稅務(wù)籌劃和稅收籌劃（14篇）

【第1篇】稅務(wù)籌劃和稅收籌劃

在如今的稅收征收環(huán)境下，許多的企業(yè)出于自身成本的考慮，都是采用稅務(wù)籌劃來幫助企業(yè)節(jié)稅。不過經(jīng)常有朋友在聽到有稅務(wù)籌劃、稅收籌劃、納稅籌劃等等許多的稱呼，因此對(duì)于這些稱呼也是感到疑惑，這些是指同一件事情嗎？稅務(wù)籌劃、稅收籌劃、納稅籌劃都有什么區(qū)別呢？接下來和小編一起來了解一下。

1、稅務(wù)籌劃、稅收籌劃、納稅籌劃有什么區(qū)別

從前綴詞來看，很明顯“稅務(wù)”≠“稅收”≠“納稅”，其實(shí)從引申意義上來看，其實(shí)這些詞語(yǔ)指的都是稅務(wù)這方面的事情，所以其實(shí)總而言之，這些詞語(yǔ)的區(qū)別更多的就是在于稱呼上的區(qū)別而已，在實(shí)際上都是指幫助企業(yè)解決稅務(wù)方面的問題，為企業(yè)節(jié)稅。

2、為什么會(huì)出現(xiàn)這樣的稱呼區(qū)別呢

其實(shí)很簡(jiǎn)單，就跟地方語(yǔ)言一樣，不同的地區(qū)有不同的稱呼，不同的人也是有不同的習(xí)慣。就比如說在四川有人稱板凳為獨(dú)凳一樣，不同的人對(duì)同一件事情，可能是會(huì)有些不同的稱呼而已。

所以其實(shí)總的來說，稅務(wù)籌劃、稅收籌劃、納稅籌劃，其實(shí)都是指的同一件工作，只不過是對(duì)于不同的人對(duì)于許多相同的事情都是有不同的看法如此。不管是稅務(wù)籌劃、稅收籌劃、納稅籌劃還是許多人的其他關(guān)于企業(yè)稅務(wù)的籌劃，其實(shí)總的來說都是通過相關(guān)的稅法稅規(guī)，合理的幫助企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅的工作。

不過這里小編還是提醒各位朋友，稅務(wù)籌劃不是偷稅漏稅，其次稅務(wù)籌劃并不簡(jiǎn)單，對(duì)于稅務(wù)籌劃來說，更多的是需要一些專業(yè)人士的指導(dǎo)。

【第2篇】廣告費(fèi)稅務(wù)籌劃的政策依據(jù)

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第一講 納稅籌劃策略與方法

課程特點(diǎn)：

實(shí)操性強(qiáng)

防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)

合理、合法納稅

第一章 納稅籌劃策略與方法

第一節(jié) 納稅籌劃概述

納稅人為什么要進(jìn)行納稅籌劃？

究竟什么是納稅籌劃？

【案例】一家股份有限責(zé)任公司的董事長(zhǎng)準(zhǔn)備向公司借款200萬元買別墅，并于2023年10月辦理了手續(xù)。

解析：

財(cái)稅〔2003〕158號(hào)文件，即財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知中規(guī)定：納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

董事長(zhǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅：200萬×20%＝40萬元

籌劃切入點(diǎn)：

借款時(shí)間

借款人主體身份

一、納稅籌劃的概念

是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅主體的涉稅事項(xiàng)做出安排，最終降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，減少涉稅負(fù)擔(dān)的活動(dòng)。

二、納稅籌劃的原則

（一）合法性原則

（二）籌劃性原則

注意：事先安排叫籌劃，事后處理可能構(gòu)成欠稅或逃稅。

（三）收益性原則

降低稅負(fù)

推遲納稅時(shí)間

（四）綜合性原則

【案例】注冊(cè)資本實(shí)行認(rèn)繳制以后，有很多投資者認(rèn)繳金額高，到賬金額低，甚至沒有資金到賬，認(rèn)為實(shí)行認(rèn)繳制后，自己撿了便宜。

問題：在稅收上該行為有什么風(fēng)險(xiǎn)？

例：假設(shè)a企業(yè)2023年1月1日注冊(cè)資本認(rèn)繳100萬元，實(shí)際到賬金額為0。2023年1月1日a企業(yè)從銀行借款40萬元，銀行貸款利率為10% 。

關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù) 國(guó)稅函〔2009〕312號(hào)

凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

（五）可操作性原則

【案例】有些公司為了回避企業(yè)所得稅，降低稅負(fù)，于是購(gòu)買大量的名人字畫，增加企業(yè)支出，甚至使得企業(yè)出現(xiàn)虧損。

問題：請(qǐng)問這樣做是否可行。

浙江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)問題的通知 浙國(guó)稅所[2007]7號(hào)

企業(yè)購(gòu)買的名貴字畫、古董等收藏品，不屬于固定資產(chǎn)的范疇，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒有直接關(guān)系（經(jīng)營(yíng)字畫的企業(yè)除外），所支付的相關(guān)費(fèi)用不得在稅前扣除。

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確企業(yè)所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)政策問題的通知 京地稅企[2005]542 納稅人為了提升企業(yè)形象，購(gòu)置古玩、字畫以及其它藝術(shù)品的支出，不得在購(gòu)買年度企業(yè)所得稅前扣除，而在處置該項(xiàng)資產(chǎn)的年度企業(yè)所得稅稅前扣除。

二、與納稅籌劃相關(guān)的概念

納稅籌劃的最終目的是減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)，降低稅負(fù)。減少稅負(fù)的方式很多，除了納稅籌劃外，還有節(jié)稅、避稅、偷稅、抗稅等。

這些與納稅籌劃相關(guān)的概念可分成三類：

（一）合法方式下與納稅籌劃相關(guān)的概念——節(jié)稅

節(jié)稅是指以采取合法的手段減少應(yīng)納稅款的行為。

例：某企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法中關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定，購(gòu)置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，那么該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，從而可以減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

節(jié)稅這種方式的特點(diǎn)是不但可以減少稅負(fù)，同時(shí)還是政府所鼓勵(lì)的。

（二）不違法方式下與納稅籌劃相關(guān)的概念——避稅

避稅是指利用稅法的不足之處、采取不違法的手段減少應(yīng)納稅款的行為。

（三）違法方式下與納稅籌劃相關(guān)的概念

1.偷逃稅

2.欠稅

3.逃避追繳欠稅

4.抗稅

5.騙稅

第二節(jié) 納稅籌劃的方法和步驟

一、籌劃的基本技術(shù)

（一）利用稅收優(yōu)惠政策

1.從總體角度來看，利用稅收優(yōu)惠籌劃的主要包括：

（1）直接利用籌劃法

（2）地點(diǎn)流動(dòng)籌劃法

我國(guó)制定了一些促進(jìn)西部開發(fā)的優(yōu)惠政策，如：對(duì)西部地區(qū)內(nèi)資鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)、外商投資鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)及優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備，在政策規(guī)定范圍內(nèi)免征關(guān)稅和自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可以根據(jù)自身情況，轉(zhuǎn)移到西部從事投資或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從而減少稅收負(fù)擔(dān)。

（3）創(chuàng)造條件籌劃法

如上例的籌劃方法就屬于創(chuàng)造條件籌劃法。

2.從稅制構(gòu)成要素的角度探討，利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃的要素主要有以下幾個(gè)：

（1）利用免稅

（2）利用減稅

如企業(yè)成為高新技術(shù)企業(yè)，可享受按15%（原稅率25%）的低稅率繳稅。

（3）利用稅率差異

如自來水企業(yè)一般納稅人可以按11%計(jì)算增值稅，也可以選擇按3%的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅。因此自來水企業(yè)一般納稅人可以結(jié)合自身情況選擇對(duì)自己有利的稅率。

（4）利用分劈技術(shù)

如把同化妝品組成套裝銷售的護(hù)膚品單拿出來銷售，則護(hù)膚品無需繳納消費(fèi)稅。

（5）利用稅收扣除

企業(yè)如果安置殘疾人員就業(yè)，那么在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)支付給殘疾人員的工資可以加計(jì)100%扣除。

（6）利用退稅

對(duì)自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位，其出版物可以享受增值稅100%先征后退的政策。

（二）納稅期的推遲

例：在賒銷或分期收款銷售貨物方式下，增值稅納稅義務(wù)時(shí)間是按合同約定的付款日期確認(rèn)，如果合同沒有約定付款日期的，以貨物發(fā)出時(shí)間確定納稅義務(wù)時(shí)間。因此企業(yè)可以選擇賒銷或分期收款銷售方式，推遲納稅義務(wù)確認(rèn)時(shí)間。

（三）利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法

轉(zhuǎn)讓定價(jià)通常指的是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在業(yè)務(wù)往來中，不按公平成交價(jià)格和營(yíng)業(yè)常規(guī)進(jìn)行，最終通過轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或保留利潤(rùn)等方式減少稅負(fù)。

【案例】假定a和b是跨國(guó)關(guān)聯(lián)公司，a公司所在國(guó)的公司所得稅稅率為30%，b公司所在國(guó)的稅率為50%。在某一納稅年度，a公司生產(chǎn)集成電路板10萬張，生產(chǎn)成本100萬元，全部要出售給關(guān)聯(lián)的b公司，再由b公司向外銷售。

如果a公司按照每張15美元的價(jià)格將這批集成電路板出售給b公司，然后b公司再按每張22美元的市場(chǎng)價(jià)格將這批集成電路板出售給一個(gè)非關(guān)聯(lián)的客戶。（參見表1）

表1 單位：萬元

項(xiàng)目

a公司

b公司

合計(jì)

銷售收入

銷售產(chǎn)品成本

銷售總利潤(rùn)

應(yīng)稅所得

所得稅（30%/50%）

稅后利潤(rùn)

15010050501535

22015070703535

5070

如果a公司按照每張18美元的價(jià)格將這批集成電路板出售給b公司，然后b公司再按每張22美元的市場(chǎng)價(jià)格將這批集成電路板出售給一個(gè)非關(guān)聯(lián)的客戶。（參見表2）

表2 單位：萬元

項(xiàng)目

a公司

b公司

合計(jì)

銷售收入

銷售產(chǎn)品成本

銷售總利潤(rùn)

應(yīng)稅所得

所得稅（30%/50%）

稅后利潤(rùn)

18010080802456

22018040402020

4476

（四）利用稅法漏洞籌劃法

針對(duì)“【案例】一家股份有限責(zé)任公司的董事長(zhǎng)準(zhǔn)備向公司借款200萬元買別墅，并于2023年10月辦理了手續(xù)”的籌劃方法就是利用稅法漏洞法。

二、納稅籌劃的步驟

第三節(jié) 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)和控制

一、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

1.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)主要是納稅人在籌劃時(shí)因錯(cuò)誤選擇稅收政策或因稅收政策發(fā)生變化導(dǎo)致納稅人選擇的時(shí)機(jī)不當(dāng)所帶來的籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知財(cái)稅[2012]48號(hào)

對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。并明確其有效期限是自2023年1月1日起至2023年12月31日止執(zhí)行。

針對(duì)上述規(guī)定，符合條件的納稅人如果在有效期范圍外按30%扣除廣告費(fèi)，便會(huì)導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅，最終帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2.防范對(duì)策：充分了解稅法，關(guān)注稅法變化。

二、稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

1.稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)主要是稅法不完善或稅務(wù)人員執(zhí)行稅法不當(dāng)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十八條規(guī)定曾在執(zhí)行中引發(fā)過爭(zhēng)議。第三十八條內(nèi)容是非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以扣除。

內(nèi)容中的非金融企業(yè)引發(fā)了爭(zhēng)議，其可能被讀成兩種意思：

一種是“非”金融企業(yè)，即不是金融企業(yè)以外的任何主體，包括企業(yè)和個(gè)人。

一種是“非金融”企業(yè)，即不是金融企業(yè)以外的企業(yè)，不包括個(gè)人。

根據(jù)上面的解讀，企業(yè)如果從個(gè)人手中貸款所發(fā)生的利息支出是否可以扣除？

2.防范對(duì)策：納稅人應(yīng)以稅法為依據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。

三、稅收籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)、籌劃方案不嚴(yán)謹(jǐn)帶來的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

1.稅收籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)、籌劃方案不嚴(yán)謹(jǐn)帶來的風(fēng)險(xiǎn)主要是納稅人在籌劃時(shí)因?qū)ψ陨砬闆r調(diào)研不充分，對(duì)稅法等法律、法規(guī)理解不夠，致使納稅籌劃失敗而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2.防范對(duì)策：納稅人應(yīng)對(duì)籌劃方案進(jìn)行詳盡的可行性分析，并進(jìn)行查缺補(bǔ)漏，做到萬無一失。

【第3篇】對(duì)外投資到底是個(gè)人投資還是公司投資節(jié)稅？稅務(wù)籌劃節(jié)稅

有稅友轉(zhuǎn)發(fā)了一篇關(guān)于對(duì)外股權(quán)投資的稅收籌劃文章給老戴看，想問問老戴是什么看法。是否對(duì)外做股權(quán)投資，真的以公司作為投資主體會(huì)比以個(gè)人作為投資主體要節(jié)稅。

各位稅友大家好，歡迎來到老戴講稅的時(shí)間!

最近，有稅友轉(zhuǎn)發(fā)了一篇關(guān)于對(duì)外股權(quán)投資的稅收籌劃文章給老戴看，想問問老戴是什么看法。是否對(duì)外做股權(quán)投資，真的以公司作為投資主體會(huì)比以個(gè)人作為投資主體要節(jié)稅。

老戴看了一下文章，文章的分析大致如下：

假設(shè)某甲欲以100萬元對(duì)外投資某公司的股權(quán)，n年后，該項(xiàng)投資價(jià)值增長(zhǎng)到200萬元，然后某人轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)投資，即取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益100萬元。

方案1：某甲直接以100萬元投資到該公司，n年后以200萬元轉(zhuǎn)讓，則需要繳納個(gè)人所得稅=(200-100)*20%=20萬元;

方案2：某甲當(dāng)年先以100萬元出資成立投資控股公司，再以投資控股公司對(duì)外投資到該公司，n年后轉(zhuǎn)讓，由于目前小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率，年應(yīng)納稅所得額100萬元以內(nèi)實(shí)際稅率僅為2.5%，所以該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易需要繳納企業(yè)所得稅=(200-100)*2.5%=2.5萬元。

因此，方案2可以比方案1節(jié)約稅費(fèi)17.5萬元。

如果被投資公司存在大額未分配利潤(rùn)，由于符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利免征企業(yè)所得稅，方案2中，被投資公司可以先分配利潤(rùn)給投資控股公司，然后由于凈資產(chǎn)降低了，可以以更低的價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，節(jié)稅效果更佳。

反正事情就大概是上述這樣了，不知道大家覺得上述這個(gè)結(jié)論是否合理?

下面老戴談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

老戴認(rèn)為，上述的結(jié)論有點(diǎn)過于簡(jiǎn)單，以什么主體對(duì)外投資更合適，應(yīng)該以未來的業(yè)務(wù)安排為基礎(chǔ)確定，不能一概而論。

一、將來的投資收益以轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶中“落袋為安”為目的

繼續(xù)以上述案例為例，如果某甲，將來獲取100萬元投資收益后，希望“落袋為安”，不再對(duì)外投資其他項(xiàng)目，或者某甲對(duì)資金留在公司賬戶上有疑慮，對(duì)投資收回的款項(xiàng)必須要轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶中才安心。那么，方案1和方案2，哪個(gè)稅負(fù)更低呢?

方案1：由于某甲是直接投資到目標(biāo)公司的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)是直接轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶，即其所得稅稅費(fèi)僅為20萬元;

方案2：由于是投資控股公司名義投資到目標(biāo)公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得先歸入投資控股公司，繳納2.5萬元企業(yè)所得稅，剩余的稅后利潤(rùn)97.5萬元(100-2.5)，如果要轉(zhuǎn)到某甲賬戶，合規(guī)的方式是分配利潤(rùn)給某甲，這時(shí)，需要繳納個(gè)人所得稅19.5萬元(97.5*20%)，合計(jì)所得稅稅費(fèi)為22萬元。

由此可見，如果最終投資的收益要“落袋為安”的話，方案2的綜合稅負(fù)比方案1更高。這還是投資控股公司可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠的前提下，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓當(dāng)年度投資控股企業(yè)有其他所得導(dǎo)致超過小微企業(yè)優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)，其綜合稅負(fù)更高。

二、將來取得的投資收益會(huì)滾動(dòng)投資其他項(xiàng)目

如果某甲預(yù)期將來取得的投資收益，將會(huì)投資到其他項(xiàng)目，以賺取更多的投資收益。

①將來通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收益后再投資

方案1：某甲通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得稅后收益80萬元(100-20)，再投資于其他項(xiàng)目，其他項(xiàng)目將來價(jià)值增長(zhǎng)，再通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收益，同樣需要按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%稅率繳納個(gè)人所得稅……這個(gè)方案的所得稅稅負(fù)是偏高的。

方案2：某甲通過設(shè)立的投資控股企業(yè)轉(zhuǎn)讓所投資的股權(quán)，取得稅后收益97.5萬元，再投資于其他項(xiàng)目，那么如果其他項(xiàng)目將來轉(zhuǎn)讓時(shí)投資控股企業(yè)仍然符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，那么所得稅稅負(fù)會(huì)比方案1明顯降低;但是，如果其他項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓時(shí)，投資控股企業(yè)已經(jīng)不符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，其企業(yè)所得稅稅率就變成25%……所以整體所得稅稅負(fù)不一定比方案1低，也不一定比方案1高。當(dāng)然，如果被投資企業(yè)存在較大額未分配利潤(rùn)，可以通過先分配利潤(rùn)，讓投資控股企業(yè)享受股息紅利免稅優(yōu)惠，再通過較低的價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，從而降低總體稅負(fù)，但是否這樣操作一定會(huì)比方案1的稅負(fù)低呢?也不一定。

②將來通過分配股息取得收益后再投資

方案1：某甲通過利潤(rùn)分配取得被投資公司的分紅，需要按照股息紅利20%稅率繳納個(gè)人所得稅，然后再對(duì)外投資其他項(xiàng)目，其他項(xiàng)目對(duì)其分配紅利，也要按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅……該方案所得稅稅負(fù)偏高。

方案2：由于是投資控股公司取得被投資企業(yè)分紅，可以免征企業(yè)所得稅，該分紅用于投資其他企業(yè)，其他企業(yè)(居民企業(yè)，不包括連續(xù)持有時(shí)間未超過12個(gè)月的上市公司股票)對(duì)其分配紅利，也可以免征企業(yè)所得稅……該方案的所得稅稅負(fù)比方案1低。

綜上所述，如果將來以一次性投資收益“落袋為安”的，選擇個(gè)人直接投資稅負(fù)反而會(huì)更低;如果將來以項(xiàng)目分配的股息作為收益，取得收益后用于再投資其他居民企業(yè)的，選擇先成立投資控股公司再投資到目標(biāo)企業(yè)稅負(fù)會(huì)更低;如果將來以股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)收益后，再投資其他項(xiàng)目，則兩種方案在理論稅負(fù)上無法確定優(yōu)劣，當(dāng)然，以投資控股公司對(duì)外投資，基于公司的納稅地點(diǎn)可以通過遷移的方式靈活調(diào)整，對(duì)于符合條件的投資，在某些地區(qū)是可以享受稅收優(yōu)惠的，所以針對(duì)這種情形，其實(shí)依然是采用投資控股公司對(duì)外投資更合適。

【第4篇】超詳細(xì)的2023年小規(guī)模納稅人最新優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用以及稅務(wù)籌劃

2023年小規(guī)模納稅人最先優(yōu)惠稅收政策就在昨天重磅出爐，想必有很多朋友沒有看懂？不知道到底有什么具體變化？不要著急，整理了小規(guī)模納稅人最新優(yōu)惠政策的解讀、運(yùn)用以及稅務(wù)籌劃，幫你剖析最新優(yōu)惠政策！我們一起來看看吧，希望能幫助到你們！

【文末有驚喜哦~】

目錄：

1、增值稅最新優(yōu)惠政策解讀

2、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開票，如何計(jì)算

小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開票，如何計(jì)算

3、2023年已開具發(fā)票如何處理

4、不同優(yōu)惠政策下賬務(wù)處理及申報(bào)

5、一般納稅人加計(jì)抵減新政

......

由于篇幅有限，還有新政策下的稅務(wù)籌劃部分就不一 一展示了，另外還有小規(guī)模增值稅報(bào)稅秘笈以及發(fā)票抵扣的資料包已打包好了，有需要的朋友們可直接抱走哦！

【第5篇】土地增值稅稅務(wù)籌劃

土地增值納稅籌劃是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，尤其是規(guī)模的開發(fā)項(xiàng)目。這里只就部分實(shí)際情形談幾點(diǎn)，供同行參考。

一、實(shí)地調(diào)查做好項(xiàng)目預(yù)測(cè)，即按項(xiàng)目預(yù)算測(cè)算應(yīng)納的土地增值稅

先到項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，了解項(xiàng)目位置、項(xiàng)目開發(fā)類型（普通住宅的層數(shù)、非普通住宅的類型、車庫(kù)的類型、自行車庫(kù)的配置）、開發(fā)產(chǎn)品檔次（外立面裝飾、內(nèi)裝修檔次）、綠化景觀檔次（綠化面積、樹木大小、假山景觀的范圍）公共配套設(shè)施組成及實(shí)際使用情況（會(huì)所的面積及用途、人防工程及地下車位的面積及用途、是否有醫(yī)院、學(xué)校、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)室），并取得項(xiàng)目平面方案圖。用照相機(jī)分別對(duì)普通住宅、非普通住宅、綠化景觀、公共配套設(shè)施進(jìn)行拍攝。

根據(jù)企業(yè)的帳面情況，按《土地增值稅清算初算表》進(jìn)行預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)的主要內(nèi)容，總建筑面積、可銷售面積（普通與非普通）、不可銷售面積（會(huì)所、社區(qū)用房、車庫(kù)等）并計(jì)算相關(guān)比例。

收入總額、成本總額，計(jì)算應(yīng)交稅金和稅收負(fù)擔(dān)率。

二、對(duì)收入進(jìn)行測(cè)算

按樂觀型、保守型和一般型三種情況預(yù)測(cè)收入額。然后分別測(cè)算出三種情形下的應(yīng)納土地增值稅。

其中對(duì)普通住宅要單獨(dú)測(cè)算，因?yàn)樗谠鲋德?0%以下的可以免征增值稅。

此外，對(duì)商業(yè)性部分也要單獨(dú)測(cè)算；對(duì)自持部分也要單獨(dú)測(cè)算。

三、測(cè)算開發(fā)成本

要分別對(duì)土地款、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安建工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)、利息支出、裝修費(fèi)用、綠化景觀等分別測(cè)算。

此外，對(duì)公共配套設(shè)施項(xiàng)目發(fā)單獨(dú)測(cè)算；對(duì)地下車房要單獨(dú)測(cè)算。

四、確定成本的分?jǐn)傓k法

成本的不同分?jǐn)傓k法，雖然不能改變最終的總額成本，但能改變不同項(xiàng)目的成本總額，因此能改變應(yīng)納土地增值稅的總額。

五、采用預(yù)算法控制收入成本即能控制應(yīng)納的各項(xiàng)稅金包括土地增值稅。實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。

以上可能過于扼要，若有實(shí)際需要，可以相互探討交流。

【第6篇】2023年消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃報(bào)告

共享會(huì)計(jì)師每周一篇的納稅籌劃系列專題分享時(shí)間又到了，今天給大家分享基于消費(fèi)稅的納稅籌劃方案8，希望能給你帶來幫助。

8. 多品種兼營(yíng)行為的納稅籌劃

納稅籌劃思路

根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅是按不同產(chǎn)品分別設(shè)計(jì)高低不同的稅率，稅率檔次較多。納稅人可以利用這種多層次的稅率進(jìn)行納稅籌劃，即將分散的企業(yè)聯(lián)合成企業(yè)集團(tuán)，或者將獨(dú)立的企業(yè)分解成由若干分公司或者子公司組成的企業(yè)聯(lián)合體，進(jìn)而通過合理確定企業(yè)內(nèi)部定價(jià)，從整體上減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。當(dāng)企業(yè)為一個(gè)大的聯(lián)合企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)時(shí)，內(nèi)部各分廠及所屬的商店、勞動(dòng)服務(wù)公司等，在彼此間購(gòu)銷商品，進(jìn)行連續(xù)加工或銷售時(shí)，通過內(nèi)部定價(jià)，便可以巧妙而有效地達(dá)到減輕整個(gè)聯(lián)合企業(yè)稅負(fù)的目的。當(dāng)適用高稅率的分廠將其產(chǎn)品賣給適用低稅率的分廠時(shí)，通過制定較低的內(nèi)部?jī)r(jià)，便把商品原有的一部分價(jià)值由稅率高的部門轉(zhuǎn)到稅率低的部門。適用高稅率的企業(yè)，銷售收入減少，應(yīng)納稅額減少；而適用稅率低的企業(yè)，產(chǎn)品收入不變，應(yīng)納稅額不變，但由于它得到了低價(jià)的原材料，就可以降低成 本，增加利潤(rùn)。

政策依據(jù)

《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院1993年12月13 日頒布，國(guó)務(wù)院令〔1993〕第135號(hào)，2008年11月5日國(guó)務(wù)院第34次常務(wù)會(huì)議修訂通過）。

《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第51號(hào)令）。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕93號(hào)）。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高成品油消費(fèi)稅的通知》（財(cái)稅〔2014〕94號(hào)）。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)提高成品油消費(fèi)稅的通知》（財(cái)稅〔2015〕11號(hào)）。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)電池、涂料征收消費(fèi)稅的通知》（財(cái)稅〔2015〕16號(hào)）。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整卷煙消費(fèi)稅的通知》（財(cái)稅〔2015〕60號(hào)）。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整化妝品消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕103號(hào)）。

納稅籌劃圖4-8

納稅籌劃案例【例4-4】

某集團(tuán)公司由甲、乙兩個(gè)企業(yè)組成，甲企業(yè)產(chǎn)品為乙企業(yè)的原料。若甲企業(yè)產(chǎn)品適用消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)產(chǎn)品適用消費(fèi)稅稅率為20%。假設(shè)，甲企業(yè)以130萬元（不含稅）的價(jià)格銷售一批商品給乙企業(yè)，乙企業(yè)加工以后以200萬元（不含稅）的價(jià)格對(duì)外銷售該產(chǎn)品。請(qǐng)計(jì)算該集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅，并提出納稅籌劃方案。

籌劃方案

甲企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅額：130×30%=39（萬元），乙企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅額：200×20%=40 （萬元），合計(jì)：39+40=79（萬元）。

如果甲企業(yè)適當(dāng)降低產(chǎn)品價(jià)格，假設(shè)以100萬元的價(jià)格銷售該批產(chǎn)品，乙企業(yè)加工以后以200萬元的價(jià)格對(duì)外銷售該產(chǎn)品，則甲企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅額：100×30%=30（萬元），乙企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅額： 200×20%=40（萬元），合計(jì)：30+40=70（萬元）。

甲企業(yè)通過降低售價(jià)而減少的利潤(rùn)及消費(fèi)稅均通過乙企業(yè)的購(gòu)料成本形成了乙企業(yè)的利潤(rùn)。從集團(tuán)公司的總體來說，其利益不受影響，卻通過改變內(nèi)部定價(jià)，減輕了消費(fèi)稅的總體稅負(fù)，形成了更多的利潤(rùn)。至于甲企業(yè)方面的損失，可通過其他方式，在集團(tuán)公司內(nèi)部進(jìn)行調(diào)劑。

如果乙企業(yè)可以扣除原材料中所包含的消費(fèi)稅，則籌劃前，乙企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅：40-39=1（萬元）；籌劃后，乙企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅：40-30=10（萬元）。從集團(tuán)公司繳納消費(fèi)稅的總額來看，并未發(fā)生變化，但籌劃之后實(shí)現(xiàn)了遲延納稅，取得了遲延納稅的利息。

（未完待續(xù)）

本文由共享會(huì)計(jì)師收集整理，歡迎關(guān)注，帶你一起長(zhǎng)知識(shí)！

【第7篇】稅務(wù)籌劃與稅收籌劃

原創(chuàng)|蘇琦律師（大成律師事務(wù)所）

打開百度輸入“納稅籌劃”也會(huì)看到數(shù)不清的中介機(jī)構(gòu)，提供各種各樣的稅籌產(chǎn)品，讓人眼花繚亂。那么：

作為高收入者薇婭和她的公司需要納稅籌劃嗎？

答案是肯定的，不需要那么高的收入，每個(gè)人綜合所得年終匯算清繳也都是需要充分了解政策，做好統(tǒng)籌安排的。

那么薇婭需要本人去系統(tǒng)學(xué)習(xí)掌握稅收知識(shí)來自己進(jìn)行納稅籌劃嗎？

這顯然是不可能的也完全沒有必要。

那么薇婭以及廣大的高收入群體和他的律師們可能需要掌握的是，對(duì)納稅籌劃產(chǎn)品的合法性識(shí)別方法。

本文將從納稅籌劃的底層邏輯進(jìn)行分析，總結(jié)納稅籌劃的幾個(gè)套路，幫助大家從紛繁復(fù)雜的表象中抓住稅收籌劃的本質(zhì)，掌握對(duì)眼花繚亂的納稅籌劃方案的識(shí)別方法。

納稅籌劃的底層邏輯

納稅籌劃的根本目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)，那要減輕稅負(fù)，就要先把稅收規(guī)則搞清楚，然后從規(guī)則中去研究每一個(gè)可變量，從而達(dá)到或者降低稅額、或者推遲納稅時(shí)間、或者變更納稅地點(diǎn)或者進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等等的目標(biāo)。

一、降低稅額

以企業(yè)所得稅為例，

應(yīng)納稅額=（收入總額-成本-費(fèi)用-損失）×適用稅率

那么，理論上減輕稅負(fù)的方法如下：

1. 降低收入。

當(dāng)然如果在家躺平?jīng)]有任何收入，稅就沒有了，這顯然不是納稅籌劃的方法。比如說我原來是全國(guó)性各地子公司分開核算，有的盈利有的虧損，我改設(shè)總分機(jī)構(gòu)，整體核算，就可以進(jìn)行盈虧相抵，也就降低了應(yīng)稅收入，這樣的籌劃完全沒有問題，但是總有人想要走捷徑，有人想的就是我的收入不讓稅務(wù)局知道的方法，那么這里出現(xiàn)的方法可能就是隱瞞，比如不用公戶收款，比如黑白合同。

2. 另外常見的方法就是增加成本和費(fèi)用

但是因?yàn)槌杀竞唾M(fèi)用要入賬都是需要發(fā)票的，所以呢，也有人走捷徑，直接在票上面做文章，當(dāng)然不是真的把錢花出去取得發(fā)票，而是開了發(fā)票充成本費(fèi)用，再想辦法把錢回流，這就是虛開發(fā)票。

因?yàn)榻鸲惾谥v究“三流一致”，每個(gè)業(yè)務(wù)要有資金流、發(fā)票流、貨物流，所以如果你的票涉及的是貨物，可能還要匹配相應(yīng)的貨物流買賣雙方的出庫(kù)入庫(kù)以及相關(guān)物流信息，于是還是從看不見摸不著的服務(wù)入手比較方便，所以虛開一般就圍繞著各種名目的服務(wù)，尤其像咨詢服務(wù)這種品類，我解答問題算是咨詢，我給你提建議也算是咨詢，不需要有實(shí)物的交付，而且還可以找一個(gè)有稅收核定政策的洼地，注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資或者合伙企業(yè)，申請(qǐng)核定征收的方式，開票的成本非常的低，或者直接在免稅額度里面開票。但這里面的危險(xiǎn)之處就在于，因?yàn)槟愕姆桨甘侵苯俞槍?duì)發(fā)票的，那如果你開了發(fā)票又沒有相應(yīng)的真實(shí)交易存在，那虛開的刑事風(fēng)險(xiǎn)可是非常大的。

3. 如果增加了損失，也能有效降低稅額

那損失怎么增加呢？原來關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師一項(xiàng)重要的工作，就是對(duì)于企業(yè)所得稅損失的鑒證，現(xiàn)在雖然取消了損失須稅務(wù)師鑒證的要求，但是損失真實(shí)性的要求永遠(yuǎn)不會(huì)變。當(dāng)然你不可能為了減少稅額真的去放火燒倉(cāng)庫(kù)，但是可能就會(huì)有人簽錯(cuò)合同支付高額的違約金，或者買了豪車低價(jià)賣給老板太太，或者收藏藝術(shù)品失敗啥啥的。

4. 那還有一個(gè)很直接的方法呢，就是降低稅率

但是稅率是屬于立法的范疇，只有法律才能去設(shè)定或者變更，所以我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業(yè)按20%稅率，高新技術(shù)企業(yè)按15%的稅率，這都是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

再比如說海南自貿(mào)港，西部大開發(fā)這些政策也都是法律或者法律授權(quán)制定的。那么我們現(xiàn)在提到的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，就會(huì)看到稅總出來的文件里面調(diào)整的不是稅率，而是應(yīng)納稅所得額，那如果我們調(diào)整業(yè)務(wù)去適用這樣一些政策，當(dāng)然也都是合法的，前提是保證真實(shí)性。

二、稅額如果沒有空間了，那么能推遲納稅時(shí)間也是一個(gè)非常大的優(yōu)惠

比如我國(guó)關(guān)于企業(yè)重組的一個(gè)核心文件財(cái)稅[2009]59號(hào)文，這個(gè)特殊性稅務(wù)處理政策其實(shí)本質(zhì)不是直接消滅稅收，而是推遲納稅時(shí)間，當(dāng)然還可能涉及到稅收主體的轉(zhuǎn)嫁問題。

三、除此之外，納稅地點(diǎn)的變更可能也會(huì)帶來稅負(fù)結(jié)果的變化

現(xiàn)在有很多大的投資項(xiàng)目，地方政府都會(huì)做出一些財(cái)政返還的承諾。基于現(xiàn)在我國(guó)實(shí)行的是分稅制，地方政府在他們的自主財(cái)政范圍以內(nèi)，可以承諾地方實(shí)收部分返還投資人。但是如果地方政府承諾的是對(duì)涉及稅收稅率等基本規(guī)則做出特別調(diào)整，可能就會(huì)涉及到違法被中央清理的問題。比如西藏出臺(tái)過允許別的地方法人企業(yè)遷址到西藏以后可以不經(jīng)清算直接變更為合伙企業(yè)并給予財(cái)政返還的政策等等，由于和上位法相抵觸，被清理叫停。

稅收籌劃的“套路”

那這樣一些籌劃的目標(biāo)會(huì)通過什么樣的套路去實(shí)現(xiàn)呢？一般來說有以下幾種：

一、改變交易模式，從而改變稅收結(jié)構(gòu)

因?yàn)槎愂盏膶傩允怯尚袨闆Q定的，那么你的行為發(fā)生改變以后，稅收也就改變了，比如說最簡(jiǎn)單的場(chǎng)地租賃配備上相關(guān)服務(wù)人員以后，可以變會(huì)議服務(wù)，或者是倉(cāng)儲(chǔ)保管服務(wù)。那如果是二手物品買賣，你可以先買過來，再進(jìn)行貨物銷售，那你可以改變交易模式單純的幫助尋找買家提供中介服務(wù)。那這些方式就是屬于真正的籌劃范疇，屬于合法的選擇稅收結(jié)構(gòu)。

二、爭(zhēng)取適用稅收優(yōu)惠政策。

比如我們?nèi)ミM(jìn)行創(chuàng)投的備案，以適用相關(guān)創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠政策；比如說我們加大了股權(quán)支付的比例，以適用特殊重組的優(yōu)惠政策，比如說我們積極申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)，以享受優(yōu)惠稅率等等。國(guó)家出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策就是為了鼓勵(lì)你去用，你只要不弄虛作假，當(dāng)然沒有問題。

再比如現(xiàn)在小規(guī)模有每個(gè)月15萬元的免稅額度，我月底看這個(gè)月快超15萬了，我就先不進(jìn)賬，我把這個(gè)單放到下個(gè)月行不行呢，當(dāng)然可以。只是這個(gè)時(shí)候你要注意納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，并不是說你開票才產(chǎn)生納稅義務(wù)。

三、利用系統(tǒng)漏洞

就比如說我們最早的個(gè)人限售股二級(jí)市場(chǎng)減持免個(gè)稅政策的利用，以及現(xiàn)在的高送轉(zhuǎn)模式等等。因?yàn)榉ú凰菁凹韧?，所以后面的政策補(bǔ)丁也不能追及適用之前的行為，雖然不是國(guó)家鼓勵(lì)，但是你也不能說這個(gè)操作就違法。

四、隱瞞或者虛假申報(bào)

這種操作可能就比較的簡(jiǎn)單粗暴，結(jié)果就是偷逃稅款，甚至有的直接在票上面做文章，直接導(dǎo)致刑事風(fēng)險(xiǎn)。

那是不是只有第4種操作違法，其他的方法就完全沒有問題呢？這還要看你的業(yè)務(wù)真實(shí)性和是否具有合理商業(yè)目的，不具有合理商業(yè)目的的操作即使不違法可能也會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅調(diào)整。

是納稅籌劃，還是偷稅漏稅？

在理解了稅收籌劃的底層邏輯和基本套路以后，如果再討論稅收籌劃，再評(píng)估是否適用一個(gè)稅收籌劃的方案或者產(chǎn)品，就比較簡(jiǎn)單了。咱們可以了解稅收籌劃方案的操作細(xì)節(jié)，判斷他使用的是哪一種套路，運(yùn)用的是哪一種節(jié)稅的邏輯，操作有沒有法律或者政策的依據(jù)，有沒有違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。

比如說我隨便搜了一個(gè)稅籌產(chǎn)品如下：

企業(yè)存在的問題：企業(yè)所得稅高、股東分紅個(gè)稅高；

解決方案：設(shè)計(jì)外包產(chǎn)品、廣告宣傳產(chǎn)品、專利購(gòu)買產(chǎn)品、品牌剝離產(chǎn)品、咨詢服務(wù)產(chǎn)品、軟件行業(yè)產(chǎn)品；

稅籌效果：均為節(jié)稅90%。

那咱們以這個(gè)設(shè)計(jì)外包產(chǎn)品來分析看看，可能是什么樣的操作。

首先，如果你們之前設(shè)計(jì)是由員工來做，有一個(gè)專門的設(shè)計(jì)部門，那你現(xiàn)在把設(shè)計(jì)部門獨(dú)立出去，作為外包的設(shè)計(jì)供應(yīng)商。這個(gè)操作屬于“套路”一，就是改變稅收結(jié)構(gòu)。這種內(nèi)部關(guān)系的轉(zhuǎn)化本身沒有問題，讓設(shè)計(jì)部門自我成長(zhǎng)說不定成為企業(yè)的第二曲線，那咱們來分析一下節(jié)稅效果：因?yàn)樵O(shè)計(jì)部門的工資本來也可以在所得稅稅前扣除，所以不能節(jié)省企業(yè)所得稅。

那如果企業(yè)本身沒有大額的設(shè)計(jì)需求，但是我給你提供一個(gè)或者是讓你自己設(shè)立一個(gè)稅收核定的企業(yè)，然后簽一個(gè)設(shè)計(jì)合同，走一個(gè)資金流，核定企業(yè)給你開一份發(fā)票，你用這個(gè)發(fā)票去沖抵費(fèi)用，從而降低了所得稅。但是因?yàn)槟銈冎g沒有真的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，這個(gè)錢當(dāng)然要通過各種方式回流到企業(yè)或者股東，那這種操作實(shí)際上就屬于套路四，虛構(gòu)業(yè)務(wù)取得發(fā)票充抵成本，那就是虛開發(fā)票，那這個(gè)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)就可能涉及到刑事責(zé)任。

那我們?cè)賮砜纯催@個(gè)專利購(gòu)買產(chǎn)品。

如果把企業(yè)的研發(fā)部門獨(dú)立出去，成立一個(gè)核定的納稅主體，專利的購(gòu)買使用都是真實(shí)的，那合法性沒有問題。

但是如果購(gòu)買的專利和企業(yè)的業(yè)務(wù)并不相關(guān)，最主要的是你這個(gè)費(fèi)用付出去還通過各種方式回流到企業(yè)，那說白了就還是虛開。

咱們?cè)賮砜催@個(gè)品牌剝離產(chǎn)品。

在我們給很多企業(yè)做架構(gòu)設(shè)計(jì)的時(shí)候也會(huì)提這樣的建議，把品牌等無形資產(chǎn)集中放到一個(gè)控股公司名下，這樣有利于在跟不同的合作伙伴合作時(shí)不喪失品牌的控制力，對(duì)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)隔離。這樣操作沒有問題，那么咱們從稅收的角度看，如果是子公司向母公司支付的品牌使用費(fèi)是稅前列支的，但是母公司如果收品牌使用費(fèi)是要交所得稅的，還不如分紅回母公司可以免稅，所以目的是節(jié)稅的話肯定不是這樣操作的。

另外還有兩種可能的操作，一個(gè)是單獨(dú)成立一個(gè)核定的企業(yè)收品牌使用費(fèi)，然后開票給你，因?yàn)樗拈_票成本非常低，可能增值稅所得稅都是免的，那這種情況確實(shí)能降低企業(yè)所得稅，然后再問一個(gè)關(guān)鍵問題，就是你資金是否回流。資金回流的話就還是虛開。

還有一種操作，就是直接由企業(yè)的實(shí)控人成立一個(gè)核定的企業(yè)持有品牌，公司向這個(gè)企業(yè)支付品牌使用費(fèi)，然后得到低成本發(fā)票充抵費(fèi)用，資金不用回流，正好實(shí)控人也不需要從公司分紅了，還省了20%分紅的個(gè)稅。這種方法行不行，嚴(yán)格的來講，看你是不是把整個(gè)流程做得夠嚴(yán)謹(jǐn)，另外就是需要考慮是否符合合理商業(yè)目的。當(dāng)然如果你的企業(yè)很小，稅務(wù)局大概率也不會(huì)用商業(yè)目的對(duì)你啟動(dòng)反避稅。

所以你一定要看給你方案的人設(shè)計(jì)的路徑里面有沒有明顯的違規(guī)漏洞，他有沒有實(shí)事求是的給你分析每種路徑可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)大小和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如果有明顯的違規(guī)，他還拍著胸脯給你打包票的，那你可就要小心了。

再比如說咨詢服務(wù)產(chǎn)品。

舉個(gè)例子，我們國(guó)家醫(yī)藥行業(yè)兩票制實(shí)行以后，之前的中間商基本上都轉(zhuǎn)為了咨詢服務(wù)商，所有的差價(jià)都通過咨詢服務(wù)費(fèi)開票收取。我就接到過我們本地一個(gè)大型藥企的咨詢，就是中間商開給他們的咨詢服務(wù)發(fā)票被稅務(wù)檢查涉嫌虛開，要求補(bǔ)稅和罰款，但是呢，稅務(wù)局只查了藥企并沒有去查開票的單位，客戶感到很不服啊，憑什么只查我？跑來問我。我一聽我就只能笑了，他看我笑，他也笑了。其實(shí)這個(gè)票是怎么開出來的稅務(wù)局也很清楚啊，為什么只查你，當(dāng)然是因?yàn)槟阌绣X呀，那你可不可以不交呢？當(dāng)然不行啊，因?yàn)槟愕倪@個(gè)開票的咨詢業(yè)務(wù)沒有真實(shí)交易。

所以，如果你再問一下這個(gè)所謂的稅籌產(chǎn)品如果就是找洼地成立一家企業(yè)，核定征收以后，給你開各種名目的發(fā)票，走一個(gè)資金流以后再想辦法把資金回流，那你現(xiàn)在自己就能判斷，這就是虛開。我甚至還遇到過相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)資金回流都不管，讓客戶自己去操作，只完成了第1步取得發(fā)票就稱之為稅籌方案的，反正你資金怎么回流，風(fēng)險(xiǎn)都是你自己操作的跟他也沒有關(guān)系。

那再說這個(gè)類似娛樂明星個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)換為企業(yè)收入這個(gè)事情，你那么大的金額，你配那么低端的操作方式那就肯定是不行的，怎么設(shè)計(jì)既符合稅務(wù)的規(guī)則，又符合商業(yè)現(xiàn)實(shí)，這就需要綜合的對(duì)商業(yè)現(xiàn)實(shí)和各領(lǐng)域規(guī)則的透徹理解。

例子還有很多，就不一一列舉了，總結(jié)一下。

對(duì)一個(gè)稅籌方案的識(shí)別

第一、你先判斷他用的是哪種“套路”

如果存在資金回流，沒有真實(shí)的開票業(yè)務(wù)，那就是套路四，那風(fēng)險(xiǎn)就很大。

如果是其他的三種套路，你要分析他中間的操作路徑有沒有明顯的作假，還要看他是否有合理的商業(yè)目的，因?yàn)楝F(xiàn)在企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅都有反避稅的規(guī)則，如果沒有合理商業(yè)目的，也存在被稅局調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)程度和你的體量也有一定的關(guān)系。

第二、你要從底層邏輯上看他動(dòng)的是哪個(gè)變量，分析他說的節(jié)稅效果是不是能實(shí)現(xiàn)。

如果他動(dòng)的是成本、費(fèi)用，那你取得的發(fā)票開票人是誰(shuí)，業(yè)務(wù)范圍是什么，放在金三系統(tǒng)里面是不是反而會(huì)受到異常預(yù)警？你的設(shè)計(jì)費(fèi)一年突然增加好幾百萬，有沒有什么設(shè)計(jì)成果可以交付，經(jīng)不經(jīng)得起問，經(jīng)不經(jīng)得起查。等等。

到底什么是稅收籌劃

所以什么是稅收籌劃，其實(shí)是在規(guī)則的框架內(nèi)，基于對(duì)稅收規(guī)則的完全了解，基于對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的透徹理解，以稅負(fù)最小和稅后利潤(rùn)最大為目標(biāo)而進(jìn)行的一種對(duì)結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，本文中提到的“套路”都是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的一些基本路徑。

但是，所有關(guān)于稅收的規(guī)劃都應(yīng)該讓路于商業(yè)的規(guī)劃，畢竟創(chuàng)業(yè)不是為了少交稅的。所以一定要想清楚：你想做多大的事，與之匹配的稅務(wù)合規(guī)度需要有多高。然后在配合商業(yè)目標(biāo)的范圍內(nèi)去進(jìn)行稅收的規(guī)劃。比如有的事你可能平時(shí)可以操作，但是現(xiàn)在你準(zhǔn)備ipo，那就寧可多交稅也不要隨便去做。

稅收的考量永遠(yuǎn)要和你的商業(yè)的考量、戰(zhàn)略的考量配合，既不能因小失大，也不能閉著眼睛自己連邏輯和風(fēng)險(xiǎn)都不了解就把身家性命交給別人。

另外還要特別提醒的是：

第一、并不是已經(jīng)有“成功”案例的方案，就是合法的或者是安全的方案，比如薇婭或者鄧倫他們使用的方法可能在此前此后有數(shù)不清的人運(yùn)用了很多年，也沒有發(fā)生問題，但是這本身不代表它是合法的或者說稅務(wù)局就不能查你。

第二、如果一個(gè)操作方式已經(jīng)成為公開的秘密，大家都這么做了，那他還好使嗎，從限售股陳發(fā)樹模式、到鷹潭模式、到霍爾果斯、到假勞務(wù)外包、再到勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)所得、到豪車避稅，一旦操作的多了就會(huì)引起政策補(bǔ)丁或者核查行動(dòng)，就像龐氏騙局一樣，早入局的人可能獲利，但是跟風(fēng)的人就會(huì)血本無歸。所以如果自己搞明白了，就要閉上嘴巴、睜開眼睛吧。

【第8篇】稅收籌劃稅務(wù)籌劃

上期和大家介紹了《稅務(wù)籌劃有何重要意義? 為什么越來越多的企業(yè)重視稅務(wù)籌劃?》，今天主要給大家說下如何合理的做稅務(wù)籌劃。

稅收籌劃的基本思路，就是從【稅】入手，具體可以輻射到這6個(gè)方面。

1

利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃

選擇投資地區(qū)與行業(yè)開展稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。

產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1) 低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策。

2) 產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。

3) 就業(yè)安置的優(yōu)惠政策

4) 稅收洼地的優(yōu)惠政策

2

合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃

在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行籌劃。

例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國(guó)際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時(shí)規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅，會(huì)對(duì)總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。

3

利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃

折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費(fèi)用中計(jì)提的那一部分價(jià)值，折舊的計(jì)提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用的大小，利潤(rùn)的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。

因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃?？s短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費(fèi)用前移，從而使前期會(huì)計(jì)利潤(rùn)發(fā)生后移。

在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當(dāng)于取得了一筆無息貸款。另外，當(dāng)企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時(shí)，延長(zhǎng)折舊期限把后期利潤(rùn)盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，也可進(jìn)行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負(fù)。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運(yùn)用不同的折舊方法計(jì)算出來的折舊額在量上不一致，分?jǐn)偢髌诘某杀疽泊嬖诓町?，影響各期營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)。這一差異為稅收籌劃提供了可能。

4

利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅務(wù)籌劃

存貨是確定構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對(duì)于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤(rùn)及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本，但不允許采用后進(jìn)先出法。選擇不同的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法，會(huì)導(dǎo)致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響各期所得稅額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計(jì)價(jià)方法，使得成本費(fèi)用的抵稅效應(yīng)得到最充分的發(fā)揮。如，先進(jìn)先出法適用于市場(chǎng)價(jià)格普遍處于下降趨勢(shì)，可使期末存貨價(jià)值較低，增加當(dāng)期銷貨成本，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，延緩納稅時(shí)間。在企業(yè)普遍感到流動(dòng)資金緊張時(shí)，延緩納稅無疑是從國(guó)家獲取一筆無息貸款，有利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會(huì)虛增利潤(rùn)，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不宜采用。

5

利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開展稅務(wù)籌劃

企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對(duì)企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時(shí)間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得延緩納稅的稅收效益。企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式及收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確認(rèn)包括以下幾種情況：

一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當(dāng)天為收入的確認(rèn)時(shí)間。

二是托收承付或者委托銀行收款方式，以發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當(dāng)天為確認(rèn)收入時(shí)間。

三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認(rèn)日期。

四是預(yù)付貨款銷售或者分期預(yù)收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認(rèn)收入的時(shí)間。

五是長(zhǎng)期勞務(wù)或工程合同，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?？梢钥闯?，銷售收入確認(rèn)在于“是否交貨”這個(gè)時(shí)點(diǎn)上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認(rèn)收入;否則收入未實(shí)現(xiàn)。因此，銷售收入的籌劃關(guān)鍵是對(duì)交貨時(shí)點(diǎn)的把握和調(diào)整，每種銷售結(jié)算方式都有其收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)條件，企業(yè)通過對(duì)收入確認(rèn)條件的控制即可以控制收入確認(rèn)的時(shí)間。

6

利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃

費(fèi)用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時(shí)間來獲得稅收利益。企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費(fèi)用劃分為三類：

一是允許據(jù)實(shí)全額扣除的項(xiàng)目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出等。

二是有比例限制部分扣除的項(xiàng)目，包括公益性捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除范圍之內(nèi)，否則，將增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

三是允許加計(jì)扣除的項(xiàng)目，包括企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當(dāng)增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。允許據(jù)實(shí)全部扣除的費(fèi)用可以全部得到補(bǔ)償，可使企業(yè)合理減少利潤(rùn)，企業(yè)應(yīng)將這些費(fèi)用列足用夠。對(duì)于稅法有比例限額的費(fèi)用應(yīng)盡量不要超過限額，限額以內(nèi)的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤(rùn)納稅。

稅收籌劃是合理合法的，不是偷稅、也不是漏稅。關(guān)于稅籌，財(cái)智財(cái)稅有六點(diǎn)需要提醒各企業(yè)和企業(yè)財(cái)務(wù)人員：

提醒一：節(jié)稅的前提是別違法，別帶來風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，應(yīng)把防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，也就是說控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。

提醒二：財(cái)務(wù)人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅，但是一定要正確恰當(dāng)?shù)乩谜撸灰崆愂照?，利用?yōu)惠政策不要過于激進(jìn)，應(yīng)慎用政策。

提醒三：節(jié)稅其實(shí)就是更多的利用稅收優(yōu)惠，依法、合規(guī)、恰當(dāng)、合理地享受我們應(yīng)該享受的優(yōu)惠，應(yīng)享盡享政策既是國(guó)家給納稅人的權(quán)利，也是我們作為企業(yè)會(huì)計(jì)人的義務(wù)，好多企業(yè)花很大的代價(jià)去偷稅、逃稅、騙稅，而放著現(xiàn)成的優(yōu)惠不去用。

提醒四：財(cái)務(wù)人員一定要還原業(yè)務(wù)真實(shí)面貌，切記不要背離真實(shí)業(yè)務(wù)，不符合業(yè)務(wù)真實(shí)面貌的節(jié)稅，其實(shí)就是偷稅，會(huì)計(jì)人員必須慎重節(jié)稅。

提醒五：稅務(wù)籌劃是一種事先的安排，而不是事后“諸葛亮”，一切事后既成事實(shí)業(yè)務(wù)的籌劃，都是在亡羊補(bǔ)牢。

提醒六：僅靠納稅人自身進(jìn)行稅收籌劃顯得力不從心。這也是為什么稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運(yùn)而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。

【第9篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用及稅務(wù)籌劃！錯(cuò)過可惜

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用及稅務(wù)籌劃！錯(cuò)過可惜

2023年小規(guī)模納稅人增值稅的相關(guān)優(yōu)惠政策發(fā)布出來后，很多財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的是，小規(guī)模2023年如何開具，如何計(jì)算應(yīng)納稅額？2023年元月已經(jīng)開過的發(fā)票該如何處理？以及不同優(yōu)惠政策下，小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理及申報(bào)處理等工作如何解決？

像這些問題都是小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的啦，也別發(fā)愁了，下面就給大家這些問題的解決方法！有關(guān)2023小規(guī)模如何開具發(fā)票，如何做賬務(wù)處理如何申報(bào)有疑問的，下面一文說明白，一起看看吧！

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用及稅務(wù)籌劃

一、2023小規(guī)模納稅人增值稅最新優(yōu)惠政策解讀

二、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開票如何計(jì)算

三、小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開票如何計(jì)算

四、2023年已開具的發(fā)票如何處理

五、小規(guī)模增值稅不同優(yōu)惠政策下賬務(wù)處理及申報(bào)六、一般納稅人加計(jì)抵減新政七、應(yīng)用舉例及稅務(wù)籌劃

2023小規(guī)模開了免稅及3%普票后續(xù)如何處理

這部門內(nèi)容來源：二哥稅稅念

1、開了3%專票的后續(xù)處理（納稅義務(wù)時(shí)間是2023年內(nèi)）

方案一：追回3%專票作廢（電子專票紅沖），然后開具1%的專票，按1%納稅

方案二：企業(yè)不追回發(fā)票作廢，直接按3%納稅。

……

……內(nèi)容較多了，篇幅限制，下面就不一一詳細(xì)展示了，小編匯總了文檔，希望也能夠?qū)?023年小規(guī)模財(cái)務(wù)人員開票及做賬報(bào)稅有幫助。

【第10篇】企業(yè)增值稅稅務(wù)籌劃

企業(yè)和個(gè)人開展稅收籌劃的時(shí)候，應(yīng)該做好稅項(xiàng)的選擇，這樣可以確?；I劃獲得成功。增值稅是企業(yè)和個(gè)人發(fā)展過程中，都必然會(huì)涉及到的稅項(xiàng)。那么增值稅的稅務(wù)籌劃應(yīng)該從哪些方面考慮呢？詳細(xì)請(qǐng)看下文。

1、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃

企業(yè)身份選擇，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。企業(yè)投資方向及地點(diǎn)，我國(guó)現(xiàn)行稅法對(duì)投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點(diǎn)時(shí)，也應(yīng)該充分利用國(guó)家對(duì)某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

2、企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的增值稅籌劃

選擇恰當(dāng)?shù)馁?gòu)貨時(shí)間，在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；如果市場(chǎng)上出現(xiàn)通貨膨脹，盡早購(gòu)進(jìn)才是上策。合理選擇購(gòu)貨對(duì)象，對(duì)一般納稅人，在價(jià)格相同的前提下，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格比一般納稅人低，就需計(jì)算后選擇。

3、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式，例如折扣銷售、現(xiàn)金折扣、以舊換新、還本銷售等等，利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。選擇開票時(shí)間，銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃來結(jié)合起來，產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。巧妙處理兼營(yíng)和混合銷售，納稅人可以通過控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例，來達(dá)到選擇繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅的目的。

4、利用地方政府優(yōu)惠政策

很多地方政府為了吸引企業(yè)入駐來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也出臺(tái)了一系列的扶持優(yōu)惠政策，比如我們常見的核定征收、財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)等。企業(yè)可以通過總部經(jīng)濟(jì)招商平臺(tái)入駐優(yōu)惠園區(qū)，正常經(jīng)營(yíng)納稅，則公司可以享受對(duì)其增值稅和企業(yè)所得稅的財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)，一般是按照地方存留的比例進(jìn)行返還。

企業(yè)在稅收籌劃開展的時(shí)候，應(yīng)該積極的尋求切入點(diǎn)，這樣既可以提升籌劃的效率，同時(shí)也能促進(jìn)籌劃的成功，但想要確保成功，還需要做好方法的選擇以及方案的制定。

說到稅務(wù)，除了個(gè)人以外，可以說這也是所有企業(yè)都需要考慮的大問題，連馬云、劉強(qiáng)東也在其中，不然怎么會(huì)有馬云沒有薪水，而劉強(qiáng)東的年薪只有一塊錢這樣的事情出現(xiàn)呢？

其實(shí)上面用的這個(gè)節(jié)稅避稅方式，只是眾多避稅方式之一，合理節(jié)稅的方式有很多種方式，具體還是要根據(jù)企業(yè)自身情況，合理做規(guī)劃。

【第11篇】稅收籌劃和稅務(wù)籌劃

稅收籌劃與稅法避稅

長(zhǎng)期以來，絕大部分人總是把稅收籌劃等同于逃稅、避稅，對(duì)其 沒有一個(gè)正確、全面、系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，抹殺了稅收籌劃的積極作用。

（一）稅收籌劃與逃稅、避稅有何區(qū)別

稅收籌劃與逃稅有著本質(zhì)的不同

逃稅是指納稅人通過采取虛報(bào)、謊報(bào)、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，達(dá)到不繳納或少繳納稅款目的的違法行為。逃稅是明顯的違法行為，因而不受法律法規(guī)保護(hù)。

避稅是指納稅人通過精心安排，利用稅法的缺陷、漏洞，利用會(huì)計(jì)法規(guī)與稅法的區(qū)別，來達(dá)到規(guī)避或者減輕其稅負(fù)的行為。

合理避稅不等于偷稅漏稅

舉個(gè)我自己的例子，幾年前我們家樓下有個(gè)快餐店，里面的套餐定價(jià)是這樣的：雞腿飯8塊，鴨腿飯11塊；如果你單點(diǎn)雞腿則是4塊，單點(diǎn)鴨腿就是5塊。套餐除了葷菜不同，其他都一樣。

我飯量大，愛吃肉，同一份葷菜吃兩份又覺得無聊。所以我開始計(jì)算，如果選擇雞腿飯+鴨腿的組合那么我就需要支付8+5=13。反之如果我選擇鴨腿飯+單點(diǎn)雞腿的組合，我就需要支付15.而實(shí)際上不論我怎么選擇得到的都是鴨腿雞腿各一根以及一碗白飯+若干蔬菜。

所以如果我果斷選擇組合1，我就可以少花2塊錢。這就是合理避稅。如果我選擇吃完撒腿就跑，這就是逃稅。如果我明明吃的是鴨腿飯，但是結(jié)賬時(shí)故意跟老板說我吃的雞腿飯，那么這就是漏稅。

ps：我在那家店用這種方法吃了十來次之后，老板終于發(fā)現(xiàn)不對(duì)勁了，把定價(jià)改掉了。。。

然后我就再也沒去吃過。

（二）合理避稅是一種必然的選擇

稅收籌劃

第一方面，在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)之下，稅收籌劃應(yīng)運(yùn)而生。而且，企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的大小將直接影響到其稅收籌劃行為活動(dòng)的能力。

第二個(gè)方面的內(nèi)部因素就是企業(yè)的納稅意識(shí)，企業(yè)的納稅意識(shí)嚴(yán)重地影響著稅收籌劃的開展。如果企業(yè)的納稅意識(shí)低的話，它們往往就會(huì)公然采取違反稅法的逃稅或避稅行為；只有當(dāng)企業(yè)的納稅意識(shí)增強(qiáng)到一定階段之后，才有可能出現(xiàn)與稅法立法精神相一致的稅收籌劃。

（三）合理籌劃的合理方式

自然人代開就是一種比較好的方式，筆者這里說的自然人代開肯定是有優(yōu)惠稅率的代開點(diǎn)，比如在我園區(qū)代開的話就是把個(gè)人看做個(gè)體戶形式的小規(guī)模納稅人，不征收勞務(wù)報(bào)酬形式的個(gè)稅，而是征收個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)人代開時(shí)只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%，增值稅1%，附加稅0.04%，完稅憑證上的綜合稅負(fù)就是1.54%。而且不需要支付方代扣代繳，直接把票開出來給支付方做成本入賬即可。

個(gè)人代開

自然人代開適用的行業(yè)非常廣泛，也可以解決一些企業(yè)進(jìn)項(xiàng)成本缺乏的問題，現(xiàn)代服務(wù)類基本上都可以，如各類傭金、居間費(fèi)、策劃服務(wù)、推廣服務(wù)、咨詢管理服務(wù)等等，行業(yè)基本無限制。

自然人代開非常的方便快捷，代開范圍廣闊，綜合稅負(fù)率低，無需注冊(cè)企業(yè)，當(dāng)場(chǎng)就出完稅憑證，當(dāng)然代開也只是短期的措施，畢竟一個(gè)企業(yè)接收個(gè)人類型的票也是有限的。具體根據(jù)自身情況而定，合理地籌劃，降低綜合稅負(fù)。

想要了解更多的稅收籌劃方案，或者想要享受退稅政策與核定政策、個(gè)人代開2%，歡迎您的關(guān)注和留言，您也可以私信，小玉會(huì)盡快回復(fù)您，感謝各位觀看本文內(nèi)容。

【第12篇】稅務(wù)籌劃13種優(yōu)惠政策

關(guān)注阿東[作揖][作揖]了解更多稅收優(yōu)惠和稅收知識(shí)

要知道根據(jù)稅法規(guī)定，老板如果從公司拿錢一般是按照分紅處理，也就是說交完企業(yè)所得稅后，還需要按20%繳納個(gè)人所得稅，相當(dāng)于公司賺的錢,一半都用去交稅了。隨著稅務(wù)的監(jiān)管加強(qiáng)，不僅對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求更高，甚至老板做生意都得懂點(diǎn)財(cái)稅。

財(cái)務(wù)人員一方面要給老板省錢降低成本，另一方面要合規(guī)操作，這令財(cái)務(wù)人員左右為難，新政頻發(fā)，公轉(zhuǎn)私風(fēng)險(xiǎn)無處不在!財(cái)務(wù)不懂小心變成背鍋俠。

那么如何稅籌成了一個(gè)難題，今天阿東跟大家分享“公轉(zhuǎn)私”9種籌劃方式。

前兩種方法相信大家都知道了

1. 發(fā)工資

比如自己的公司給親人、朋友股東開工資為最常見合理的方式，開工資是最安全的。

注意:企業(yè)在發(fā)放員工工資時(shí),應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，按3%~45%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

2.年終獎(jiǎng)

截止2023年12月31日，全年一次性獎(jiǎng)金可以不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅,合理利用年終獎(jiǎng)?wù)哌€能適當(dāng)降低稅費(fèi)。

舉個(gè)例子:假設(shè)老板每月1.8萬，年終獎(jiǎng)14.4萬，全年收入合計(jì)36萬，扣除社保、公積金后，全年大概交2萬多的個(gè)稅，到手33萬多。對(duì)比20%的分紅個(gè)稅，整整省了將近5萬多!

3.發(fā)票報(bào)銷

通過備用金轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶，500元以下小額零星支出不需要發(fā)票，憑收據(jù)即可報(bào)銷，500以上的開支根據(jù)發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。

差旅費(fèi):交通、住宿、餐費(fèi)等

辦公費(fèi):按明細(xì)開具

修理費(fèi):如電腦、辦公室等維修

咨詢費(fèi):財(cái)務(wù)、法律以及其他商務(wù)咨詢等

業(yè)務(wù)招待:如銷售人員請(qǐng)客戶吃飯等

福利費(fèi):如員工下午茶、水果等

4.老板的房產(chǎn)、車出租給公司

舉個(gè)例子:

假設(shè)你名下在惠州有一套房出租給公司辦公使用，作為房東，你是可以和公司收租金的。個(gè)人出租房產(chǎn)涉及增值稅及附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等,根據(jù)其房產(chǎn)的類型，租金的高低適用相關(guān)優(yōu)惠政策。假設(shè)你月租金不超過15萬,代開增值稅普通發(fā)票，那么你只需要繳納2%的房產(chǎn)稅和0.5%的個(gè)人所得稅,合計(jì)2.5%的稅負(fù)!

5.老板賣二手車

老板把車低于原價(jià)賣給公司，雙方只需繳納萬分之五的印花稅，不需要繳納個(gè)稅。

舉個(gè)例子:

王老板有一輛買了2年價(jià)值120萬的奧迪,有一天，公司基于經(jīng)營(yíng)需要買車，王老板把這車以100萬賣給了自己的公司，公司給老板轉(zhuǎn)款100萬,這筆錢只需要繳納印花稅一100萬e0.5‰*2=1000元。

需要注意的是:這車后期要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如果車過戶了，還是老板一個(gè)人用.賣車的合理性就會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑;再者由于老板與公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，因此賣車價(jià)格一定要公允。

6.借款

1、股東基于經(jīng)營(yíng)需私人借錢給公司，備注借款，公司賺錢之后，把錢還給股東;

2、個(gè)人基于資金周轉(zhuǎn)需向公司借錢，在每年的12月31日還回公司后，可以根據(jù)實(shí)際情況再次向公司借錢。

7.支付勞務(wù)報(bào)酬

公司基于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，招聘兼職人員，項(xiàng)目完成后，按照合同約定，支付勞務(wù)報(bào)酬給兼職人員，并按20%-40%的3級(jí)累進(jìn)稅率幫他們代扣代繳個(gè)稅。

8. 違約賠償金

這里的違約分為經(jīng)濟(jì)合同違約和勞務(wù)合同違約:

(1)經(jīng)濟(jì)合同違約:公司和個(gè)人合作，沒有按照約定履行合同義務(wù)，給個(gè)人造成損失，所支付的賠償違約金，目前稅法上難以界定交稅類目，但部分稅局在答復(fù)時(shí)，會(huì)建議個(gè)人按照20%的“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

(2)勞動(dòng)合同違約金:企業(yè)無故提前和個(gè)人解除勞動(dòng)合同支付補(bǔ)償金，給員工支付的一次性離職補(bǔ)償金，在上一年度月平均工資的3倍以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

9.成立個(gè)體工商戶開展業(yè)務(wù)

因?yàn)閭€(gè)體工商戶沒有企業(yè)所得稅，只需要繳納增值稅和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，完稅之后就可以合法提現(xiàn)到法定經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人賬戶。部分地區(qū)還允許申請(qǐng)核定征收，目前在我國(guó)西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國(guó)家大力支持及地方政府相繼出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)老板可以通過注冊(cè)園區(qū)的方式，以個(gè)體戶或個(gè)獨(dú)的名義，在地方園區(qū)進(jìn)行實(shí)際上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，享受地方個(gè)稅核定，綜合稅率只需要3%，即可完稅提現(xiàn)

各位老板還需要警惕公轉(zhuǎn)私的2種錯(cuò)誤行為：

1、長(zhǎng)期通過備用金提現(xiàn)到法人卡上

請(qǐng)注意：備用金≠不交稅哦！正常差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等公司經(jīng)營(yíng)的備用金是沒有問題，一般就是估計(jì)個(gè)金額預(yù)支，根據(jù)實(shí)際核銷，多退少補(bǔ)。但假設(shè)這錢你是給個(gè)人用，需要在每年的12月31日之前還回公司賬上，否則一旦被稅局認(rèn)定為分紅，則需要補(bǔ)繳20%分紅個(gè)稅。

2、買發(fā)票套現(xiàn)

買發(fā)票，看似你只是承擔(dān)了1、2個(gè)稅點(diǎn)的錢，但其實(shí)無形之中給企業(yè)和個(gè)人都埋了雷，要知道虛開發(fā)票5萬起跳，250萬或判無期！這幾年被國(guó)家公告出來虛開的企業(yè)不勝枚舉，運(yùn)用大數(shù)據(jù)，國(guó)家基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了以數(shù)控稅。

再次提醒各位老板們：

公轉(zhuǎn)私雖然是允許的，但一定要用對(duì)上述的方法，千萬別再把公司的錢，當(dāng)成你自己的錢啦！今天90%的創(chuàng)業(yè)者因?yàn)椤肮健辈环?，硬生生把有限?zé)任變成了無限責(zé)任，辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前。

如果您有稅務(wù)籌劃、稅收優(yōu)惠政策、稅收?qǐng)@區(qū)方面的相關(guān)需求，歡迎留言評(píng)論、關(guān)注小編。小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第13篇】企業(yè)稅務(wù)與稅收籌劃

前幾篇文章介紹了稅籌的相關(guān)知識(shí)，今天就重點(diǎn)來談?wù)勂髽I(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？?jī)?nèi)容很干，詳細(xì)閱讀

我們都知道，企業(yè)目前交稅主要就是兩大塊，企業(yè)增值稅，和企業(yè)所得稅，還有一小部分附加稅，增值稅是國(guó)家第一大稅種，也是企業(yè)主要供稅的稅種，那么企業(yè)到底該怎么做才能減稅增值稅和企業(yè)所得稅呢？ 我們知道很多傳統(tǒng)的老板法律意識(shí)比較淡泊，在稅這塊做的非常不規(guī)范，為了達(dá)到少交稅的目的，挺而走險(xiǎn)，買賣發(fā)票，虛開虛增發(fā)票，來增加進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和企業(yè)成本發(fā)票，從而少交稅，這種嚴(yán)重的違法行為是直接涉及犯罪的，金稅3期實(shí)施后這種觸碰法律紅線的行為千萬不要去做了，很容易被查被抓，稅法已經(jīng)明確規(guī)定企業(yè)偷稅漏稅逃稅將面臨嚴(yán)重的刑事責(zé)任，輕責(zé)巨額罰款，重責(zé)面臨坐牢，所以千萬千萬不要去觸碰這跟紅線，每年因?yàn)橥刀惵┒愄佣惐惶幜P和判刑的企業(yè)很多，類似薇婭事件等等，一定要合法合規(guī)去避稅，這里很多人會(huì)問，如何才能合法合規(guī)避稅呢？我本人之前在政府的招商局工作，每個(gè)地方政府為了方便自己招商引資，會(huì)制定很多的稅收優(yōu)惠獎(jiǎng)勵(lì)政策，特別是近幾年國(guó)家逐步推出總部經(jīng)濟(jì)模式的招商引資計(jì)劃，更是直接解放了一大批中小企業(yè)，所以想合法合規(guī)減輕稅負(fù)，就必須找到有稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策（稅收優(yōu)惠政策）的地方政府開發(fā)區(qū)，你企業(yè)的稅交到它哪里去，享受它給我們企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，從而達(dá)到減稅目的。那么什么是總部經(jīng)濟(jì)模式招商引資？如何找到有稅收優(yōu)惠政策的地方政府經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)？如何把企業(yè)合法合規(guī)引入有優(yōu)惠政策的地方？這些將在接下來的文章中我會(huì)陸續(xù)介紹？

【第14篇】稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃

稅務(wù)籌劃是專業(yè)人員利用稅收法律、法規(guī)和最新的稅收政策，結(jié)合企業(yè)的營(yíng)運(yùn)實(shí)際，為企業(yè)在稅收方面做合理、合法的節(jié)稅規(guī)劃。

稅務(wù)籌劃得先從我國(guó)制度說起，我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《稅法》在收入、費(fèi)用核算上存在差異，從而導(dǎo)致稅會(huì)差異的產(chǎn)生。從而出現(xiàn)了當(dāng)前企業(yè)存在兩套賬（俗稱內(nèi)賬和外賬），企業(yè)股東和管理層殊不知這兩套賬存在會(huì)導(dǎo)致什么樣的后果，一味只知道會(huì)計(jì)只要能少繳稅，就是一個(gè)好會(huì)計(jì)。

節(jié)稅

如《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定企業(yè)發(fā)生的所有收入、費(fèi)用都須納入會(huì)計(jì)核算，而《稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理費(fèi)用，在有500元以內(nèi)的白條可以所得稅核算前扣除，其他費(fèi)用都必須有稅務(wù)發(fā)票方可在企業(yè)所得稅核算前扣除。

《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《稅法》在核算上存在差異，從而出現(xiàn)了納稅籌劃空間?，F(xiàn)在的企業(yè)財(cái)務(wù)基本上全是外包，加上股東及管理層對(duì)財(cái)務(wù)、稅務(wù)知識(shí)一竅不通，即便知道一點(diǎn)，但未必能說出個(gè)子丑寅卯來。稅務(wù)籌劃就是結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況，利用稅收政策，制定企業(yè)合理、合法的節(jié)稅。如一家企業(yè)收到財(cái)政撥款50萬元，財(cái)務(wù)賬務(wù)處理后，向管理層匯報(bào)，這50萬元的財(cái)政撥款可以不納入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算所得稅，老板一聽大喜，殊不自己吃了個(gè)大虧，如果將這50萬元納入企業(yè)收入合并納入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算，其50萬元的支出，可以加計(jì)抵減100%。50萬元的企業(yè)所得稅5萬元，費(fèi)用加計(jì)100%抵減后也許企業(yè)并不繳納企業(yè)當(dāng)年度所得稅。

稅務(wù)籌劃就是專業(yè)人員，利用稅收政策，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，為企業(yè)做出納稅的合理規(guī)劃，讓企業(yè)達(dá)到合理、合法納稅，最終達(dá)到企業(yè)節(jié)稅的目的。

合理節(jié)稅解決后顧之憂