稅務和稅收的區(qū)別（16篇）

【第1篇】稅務和稅收的區(qū)別

經常有人說稅收籌劃，其實你說稅收籌劃是從什么時候開始的呢？

這個是從你的企業(yè)成立之前就開始了，我們所謂的業(yè)務開始籌劃先行，也就是當你準備辦一個企業(yè)的時候，你從組織形式的選擇上就要開始考慮稅的問題，比如說我到底是辦個體戶還是辦一個公司呢？你除了經營需要之外，那你就要了解他們稅收上的區(qū)別，比如說你的業(yè)務做的比較大，必須辦一個公司，但是你呢，做一個公司也行，做個體戶也可以，他倆有什么區(qū)別呢？

給大家講一講，第一點，這個個體戶啊，它承擔的是無限連帶責任，但是公司承擔的是有限責任。第二點呢，個體戶是交個人所得稅中的經營所得，那么公司呢，他要先交一到企業(yè)所得稅，然后對于它的剩余凈利潤再交易到個人所得稅，它所得稅要交兩道，所以它的綜合稅負可以達到40%。

所得稅這一塊，個體戶不要求強制的開公戶，你可以把這個款呢匯到個人業(yè)主名下，但是公司呢，不行，公司就得開公戶，如果公司不開公戶，你把單位的錢存到老板個人卡上，這叫公款私存，對吧？

再一個，個體戶業(yè)主的工資不可以在稅前扣除，如果說是經營所得查賬征收的話，但是我們公司老板的工資是可以作為費用正常除的，那么個體戶呢，他可以建賬，也可以不建賬，如果是核定征收的話呢，不用建賬，但公司呢，必須需要建賬的，個體戶呢，一般的不會對外投資，成為投資主體，也一般的不開分支機構，但是公司是可以的，那么個體戶呢，可以個人經營，也可以是家庭經營，那公司呢，一般的是以個人的名義啊，去作為股東入股的，很少以家庭去入股，這個是它們之間的區(qū)別，大家你了解了嗎？

【第2篇】勞務派遣相關稅務規(guī)定

勞務派遣最全稅務處理，會計最頭疼的地方，今天統(tǒng)一給大家做個回復哈。

一

勞務派遣公司是干嘛的？

多見于人力資源公司，幾個詞，勞務派遣、人才推薦、招聘，本質就是用工單位向派遣單位租用勞動力，為什么租用？因為對于用功方會節(jié)省去部分工作量，勞務派遣單位承擔一些員工派遣工作，如人員招聘、合同管理、績效考核等，或者說一些政策上面的合理規(guī)劃，比如小微利政策牽扯的用工人數(shù)。

勞務派遣公司輕資產的財務特點，一般資產負債率都不會超過50%。

二

勞務派遣公司涉及的個人所得稅問題（納稅義務人、扣繳義務人）

被派遣勞動者的工資薪酬：

一方支付：實際支付給被派遣勞動者勞動報酬的單位或個人為個人所得稅扣繳義務人。

兩方支付：被派遣勞動者在派遣單位和用工單位兩方取得了工資薪酬收入的，實際支付的單位或個人為扣繳義務人。之后納稅人還要自行申報。

補充：個人所得稅法實施條例：工資薪金所得是指個人因供職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與供職或者受雇有關的其他所得。

勞務派遣單位跨地區(qū)派遣勞動者（常見于一些施工企業(yè)、影視制作、公關活動類）：

勞務派遣單位在用工單位所在地設立分支機構的，以分支機構為扣繳義務人；

勞務派遣單位未在用工單位所在地設立分支機構的，以用工單位為扣繳義務人。

建筑安裝業(yè)的特殊性：

總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣依法代扣代繳并向職工作業(yè)所在地稅務機關中報稅繳納。

三

勞務派遣涉及的增值稅政策（差額計稅方法）

財稅[2016]47號：一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，分別按一般計稅方法和3%的征收率計算繳納增值稅。

兩者可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險以及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

舉個栗子：

甲公司是用工單位，2023年8月份向乙勞務派遣公司支付100萬元，其中80萬元為甲公司支付給勞務派遣員工的工資、福利和社會保險及住房公積金。

選擇一般計稅方法6%：

乙勞務派遣公司應繳納稅額=1000000/（1+6%）*6%=56603.77元

小規(guī)模3%：

乙勞務派遣公司應繳納稅額=1000000/（1+3%）*3%=29126.21元

選擇差額計稅方法：

乙勞務派遣公司應繳納稅額=1000000-800000（支付給勞務派遣員工的工資后）=200000

200000/（1+5%）*5%=9523.81元

補充：勞務派遣這個行業(yè)，屬于服務業(yè)，它和一般的商品流通行業(yè)不一樣，進項發(fā)票缺乏，進項不能及時的抵扣銷項，現(xiàn)實操作中，很多公司會選擇差額計稅的方法，因為這種方法會為公司少交部分稅，減輕公司稅負擔，但是差額計稅發(fā)放，要掌握一些開發(fā)票，報稅，一些日常工作差異性處理的問題。

部分勞務派遣公司不能較好的區(qū)分派遣到每個用工單位的勞動者名單，這樣就牽扯到了人員、工資的統(tǒng)計問題；銀行回單，明細亂；就容易出現(xiàn)工作問題。

四

勞務派遣涉及的企業(yè)所得稅政策（財務角度看問題）

政策條例：關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告，國家稅務總局公告2023年第34號。

用工單位：企業(yè)接收外部勞務派遣用功所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（公司）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，作為勞務費支出；直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金的支出和取得福利費支出，其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項費用扣除的依據(jù)。

補充：

小型微利企業(yè)標準的認定：主要有三大指標：人員、資產、應納稅所得。

勞務派遣屬于其他企業(yè)的范疇，單位年應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

用工單位：

小微利從業(yè)人數(shù)=企業(yè)建立勞動關系職工人員+企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)

勞務派遣公司：

與自己公司簽訂勞務派遣協(xié)議合同的都算自己公司的人數(shù)，與用功單位簽訂合同協(xié)議的算入用工單位人數(shù)（合同協(xié)議跟誰簽算誰的）

舉個栗子：

工業(yè)企業(yè)，原本公司社保人員95人，享受小微利政策（工業(yè)100人以內的標準），接受勞務派遣員工20人=115人>100人，不享受這項政策了。【單位勞動法，又有規(guī)定，接收勞務派遣員工的主要特點臨時性、輔助性、可替代性、不超過用工單位人數(shù)的十分之一。】

90年代在我國國有企業(yè)勞動制度改革中，出現(xiàn)了為安置下崗職工而產生的勞務派遣，可跨地區(qū)、跨行業(yè)進行。年薪通常為2-3萬。派遣工一般從事的多為低技術含量工作，如保潔員、保安員、營業(yè)員等工作，勞動者一旦年老體弱，勞動能力下降，派遣單位就會在勞動合同到期后拒絕與其續(xù)簽。

五

稅收風險

5.1用工單位將應作為勞務費支出或者職工福利費支出的部分計入工資薪金支出（正確的科目管理費用-勞務費），如果是工業(yè)企業(yè)入主營業(yè)務成本-勞務費也是可以得，根據(jù)不同企業(yè)特點來吧；

5.2派遣公司僅將從用工單位取得的全部價款減去代收被派遣勞動者工資、社保及住房公積金后的余額確認收入，但又將支付給被派遣勞動者的勞動報酬稅前扣除，造成該部分成本費用重復稅前扣除。

5.3工資薪金支付方未履行代扣代繳義務；

5.4扣繳義務人適用錯誤的稅目，扣繳費用以及稅率，代扣代繳錯誤的稅額。

由于勞務派遣的性質出現(xiàn)，這方面很少有，勞動者本身的風險，基本都是用工單位和勞動派遣公司會出現(xiàn)一些稅收風險。

六

開票的問題

6.1差額開票

通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額；備注欄自動打印“差額征稅”字樣；

6.2一張普票+一張專票

普票為向用功單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用；

專票管理費的收入（如果小規(guī)模也可以開管理費專票，向稅務局代開）

6.3開票內容：“人力資源服務”勞務派遣服務；“人力資源服務”工資及社保費。

一般管理費和支付工資的內容，不要在一張票種開具，最好分開。

或者問下當?shù)囟悇?2366，這樣開是否允許。

7、關于勞務派遣公司招投標、政府采購的事兒

這個行業(yè)屬于服務性的招標，一般價格分會控制在30分以下，招投標法也規(guī)定10-30分是合理的，商務分10-20分，技術分40-60分都有可能。

這個招投標法規(guī)定的比例，如果技術分時60分那么它的主觀分就不好控制，太虛（管理方案、人員配置方案、作業(yè)計劃、服務方案、科學合理化這些太虛）。

在工作中可以注意幾方面內容：1、資質、榮譽讓面（行政主管部門頌發(fā)的，社會組織就不要了，招投標法也不會承認這些）；2、合同業(yè)績的整理（近3年的業(yè)績）；3、質量管理體系的申請（這個是硬指標，逢標必有，勞務派遣也實在拿不出什么標準去衡量）；4、人員管理方面，主要是職稱、資格證、特殊工種作業(yè)證、學歷，這些將是評分比重較高的內容，一般會占10-20分；5、財務報表，一般資產負債率都不會超過50%，都能拿到滿分。

來源：老三會計

【第3篇】稅務無違規(guī)證明

結論摘要：

對于涉嫌逃稅罪的納稅人而言，在公安機關立案前及時補稅、支付滯納金、支付罰款，且不存在“五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰”情形的，可以免于追究刑事責任。但對于扣繳義務人而言，則不能基于“首罰免刑”規(guī)則免于追究刑事責任。

對于某些公安機關在辦理逃稅案件時并未先征求稅務機關的意見，直接就逃稅罪立案偵查的情形；某些稅務機關在做出補稅、滯納金的稅務處理決定后不做行政處罰決定直接將案件移送公安機關的情形；納稅人應當及時提出異議，積極提供自己無稅收違法犯罪記錄的證明，以爭取“首罰免刑”的待遇。

對于偷稅事實存在爭議的案件，納稅人最好先行補繳稅款、支付滯納金及罰款，然后再通過提行政復議、行政訴訟方式維權，這種方式下維權效果更好。否則，就得在刑事訴訟程序中維權，可能需要進看守所吃點苦頭。

正文01、刑法對逃稅罪的規(guī)定

《刑法》第二百零一條規(guī)定：“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數(shù)額計算。

有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。”

從上述第三款規(guī)定可以看出，對納稅人的逃稅行為，刑法給予免于刑事處罰的補救機會，俗稱“首罰免刑”。接下來我們就詳細分析一下適用“首罰免刑”規(guī)則的具體條件。

02、具體條件

適用“首罰免刑”規(guī)則需同時滿足以下條件：1．主體只能是納稅人；2．及時補繳了稅款；3．及時支付滯納金；4．已接受行政處罰，及時支付罰款；5．不存在五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰。

以下我們詳細展開：

（一）主體只能是納稅人

只有納稅人才能享有“首罰免刑”的規(guī)則，扣繳義務人不享有該項權利。

刑法對扣繳義務人非常苛刻，即只要偷稅金額達五萬元即可構成逃稅罪，不受“偷稅比例”的限制，也不受刑法“首罰免刑”規(guī)則的限制。之所以這么苛刻的原因在于扣繳義務人扣繳稅款時屬于代國家保管稅款，扣繳義務人“已扣未繳”的行為相當于擅自侵吞代國家保管的稅款，非法侵占屬于國家的財產，主觀惡意明顯。相比而言，納稅人偷稅行為只是避免自己的財產交稅，并無侵占別人財產的故意，故刑法給予“偷稅比例”、“首罰免刑”規(guī)則的限制，盡量不追繳納稅人的刑事責任。

（二）及時補繳了稅款

根據(jù)《最高人民檢察院、公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》（公通字〔2010〕23號）第五十七條第二款規(guī)定：“納稅人在公安機關立案后再補繳應納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責任的追究?！?/p>

因此，納稅人必須在公安機關立案前不繳稅款。實務中，稅務機關會出具稅務處理決定書要求納稅人限期補繳稅款，納稅人應當及時補繳。如因資金困難等因素無法及時補繳，應當及時向稅務機關申請延期補繳，避免稅務機關將案件移送公安機關。

在公安機關已經立案后，納稅人補繳稅款只能構成從輕、減輕量刑，不能直接適用“首罰免刑”規(guī)則。

（三）及時支付滯納金

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?！钡诹龡l規(guī)定：“對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款”。

因此，納稅人一旦構成偷稅后，應當自滯納稅款之日起，按日萬分之五利率計算支付滯納金直至稅款上交國庫之日止。如果納稅人僅補稅，未繳納滯納金的，也不能適用“首罰免刑”規(guī)則。

（四）已接受行政處罰，及時支付罰款

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定：“對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款”。

由此，在納稅人構成偷稅后，需按稅款金額的0.5倍-5倍計算支付罰款。具體的罰款金額根據(jù)案件情況由稅務機關自由裁量。當然，稅務機關自由裁量時也需依法裁量，國家稅務總局專門制定了《偷稅案件行政處罰標準（試行）》，各省市也都制定了適用于本省市的自由裁量權標準，稅務機關不會突破法定標準確定罰款金額，否則構成行政行為違法。

（五）不存在五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰

1．不存在五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰

這里的刑事處罰只能是基于逃稅罪被處罰，如果是其他犯罪的話，不影響納稅人享受“首罰免刑”規(guī)則。比如納稅人五年內因虛開發(fā)票類犯罪被處罰，就不屬于因逃避繳納稅款受過刑事處罰。

2．不存在五年內被稅務機關給予二次以上行政處罰

這里的行政處罰包括偷稅及其他稅收違法行為的處罰。需要注意的是，如同一實際控制人名下的不同公司分別被處罰，不屬于給予二次以上行政處罰，畢竟并非同一行政法上的主體。

03、“首罰免刑”的法定條件必須同時滿足，否則不能達到免于追究刑事責任的效果

根據(jù)立法解釋及司法解釋的精神，“補繳應納稅款”、“繳納滯納金”、“已受行政處罰”屬于并列關系，只有在上述三個條件同時滿足的情況下才不予追究行為人的刑事責任，反過來只要其中一個條件不滿足就應追究刑事責任。

因此，納稅人如只交罰款不同時繳納滯納金、罰款，將達不到免于刑事處罰的效果。

另外，已受行政處罰是指實際繳納罰款，如果僅僅接受生效的稅務處罰決定書卻未實際履行，則不屬于實際繳納罰款。當然，如果納稅人對罰款金額有異議，可以在繳納罰款后提起行政復議或行政訴訟，否則直接拒絕繳納罰款將可能無法適用“首罰免刑”規(guī)則，繼而被追究刑事責任。

觀點鏈接

立法解釋鏈接：

全國人大常委會法工委刑法室在《﹤刑法修正案（七）﹥解讀》第三條中規(guī)定“當發(fā)現(xiàn)納稅人具有虛假納稅申報或者不申報行為后，稅務機關應當根據(jù)納稅人的逃稅事實依法下達追繳通知，要求其補繳應納稅款，繳納滯納金，并且接受行政處罰。如果逃稅罪的初犯當事人按照稅務機關下發(fā)的追繳通知和行政處罰決定書的規(guī)定，積極采取措施，補繳稅款，繳納滯納金，接受行政處罰的，則不作為犯罪處理；如果已經構成逃稅罪的初犯當事人拒不積極配合稅務機關的上述要求，或者仍逃避自己的納稅義務的，稅務機關就應當將此案件轉交公安機關立案偵查進入刑事司法程序，追究當事人的刑事責任”。

觀點鏈接

司法解釋的理解與適用觀點鏈接：

最高人民檢察院《﹤關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）﹥理解與適用》第五節(jié)第（八）條規(guī)定：稅務機關行政處罰程序是逃稅案刑事追訴的前置程序；納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占應納稅額百分之十以上的，經稅務機關依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款，不繳納滯納金或者不接受行政處罰的，應當立案追訴。理由是：一是打擊逃稅犯罪的主要目的是維護稅收征管秩序，促使納稅義務人依法積極履行納稅義務，保證國家稅收收入。只有納稅人不積極配合稅務機關履行義務，不滿足刑法規(guī)定的不追究刑事責任的條件時，稅務機關才應當將案件移交公安機關立案偵查進入刑事司法程序，這符合刑法的立法原意；二是刑法第201條第4款規(guī)定的“補繳應納稅款”、“繳納滯納金”、“已受行政處罰”屬于并列關系，只有在上述三個條件同時滿足的情況下才不予追究行為人的刑事責任，反過來只要其中一個條件不滿足就應追究刑事責任。因此，立案追訴標準“補繳應納稅款”、“繳納滯納金”、“已受行政處罰”應表述為選擇關系而非并列關系。三是從立法精神來看，“已受行政處罰”不僅是指納稅人收到了稅務機關的行政處罰決定書，而且更為重要的是，納稅人應當已經積極繳納了罰款，這是對其已經構成犯罪的行為有無悔改之意的重要判斷標準，因此，不宜將“已受行政處罰”限定為“生效的行政處罰”。另外，納稅人無條件接受行政處罰，并不意味著其申請行政復議權和提起行政訴訟權的滅失。

04、針對稅務機關、司法機關未適用“首罰免刑”規(guī)則的權利救濟方式

實務中，某些公安機關在辦理逃稅案件時并未先征求稅務機關的意見，直接就逃稅罪立案偵查，某些稅務機關在做出補稅、滯納金的稅務處理決定后不做行政處罰決定直接將案件移送公安機關，由此造成納稅人并未享受到“首罰免刑”的權利。針對上述兩種情況，我們展開說明：

1．針對公安機關未事先征求稅務機關的意見，直接就逃稅罪立案偵查的情形

此時，納稅人需向公安提出異議，要求將案件移送稅務機關先行處理。一方面，刑法明確規(guī)定了“首罰免刑”規(guī)則，公安機關無權擅自剝奪納稅人的該項權利；另一方面，公安機關無權認定逃稅金額，具體的稅款金額只有稅務機關才有權認定。

在提出異議時，納稅人最好提供無違法犯罪記錄證明等證據(jù)證明自己不存在五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的情形。

2．針對稅務機關就偷稅行為只做出補稅加滯納金的處理決定，不作出罰款的處罰決定，而直接移送公安機關的情形

因“首罰免刑”規(guī)則要求納稅人同時符合“補繳應納稅款”、“繳納滯納金”、“已受行政處罰”三個條件。在稅務機關故意不作出處罰決定的情況下，納稅人自然無法同時符合上述條件，此時“首罰免刑”規(guī)則形同虛設。

納稅人針對上述情況如要維權，應當先判斷稅務機關故意不作出處罰決定行為是否合法。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條明確規(guī)定：“對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；”

從上述條文來看，稅務機關對于查處的偷稅行為，必須給予罰款措施，沒有免于處罰的權力。因此，如稅務機關不作出處罰決定，違反了征管法的規(guī)定，構成濫用職權。此時，納稅人可以書面要求稅務機關履行行政處罰的法定職責，如稅務機關拒不履行職責，可向其上級部門反映情況，或采取復議、訴訟等手段維權。同時，在刑事訴訟程序中，可將稅務機關違法情形作為辯護理由，并準備一定數(shù)量的存款證明自己有繳納罰款的能力。

05、對偷稅事實存在爭議時的權利救濟方式

有時納稅人對于偷稅事實存在爭議，不愿補稅、支付滯納金及繳納罰款。此時，納稅人應當先根據(jù)金額及所占比例判斷自己是否有涉嫌逃稅罪的可能性。

如沒有構成犯罪的可能性，則只需補繳稅款并支付滯納金，然后再通過提行政復議、行政訴訟方式維權，罰款可以暫緩支付。

如果有構成犯罪的可能性，最好先行補繳稅款、支付滯納金及罰款，然后再通過提行政復議、行政訴訟方式維權。

當然，如果納稅人實在資金緊張，根本無力補繳稅款、支付滯納金及罰款，那么只能在刑事訴訟程序中積極抗辯維護自己的權益。在刑事案件中，法院有獨立認定是否構成逃稅行為以及具體逃稅金額的權力，無需受稅務機關的約束。因此，部分逃稅案件中，納稅人的辯護意見得到了司法機關的認可，進而被公安機關撤案、檢察機關不起訴、法院宣判無罪。當然，納稅人如采取這種方式維權的話可能需要進看守所吃點苦頭！

★ 總結 ★

對于涉嫌逃稅罪的納稅人而言，在公安機關立案前及時補稅、支付滯納金、支付罰款，且不存在“五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰”情形的，可以免于追究刑事責任。但對于扣繳義務人而言，則不能基于“首罰免刑”規(guī)則免于追究刑事責任。

對于某些公安機關在辦理逃稅案件時并未先征求稅務機關的意見，直接就逃稅罪立案偵查的情形；某些稅務機關在做出補稅、滯納金的稅務處理決定后不做行政處罰決定直接將案件移送公安機關的情形；納稅人應當及時提出異議，積極提供自己無稅收違法犯罪記錄的證明，以爭取“首罰免刑”的待遇。

對于偷稅事實存在爭議的案件，納稅人最好先行補繳稅款、支付滯納金及罰款，然后再通過提行政復議、行政訴訟方式維權，這種方式下維權效果更好。否則，就得在刑事訴訟程序中維權，可能需要進看守所吃點苦頭。

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來源：劉世君 御用大律師

【第4篇】勞務派遣的稅務處理

本文圍繞“勞務派遣”所涉及的個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅等政策，為大家全方位講解“勞務派遣”的相關稅務處理，同時闡明可能存在的稅收風險、開票、招投標、政府采購等問題，提醒大家注意稅務稽查。

01

“勞務派遣”涉及的個人所得稅問題

勞務派遣公司輕資產的財務特點，一般資產負債率都不會超過50%。

被派遣勞動者的工資薪酬：

一方支付：實際支付給被派遣勞動者勞動報酬的單位或個人為個人所得稅扣繳義務人。

兩方支付：被派遣勞動者在派遣單位和用工單位兩方取得了工資薪酬收入的，實際支付的單位或個人為扣繳義務人。之后納稅人還要自行申報。

【補充】 個人所得稅法實施條例：工資薪金所得是指個人因供職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與供職或者受雇有關的其他所得。

勞務派遣單位跨地區(qū)派遣勞動者（常見于一些施工企業(yè)、影視制作、公關活動類）：

勞務派遣單位在用工單位所在地設立分支機構的，以分支機構為扣繳義務人；

勞務派遣單位未在用工單位所在地設立分支機構的，以用工單位為扣繳義務人。

建筑安裝業(yè)的特殊性：

總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣依法代扣代繳并向職工作業(yè)所在地稅務機關中報稅繳納。

02

“勞務派遣”涉及的增值稅政策

財稅[2016]47號：一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，分別按一般計稅方法和3%的征收率計算繳納增值稅。

兩者可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險以及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

【案例1】

甲公司是用工單位，2023年8月份向乙勞務派遣公司支付100萬元，其中80萬元為甲公司支付給勞務派遣員工的工資、福利和社會保險及住房公積金。

選擇一般計稅方法6%：

乙勞務派遣公司應繳納稅額=1000000/（1+6%）*6%=56603.77元

小規(guī)模3%：

乙勞務派遣公司應繳納稅額=1000000/（1+3%）*3%=29126.21元

選擇差額計稅方法：

乙勞務派遣公司應繳納稅額=1000000-800000（支付給勞務派遣員工的工資后）=200000

200000/（1+5%）*5%=9523.81元

【補充】 勞務派遣這個行業(yè)，屬于服務業(yè)，它和一般的商品流通行業(yè)不一樣，進項發(fā)票缺乏，進項不能及時的抵扣銷項。

實際操作中，很多公司會選擇差額計稅的方法，因為這種方法可以為公司少交部分稅，減輕公司稅負擔。但差額計稅的發(fā)放，需注意開發(fā)票，報稅，以及一些日常工作差異性處理的問題。

部分勞務派遣公司不能較好的區(qū)分派遣到每個用工單位的勞動者名單，這樣就牽扯到了人員、工資的統(tǒng)計問題；銀行回單，明細亂；容易出現(xiàn)工作問題。

03

“勞務派遣”涉及的企業(yè)所得稅政策

政策條例：關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告，國家稅務總局公告2023年第34號。

用工單位：企業(yè)接收外部勞務派遣用功所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：

按照協(xié)議（公司）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，作為勞務費支出；

直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金的支出和取得福利費支出，其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項費用扣除的依據(jù)。

【補充】 小型微利企業(yè)標準的認定，主要有三大指標：人員、資產、應納稅所得。

企業(yè)的范疇，單位年應納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產總額不超過5000萬元。

用工單位：

小微利從業(yè)人數(shù)=企業(yè)建立勞動關系職工人員+企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)

勞務派遣公司：

與自己公司簽訂勞務派遣協(xié)議合同的都算自己公司的人數(shù)，與用功單位簽訂合同協(xié)議的算入用工單位人數(shù)（合同協(xié)議跟誰簽算誰的）

【舉個例（按18年標準）】

工業(yè)企業(yè)，原本公司社保人員95人，享受小微利政策（工業(yè)100人以內的標準），接受勞務派遣員工20人=115人>100人，不享受這項政策了?！締挝粍趧臃?，又有規(guī)定，接收勞務派遣員工的主要特點臨時性、輔助性、可替代性、不超過用工單位人數(shù)的十分之一。】

90年代在我國國有企業(yè)勞動制度改革中，出現(xiàn)了為安置下崗職工而產生的勞務派遣，可跨地區(qū)、跨行業(yè)進行。年薪通常為2-3萬。派遣工一般從事的多為低技術含量工作，如保潔員、保安員、營業(yè)員等工作，勞動者一旦年老體弱，勞動能力下降，派遣單位就會在勞動合同到期后拒絕與其續(xù)簽。

04

稅收風險

1. 用工單位將應作為勞務費支出或者職工福利費支出的部分計入工資薪金支出（正確的科目管理費用-勞務費），如果是工業(yè)企業(yè)入主營業(yè)務成本-勞務費也是可以的，根據(jù)不同企業(yè)特點來吧；

2. 派遣公司僅將從用工單位取得的全部價款減去代收被派遣勞動者工資、社保及住房公積金后的余額確認收入，但又將支付給被派遣勞動者的勞動報酬稅前扣除，造成該部分成本費用重復稅前扣除。

3. 工資薪金支付方未履行代扣代繳義務；

4. 扣繳義務人適用錯誤的稅目，扣繳費用以及稅率，代扣代繳錯誤的稅額。

由于勞務派遣的性質出現(xiàn)，這方面很少有，勞動者本身的風險，基本都是用工單位和勞動派遣公司會出現(xiàn)一些稅收風險。

05

開票的問題

1. 差額開票

通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額；備注欄自動打印“差額征稅”字樣；

2. 一張普票+一張專票

普票為向用功單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用；

專票管理費的收入（如果小規(guī)模也可以開管理費專票，向稅務局代開）

3. 開票內容：“人力資源服務”勞務派遣服務；“人力資源服務”工資及社保費。

一般管理費和支付工資的內容，不要在一張票種開具，最好分開。

或者問下當?shù)囟悇?2366，這樣開是否允許。

06

關于勞務派遣公司招投標、政府采購的事兒

勞務派遣公司招投標屬于服務性的招標，一般價格分會控制在30分以下，招投標法也規(guī)定10-30分是合理的，商務分10-20分，技術分40-60分都有可能。

這個招投標法規(guī)定的比例，如果技術分時60分那么它的主觀分就不好控制，太虛（管理方案、人員配置方案、作業(yè)計劃、服務方案、科學合理化這些太虛）。

在工作中可以注意幾方面內容：

1>資質、榮譽讓面（行政主管部門頒發(fā)的，社會組織就不要了，招投標法也不會承認這些）；

2>合同業(yè)績的整理（近3年的業(yè)績）；

3>質量管理體系的申請（這個是硬指標，逢標必有，勞務派遣也實在拿不出什么標準去衡量）；

4>人員管理方面，主要是職稱、資格證、特殊工種作業(yè)證、學歷，這些將是評分比重較高的內容，一般會占10-20分；

5>財務報表，一般資產負債率都不會超過50%，都能拿到滿分

關注快捷稅，更多的財稅問題。

【第5篇】稅務its系統(tǒng)

一、“金稅四期”與“以數(shù)治稅”

國家稅務總局黨委提出建設“金稅四期”，依托“金四”推進稅收征管數(shù)字化之路，正是助力我國數(shù)字經濟健康發(fā)展、努力實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化的重大舉措。當下，“以數(shù)治稅”時代正撲面而來。

二、我國稅收信息化的發(fā)展歷程

1、稅收信息化建設推進歷程

2、“以數(shù)治稅”時代來臨

全面完成金稅三期工程，深人實施“互 聯(lián)網(wǎng)＋稅務”行動計劃，全面推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)， 建成全國規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務局和自然人稅收管理系統(tǒng)， 穩(wěn)妥推進金稅四期（發(fā)票電子化改革）建設，充分發(fā)揮稅 收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，大力提升稅收數(shù)字化、智能化水平，建設 “智慧稅務”“數(shù)字稅務”，推動實現(xiàn)“以數(shù)治稅”“以 數(shù)治隊”，進而實現(xiàn)更高層次的“以稅資政”。

3、新發(fā)展階段的稅收征管改革

2023年3月24日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳公布《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡 稱《意見》)。這一頂層設計的出爐，與“‘十四五’規(guī)劃綱要”一脈相承，標志著繼2023年國稅地稅“合作”、 2023年國稅地稅“合并”之后，我國稅收征管迎來以“合成”為主要特征的第三次大變革?！兑庖姟窂姆諊?家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度，描繪了“十四五”時期稅收征管改革和稅收現(xiàn)代化建設藍圖。立足于解 決當前稅收征管和稅收工作中存在的深層次問題，對深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，深 化稅收征管改革作出全面部署，集成推出一系列針對性強、含金量高的措施，有力推動了執(zhí)法、服務、監(jiān)管的 系統(tǒng)優(yōu)化業(yè)務流程、制度規(guī)范、信息技術、數(shù)據(jù)要素、崗責體系的一體化融合升級。

4、我國稅收信息化建設總體情況

我國建成了以 金稅三期應用系統(tǒng)、 增值稅發(fā)票管理系 統(tǒng)、自然人稅收管理系統(tǒng)（ i t s 系 統(tǒng)）、各省電子稅 務局等系統(tǒng)為核心， 覆蓋主要稅費業(yè)務、 行政管理和管理決 策的應用系統(tǒng)集群， 有效支撐了各類稅 收工作。

5、智慧稅務建設已取得重要進展

一方面，穩(wěn)步推進金稅四期建設。上線升級版電子發(fā)票服務平臺，建成第一個省級信創(chuàng)云平臺，逐步推開全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點，今年8月底受票范圍已擴大至全國。 建成統(tǒng)一稅務網(wǎng)絡身份管理平臺，為稅、費、票各類相關主體提供全國唯一的網(wǎng)絡可信 身份，實現(xiàn)跨主體、跨地域、跨層級、跨系統(tǒng)全覆蓋。

另一方面，深化稅收數(shù)據(jù)智能應用。深入推進“八大集成”,實現(xiàn)數(shù)據(jù)像串珍珠一 樣自動靈活組合，通過全國增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)按日監(jiān)測全國企業(yè)運行態(tài)勢，按周開展疫情 影響分析，按月開展月度經濟綜合分析，為高效統(tǒng)籌疫情防控和經濟社會發(fā)展提供可靠 參考。利用大數(shù)據(jù)分析匹配上下游供需企業(yè)，助力穩(wěn)住產業(yè)鏈供應鏈，截至2023年6月底 累計幫助2200多戶企業(yè)實現(xiàn)購銷成交金額超過67億元。

6、已經運用的稅收信息化重點應用系統(tǒng)

1）增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)

增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)是面向納稅人和稅務人的發(fā)票 開具和管理系統(tǒng)，采取總局和36個省兩級部署，由總局 統(tǒng)一開發(fā)建設、推廣和運行維護，是第一個總局集中的 大系統(tǒng)。包含總局端、省局端系統(tǒng)。總局端系統(tǒng)包括增 值稅發(fā)票底賬庫、增值稅發(fā)票查驗平臺、異地協(xié)作平臺 省局端系統(tǒng)包括增值稅發(fā)票客戶端開票軟件、增值稅發(fā) 票稅控管理系統(tǒng)、增值稅發(fā)票底賬管理系統(tǒng)、綜合服務 平臺（發(fā)票用途確認、消費稅成品油庫存管理）、增值 稅發(fā)票查驗平臺（兩級部署，總入口在總局）、電子印 章系統(tǒng)、版式文件系統(tǒng)、數(shù)字證書系統(tǒng)。

2）金稅三期核心征管系統(tǒng)

金稅三期核心征管系統(tǒng)是面向稅務人使用的核心征管業(yè)務系統(tǒng)，采取總局和36個省兩級部署，由總 局統(tǒng)一開發(fā)建設、推廣和運行維護。 包含總局端、省局端系統(tǒng)。金稅三期系統(tǒng)采用總省兩級架構部署， 總局端部署的應用 系統(tǒng)包括應用集成 平臺、決策支持系 統(tǒng)、層級交換平臺、 外部信息交換系統(tǒng)。 省局端部署了業(yè)務 工作門戶、應用集 成平臺、核心征管 系統(tǒng)、決策支持系 統(tǒng)、外部信息交換 系統(tǒng)等。

3）自然人稅收管理系統(tǒng)（its系統(tǒng)）

自然人稅收管理系統(tǒng)（its系統(tǒng)）是面向 自然人繳納個稅的系統(tǒng)。自然人電子稅務局 是支撐國家財稅體制改革重要組成部分，是 “個人所得稅改革”的核心生產系統(tǒng)，在支 撐個人所得稅改革落地實施、深入落實稅務 “云化”戰(zhàn)略、全面保障系統(tǒng)安全和納稅人 隱私方面發(fā)揮了重要作用。

7、金稅四期建設目標

國家稅務總局提出建設“金稅四期”的設想，開啟了依托“金四”推進稅收征管數(shù)字化之路。概括起來，就是圍繞構建智慧稅務這一目標，著力推進“兩化、三端、一融合”，實施自動算稅，自動預填申報表。

（1）所謂“兩化”，就是指構建智慧稅務，有賴于推進數(shù)字化升級和智能化改造。

（2）所謂“三端”，就是指智慧稅務建成后，將形成以納稅人端、稅務人端和決策人端為主體的智能應用平臺體系?！敖鹚摹睂⒒谌忠暯墙ㄔO云網(wǎng)融合、綠色低碳、安全可控的智能化綜合性數(shù)字信息基礎設施，建成覆蓋稅收征管全部環(huán)節(jié)、全部流程、全部主體的一體化應用平臺，全方位匯聚各類內外部標準化數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)稅收工作的提質增效。

在納稅人端，通過打造“一戶式”和“一人式”稅務數(shù)字賬戶，實現(xiàn)每一戶法人和每一個自然人稅費信息的智能歸集和智敏監(jiān)控。比如，企業(yè)發(fā)生交易開具了發(fā)票，相應的發(fā)票信息同時進入交易雙方的內部系統(tǒng)及“金四”系統(tǒng)，我們以此為基礎將各種信息以納稅人繳費人為單位進行“一戶式”實時歸集和分析，實施以票核稅。

在稅務人端，通過打造“一局式”和“一員式”應用平臺，實現(xiàn)總局、省局、市局、縣局、分局五級稅務機關，可分別按每一個單位和每一名員工進行智能歸集和智效管理。

在決策人端，通過打造“一覽式”應用平臺，實現(xiàn)對征納雙方、內外部門數(shù)據(jù)，可按權限在不同層級稅務機關管理者的應用系統(tǒng)中進行智能歸集和展現(xiàn)，為管理指揮提供一覽可知的信息，促進提升智慧決策的能力和水平。

（3）實現(xiàn)稅務、財務、業(yè)務的“三務”一體化深度融合。這是從數(shù)字化征管服務納稅人繳費人的角度來考量的。智慧稅務將征納雙方的“接觸點”由過去的“有稅”后才關聯(lián)、現(xiàn)在的“涉稅”即關聯(lián)，發(fā)展到下步“未稅”時就關聯(lián)，使稅收規(guī)則、算法、數(shù)據(jù)直接融入納稅人經營業(yè)務中。發(fā)票數(shù)據(jù)應用更廣泛，通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，加強各稅費數(shù)據(jù)聯(lián)動，伴隨著每一次交易活動，（通過發(fā)票開具、接收等）自動計算納稅金額，并自動預填相關稅費申報表，為實現(xiàn)“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數(shù)據(jù)基礎?！叭齽铡币惑w融合還將促進企業(yè)財務部門和業(yè)務經營部門據(jù)此強化統(tǒng)籌管理、優(yōu)化發(fā)展規(guī)劃，使企業(yè)的財務和稅務從事后反映經營結果的“后視鏡”，變成事先服務經營決策的“望遠鏡”。

【第6篇】稅務專碩學費

童鞋們，我想問問你們，你們在選擇研究生院校的時候，除了看學校類型、專業(yè)、師資等，是不是還會

考慮讀研的——「學費」。據(jù)調查，大部分學生（尤其是家庭條件一般的考生）大都會將讀研的學費收費標準看為一項重要的標準，那碩士生學費收費標準到底是怎樣的呢？今天小七統(tǒng)計了國內5所院校2023年碩士生學費收費標準，僅供大家參考哈。（這里包含有學碩和專碩哈）

1、西南政法大學

從上圖就可以看出來，西南政法大學經濟學、法學、文學、管理學7000元/年，哲學6000元/年；

全日制法律碩士（非法學）10000元/年，全日制法律碩士（法學）13000元/年；

非全日制法學碩士10000元/年；翻譯碩士11000元/年，公共管理碩士、新聞與傳播碩士、審計碩士、金融碩士、國際商務碩士、稅務碩士均為13000元/年。

專碩、學碩都已經有高達13000元/年的學費，這已經算是不低的標準了。

2、北京大學

北京大學全日制碩士學費總額有16000元-100000元，其中科學學位最低為16000元，金融碩士高達100000元；非全日制碩士學費總額有98000元-728000元，其中非全日制公共管理碩士最低為98000元，高級管理人員工商管理碩士高達728000元；非全日制的學費高到可怕，普通家庭真的讀不起?。?/p>

3、清華大學

清華大學，所有學術型專業(yè)學費為0.8萬元/生學年，這個算是很正常的收費標準的。其中全日制收費有1萬元/生學年-12.8萬元/生學年，建筑學、城市規(guī)劃、電子信息、機械、材料與化工、資源與環(huán)境、能源動力、土木水利、風景園林專業(yè)均為1萬元/生學年，金融專業(yè)為12.8萬元/生學年.

非全日制碩士收費中有4.5萬元/生學年-16.8萬元/生學年，其中土木水利（建筑與土木工程）專業(yè)為4.5萬元/生學年，工程管理為16.8萬元/生學年。

4、南京師范大學

南京師范大學，全日制學術學位研究生學費標準為8000元/年，全日制專業(yè)學位碩士研究生學費在10000-25000元之間，從上表我們也可以看出來1萬元的學費專業(yè)挺多的，包括應用統(tǒng)計、國際商務、社會工作、體育、漢語國際教育等，而學費為25000元的專業(yè)竟然是會計。

非全日制專業(yè)學位碩士研究生學費在15000-44000元/年之間，其中學費收費最低的專業(yè)是法律15000元，學費收費最高的專業(yè)為工商管理44000元。

5、華東政法大學

華東政法大學 培養(yǎng)費真的是很高了，全日制法學、應用經濟學、公共管理、外國語言文學、新聞學和社會學等學科培養(yǎng)費為0.8萬/年；政治學、馬克思主義理論等學科培養(yǎng)費為0.7萬/年。法律（非法學）培養(yǎng)費為1.8萬/年；法律（法學）培養(yǎng)費為2.25萬/年；金融培養(yǎng)費為4萬/年；翻譯、新聞與傳播等培養(yǎng)費均為2萬/年；社會工作培養(yǎng)費為1萬/年；會計培養(yǎng)費為3.9萬/年。

非全日制法律（非法學）、非全日制法律（法學）和公共管理培養(yǎng)費均為2萬/年；非全日制會計培養(yǎng)費為5.12萬/年。

今天我總結了國內碩士學費排行榜前五，就總的來說，全日制學費普遍為8000元-13000元之間，而非全日制碩士學費就收費不一了，學費高低會與你所學的專業(yè)有直接關系，比如工商管理、金融、會計類的非全日制碩士學費就相對高一些，工商管理非全日制碩士一般都在10萬左右。所以小七這里就建議大家：如果報考非全日制研究生，就需要看一下自己的家庭是否能承擔得起學費。不過話又說回來，非全日制研究生學費雖然高一些，但是可以獲得學歷證書和學位證書雙證。目前，部分院校的非全日制研究生還是可以報名的，而且與常規(guī)的報考流程不同，可以先提前入學學習，后期參加統(tǒng)考，同樣獲得學歷學位雙證（不過這個需要大家自己到時候多關注一下哈）。

很多人最近也私信我學碩專碩到底應該考哪個？這里就統(tǒng)一回復大家：

學碩vs專碩

從學習年限上來說，學碩全日制學習學制一般為3年；專碩全日制學習學制2-3年。

從學費收費標準來說，學碩學費一般為8000元/年，不同專業(yè)有所不同（上面已經為大家整理過幾所院校了）。專碩學費就收費不一了，但是一般高于8000元/年，不同專業(yè)有所不同。

從導師制度上來說，學碩實行單導師制；專碩一般實行“雙導師”管理制度，校內一個導師，校外一個導師（就是實習單位帶你的導師）。

從就業(yè)難度上來說，其實學碩專碩二者在就業(yè)難易程度上沒有多大的差別，最主要還是要看個人在研究生期間的努力程度，學習成績，參與項目，獎學金等等來綜合考量。

那到底該如何選擇呢？讀學碩還是專碩，這個我只能給大家說一下我的想法：如果你是應屆畢業(yè)生，你大部分的時間都在學校，備考時間和備考精力就會比較充裕，另外對專業(yè)知識的掌握還處在熟悉階段，可以選擇報考學碩增加自身知識儲備。那如果你是往屆生或是在職考生，不管是時間原因還是外界壓力、復習干擾等多方面影響因素，還是建議報考專碩減小報考風險。不過這都是我的個人建議，大家還是要看自己的情況去考慮，

本文由【微客財富】原創(chuàng)，歡迎關注，帶你一起長知識！

【第7篇】社保和稅務合并

每月社保部門按參保單位增減變化情況，對當月參保單位社保費應收數(shù)據(jù)，進行核定并推送至稅務部門，由稅務部門按規(guī)定進行社保費征收。

01

這些地區(qū)已經開始

申報2023年社保繳費基數(shù)

有很多小伙伴都有一個常識，就是社保繳費基數(shù)應該是以工資為基礎，但大家卻經常發(fā)現(xiàn)，自己的社保和工資不一致。這是為什么呢？

因為員工每個月的社保繳費基數(shù)，是由員工上年度的月平均工資決定的。各地通用的做法是“以上年本人月平均工資為基礎，截取上下限后確定”。其中，大部分地區(qū)的上下限是依據(jù)上年社平工資的60%~300%來確定。

由于每月工資變化太頻繁，全國大部分地區(qū)采取的是滯后核定的做法，即每年定期按照上年月均工資申報核定，然后本年度繳費周期內不變更。（需要注意的是全國有差異性，也有少數(shù)地區(qū)允許月度變更）

基數(shù)核定有三個細節(jié)：

第一，上年月均工資計算時會遇到不足年情況，則按實際月數(shù)計算；

第二，今年新入職等無法統(tǒng)計上年工資的，按首月標準；

第三，年度繳費周期全國差異較大，以1月~12月、7月~次年6月、4月~次年3月三種情況最多。

最近有不少地區(qū)就開始了2023年的五險一金繳費基數(shù)申報，各位hr請關注。

1、河南省

申報人員范圍：

參加我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險和職業(yè)年金、工傷保險、失業(yè)保險且正常繳費的參保職工。

申報渠道：

1）單位職工工資收入申報

網(wǎng)上申報渠道。https://ggfw.hnylbx.com

參保單位通過河南省社會保障網(wǎng)上服務平臺，“單位辦事通道”中“單位業(yè)務”下的“單位職工工資收入申報”功能，進行年度工資收入申報數(shù)據(jù)在線錄入、批量下載和導入、修改，確認無誤后通過網(wǎng)上服務平臺進行提交，完成申報工作。

經辦大廳渠道。

參保單位到社會保險經辦機構業(yè)務大廳導出本單位工資收入申報數(shù)據(jù)文件進行填報，填報完畢后通過原途徑進行申報數(shù)據(jù)文件導入。

2）靈活就業(yè)人員繳費基數(shù)申報

網(wǎng)上申報渠道。https://ggfw.hnylbx.com

靈活就業(yè)人員通過河南省社會保障網(wǎng)上服務平臺，“個人辦事通道”、河南社保app中的“靈活就業(yè)人員繳費基數(shù)申報”事項，填報月平均工資收入或選擇檔次。

2、廣西

申報范圍：

在廣西壯族自治區(qū)社會保險事業(yè)管理中心（以下簡稱自治區(qū)社保中心）參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險的參保單位及其職工。

填報口徑：

1）企業(yè)在職職工、機關事業(yè)單位在職編外人員2023年度社會保險繳費基數(shù)，按本人2023年月平均工資收入作為繳費基數(shù)。工資收入按照國家統(tǒng)計局有關職工工資收入統(tǒng)計口徑，包括計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補貼；凡是國家統(tǒng)計局未明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計的項目，均應作為社會保險繳費基數(shù)的工資收入申報范圍。

2）機關事業(yè)單位在職編內職工按本人2023年月平均工資收入作為繳費基數(shù)。工資收入按《廣西壯族自治區(qū)人力資源和社會保障廳 財政廳關于我區(qū)機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革有關問題的通知》（桂人社發(fā)〔2015〕79號）和《廣西壯族自治區(qū)人力資源和社會保障廳 財政廳關于將機關單位工作人員年終績效考評獎納入養(yǎng)老保險繳費基數(shù)的通知》（桂人社發(fā)〔2017〕53號）規(guī)定列入繳費基數(shù)的項目統(tǒng)計。

即機關單位（含參公管理的單位）工作人員的個人繳費工資基數(shù)包括：本人上年度工資收入中的基本工資、國家統(tǒng)一的津貼補貼（艱苦邊遠地區(qū)津貼、警銜津貼、海關津貼等國家統(tǒng)一規(guī)定納入原退休費計發(fā)基數(shù)的項目）、自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)范后的津貼補貼（地區(qū)附加津貼）、年終一次性獎金、年終績效考評獎；

事業(yè)單位工作人員的個人繳費工資基數(shù)包括：本人上年度工資收入中的基本工資、國家統(tǒng)一的津貼補貼（艱苦邊遠地區(qū)津貼等國家統(tǒng)一規(guī)定納入原退休費計發(fā)基數(shù)的項目）、自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)范后的績效工資。

3）因工致殘被鑒定為五級至六級傷殘并領取傷殘津貼的職工，由其管理單位申報各項社會保險繳費基數(shù)并繼續(xù)繳費。

申報要求：

1）申報時間

2023年3月20日至2023年5月20日止。

2）申報方式及流程

網(wǎng)上申報流程。http://rswb.gx12333.net

在廣西壯族自治區(qū)“數(shù)字人社”網(wǎng)上服務大廳進行申報。網(wǎng)上申報無需再提供基數(shù)申報表紙質材料，單位留存?zhèn)洳椤?/p>

業(yè)務窗口申報流程。

申報材料：《社會保險繳費基數(shù)申報表》（詳見附件）紙質版原件和電子文檔各1份。業(yè)務窗口申報地點：自治區(qū)社保中心（南寧市民族大道60號）一樓受理大廳。

其他事項：

1）為維護職工權益，基數(shù)申報表必須經職工本人簽名。請各參保單位按有關規(guī)定如實申報社會保險繳費基數(shù)，對瞞報、漏報的情況，按《中華人民共和國社會保險法》等有關規(guī)定進行處理。

2）對不按規(guī)定申報職工工資收入的，按有關法律法規(guī)規(guī)定，自治區(qū)社保中心適時按參保人員上月繳費額的110%確定應當繳納的數(shù)額；繳費單位補報繳費基數(shù)后，再按照規(guī)定結算。

3）在自治區(qū)相關部門公布2023年度社會保險繳費基數(shù)上下限后，從2023年1月起調整繳費基數(shù)差額，并對之前各單位繳納社會保險費進行差額結算，多退少補。在此期間已退休、停保、終止參保的人員不進行社會保險費多退少補。

02

4月起上海五險一金合并申報

上海還有一個新政策，值得大家特別關注。

4月開始，上海就要實行五險一金合并申報了。上海是繼北京之后，第二個開始五險一金合并申報的地區(qū)，上海發(fā)布《關于優(yōu)化本市企業(yè)納稅繳費“一件事” 做好“五險一金”繳費工資合并申報有關工作的通知》。

《通知》明確：

1、優(yōu)化企業(yè)繳費工資申報流程，實現(xiàn)合并申報、數(shù)據(jù)互認，每年 4-6 月企業(yè)可登錄上海“一網(wǎng)通辦”，點擊“稅費綜 合申報”欄目，按規(guī)定進行社會保險費（包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、 工傷、生育）和住房公積金繳費工資申報，實現(xiàn)“五險一金”繳 費工資合并申報、數(shù)據(jù)互認。

2、完善企業(yè)繳費工資申報系統(tǒng)，最大化便利企業(yè)稅費申報 企業(yè)進行“五險一金”繳費工資申報，系統(tǒng)可自動獲取企業(yè)基本信息，智能預填申報表數(shù)據(jù)，逐步實現(xiàn)企業(yè)從“填表”到“補 表”、“補表”到“核表”的轉變。

3、各參保單位應在申報期限內按規(guī)定申報“五險一金” 繳費工資，按時足額繳納社會保險費和住房公積金，確保參保職工的合法權益。

政策原文鏈接：

http://rsj.sh.gov.cn/tyhyshj_17222/20220114/t0035_1405140.html

五險一金合并意味著數(shù)據(jù)匹配，有不合規(guī)參保行為（ 比如不及時足額參保，不繳個稅，不參保）的企業(yè)要注意了。

五險一金合并申報是大勢所趨，目前北京、上海都已開始執(zhí)行，那下一個地區(qū)是哪兒？北上廣深等一線城市是否會率先實現(xiàn)五險一金合并申報？企業(yè)與其等待被動合規(guī)，不如積極自查，主動合規(guī)，自己掌握時間節(jié)奏。

03

這些地區(qū)調整了4月社?？圪M時間

4月，多地都公布了社保扣費時間。其中有部分地區(qū)，受疫情影響嚴重，調整了社?？圪M時間。這里51醬給大家羅列了幾個地區(qū)的社保扣費通知。

1、上海

4月企業(yè)社保費批量扣款日：4月11日、12日、13日、14日、15日、16日、17日、18日、19日、20日、21日、22日。

4月城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費批量扣款日：4月10日、20日。4月靈活就業(yè)人員社保費批量扣款日：4月11日、21日。

*記得確?？劭钇陂g，賬戶資金充足哦

2、北京

企業(yè)繳費時間：

繳費單位應于2023年4月11日至25日向稅務部門繳納社會保險費。銀行發(fā)起批量扣款時間為4月11日凌晨。

注意事項：

1）為確保繳費單位批量扣款成功，建議選擇批量扣款方式繳納社會保險費的繳費單位于4月9日前確保用于繳費（含補繳費額）的銀行賬戶余額充足。

2）選擇批量扣款方式繳納社會保險費的繳費單位在批量扣款日無法采用其他方式完成繳費。

3）批量扣款結束后，您需通過“單位社會保險費管理客戶端”自行確認扣款情況，核對批扣是否成功；

4）如由于賬戶余額不足等原因導致批量扣款不成功，您可在4月25日前登陸客戶端，進入“社保費申報”-“特殊繳費申報”模塊完成申報，在客戶端“費款繳納”-“繳費”模塊完成繳費，可使用三方協(xié)議實時扣費，或自行開具《銀行端查詢繳稅憑證》至已開通此項業(yè)務的銀行網(wǎng)點繳費。

補繳業(yè)務辦理時間：

為確保社會保險費征收工作平穩(wěn)順暢，每月補繳業(yè)務辦理時間為1日至25日，其中社保（醫(yī)保）經辦窗口辦理時間為1日至25日的工作日，社會保險網(wǎng)上服務平臺辦理時間為4日至25日。

補繳渠道：

按照社保（醫(yī)保）部門提供的渠道完成補繳業(yè)務辦理后，企業(yè)需按稅務部門提供的繳費渠道及時完成繳費。繳費渠道有以下兩種：

1.單位社會保險費管理客戶端：登錄客戶端，查看補繳數(shù)據(jù)，進行申報和繳費。

2.社保中心稅務窗口

注意事項：

1）參保企業(yè)完成補繳業(yè)務辦理后，請務必及時查看補繳費款的限繳期限，并在限繳期限內完成繳費；否則，需重新辦理補繳業(yè)務。

2）繳費期限查詢途徑：繳費單位可通過單位社會保險費管理客戶端社保費申報-特殊繳費申報模塊查看，征集有效期即是限繳期限。如限繳日期超出征期截止日期，則以征期截止日期為準。

靈活就業(yè)人員繳費：

2023年4月靈活就業(yè)人員社會保險費銀行批量扣款日為4月8日、18日。銀行查繳日為4月11-15日、18-22日、24-25日15點前，繳費人可在中國農業(yè)銀行、北京銀行、中國郵政儲蓄銀行全市各網(wǎng)點辦理個人銀行查詢繳費業(yè)務。

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險：

2023年4月，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險繳費時間4月6至8日、11-14日、18-20日工作日15:00前，銀行批量扣款日為4月15日。

黃色日期為銀行app、銀行柜臺查繳及電子稅務局繳費日(下午三點前)，紅色日期為銀行批量扣款日。

學生兒童每人每年325元；勞動年齡內居民每人每年580元；城鄉(xiāng)老年人每人每年340元。

3、成都

4、青島

青島市稅務部門于3月31日官宣，自4月起調整企業(yè)社保費批扣時間，統(tǒng)一扣款時間為每月27日。也就是說，每月15日后，社保部門將當月參保單位應收數(shù)據(jù)，核定推送至稅務部門，每月27日稅務部門統(tǒng)一扣款。

【第8篇】稅務注銷需要多久

2023年7月1日，新的稅務注銷規(guī)定開始正式實行！你還不知道具體細節(jié)嗎？快跟著小編一起去看看這次優(yōu)化在什么地方吧！

一、五種情況即時出具清稅文書

1、未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的；

2、辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的；

3、辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款，資料不齊，但符合“承諾制”容缺辦理條件情形，納稅人愿意作出承諾的；

4、對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。

（一）納稅信用級別為a級和b級的納稅人；

（二）控股母公司納稅信用級別為a級的m級納稅人；

（三）省級人民政府引進人才或經省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；

（四）未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶；

（五）未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。若未履行承諾的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用d級管理。

5、經人民法院裁定宣告破產的納稅人，持人民法院終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的。稅務機關即時出具清稅文書，按照有關規(guī)定核銷“死欠”。

二、非正常納稅人補辦納稅申報手續(xù)簡化

擬注銷的納稅人申請解除非正常管理狀態(tài)，簡化了補辦納稅申報手續(xù)流程。符合下列兩種情形的，稅務機關可打印相應稅種和相關附加的《批量零申報確認表》，經納稅人確認后，進行批量處理：

1、非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的；

2、非正常狀態(tài)期間企業(yè)所得稅月（季）度預繳需補辦的申報均為零申報，且不存在彌補前期虧損情況的。

三、“委托扣款協(xié)議書” 自動終止

納稅人在辦理稅務注銷前，無需向稅務機關提出終止“委托扣款協(xié)議書”申請。

稅務機關辦結稅務注銷后，委托扣款協(xié)議將自動終止。

四、四項資料可不再報送

此次新政出臺后，對已實行實名辦稅的納稅人，除了可以免于提供之前提及過的稅務登記證件和個人身份證件。還可以免予提供以下四項證件、資料：

（一）《稅務登記證》正（副）本、《臨時稅務登記證》正（副）本和《發(fā)票領用簿》；

（二）市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照決定原件（復印件）；

（三）上級主管部門批復文件或董事會決議原件（復印件）；

（四）項目完工證明、驗收證明等相關文件原件（復印件）。

政策依據(jù)

1、《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號）

2、《國家稅務總局關于深化“放管服”改革更大力度推進優(yōu)化稅務注銷辦理程序工作的通知》（稅總發(fā)〔2019〕64號）。

來源：廈門稅務

實習編輯：司壹聞

【第9篇】稅務大廳注冊碼

稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。

個人如果自己名下沒有企業(yè)，用個人的名義跟公司合作，提供一些居間服務，技術服務，咨詢服務等，但是在獲取報酬之后，通常需要開具發(fā)票給公司，因為公司也需要相應的發(fā)票來做成本抵扣，不然就會出現(xiàn)利潤虛高的問題，導致企業(yè)稅負壓力大，個人如果到稅務大廳申請代開發(fā)票，是需要按照個人勞務報酬所得進行繳納個稅的，但是勞務報酬所得稅率為20%-40%，稅負壓力比較大，那么個人有什么方法可以降低稅負壓力嗎？

個人是可以享受一些地方出臺的稅收優(yōu)惠政策的，在優(yōu)惠園區(qū)進行代開，綜合稅率不超過3%，現(xiàn)在重慶，湖南，河南等一些地方都是可以代開的，享受地方優(yōu)惠政策對個人來說優(yōu)惠力度是很大的。

如果個人長期跟公司進行合作，每次有幾萬，十幾萬的報酬，覺得每次用自然人代開比較麻煩，也是可以在地方優(yōu)惠園區(qū)注冊一家個體工商戶，享受核定征收的，一年開票額為500萬，核定稅率為0.75%，增值稅普通發(fā)票還可以享受免征政策，也不需要繳納附加稅，只需要繳納個人經營所得稅。開100萬的發(fā)票只需要繳納0.75萬的稅費，個體工商戶是自然人市場組成的，經營比較靈活，自主決定權也比較大。而且注冊也比較方便。

個人根據(jù)自身的需求，選擇享受相應的稅收優(yōu)惠政策，來降低自身的稅負壓力，實現(xiàn)自身經濟利潤最大化。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請關注公眾號《二十稅》。

【第10篇】企業(yè)稅務問題

稅收優(yōu)惠、園區(qū)政策，詳情了解，公眾號，節(jié)稅寶典。

一般來說，稅收作為一種重要的政策工具，主要有這三種基本職能：“取之于民，用之于民”；“監(jiān)督社會經濟活動方向”；“合理調節(jié)社會經濟結構”。

我國現(xiàn)行的稅種有18種，其中，這三大稅種必須要懂：

一、增值稅：有增值額就需要交稅，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一稅率為3%，一般納稅人的稅率為6%、9%、13%。

二、企業(yè)所得稅：企業(yè)有盈利就要交稅，基本稅率為25%（現(xiàn)優(yōu)惠期間，小微企業(yè)在100w內僅2.5%，100w-300w之間僅5%）。

三、個人所得稅：股東分紅個稅為20%，個人綜合所得為3%-45%。

在日常業(yè)務活動過程中，企業(yè)與個人常遇到的稅務問題，都有哪些呢？

1、企業(yè)無票支出情況較多，如一些勞務費、居間費、公關費等花出去了，很難獲得成本票，實際利潤少。

2、企業(yè)賬面利潤虛高，企業(yè)所得稅和分紅個稅稅負過重。

3、增值稅進項不足、稅點高，導致增值稅壓力大。

4、社保入稅后，個稅高、風險大，企業(yè)不堪重負。

5、高管、技術性人才、銷售等成本開銷大，個人所得稅高。

6、工資只做5000以內，或者走現(xiàn)金、福利的方式，涉稅風險大。

7、在現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)下，虛開、虛列等被稽查風險巨大。

8、老板個人與企業(yè)的資產“公私不分”，直接私人收款或者隨意使用公賬上的利潤，違背了納稅義務。

9、歷史遺留兩套賬，老板夜不能寐、不知如何處理。

10、財務不懂法、法務不懂稅，自己做“稅籌”，達不到理想效果。

那么，以上這些稅務問題，企業(yè)及個人想要完全避免，還是不太可能；如果通過現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，以及企業(yè)性質，合理、合規(guī)減輕自身稅務成本，無疑是明確的舉措。

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

現(xiàn)行優(yōu)惠期間，小規(guī)模納稅人可享受統(tǒng)一的免征增值稅優(yōu)惠；在地方區(qū)域設立的小規(guī)模個體戶，僅需要繳納個人經營所得稅即可（享受個稅優(yōu)惠后，不到1%）。

注意，個體戶無需繳納企業(yè)所得稅和分紅個稅，稅后利潤可直接自由支配。

一般納稅人稅收扶持

入駐地方區(qū)域的一般納稅人有限公司，可以享受當?shù)氐脑鲋刀?、企業(yè)所得稅雙重稅收扶持（最高比例可享受80%）；大幅緩解企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅方面的成本負擔。

綜上所述，常遇到的十大稅務問題，對于企業(yè)與個人有何影響？希望以上的分析，能給大家?guī)硪恍﹩l(fā)。

【第11篇】公司變更稅務經營地址變更

為了滿足經營需要，公司很有可能會在經營過程中搬遷辦公地址，如果說公司的地址想從深圳寶安變更到深圳南山該怎么辦呢？

一、變更地址的類型

1、同區(qū)變更；

2、跨區(qū)變更； 溫馨提醒：跨區(qū)變更比較麻煩，除了要做工商變更外，還需要做稅務的遷入與遷出。

二、跨區(qū)變更地址所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照正副本；

2、法人u盾或ca數(shù)字證書；

3、新地址的25位數(shù)房屋編碼；

4、公章；

5、法人實名賬號與密碼。

三、跨區(qū)變更地址稅務要做什么 將變更資料提交到市場監(jiān)管局變更公司平臺或者帶齊資料到主管工商局窗口辦理。

工商變更后還要做稅務的遷入與遷出 準備好變更通知書、公章、營業(yè)執(zhí)照正副本原件之一、稅控盤、剩余的空白發(fā)票、購票本、法人身份證復印件、法人實名賬號密碼，到原稅務局做遷出，到現(xiàn)稅務局做遷入。

溫馨提醒：稅務遷入與遷出需要20個工作日，辦理期間不能開發(fā)票，一定要把當月的稅報完再做，地址變更后，相關的資質與商標、銀行信息、所有涉及公司地址的信息都需要及時變更，還要及時通知客戶等。

公司如果搬遷了經營地址，需要及時到工商局做工商變更，不然會出現(xiàn)地址異常，被列入經營異常名錄。

另外，不要忘了到稅務局做備案，如果是跨區(qū)變更的話，就需要做稅務的遷入與遷出。

【第12篇】國稅稅務登記證

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最新稅務注銷規(guī)定

辦理稅務登記注銷需提供的資料：

(1)《注銷稅務登記申請審批表》(一式兩份);

(2)《稅務登記證》正本、副本原件;

(3)相關證明文件和資料一份。(指的是與納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷跟其他情況，依照法律終止納稅的義務的證明文件跟資料;例如：法院的判決、工商局吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或被其他機關予以撤銷登記的證明文件與資料等)

(4)取消稅務資格認定資料;

(5)取消減免稅資格的審批資料。

納稅人提交注銷稅務登記申請前，需辦結如下事項：

1、完成各稅種的納稅申報和稅款、滯納金、罰款繳納事項;

2、繳銷發(fā)票和發(fā)票領購簿;

3、接受稅務違法違章處理;

4、申請退還多繳稅款;

5、比如總機構在申請注銷稅務登記證的，其轄下的分支機構應先注銷稅務登記;

6、配合稽查局辦結稽查案件和發(fā)票受托協(xié)查事項。

怎么注銷稅務

公司稅務注銷的進行程序是：

1.先辦理國稅注銷登記后，再到地稅辦理注銷稅務登記；

2.納稅人填寫注銷稅務登記申請表，前往主管區(qū)局申請辦理注銷登記；

3.主管稅務機關對納稅人實施注銷稅務稽查；

4.納稅人到主管區(qū)局辦理注銷核準手續(xù)；

5.收回納稅人的稅務登記證件正、副本并為納稅人開具注銷稅務登記通知書。

12369注冊了自然人怎么注銷

一、自然人公司怎么注銷

1、先到國稅拿表格：按國稅的要求填寫、簽字,、蓋章、繳銷發(fā)票、補稅后，它會收回國稅稅務登記證，給你一張國稅注銷稅務登記通知書。

2、拿著國稅的注銷稅務登記通知書，到地稅拿表格，補稅后，它會收回地稅稅務登記證，給你一張地稅注銷稅務登記通知書。

3、拿著國稅的注銷稅務登記通知書，去銀行注銷銀行賬戶即可。

4、拿通知書到工商局拿表格，然后交回工商局，然后吊銷營業(yè)執(zhí)照。

5、等待工商局通知，或者根據(jù)有關規(guī)定依法結束公司營業(yè)即可。

二、清算

公司到登記機關辦理公司注銷程序之前一定要依法進行公司清算，包括終止生產經營銷售活動、了結公司事務、了結民事訴訟、清理債權和債務和分配剩余財產等。

公司不論是何性質的清算，均應依下列步驟展開：

1、成立清算組。

2、展開清算工作。

清算組自成立之日起接管公司，開展以下業(yè)務：接管公司財產、了結公司未了業(yè)務、收取債權、清理債務、分配剩馀財產、注銷公司法人資格并吊銷營業(yè)執(zhí)照。

3、通知債權人申報債權。

4、提出清算方案。

清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，擬定提出清算方案，報股東會討論通過或者主管機關確認。清算方案的主要內容有：清算費用、應支付的職工工資和勞動保險費、應繳納的稅款、清償公司債務、分配剩馀財產、終結清算工作。

在清算進行完以后，才能進行注銷。

根據(jù)以上內容的相關回答可以得出，如果需要注銷公司，這個時候應該到國稅部門去辦理相應的手續(xù)，之前如果還涉及到沒

如何注銷電子發(fā)票

電子發(fā)票不能注銷，只能在開票系統(tǒng)中做沖紅處理，詳細操作步驟如下：

1、打開稅務極速開票軟件

2、進入已開發(fā)票查詢菜單

3、通過設置查詢條件查找需要沖紅的增值稅電子普通發(fā)票，選擇查看原票

4、點擊最下方負數(shù)開具按鍵

5、進入沖紅確認界面，輸入需要沖紅發(fā)票代碼和號碼，輸入兩遍，點擊下一步

6、核實信息無誤，系統(tǒng)提示本張發(fā)票可以開具負數(shù)，點擊確定

7、進入負數(shù)發(fā)票填開界面，點擊開具，完成沖紅操作

開票系統(tǒng)注銷流程？

注銷盤流程

1．客戶首先需自行處理的事：

a) 在開票軟件作廢所有空白發(fā)票（或到前臺發(fā)票發(fā)售崗進行手工退票），再驗舊

b) 準備好以下資料：

i. 在開票軟件中的“報稅處理→資料傳出”導出3個文件到u盤

ii. 匯總表

iii. 國稅證副本、公章

c) 在石灣稅局咨詢臺拿一份“稅控盤注銷表”，帶準備好的資料到前臺抄非征期（前臺簽名），找1樓信息中心注銷盤（發(fā)行崗）

2．客戶到當?shù)匕偻k事處，出示“稅控盤注銷表”，繳收舊的稅控盤（開“收繳證明”給客戶）

3．客戶帶“收繳證明”到稅局完成剩下的手續(xù)。

【第13篇】稅務票怎么開

今天在這里跟各位財務人員分享一下：稅務ukey發(fā)票開具指南，詳細的開具發(fā)票操作步驟流程演示，不會實用稅務ukey開票的，下面的操作流程對照著做不出錯！下面是給大家展示的內容是稅務ukey上增值稅專用發(fā)票的開具、增值稅普通發(fā)票開具、折扣開具流程、清單開具流程以及差額扣除發(fā)票的開具流程！

對稅務ukey操作不清楚的，一起看看吧！

文末抱走

超詳細稅務ukey發(fā)票開具指南

一、稅務ukey增值稅專用發(fā)票的開具步驟流程圖解

二、稅務ukey增值稅普通發(fā)票的開具步驟流程圖解三、稅務ukey折扣開具步驟流程圖解四、稅務ukey清單開票步驟流程圖解五、稅務ukey差額扣除發(fā)票的開具步驟流程圖解

……

好了上述內容就先整理到這里了。稅務ukey增值稅發(fā)票開具步驟，不清楚的，對照著上面的詳細流程進行即可！

【第14篇】江西國家稅務

連日來，江西省稅務系統(tǒng)廣大青年干部職工通過參加主題黨日、主題團日活動，開展青年理論學習小組學習，依托“學習強國”“學習興稅”平臺進行線上學習等方式，全面深入學習黨的二十大報告及專家解讀文章。大家一致表示，立志做有理想、敢擔當、能吃苦、肯奮斗的新時代稅務好青年，爭做新時代稅收現(xiàn)代化開路先鋒，為服務中國式現(xiàn)代化事業(yè)、為新時代稅收事業(yè)高質量發(fā)展貢獻青春力量。

洪城十月，丹桂飄香。江西省稅務系統(tǒng)45名青年才俊學員齊聚江西省稅務干部學校開啟集中學習?！包h的二十大報告強調要完善人才戰(zhàn)略布局，加快建設國家戰(zhàn)略人才力量，深化人才發(fā)展體制機制改革，培養(yǎng)造就大批德才兼?zhèn)涞母咚刭|人才，聚天下英才而用之?！钡谒呐珖悇疹I軍人才、國家稅務總局江西省稅務局人事處副處長朱光勇表示，將認真落實稅務總局黨委關于進一步加強新時代稅務人才工作的意見，大力實施人才興稅戰(zhàn)略，重點抓好領軍人才、青年才俊、骨干人才培養(yǎng)，構建完備的人才隊伍體系，為高質量推進新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化提供堅強人才支撐和智力保障。

“我們將牢記***對青年提出的殷殷囑托，不辱使命，起而行之，昂揚奮進。”全國青年崗位能手、全省優(yōu)秀共青團員、國家稅務總局撫州市稅務局所得稅科干部洪予庭參加稅務工作9年，已成長為肯攻堅、能扛擔的業(yè)務骨干。她認為，新時代稅務青年生逢其時，奮斗正當其時，必須將“國之大者”“稅之要事”作為“己之追求”，不斷磨礪意志、磨練能力，在助推市場主體減負擔、增活力、強信心的火熱實踐中奉獻青春之力、展現(xiàn)奮斗之姿，成就人生理想、揮灑生命價值。

在全國青年文明號、國家稅務總局瑞金市稅務局象湖分局的“智慧小廳”，稅務青年鐘暉正在將黨的二十大報告內容投到大屏幕上滾動宣傳。鐘暉表示：“現(xiàn)在我們進行的五員管理改革和‘智慧小廳’建設，都是現(xiàn)代化稅收便民利民的表現(xiàn)，我深感自豪，一定全力服務好納稅人繳費人，維護好‘全國青年文明號’榮譽。”

黨有號召，團有行動。全國五四紅旗團支部副書記、進賢縣稅務局青年干部鐘鳴弘表示，將帶領團員稅務干部在青春的賽道上奮力奔跑，用實際行動踐行好“請黨放心，強國有我”的錚錚誓言。在該團支部“學習黨的二十大精神”主題團日活動上，團員青年紛紛發(fā)言：“要堅持每日在‘學習強國’‘學習興稅’打卡，保證政治理論常態(tài)化學習”“要努力提升自身能力素質，將‘一崗精，多崗通’升級為‘多崗精，全崗通’能手”“要聚焦精細服務，為納稅人繳費人帶來更好的服務體驗，在特殊時期為助企紓困、落實退稅減稅紅利保駕護航”……

早上8點剛到，位于井岡山腳下的吉安市遂川縣行政中心辦稅服務廳已經來了許多納稅人、繳費人。此時，19位著裝整齊的“女漢子”英姿颯爽、精神煥發(fā)，干練有序辦理相關事宜。

這是一個由平均年齡32歲的青年組成的巾幗集體，先后榮膺“全國巾幗文明崗”“全國巾幗建功先進集體”“全省青年文明號”等多項殊榮。黨的二十大召開后，“女漢子”們個個豪情滿懷，斗志昂揚。她們結合崗位實際，創(chuàng)新推出“導稅專員”做加法、辦稅次數(shù)做減法、星級管理做乘法、辦稅時長做除法的“加減乘除”辦稅服務，精準對接納稅人繳費人需求，提供細心周到的稅費服務?！包h的二十大提出堅持‘人民至上’的要求，貫穿到稅務工作中就是‘為國聚財，為民收稅’，我們正在用實際行動踐行二十大精神?！边€在入職試用期就光榮加入“女漢子”團隊的張可昕激動地說。

“黨的二十大報告對青年一代寄予殷切期望，充分體現(xiàn)了***對青年和青年工作的高度重視、親切關懷，必將極大激發(fā)廣大青年愛黨愛國情感。”江西省稅務局黨委委員、副局長劉英懷表示，要把全省稅務青年作為學習宣傳貫徹黨的二十大精神重點對象，引領廣大稅務青年爭做有理想、敢擔當、能吃苦、肯奮斗的新時代好青年，以熱情飽滿的精神狀態(tài)、求真務實的干事勁頭，落實好退稅減稅降費政策、服務好納稅人繳費人，忠實履行好新時代新征程的使命任務。（楊夏 周寧）

編輯：許佳慧

編審：陳文秀

監(jiān)制：游靜

【第15篇】國家稅務查詢系統(tǒng)

國家稅務總局廈門市電子稅務局功能強大，各位納稅人、繳費人可以足不出戶通過“我要辦稅”欄目辦理各種涉稅費業(yè)務。

“我辦理的業(yè)務進度現(xiàn)在怎么樣了？”

“我上幾個月有沒有繳納稅款？”

您知道嗎？

廈門市電子稅務局還有一個功能叫做

“我要查詢”

足不出戶就可以查詢各類涉稅費信息。

今天就為大家普及一下這里面包含的功能吧

一、登陸廈門市電子稅務局

二、點擊“我要查詢”

三、目前電子稅務局支持“減稅降費‘收益賬’查詢”、“辦稅進度及結果信息查詢”、“發(fā)票信息查詢”、“申報信息查詢”、“繳款信息查詢”、“欠稅信息查詢”、“優(yōu)惠信息查詢”等18項查詢功能。我們以辦稅進度及結果信息查詢?yōu)槔?/p>

四、選擇“申請日期起”和“申請日期止”，選擇“辦稅進度”，包括“在辦事項”、“辦結事項”、“非正常終結事項”。這邊我們選擇“辦結事項”，點擊右上角“查詢”按鈕。

可以看到在8月26日和8月27日申請的發(fā)票票種核定和增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批兩項業(yè)務，已于8月27日一早辦理完畢。納稅人可以進行稅控發(fā)行、發(fā)票領用、發(fā)票開具等一系列操作了。

五、我們再以“欠稅信息查詢”功能為例。

六、進入“欠稅信息查詢”模塊，選擇相應的“稅款所屬期起”、“稅款所屬期止”，點擊查詢，即可看到相應的欠稅信息。

廈門市電子稅務局“我要查詢”功能強大，大家會用了嗎？

end

【第16篇】浙江省電子稅務

（本人在浙江省內，以浙江省內的房子為例。）

很多房東把自己的房子租給了公司用，公司會要求房東開房租發(fā)票。那如何開票呢，稅又是多少呢？

我來發(fā)個詳細的步驟。

首先在電腦瀏覽器內搜索“浙江省電子稅務局”

點擊官網(wǎng)，頁面跳轉之后，點擊右上角登陸，然后選擇“自然人業(yè)務登陸”，注冊/登陸。

在首頁點擊“我要辦稅”再點擊“發(fā)票業(yè)務”。

點擊右側“房屋出租”。

首先點開“房源查詢”的“在線辦理”。

輸入房東的身份證號碼，然后點擊查詢，如果之前維護過自己的房源信息的話，下面會自動出現(xiàn)房東的房產信息。

如果沒有出現(xiàn)房產信息，點擊圖片上的“新增房源”。

如圖所示，把這些內容填好，然后點擊保存。頁面上就會出現(xiàn)一條房屋信息。

點擊“應稅明細”，出現(xiàn)以下界面，在這個界面上，按提示填寫并保存。

要注意的是，填寫的合同金額，是含增值稅金額，簡單來說就是發(fā)票的總金額。

保存以后，點擊右上角“私房出租發(fā)票代開”。

點擊之后，會自動跳轉到代開發(fā)票界面，在界面的勞務貨物信息這一欄，點擊“計稅”。

就會自動出現(xiàn)，需要繳納的具體稅種和金額。

點擊“保存”會跳轉提示繳費，點擊“確定”。

點擊“確定”，完成扣稅，就可以把發(fā)票成功開具出來了。

由于，我這個是示例，沒有真正扣稅，就不展示發(fā)票開具完成的示例圖了。如果有誰開出來了，可以私發(fā)我一張，我打碼之后發(fā)上來給大家伙做例子展示。

以上，就是代開房租發(fā)票的全部流程。