一般納稅人交哪些稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人交哪些稅

想要?jiǎng)?chuàng)業(yè)開公司的小伙伴們必須要知道，從某種意義上來講，老板跟公司其實(shí)是兩個(gè)獨(dú)立的個(gè)體，公司的錢不等于老板的錢，那么公司賺錢之后，有多少錢能進(jìn)入到老板的口袋里呢？

一個(gè)正常的有限公司。除了特種行業(yè)，一般要繳納的稅有四種。

有限公司的稅

增值稅3%-13%，這里說的是未降稅之前，現(xiàn)在因疫情原因，國家給小規(guī)模企業(yè)降稅，從3%降到了1%；

增值稅：就是我們賣出東西，開出發(fā)票，就要繳納的稅。分為小規(guī)模的3%，和一般納稅人的13%和6%；

商貿(mào)業(yè)是13%服務(wù)業(yè)是6%，小規(guī)模一律3%；

附加稅：就是在增值稅繳稅金額的基礎(chǔ)上來的。一般城市12%，農(nóng)村10%；

企業(yè)所得稅：公司的收入，扣除有票回來的成本，人員工資，還有已經(jīng)繳納的增值稅和附加稅，等等開支。剩下的就要繳納企業(yè)所得稅了。她的稅率是25%；

當(dāng)然國家現(xiàn)在也有政策，對于小微企業(yè)，月開盤額少于10萬，季度少于30萬的，增值稅；

利潤在100萬以下的，按照5%繳納企業(yè)所得稅，利潤在100-300萬之間的，繳納10%企業(yè)所得稅。

利潤在300萬以上的，統(tǒng)一按照25%繳納企業(yè)所得稅；

個(gè)人經(jīng)營所得稅：有限公司里面核定的是20%。這個(gè)稅是說，一筆收入，走到了繳納完企業(yè)所得稅這一步了。交完企業(yè)所得稅，剩下的資金，還在公司內(nèi)。如果股東想拿出來分紅，就要繳納20%的股東分紅稅了；

整個(gè)一圈下來，稅交了不少，最高13%+25%+20%，看似稅真的很高，但是其中有很多情況是交不上這么多稅的。一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，如果進(jìn)項(xiàng)票夠多，可能不用繳納增值稅；企業(yè)所得稅方面，如果企業(yè)成本本身很高，有大量成本票補(bǔ)充進(jìn)來，也可能不用繳稅，其實(shí)最終，就是20%的股東分紅稅，好似必須要繳納。

但是現(xiàn)在有很多企業(yè)，老板想買豪車，直接用公司名義買，做為公司固定資產(chǎn)，抵了企業(yè)所得稅。又不用繳納股東分紅稅，將資金提出來再去買車。反正車是公司的，開車的人不還是你自己嗎？

以上是有限公司大致情況。

還有一些企業(yè)，不用繳納企業(yè)所得稅。比如，合伙企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體戶。但是他們的主體并不是有限公司。而是無限責(zé)任的。也就是說，如果公司涉及到負(fù)債，公司資產(chǎn)無法償還，會(huì)涉及到股東個(gè)人資產(chǎn)的問題。

— —正經(jīng)事

【第2篇】一般納稅人納稅

對于一般納稅人企業(yè)，都需要申報(bào)增值稅的，大家對于這塊都是比較上心的，但是好多中小企業(yè)的新手會(huì)計(jì)對于增值稅申報(bào)很是頭痛，先別著急，小編今天給大家?guī)怼耙话慵{稅人增值稅納稅申報(bào)”（附案例解析），需要的趕緊收藏學(xué)習(xí)了！

純干貨：一般納稅人增值稅納稅申報(bào)，附案例解析

（文末有完整版ppt資料領(lǐng)取方式）

目錄

一般納稅人增值稅納稅申報(bào)

案例解析

一般納稅人增值稅納稅申報(bào)

(一)、增值稅納稅人身份登記標(biāo)準(zhǔn)

（二）、增值稅計(jì)稅方法

（三）、增值稅稅率及征收率

納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：

農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。

（四）、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（五）、一般納稅人增值稅申報(bào)流程

（六）、增值稅納稅申報(bào)準(zhǔn)備工作

案例分析

…………

篇幅有限，關(guān)于“一般納稅人增值稅納稅申報(bào)”全套ppt已打包好了，想要領(lǐng)取的小伙伴，可以通過下面方式進(jìn)行領(lǐng)?。?/p>

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【第3篇】一般納稅人證明怎么開

最近，有好多小伙伴很好奇如何查詢銷售方是否是一般納稅人，其實(shí)很簡單，就在銷售方登記所在省份的稅務(wù)局網(wǎng)站就可以查詢。

以四川省為例。

1、登錄四川省稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊我要查詢

2、點(diǎn)擊一般納稅人資格查詢

3、輸入納稅人識(shí)別號(hào)或者納稅人名稱點(diǎn)擊查詢即可

4、比如我輸入峨眉山旅游股份有限公司，點(diǎn)擊查詢就得到下面的結(jié)果了。

注意：各省網(wǎng)站只能查到各省的公司，其他省份的公司不能查詢

比如北京注冊的公司，你在四川省的網(wǎng)站就沒法查詢。我們以中國國際航空股份有限公司為例。

公司在四川省網(wǎng)站是查詢不到的。

我們登陸北京市稅務(wù)局網(wǎng)站，也是在我要查詢里面

輸入名稱或者納稅人識(shí)別號(hào)就可以查詢到。

當(dāng)然北京稅務(wù)局網(wǎng)站查詢結(jié)果更牛，信息更全面。

所以，有了這個(gè)查詢功能，如果哪天對方要求你提供一般納稅人證明，是否可以以此查詢截圖來證明呢？

目前絕大多數(shù)地區(qū)電子稅務(wù)局都有這個(gè)功能。如圖所示，灰色地區(qū)尚未開通。

那么現(xiàn)在又出現(xiàn)一個(gè)問題，如果對方非要讓我提供一般納稅人的證明，我應(yīng)該怎么提供？莫非真的給對方打印一個(gè)電子稅務(wù)局查詢截圖？

其實(shí)這個(gè)是有明確規(guī)定的。

國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告第八條規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

就是這么個(gè)東西，一式兩份的，納稅人留存的那份可以用來證明。

不過現(xiàn)在印象中很少有地方需要提供這個(gè)一般納稅人證明了。

以前還是挺多的，很多時(shí)候你要求別人給你開專用發(fā)票，對方都會(huì)要求你提供一般納稅人證明。

比如納稅人出差，需要索取專票，對方要讓你出這個(gè)證明，如果當(dāng)時(shí)沒有辦法提供，可以用手機(jī)在電子稅務(wù)局查詢自己公司一般納稅人的信息給對方財(cái)務(wù)看，這樣也是可行。

其實(shí)稅務(wù)局已經(jīng)明確過，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，只需要提供開票信息即可，不需要提供諸如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

目前除了一些銀行、加油單位在向你開具專用發(fā)票時(shí)候還需要讓你提供一般納稅人證明外，其他基本都不存在這種現(xiàn)象。

比如，某銀行在向客戶開具手續(xù)費(fèi)專用發(fā)票時(shí)候就需要客戶提供如下資料：

開發(fā)票需提供：

1、營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件「加蓋公章」

2、證明是一般納稅人的書面資料「加蓋公章」

3、客戶需提供需要開票的手續(xù)費(fèi)明細(xì)清單「加蓋公章」

4、客戶還需填寫我行開票申請表「加蓋公章」

5、客戶經(jīng)辦人身份證復(fù)印件「加蓋公章」

6、開戶許可證「加蓋公章」

……

當(dāng)然，除了開票，有時(shí)候招投標(biāo)中也有被要求提供這個(gè)證明的。

其實(shí)雖然我們現(xiàn)在看一般納稅人證明是登記表來證明。

以前還不是這樣的。

最早有單獨(dú)一個(gè)證書的。

后面，國家稅務(wù)總局令第22號(hào)， 國家稅務(wù)總局增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法實(shí)施后，一般納稅人是實(shí)行認(rèn)定制。

那個(gè)時(shí)候，如果你認(rèn)定是一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在一般納稅人《稅務(wù)登記證》副本“資格認(rèn)定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記（附件3）?！霸鲋刀愐话慵{稅人”戳記印色為紅色，印模由國家稅務(wù)總局制定。

很多人應(yīng)該看過這個(gè)，這個(gè)也經(jīng)常被作為一般納稅人的證明。對方要的時(shí)候就拿著給復(fù)印一個(gè)。

當(dāng)然，認(rèn)定制下，很多單位用的稅局下達(dá)的稅務(wù)認(rèn)定書來作為證明。認(rèn)定機(jī)關(guān)會(huì)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

后來，認(rèn)定改登記，沒這個(gè)認(rèn)定事項(xiàng)通知書了。

再后來，國家稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，納稅人稅務(wù)登記證件上不再加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》，可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)。

而目前最新的政策就是文章開頭國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)的規(guī)定。

這次，寶哥把一般納稅人如何開證明，如何開專票都整理好啦，可以直接收藏學(xué)習(xí)！也可以分享讓更多小伙伴知道，一起學(xué)習(xí)。

end

來源：二哥稅稅念教你

【第4篇】申請一般納稅人資料

在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)經(jīng)營中，提到小規(guī)模納稅人和一般納稅人，可能對增值稅納稅人有所了解的朋友明白是什么，但是對于許多大部分還沒接觸過企業(yè)的朋友來說，可能只會(huì)感到疑惑，納稅人知道是什么，但是小規(guī)模納稅人和一般納稅人是什么呢？事實(shí)上兩種納稅人都是指企業(yè)規(guī)模，這里小編就為各位朋友詳細(xì)介紹一下。

一、什么是一般納稅人

一般納稅人主要是企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額（連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額）超過相關(guān)部門的規(guī)定數(shù)額，簡單來說，也就是企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較大的情況，當(dāng)然企業(yè)也是可以自行申請成為一般納稅人企業(yè)。

二、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、年應(yīng)稅銷售額超過我國相關(guān)部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。

2、主動(dòng)申請為一般納稅人需要滿足有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，能夠根據(jù)合法、有效的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核算；能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料等。

三、一般納稅人有什么好處

1、一般納稅人取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以進(jìn)行抵扣，稅負(fù)綜合來說不高，對于一些利潤不高的行業(yè)更方便。

2、一般納稅人的企業(yè)更安全，因?yàn)槠湄?cái)務(wù)、稅務(wù)管理相對更加的規(guī)范，在企業(yè)的記賬報(bào)稅中，更加安全，也就確保企業(yè)不容易受到懲罰。

3、業(yè)務(wù)合作面更廣，許多的規(guī)模稍大的企業(yè)一般都為一般納稅人企業(yè)，而因?yàn)橐话慵{稅人企業(yè)需要通過進(jìn)項(xiàng)抵扣的原因，因此往往在合作的時(shí)候考慮的多是一般納稅人企業(yè)，所以小規(guī)模納稅人相對優(yōu)勢會(huì)較低。

因此從企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營來說，如果公司需要一般納稅人的優(yōu)勢，那么肯定是需要多多考慮申請一般納稅人。當(dāng)然對于小規(guī)模納稅人來說，也是有自身的一些好處，比如說核算簡單，優(yōu)惠政策享受等等，對于初創(chuàng)企業(yè)來說， 還是有相對不錯(cuò)的助益。至于企業(yè)的選擇來說，肯定是看自己當(dāng)下的情況，是否需要成為一般納稅人企業(yè)。

【第5篇】一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品稅率

企業(yè)的組織形式不同，增值稅適用的稅率也是不同的。不僅如此，就是企業(yè)的組織形式一樣，不同的經(jīng)營業(yè)務(wù)也需要適用不同的增值稅稅率。

一般納稅人的增值稅稅率是多少？

一般納稅人適用的增值稅稅率有四種：13%、9%、6%、0%。

1、13%適用于貨物勞務(wù)類。

13%只有一般納稅人才可以使用，并且這個(gè)稅率增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票是沒有區(qū)別的。

2、9%適用于建筑服務(wù)、房地產(chǎn)以及生活類。

9%也是一般納稅人才可以使用的。并且，9%低稅率適用的范圍還是很多的。和我們生活息息相關(guān)的產(chǎn)品，都是適用于9%的稅率。

比方說自來水、天然氣、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、居民用煤等。

3、6%適用于一般服務(wù)類。

6%同樣也是只能是一般納稅人才可以使用。服務(wù)類包括的內(nèi)容還是很多，企業(yè)在經(jīng)營這類業(yè)務(wù)時(shí)，也是需要認(rèn)真對待才可以。

4、零稅率適用于出口免稅方面。

0稅率方面，只有出口業(yè)務(wù)方面才會(huì)涉及。另外就是還會(huì)有免稅的情況存在，即免稅農(nóng)產(chǎn)品方面。需要注意的是，免稅和0稅率還是有差別的。

但是，我們需要注意的是，0稅率并沒有出口退稅好。企業(yè)在選擇時(shí)，也是考慮清楚。

增值稅的征稅范圍有哪些？

增值稅征稅環(huán)節(jié)可以分為四個(gè)，即生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)可以包括了社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部流程，當(dāng)然，在不同的環(huán)節(jié)，需要征稅的實(shí)際情況還是有很多不同的。

當(dāng)然，從征稅的具體范圍來看，增值稅的征稅范圍包括：境內(nèi)銷售貨物或者勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，金融服務(wù)以及進(jìn)口貨物。

當(dāng)然，這些具體征稅范圍內(nèi)部還有很多細(xì)節(jié)需要我們注意。由于篇幅限制，在這里，虎虎就不展開敘述了。有時(shí)間，虎虎再專門分享一下！

一般納稅人與小規(guī)模的稅負(fù)，誰的更低？

在一般的情況下，一般納稅人的稅率其實(shí)并不比小規(guī)模納稅人的高。這主要就是一般納稅人可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。但是，小規(guī)模納稅人不能享有這樣的優(yōu)惠條件。

從使用性以及對于企業(yè)未來發(fā)展的有利程度來看，一般納稅人才是更適合企業(yè)發(fā)展的組織形式。

其實(shí)對于這個(gè)問題也好理解，畢竟企業(yè)達(dá)到一定的規(guī)模，肯定希望和實(shí)力更強(qiáng)、財(cái)務(wù)管理更標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)合作。如果企業(yè)一般納稅人都不是，怎么才能更好地證明自己的實(shí)力的！

【第6篇】改一般納稅人

稅率與征收率

小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后，由適用3%、5%征收率，變?yōu)檫m用13%、9%、6%、0%幾檔稅率，一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。

申報(bào)期限變了

由原來的小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報(bào)，也可以選擇按季申報(bào)，變?yōu)橐话慵{稅人按月申報(bào)。

計(jì)稅方式變了

由小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅變?yōu)橐话慵{稅人適用一般計(jì)稅方法（提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計(jì)稅方法）。

發(fā)票開具變了

小規(guī)模納稅人：銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，只能按征收率開具。

特殊情形

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴(kuò)大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱“試點(diǎn)納稅人”）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，可以自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開具，簡易計(jì)稅方法下按征收率開具。

注：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)）規(guī)定：自2023年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

發(fā)票使用變了

小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等即使取得了增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不可以適用加計(jì)抵減政策。

一般納稅人購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，符合條件的，可以適用加計(jì)抵減政策。

計(jì)稅方式變了

小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，稅金計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

一般納稅人適用一般計(jì)稅方法（特殊情形除外），稅金計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

政策依據(jù)

1. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)）

2. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號(hào)）

3. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

4. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)）

5. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）

6. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）

7. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第87號(hào)）

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【第7篇】北京一般納稅人資格查詢

您可先點(diǎn)擊【我的信息】—【納稅人信息】—【資格信息】，查詢一般納稅人資格有效期起的時(shí)間，查到后進(jìn)入【我要辦稅】—【證明開具】—【打印一般納稅人證明】界面，根據(jù)“有效期起”選擇文書制作日期起，文書制作日期止選擇為一般納稅人有效期起的這一年的最后一天后查詢數(shù)據(jù)，查到數(shù)據(jù)后即可打??；圖示指引如下：

第一步

1、我的信息—納稅人信息。

2、用戶管理—用戶信息—納稅人信息—資格信息。

第二步

1、我要辦稅—證明開具。

2、證明開具—打印一般納稅人證明。

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【第8篇】一般納稅人小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

近幾年，國家出臺(tái)了一系列針對小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，那么具體都有哪些呢？今天就跟著小編一起來看看吧！

一、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

三、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個(gè)體戶減免地方'六稅兩費(fèi)'

該政策的具體內(nèi)容如下:

四、符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

免征的政府性基金包括:教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

五、符合條件的小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

該政策的具體內(nèi)容如下:

六、符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

該政策的具體內(nèi)容如下:

以上就是小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人可以享受的優(yōu)惠政策了，還想了解什么問題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來源:國家稅務(wù)總局

【第9篇】一般納稅人印花稅公式

印花稅，即將迎來重大變化。2023年7月1日起，新印花稅法將正式執(zhí)行，與現(xiàn)行的暫行條例相比，新印花稅法主要有11大變化：包括計(jì)稅依據(jù)、稅率、免稅范圍等等，今天帶大家快速掌握一下，大家學(xué)起來，別到時(shí)候交錯(cuò)了稅！

根據(jù)《印花稅法》與現(xiàn)行《印花稅暫行條例》比對，我們給大家總結(jié)了11點(diǎn)變化，具體如下：

1、印花稅法將征稅范圍進(jìn)行了縮減，權(quán)利、許可證照不用交印花稅了（現(xiàn)行價(jià)格是每件5元），會(huì)計(jì)不要弄錯(cuò)了，多交冤枉稅。

2、部分項(xiàng)目印花稅稅率降低了：像承攬合同、運(yùn)輸合同、建設(shè)工程合同等，商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的印花稅稅率，都由先前的萬分之五降低到了萬分之三。

3、用法律規(guī)定的形式，將財(cái)稅〔2018〕50號(hào)規(guī)定的營業(yè)賬簿印花稅稅率優(yōu)惠進(jìn)行確認(rèn)，具體詳見后面稅率比對表。

4、一直困擾財(cái)稅人的增值稅是否作為印花稅計(jì)稅依據(jù)問題得到明確：增值稅不作為計(jì)繳印花稅依據(jù)，但簽的合同是含稅價(jià)，且沒有單獨(dú)列明增值稅的，全額計(jì)算繳納印花稅（這個(gè)地方，在實(shí)務(wù)中，需要注意籌劃）。

5、困擾會(huì)計(jì)人的“尾數(shù)規(guī)定”（應(yīng)納稅額不足1毛免稅，一毛以上的“四舍五入”交稅）取消了，直接改為按實(shí)際計(jì)算稅額交稅。以后，應(yīng)繳和實(shí)繳差異的問題，不會(huì)再有了。

6、境外個(gè)人繳納印花稅的扣繳義務(wù)人得到了明確：

7、納稅期限和納稅地點(diǎn)明確：

納稅期限上，明確了按季、按年、按次計(jì)征的具體申報(bào)期限：

納稅地點(diǎn)上，明確了單位、個(gè)人等納稅人的具體納稅地點(diǎn)：

8、印花稅雖然是小稅種，但所涉及的金額一般也不會(huì)太多。但是在現(xiàn)行暫行條例下，實(shí)行的是“輕稅重罰”的思路，印花稅法則打破了這種現(xiàn)狀，之后統(tǒng)一按征管法執(zhí)行。

9、明確了證券交易印花稅屬于征稅范圍，等于將之納入了法律規(guī)范。

10、對于同一個(gè)憑證，但多方共同持有的情形，明確了各方的計(jì)稅金額：各自涉及的金額分別計(jì)算應(yīng)納稅額（現(xiàn)行是由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花）。

11、明確減征、免征印花稅的范圍，下圖是免稅優(yōu)惠范圍（一共8項(xiàng)）：

補(bǔ)充：上圖制作中漏掉了“非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同”。

另外，給大家附上一張印花稅新舊稅率比對表，讓大家更加一目了然地了解印花稅的具體變化：

最后，關(guān)于印花稅如何計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的問題，我們給大家簡單說下：

1、如何計(jì)算繳納印花稅？

具體計(jì)算公式：

計(jì)算其實(shí)挺簡單的，但是不同稅率的種類和稅收優(yōu)惠比較多，大家在計(jì)算的時(shí)候一定要細(xì)心。

2、印花稅如何入賬？

印花稅雖然小，但是風(fēng)險(xiǎn)并不小，實(shí)務(wù)中有不少企業(yè)因?yàn)樯俳?、忘記繳納印花稅，而被查被罰的案例，建議大家盡快學(xué)習(xí)新規(guī)定，規(guī)避各種涉稅風(fēng)險(xiǎn)奧。

【第10篇】一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)

計(jì)稅方法：

一般納稅人：主要適用一般計(jì)稅方法，對于特殊業(yè)務(wù)，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅；小規(guī)模納稅人：適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅；

銷售額：

一般納稅人：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+稅率或征收率）；

小規(guī)模納稅人：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）；

稅率：

一般納稅人：2023年4月起，適用13，9,6，稅點(diǎn)稅率和0稅率；

對于特殊業(yè)務(wù) 也可以選擇適用3%、5%稅率；

小規(guī)模納稅人：主要適用3%、5%征收率；

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人：可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，特殊業(yè)務(wù)采用簡易計(jì)稅的，不抵扣；

小規(guī)模：不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

稅收優(yōu)惠角度：一般納稅人：發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，無論月銷售額是否超過10萬元，均不得享受小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠；

小規(guī)模納稅人:2023年4.1---2022.12.31號(hào)的，小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過15萬元的，（季度不超過45萬元的）免征增值稅；

納稅期限：

一般納稅人：1日，3日，5,10,15,1個(gè)月；

小規(guī)模：可以以一個(gè)季度為納稅期限；

【第11篇】一般納稅人租賃費(fèi)稅率

對很多企業(yè)來說，開業(yè)的第一步就要租賃辦公室或廠房，也有可能需要給員工租賃宿舍，這是就需要開具租賃費(fèi)發(fā)票入賬，那么租賃費(fèi)都需要繳納哪些稅費(fèi)呢？

房屋租賃稅費(fèi)計(jì)算表（舉例）

增值稅及附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方繳費(fèi)附加）

以月租金10萬為界，10萬以下免，10萬以上住房5%減按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建設(shè)基金

自貿(mào)區(qū)等特殊區(qū)域0.03%，其他區(qū)域0.05%

個(gè)人所得稅

每次收入不足4000扣除800，超過4000扣除20%

房產(chǎn)稅

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城鎮(zhèn)土地使用稅

每平方米年稅額標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。具體以各地方政府規(guī)定為準(zhǔn)。

房屋租賃分為住房和非住房，兩者適用的個(gè)人所得稅和房產(chǎn)稅等稅率不一樣。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商鋪、寫字樓等，具體以房產(chǎn)證為準(zhǔn)。

【第12篇】一般納稅人注銷費(fèi)用

任何人都想通過創(chuàng)業(yè)成功實(shí)現(xiàn)自己的夢想。

但是據(jù)官方可靠數(shù)據(jù)顯示，平均每一千個(gè)創(chuàng)業(yè)者中只有一個(gè)人適合創(chuàng)業(yè)，成功的畢竟少數(shù)!

有的朋友對于創(chuàng)業(yè)想的很簡單，想開公司，自己當(dāng)老板，那就注冊一個(gè)公司，不想要了就直接不管了。

但是，現(xiàn)實(shí)生活是，如果你的公司不再正常經(jīng)營的話，就必須要去進(jìn)行注銷!

因?yàn)椴蛔N的話，后果還蠻嚴(yán)重的!比如說，工商局黑名單，永遠(yuǎn)辦理不了公司。

有人說，那有什么，大不了我不再開公司就行了!當(dāng)然，處罰還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這些。

比如，你將可能連坐火車、汽車和飛機(jī)都會(huì)出現(xiàn)問題。

所以啊，既然開了公司就用心經(jīng)營吧~

萬一實(shí)在經(jīng)營不下去了，公司也別拖著不注銷，否則怎么看都是個(gè)“定時(shí)炸彈”。

但是，公司注銷可沒有注冊時(shí)那么容易，真是套路滿滿，一個(gè)不小心可能就要被套路了!

一般公司注銷往往是因?yàn)楣境隽艘恍﹩栴}才去注銷，所以注銷的時(shí)候也會(huì)查出一些問題。

比如：企業(yè)的租金發(fā)票開了沒有，是否還在那里經(jīng)營了，企業(yè)的租賃合同都找不到。

這樣注銷的手續(xù)又要增加，費(fèi)用自然又要增加了。

當(dāng)然，在注銷公司時(shí)，比較常見的問題還屬于公司賬面上還有庫存商品。

李總在深圳經(jīng)營一家美發(fā)用品批發(fā)公司，為一般納稅人。因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)的沖擊，導(dǎo)致公司這兩年業(yè)績連續(xù)下滑。

終于，在今年6月份的時(shí)候，實(shí)在是經(jīng)營不下去了，準(zhǔn)備去注銷。

但是，去稅務(wù)局注銷時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司賬面上還有10萬元的存貨，市場價(jià)(不含稅)為12萬元，在注銷時(shí)稅務(wù)局要求補(bǔ)繳2.04萬。

李總表示，很不理解啊!為何公司都要注銷了，還要交稅啊?

事實(shí)上，一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營，辦理注銷稅務(wù)登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會(huì)分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配?！皩⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定為視同銷售行為。

所以，這市場價(jià)12萬的庫存商品，肯定是按照12萬確認(rèn)銷項(xiàng)啊，注銷的時(shí)候需要繳納增值稅12*17%=2.04萬元。

最后，注銷公司真心會(huì)讓人感覺累覺不愛啊!光國稅局注銷一般平均要10趟，地稅局10趟，工商局也要4-5趟，銀行3-4趟!

關(guān)鍵是，你在注銷之前還要準(zhǔn)備公司所有的賬本、憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表，上傳國稅地稅報(bào)表!所以，如果你不是一個(gè)有耐心而且時(shí)間充足的人，建議還是找個(gè)工商代理中介公司幫忙吧!

【第13篇】2023一般納稅人新政策

有些小規(guī)模企業(yè)經(jīng)營的好好的，突然發(fā)現(xiàn)自己被強(qiáng)制轉(zhuǎn)成一般納稅人了？！為什么會(huì)這樣？

小規(guī)模與一般人的概念

為什么會(huì)強(qiáng)制轉(zhuǎn)變

企業(yè)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人一般會(huì)是兩種情況：

1、連續(xù)12個(gè)月或在12個(gè)月期間營業(yè)額累計(jì)達(dá)到500萬以上。

2、12個(gè)月內(nèi)累計(jì)銷售額達(dá)500萬的工業(yè)，且當(dāng)月未申請為一般納稅人。

如果有這兩種情況的，稅局就會(huì)將企業(yè)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。

怎么主動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人

如果企業(yè)有需求，怎么主動(dòng)申請轉(zhuǎn)為一般人納稅人呢？滿足3個(gè)條件即可：

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以上的；

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的；

3、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模優(yōu)惠什么時(shí)候停止

根據(jù)國稅局的回復(fù)：

1.當(dāng)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人之后，生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策。

2.如果逾期不辦理登記為一般納稅人的，次月起也不能再適用小規(guī)模的減征優(yōu)惠政策。

轉(zhuǎn)為一般后需要補(bǔ)稅？

分兩種情況來看：

1、如果在小規(guī)模期間有按時(shí)申報(bào)納稅，那么不用補(bǔ)繳。2、如果小規(guī)模期間有遺留的逾期未交，除了補(bǔ)繳稅款外，還有滯納金。

小規(guī)模與一般納稅人應(yīng)繳的稅費(fèi)科目也不相同，小規(guī)模的增值稅科目設(shè)置的比較簡單：已交稅金、應(yīng)交稅金、未交增值稅、減免稅額。

而一般納稅人就比較復(fù)雜一些：應(yīng)繳增值稅、預(yù)繳增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、未交增資稅、簡易計(jì)稅.....

一般納稅還能變回小規(guī)模嗎

不能！

2023年有個(gè)政策，引起了不少爭議：

將小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一至500萬元時(shí)，允許此前按照較低標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定（登記）的一般納稅人，在2023年年底前自愿選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

但因?yàn)橐咔榈脑?，該政策延期了?/p>

一直到今年再也沒發(fā)布過新的延續(xù)政策，所以，不管是不是自愿轉(zhuǎn)成一般納稅人，一經(jīng)認(rèn)定，都無法再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【第14篇】一般納稅人收到普票怎么做賬

發(fā)票是不是隨時(shí)可以入賬，在時(shí)間上有沒有什么規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)對發(fā)票的入賬時(shí)間一定要有把控，那么發(fā)票入賬時(shí)間是不是有規(guī)定呢？如果還不了解這部分的內(nèi)容，就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

發(fā)票的入賬時(shí)間有哪些規(guī)定？

根據(jù)信息質(zhì)量要求要符合及時(shí)性的原則，企業(yè)發(fā)生的事項(xiàng)，要進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，是不能夠提前和延后的，如果費(fèi)用支出后，沒來得及記錄做賬，是可以補(bǔ)記的，但仍然要作為當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，如果跨年度，就應(yīng)該作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)，做以前年度損益調(diào)整。一般來說在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用支出，都是可以記賬的，但是為了避免賬目出錯(cuò)，最好就是當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月記賬，或者是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制也可以，如果不在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，那么就要進(jìn)行納稅調(diào)整，對于會(huì)計(jì)人員來說就比較麻煩了。

企業(yè)收到發(fā)票后應(yīng)該怎么入賬？

如果是專票要價(jià)稅分離，如果是普票可以不用價(jià)稅分離，普票不能抵扣

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

收到別人開的發(fā)票

借：庫存商品/原材料/管理費(fèi)用

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

一般納稅人收到普票

借：存貨——庫存商品

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

收到增值稅專票時(shí)

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

發(fā)票入賬需要注意哪些情況？

1、盡量減少'白條'入賬

2、注意發(fā)票的時(shí)效性

3、發(fā)票上的項(xiàng)目要全面審核

4、付款原始憑證不局限于發(fā)票

5、注意發(fā)票是否'偷梁換柱'

6、注意發(fā)票是否為'陰陽發(fā)票'

7、對發(fā)票要'驗(yàn)明正身'

8、注意發(fā)票號(hào)碼是否'緊密相連'

以上就是有關(guān)發(fā)票入賬時(shí)間的規(guī)定以及注意事項(xiàng)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第15篇】一般納稅人會(huì)計(jì)分錄

常用的會(huì)計(jì)分錄，不會(huì)的可以背一背，平常都能用的上。

一般納稅人（商業(yè)）

1 收到貨款： 借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-客戶 （附銀行回單）

2支付貨款： 借：應(yīng)付賬款------供應(yīng)商

貸：銀行存款 （附銀行回單）

3取現(xiàn) ： 借 庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款 （附銀行回單）

4支付上月增值稅： 借：應(yīng)交稅金----未交增值稅

貸：銀行存款 （附銀行回單）

5支付上月附加稅： 借: 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款 （附銀行回單

6支付本月社保： 借：管理費(fèi)用—社保（公司）

其他應(yīng)收款—社保（個(gè)人）

貸：銀行存款 （附銀行回單）

7支付個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅金—個(gè)人所得稅

貸 銀行存款 （附銀行回單）

【第16篇】一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品稅率

一般納稅人稅率現(xiàn)在分3個(gè)檔次次 分別是基本稅率13%（納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物），較低稅率9%（納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃、銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)），低稅率6%（納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、增值電信服務(wù)），還有一個(gè)特殊的就是零稅率（出口貨物、勞務(wù)或者境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為）；這個(gè)就是咱們稅法上看到的我國一般納稅人增值稅稅率，基本稅率很好理解，但是較低稅率，低稅率，零稅率很多人就分不清了，今天給大家做了總結(jié)如下圖；

低較低稅率

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用油、食用鹽

石油液化氣、

二甲醚

圖書

報(bào)紙

雜志

音像制品

電子出版物

飼料

化肥

農(nóng)藥

農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

基礎(chǔ)電信

天然氣

煤氣

自來水、熱水

冷氣、暖氣

居民用煤炭制品、沼氣

交通運(yùn)輸

郵政

建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃

低稅率

技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)商譽(yù)著作權(quán)、自然資源

金融服務(wù)

增值電信服務(wù)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

信息技術(shù)服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

物流輔助服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)

廣播影視服務(wù)

商務(wù)輔助服務(wù)

其他現(xiàn)代服務(wù)

文化體育服務(wù)

教育醫(yī)療服務(wù)

旅游娛樂服務(wù)

餐飲住宿服務(wù)

居民日常服務(wù)

其他生活服務(wù)

零稅率

國際運(yùn)輸服務(wù)

航空運(yùn)輸服務(wù)

向境外單位提供（研發(fā)服務(wù)，合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)）

境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的與香港、澳門、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為

這些就是咱們常見的一些增值稅一般納稅人用到的稅率了，好好記下吧，以后增值稅率不迷茫