企業(yè)稅率哪里查詢（16篇）

【第1篇】企業(yè)稅率哪里查詢

一：企業(yè)所得稅稅率：25％

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

二：符合條件的小型微利企業(yè)（所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額）：20％

2023年1月1日至2023年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬改為50萬。

對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元( 含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)：是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合以下條件的企業(yè)：

工業(yè)企業(yè)：

1、年度應(yīng)納稅所得額≤50萬元

2、從業(yè)人數(shù)≤100人

3、資產(chǎn)總額≤3000萬元

其他企業(yè)：

1：年度應(yīng)納稅所得額≤50萬元

2、從業(yè)人數(shù)≤80人

3、資產(chǎn)總額≤1000萬元

財(cái)稅〔2017〕43號(hào)

三：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)：15％

1、國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè) , 減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅法第二十八條

2、以境內(nèi)、 境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

財(cái)稅2023年47號(hào)

3、自2023年1月1日起,高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

財(cái)稅〔2015〕63號(hào)

4、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后, 自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)恵,并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年,在通過重新認(rèn)定前,其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳,在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。

國家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)

四：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)：15％

自2023年1月1日起，在全國范圍內(nèi)實(shí)行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：

已認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)：減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

職工教育經(jīng)費(fèi)支出：經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

財(cái)稅〔2017〕79號(hào)

五：廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15％

財(cái)稅〔2014〕26號(hào)

六：設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%

國家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)

七：線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)：15%

財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)

八：投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)：15%

財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)

九：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)：10%

財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)、發(fā)改高技〔2016〕1056號(hào)

十：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅：10%

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

【第2篇】菲律賓企業(yè)所得稅稅率

總統(tǒng)府周五說，杜特爾特總統(tǒng)簽署了《公司復(fù)興和企業(yè)稅務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)法》（create），但否決此條文，包括社會(huì)化住房的免稅門坎。

總統(tǒng)發(fā)言人洛克周五在一則給記者的信息中說：“我證實(shí)create法已被簽署，但一些項(xiàng)目被否決?！?/p>

該法律把公司入息稅（即企業(yè)所得稅）從東南亞之最高的30%減至對(duì)大公司的25%對(duì)中小微型企業(yè)的20%。

不過，總統(tǒng)否決一些條文，其中之一，規(guī)定社會(huì)化和廉價(jià)住房的增值稅（vat）免稅門坎為250萬比索和住房及地皮420萬比索。

杜特爾特在他的否決信息中解釋：“這將惠及甚至那些原本不是vat豁免目標(biāo)的人——那些實(shí)際上能負(fù)擔(dān)適當(dāng)住房的人。這導(dǎo)致在稅務(wù)豁免高度的歪曲和對(duì)納稅群體榨取沉重的代價(jià)。”

他補(bǔ)充說，“該條文也易于被濫權(quán)，因?yàn)榈禺a(chǎn)可被分割成塊，以便它們的個(gè)別價(jià)值可落入vat豁免門坎。如果不否決，從前述條文的從2020至2030的收入損失估計(jì)為1553億比索，它可被用于公共物品以直接惠及窮人?！?/p>

【第3篇】小微企業(yè)增值稅稅率是

最近有老板問我企業(yè)所得稅稅率有幾個(gè)？ 是不是還有2.5%稅率。針對(duì)疑問，我來回答這個(gè)問題：

我國法定的企業(yè)所得稅稅率是25%，小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率20%，高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅。除了以上稅率外，國家還出臺(tái)了稅收優(yōu)惠政策，針對(duì)小微企業(yè)優(yōu)惠政策如下：

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

——摘自“財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知”（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

二、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

三、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。

——摘自“財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告”（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）

稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)），進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：?

一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)

（一）對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（二）小型微利企業(yè)享受上述政策時(shí)涉及的具體征管問題，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2023年第2號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

—— 摘自“國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告”（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

上面是政策原文，翻譯過來就是

1、當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額（利潤總額）低于100萬部分，稅率=20%*25%*50%=2.5%；

2、當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額（利潤總額）在100萬-300萬之間部分，稅率=20%*50%*50%=5%；

3、當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額（利潤總額）超過300萬，不享受小微企業(yè)稅收政策。

如果對(duì)條文理解有疑問，歡迎大家在評(píng)論區(qū)留言?。?！

【第4篇】核定征收企業(yè)所得稅率是多少

想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資小知識(shí)，可移步到《懂稅大大》即可獲?。?/strong>

核定征收與查賬征收本是所得稅的兩種征收方式，稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)自身的情況不同采取的征收方式，這兩種征收方式本身企業(yè)多繳納的稅款是差不多的。

稅務(wù)部門是根據(jù)企業(yè)什么情況來判定所得稅適合哪種征收方式呢？

查賬征收與核定征收企業(yè)到底適用那一種，歸根結(jié)底還是得看企業(yè)自身的情況。查賬征收是想要企業(yè)有完整的賬簿以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。

所以企業(yè)究竟是何種所得稅征收方式，是根據(jù)企業(yè)自身情況來定的。其實(shí)查賬征收與核定征收的稅款差不多了多少，但在稅收洼地園區(qū)核定征收有一定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)享受后能一定程度上減稅降費(fèi)！

稅收洼地園區(qū)重慶，當(dāng)?shù)氐?strong>園區(qū)內(nèi)的核定征收核定個(gè)人所得稅稅率僅0.75%-1.2%，同時(shí)還不需要法人到場處理相關(guān)事宜，包含對(duì)公賬戶的開設(shè)以及后期的注銷！

這樣企業(yè)的個(gè)人所得稅稅負(fù)壓力就得到有效的解決！想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資小知識(shí)

可移步到《懂稅大大》即可獲??！

【第5篇】小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率

小規(guī)模公司需要報(bào)哪些稅？

通常來說，一般小規(guī)模公司涉及的稅種包括：增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用、房產(chǎn)稅等等。常涉及的稅種增值稅、城建稅及教育附加稅、印花稅等

計(jì)算方法分別大概如下：

1、增值稅應(yīng)按銷售收入3%繳納；

2、城建稅應(yīng)按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費(fèi)附加應(yīng)按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費(fèi)附加應(yīng)按繳納的增值稅的2繳納%；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本應(yīng)按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度應(yīng)按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后應(yīng)按年度增加部分繳納）；

6、企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額*對(duì)應(yīng)稅率

7、個(gè)人所得稅：（收入-社保-扣除項(xiàng)）*對(duì)應(yīng)預(yù)扣稅率

其中增值稅與企業(yè)所得稅向國稅局申報(bào)繳納，其他均向地稅局申報(bào)繳納。這里需要注意，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經(jīng)營什么業(yè)務(wù)，涉及什么稅，和小規(guī)模納稅屬性沒有絕對(duì)關(guān)系的。

小規(guī)模如何核定企業(yè)所得稅?

近幾年來國家對(duì)于小規(guī)模納稅人的政策還是優(yōu)惠多多，比如針對(duì)小微型企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，年度應(yīng)納稅所得額低于100萬時(shí)，其所得稅減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。

換句話說，小微企業(yè)型企業(yè)優(yōu)惠政策對(duì)年度應(yīng)納稅所得額低于100萬元的部分稅率實(shí)際為5%；對(duì)年度應(yīng)納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分實(shí)際所得稅稅率為10%。對(duì)小規(guī)模納稅人來說這些相關(guān)的稅收政策能利用則利用。當(dāng)然增值稅季度銷售額低于30萬的，予以免征。

同時(shí)2023年初因?yàn)樘厥庠?，征收率?%降到1%。也就意味著增值稅稅率降低了2個(gè)點(diǎn)。

小規(guī)模企業(yè)所得稅如何算?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。 第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

第三十四條簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

第三十五條簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

【第6篇】企業(yè)所得稅稅率及計(jì)算方法

一企業(yè)所得稅稅率及計(jì)算方法：

1、企業(yè)所得稅稅率：

25%

(1)居民企業(yè)；（2）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)（境內(nèi)外）

20%（實(shí)際減按10%）

（1）非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所卻有來源于境內(nèi)所得的（2）非居民企業(yè)，雖在中國境內(nèi)設(shè)立、場所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)，場所沒有實(shí)際聯(lián)系的

20%

符合條件的小型微利企業(yè)

15%

（1）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）（2）設(shè)在西部地區(qū)，以（鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄）項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，主營業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上的企業(yè)

2. 企業(yè)所得稅計(jì)算

1）應(yīng)納稅所得的計(jì)算

直接法： 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

間接法： 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

2）應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

二、企業(yè)所得稅常用扣除項(xiàng)目及相關(guān)規(guī)定：

項(xiàng)目

扣除標(biāo)準(zhǔn)

超標(biāo)準(zhǔn)處理

職工福利費(fèi)

不超過工資薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予

當(dāng)年不得扣除

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

不超過工資薪金總額 2%的部分準(zhǔn)予

當(dāng)年不得扣除

職工教育經(jīng)費(fèi)

不超過工資薪金總額 8%的部分準(zhǔn)予扣除

當(dāng)年不得扣除；但超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰

當(dāng)年不得扣除

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

當(dāng)年不得扣除；但超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

公益性捐贈(zèng)支出

不超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除

當(dāng)年不得扣除；但超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后 3 年內(nèi)扣除

不得扣除項(xiàng)目：

1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

2）企業(yè)所得稅稅款

3）稅收滯納金

4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出

6）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出

7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

9）與取得收入無關(guān)的其他支出

【注意】合同違約金、銀行罰息、法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)可據(jù)實(shí)在稅 前扣除。

小型微利企業(yè)規(guī)定： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu) 惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 8 號(hào)，自 2021 年 4 月 1 日起施行，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【第7篇】企業(yè)所得稅的稅率有

企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織就其生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得征收的一種稅。

一、納稅義務(wù)人

1、在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。

2、單位名稱不是企業(yè)，也可以是企業(yè)所得稅的納稅人——其他取得收入的組織。

3、以企業(yè)冠名的“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)”，不是企業(yè)所得稅納稅人，這類企業(yè)的投資人、合伙人繳納個(gè)人所得稅。

4、依據(jù)地域和居民的稅收管轄權(quán)，納稅人企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。劃分標(biāo)準(zhǔn)為——注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地，二者之一。

a、居民企業(yè)

a、依法在中國境內(nèi)成立——注冊(cè)地；

b、或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)——實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地。（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)）

b、非居民企業(yè)

a、依外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所；

b、 依外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

二、征稅對(duì)象--------企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

1、結(jié)合納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象：（必須對(duì)所得來源地加以明確規(guī)定）

a、 居民企業(yè)——來源于中國境內(nèi)、境外的所得；

b、非居民企業(yè)——來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其在中國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得。

2、所得來源的確定

所得形式

所得來源地

銷售貨物所得

交易活動(dòng)發(fā)生地

提供勞務(wù)所得

勞務(wù)發(fā)生地

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

（1） 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；

（2） 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；

（3） 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

股息、紅利等權(quán)益性投資所得

分配所得的企業(yè)所在地

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地

其他所得

國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定

例1：下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（bc ）。

a.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方（原投資方企業(yè)）所在地確定

b.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定c.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

d.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定

解；選項(xiàng) a，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng) d，特許權(quán)使用費(fèi)所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

例2：注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在甲國的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（abcd ）。

a. 轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

b. 在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得

c. 在我國設(shè)立的分行為我國某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入

d、在我國設(shè)立的分行為位于乙國的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入

解：該銀行屬于非居民企業(yè)關(guān)注選項(xiàng) bcd：選項(xiàng) b，股息紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng) c、d，勞務(wù)發(fā)生地均在我國境內(nèi)。

三、稅率

種類

稅率

適用范圍

基本稅率

25％

（1） 居民企業(yè)；

（2） 在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

優(yōu)惠稅率

20％

符合條件的小型微利企業(yè)（所得額還有減征）

15％

（1） 國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；

（2） 西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)；

（3） 從事污染防治的第三方企業(yè)。

扣繳義務(wù)人代扣代繳

10％

（1） 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)；

（2） 雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。

拋磚引玉！點(diǎn)贊、關(guān)注、轉(zhuǎn)發(fā)、交流！

【第8篇】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅稅率是多少

關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)出售問題，稅務(wù)規(guī)定繁瑣復(fù)雜，本文將房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅問題作匯總與梳理。后期還會(huì)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他企業(yè)、個(gè)人出售不動(dòng)產(chǎn)問題進(jìn)行總結(jié)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注。

首先，需明確一般計(jì)稅與簡易征收的適用問題。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2 規(guī)定：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇使用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人出售房地產(chǎn)新項(xiàng)目適用一般計(jì)稅，無選擇權(quán)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人出售房地產(chǎn)適用簡易征收，無選擇權(quán)。

稅款征收及計(jì)算方法如下：

1.一般計(jì)稅方法：稅率為9%，預(yù)征率為3%

（1）適用：①房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售房地產(chǎn)新項(xiàng)目

②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇一般計(jì)稅的

（2）預(yù)繳：收到預(yù)收款時(shí)，在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款，預(yù)征率為3%

預(yù)繳稅款額=預(yù)收款/（1+9%）*3%

（3）申報(bào)：納稅申報(bào)期內(nèi)，在機(jī)構(gòu)所在地完成納稅申報(bào)，稅率為9%

申報(bào)稅款=（銷售額-支付的土地價(jià)款+價(jià)外收入）/（1+9%）*9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-已預(yù)繳稅款

2.簡易征收：征收率為5%，預(yù)征率為3%

（1）適用：①小規(guī)模納稅人出售不動(dòng)產(chǎn)

②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇簡易征收的

（2）預(yù)繳：收到預(yù)收款時(shí)，在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款，預(yù)征率為3%

預(yù)繳稅款額=預(yù)收款/（1+5%）*3%

（3）申報(bào)：納稅申報(bào)期內(nèi)，在機(jī)構(gòu)所在地完成納稅申報(bào)，征收率為5%

申報(bào)稅款=（銷售額+價(jià)外收入）/（1+5%）*5%-已預(yù)繳稅款

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房增值稅問題總結(jié)

【第9篇】建筑企業(yè)如何異地預(yù)繳稅金稅率

今天給大家簡單介紹下到異地做建筑，需要預(yù)繳的稅款種類及計(jì)算的方法，希望對(duì)大家有幫助?。?！

以下計(jì)算，按合同金額20000000元來計(jì)算。

一、預(yù)繳增值稅

異地預(yù)繳增值稅按兩個(gè)點(diǎn)來計(jì)算

預(yù)繳增值稅=2000萬/（1+10%）*2%=363636.36元

二、預(yù)繳城建稅（縣城5個(gè)點(diǎn)，市七個(gè)點(diǎn)）

在預(yù)繳增值稅的基礎(chǔ)上乘以七個(gè)點(diǎn)

預(yù)繳城建稅=363636.36*0.05=18181.82元

三、預(yù)繳教育費(fèi)附加

在預(yù)繳增值稅的基礎(chǔ)上乘以三個(gè)點(diǎn)

預(yù)繳教育費(fèi)附加=363636.36*0.03=10909.09元

四、預(yù)繳地方教育費(fèi)附加

在預(yù)繳增值稅的基礎(chǔ)上乘以兩個(gè)點(diǎn)

預(yù)繳地方教育費(fèi)附加=363636.36*0.02=7272.73元

五、預(yù)繳印花稅

預(yù)繳印花稅=2000萬*0.0003=6000元

六、預(yù)繳企業(yè)所得稅

預(yù)繳企業(yè)所得稅=2000萬/（1+10%）*0.002=36363.64元

七、預(yù)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)

預(yù)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)=2000萬*1.2‰=24000元

注：不同的地方稅收政策可能存在差異，以上的計(jì)算方法僅供參考。

大家還有哪些稅款計(jì)算相關(guān)的問題都可以留言喔，也歡迎大家就此展開交流討論~

【第10篇】先進(jìn)技術(shù)企業(yè)稅率

記者日前從貴安新區(qū)相關(guān)部門獲悉,為支持技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)展,新區(qū)日前制定出臺(tái)了《貴安新區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(以下簡稱《辦法》),將對(duì)直管區(qū)內(nèi)認(rèn)定符合技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的所得稅減免。

據(jù)了解,《辦法》規(guī)定,申請(qǐng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)及從事的業(yè)務(wù)必需符合以下條件:一是信息系統(tǒng)集成服務(wù)、系統(tǒng)集成咨詢服務(wù)、系統(tǒng)集成工程服務(wù)等計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)；二是物理學(xué)、生物學(xué)、基因?qū)W、工程學(xué)、環(huán)境科學(xué)等研究開發(fā)和技術(shù)服務(wù)；三是文化技術(shù)服務(wù),包含采用數(shù)字技術(shù)對(duì)舞臺(tái)劇目、音樂、文物、非物質(zhì)文化遺產(chǎn)、文獻(xiàn)資源等文化內(nèi)容以及各種出版物進(jìn)行數(shù)字轉(zhuǎn)化和開發(fā)等；四是與中醫(yī)藥相關(guān)的遠(yuǎn)程醫(yī)療保健、教育培訓(xùn)、文化交流等服務(wù)。

對(duì)經(jīng)認(rèn)定符合技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè),新區(qū)將給予以下優(yōu)惠政策:按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

同時(shí)《辦法》還對(duì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定條件做出了要求:企業(yè)應(yīng)在《辦法》規(guī)定內(nèi)的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè)；企業(yè)的注冊(cè)地及生產(chǎn)經(jīng)營地在貴安新區(qū)直管區(qū)內(nèi)；具有法人資格,近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為；企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工,占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上；從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。

記者了解到,新區(qū)對(duì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定,將采取隨時(shí)申報(bào)隨時(shí)受理、集中審批的方式進(jìn)行,每年10月31日前辦理完畢。自正式受理企業(yè)申報(bào)材料到認(rèn)定工作完成不超過三個(gè)工作日。

此外,技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)自被認(rèn)定之日起三年復(fù)審一次,對(duì)符合條件的企業(yè)按照初次認(rèn)定進(jìn)行公示與備案,換發(fā)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)證書復(fù)審不合格的,取消其技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格。（任莉）

【第11篇】信息咨詢企業(yè)稅率

眾所周知，作為一家企業(yè)，開門營業(yè)，最終的目的就是盈利。而盈利的方式有兩種，一是開源，另外一個(gè)就是節(jié)流。所謂節(jié)流，換個(gè)詞兒，就是合理節(jié)稅。如果企業(yè)做好合理節(jié)稅籌劃，便能節(jié)省許多不必要的支出。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人和企業(yè)的財(cái)務(wù)人員更是要懂得企業(yè)合理節(jié)稅的方法，這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)減少不必要的支出，切實(shí)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

今天小編給大家介紹4個(gè)合理節(jié)稅的基本方法，希望能夠幫助更多企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)流，增加利潤。

1、利用稅收優(yōu)惠節(jié)稅法

國家為了促進(jìn)某些行業(yè)的發(fā)展，會(huì)給經(jīng)營此類行業(yè)的企業(yè)或個(gè)人必要的稅收優(yōu)惠政策。這些稅收優(yōu)惠政策符合國家總體的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，屬于陽光下的政策，納稅人可以光明正大地加以利用，為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)服務(wù)。

對(duì)于納稅人來講，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃的重點(diǎn)在于如何合理運(yùn)用稅收政策法規(guī)的規(guī)定，適用較低或較優(yōu)惠的稅率，妥善規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，使其實(shí)際稅負(fù)最低，以達(dá)到節(jié)稅的效果。

例如，根據(jù)我國稅法規(guī)定，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)免征所得稅；對(duì)某些符合條件的環(huán)保類企業(yè)減免所得稅；對(duì)在特定地區(qū)注冊(cè)投資的企業(yè)給予所得稅減免優(yōu)惠；此外，對(duì)用于支持農(nóng)業(yè)以及教科衛(wèi)事業(yè)發(fā)展的投資，國家也有不同的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)經(jīng)營者可以參照政策規(guī)定，綜合比較投資環(huán)境、投資收益、投資風(fēng)險(xiǎn)等因素，決定投資區(qū)域、投資方向以及投資項(xiàng)目，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，申請(qǐng)稅負(fù)減免。

2、企業(yè)掛靠節(jié)稅法

當(dāng)然，如果企業(yè)的條件不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定而不能享受優(yōu)惠待遇，也可以采用掛靠籌劃法來享受稅收優(yōu)惠。即企業(yè)經(jīng)過一定的策劃，通過掛靠在某些能享受優(yōu)惠待遇的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)、行業(yè)，使自己也能符合優(yōu)惠條件。至于掛靠的方法，則有很多種，可以掛靠新產(chǎn)品、掛靠專利產(chǎn)品、掛靠科研機(jī)構(gòu)、掛靠減免區(qū)域內(nèi)的企業(yè)等等方式，使自己企業(yè)享受減免稅。

這種掛靠籌劃彈性空間很大，有些企業(yè)與現(xiàn)行優(yōu)惠規(guī)定表面看上去不相關(guān)，但經(jīng)過某些策劃安排，也能享受優(yōu)惠。

3、利用稅收洼地節(jié)稅法

所謂稅收洼地節(jié)稅，我們這里主要說的是利用國內(nèi)的地區(qū)差別稅收政策實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。

我國為了促進(jìn)某些地區(qū)的快速發(fā)展，給予一些地區(qū)比較大的稅收優(yōu)惠政策，比如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)以及西部地區(qū)等，這些地區(qū)被稱為稅收洼地。企業(yè)可以選擇在這些優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)，或者干脆將現(xiàn)在不太景氣的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到這些優(yōu)惠地區(qū)，以享受國家給予這些地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4、日常做賬合理列支節(jié)稅法

會(huì)計(jì)通過日常做賬，合理列支各項(xiàng)費(fèi)用，這是最基礎(chǔ)的節(jié)稅方法，也是每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該掌握的節(jié)稅方法。企業(yè)可以在不違反稅法和財(cái)務(wù)制度的前提下，通過對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用充分合理的列支，對(duì)各項(xiàng)可能發(fā)生的損失進(jìn)行充分估計(jì)，縮小稅基，減少應(yīng)納稅所得額。

對(duì)于國家允許在費(fèi)用中列支的項(xiàng)目，應(yīng)盡可能地提足提全。對(duì)于一些可能發(fā)生的損失，如壞賬損失等，企業(yè)應(yīng)充分預(yù)計(jì)，在稅法允許的范圍內(nèi)盡可能按上限提足準(zhǔn)備金。這既符合國家稅法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，又能收到節(jié)稅的效果。

當(dāng)然，很多小企業(yè)會(huì)說上述幾點(diǎn)節(jié)稅方法自己都不符合，沒有優(yōu)惠政策可以用，如何實(shí)現(xiàn)節(jié)稅呢？我國可以進(jìn)行節(jié)稅的地區(qū)有很多，而且現(xiàn)在國家出臺(tái)的優(yōu)惠政策也是一波接著一波，只要找到合適的方法，用活優(yōu)惠政策，同樣可以達(dá)到滿意的節(jié)稅效果。

對(duì)于一些小企業(yè)來說，也許僅憑一己之力，有時(shí)可能難以實(shí)現(xiàn)。企業(yè)要想做稅務(wù)籌劃，達(dá)到合理合理控制稅務(wù)成本的效果，可以選一個(gè)比較好的稅收籌劃咨詢公司進(jìn)行合作，比如通曉，讓專業(yè)公司幫助其在稅收洼地進(jìn)行企業(yè)注冊(cè)/遷移或者幫助申請(qǐng)稅收減免等等，以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定長久合理合法稅務(wù)籌劃的效果。

【第12篇】企業(yè)開具租房發(fā)票稅率

最近有人在公眾號(hào)留言問成功快車，同樣是租房，為什么收到三張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，稅率都不一樣呢？

第一張：增值稅專用發(fā)票，金額？，稅率*** ，稅額？，合計(jì)？。

第二張：增值稅普通發(fā)票，金額？，稅率***，稅額***。

第三張：增值稅專用發(fā)票，金額？，稅率5%，稅額？。

房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，這事要從不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)開始說起。

01

財(cái)稅 【2016】36號(hào)文《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1中關(guān)于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋對(duì)租賃服務(wù)稅目是這樣規(guī)定的：

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，按照規(guī)定的話，一般計(jì)稅稅率10%，簡易計(jì)稅征收率5%。

正常情況下，一般納稅人采用一般計(jì)稅辦法，適用稅率是10%。

如果是采取簡易計(jì)稅就適用5%的征收率，當(dāng)然這個(gè)簡易計(jì)稅主要針對(duì)老項(xiàng)目，也就是2023年4月30日之前取得的不動(dòng)產(chǎn)，而且需要去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后方可。

02

小規(guī)模納稅人都適用簡易計(jì)稅方法，征收率為5%，當(dāng)然如果是個(gè)體工商戶的小規(guī)模納稅人出租住房是按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）征收率為5%，住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

03

一般納稅人都自開發(fā)票，所以你如果從一般納稅人手里租房，取得的要么是10%的發(fā)票，要么就是5%的發(fā)票。

04

增值稅這塊如果月租金小于3萬元，個(gè)人出租住房和非住房這塊比照小微企業(yè)，免稅的。此項(xiàng)優(yōu)惠只適用于自然人，不適用于個(gè)體工商戶。

當(dāng)然，這種情況下只能代開增值稅普通發(fā)票。

所以，這張代開的增值稅普通發(fā)票就是這一種情況。月租金未超過3萬，免征增值稅，代開了一張免稅普通發(fā)票，稅務(wù)局代開的免稅發(fā)票，稅率欄是***。

如果需要代開增值稅專用發(fā)票，那么這個(gè)增值稅是免不了的。

個(gè)人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額。

如果個(gè)人出租的非住房，未超過三萬，但是需要開專票，那就妥妥的5%。

05

所以，個(gè)人出租房屋，是住房還是非住房，代開專票還是增值稅普通發(fā)票，月租金有沒有超過3萬，結(jié)果都是不一樣的哦。

增值稅普通發(fā)票，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。超過3萬，住房1.5%，非住房5%。

增值稅專用發(fā)票，住房1.5%，非住房5%。

當(dāng)然，成功快車了解到，有些地方稅務(wù)局是不給自然人享受3萬以下免征增值稅的政策的，不知道什么原因，你有遇到過嗎？可以留言說說那個(gè)地方？如果享受過的，也可以留言說說哦，我們來看看哪些地方這么坑。

【第13篇】巴西企業(yè)所得稅稅率

2023年9月1日，巴西眾議院批準(zhǔn)通過了2337號(hào)法案，作為巴西全面稅收制度改革的構(gòu)成部分，該法案將降低巴西企業(yè)所得稅稅率，對(duì)股息加征15%預(yù)提所得稅。批準(zhǔn)通過的法案版本中包括了納稅人和國會(huì)議員對(duì)6月份提交的法案原始草案所提出的修改意見。

接下來，該法案將提交參議院。如果得到參議院的批準(zhǔn)，該法案將進(jìn)一步提交給總統(tǒng)審批，總統(tǒng)可以對(duì)法案的全部或部分條款進(jìn)行批準(zhǔn)或否決。

法案主要內(nèi)容：

該法案如獲最終通過，其內(nèi)容包括：

? 企業(yè)所得稅稅率將從目前的綜合稅率34%（即企業(yè)所得稅稅率25%和就凈利潤征收的社會(huì)貢獻(xiàn)稅稅率9%）降低至27%（若達(dá)到設(shè)定的特定預(yù)算目標(biāo)，有可能進(jìn)一步降低至26%）

? 企業(yè)所得稅將按季度進(jìn)行計(jì)算和繳納，而不是按年度

? 股息將被加征15%預(yù)提所得稅（目前為零）

? 取消凈權(quán)益利息（一種類似于股息的支付，在巴西可以進(jìn)行稅前扣除）

? 納稅人需按照公允價(jià)值進(jìn)行減資行為（目前允許以賬面價(jià)值）

? 加強(qiáng)關(guān)于變相利潤分配的管理，要求關(guān)聯(lián)方之間的國內(nèi)交易符合公平交易原則（也需要另外滿足合規(guī)方面的要求）

下一步建議：

在巴西，立法過程通常需要花費(fèi)一定的時(shí)間。該法案在后續(xù)的立法過程中，其目前內(nèi)容仍有可能被修改。如果該法案在2023年10月底前獲得批準(zhǔn)，則將于2023年1月1日生效。

我們建議，納稅人應(yīng)繼續(xù)關(guān)注該法案的后續(xù)審批和進(jìn)展情況，分析是否對(duì)其巴西投資和運(yùn)營產(chǎn)生重大影響，評(píng)估是否需要在法律最終獲批和生效前采取相關(guān)行動(dòng)，例如對(duì)巴西投資運(yùn)營架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整或者其他必要的措施，防止或者降低對(duì)其產(chǎn)生的不利影響。評(píng)估時(shí)納稅人應(yīng)充分考慮各種可能阻礙相關(guān)行動(dòng)計(jì)劃得以順利實(shí)施的因素。

本文是為提供一般信息的用途所撰寫，并非旨在成為可依賴的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法律或其他專業(yè)意見。請(qǐng)向您的顧問獲取具體意見。

【第14篇】核定征收企業(yè)所得稅的稅率

說到納稅籌劃，很多老板或高收入者會(huì)覺得非常的難，實(shí)際上每一項(xiàng)納稅籌劃，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，當(dāng)然也一定是合理合規(guī)的。目前，最推薦的便是企業(yè)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)稅負(fù)。今天著重為大家講解一下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅務(wù)籌劃中的運(yùn)用。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡而言之就是一個(gè)人出資經(jīng)營，歸一個(gè)人所有和控制，并且由個(gè)人享有全部經(jīng)營收益和承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。以獨(dú)資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)有無限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，破產(chǎn)時(shí)借方可以扣留業(yè)主的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。

個(gè)人獨(dú)資，它的存在有著自己獨(dú)立的特點(diǎn)，首先，在投資主體方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只有一個(gè)自人人投資成立，而合伙企業(yè)是由2個(gè)人以上的自然人成立的。其次，在企業(yè)財(cái)產(chǎn)方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所有財(cái)產(chǎn)，都?xì)w自然人個(gè)人所有，投資人是企業(yè)財(cái)產(chǎn)初始出資和企業(yè)存續(xù)期間積累財(cái)產(chǎn)的唯一所有者。

所以說，投資人對(duì)企業(yè)的管理和經(jīng)營有著絕對(duì)的支配權(quán)和控制權(quán)。再次，在責(zé)任承擔(dān)方面，個(gè)人獨(dú)資的再無全部由投資人承擔(dān)，并且和注冊(cè)資金無關(guān)，承擔(dān)的責(zé)任是無限責(zé)任。最后，在主體資格方面，個(gè)人獨(dú)資不具有法人資格的經(jīng)營實(shí)體，沒有自己的法律人格，獨(dú)資企業(yè)不承擔(dān)獨(dú)立責(zé)任，而是有投資人承擔(dān)無限責(zé)任。

個(gè)人獨(dú)資大家都了解得差不多了，那么，今天為什么我們會(huì)談到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)呢？

張總，經(jīng)營了一家設(shè)計(jì)公司，前幾年業(yè)務(wù)起來了，每年的收入都過1000萬，按理說是一個(gè)非常高興的事情，但是他每天都在為稅收的事情發(fā)愁，愁什么呢？因?yàn)樵O(shè)計(jì)行業(yè)里面，最大的成本就是一些人工費(fèi)用，除此之外，其他的成本費(fèi)用很少，這樣就導(dǎo)致他們只有硬上稅。不過在一次偶然聊天中，我知道他的這個(gè)情況后，給他推薦了一個(gè)可以成立個(gè)人獨(dú)資核定征收的稅收洼地，他的困境一下子就得到了解決。

具體解決方法如下例：

小規(guī)模的可以申請(qǐng)核定征收，核定征收定額核定，核定個(gè)人經(jīng)營所得稅稅率：2%

例：企業(yè)差500萬成本票上25%企業(yè)所得稅和使用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收對(duì)比。

一般納稅人：

企業(yè)所得稅：500萬*25%=125萬

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：

增值稅： 500萬*3%=15萬

附加稅：500萬*0.18%=0.9萬

個(gè)人所得稅 500萬*2%=10萬

總稅收：15萬+0.9萬+10萬=25.9萬

實(shí)際繳納稅收：25.9萬

企業(yè)所得稅與個(gè)人獨(dú)資稅收對(duì)比：125萬-26.8萬=98.2萬

相當(dāng)于一家個(gè)人獨(dú)資，可以為企業(yè)解決98.2萬的稅收

最后，說了這么多，企業(yè)該如何注冊(cè)和享受政策呢？

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)【call:156--8317-4870】，不僅最節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

其實(shí)在實(shí)際公司業(yè)務(wù)中，怎樣進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)視情況而定。老板和財(cái)務(wù)們也不必過度擔(dān)心，但合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，不失為一種好的節(jié)稅方案。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

【第15篇】不同企業(yè)不同發(fā)票稅率

【解稅寶】營改增熱點(diǎn)問題系列解答—發(fā)票管理

兩個(gè)不同稅率的項(xiàng)目能否開在同一張發(fā)票上？

答：開票系統(tǒng)已經(jīng)可以處理不同業(yè)務(wù)適用不同稅率同時(shí)開在一張發(fā)票上。

營改增物業(yè)管理公司，同時(shí)有房屋租賃業(yè)務(wù)，可否開一張租賃發(fā)票，再開一張物業(yè)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，以區(qū)別不同稅率？

答:《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第三十九條規(guī)定，納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率，因此，可以按照不同稅率分別開具。

不同稅率可以在同一張發(fā)票上開具。

【第16篇】企業(yè)所得稅的稅率形式有

為促進(jìn)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為各類企業(yè)創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》于2008年1月1日起在我國施行。新企業(yè)所得稅法與原內(nèi)、外資稅法有較大的差異，對(duì)內(nèi)資和外資企業(yè)的影響也很大。

1新企業(yè)所得稅法實(shí)現(xiàn)了五個(gè)方面的統(tǒng)一

(1)統(tǒng)一稅法并適用于所有內(nèi)外資企業(yè)。

先前，我國企業(yè)所得稅分內(nèi)資和外資兩套不同稅制。內(nèi)資企業(yè)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》繳納企業(yè)所得稅。而外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。兩套稅制，在稅制要素，包括納稅人、扣除項(xiàng)目、優(yōu)惠政策等方面都存在一定差異。

新企業(yè)所得稅法只在大小企業(yè)之間和是否高新技術(shù)企業(yè)之間作了區(qū)分，而在內(nèi)、外資之間不再有稅率的區(qū)別，這就意味著我國企業(yè)所得稅告別“雙軌”時(shí)代，是貫徹十六屆三中全會(huì)提出的“統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度”方針的具體體現(xiàn)。

(2)統(tǒng)一并適當(dāng)降低稅率。

在“內(nèi)外有別”的稅制下，雖然內(nèi)外資企業(yè)的法定名義稅率統(tǒng)一為33％，但形形色色不平等的優(yōu)惠政策造成了內(nèi)外資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)的不平等。內(nèi)資企業(yè)平均實(shí)際稅負(fù)為25％左右，外資企業(yè)平均實(shí)際稅負(fù)為15％左右，內(nèi)資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高出外資企業(yè)近10個(gè)百分點(diǎn)。這種實(shí)質(zhì)上的差異，帶來了內(nèi)外資企業(yè)競爭力的差異，使它們?cè)诓还降亩愂肇?fù)擔(dān)下競爭，同時(shí)稅制本身也不符合國際稅收慣例和加入wto的要求。

新企業(yè)所得稅法將納稅人劃分為“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”，不再按內(nèi)、外資分類。新企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25％，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20％。

(3)統(tǒng)一稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

①為統(tǒng)一內(nèi)、外資企業(yè)稅負(fù)，新企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

②原企業(yè)所得稅法對(duì)內(nèi)資企業(yè)的工資薪金支出扣除實(shí)行計(jì)稅工資制度，對(duì)外資企業(yè)實(shí)行據(jù)實(shí)扣除制度，這是造成內(nèi)、外資企業(yè)稅負(fù)不均的重要原因之一。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例統(tǒng)一了企業(yè)的工資薪金支出稅前扣除政策，規(guī)定企業(yè)合理的工資、薪金予以在稅前據(jù)實(shí)扣除。

③新企業(yè)所得稅法不再區(qū)分內(nèi)外資和不同行業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，規(guī)定企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

④原企業(yè)所得稅法對(duì)內(nèi)、外資企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出實(shí)行按銷售收入的一定比例限額扣除。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例不再詳細(xì)規(guī)定而是簡化了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例，規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

(4)統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策。

新企業(yè)所得稅法采取了多種方式對(duì)現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了整合，重點(diǎn)向高科技、環(huán)保等產(chǎn)業(yè)傾斜，對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得等可以免征、減征企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

(5)統(tǒng)一稅收征管要求。

新企業(yè)所得稅法針對(duì)企業(yè)所得稅征管的新特點(diǎn)，在企業(yè)納稅地點(diǎn)、合并與匯總納稅、納稅年度的起算時(shí)間、納稅方式以及企業(yè)終止經(jīng)營活動(dòng)后的匯算清繳等方面做出了明確的規(guī)定。這些規(guī)定不僅注重內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)在法律適用上的一致性，而且保證了法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性，有利于法律的施行。本篇論文由網(wǎng)友，3come文檔只給大家提供一個(gè)交流平臺(tái)，請(qǐng)大家參考，如有版權(quán)問題請(qǐng)聯(lián)系我們盡快處理。2新企業(yè)所得稅法的實(shí)施。對(duì)企業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響

(1)有利于企業(yè)公平競爭。

公平競爭是市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求。解決目前內(nèi)資、外資企業(yè)稅收待遇的不同、稅負(fù)差異較大的問題，實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)，是新稅法的主要目標(biāo)。新企業(yè)所得稅法為所有企業(yè)建立了一個(gè)公平競爭的稅法環(huán)境，實(shí)現(xiàn)了“五統(tǒng)一”，消除了差別待遇，使各類企業(yè)享受同等的稅收待遇，站在同一稅收待遇的起跑線上，形成了平等的競爭機(jī)會(huì)。

(2)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

新企業(yè)所得稅法實(shí)施以產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向?yàn)橹鞯亩愂諆?yōu)惠政策，實(shí)行鼓勵(lì)節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、創(chuàng)業(yè)投資以及發(fā)展高新技術(shù)等的稅收優(yōu)惠政策，給予交通、能源、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等行業(yè)稅收優(yōu)惠，同時(shí)保留了對(duì)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施投資的稅收優(yōu)惠政策。引導(dǎo)國內(nèi)、外資金進(jìn)入符合國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策的行業(yè)和區(qū)域中，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，推動(dòng)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。

(3)有利于提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。

新稅法的稅收優(yōu)惠政策關(guān)注的是基礎(chǔ)性、環(huán)保性、創(chuàng)新性、公益性、發(fā)展性的產(chǎn)業(yè)，提高了企業(yè)的創(chuàng)新激勵(lì)，新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生時(shí)的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，這將鼓勵(lì)高科技企業(yè)擴(kuò)大研發(fā)投人，并有利于企業(yè)減少稅費(fèi)支出。

(4)有利于增強(qiáng)內(nèi)資企業(yè)的市場競爭力。

對(duì)于內(nèi)資企業(yè)而言，新稅法實(shí)施后，企業(yè)法定稅率有較大幅度的降低，新企業(yè)所得稅法實(shí)行25％的稅率，比原企業(yè)所得稅法降低了8個(gè)百分點(diǎn)，統(tǒng)一和規(guī)范了企業(yè)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)了有效整合，內(nèi)資企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)將低于改革前的水平，有利于提高其市場競爭能力。

(5)新企業(yè)所得稅法對(duì)外資企業(yè)略有影響，但不會(huì)造成重大沖擊。新企業(yè)所得稅法實(shí)施后，對(duì)外資企業(yè)來說，不同企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)會(huì)有升有降，總體稅負(fù)將略有上升。但由于采取了諸如外資企業(yè)可按照新稅法規(guī)定享受新的稅收優(yōu)惠，并在一定時(shí)期對(duì)老外資企業(yè)實(shí)行過渡優(yōu)惠期安排等措施，可以給外資企業(yè)一個(gè)緩沖期，以防止外資企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)水平與并軌前形成太大的反差。

總之，新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優(yōu)惠和征收管理等五方面統(tǒng)一了內(nèi)、外資企業(yè)所得稅制度，各類企業(yè)的所得稅待遇一致，將對(duì)我國內(nèi)、外資企業(yè)產(chǎn)生積極的深遠(yuǎn)影響。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)新稅法及其實(shí)施條例的學(xué)習(xí)，以新稅法規(guī)范企業(yè)的行為。