小規(guī)模納稅人是開啥票（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人是開啥票

隨著國家稅務總局公告2023年第6號的發(fā)布，4月份也到了中葉，那么財務同仁們，在新政策下，要如何應對，我們會計人的工作有哪些變化，今天先來說說開票那點事！

首先，我們來看下原文：

一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

下面我們來解讀一下，這兩條

1.小規(guī)模使用3%征收率的變?yōu)槊舛?，那么重點來了，小伙伴們，這里是免稅，不是0稅率，也就是說我們應該在開發(fā)票時，選擇免稅，而不是0稅率，這是兩個意思，這是第一個重點?。?！

2.如果小規(guī)模開具專票，那么就視為放棄優(yōu)惠政策，那么只能按3%征收，什么意思，就是說，你開了10000元的專票，那么就要按照10000*3%=300元去繳稅。

有的小伙伴不理解了，那么我來從專票的意義上給大家解釋一下：

專票存在的意義，是讓下游的企業(yè)可以抵扣的，那么，我們這個企業(yè)向上述情形，已經(jīng)開具專票，對于他的下游企業(yè)可以抵扣這300元的增值稅，所以，在開票時，本企業(yè)就必須繳納增值稅，我想這樣大家就理解了。

3.如果1季度的業(yè)務，在4月份以后發(fā)生了退回，那么需要開具紅字發(fā)票，根據(jù)會計實質重于形式的原則，那么就要按照業(yè)務發(fā)生時期的稅費來開具紅字發(fā)票，也就是按照1%來開具紅字發(fā)票。

這是對于小規(guī)模增值稅新規(guī)下，如何開票的問題匯總，希望可以幫助大家。

【第2篇】小規(guī)模納稅人申報需要什么資料

什么是辦稅事項“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項清單》范圍內(nèi)的事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

目前，廈門稅務“最多跑一次”事項清單一共有207項業(yè)務，其中有越來越多的業(yè)務不僅實現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務局實現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天小編要帶大家了解的是“增值稅申報之增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報”辦理指引，快一起來看看吧！

增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報辦稅指南

一、申請條件：

增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容申報繳納增值稅。納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定標準，且符合有關政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，也應按小規(guī)模納稅人申報繳納增值稅。

二、申請材料：

三、辦理渠道：

（1）辦稅服務廳

各辦稅服務廳地址、工作時間和聯(lián)系電話

（2）廈門市電子稅務局（推薦）

1.進入網(wǎng)站后，輸入用戶名，密碼，登錄到廈門市電子稅務局。

2.選擇【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】，進入稅費申報及繳納界面。

3、進入【按期應申報】頁面，選擇當前申報月份進行增值稅小規(guī)模納稅人申報，點擊【填寫申報表】按鈕。

4. 系統(tǒng)中共有3種申報方式，分別為非引導式辦稅、引導式辦稅和一鍵零申報。選擇申報方式，點擊申報按鈕。

5、進入后的頁面展示提示信息，點擊【已閱讀】后展示發(fā)票歸集情況，加載發(fā)票信息。

“引導式申報”操作流程

① 查看相關提示,勾選點擊相應按鈕，點擊確定。

② 點擊選擇《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》，按界面提示，點擊“獲取發(fā)票數(shù)據(jù)”，再點擊“導入申報表”。系統(tǒng)會根據(jù)您開票的數(shù)據(jù)，自動歸集填寫相應欄次，計算應納稅額。

③ 點擊選擇《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》，按不同征收率填入銷售額和扣除額。系統(tǒng)會根據(jù)您填寫的數(shù)據(jù)，自動歸集計算應納稅額、填寫相應欄次。

④ 核對填寫《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》和《增值稅減免稅申報明細表》。

⑤ 確認無誤后，點擊頁面右上角【申報】按鈕，在彈出對話框選擇【確定】，系統(tǒng)進行申報表的提交。系統(tǒng)提交過程中，會彈出提示信息，可點擊【下載憑證】查看填寫的數(shù)據(jù)信息，確認無誤直接點擊【申報】。

“非引導式申報”操作流程

① 進入界面后，依次填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》、《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》和《增值稅減免稅申報明細表》。

② 確認無誤后，點擊頁面右上角【申報】按鈕，在彈出對話框選擇【確定】，系統(tǒng)進行申報表的提交。系統(tǒng)提交過程中，會彈出提示信息，可點擊【下載憑證】查看填寫的數(shù)據(jù)信息，確認無誤直接點擊【申報】。

'一鍵零申報'操作流程

進入界面，按照提示內(nèi)容，點擊“確認”進行一鍵零申報。

溫馨提示：

如需要更詳細的操作步驟請進入廈門市稅務局網(wǎng)站查看，

首頁>納稅服務>下載中心>軟件和操作手冊下載>電子稅務局。

“最多跑一次”事項清單

長按識別二維碼就可以查看

“最多跑一次”的全部事項清單哦~

快來看看有沒有你感興趣的內(nèi)容吧！

【第3篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報表表樣

4月季度申報的小規(guī)模要注意了，新政下一季度的增值稅申報表如何填寫？

新政要點匯總

1、2023年開具增值稅專票、普票均按1%征收率開具；專票可以放棄1%征收率開具3%征收率，但必須按3%征收率納稅；普票必須按1%征收率開具；

2、2023年在新政文件發(fā)布前（1月9日）已開具的免稅發(fā)票和3%征收率發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可；已經(jīng)開的3%征收率的專票，能追回的可按1%征收率重新開具，無法追回必須按3%征收率納稅；

3、2023年適用3%征收率行為季度銷售額未超過30萬元（按月申報的，月收入未超過10萬元）免稅，對開具普票和未開票收入免稅，對開具專票部分征稅；超過30萬全額征稅。

【提醒】

客戶對開票征收率沒有要求的，直接開具1%征收率的普票或專票；客戶對開專票有征收率要求，根據(jù)客戶的要求開具1%或3%征收率的專票。

填報案例

案例均為按季申報的小規(guī)模納稅人，選擇享受3%征收率應稅收入減按1%征收率征收增值稅

1、季度銷售額不超過30萬，開具普票，免征增值稅

公司2023年一季度開具1%征收率普票價稅合計262600元

如為個體戶的小規(guī)模納稅人，填寫未達起征點欄次

2、季度銷售額未超過30萬，開具普票和專票，普票免稅，專票納稅

公司2023年一季度開具1%專票價稅合計90900元，開具1%普票181800元

3、季度銷售額超過30萬，全額納稅，開具普票，減按1%納稅

企業(yè)2023年一季度開具1%征收率普票價稅合計424200元

4、新政發(fā)布前開具免稅和3%征收率普票，無需追回，超免稅額按1%納稅

公司2023年一季度銷售：1月9日前開具60000元免稅發(fā)票， 開具3%征收率普票價稅合計81400元，1月10日后開具1%普票價稅合計202000

分析：不含稅銷售額=（60000+81400+202000）/（1+1%）=340000元，超過30萬應減按1%征收率計算繳納增值稅，其減征額為340000*2%=6800元，應繳納增值稅=340000 *（3%-2%）=3400元

【提醒】如后期遇到稅務機關推送開票數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)信息比對不符，據(jù)實說明即可。

5、季度銷售額超過30萬，但扣除不動產(chǎn)銷售額后未超過30萬，免征增值稅

企業(yè)2023年一季度開具1%普票價稅合計80800元，銷售自建的不動產(chǎn)取得不含稅收入200萬元（開具專票）。

分析：不動產(chǎn)應納稅額2000000*5%=100000.00元，

扣除不動產(chǎn)銷售額后未超過30萬元，免稅。免征增值稅稅額為80000*3%=2400元。

6、適用3%征收率差額納稅的小規(guī)模納稅人，差額扣除后的季度銷售額不超過30萬元，免征增值稅

企業(yè)提供建筑服務，一季度取得全部含稅收入39.29萬元，按規(guī)定開具1%的增值稅普通發(fā)票，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款10萬元，

分析：差額后的不含銷售額=(39.29-10)/(1+1%)=29萬元,未超過30萬元免稅

【第4篇】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

成立公司后，就需要做稅務申請，稅務上有小規(guī)模和一般納稅人之分，不少的創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)稅種核定的時候都會不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么，對此，作為小編就整理了一些關于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，讓各位能夠一目了然！下面請大家一起來看看吧！

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

以下是部分內(nèi)容展示！

（文末送上免費完整版領取方式)

報稅時間和格式不同

計稅方法不同

小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

增值稅的計稅原理

轉換規(guī)定不同

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到這里，資料已打包好，需要解鎖小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別的小伙伴，看文末。

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【第5篇】注冊小規(guī)模納稅人流程

注冊小規(guī)模公司需要哪些費用?具體怎么操作?首先得需要知道你想注冊一個什么樣的公司，這里你既然沒有特別指出來那我就以最常見的有限公司且不涉及特殊經(jīng)營范圍為例。

注冊小規(guī)模公司需要哪些費用?具體怎么操作

答：注冊一個普通的有限公司流程：

1、場地，首先需要找一個公司注冊場地，自己有當然最好，如果沒有的話可以找代辦提供;

2、核名，場地確定后就可以到場地所屬工商局核名了，建議多想幾個名字，現(xiàn)在通俗好聽的名字基本過不了都重名了;

3、登記，核名通過拿到核名通知書后提交公司登記申請材料，這里的材料主要有：核名通知書、公司登記申請表、公司章程、股東會決議、房產(chǎn)證復印件、股東及法人身份證等規(guī)定的一些其他表格;

4、刻章，登記后一般等5個工作日就可以拿到執(zhí)照了，拿到執(zhí)照后就需要刻章，章有公章、法人私章、財務章、發(fā)票章、合同專用章等;

5、銀行開戶，開立銀行基本戶，把你手里的全套材料拿去就可以了;

6、稅務登記，現(xiàn)在雖然三證合一了，但是還是需要提交稅務登記材料的;

7、稅務報道，登記后稅務會告訴你公司所屬稅務所，然后你去該稅務所報道會給你分配專管員，法人最好帶上會計去，因為涉及到核稅種等稅務相關的問題;

8、納稅申報，到這里您公司就可以正常經(jīng)營了，但是經(jīng)營期間一定要正常申報，否則后果很嚴重;

注冊公司需要多少錢?以下是小編總結的大概預算，每個行業(yè)都不一樣，僅供參考

場地費用： 0 - 幾k

刻章費用： 245/枚(公安備案)

銀行開戶費用： 三五百

代理記賬費用： 200起/月

好了，注冊小規(guī)模公司需要哪些費用?具體怎么操作?現(xiàn)在小編整個注冊過程也給大家講了，具體哪些費用的內(nèi)容可供給大家參考，如果有需要建立創(chuàng)辦新公司的小伙伴們可以立即行動!需要會計方面答題可以咨詢我們的會計答疑!

【第6篇】申請小規(guī)模納稅人的條件

推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策。近年來，大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新持續(xù)向更大范圍、更高層次和更深程度推進，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)與經(jīng)濟社會發(fā)展深度融合，對推動新舊動能轉換和經(jīng)濟結構升級、擴大就業(yè)和改善民生、營造公平營商環(huán)境和創(chuàng)新社會氛圍發(fā)揮了重要作用。

2023年，黨中央、國務院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢出臺了新的組合式稅費支持政策后，稅務總局圍繞創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的主要環(huán)節(jié)和關鍵領域進一步梳理歸并成120項稅費優(yōu)惠政策措施，覆蓋企業(yè)整個生命周期。

一、企業(yè)初創(chuàng)期稅費優(yōu)惠

企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式稅收優(yōu)惠，符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅費優(yōu)惠。同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、大學科技園等創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺，創(chuàng)投企業(yè)、金融機構、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠，充分發(fā)揮集聚效應，給予企業(yè)金融支持。具體包括：

（一）小微企業(yè)稅費優(yōu)惠

1.小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅

2.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

3.增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

5.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

6.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”

7.小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”

8.個體工商戶減征地方“六稅兩費”

9.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費

10.中小微企業(yè)購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除

11.個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策

12.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

13.符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金

14.符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金

15.符合條件的繳納義務人減征文化事業(yè)建設費

16.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設費

（二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費優(yōu)惠

17.重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減

18.吸納重點群體就業(yè)稅費扣減

19.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減

20.吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減

21.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

22.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅

23.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅

24.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

25.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅

26.安置軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅

27.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

28.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退

29.特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

30.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除

31.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

32.長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅

33.回國服務的在外留學人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅

（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠

34.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征增值稅

35.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅

36.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅

37.大學科技園免征增值稅

38.大學科技園免征房產(chǎn)稅

39.大學科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅

（四）創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠

40.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額

41.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額

42.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應納稅所得額

43.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的所得

44.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的經(jīng)營所得

45.天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應納稅所得額

46.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)靈活選擇個人合伙人所得稅核算方式

47.中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試行公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

48.中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)內(nèi)重點產(chǎn)業(yè)減征企業(yè)所得稅

49.上海市浦東新區(qū)特定區(qū)域內(nèi)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅試點政策

（五）金融支持稅收優(yōu)惠

50.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段增值稅優(yōu)惠政策

51.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

52.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段個人所得稅優(yōu)惠政策

53.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得分期繳納企業(yè)所得稅

54.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得分期繳納個人所得稅

55.金融機構向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

56.金融機構農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

57.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除

58.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

59.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

60.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

61.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

62.小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除

63.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅

64.中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除

65.金融機構向農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

66.農(nóng)牧保險及相關技術培訓業(yè)務項目免征增值稅

67.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入減計企業(yè)所得稅收入

68.個人轉讓北京證券交易所上市公司股票免征增值稅

69.投資北京證券交易所上市公司個人所得稅優(yōu)惠政策

70.支持基礎設施領域不動產(chǎn)投資信托基金（reits）試點原始權益人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

71.支持基礎設施領域不動產(chǎn)投資信托基金（reits）試點項目公司企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

72.賬簿印花稅減免

二、企業(yè)成長期稅費優(yōu)惠

（一）生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策

73.生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策

（二）研發(fā)費用加計扣除政策

74.研發(fā)費用加計扣除

75.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除

76.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除

77.委托境外研發(fā)費用加計扣除

（三）固定資產(chǎn)加速折舊政策

78.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

79.制造業(yè)及部分服務業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設備加速折舊

（四）進口科研技術裝備用品稅收優(yōu)惠

80.重大技術裝備進口免征增值稅

81.科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校等單位進口免征增值稅、消費稅

（五）科技成果轉化稅收優(yōu)惠

82.技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅

83.技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅

84.中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)居民企業(yè)技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅

（六）科研創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠

85.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅

86.高新技術企業(yè)技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅

87.中小高新技術企業(yè)向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅

88.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅

89.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限

90.企業(yè)以及個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅

91.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅

92.職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵減免個人所得稅

三、企業(yè)成熟期稅費優(yōu)惠

（一）高新技術類企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)稅收優(yōu)惠

93.高新技術企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

94.高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長至10年

95.技術先進型服務企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

96.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)納稅人增值稅期末留抵退稅

（二）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

97.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負即征即退

98.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

99.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

100.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

101.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓費用按實際發(fā)生額稅前扣除

102.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限

（三）集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠

103.集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

104.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除

105.承建集成電路重大項目的企業(yè)進口新設備可分期繳納進口增值稅

106.線寬小于0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

107.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

108.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

109.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

110.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

111.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

112.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

113.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結轉年限

114.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

115.國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

116.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設備縮短折舊年限

（四）動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠

117.銷售自主開發(fā)生產(chǎn)動漫軟件增值稅超稅負即征即退

118.符合條件的動漫設計等服務可選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅

119.動漫軟件出口免征增值稅

120.符合條件的動漫企業(yè)可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

原文鏈接：https://mp.weixin.qq.com/s/_tj4vnqshw6zbew8fm0h1g

來源：來源：國家稅務總局

【第7篇】增值稅小規(guī)模納稅人減稅政策明確

近日，備受關注的增值稅小規(guī)模納稅人2023年增值稅減免政策明確。

1月9日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布了《關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）（下稱“財政部1號公告”），國家稅務總局公布了《關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）以及對該公告的解讀，明確了相關稅收優(yōu)惠政策。

2023年相比2023年對增值稅小規(guī)模納稅人的減稅規(guī)模是否會減少，需要看國家稅務總局公布的宏觀統(tǒng)計數(shù)據(jù)。圖/ic

具體來看，相關公告規(guī)定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元及以下（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應稅銷售收入，減按1％征收率征收增值稅；適用3％預征率的預繳增值稅項目，減按1％預征率預繳增值稅。

所謂增值稅小規(guī)模納稅人是指，應稅行為的年應征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人。不同于增值稅一般納稅人按照一般計稅方法計稅（即：當期銷項稅額-當期進項稅額后的余額），小規(guī)模納稅人發(fā)生的應稅行為適用簡易計稅方法計稅，其增值稅應納稅額為按照銷售額和增值稅征收率（3％）計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

新冠疫情以前的2023年，中國就開始對小微企業(yè)實施包括增值稅在內(nèi)的普惠性稅收減免政策。新冠疫情以來，中國對增值稅小規(guī)模納稅人的稅收減免加強，但在具體政策上隨著宏觀經(jīng)濟形勢的變化三年間也有一些微調(diào)：2023年3月1日～2023年3月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的月銷售額超過10萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3％征收率的應稅銷售收入，減按1％征收率征收增值稅，適用3％預征率的預繳增值稅項目，減按1％預征率預繳增值稅；對湖北省的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年3月1日～2023年3月31日免征增值稅。2023年4月1日～2023年12月31日，中國將小規(guī)模納稅人增值稅起征點由月銷售額10萬元提高到15萬元，對月銷售額15萬元及以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；同時，在2023年4月1日～2023年12月31日期間，加大減免力度，對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

從上述對疫情三年來增值稅小規(guī)模納稅人減稅政策的梳理可以看出，相比2023年，2023年中國將小規(guī)模納稅人增值稅起征點由月銷售額15萬元調(diào)回到了10萬元，去年免稅九個月的月銷售額超過起征點的增值稅小規(guī)模納稅人，從今年起或將重新開始繳納增值稅，但是相比疫情前仍可享受優(yōu)惠稅率（征收率），即：適用3％征收率的應稅銷售收入，減按1％征收率征收增值稅；適用3％預征率的預繳增值稅項

需要說明的是，盡管今年對增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠力度似乎在減弱，并不意味著今年的相關優(yōu)惠的減稅規(guī)模一定小于去年，因為，減稅的基礎是增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額超過征稅標準，有稅需交。2023年，受疫情多發(fā)、封控措施不斷加強以及整體經(jīng)濟形勢影響，很可能一部分此前年度需要繳稅的增值稅小規(guī)模納稅人由于銷售額下滑甚或關門、封店，2023年一些月份或季度根本沒有達到增值稅起征點，也就沒有減稅額。隨著近兩個月的疫情防控措施的優(yōu)化，今年相關企業(yè)的銷售額回升，反而可能正在享受到減稅。因此，考慮到企業(yè)具體情況的千差萬別，2023年相比2023年對增值稅小規(guī)模納稅人的減稅規(guī)模是否會減少，最終還是需要看國家稅務總局公布的宏觀統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

增值稅小規(guī)模納稅人之外，“財政部1號公告”還對生產(chǎn)性服務業(yè)、生活性服務業(yè)增值稅一般納稅人2023年增值稅加計抵減政策予以明確：允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5％抵減應納稅額；允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10％抵減應納稅額。

此前，生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10％抵減應納稅額，生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15％抵減應納稅額，單純從政策上看，優(yōu)惠力度似乎也弱于之前。但這僅僅是字面上的，同樣不代表今年該項政策的實際減稅規(guī)模一定低于去年。

發(fā)于2023.1.16總第1077期《中國新聞周刊》雜志

雜志標題：增值稅小規(guī)模納稅人減稅政策明確

作者：王曉霞

【第8篇】一般納稅人改小規(guī)模

最近一名代賬會計打電話向我求助，因為她們的失誤，錯把a公司當作b公司申請為了一般納稅人，結果a公司恰恰有個大幾百萬的項目需要開票，升級成一般納稅人后就不能開1個點的普票了，而且很多小規(guī)模納稅人能享受的稅收優(yōu)惠一般納稅人無法享受，會帶來巨額的稅負增加。企業(yè)老板現(xiàn)在要起訴她們，問能不能將一般納稅人降為小規(guī)模納稅人。

其實在去年，因為疫情原因，企業(yè)收入下滑后，只要連續(xù)12個月銷售額沒超過500萬就可以申請降為小規(guī)模納稅人，但是這個口子在今年已經(jīng)關閉了，一旦申請為一般納稅人即無法再進行回退，唯一的辦法也只能是另外開一家公司了。

后來這名會計又打了市長熱線投訴，但是也沒辦法了，即使是稅務人員的失誤導致的升級成一般納稅人也無法再回退到小規(guī)模納稅人，何況是企業(yè)本身的操作失誤。

雖然非常理解她們的心情，也多次向上級反應，得到的答復都是無法再更改回來，在這里提醒廣大納稅人注意，現(xiàn)在網(wǎng)上辦，碼上辦的渠道多了，流程也簡化了許多，在電子稅務局辦理業(yè)務的時候，一定要仔細核對，以免造成錯誤，無法挽回！

【第9篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的具體區(qū)別：

(一)合理選擇一般納稅人與小規(guī)模納稅人

新辦納稅人在從事生產(chǎn)經(jīng)營時，可以根據(jù)預計未來12個月的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?；驅嶋H生產(chǎn)經(jīng)營的需要，選擇辦理一般納稅人登記手續(xù)或者在銷售額超過標準前先按小規(guī)模納稅人納稅。根據(jù)18號公告第三條規(guī)定，年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人，符合有關政策規(guī)定選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應當向主管稅務機關提交書面說明。上述“規(guī)定標準”包括《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和財政部、國家稅務總局在“營改增”試點中規(guī)定的銷售額標準。一般來說，是指工業(yè)企業(yè)年銷售額在50萬元以上、商業(yè)企業(yè)年銷售額在80萬元以上、現(xiàn)代服務業(yè)等“營改增”納稅人年銷售額在500萬元以上。上述“有關政策規(guī)定”主要指兩類情形，一是《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十九條規(guī)定，個體工商戶以外的其他個人必須按小規(guī)模納稅人納稅，“非企業(yè)性單位”和“不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)”可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;二是根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅【2013】106號)第三條規(guī)定，應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常提供應稅服務的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

(二)連續(xù)12個月營業(yè)額變化要關注身份轉換

如果納稅人開始是小規(guī)模納稅人，隨著市場的開拓，就要關注連續(xù)12個月的銷售額是否會達到上述銷售額的標準。如果預計下個月起，連續(xù)12個月的銷售額可能達到規(guī)定的銷售額標準，應及時辦理增值稅一般納稅人相關手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準應辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務機關下達稅務事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

(三)準確核算增值稅應納稅額

納稅人為小規(guī)模納稅人時，每個月對含稅銷售額根據(jù)3%的征收率計算“應交稅費——應交增值稅”即可。但如果轉換為一般納稅人，就發(fā)生了三個方面的變化：一是從使用普通發(fā)票變?yōu)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，開具發(fā)票時需要價稅分離;二是使用的“會計科目”發(fā)生重大變化，從“應交稅費——應交增值稅”二級核算到“應交稅費——應交增值稅”的三級明細核算，涉及進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出未交增值稅等;三是納稅人從采購貨物到接受服務，都要有索取增值稅專用發(fā)票的意識，取得增值稅專用發(fā)票作為抵扣的憑證。

① 使用票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通票,不能使用增值稅專用票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通票也能收增值稅專用票，二者收取增值稅專用票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

② 應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)3%。

③ 稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，按3%稅率 ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在50萬元以上的，可以認定為一般納稅人，50萬以下的為小規(guī)模;

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額80萬以上的可以認定為一般納稅人,80萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在50萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在80萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：按3%征收率.

1 稅率不一樣，小規(guī)模3%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在50萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在80萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在50萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在80萬以下

適用稅率:3%

小規(guī)模不可以開具增值稅票

【第10篇】小規(guī)模納稅人稅率2023

疫情期間，小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整減按1%征收增值稅，大家的疑問就來了，季度內(nèi)既有3%，也有1%，作為會計，在申報的時候如何處理呢？

3d 角色與前面他-選擇概念的兩個箭頭

優(yōu)惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2個季度，1、2月的業(yè)務按以前政策，3月開始執(zhí)行新政策,申報表如何填寫？

舉個例子：

a商貿(mào)有限公司是小規(guī)模納稅人。2023年1月、2月開具3%稅率專用發(fā)票6萬元，開具3%稅率普通發(fā)票12萬元。3月開具1%稅率專用發(fā)票10萬元，開具1%稅率普通發(fā)票3萬元。上述金額均含稅。

政策規(guī)定報表填寫規(guī)則：

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》

《增值稅減免稅申報明細表》

敲黑板：

1、減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在 '應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）'相應欄次；

2、對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在 '本期應納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

3、截止至文章發(fā)出時申報系統(tǒng)未更新相關減稅代碼。

大家現(xiàn)在知道1%、3%同時存在兩種稅率怎么申報，還有什么問題歡迎來聊聊！讓我們攜手對抗疫情~

【第11篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報

小規(guī)模納稅人免征增值稅之申報小技巧

前臺申報監(jiān)控少 易出疑點別大意

征期金三申報表 各類提醒要注意

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

個體申報要三看 一欄免稅核定額

注銷遷移非征期 按季三十要切記

有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意

以上逐條能做到 小微優(yōu)惠沒問題

請看這張表

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

一般情況下，指小規(guī)模增值稅申報表中第1欄3%征收率的應稅銷售額應大于第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理，第4欄5%征收率的應稅銷售額應大于第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

代開或自開的增值稅專用發(fā)票，應就其開具專票相對應的應稅行為計算繳納增值稅，但納稅人銷售額按月不超10萬、按季不超30萬，除去專用發(fā)票對應的銷售額，可以享受免稅。

個體申報要三看 一欄免稅核定額

小規(guī)模的個體戶前臺申報，在保存報表時，應注意第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，代開發(fā)票銷售額按月超過10萬（按季30萬）時，免稅銷售額欄次不應有數(shù)據(jù)。

注銷遷移非征期 按季三十要切記

若小規(guī)模納稅人是于季度中間開業(yè)或注銷，未達到完整季度的，可以視同一個完整的季度享受免稅。

有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意

小規(guī)模納稅人申報表新增“本期銷售不動產(chǎn)的銷售額”欄次，位于申報表最上方，此欄次填寫時可能涉及不動產(chǎn)扣除額，納稅人超過小規(guī)模免稅標準后，此欄次數(shù)據(jù)與5%征收率的應稅銷售額數(shù)據(jù)應一致；銷售額總額未超過小微標準（含不動產(chǎn)銷售額），不動產(chǎn)銷售額也可以享受免稅。

來源：山東稅務

實習編輯：司壹聞

【第12篇】小規(guī)模納稅人如何

首先來了解一下:

小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一般是3％，進項稅不可以抵扣，但是國家有政策:月銷售額不超過3萬季度銷售額不超過9萬免征增值稅。

一般納稅人的增值稅稅率一般有16％、10％、6％（行業(yè)不同增值稅稅率不同），進項稅可以抵扣。

那么到底哪個合適呢？如果一家企業(yè)有足夠的進項稅額相對來說是一般納稅人合適，如果沒有很多進項稅額是小規(guī)模納稅人合適（不考慮其他因素）。

至于所得稅方面小規(guī)模納稅人和一般納稅人都可以享受小型微利企業(yè)和其他的優(yōu)惠政策，而且只要有足夠的成本費用等都是可以少交甚至不交所得稅。

希望本文能夠幫助到設立公司時不知道該選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人哪個好的企業(yè)主們。

【第13篇】小規(guī)模納稅人征收方式

小規(guī)模納稅人的問題在近些年來變得越加的受人關注，不少企業(yè)人員都這些問題可謂是頭疼不已。那么小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？接下來就和我們釔財稅一起來看看吧！

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？

企業(yè)所得稅的得征收，需要看稅務局給你們公司核定的所得稅征收方式有關，一般有核定征收和查賬征收。核定征收的企業(yè)需要對企業(yè)季度銷售額的核定，即按照不含稅銷售額的一定比例征收所得稅。查賬征收則是根據(jù)企業(yè)賬面利潤來征收，即銷售收入減去成本費用后的余額，如果余額是正數(shù)則要繳納企業(yè)所得稅，如果是負數(shù)則不需要繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收

按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應納稅的所得稅額等于應納稅所得額再乘以適用的稅率，這里的應納稅所得稅額還可以減除稅收優(yōu)惠下的減免或者抵免后的剩下的稅額。而企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)實際利潤額的不同，征收不同的稅率。比如說實際利潤額不超過10萬元時，是可以減按百分之十的稅率進行繳納。

查賬征收，是按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收支+投資收益。

因此，實際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念，因為，100元不代表貴公司的實際營業(yè)成本、費用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅)。

核定征收，是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中：銷售(營業(yè))收入包括：應稅銷售額、其他業(yè)務收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務機關根據(jù)行業(yè)不同事前設置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應當根據(jù)主管稅務機關確定的所得率計算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅如何算?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅.是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.應納稅額=銷售額×征收率.

第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅.

第三十四條簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.應納稅額計算公式:

應納稅額=銷售額×征收率

第三十五條簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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企業(yè)所得稅跟利潤有關，跟每月開多少票沒有關系。小規(guī)模納稅人在增值稅和企業(yè)所得稅上還是有很多優(yōu)惠政策的。（1）對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免增值稅。（2）對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡

【第14篇】小規(guī)模和一般納稅人哪個好

前段時間，有朋友問我，開公司的話，是申請小規(guī)模納稅人好，還是申請一般納稅人好呢？我認為，要選擇好這兩個主體公司形式，我們需要結合自身的情況以及稅法的角度兩方面去綜合分析，才能作出最適合自己的最優(yōu)選擇。

首先，先看看公司的規(guī)模，如果預計年銷售收入達到500萬以上的，從這個角度看，申請一般納稅人會更好些。如果是月銷售額在10萬以下的，建議申請小規(guī)模納稅人好些，因為可以更好享受增值減免優(yōu)惠政策。

其次，我們要考慮公司所面對的客戶群對發(fā)票的需求是哪種？客戶如果是一般納稅人主體的多，那么他們基本上都是要求開具增值稅專用發(fā)票的，這時候，你就只能申請一般納稅人主體的公司形式。

然后，要結合公司的增值率，也可以理解為毛利率，去分析稅負的問題。一般來說，增值稅一般納稅人的繳稅要高些，但可以抵扣進項，那它可以抵扣進項就一定最好嗎？也不一定。要分析這個稅負的問題，那就從財務的角度去算計一翻了，就是這個“稅負無差別點”。舉例按一般納稅人增值稅率為13%，小規(guī)模納稅人增值稅率為3%來測算，根據(jù)“稅負無差異”原理列出方程求解整理得出如下公式：

增值率r=征收率3%×（1＋稅率13%）÷(稅率13%－征收率3%)

則，r＝33.9%

以上增值率公式以含稅金額推算得出，不含稅金額推算得出增值率為30%。

即當增值率r為33.9%時，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負是一樣的。當增值率大于33.9%時，選擇小規(guī)模納稅人比較合適；反之小于33.9%時，選擇一般納稅人比較合適。

其他稅率為6%、9%的代入以上公式即可計算得出對應的增值率。

除綜合考慮以上幾種因素外，我們還要考慮企業(yè)所得稅的問題。與企業(yè)所得稅相關的，就是一系列費用的問題，可否取得與費用相關的成本發(fā)票是關鍵，如果無法正常獲取費用發(fā)票，在所得稅匯算清繳時，是要進行調(diào)整的，就可能會導致利潤增加，所得稅增加。目前小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策力度也是可以很好的考慮加以利用的。

企業(yè)的形象可能也是一種因素。一般納稅人企業(yè)的企業(yè)形象一般要比小規(guī)模納稅人要更加積極，對企業(yè)也是一種無形的資產(chǎn)。

最后，我們還要站在國家稅收的角度去考慮，對一般納稅人的管控會相對比小規(guī)模納稅人嚴格許多，無論是從納稅申報，會計核算的完整、準確性等各方面，管控程度都是有區(qū)別的。所以企業(yè)也要根據(jù)自身的對財務管理的要求程度來考慮選擇。

所以，綜上所述，小規(guī)模納稅人與一般納稅人，我認為并不是說選擇哪個主體更好，而是根據(jù)情況選擇哪個主體更為合適。對于這兩個主體的選擇，其實也是稅務籌劃的一種方式。

【第15篇】小規(guī)模納稅人怎么轉一般納稅人

有網(wǎng)友問：我是小規(guī)模納稅人，今年剛開業(yè)，截止到6月10號累計銷售額超500萬了，是不是銷售額超過500萬之后，就應該按一般納稅人開票繳稅了？

我說：不是的，雖然500萬是小規(guī)模轉一般納稅人的標準，但并不是說計稅的時候要卡著這個金額時間點來轉換身份，身份轉換也是需要一個時間過程的，你等這個月結束，7月份申報的時候再辦理轉登記就可以。

他疑惑的問：我6月份銷售還不錯，估計還能有200多萬，意思是，其實我公司這700萬都能按小規(guī)模納稅人繳稅。

我說：看來你是對增值稅納稅人身份轉換的時間節(jié)點不太清楚，其實不止700萬，有可能更多銷售額都可以按小規(guī)模納稅人繳稅呢。

他說：是嗎？那您能給我說說嗎？

我說：你是小規(guī)模納稅人，是按季度申報，所以你不管是4月 、5月、還是6月累計到500萬，都是等到7月份申報期結束后15日內(nèi)，再辦理轉一般納稅人的手續(xù)。（備注：國家稅務總局令第43號第八條）所以這期間無論你銷售額達到多少，都是按小規(guī)模納稅人征收率繳稅。

他說：是7月16號到7月30號去辦嗎？

我說：申報期結束就可以辦，只要申報期不延長，就是這個期限。

他說：那我如果不去辦，會有什么后果？

我說：不去辦的話，稅務局會在5日內(nèi)，也就是7月31日—8月4日，給你下達一份《稅務事項通知書》，提醒你在5天之內(nèi)去辦理轉一般納稅人手續(xù)。

他說：如果我一直不去，稅務局會罰款嗎？

我說：沒有規(guī)定罰款，不過接下來要繳的稅，可能比罰款還厲害。如果稅務局讓你8月9日之前去辦理手續(xù)，你一直不去，從9月份開始，你的銷售額就要按稅率來繳稅了，而且不能抵扣進項稅，你賣的貨物適用13%的稅率，賣100萬，繳13萬的增值稅；你比較一下，現(xiàn)在是小規(guī)模納稅人，適用1%的優(yōu)惠稅率，賣100萬，繳1萬的增值稅。這中間差距有多大？

他說：是比罰款還厲害，那我還是趕緊7月16號就去辦手續(xù)吧。

我說：其實也不用那么著急，如果你想用把小規(guī)模納稅人的身份盡量延長一些，可以在合理的期限內(nèi)稍微拖延一下。

他說：怎么合理延長呢？

我說：你可以等稅務局下達稅務事項通知書，比如8月4號下，讓你8月9號前去辦手續(xù)你再去。辦理轉登記手續(xù)的時候，你可以選擇8月1日開始當一般納稅人，也可以選擇9月1日當一般納稅人，主動權在你手里，如果你選9月1日，這不7月、8月的銷售額都能按小規(guī)模納稅人繳稅了嗎？

他說：如果延遲到9月成為一般納稅人，公司總共大概有1000萬的銷售額都可以按1%繳稅了，這比我預計的時間要長不少。

他有些擔心地說：萬一稅務局一直沒有給我稅務事項通知書，我沒有去辦一般納稅人。以后稽查局會不會查出來，讓我按稅率都補繳了，而且也不讓扣進項稅，那就麻煩大了。

我說：這個你不用擔心，稅務機關送達的《稅務事項通知書》規(guī)定時限屆滿之前的銷售額，都應該按小規(guī)模納稅人3%征收率。（稅總函【2015】311）

他說：噢，這下我就放心了，我原先一直以為從500萬以上就全部是按一般納稅人繳稅，現(xiàn)在才知道，原來辦理的過程有這么多說法，還有可能等到1000萬或者更多銷售額才轉，這真是太好了。

我說：其實，一般納稅人也有好處，看似稅率高，但可以抵扣進項稅，如果公司購置了比較多的固定資產(chǎn)，或者進項票據(jù)比較充分，進項大于銷項，一分錢都不繳也是有可能的。所以不能僅憑稅率征收率來比較。

他說：好的，我明白了。謝謝您！

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文：晶晶亮的稅月

【第16篇】小規(guī)模納稅人怎么繳納增值稅

小規(guī)模納稅人報什么稅？

報以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費

4地方教育費附加

5水利建設基金

教育費附加，地方教育費附加，水利建設基金等計稅的基礎是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關

6企業(yè)所得稅

一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關工商稅務問題歡迎留言交流+關注