地稅納稅人識(shí)別號(hào)（16篇）

【第1篇】地稅納稅人識(shí)別號(hào)

貨勞稅、企業(yè)所得稅、征期是財(cái)務(wù)人員在日常工作中常遇到的事項(xiàng)，本文整理了貨勞稅、企業(yè)所得稅、征期等17個(gè)問(wèn)題，一并給大家說(shuō)清楚啦！趕緊來(lái)學(xué)習(xí)吧！

貨勞稅

1.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅，是否需要備案?備案需要哪些資料？

答：需要備案。提供資料：(1)《增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易征收備案表》。(2)一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法征收備案事項(xiàng)說(shuō)明。(3)選擇簡(jiǎn)易征收的產(chǎn)品、服務(wù)符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明材料。

2.廣告公司拆除建筑物上的廣告牌屬于什么服務(wù)？

答：拆除建筑物上的廣告牌按照提供“其他建筑服務(wù)”繳納增值稅。

3.財(cái)稅〔2016〕140號(hào)規(guī)定：“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(包括多個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門支付土地價(jià)款后，設(shè)立項(xiàng)目公司對(duì)該受讓土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，同時(shí)符合下列條件的，可由項(xiàng)目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價(jià)款。……(三)項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有?！睂?duì)于項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有，有無(wú)明確的時(shí)間段，是國(guó)土局將聯(lián)合體轉(zhuǎn)到項(xiàng)目公司的時(shí)點(diǎn)，保持項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有，還是項(xiàng)目公司自始至終就必須保證項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有？

答：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(包括多個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)、項(xiàng)目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補(bǔ)充合同，將土地受讓人變更為項(xiàng)目公司時(shí)，項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)持有。

4.外地企業(yè)收到很多從北京稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票，上面的開(kāi)票人、收款人和復(fù)核人都是空的。北京市國(guó)家稅務(wù)局是否可以出具給該企業(yè)官方的證明或者文件來(lái)證明該種發(fā)票可以正常使用？

答：無(wú)需開(kāi)具證明，可正常使用。

5.如果還未取得對(duì)方紙質(zhì)發(fā)票信息，但是已經(jīng)在發(fā)票查詢平臺(tái)可以查詢到該發(fā)票信息，是否可以抵扣？

答：納稅人必須取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具的增值稅發(fā)票，才可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證或通過(guò)增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)查詢、勾選。

6.企業(yè)已經(jīng)三證合一，沒(méi)有在國(guó)稅變更納稅人識(shí)別號(hào)，但是在海關(guān)已經(jīng)變更為統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書可以正常比對(duì)抵扣嗎？

答：可以抵扣，關(guān)于三證合一新舊號(hào)碼關(guān)聯(lián)不對(duì)問(wèn)題，征管已在系統(tǒng)中設(shè)置專有功能。

7.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，公司名稱可以使用英文嗎？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào))第二十九條規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

8.納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào))第二條規(guī)定，納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(一)成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)；

(二)取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。

9.小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務(wù)是否需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表？

答：根據(jù)減免稅申報(bào)明細(xì)表的填報(bào)說(shuō)明，“出口免稅”一欄，小規(guī)模納稅人不填寫。因此，小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務(wù)不填寫此表，只需要填寫主表第13、14欄即可。

企業(yè)所得稅

1.高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，所得超過(guò)500萬(wàn)的部分可以按照15%稅率減半征收企業(yè)所得稅嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕157號(hào))第一條規(guī)定，居民企業(yè)取得《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出如何在企業(yè)所得稅前扣除？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào))第三條規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

3.享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠是否需要備案，如何備案？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第二條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策，無(wú)需進(jìn)行專項(xiàng)備案。

4.科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用如何加計(jì)扣除？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2017〕34號(hào))第一條規(guī)定，科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

第二條規(guī)定，科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的其他政策口徑按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào))第一條規(guī)定，科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在2023年12月31日以前形成的無(wú)形資產(chǎn)，在2023年1月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的攤銷費(fèi)用，可適用《通知》規(guī)定的優(yōu)惠政策。

5.企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)活動(dòng)所形成的費(fèi)用或無(wú)形資產(chǎn)是否可以加計(jì)扣除或者攤銷？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))第三條規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第97號(hào))第二條規(guī)定，企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)活動(dòng)所形成的費(fèi)用或無(wú)形資產(chǎn)，不得計(jì)算加計(jì)扣除或攤銷。法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用和支出項(xiàng)目不得計(jì)算加計(jì)扣除。已計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)但不屬于《通知》中允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用范圍的，企業(yè)攤銷時(shí)不得計(jì)算加計(jì)扣除。

6.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應(yīng)每年備案還是一次性備案？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第76號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時(shí)間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無(wú)變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)每年履行備案手續(xù)。

企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，或者某項(xiàng)稅收優(yōu)惠需要分不同項(xiàng)目核算的，應(yīng)當(dāng)分別備案。主要包括：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、所得減免項(xiàng)目，以及購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項(xiàng)。

定期減免稅事項(xiàng)，按照《目錄》優(yōu)惠事項(xiàng)“政策概述”中列示的“定期減免稅”執(zhí)行。

征管類

1.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》是否是必填表?有申報(bào)截止時(shí)間的要求嗎？是否每月都需要申報(bào)？

答：《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》為非必填表，不影響申報(bào)信息上傳。但如不通過(guò)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)確認(rèn)后期可能需要到前臺(tái)確認(rèn)。納稅人應(yīng)于2-4月征期結(jié)束前申報(bào)完畢，僅需填報(bào)一次，確認(rèn)后次月不會(huì)再次出現(xiàn)填報(bào)要求。

2.納稅人在異地轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和租賃不動(dòng)產(chǎn)，是否需要填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化<外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明>相關(guān)制度和辦理程序的意見(jiàn)》(稅總發(fā)〔2016〕106號(hào))第四條規(guī)定，異地不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)不適用外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理相關(guān)制度規(guī)定。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度的通知》(稅總發(fā)〔2017〕103號(hào))第一條規(guī)定，將“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理”更名為“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理”。

因此，在異地轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和租賃不動(dòng)產(chǎn)，不需要填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

特大重磅！省級(jí)及省級(jí)以下國(guó)稅地稅合并！再也不用兩頭來(lái)回跑啦！

【第2篇】地稅納稅申報(bào)期限

國(guó)家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局

關(guān)于延長(zhǎng)紅山區(qū)等地納稅申報(bào)期限

有關(guān)事項(xiàng)的通告

因11月份赤峰市中心城區(qū)等地突發(fā)疫情，為全力做好本市疫情防控工作，保障人民群眾生命安全和身體健康，保障納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）合法權(quán)益，便利辦理納稅申報(bào)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局批準(zhǔn)，現(xiàn)將延長(zhǎng)赤峰市紅山區(qū)等地2023年11月份納稅申報(bào)期限有關(guān)事宜通告如下：

（一）延長(zhǎng)納稅申報(bào)期限區(qū)域及時(shí)限：對(duì)赤峰市紅山區(qū)稅務(wù)局、松山區(qū)稅務(wù)局、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)局、第二稅務(wù)分局、喀喇沁旗稅務(wù)局管轄區(qū)域內(nèi)的納稅人，將2023年11月份納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)至11月29日。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)期限仍為11月30日。

（二）延期申報(bào)申請(qǐng)條件：納稅人受疫情影響，在納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)納稅仍有困難的，可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。

（三）延期申報(bào)“非接觸”辦理路徑：納稅人可通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)電子稅務(wù)局（“我要辦稅”—“ 對(duì)納稅人延期申報(bào)核準(zhǔn)”）辦理延期申報(bào)手續(xù)。

特此通告。

國(guó)家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局2023年11月14日

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局納稅服務(wù)中心

【第3篇】地稅納稅申報(bào)表下載

今天國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局發(fā)布了“國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于金稅三期個(gè)人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端推廣的通告”。

該通告內(nèi)容是指：深圳市稅務(wù)局將于2023年7月至9月對(duì)我市扣繳義務(wù)人按照一定規(guī)則逐步停用電子稅務(wù)局扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)功能。

就是說(shuō)對(duì)于現(xiàn)在我們網(wǎng)上直接申報(bào)代扣代繳員工個(gè)人所得稅的申報(bào)公式改成了需要下載系統(tǒng)來(lái)申報(bào)，對(duì)現(xiàn)在的申報(bào)方式停止使用！

看到這里，小編估計(jì)會(huì)計(jì)們會(huì)是手撐腦殼長(zhǎng)嘆一聲心理內(nèi)流滿面??！

這金稅三期不是改這就是改哪！這國(guó)地稅剛剛合并，季度申報(bào)表改動(dòng)還沒(méi)有整明白，這個(gè)稅申報(bào)又雙叒叕改了！

本來(lái)季報(bào)月份就忙，得加班！這回看來(lái)加班是跑不了的了！

既然改變不了現(xiàn)實(shí)，那么就只能接受現(xiàn)實(shí)了！

這個(gè)稅申報(bào)改革時(shí)間是什么時(shí)候了？

看通告：

通告中是按照稅號(hào)來(lái)區(qū)分，稅號(hào)最后一個(gè)數(shù)字對(duì)應(yīng)著停用時(shí)間。所以大家趕緊看看公司稅號(hào)最后一位數(shù)字是什么。

最快一個(gè)就本月6號(hào)就得下載軟件來(lái)申報(bào)了！大家還是先了解清楚，不要到了報(bào)稅最后幾天去申報(bào)，那樣很容易出現(xiàn)問(wèn)題的！

金稅三期現(xiàn)在還在不斷的改革中。而這些改革是為了稅收體系更加完善，稅法監(jiān)管更加全面，這些都是利國(guó)利民的大工程！當(dāng)然得先苦了我們會(huì)計(jì)從業(yè)者了！

小編會(huì)與你們一個(gè)共勉，加油！

【第4篇】小規(guī)模納稅人地稅優(yōu)惠政策

2023年起，小規(guī)模納稅人增值稅免征優(yōu)惠額度升至月銷售額10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元），對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，力度不可謂不大，可是如何精準(zhǔn)掌握這一優(yōu)惠政策，如何進(jìn)行賬務(wù)處理才能把這一政策落到實(shí)處呢？我們分析如下：

一、按月納稅月銷售額必須小于10萬(wàn)（含本數(shù)）、按季納稅必須小于30萬(wàn)（含本數(shù)），才能享受免征增值稅。

按月納稅還是按季納稅，在辦理稅種鑒定時(shí)就已經(jīng)確定好了。根據(jù)國(guó)稅2023年6號(hào)，小規(guī)模納稅人增值稅原則上按季申報(bào)。納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小進(jìn)行核定。

如果核定按季納稅，季度銷售額小于30萬(wàn)元才能享受增值稅免征優(yōu)惠政策，即使中間月份大于10萬(wàn)元，也不受影響；如果核定為按月納稅，月銷售額必須小于10萬(wàn)元才能享受。

個(gè)人納稅人如果納稅額度較小，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般核定按次納稅，只能適用500元以下不征增值稅政策。國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)張衛(wèi)在2023年3月15日的答疑中明確個(gè)人辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下（按季納稅30萬(wàn)元以下）免征增值稅政策。

無(wú)論是按季納稅還是按月納稅，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，則全額納稅。

二、增值稅預(yù)交時(shí)也可以享受免預(yù)征優(yōu)惠政策

國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)張衛(wèi)在2023年3月15日的答疑中明確：按照政策規(guī)定，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。如果符合差額納稅的，以差額后的銷售額判斷能否享受免預(yù)征優(yōu)惠政策。

三、以差額后的銷售額確定能否適用免征優(yōu)惠政策

政策依據(jù)是國(guó)稅2023年4號(hào)，文件規(guī)定“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！倍暗奈募?guī)定免征額度以差額前的銷售額進(jìn)行判斷，例如國(guó)稅2023年26號(hào)。

四、銷售額是不含稅銷售額

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定：“銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。”因此，判斷能否享受免征增值稅政策的銷售額是不含稅銷售額，價(jià)稅分離之后比超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，就可以享受優(yōu)惠政策。

五、增值稅免征如何進(jìn)行賬務(wù)核算

財(cái)稅2023年22號(hào)文第十條規(guī)定：“小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

【第5篇】小規(guī)模納稅人交地稅嗎

小規(guī)模納稅人究竟是按3%還是5%納稅？

疑問(wèn)

上個(gè)月公司出租了一間辦公室，自己開(kāi)具了租金項(xiàng)目的增值稅普通發(fā)票，征收率開(kāi)具的3%，但是稅務(wù)局說(shuō)是適用征收率錯(cuò)誤，應(yīng)該按照5%納稅，我們可是增值稅小規(guī)模納稅人啊，到底是按照3%還是5%?

回復(fù)

由于你公司出租的屬于營(yíng)改增之前的房產(chǎn)，開(kāi)票適用的征收率可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方式適用5%，但不能按照3%。

提醒

小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型來(lái)適用不同的征收率：

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

參考

政策1：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

政策2：國(guó)家稅務(wù)總局2023年財(cái)稅第47號(hào)公告規(guī)定：小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

政策3：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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【第6篇】7月份地稅納稅申報(bào)時(shí)間

納稅申報(bào)是每一個(gè)企業(yè)都需要進(jìn)行的一個(gè)項(xiàng)目，在近些年里面，納稅申報(bào)的問(wèn)題越來(lái)越繁重。所以今天我們釔財(cái)稅來(lái)為您介紹一下企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)間都是什么時(shí)候？

企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)間都是什么時(shí)候？

納稅申報(bào)期限

1、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等于次月10日內(nèi)為限期繳納期限；

2、企業(yè)所得稅季后15日內(nèi)（當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)按月繳納的，次月10日）為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個(gè)月；

3、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限繳納（各地一般一年兩次等規(guī)定不一）。

4、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日；遇到長(zhǎng)假（春節(jié)、五一、十一節(jié)），按休息日順延；

5、滯納金按天加收萬(wàn)分之五；

6、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處于罰款。

7、地稅申報(bào)

主要申報(bào)的稅金種類有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

(1)每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

(2)每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

(3)印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次(全年的)。

(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

(5)車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

(6)如果沒(méi)有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。

(7)納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了

8、國(guó)稅申報(bào)主要申報(bào)的稅金主有：增值稅、所得稅。

(1)每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。

(2)每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。

(3)國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。由此可見(jiàn)，記賬報(bào)稅看似簡(jiǎn)單，實(shí)則專業(yè)性很強(qiáng)，需要專業(yè)會(huì)計(jì)人員核準(zhǔn)記賬，一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤，就受到相關(guān)懲罰。

擴(kuò)展閱讀：企業(yè)納稅申報(bào)流程

1、準(zhǔn)備證件，平時(shí)注意保存好相關(guān)資料?！叭C合一”之后，工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照具備稅務(wù)登記證的效力，企業(yè)使用工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照即可辦理納稅申報(bào)。在具體辦理納稅時(shí)，根據(jù)各類稅種的需要，涉及的資料可能有：會(huì)計(jì)賬簿、申報(bào)表格、合同、鑒證報(bào)告等。

2、確定自己需要繳納的稅種、稅率。一般根據(jù)企業(yè)所在的行業(yè)而確定，必要時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)咨詢相關(guān)專業(yè)人士。涉及的主要稅種有：增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加。

3、通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算需要繳納的各項(xiàng)稅收。個(gè)體戶、小型微利企業(yè)假如不聘請(qǐng)會(huì)計(jì)職員，可以尋求會(huì)計(jì)代理公司、財(cái)稅公司，讓他們負(fù)責(zé)代理記賬。

4、在規(guī)定的納稅期限，及時(shí)申報(bào)，預(yù)繳、清繳。需要注意，無(wú)論企業(yè)當(dāng)期是否需要納稅，都應(yīng)當(dāng)申報(bào)，假如無(wú)納稅額，應(yīng)當(dāng)填寫0，不然會(huì)受到稅務(wù)局的處罰。各個(gè)稅種的納稅期限有所差別，有些是按季度納稅，有些是按月納稅。還有部分稅種的納稅期限，需要根據(jù)地方政府的稅收規(guī)定而確定。對(duì)這些問(wèn)題，最好咨詢稅務(wù)專業(yè)人士。

5、選擇適合的申報(bào)方式。常用的幾種有：實(shí)地申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)。其中，網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，節(jié)約時(shí)間，成本最低；而實(shí)地申報(bào)的優(yōu)勢(shì)是若有疑問(wèn)，可以當(dāng)場(chǎng)咨詢稅務(wù)局的工作人員。

6、假如企業(yè)預(yù)期將長(zhǎng)期停業(yè)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)局辦理停業(yè)申請(qǐng)。

7、納稅人辦理納稅申報(bào)的期限最后一日，如遇公休、節(jié)假日的，可以順延。

企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)間都是什么時(shí)候？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第7篇】地稅納稅評(píng)估案例

今年上半年，孝昌地稅局堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，依托國(guó)稅增值稅繳納、發(fā)票開(kāi)具信息和其他涉稅信息，實(shí)現(xiàn)了由粗放型向真評(píng)、實(shí)評(píng)、細(xì)評(píng)、祥評(píng)的轉(zhuǎn)變，納稅評(píng)估工作成效顯著。截至6月共評(píng)估企業(yè)85戶，評(píng)估“兩率”在全市排名領(lǐng)先，較好地實(shí)現(xiàn)了 “以評(píng)促改、以評(píng)促管、以評(píng)促查、以評(píng)促收”。

以風(fēng)險(xiǎn)防控促評(píng)估規(guī)范。該局把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿整個(gè)稅收征管環(huán)節(jié)，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)分析管理，對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅種征管過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定期進(jìn)行排查和分析，根據(jù)納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同，將高風(fēng)險(xiǎn)的納稅人移交稽查部門處理，中低等風(fēng)險(xiǎn)納入評(píng)估計(jì)劃，由評(píng)估專（兼）職人員實(shí)施評(píng)估。改變以往評(píng)估人員自由裁量權(quán)過(guò)大集中的弊端，避免了評(píng)估中的隨意性，保障了納稅人的合法權(quán)益，降低了稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

以信息集成促評(píng)估質(zhì)效。該局將“信息管稅”作為后營(yíng)改增時(shí)期的主要抓手，堅(jiān)持以涉稅信息的集成促評(píng)估質(zhì)效提升。上半年共享了國(guó)稅局增值稅征收入庫(kù)信息，增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的代開(kāi)信息1.5萬(wàn)條，主動(dòng)與工商、發(fā)改、土地、房產(chǎn)、城投等涉稅重點(diǎn)部門聯(lián)系，采集涉稅信息，已累計(jì)采集各類信息近3萬(wàn)條。根據(jù)管理員在日常管理中收集、掌握納稅人的基本情況，及時(shí)整合各類涉稅信息。

以監(jiān)督考核促評(píng)估落地。上半年，該局加大了對(duì)評(píng)估的考核監(jiān)督力度，按月分解評(píng)估計(jì)劃，在內(nèi)網(wǎng)、工作群實(shí)時(shí)通報(bào)納稅評(píng)估進(jìn)度、注意的事項(xiàng)等。嚴(yán)格執(zhí)行納稅評(píng)估兩率考核指標(biāo)，加大對(duì)評(píng)估系統(tǒng)和金稅三期系統(tǒng)各流程節(jié)點(diǎn)的監(jiān)控。重點(diǎn)對(duì)文書的送達(dá)、稅款入庫(kù)及滯納金的加收等環(huán)節(jié)進(jìn)行了監(jiān)督檢查。

【第8篇】北京地稅納稅服務(wù)大廳

2023年6月11日訊，近日，12366北京納稅服務(wù)中心與順義區(qū)國(guó)稅局聯(lián)合舉辦“走進(jìn)話務(wù)間，體驗(yàn)看得見(jiàn)的熱線服務(wù)”活動(dòng)，吳裕泰、國(guó)泰、現(xiàn)代汽車等20家企業(yè)代表走進(jìn)12366話務(wù)間，近距離了解納稅服務(wù)咨詢工作。

“平時(shí)經(jīng)常會(huì)撥打12366咨詢稅務(wù)問(wèn)題，每次咨詢員都十分耐心地解答，幫我解決了困擾很久的問(wèn)題?！鼻皝?lái)參觀的納稅人表示。企業(yè)代表在講解員詳細(xì)的介紹中參觀了12366話務(wù)間，他們對(duì)12366熱線接聽(tīng)、咨詢員工作狀態(tài)有了更深認(rèn)識(shí)，真實(shí)體會(huì)到一線話務(wù)人員工作的艱辛，感受到北京稅務(wù)部門在優(yōu)化服務(wù)方面所做出的努力。今年以來(lái)，12366北京納稅服務(wù)中心熱線呼入總量達(dá)145.7萬(wàn)次，為納稅人提供了優(yōu)質(zhì)高效的咨詢服務(wù)。

“一通電話，一個(gè)按鍵，全國(guó)稅收業(yè)務(wù)、北京稅收業(yè)務(wù)都可以咨詢，這太方便了。”參加活動(dòng)的納稅人說(shuō)。據(jù)介紹，為進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)稅地稅征管體制改革，深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，更好地向納稅人提供優(yōu)質(zhì)咨詢服務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心完成熱線整合工作，通過(guò)升級(jí)調(diào)試熱線系統(tǒng)語(yǔ)音導(dǎo)航，強(qiáng)化國(guó)地稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)所有涉稅業(yè)務(wù)“一鍵咨詢”，為納稅人提供專業(yè)、規(guī)范的政策解答和有效、及時(shí)的溝通渠道。

12366北京納稅服務(wù)中心負(fù)責(zé)人介紹：“舉辦納稅人走進(jìn)12366話務(wù)間系列活動(dòng)，讓納稅人‘走進(jìn)來(lái)’，與納稅人直接對(duì)話，增進(jìn)彼此了解，是溝通征納雙方的重要渠道，也是推動(dòng)北京中心工作不斷優(yōu)化與提升的有力舉措。北京中心一手抓熱線管理老本行，一手抓智能發(fā)展新本領(lǐng)，緊緊依托‘互聯(lián)網(wǎng)+’思維，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新一代信息技術(shù)，在12366智能化轉(zhuǎn)型發(fā)展、強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用、優(yōu)化咨詢服務(wù)上持續(xù)發(fā)力，切實(shí)讓納稅人的咨詢體驗(yàn)越來(lái)越好，使納稅服務(wù)真正助力企業(yè)發(fā)展?！睋?jù)了解，北京中心與百度知道簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，雙方將在共建智能咨詢，共享動(dòng)態(tài)信息，在電商式納稅體驗(yàn)等方面不斷做出新嘗試。同時(shí)，北京中心正加速智能化建設(shè)，推動(dòng)智能語(yǔ)音、智能咨詢發(fā)展，不斷助力優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，為納稅人提供更方便、更快捷和更有效率的稅收咨詢服務(wù)。

來(lái)源：北京晚報(bào)

【第9篇】小規(guī)模納稅人地稅怎么申報(bào)

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅務(wù)會(huì)計(jì)除了要掌握一般納稅人的納稅申報(bào)外還需要掌握小規(guī)模納稅人的 納稅申報(bào)。

實(shí)務(wù)工作中，對(duì)于小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)可以從三方面進(jìn)行把握：一、識(shí)稅；二、算稅；三、報(bào)稅。

一、識(shí)稅

一般納稅人以外的納稅人，一般為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）規(guī)定，自2023年5月1日起，增值 稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

二、算稅

小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不抵扣進(jìn)項(xiàng)。需要注 意的是，小規(guī)模納稅人的銷售額不包括按3%征收率收取的增值稅稅額，又由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能 開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，因此，小規(guī)模納稅人稅額計(jì)算的公式為： 應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額/（1+征收率）×征收率

三、報(bào)稅 納稅申報(bào)實(shí)務(wù)工作中，小規(guī)模納稅人增值稅的申報(bào)較為簡(jiǎn)單，一般按季只要完成一張《增值稅納稅申報(bào)表》的申報(bào)和附列資 料。主表如圖4-1-1所示：

增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）由兩部分構(gòu)成： （一）“計(jì)稅依據(jù)”； （二）“稅款計(jì)算” 。

（一）“計(jì)稅依據(jù)”，主要用于填寫本期應(yīng)稅銷售額，經(jīng)常需要填寫的欄次有： 1、“欄次1”應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額，一般根據(jù)本期銷售貨物及應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額填寫，即根據(jù)發(fā)票匯總表和 企業(yè)實(shí)際銷售業(yè)務(wù)情況進(jìn)行填寫如圖4-1-2所示：

2、“欄次2”稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額，主要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的銷售額填列。

3、“欄次4、6、8”實(shí)務(wù)工作中較少發(fā)生，填列方法與“欄次1、2”的類似，根據(jù)實(shí)際情況填寫即可。

（一）“稅款計(jì)算”，主要用于填寫本期應(yīng)納稅額，需要填寫的欄次主要有“欄次10”本期應(yīng)納稅額，根據(jù)本期不含稅銷售 額乘以3%的征收率得出的應(yīng)納稅額填寫。其他欄次的填寫在一般企業(yè)并不常見(jiàn)，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況填列，具體方法可撥打 12366咨詢，或者登陸當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站查詢。

（二）“政策拓展”，銷售額小于30萬(wàn)元小微企業(yè)的增值稅申報(bào)。

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。 增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季納稅30萬(wàn)元），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷 售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季納稅30萬(wàn)元）的，自2023年1月，增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

課前小結(jié)：

實(shí)務(wù)工作中，對(duì)于小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)應(yīng)從三方面進(jìn)行把握：

一、識(shí)稅

應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

二、算稅

主要掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

三、報(bào)稅

小規(guī)模納稅人有一系列的減免政策，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)關(guān)注相關(guān)減免政策進(jìn)行納稅申報(bào)。

【第10篇】小規(guī)模納稅人地稅納稅申報(bào)表

導(dǎo)讀：關(guān)于小規(guī)模納稅人如何納稅?這個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)容小編也不是很了解,小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)沒(méi)有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.所以特地去咨詢了我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的專業(yè)的答疑老師,以下是老師們的解答內(nèi)容,歡迎大家閱讀學(xué)習(xí)!

小規(guī)模納稅人如何納稅?

1、小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)沒(méi)有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.與一般納稅人的區(qū)別就在于:小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,要全額進(jìn)成本,而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

2、國(guó)稅:

(1)每月電話申報(bào) ;

(2)每月填寫小規(guī)模增值稅申報(bào)表.一式三份.一季度一交.一般1月,4月,7月,10 月15日之前報(bào)所得稅時(shí)交;

(3)每季度報(bào)所得稅.(網(wǎng)上申報(bào),是用數(shù)字證書的,進(jìn)網(wǎng)站后有提示).

3、地稅:

(1)每月報(bào)城建稅,教育附加費(fèi),個(gè)人所得稅;

(2)還有殘疾人保障金,價(jià)格調(diào)節(jié)基金,防洪基金;(一般一年交一次)

(3)工會(huì)經(jīng)費(fèi).(有專門的軟件報(bào)稅,地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報(bào))

4、零申報(bào):沒(méi)有收入的情況下(包括有收入而沒(méi)開(kāi)發(fā)票,雖然這樣是不合規(guī)定的),則進(jìn)行零申報(bào).就是收入為零,應(yīng)納稅額也為零.

小規(guī)模納稅人申請(qǐng)表必填項(xiàng)目:

1、增值稅:一般按月申報(bào).工業(yè)企業(yè)根據(jù):開(kāi)具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù):開(kāi)具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報(bào)增值稅.需要申報(bào)的報(bào)表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》,所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報(bào)表,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取.

2、企業(yè)所得稅:按季度申報(bào),年底匯算清繳.所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實(shí)行查賬征收,需要報(bào)送的報(bào)表很多,并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告;如果實(shí)行核定征收,只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》.

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)?

第一、你應(yīng)掌握小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),自行對(duì)照一下是否已達(dá)到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn):

小規(guī)模納稅人是指:

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬(wàn)元以下的;

2、除以上規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額為80萬(wàn)元以下.

第二、該認(rèn)定的不認(rèn)定 將直接按一般納稅人稅率征稅.即,除了'非企業(yè)性單位'、'不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)'和'會(huì)計(jì)核算不健全納稅人'外,其他企業(yè)如果達(dá)到新細(xì)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),未去稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人,將受到更加嚴(yán)厲的懲罰:銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:

第三、超額具體指的時(shí)間,新條例當(dāng)然是2023年起算.一般稅務(wù)認(rèn)定了,你沒(méi)法否定,你就得按他的意見(jiàn)辦;

第四、怎么做才能繼續(xù)開(kāi)票 :

你應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)書》,并附報(bào)如下資料:1、一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定報(bào)告;2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本或注冊(cè)稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件;3、成立經(jīng)濟(jì)組織的文件、章程、協(xié)議(指成立經(jīng)濟(jì)組織由主管部門批準(zhǔn)的文件、成立有限公司的章程、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的協(xié)議書等);4、會(huì)計(jì)人員的身份證、會(huì)計(jì)資格證書、會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)證書的原件及復(fù)印件.代理機(jī)構(gòu)代為記賬核算的,應(yīng)提供代理證明;5、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法以及使用的會(huì)計(jì)核算軟件說(shuō)明;6、銀行開(kāi)戶許可證及所有銀行賬戶.在以后的經(jīng)營(yíng)中新增的銀行賬戶應(yīng)在十五日內(nèi)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;7、分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理時(shí),應(yīng)提供總機(jī)構(gòu)是一般納稅人的證明;8、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料;

說(shuō)明:既然稅務(wù)部門已通知你了,為方便起見(jiàn),你也可以去問(wèn)問(wèn),該如何辦手續(xù),這樣既溝通了關(guān)系,又可以減少了麻煩.

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容,以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人如何納稅?小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)沒(méi)有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.若還有不懂的地方,可以聯(lián)系窗口答疑老師.

【第11篇】地稅納稅申報(bào)方式

現(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳納。

1、登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。登錄進(jìn)去，就可以進(jìn)行申報(bào)納稅了。

3、地稅的納稅申報(bào)。也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。

電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。登錄進(jìn)去就可以進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

【第12篇】國(guó)地稅納稅人學(xué)堂

根據(jù)四川省人民政府《關(guān)于下劃省級(jí)稅務(wù)直屬分局征管稅收的通知》（川府函〔2016〕221號(hào)）的決定，從2023年1月1日起，四川省地稅局直屬稅務(wù)分局所轄納稅人將全部劃轉(zhuǎn)由成都市地稅局實(shí)行屬地征管。 為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)個(gè)人所得稅稅源管理，促進(jìn)行政事業(yè)單位履行扣繳義務(wù)，成都地稅納稅人學(xué)堂今天針對(duì)省委辦公廳、省政府辦公廳等150個(gè)省直機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的相關(guān)財(cái)務(wù)、辦稅人員開(kāi)展了一期《行政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位代扣代繳個(gè)人所得稅納稅輔導(dǎo)》專題輔導(dǎo)活動(dòng)。

活動(dòng)中，成都地稅納稅人學(xué)堂兼職教師團(tuán)隊(duì)針對(duì)行政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位代扣代繳個(gè)人所得稅相關(guān)涉稅問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)講解，特別是辦稅流程、軟件系統(tǒng)操作及重點(diǎn)政策要求方面。 培訓(xùn)后，各單位財(cái)務(wù)人員表示，個(gè)人所得稅是所有干部職工都特別關(guān)心的問(wèn)題，通過(guò)今天的學(xué)習(xí)收獲了不少稅收知識(shí)，能解決很多工作中遇到的實(shí)際涉稅問(wèn)題。

四川廣電全媒體記者王雁茹 趙璞報(bào)道

【第13篇】一般納稅人地稅稅種

導(dǎo)讀：地稅包括哪些稅種稅率分別是幾個(gè)稅點(diǎn)?這是兩個(gè)問(wèn)題，所以小編特地去整理了一些資料來(lái)供大家參考，希望介紹的內(nèi)容可以幫助到你們解答，對(duì)你們的工作有用!

地稅包括哪些稅種稅率分別是幾個(gè)稅點(diǎn)

答：一、地稅征收的稅費(fèi)很多：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)專項(xiàng)基金，印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、資源稅、煙葉稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅(2002年1月1日以前設(shè)立的內(nèi)資企業(yè))、社會(huì)保險(xiǎn)(基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)費(fèi))殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

二、主要稅種的稅率

1、營(yíng)業(yè)稅按提供的服務(wù)收入5%繳納;文化體育業(yè)等3%;娛樂(lè)業(yè)20%繳納;

2、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;

3、教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;

5、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按廣告、娛樂(lè)業(yè)收入的3%繳納;

6、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，xx元/平方米);

8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

9、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛);

10、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納(3萬(wàn)元以內(nèi)18%，3萬(wàn)元至10萬(wàn)元27%，10萬(wàn)元以上33%);

11、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

如果你們對(duì)“地稅包括哪些稅種稅率分別是幾個(gè)稅點(diǎn)”還不太清楚的會(huì)計(jì)人員，你們可以收藏本篇內(nèi)容，以便以后參考咨詢。不懂的地方可以留言!

【第14篇】一般納稅人地稅怎么算

每月的月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急。

現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)：

第一項(xiàng)

（一）積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額

銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。

作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開(kāi)票要求，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額，將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員月底時(shí)還應(yīng)核對(duì)稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開(kāi)具正確，有無(wú)編碼、稅率錯(cuò)誤，及時(shí)進(jìn)行修正，還要注意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。

（二）認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額

通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。注意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行，勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報(bào)前進(jìn)行。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

第二項(xiàng)

增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間每月1-15日，但是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，財(cái)務(wù)人員一般盡量提前進(jìn)行申報(bào)。

增值稅納稅申報(bào)需要注意的事項(xiàng)：

注意填寫申報(bào)表的順序，附表一本期銷售情況明細(xì)里注意有些稅率需要有稅目支持，請(qǐng)?zhí)崆白龊枚惙N變更，差額征稅需要提前登記，優(yōu)惠備案也請(qǐng)注意時(shí)限，盡量提前完成。認(rèn)證和勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票請(qǐng)及時(shí)填入附表二進(jìn)行抵扣。

第三項(xiàng)

按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)），企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納。

這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

第四項(xiàng)

現(xiàn)在無(wú)論是增值稅納稅申報(bào)還是地方一稅兩費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了，無(wú)需到稅務(wù)局申報(bào)繳納。

基本流程如下：

一般納稅人基本都有稅控設(shè)備，請(qǐng)注意稅控設(shè)備也需要及時(shí)在網(wǎng)上抄報(bào)稅并在申報(bào)完成后再清卡。

(1)抄報(bào)稅：

金稅盤版

計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總工作，提示抄報(bào)數(shù)據(jù)上傳成功，這說(shuō)明您已經(jīng)完成上報(bào)匯總。

稅控盤版

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務(wù)器地址正確的情況下登陸開(kāi)票軟件自動(dòng)上報(bào)匯總。如系統(tǒng)沒(méi)有自動(dòng)完成，請(qǐng)點(diǎn)擊模塊報(bào)稅處理--網(wǎng)上抄報(bào)--上報(bào)匯總（所有的票種都需要點(diǎn)擊一次）

(2)納稅申報(bào)：納稅人通過(guò)一證通登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

注意網(wǎng)上申報(bào)的稅種，每個(gè)月請(qǐng)將所有需要申報(bào)的稅種均申報(bào)成功才算申報(bào)工作完成。網(wǎng)上申報(bào)成功后可通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請(qǐng)注意及時(shí)將申報(bào)資料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請(qǐng)備份一份。

(3)清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)，對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

注意如果月初需要領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè)，請(qǐng)?jiān)谠鲁跎陥?bào)完畢并已經(jīng)清卡后再領(lǐng)用發(fā)票。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第15篇】一般納稅人地稅如何計(jì)算

一般納稅人之國(guó)稅申報(bào)（增值稅）

增值稅月報(bào)：

一般多數(shù)企業(yè)填三個(gè)數(shù)，專票銷售額按實(shí)際開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票不含稅額填列，普票銷售額按增值稅普通發(fā)票不含稅額填列，未開(kāi)票銷售額按賬面上未開(kāi)發(fā)票入賬的銷售額不含稅銷售額填列，區(qū)分各檔稅率業(yè)務(wù)填寫就可以了。進(jìn)項(xiàng)稅填列本報(bào)告期實(shí)際計(jì)證并通過(guò)認(rèn)證的票據(jù)張數(shù)及金額即可。有減免增值稅銷售行為的納稅人需要找到與之相關(guān)的文件精神，在減免附表內(nèi)選擇相應(yīng)的文件字號(hào)及銷售金額即可實(shí)現(xiàn)免稅銷售行為的納稅減免。

一般納稅人之國(guó)稅申報(bào)（增值附征稅及企業(yè)所得稅）

1、附征稅：城建稅減免只要是減免了增值稅及營(yíng)業(yè)稅的城建稅同時(shí)減免，但如有消費(fèi)稅的應(yīng)按消費(fèi)稅征收城建稅。教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)了附加系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成數(shù)據(jù)，國(guó)務(wù)院于2016 年出臺(tái)政策將原月銷售額不足三萬(wàn)元減免教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加政策調(diào)整為月銷售額不足十萬(wàn)元的都予以減免，且長(zhǎng)期有效。如里需要減免的在附表內(nèi)選其他，填上相應(yīng)的金額即可實(shí)現(xiàn)減免。

2、企業(yè)所得稅季報(bào)：填列各季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、利潤(rùn)總額三個(gè)數(shù)據(jù)即可，應(yīng)納稅金系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算，上述三個(gè)數(shù)據(jù)間無(wú)勾稽關(guān)系。

3、企業(yè)所得稅年度匯算清繳：主要針對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、福利費(fèi)、工資總額發(fā)放、固定資產(chǎn)折舊、工會(huì)會(huì)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)費(fèi)用、國(guó)外所得、以前年度虧損彌補(bǔ)等項(xiàng)目的核算是否需要調(diào)整等進(jìn)行相關(guān)表格的填列。每年度稅務(wù)局都會(huì)進(jìn)行培訓(xùn)。只要作好平時(shí)各相關(guān)費(fèi)用明細(xì)的核算作，據(jù)實(shí)填列，該表的編制也不是很難。

一般納稅人之地稅稅種申報(bào)（城建稅及工會(huì)經(jīng)費(fèi)）

1、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別按按增值稅的 7%、3%、2%計(jì)算。在國(guó)稅繳納了的就不要在地稅進(jìn)行申報(bào)繳納了。

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳納按季填報(bào)，按工資總額的 2%繳納，繳納后各地有不同比例的返還，只要企業(yè)成立工會(huì)組織的有 50%至 70%左右的返還額。主要政策是：地稅代收的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，60%返還基層工會(huì)，40%在縣以上地方工會(huì)、省級(jí)產(chǎn)業(yè)、廳（局）、集團(tuán)、公司工會(huì)等各層級(jí)工會(huì)之間進(jìn)行分配。主要用于上級(jí)工會(huì)組織開(kāi)展職工教育、幫扶以及維權(quán)等職工活動(dòng)。

一般納稅人之地稅稅種申報(bào)（殘保金及房產(chǎn)稅）

1、殘保金申報(bào)繳納，按企業(yè)工資總額的 1.5%繳納，每半年申報(bào)一次，安置有殘疾人就業(yè)的可以按規(guī)定減免，達(dá)到安置比例的可以完減免。同時(shí)國(guó)家對(duì)小微企業(yè) 員工人數(shù)不足 20 人以下的企業(yè)免交殘保金。計(jì)算公式如下：

2023年殘保金繳納額=(2023年度用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-2023年度用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×2015 年度用人單位在職職工年平均工資。

2、房產(chǎn)稅：繳納基數(shù)有兩種情況：

①.自已用于經(jīng)營(yíng)的按房產(chǎn)原值扣除 10%~30%后的余值征收，具體扣多少要看當(dāng)?shù)厥≌囊?guī)定，全年按余值的 1.2%征收；

②.用于出租房屋按租金收入征稅，按租金收入的 12%征收。無(wú)租金免費(fèi)提供給承租人使用的，按 1 的系數(shù)來(lái)交

一般納稅人之地稅稅種申報(bào)（印花稅）

1、印花稅：購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同 0.3‰ 、技術(shù)合同.

2、權(quán)利許可證照 五元 ，營(yíng)業(yè)帳簿中的其他帳簿 五元.

3、資金賬薄、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同、借款合同、加工承攬、堪察設(shè)計(jì) 0.05‰ .

4、倉(cāng)儲(chǔ)保管、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)及租賃合同 1‰（不足一遠(yuǎn)按一元貼花） .

5、營(yíng)業(yè)賬薄及權(quán)利證照類印花稅每年申報(bào)一次，其他按發(fā)生次數(shù)實(shí)際申報(bào)。

個(gè)人所得稅

6、個(gè)人所得稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：2019 年 1 月 1 日起：個(gè)人所得稅調(diào)整后的 7 級(jí)超額累進(jìn)稅率：扣除數(shù)為 5000 元. 工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：比如月工資收入***元,沒(méi)有社保扣款：應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝（工資薪金所得 －'五險(xiǎn)一金'－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)；

土地使用稅

7、土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市 1.5 元至 30 元；

（二）中等城市 1.2 元至 24 元；

（三）小城市 0.9 元至 18 元；

（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0.6 元至 12 元.

土地使用稅計(jì)算方法：年應(yīng)納稅額=∑(各級(jí)次應(yīng)稅土地面積×該級(jí)次土地單位稅額)土地使用稅的納稅期限為每年10 月的前 15 日內(nèi).

土地增值稅

8、計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的'增值額'為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：

(1) 取得土地使用權(quán)所支付的金額；

(2)開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；

(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。計(jì)算土地增值稅稅額，可采用增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便土地增值稅計(jì)算方法，土地增值稅計(jì)算公式如下：

(一)增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%土地增值稅稅額=增值額×30%

(二)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%，未超過(guò) 100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%

(三)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 100%，未超過(guò) 200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%

(四)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%土地增值稅計(jì)算公式中的 5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。

【第16篇】國(guó)地稅機(jī)構(gòu)合并納稅申報(bào)

1、發(fā)票認(rèn)證：進(jìn)口增值稅專用繳款書以及通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票需要通過(guò)認(rèn)證抵扣，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票要通過(guò)申報(bào)計(jì)算抵扣來(lái)實(shí)現(xiàn)。用于不得抵扣項(xiàng)目的，認(rèn)證之后不得抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。需要通過(guò)計(jì)算抵扣的扣稅憑證不需要認(rèn)證，直接計(jì)算抵扣。

北京名企科技提醒：一般納稅人開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)中的一般納稅人開(kāi)具的免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；小規(guī)模納稅人開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，是指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅而自行開(kāi)具或委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的普通發(fā)票；依法不需要辦理稅務(wù)登記的企事業(yè)單位和個(gè)人，偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，憑自產(chǎn)自銷證明由銷售方所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或通用機(jī)打發(fā)票。注意：批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開(kāi)具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

2、企業(yè)所得稅：科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷；

北京名企科技提醒：企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無(wú)法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

3、增值稅納稅申報(bào)：增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程是進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理，對(duì)申報(bào)比對(duì)不符的，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)有提示信息推送，包括比對(duì)不符結(jié)果保存內(nèi)容、監(jiān)控級(jí)別、比對(duì)類型、比對(duì)名稱、比對(duì)內(nèi)容等。北京名企科技提醒：增值稅納稅申報(bào)前，抄稅-納稅申報(bào)-清卡是有先后順序的，必須先抄稅、再申報(bào)，如果比對(duì)成功，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)清卡；如果比對(duì)不成功，金稅盤將被鎖死，需要攜帶金稅盤到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理。