消費稅稅目稅率（6篇）

【第1篇】消費稅稅目稅率

今天開始更新消費稅相關(guān)篇章，一起來看看吧！

一、納稅義務(wù)人及扣繳義務(wù)人

二、稅目稅率

共15個稅目，本篇介紹前6個稅目

1、煙

2、酒

3、高檔化妝品

4、貴重首飾及珠寶玉石

5、鞭炮、焰火

6、成品油

【第2篇】消費稅稅目稅率表

1.計算公式

計稅公式及稅率形式

計稅公式

從價計征

（比例稅率）

應(yīng)納稅額=銷售額（同類應(yīng)稅消費品價格、組成計稅價格）×稅率

從量計征

（定額稅率）

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量（交貨數(shù)量、進口數(shù)量）×單位稅率

復(fù)合計征

（比例和定額稅率并用）

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量（交貨數(shù)量、進口數(shù)量）×定額稅率+銷售額（同類應(yīng)稅消費品價格、組成計稅價格）×比例稅率

2.適用項目

計稅形式

適用項目

從價計征

除了啤酒、黃酒、成品油、卷煙、白酒以外應(yīng)稅項目

從量計征

啤酒、黃酒、成品油

復(fù)合計征

卷煙、白酒

3.特殊細(xì)節(jié)歸納

（1）從量征稅的僅3類：黃酒、啤酒和成品油；

（2）復(fù)合征稅的僅2類：卷煙和白酒；

（3）批發(fā)環(huán)節(jié)征稅的僅1類：卷煙；

（4）零售環(huán)節(jié)征稅的僅2類：金銀鉑鉆飾品和超豪華小汽車。

【第3篇】消費稅稅目稅率稅額表

聽說，聽說……稅務(wù)師延期了，那么緊張備考稅務(wù)師的小伙伴，又多了一些空閑時間可以來加強鞏固一下基礎(chǔ)知識了。

前面小編整理過了一版增值稅稅率表，不知道有沒有幫助到頭條小伙伴們。今天又又又來整理一版最近的消費稅稅率表，分享給大家，希望大家打開手機的時候，只用短短的幾分鐘，來加強一下記憶啦！

消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人。具體包括：

在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口應(yīng)稅消費品的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體和其他單位、個體經(jīng)營者及其他個人。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問題的通知》規(guī)定，在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口應(yīng)稅消費品的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，也是消費稅的納稅人。

現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，高檔化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。

小編在這里一一為大家整理出來了一份完整的稅率表，正在頭疼苦惱的小伙伴，可以利用好自己的碎片時間，隨時打開來看一看，這樣每天進步一點點喲！這里分享給大家，歡迎大家點贊收藏呀！

下一期，小編準(zhǔn)備整理個人所得稅稅率表，歡迎大家關(guān)注喲~~

最新消費稅稅率表

【第4篇】消費稅稅目及稅率？

一、消費稅稅目

1、煙：包括子目

a、卷煙（包括進口卷煙、白包卷煙、手工卷煙和未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)及個人生產(chǎn)的卷煙）

a、生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征消費稅

b、批發(fā)環(huán)節(jié) 加征消費稅

b、雪茄煙

c、煙絲

2、酒：包括白酒、黃酒、啤酒（含果?。?、其他酒。（酒精、調(diào)味料酒不是應(yīng)稅消費品）

a、不同酒適用不同計稅方法：

a、白酒：復(fù)合計稅（20%＋0.5 元/500 克）

b、 黃酒、啤酒：從量計稅

c、 其他酒（如葡萄酒、配制酒）：從價計稅（10%）

b、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒應(yīng)當(dāng)征收消費稅（適用高稅額）。

例1：甲企業(yè)將生產(chǎn)的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調(diào)制成配制酒（18 度），當(dāng)月全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額 18 萬元、稅額 2.34 萬元。

解：應(yīng)納的消費稅＝18×10?＝1.8（萬元）（以下按消費稅稅目稅率表“其他酒”10?稅率征收消費稅：（1）以蒸餾酒或食用酒精為酒基，酒精度低于 38 度的配制酒；（2）以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于 20 度（含）的配制酒）

例2：乙餐飲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2021 年 8 月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：店堂點餐消費收入 180000 元，其中：

（1） 銷售瓶裝啤酒 2 噸收入 5000 元；---買來的瓶裝啤酒在零售環(huán)節(jié)不交消費稅只交增值稅

（2） 用自有設(shè)備現(xiàn)釀啤酒 0.4 噸收入 2000 元。----應(yīng)繳納消費稅＝250 元/噸×0.4＝100（元）

3、高檔化妝品

a、包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品（不含增值稅在 10 元/ 毫升或 15 元/片及以上）。

b、不包括：舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。

4、貴重首飾及珠寶玉石

包括以金、銀、白金、寶石、珍珠、鉆石、翡翠、珊瑚、瑪瑙等高貴稀有物質(zhì)以及其他金屬、人造寶石等制作的各種純金銀首飾及鑲嵌首飾和經(jīng)采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。

a、各種純金銀首飾及鑲嵌首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅（5%）；

b、其他貴重首飾及珠寶玉石在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅（10%）；

c、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅。

5、鞭炮、焰火 不包括：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線。

6、成品油 包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油 7 個子目。

a、航空煤油暫緩征收。

b、變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不征收消費稅。

c、納稅人利用廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費稅。

7、小汽車：乘用車、中輕型商用客車、超豪華小汽車

a、包括：（1）用于各類乘用車（最多 9 座）；（2）中輕型商用客車（10－23 座）；（3） 改裝車：排量小于 1.5（含）的乘用車底盤改裝改制的屬于乘用車。

b、不包括：（1）電動汽車（新能源汽車、節(jié)能減排）；（2）沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車；（3）車身長度大于 7 米（含）、座位 10～23 座（含）以下的商用客車。

c、超豪華小汽車（每輛不含增值稅零售價格 130 萬元及以上），在零售環(huán)節(jié)需要 加征消費

8、摩托車：包括 2 輪和 3 輪 不包括： 氣缸容量 250 毫升（不含）以下的小排量摩托車。

9、高爾夫球及球具

包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）。高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把屬于本稅目的征收范圍。

10、高檔手表

高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在 10000 元（含）以上的各類手表。

11、游艇

長度大于 8 米小于 90 米，主要用于水上運動和休閑娛樂等非營利活動的各類機動艇。

12、木制一次性筷子 木材為原料且一次性使用。

13、實木地板

包括各種規(guī)格的實木地板、實木指接地板、實木復(fù)合地板；用于裝飾墻壁、天棚側(cè)端面的實木裝飾板、未/p>

14、電池

包括：原電池、蓄電池、燃料電池、太陽能電池、鉛蓄電池和其他電池。免征消費稅的電池：對無汞原電池、鎳氫蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池、全釩液流電池。

15、十五、涂料

免征消費稅的涂料：施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物（voc）含量低于 420 克/升。

例3：目前屬于消費稅征稅范圍的有（ ad）。（高爾夫車、變壓器油不屬于消費稅征稅范圍）

a.鉛蓄電池

b.高爾夫車

c.變壓器油

d.翡翠首飾

例4：納稅人生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品，應(yīng)繳納消費稅的是（ a）。（選項 a，屬于燃料油，需要繳納消費稅；選項 b，燃料電池免征消費稅；選項 c，航空煤油暫緩征收消費稅；選項 d，導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費稅。）

a.船用重油

b.燃料電池

c.航空煤油

d.導(dǎo)熱類油

例5：根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有（bd ）。（批發(fā)環(huán)節(jié)只有卷煙征收消費稅；零售環(huán)節(jié)只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品征收消費稅。

a.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒

b.零售環(huán)節(jié)銷售的鉑金首飾

c.加油站銷售的成品油

d.申報進口的高爾夫球具

二、稅率

1、比例稅率：

適用于大多數(shù)應(yīng)稅消費品，稅率從 1%至 56%。

2、定額稅率：只適用于啤酒、黃酒、成品油。

啤酒

單位稅額

說明

①每噸出廠價格在 3000 元以上的

250 元/ 噸

出廠價含包裝物及包裝物押金，包裝物押金不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

②每噸出廠價格不足3000 元的

220 元/ 噸

③娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制的

250 元/ 噸

消費稅按最高稅額

3、定額稅率+比例稅率：白酒、卷煙 2 種復(fù)合計稅。

應(yīng)稅消費品

環(huán)節(jié)

定額稅率

比例稅率

卷煙

生產(chǎn)、委托加工、進口

150 元/箱

0.6 元/條

56%（每條價格≥70 元）

36%（每條價格<70 元）

批發(fā)

250 元/箱

1 元/條

11%

白酒

生產(chǎn)、委托加工、進口

每斤 0.5 元

（噸、公斤要換算）

20%

4、從高適用稅率征收消費稅，有兩種情況：

a、 納稅人 兼營不同稅率應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng) 分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，從高適用稅率。

b、將不同稅率應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的（即使分別核算也從高稅率）。

例6；某酒廠 12 月銷售糧食白酒 12000 斤，不含稅單價為 5 元/斤，隨同銷售的包裝物價格 7006 元；本月銷售禮品盒 6000 套，不含稅單價為 300 元/套，每套包括糧食白酒 2 斤、單價 80 元，干紅酒 2 斤、單價 70 元。該企業(yè) 12 月應(yīng)納消費稅？

解：應(yīng)納消費稅＝[12000×5＋7006÷（1＋13?）] ×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋ 6000×4×0.5＝391240（元）

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【第5篇】四張表格看懂消費稅稅目、稅率、計稅依據(jù)

四張表格看懂消費稅稅目、稅率、計稅依據(jù)

【知識點1】消費稅與增值稅的關(guān)系

差異方面

增值稅

消費稅

征稅范圍（對應(yīng)納稅人）

（1）銷售或進口貨物

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)

（3）提供應(yīng)稅服務(wù)

（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

（2）委托加工應(yīng)稅消費品

（3）進口應(yīng)稅消費品

（4）零售應(yīng)稅消費品

納稅環(huán)節(jié)

多環(huán)節(jié)征收，同一貨物在生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進出口多環(huán)節(jié)征收

納稅環(huán)節(jié)相對單一

計稅依據(jù)

計稅依據(jù)具有單一性，只有從價定率計稅

計稅依據(jù)具有多樣性，包括從價定率計稅、從量定額計稅、復(fù)合計稅

與價格的關(guān)系

增值稅屬于價外稅

消費稅屬于價內(nèi)稅

稅收收入的歸屬

進口環(huán)節(jié)海關(guān)征收的增值稅的全部屬于中央；其他環(huán)節(jié)稅務(wù)機關(guān)征收的增值稅收入由中央地方共享

消費稅屬于中央稅

消費稅與增值稅納稅環(huán)節(jié)對比：

納稅環(huán)節(jié)

增值稅

消費稅

進口應(yīng)稅消費品

繳納

繳納（金銀鉆除外）

生產(chǎn)應(yīng)稅消費品出廠銷售

繳納

繳納（金銀鉆除外）

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

無

無

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅貨物

無

繳納

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資、分紅、贈送、職工福利等

繳納

繳納

批發(fā)應(yīng)稅消費品

繳納

卷煙繳納，其余不繳

【知識點2】稅目（15個）

稅目

特殊項目

煙

卷煙、雪茄煙、煙絲均屬于應(yīng)稅消費品

酒

包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒和其他酒（酒精不屬于）

化妝品

舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩不征

貴重首飾及珠寶玉石

金銀首飾、鉆石，5%

其他，10%

鞭炮、焰火

體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征

成品油

航空煤油暫緩征收消費稅

小汽車

電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不征

摩托車

氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車不征

高爾夫球及球具

高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把均征

高檔手表

不含增值稅的銷售價格每只在10000元（含）以上的各類手表

游艇

強調(diào)機動艇，帆艇不征

木制一次性筷子

未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子征

實木地板

未經(jīng)涂飾的素板征

電池

對鉛蓄電池按4%征

涂料

施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量低于420克/升(含)的涂料免征

【知識點3】稅率

1.稅率形式

2.單位換算

稅率形式

稅率及計稅形式

適用項目

定額稅率（從量計征）

啤酒、黃酒、成品油

比例稅率和定額稅率并用（復(fù)合計稅）

卷煙、白酒

比例稅率（從價計征）

除上述以外的其它應(yīng)稅消費品

應(yīng)稅消費品

比例稅率

定額稅率

白酒

20%

0.5元/斤或500毫升；1000元/噸

【提示】1噸=2000斤

啤酒

無

不含增值稅每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）在3000元（含）以上的，250元/噸

不含增值稅每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）在3000元以下的，220元/噸

【知識點4】計稅依據(jù)

1.包裝物押金

2.銷售數(shù)量規(guī)定

3.計稅依據(jù)特殊規(guī)定

【4-1】包裝物押金

【4-2】銷售數(shù)量規(guī)定

行為

銷售數(shù)量

銷售應(yīng)稅消費品的

為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的

為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

委托加工應(yīng)稅消費品的

為納稅人收回的（不是委托數(shù)量）應(yīng)稅消費品數(shù)量

進口應(yīng)稅消費品的

為海關(guān)核定的（不是申報進口數(shù)）應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第6篇】調(diào)整的化妝品進口環(huán)節(jié)消費稅稅目稅率表

稅收的收取主題一般是國家，良好的稅收機制是保證國家經(jīng)濟正常運作的重要支撐。很多人想知道2023年最新消費稅稅目和稅率表是怎樣的？消費稅稅率調(diào)整有哪些？消費稅的納稅人是誰？針對這幾個問題下面法律快車小編為大家詳細(xì)介紹一下，希望對大家有所幫助。

一、2023年最新消費稅稅目稅率表

消費稅共設(shè)置了11個稅目，在其中的3個稅目下又設(shè)置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排氣量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車，稅率由3%下調(diào)至1%）。

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、香煙國家稅務(wù)總局對煙產(chǎn)品消費稅政策作了重大調(diào)整，甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調(diào)整至56%。另外，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了一道從價稅，稅率為5%，新政策從2023年5月1日起執(zhí)行。

香煙劃分標(biāo)準(zhǔn)進行調(diào)整

政策調(diào)整后，甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調(diào)整至56%，乙類香煙由30%調(diào)整至36%，雪茄煙由25%調(diào)整至36%。與此同時，原來的甲乙類香煙劃分標(biāo)準(zhǔn)也進行了調(diào)整，原來50元的分界線上浮至70元，即每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙為甲類卷煙，低于此價格的為乙類卷煙。

批發(fā)環(huán)節(jié)加征5%從價稅

此次政策調(diào)整最引人注目的是在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征了一道從價稅，稅率為5%。財政部、國家稅務(wù)總局在文件中明確，在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人，批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙，都要按批發(fā)卷煙的銷售額（不含增值稅）乘以5%的稅率繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅。

二、消費稅稅率調(diào)整

現(xiàn)行消費稅有2個稅目沒有調(diào)整（煙、鞭炮焰火），其余稅目都不同程度地有些變化，其中涉及稅率變動的有小汽車、摩托車、酒及酒精、汽車輪胎幾個稅目。

1、小汽車

此次小汽車消費稅調(diào)整的主要內(nèi)容是：

（一）將消費稅對小汽車的分類與國家新的汽車分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一起來，將小汽車稅目分為乘用車和中輕型商用客車兩個子目；

（二）調(diào)整小汽車稅率結(jié)構(gòu)，提高大排量汽車的稅率。對乘用車（包括越野車）按排量大小分別適用六檔稅率。對中輕型商用客車統(tǒng)一適用5%稅率。這樣就拉大了不同排量汽車的稅率差距，加大了大排量和能耗高小轎車、越野車的稅收負(fù)擔(dān)，同時也相對減輕了小排量車的負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)出對生產(chǎn)和使用小排量車的鼓勵政策。

（三）對混合動力汽車等具有節(jié)能、環(huán)保特點的汽車將實行一定的稅收優(yōu)惠。具體由財政部、國家稅務(wù)總局另行制定并報國務(wù)院批準(zhǔn)后實施。

2、摩托車

對摩托車消費稅的稅率結(jié)構(gòu)進行了調(diào)整，將現(xiàn)行10%的稅率，改為按排量劃分兩檔稅率。對排量250毫升（含250毫升）以下的摩托車，按3%的稅率征收消費稅；對排量超過250毫升的摩托車，仍維持10%稅率不變。這樣一方面體現(xiàn)了按排量征稅的原則，另一方面也適當(dāng)降低了小排量摩托車的稅率，兼顧了農(nóng)村地區(qū)使用者的稅收負(fù)擔(dān)。

3、汽車輪胎

為適當(dāng)減輕斜交輪胎生產(chǎn)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)和財政收入等因素，這次政策調(diào)整將汽車輪胎10%的稅率下調(diào)到3%。子午線輪胎繼續(xù)實行免稅政策。

4、白酒

這次進行的稅收政策調(diào)整，主要是取消了糧食白酒和薯類白酒的差別稅率，改為20%的統(tǒng)一稅率。另外還將參考國際經(jīng)驗，研究白酒貼標(biāo)等相關(guān)稅收征管辦法，健全和完善關(guān)聯(lián)交易稅收政策法規(guī)，規(guī)范消費稅稅基，堵塞漏洞。

下一步還要配合其他部門健全酒類產(chǎn)品生產(chǎn)流通的法律法規(guī)，嚴(yán)格市場準(zhǔn)入機制，加強行政執(zhí)法力度，堅決打擊假冒、偽劣產(chǎn)品和偷逃稅收等非法行為。

三、消費稅的納稅人

消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人。具體包括：

在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口應(yīng)稅消費品的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體和其他單位、個體經(jīng)營者及其他個人。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問題的通知》規(guī)定，在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口應(yīng)稅消費品的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，也是消費稅的納稅人。

以上就是法律快車小編為大家整理介紹的關(guān)于2023年最新消費稅稅目稅率表等法律知識。相信大家對于消費稅稅目稅率應(yīng)該都有了基本的了解。此次消費稅的調(diào)整，可以說是一次較大規(guī)模的改革，涉及的稅目種類也是比較多的。有法律問題，上法律快車！