企業(yè)和個(gè)人是不具備用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的條件，為簡化增值稅是計(jì)算和征收，將增值稅納稅人按會計(jì)核算水平和經(jīng)營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一、登記管理辦法的不同。一般納稅人登記，主要包括登記條件、登記程序和登記時(shí)限。即連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)應(yīng)稅銷售額大于500萬元，且會計(jì)核算健全的企業(yè)認(rèn)定為一般納稅人；企業(yè)在年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)；企業(yè)在辦理登記時(shí)，應(yīng)提供相應(yīng)的信息，并填報(bào)《一般納稅人登記表》。

小規(guī)模納稅人登記的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)納增值稅銷售額500萬元及以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的企業(yè)。

二、稅率和征收率的不同。增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，分別適用13%、9%、6%和零稅率的稅率。

小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，分別適用3%或5%的征收率。征收率是對特定貨物或特定的納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，在某一生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額和銷售額的比率。征收率適用于兩種情況，一是小規(guī)模納稅人，二是一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為按規(guī)定可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的。

三、增值稅計(jì)稅方法的不同。

1、一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用一般計(jì)稅法計(jì)稅。其計(jì)算公式是，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般計(jì)稅法是間接計(jì)稅法，也就是先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，從而間接計(jì)算出當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。增值稅一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額的多少，取決于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額這兩個(gè)因素。

銷項(xiàng)稅額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為，銷項(xiàng)稅額=銷售額*適用稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)在購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。也就是銷售方收取的銷項(xiàng)稅額，則是購買方的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用簡易計(jì)稅法計(jì)稅。其計(jì)算公式為，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額（不含稅銷售額）*征收率。

按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的銷售額不包含其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價(jià)方法的，需要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。

換算公式為，銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。簡易計(jì)稅法與一般計(jì)稅法相比，其增值稅的計(jì)算和繳納比較簡單，而一般計(jì)稅法的增值稅計(jì)算就復(fù)雜了很多。

四、優(yōu)惠政策的不同。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在享受增值稅優(yōu)惠政策的同時(shí)，小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)為月應(yīng)稅銷售額低于15萬元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬元，也就是月應(yīng)稅銷售額低于15萬元的小規(guī)模納稅人是免稅的。而一般納稅人沒有該項(xiàng)稅收優(yōu)惠。

總之，小規(guī)模納稅人（普通納稅人）和一般納稅人雖然都是增值稅納稅人，但在登記管理、稅率（征收率）、計(jì)稅方式和享受的稅收優(yōu)惠政策等征收管理方式，卻存在著很大的不同。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年9月13日

【第11篇】一般納稅人免稅政策

了解更多稅收優(yōu)惠政策，請到《稅蝦蝦》

2023年已經(jīng)過去了三個(gè)季度了，大多企業(yè)應(yīng)該也收到相關(guān)業(yè)務(wù)的回款了。緊隨著的，就是企業(yè)所要繳納的增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，以及股東分紅稅等稅種。有的企業(yè)還可能有缺少相關(guān)的成本票，利潤虛高等問題。面對這些問題，企業(yè)可以怎樣來解決這些稅負(fù)問題呢？

企業(yè)可根據(jù)自身的問題去選擇適合自己的稅收優(yōu)惠政策，從而來減輕自身的稅負(fù)壓力。

1. 有限公司的稅收獎勵(lì)

企業(yè)可以入駐園區(qū)，在園區(qū)成立一家有限公司。享受園區(qū)的稅收獎勵(lì)扶持政策。這是屬于總部經(jīng)濟(jì)招商的模式，不需要實(shí)地辦公。就可以享受扶持政策。

獎勵(lì)在地方留存的基礎(chǔ)上進(jìn)行獎勵(lì)，增值稅地方留存50%，返30%—80%；企業(yè)所得稅地方留存40%，返30%—80%。當(dāng)月繳納，次月就返還，多繳多返。對于企業(yè)有增值稅以及企業(yè)所得稅等稅負(fù)問題，就可選擇這一稅收優(yōu)惠政策。

2. 自然人代開

有時(shí)，企業(yè)會與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)往來，提供給個(gè)人報(bào)酬之后，個(gè)人有無法開具發(fā)票，就會缺少相關(guān)的成本票；企業(yè)財(cái)務(wù)制度不完善，在發(fā)生合作時(shí)，有時(shí)不會所要發(fā)票；還有在某些隱性支出等方面，都會造成企業(yè)一定的稅負(fù)壓力。

可以在園區(qū)申請自然人代開，核定個(gè)稅為0.75%—1.5%，綜合稅負(fù)低，不用成立企業(yè)，1—3天就可代開出發(fā)票。企業(yè)所得稅，分紅，高管工資，個(gè)人無法獲取發(fā)票等情況，都可選擇自然人代開。

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【第12篇】一般納稅人報(bào)稅流程

本文目錄

一般納稅人怎么報(bào)稅？

會計(jì)一般納稅人報(bào)稅的詳細(xì)流程？

一般納稅人報(bào)稅流程？

一般納稅人國稅報(bào)稅流程是怎樣的？

一般納稅人做賬，報(bào)稅，具體操作流程？

求一般納稅人企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)流程？

個(gè)體戶一般納稅人如何報(bào)稅，報(bào)稅流程是什么？

一般納稅人怎么報(bào)稅？

2、增值稅專用發(fā)票抵扣認(rèn)證：一般納稅人可以使用“抵扣聯(lián)信息采集系統(tǒng)”進(jìn)行網(wǎng)上發(fā)票認(rèn)證操作或者攜帶增值稅專票到辦稅廳辦理。

3、納稅申報(bào)：一般納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。成功后可通過稅庫銀聯(lián)網(wǎng)扣繳稅款。若申報(bào)失敗，需根據(jù)提示失敗原因來修改申報(bào)數(shù)據(jù)，然后再次“提交申報(bào)”。

4、清卡或反寫：申報(bào)成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)進(jìn)行清卡或反寫。提醒大家要及時(shí)查詢截止日期，確認(rèn)是否成功。

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會計(jì)一般納稅人報(bào)稅的詳細(xì)流程？

1.認(rèn)證:每個(gè)月月底之前把銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到國稅去認(rèn)證(如果單位購買了掃描儀等認(rèn)證設(shè)備可在單位認(rèn)證,或者可以委托稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)證),認(rèn)證好后將稅務(wù)打印出的認(rèn)證確認(rèn)單和已認(rèn)證的抵扣聯(lián)拿回來,一個(gè)月裝訂成冊后,等申報(bào)時(shí)使用.

2.報(bào)稅:每個(gè)月10日之前將開增值稅用的金穗卡在開票用的電腦上抄稅,抄稅后將金穗卡送到國稅讀卡. 每月15日前資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表做出來后,進(jìn)入國稅申報(bào)網(wǎng),先進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅,并把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上的數(shù)據(jù)錄入一同申報(bào),再打印申報(bào)表,連同已認(rèn)證的抵扣聯(lián),蓋好章,簽好字一同送到國稅大廳,經(jīng)國稅審核蓋章后拿回一份單位留存.稅款從你單位賬戶直接扣除.

3.開增值稅發(fā)票:拿著金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購證到國稅大廳領(lǐng)取增值稅發(fā)票,拿回來后讀到電腦的開票系統(tǒng)里,就可以開具發(fā)票了.開完發(fā)票拿金穗卡到國稅去換票或繳銷.

4.地稅申報(bào)較簡單,進(jìn)入地稅網(wǎng),將報(bào)表數(shù)和需繳納稅的稅款錄入后提交,稅款直接從賬戶上扣去.將申報(bào)表和會計(jì)報(bào)表打印出來蓋章簽字后提交地稅就行.

一般納稅人報(bào)稅流程？

1、網(wǎng)上報(bào)稅不難的。2、流程，須注意的有關(guān)事項(xiàng)如下： 1.納稅人采取網(wǎng)上申報(bào)方式時(shí)，在申報(bào)期內(nèi)先將申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)（不含稅控ic卡）傳遞到國稅機(jī)關(guān)。即通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和附表的電子申報(bào)數(shù)據(jù)以及“四小票”的電子信息。申報(bào)系統(tǒng)對數(shù)據(jù)之間的基本邏輯關(guān)系進(jìn)行初步審核檢查。2.納稅人在填列（錄入）增值稅申報(bào)資料的數(shù)據(jù)時(shí)，請務(wù)必認(rèn)真核對申報(bào)所屬月份增值稅專用發(fā)票開具、認(rèn)證信息，以免由于填列（錄入）差錯(cuò)等原因?qū)е卤葘Ξ惓?，造成不必要的麻煩?.納稅人在網(wǎng)上申報(bào)完成后，請攜帶增值稅納稅申報(bào)表及附表等必報(bào)資料，隨同防偽稅控ic卡（或軟盤）到國稅機(jī)關(guān)征收大廳辦理報(bào)稅，在票表比對通過后，納稅人即可憑卡購買發(fā)票。4.對在防偽稅控報(bào)稅時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)票表比對出現(xiàn)異常的納稅人，應(yīng)到征收大廳指定的窗口辦理異常處理等事項(xiàng)。5.納稅人如不能及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，將影響納稅人下月的正常購、開票業(yè)務(wù)。因此，納稅人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)應(yīng)盡量合理安排辦理申報(bào)和報(bào)稅的時(shí)間。

一般納稅人國稅報(bào)稅流程是怎樣的？

（一）運(yùn)用防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行抄稅。

（二）運(yùn)用網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅。

（三）運(yùn)用網(wǎng)上申報(bào)軟件，發(fā)送申報(bào)數(shù)據(jù)。申報(bào)成功后，查看申報(bào)結(jié)果，根據(jù)系統(tǒng)提示作相應(yīng)處理。申報(bào)表審核成功后，稅務(wù)局端自動扣繳稅款。網(wǎng)上申報(bào)受理成功的納稅人需使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)軟件打印符合要求的申報(bào)資料一式兩份，經(jīng)法人代表簽字并蓋章確認(rèn)，于申報(bào)的當(dāng)月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（四）如自動扣繳不成功或未存入足額的稅款，待存入足夠稅款后，再次運(yùn)用網(wǎng)上申報(bào)軟件扣繳稅款。

（五）扣款成功后，運(yùn)用網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)查詢結(jié)果，系統(tǒng)提示報(bào)稅結(jié)果為報(bào)稅成功后，進(jìn)行清卡操作。

一般納稅人做賬，報(bào)稅，具體操作流程？

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大，也可以一天一編的。 會計(jì)一般納稅人報(bào)稅的詳細(xì)流程如下

1、認(rèn)證 每個(gè)月月底之前把銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到國稅去認(rèn)證(如果單位購買了掃描儀等認(rèn)證設(shè)備可在單位認(rèn)證，或者可以委托稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)證)，認(rèn)證好后將稅務(wù)打印出的認(rèn)證確認(rèn)單和已認(rèn)證的抵扣聯(lián)拿回來，一個(gè)月裝訂成冊后,等申報(bào)時(shí)使用。

2、報(bào)稅 每個(gè)月10日之前將開增值稅用的金穗卡在開票用的電腦上抄稅，抄稅后將金穗卡送到國稅讀卡。 每月15日前資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表做出來后，進(jìn)入國稅申報(bào)網(wǎng)，先進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅，并把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上的數(shù)據(jù)錄入一同申報(bào)，再打印申報(bào)表，連同已認(rèn)證的抵扣聯(lián)，蓋好章，簽好字一同送到國稅大廳，經(jīng)國稅審核蓋章后拿回一份單位留存，稅款從單位賬戶直接扣除。

3、地稅申報(bào)較簡單，進(jìn)入地稅網(wǎng)，將報(bào)表數(shù)和需繳納稅的稅款錄入后提交，稅款直接從賬戶上扣去。將申報(bào)表和會計(jì)報(bào)表打印出來蓋章簽字后提交地稅就行。

4、開增值稅發(fā)票 拿著金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購證到國稅大廳領(lǐng)取增值稅發(fā)票，拿回來后讀到電腦的開票系統(tǒng)里,就可以開具發(fā)票了。開完發(fā)票拿金穗卡到國稅去換票或繳銷。 注意，月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。 另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

求一般納稅人企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)流程？

一、一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)國稅時(shí)一般需申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、上傳財(cái)務(wù)報(bào)表。

二、各稅種的申報(bào)期限：

1、繳納增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，以一個(gè)月為一期納稅的，于期滿后十五日內(nèi)申報(bào)，以一天、三天、五天、十天、十五天為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報(bào)并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。

2、繳納企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳所得稅申報(bào)；內(nèi)資企業(yè)在年度終了后四十五日內(nèi)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在年度終了后四個(gè)月內(nèi)向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)。

3、其他稅種，稅法已明確規(guī)定納稅申報(bào)期限的，按稅法規(guī)定的期限申報(bào)。

4、稅法未明確規(guī)定納稅申報(bào)期限的，按主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定的期限申報(bào)。

個(gè)體戶一般納稅人如何報(bào)稅，報(bào)稅流程是什么？

個(gè)體戶一般納稅人報(bào)稅流程

1.首先作帳，出報(bào)表，這個(gè)是必須的。一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作

2.如果有增值稅，進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細(xì)表,正數(shù),負(fù)數(shù)表等.

3.準(zhǔn)備中國稅務(wù)字樣的ic卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張?jiān)鲋刀惖?，一張主表?張附表。資產(chǎn)負(fù)債表，損益表。另外如果是機(jī)動車的還有3張表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進(jìn)行打印，一式兩份。寫卡。因?yàn)槲覇挝皇菣C(jī)動車銷售的,應(yīng)該有一個(gè)步驟是從機(jī)動車開票系統(tǒng)導(dǎo)出一個(gè)報(bào)表,導(dǎo)入報(bào)稅系統(tǒng).直接生成機(jī)動車銷售清單.連續(xù)打印報(bào)

4.完畢后蓋公章，拿著報(bào)表到報(bào)稅大廳報(bào)稅。程序同上。完成。

【第13篇】一般納稅人提供建筑服務(wù)

有一位身處建筑行業(yè)的南寧小伙伴問小金：他們公司的小規(guī)模納稅人，可以開3%的票很正常，但是為什么有的一般納稅人同樣也可以開3%的建筑票？

企業(yè)的一般納稅人一般按照行業(yè)的不同,開具增值稅發(fā)票的稅率也是不同的，主要有13%稅率、6%稅率等，而3%是簡易征收辦法，可以說是國家的一種稅收優(yōu)惠措施。但是需要注意，申請簡易征收的企業(yè)在執(zhí)行3%稅率時(shí)，進(jìn)項(xiàng)是不得抵扣的。

那么在什么情況下，一般納稅人可以開3%的建筑票呢？

1. 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅3%。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

2. 一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅3%。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

3. 一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅 3%。

4. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

最后小金想說，一般建筑行業(yè)的增值稅稅負(fù)都較高，如果企業(yè)沒有取得增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，就會導(dǎo)致增值稅稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重，因此，如果想要節(jié)稅，不只是有申請簡易征收這個(gè)辦法，如果建筑行業(yè)想要減稅降負(fù)，可以找專業(yè)的財(cái)稅公司進(jìn)行咨詢喔，他們都能給出一個(gè)合法合規(guī)的節(jié)稅方案！

以上就是在南寧為什么有的一般納稅人可以開3%的建筑票的內(nèi)容，，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第14篇】一般納稅人資格查詢

一、財(cái)政部官網(wǎng)

http://www.mof.gov.cn/index.htm

特別是財(cái)政部會計(jì)司和財(cái)政部會計(jì)資格評價(jià)中心兩個(gè)頻道

關(guān)注會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)考試等政策通知

二、國家稅務(wù)總局官網(wǎng)

http://www.chinatax.gov.cn/

重點(diǎn)關(guān)注稅收政策和互動交流里12366的問題解答

掌握最新稅務(wù)政策動向

三、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

查詢合作企業(yè)信息，判斷他是否靠譜，以及做工商年報(bào)的平臺，可以說是灰常有用了

四、12366納稅服務(wù)平臺

http://12366.chinatax.gov.cn/

了解財(cái)稅實(shí)務(wù)問題解答及政策執(zhí)行口徑

五、全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

查驗(yàn)增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚钠脚_，收到票先查一查！

六、全國企業(yè)一般納稅人資格查詢網(wǎng)站

http://www.yibannashuiren.com/

查詢企業(yè)是否屬于一般納稅人

七、中國裁判文書網(wǎng)

http://wenshu.court.gov.cn/

了解最新涉稅案件糾紛的判決

八、焦點(diǎn)財(cái)稅

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專業(yè)、及時(shí)、有料的財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)平臺

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【第15篇】小額納稅人和一般納稅人的區(qū)別

導(dǎo)讀：當(dāng)成立公司的時(shí)候，我們都會面臨一個(gè)艱難的選擇，那就是一般納稅人和小規(guī)模納稅人選擇，這兩種納稅人有什么區(qū)別呢，現(xiàn)在剛剛創(chuàng)業(yè)，選擇哪一種會更有優(yōu)勢，下面小編就跟大家普及一下關(guān)于一般納稅人和小額納稅人區(qū)別的相關(guān)知識，感興趣的同學(xué)可以繼續(xù)往下看。

一般納稅人和小額納稅人區(qū)別

答：1、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，但二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本。

2、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按抵扣制計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于適用稅率后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金 。

3、稅率不同

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的轉(zhuǎn)換條件

1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2、年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

小編提示：增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，以上就是小編整理的一般納稅人和小額納稅人區(qū)別的相關(guān)內(nèi)容，如果大家還有不明白的地方，可以在線咨詢專業(yè)的會計(jì)堂老師。

【第16篇】一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

增值稅一般納稅人企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以憑取得的收購憑證和銷售發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。那么，企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算扣除的方法有哪些？

增值稅一般納稅人在農(nóng)產(chǎn)品的采購過程中，會從不同身份的供應(yīng)商采購農(nóng)產(chǎn)品，而企業(yè)從不同的供應(yīng)商采購的農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率和計(jì)算抵扣的方法也是不同的，具體表現(xiàn)在如下幾種情況：

一是提供農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)為增值稅一般納稅人，則企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算扣除的方法為，銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上，注明的增值稅稅額為可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，也就是可以直接勾選認(rèn)證抵扣。

二是提供農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)為簡易方法計(jì)稅的增值稅小規(guī)模納稅人，則企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得銷貨方開具3%的增值稅專用發(fā)票計(jì)算扣除的方法為，以增值稅專用發(fā)票注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

其計(jì)算公式為，進(jìn)項(xiàng)稅額=發(fā)票上注明的金額*扣除率。

比如，某農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)，9月份向增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，金額為50萬元，增值稅稅額為1.5萬元。計(jì)算該批購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額=50萬元*9%=4.5萬元。

也就是購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)可以按照4.5萬元抵扣當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是按照1.5萬元。

三是提供農(nóng)產(chǎn)品為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者時(shí)，則企業(yè)購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以憑企業(yè)自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷貨方到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

另外，企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率的農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。也就是說，農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)增值稅扣除率為10%。

其計(jì)算公式為，進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率。

比如，甲企業(yè)為農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，5月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，其全部價(jià)款為100萬元，且甲企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具了收購發(fā)票。計(jì)算該批購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

則甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為，進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元*10%=10萬元。

需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)采購農(nóng)產(chǎn)品取得的免稅普通發(fā)票，是不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，也就是不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品即用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物，又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，需要分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

而如果企業(yè)沒有分別核算的，則以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

另外，對煙葉稅企業(yè)按規(guī)定繳納的煙葉稅，準(zhǔn)予并入煙葉產(chǎn)品的買價(jià)計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，并在計(jì)算繳納增值稅時(shí)予以抵扣。購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，按收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額和煙葉稅及20%的扣除率計(jì)算。

總之，企業(yè)向增值稅一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣按取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；如果向小規(guī)模納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，按增值稅發(fā)票注明的金額和適用的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如果向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購農(nóng)產(chǎn)品，按買價(jià)和適用的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年10月6日