我的個(gè)人稅收優(yōu)惠政策（16篇）

【第5篇】稅收優(yōu)惠政策指引意義

《優(yōu)稅先鋒》專注于稅收籌劃！一、小規(guī)模納稅人《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

二、注冊(cè)個(gè)獨(dú)個(gè)體

在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)個(gè)獨(dú)個(gè)體，業(yè)務(wù)真實(shí)的情況下可以享受稅收優(yōu)惠政策，個(gè)稅低至0.5%且無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，政策穩(wěn)定！可以解決成本票不足的問(wèn)題！

三、自然人代開(kāi)

企業(yè)缺少成本票，對(duì)方無(wú)法提供發(fā)票，又不愿意注冊(cè)個(gè)獨(dú)個(gè)體的，可以到稅收優(yōu)惠園區(qū)自然人代開(kāi)，在稅收優(yōu)惠園區(qū)可以享受優(yōu)惠政策，本來(lái)自然人代開(kāi)的稅率是20%-45%，但是在園區(qū)里最低可以到2.5%。

四、稅收優(yōu)惠園區(qū)扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策在一些經(jīng)濟(jì)較為落后的地區(qū)，政府為了更好的招商引資。出臺(tái)了一系列的政策，例如在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)一家公司，不需要實(shí)體入駐，只要在園區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)納稅，在業(yè)務(wù)真實(shí)的情況下，就可以拿到稅收扶持財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)比例是納稅額地方留存部分的50%-80%。因?yàn)樵撜呤钦雠_(tái)的，所以完全合理合法，不會(huì)有任何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！五、靈活用工靈活用工是指?jìng)€(gè)人與企業(yè)間的雇傭關(guān)系，或者個(gè)人與企業(yè)間的合作關(guān)系。靈活用工一方面可以解決企業(yè)在短期內(nèi)無(wú)法完成大量人員招聘和培訓(xùn)的需求，另一方面可以降低企業(yè)用人成本，為企業(yè)帶來(lái)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。靈活用工的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.工作時(shí)間自由靈活。服務(wù)業(yè)經(jīng)常會(huì)有所波動(dòng)，例如周末的時(shí)候客流量多，但往往周一到周五客流量會(huì)大大減少。

2.用人單位和勞動(dòng)者關(guān)系變化靈活。服務(wù)業(yè)因?yàn)楣ぷ鲝?qiáng)度大，工作時(shí)間長(zhǎng)，工作的員工變動(dòng)大，因此運(yùn)用靈活用工的方式大大解除了這一后顧之憂。

3.用工方式和支付結(jié)算方式靈活。服務(wù)行業(yè)很容易隨著市場(chǎng)變化而有所波動(dòng)。因此運(yùn)用靈活用工可以招兼職諸如此類(lèi)的方式，而結(jié)算方式也可以多變。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自訂閱號(hào)《優(yōu)稅先鋒》

【第6篇】小微企業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策

關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)

為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年3月26日

來(lái)源：呼和浩特市政務(wù)公開(kāi)

【第7篇】三深入落實(shí)稅收優(yōu)惠政策

為了將稅收優(yōu)惠政策不折不扣落實(shí)到位，確保每位納稅人都享受到稅收紅利，水城縣局多措并舉，'三力'抓好稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作。

一是領(lǐng)導(dǎo)重視有著力。嚴(yán)格按照省局和市局的工作要求，結(jié)合縣局實(shí)際，統(tǒng)籌安排部署相關(guān)工作任務(wù)，將宣傳和輔導(dǎo)工作分解細(xì)化，層層壓實(shí)責(zé)任，確保工作方向清、重點(diǎn)明。

二是宣傳輔導(dǎo)添活力。一方面，通過(guò)微信、qq、電話等方式主動(dòng)為納稅人提供政策咨詢服務(wù)，做納稅人的稅收優(yōu)惠政策'客服'，做好納稅人的政策答疑，積極探索'非接觸式'宣傳模式，不斷豐富線上宣傳載體，營(yíng)造良好的宣傳氛圍，確保宣傳輔導(dǎo)工作有成效。另一方面，對(duì)一線稅務(wù)干部做好新政策的培訓(xùn)和解讀，加強(qiáng)對(duì)新政策的學(xué)習(xí)理解，不斷更新知識(shí)儲(chǔ)備，為進(jìn)一步提升納稅服務(wù)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三是個(gè)性服務(wù)增助力。根據(jù)下發(fā)的名單以及系統(tǒng)查詢，如對(duì)轄區(qū)內(nèi)的非營(yíng)利組織、依法設(shè)立或登記的慈善組織、其他社會(huì)組織和群眾團(tuán)體提供個(gè)性化服務(wù)，并提醒其與民政等部門(mén)做好溝通，及時(shí)對(duì)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格確認(rèn)政策宣傳輔導(dǎo)，提醒非營(yíng)利組織做好免稅資格認(rèn)定，確保納稅人應(yīng)享盡享。

總值班：田維娟

值班主任：趙鑫

責(zé)任編輯：王鑫

作者：張馨勻

【第8篇】創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策管理辦法

來(lái)源：云南稅務(wù)

5月13日，全國(guó)就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作暨普通高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作電視電話會(huì)議在京召開(kāi)。中共中央政治局常委、國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)作出重要批示，批示指出：要堅(jiān)持以***新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，認(rèn)真實(shí)施就業(yè)優(yōu)先政策，把穩(wěn)定和擴(kuò)大就業(yè)放在更突出位置，確保完成全年就業(yè)目標(biāo)任務(wù)。要全面加強(qiáng)就業(yè)服務(wù)，精準(zhǔn)施策抓好高校畢業(yè)生、退役軍人、農(nóng)民工等重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)，加大對(duì)就業(yè)困難人員的就業(yè)幫扶。

下面小編給你梳理高校畢業(yè)生就業(yè)、創(chuàng)業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

一、

高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的稅收優(yōu)惠政策

持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

提醒：

1.高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

2.上述政策執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。納稅人在2023年12月31日享受本規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

二、

向高校畢業(yè)生提供創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新平臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策

政策：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

提醒：

1.孵化服務(wù)是指為在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營(yíng)租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。在孵對(duì)象是指符合科技、教育部門(mén)規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和個(gè)人。

2.國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入。

三、

向高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)初期提供資金支持的稅收優(yōu)惠政策

政策一：

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個(gè)月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

政策二：

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

1.法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2.個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

政策三：

天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對(duì)其中辦理注銷(xiāo)清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個(gè)人對(duì)其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷(xiāo)清算之日起36個(gè)月內(nèi)抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。

四、

高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)初期小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

政策一：

對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

政策二：

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

政策三：

企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

政策四：

企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。

政策五：

自2023年2月1日起，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金范圍擴(kuò)大至按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。

本文政策依據(jù)

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知財(cái)》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號(hào)）

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕120號(hào)）

4.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）

5.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）

6. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）

7.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）

【第9篇】組織落實(shí)稅收優(yōu)惠政策

按照縣政協(xié)年度工作安排，3月22日，縣政協(xié)經(jīng)濟(jì)委在稅務(wù)局會(huì)議室召開(kāi)“春風(fēng)送暖”稅收優(yōu)惠政策專題培訓(xùn)會(huì)?？h政協(xié)副主席李京坤，縣稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)同志，縣中行、建行、農(nóng)行主管負(fù)責(zé)同志，52家委員企業(yè)、32家“專精特新”企業(yè)負(fù)責(zé)人參加培訓(xùn)會(huì)。

培訓(xùn)會(huì)上，縣稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)同志對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了系統(tǒng)全面地講解。

李京坤強(qiáng)調(diào)，各部門(mén)、各企業(yè)要充分利用好方便快捷的稅務(wù)平臺(tái)，稅務(wù)部門(mén)要靈活運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，使企業(yè)了解減稅降費(fèi)紅利賬單，主動(dòng)幫助企業(yè)排憂解難、提供便利、保駕護(hù)航。要大力宣傳稅收優(yōu)惠政策，使更多的企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策。縣政協(xié)委員、企業(yè)負(fù)責(zé)人要帶頭學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，依法模范納稅，助推全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

此次稅收優(yōu)惠政策培訓(xùn)會(huì)，營(yíng)造了良好、濃厚的稅法知識(shí)學(xué)習(xí)氛圍，擴(kuò)大了納稅人對(duì)于稅收政策的知曉度和覆蓋率，進(jìn)一步宣傳了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策及落實(shí)成效。

來(lái)源：縣政協(xié)

編輯：馬朋麗

審核：范靜芳

監(jiān)制：徐哲普

【第10篇】科普基地的稅收優(yōu)惠政策

《河南省科普基地管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），自2023年2月1日起實(shí)施，《辦法》提出，河南省科普基地分為場(chǎng)館類(lèi)、非場(chǎng)館類(lèi)和信息傳媒類(lèi)3個(gè)類(lèi)別進(jìn)行申報(bào)，要求場(chǎng)館類(lèi)科普基地的建筑面積在500平方米以上，每年向社會(huì)公眾開(kāi)放的天數(shù)不少于200天。

申報(bào)單位需有年度和中長(zhǎng)期科普規(guī)劃

《辦法》規(guī)定，省科普基地分為場(chǎng)館類(lèi)科普基地、非場(chǎng)館類(lèi)科普基地和信息傳媒類(lèi)科普基地三類(lèi)。申報(bào)單位需要在全省同行業(yè)中具有較高的科普展示水平、科技傳播能力、科普創(chuàng)作能力，并具有較強(qiáng)示范、帶動(dòng)和輻射作用。

申報(bào)單位所從事業(yè)務(wù)有明確的科普內(nèi)容，具有開(kāi)展科普工作的制度保障和長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計(jì)劃，并建立完善的科普基地檔案；具有保障開(kāi)展經(jīng)常性科普活動(dòng)所需的設(shè)施、經(jīng)費(fèi)，并配備有專（兼）職工作人員及穩(wěn)定的科普志愿者隊(duì)伍；具有開(kāi)展重大科普活動(dòng)和科技傳播的能力，并將承擔(dān)重大科普活動(dòng)納入年度科普工作計(jì)劃及目標(biāo)；在河南省區(qū)域內(nèi)，具有法定代表人資格或受法人正式委托，能經(jīng)常性獨(dú)立開(kāi)展科普活動(dòng)。

場(chǎng)館類(lèi)科普基地 每年開(kāi)放不少于200天

場(chǎng)館類(lèi)科普基地是指面向公眾開(kāi)展科普活動(dòng)的場(chǎng)館，包括科技館、博物館、動(dòng)物園、文化館、氣象館、自然館、地震館、水族館、陳列館、天文館、標(biāo)本館等。

《辦法》規(guī)定，科普?qǐng)鲳^的建筑面積在500平方米以上，展廳面積不小于300平方米，每年向社會(huì)公眾開(kāi)放的天數(shù)不少于200天（含法定節(jié)假日），對(duì)青少年實(shí)行免費(fèi)開(kāi)放或者優(yōu)惠開(kāi)放時(shí)間每年不少于20天，年接待觀眾不少于10000人次?？萍蓟顒?dòng)周、全國(guó)科普日等重大科普活動(dòng)期間，對(duì)公眾實(shí)行優(yōu)惠或免費(fèi)開(kāi)放。

非場(chǎng)館類(lèi)科普基地專設(shè)科普展區(qū) 展示面積不少于200平方米

非場(chǎng)館類(lèi)科普基地，是指依托各類(lèi)機(jī)構(gòu)的特色資源建立的科普活動(dòng)場(chǎng)地、設(shè)施。具有科普展教功能的自然、歷史、旅游等社會(huì)公共場(chǎng)所，如國(guó)家公園、森林公園、濕地公園、礦山公園、科技園區(qū)、旅游景點(diǎn)等；將科技資源向公眾開(kāi)放的場(chǎng)地、設(shè)施，包括高等學(xué)校、科研機(jī)構(gòu)、醫(yī)院、企業(yè)及其他組織面向公眾開(kāi)放的實(shí)驗(yàn)室、科研中心、特色產(chǎn)業(yè)園區(qū)、企業(yè)展覽館、大型工程技術(shù)設(shè)施等；以提高青少年科學(xué)素質(zhì)為目標(biāo)，開(kāi)展科技教育活動(dòng)的場(chǎng)所，包括青少年宮、青少年活動(dòng)中心等。

《辦法》明確，非場(chǎng)館類(lèi)科普基地有專設(shè)科普展區(qū)，展示面積不少于200平方米。同時(shí)，具備常年開(kāi)放條件的機(jī)構(gòu)，每年向公眾開(kāi)放的天數(shù)不少于200天，對(duì)青少年實(shí)行免費(fèi)開(kāi)放或者優(yōu)惠開(kāi)放時(shí)間每年不少于20天；其他具備向公眾開(kāi)展科普教育、展示、示范功能的機(jī)構(gòu)，每年向公眾開(kāi)放的天數(shù)不少于30天（含法定節(jié)假日）。

信息傳媒類(lèi)科普基地能夠持續(xù)產(chǎn)出科普成果

信息傳媒類(lèi)科普基地，是指以網(wǎng)絡(luò)、電子媒介、印刷媒體等為載體，具有全省覆蓋能力和豐富的科普資源及普及手段，面向公眾開(kāi)展科普作品創(chuàng)作、報(bào)道科技新聞、宣傳科技成果、解讀科技政策等科普工作的機(jī)構(gòu)，包括各類(lèi)傳播媒體、出版機(jī)構(gòu)等。

《辦法》要求，信息傳媒類(lèi)科普基地需要有固定的欄目、版面或新媒體平臺(tái)從事科普宣傳，并具有一定社會(huì)影響力；具有政府相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的傳媒資質(zhì)；擁有專門(mén)從事科普內(nèi)容策劃、制作、編輯等職能的部門(mén)和專職業(yè)務(wù)人員；能夠持續(xù)產(chǎn)出科普類(lèi)出版物、音視頻、展品等科普成果。

每四年一驗(yàn)收 依法享受?chē)?guó)家科普稅收優(yōu)惠政策

《辦法》明確，省科普基地命名備案期限為四年，根據(jù)省科普基地建設(shè)周期，省科技廳在省科普基地建設(shè)第三年年底前開(kāi)展省科普基地綜合驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的省科普基地，繼續(xù)備案為省科普基地，省科技廳統(tǒng)籌科技資金給予后補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)支持；驗(yàn)收結(jié)果為不合格的省科普基地，限期一年進(jìn)行整改，整改期后審核仍不合格的基地，撤銷(xiāo)省科普基地的稱號(hào)，被撤銷(xiāo)稱號(hào)的基地三年內(nèi)（含三年）不得再申報(bào)。

對(duì)獲得省科普基地稱號(hào)的單位或機(jī)構(gòu)，按規(guī)定依法享受?chē)?guó)家科普稅收優(yōu)惠政策，并優(yōu)先推薦參評(píng)國(guó)家級(jí)科普基地。（記者 李娜）

編輯 永東

【第11篇】涉農(nóng)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

關(guān)于農(nóng)業(yè)方面的稅收優(yōu)惠政策條款相對(duì)較多、內(nèi)容繁雜，且分布在不同的稅收文件中。為方便大家學(xué)習(xí)，小編將全面梳理涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策脈絡(luò)，推出解析企業(yè)涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策系列文章，希望能達(dá)到幫助大家掌握政策要點(diǎn)、充分享受稅收優(yōu)惠的目的。

一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

《增值稅暫行條例》第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍，限定如下：（一）第一款第（一）項(xiàng)所稱農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。農(nóng)產(chǎn)品，是指初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定。

問(wèn)題一：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品具體是指哪類(lèi)情形？

答：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條所列免稅項(xiàng)目的第一項(xiàng)所稱的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”，是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

（政策依據(jù)：財(cái)稅字〔1995〕52號(hào) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知）

問(wèn)題二：對(duì)符合免稅條件的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷(xiāo)售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是否仍然可以免稅？

答：對(duì)符合免稅條件的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷(xiāo)售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，不得按照農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免稅的規(guī)定執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率征稅。

（政策依據(jù)：財(cái)稅字〔1995〕52號(hào) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知）

問(wèn)題三：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍主要包括哪些？

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的征稅范圍包括：

1.植物類(lèi)：包括人工種植和天然生長(zhǎng)的各種植物的初級(jí)產(chǎn)品。

具體征稅范圍為：（1）糧食（2）蔬菜（3）煙葉（4）茶葉（5）園藝植物（6）藥用植物（7）油料植物（8）纖維植物（9）糖料植物（10）林業(yè)產(chǎn)品（11）其他植物

2、動(dòng)物類(lèi)：包括人工養(yǎng)殖和天然生長(zhǎng)的各種動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。

具體征稅范圍為：（1）水產(chǎn)品（2）畜牧產(chǎn)品（3）動(dòng)物皮張（4）動(dòng)物毛絨（5）其他動(dòng)物組織

（政策依據(jù)：財(cái)稅字〔1995〕52號(hào) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知）

問(wèn)題四：農(nóng)戶手工編織的竹制和竹芒藤柳坯具是否需要自產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品？

答：對(duì)于農(nóng)民個(gè)人按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格，自產(chǎn)或購(gòu)買(mǎi)竹、芒、藤、木條等，再通過(guò)手工簡(jiǎn)單編織成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)免征銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅。 收購(gòu)坯具的竹器企業(yè)可以憑開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（政策依據(jù)：《關(guān)于農(nóng)戶手工編織的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值稅問(wèn)題的批復(fù)》國(guó)稅函〔2005〕56號(hào)）

二、對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕81號(hào)）：

（一）對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

（二）增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按9%或10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。〔根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)：納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。］

（三）對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷(xiāo)售的農(nóng)膜、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。

（四）對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)銷(xiāo)合同，免征印花稅。

問(wèn)題五： 農(nóng)民專業(yè)合作社具體指什么組織？

答：農(nóng)民專業(yè)合作社，是指依照規(guī)定設(shè)立和登記的農(nóng)民專業(yè)合作社。

《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》第二條 本法所稱農(nóng)民專業(yè)合作社，是指在農(nóng)村家庭承包經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上，農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者或者農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的提供者、利用者，自愿聯(lián)合、民主管理的互助性經(jīng)濟(jì)組織。

三、“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售畜禽免征增值稅

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售畜禽有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）現(xiàn)就納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售畜禽有關(guān)增值稅問(wèn)題公告如下：目前，一些納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定免征增值稅。本公告中的畜禽是指屬于《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)）文件中規(guī)定的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

問(wèn)題六：可以享受免稅政策的“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售畜禽具體是指什么經(jīng)營(yíng)模式？

答：“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權(quán)屬于公司），農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷(xiāo)售。

四、符合規(guī)定的經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)銷(xiāo)售種子免征增值稅

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于制種行業(yè)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)銷(xiāo)售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定免征增值稅。

一、制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農(nóng)戶或雇工進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷(xiāo)售種子。

二、制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷(xiāo)售種子。

問(wèn)題七： 制種企業(yè)銷(xiāo)售種子符合什么條件免征增值稅？

答：一是制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農(nóng)戶或雇工進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷(xiāo)售種子。二是制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷(xiāo)售種子。上述兩種防范屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定免征增值稅。

五、 國(guó)家稅務(wù)總局12366涉農(nóng)稅收政策問(wèn)答精選

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者外購(gòu)樹(shù)苗用于銷(xiāo)售是否應(yīng)繳納增值稅？

答：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋）的通知》（財(cái)稅〔1995〕52號(hào)）規(guī)定，“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”，是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；銷(xiāo)售的外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷(xiāo)售的屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，則不屬于免稅范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。而樹(shù)苗就屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征收范圍注釋》所列植物類(lèi)中的其他植物。其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物，如樹(shù)苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類(lèi)、薯類(lèi)、藻類(lèi)植物等。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2001〕113號(hào)）規(guī)定：“批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅”，并沒(méi)有區(qū)分自產(chǎn)與外購(gòu)。

因此，仍應(yīng)遵循增值稅暫行條例的規(guī)定，自產(chǎn)樹(shù)苗銷(xiāo)售可以免征增值稅，而外購(gòu)樹(shù)苗中屬于種苗的免征增值稅，不屬于種苗的應(yīng)該繳納增值稅。

（二）經(jīng)營(yíng)花卉如何納稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋）的通知》（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)）規(guī)定，花卉作為植物的一種，屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的范圍。

如果花卉是從其他花卉批發(fā)商處購(gòu)進(jìn)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額為增值稅專用發(fā)票上注明的稅款；如果是從花農(nóng)那里直接購(gòu)進(jìn)的，其允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為買(mǎi)價(jià)乘以13%。當(dāng)月應(yīng)納稅額為銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余數(shù)。

（三）銷(xiāo)售用砍伐的野生紅柳枝做成的烤肉扦子，開(kāi)發(fā)票是否免繳增值稅？

答：根據(jù)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)）規(guī)定，用砍伐的野生紅柳枝做成的烤肉扦子不屬于農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按適用稅率征收增值稅，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定繳納稅款。

（四）農(nóng)民個(gè)人手工編制竹器銷(xiāo)售是否免征增值稅？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)戶手工編織的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2005〕56號(hào)）規(guī)定，對(duì)于農(nóng)民個(gè)人按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格，自產(chǎn)或購(gòu)買(mǎi)竹、芒、藤、木條等，再通過(guò)手工簡(jiǎn)單編織成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級(jí)品，農(nóng)民銷(xiāo)售個(gè)人手工應(yīng)當(dāng)免征銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅。

作者劉海湘，系每日稅訊精選微信公眾號(hào)特約撰稿人

【第12篇】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2023

稅收籌劃的途徑：

因所得稅直接影響企業(yè)的稅后利潤(rùn)水平，所以對(duì)稅收籌劃是很有必要的，它是依據(jù)稅法給予優(yōu)惠政策，合理合法的增加企業(yè)利潤(rùn)，不是偷稅漏稅。途徑有：

一，利用從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)從事蔬菜，谷物，薯類(lèi)，油料，豆類(lèi)，棉花，麻類(lèi)，糖料，水果，堅(jiān)果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜，家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉，農(nóng)產(chǎn)品初加工，獸醫(yī)，農(nóng)打推廣，農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目的所得，對(duì)”企業(yè)+農(nóng)戶“經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

（這里面對(duì)于這方面的上市企業(yè)，因?yàn)橛羞@方面的優(yōu)惠，所以要特別注意，這個(gè)相當(dāng)于吹牛不上稅，也是造假的高發(fā)區(qū)，如果對(duì)該行業(yè)不熟悉，還是遠(yuǎn)離的好，這不是我們能賺到的）

二，利用國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

三，利用高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

符合條件的國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。

四，利用創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

五，利用資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)綜合利用資源，以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

六，利用鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

2.我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。

3.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

七，利用鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策

1.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

2.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

3.投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征收企業(yè)所得稅。

4.對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。

八，利用證券投資基金稅收優(yōu)惠政策

對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅；對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅務(wù)；對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)在選擇投資行業(yè)時(shí)，需要充分考慮稅收因素，考察不同行業(yè)涉及的流轉(zhuǎn)稅的稅種差異、稅種數(shù)目差異，稅率差異。在其他條件相近的情況下，盡量選擇涉及流轉(zhuǎn)稅稅種少、稅率低的項(xiàng)目和有企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目。

（這一點(diǎn)與個(gè)人相近，個(gè)人投資基金，股票獲得的收益也是免征個(gè)人所得稅）

【第13篇】重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

本報(bào)訊（記者 李曉并）為落實(shí)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策，市人社局5月19日對(duì)相關(guān)人員和企業(yè)資格核實(shí)認(rèn)定相關(guān)工作作出具體安排。

重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策認(rèn)定工作，由企業(yè)（個(gè)體工商戶）稅務(wù)登記地址所在縣（市、區(qū)）人社部門(mén)或其指定的公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)受理。稅務(wù)登記地址在山西綜改區(qū)的，由綜改區(qū)人力資源部門(mén)或其指定機(jī)構(gòu)受理。太原市公共就業(yè)服務(wù)中心按規(guī)定做好對(duì)各縣（市、區(qū)）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

個(gè)體工商戶申請(qǐng)資格認(rèn)定人員范圍為：登記失業(yè)半年以上的人員；零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡的登記失業(yè)人員；畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生，指普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生，畢業(yè)年度為畢業(yè)當(dāng)年1月1日至12月31日。提交相關(guān)資料后，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)人申請(qǐng)資料進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)該人員是否屬于享受稅收優(yōu)惠政策對(duì)象及該人員是否屬于自主創(chuàng)業(yè)，符合條件人員即時(shí)辦結(jié)。

企業(yè)招用脫貧人口和登記失業(yè)半年以上人員等重點(diǎn)群體，可享受稅收優(yōu)惠政策。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)招用人員是否屬于享受稅收優(yōu)惠政策的人員范圍、勞動(dòng)合同期限是否在1年以上，以及重點(diǎn)群體在該企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)的具體起止時(shí)間和月數(shù)。企業(yè)招用重點(diǎn)群體人員發(fā)生變動(dòng)的，在人員變動(dòng)30日內(nèi)，持有關(guān)手續(xù)向原認(rèn)定機(jī)構(gòu)辦理增減手續(xù)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在“企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)認(rèn)定表”進(jìn)行相應(yīng)記錄。太原晚報(bào)

【第14篇】認(rèn)真落實(shí)稅收優(yōu)惠政策

為全面貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施的增值稅留抵退稅政策，讓納稅人實(shí)實(shí)在在享受到相關(guān)稅收優(yōu)惠。永吉縣稅務(wù)局各部門(mén)上下聯(lián)動(dòng)，積極開(kāi)展政策輔導(dǎo)工作，穩(wěn)步推動(dòng)新政策的落地。

“真的是太感謝了，這次疫情導(dǎo)致我們公司回款困難，帶來(lái)了很大的現(xiàn)金壓力，謝謝你們這時(shí)候送來(lái)了這么好的增值稅期末留抵退稅政策，大大緩解了我們資金壓力，國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策和你們的貼心服務(wù)為我們疫情過(guò)后的復(fù)產(chǎn)復(fù)工增添了極大的信心?！奔蛛p慧實(shí)業(yè)有限公司 會(huì)計(jì)陳麗云激動(dòng)地說(shuō)。

為確保符合條件的企業(yè)應(yīng)知盡知，永吉縣稅務(wù)局加強(qiáng)部門(mén)間協(xié)同合作，積極組織力量靠前輔導(dǎo)、精準(zhǔn)服務(wù)，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)享受緩繳政策情況?？h局調(diào)取轄區(qū)內(nèi)所有符合退稅條件的企業(yè)名單，通過(guò)電話、微信等線上方式，對(duì)所有符合政策的企業(yè)圍繞具體政策內(nèi)容和申報(bào)、申請(qǐng)流程進(jìn)行了一對(duì)一輔導(dǎo)，積極引導(dǎo)納稅人辦理退稅，確保優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。在輔導(dǎo)過(guò)程中，稅務(wù)人員還就企業(yè)對(duì)政策的疑惑點(diǎn)和在日常業(yè)務(wù)辦理中遇到的難點(diǎn)問(wèn)題一一進(jìn)行了耐心、細(xì)致地解答，讓納稅人可足不出戶在網(wǎng)上辦理涉稅業(yè)務(wù)。

目前，永吉縣稅務(wù)局各項(xiàng)退稅工作正在有力有序推進(jìn)，做到了“防疫”“服務(wù)”兩不誤，為打贏這場(chǎng)疫情防控阻擊戰(zhàn)貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。

來(lái)源：永吉縣委宣傳部

【第15篇】殘疾人稅收優(yōu)惠政策3.5

各機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》、《殘疾人就業(yè)條例》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)按比例安置殘疾人就業(yè)辦法》（內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府令180號(hào)）、《內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局 內(nèi)蒙古自治區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于修改<內(nèi)蒙古自治區(qū)殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實(shí)施辦法>的通知》（內(nèi)財(cái)稅規(guī)〔2021〕3號(hào)），現(xiàn)將牙克石市殘疾人就業(yè)保障金（以下簡(jiǎn)稱保障金）審核認(rèn)定及征收工作的有關(guān)事宜通知如下：

一、征收對(duì)象和安置比例

殘疾人就業(yè)保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。內(nèi)蒙古自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)，用人單位未達(dá)到本單位在職職工總數(shù)1.5％比例安排殘疾人就業(yè)的，應(yīng)繳納保障金。

二、征收方式和時(shí)間

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好殘疾人就業(yè)保障金審核征收工作的通知》（內(nèi)殘聯(lián)發(fā)〔2022〕34號(hào)）文件要求，2023年保障金的征收分為兩種:

1、有殘疾職工的用人單位于每年3月1日至9月30日，登錄內(nèi)蒙古政務(wù)服務(wù)網(wǎng)——全國(guó)殘疾人按比例就業(yè)情況聯(lián)網(wǎng)認(rèn)證系統(tǒng)或當(dāng)?shù)貧埪?lián)進(jìn)行審核。

2、未安置殘疾人就業(yè)的單位或已通過(guò)審核的單位于每年3月1日至10月31日，通過(guò)電子稅務(wù)局或到稅務(wù)機(jī)關(guān)（征收廳）自主申報(bào)繳納，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)繳納殘保金的，自逾期之日起，按日加收5‰的滯納金。

人數(shù)在30人以下享受優(yōu)惠政策不需繳費(fèi)的企業(yè)，也需登錄電子稅務(wù)局或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)自主申報(bào)確認(rèn)。

繳費(fèi)人繳費(fèi)時(shí)只需填寫(xiě)本單位“上年在職職工工資總額”和“上年在職職工人數(shù)”兩項(xiàng)數(shù)據(jù)，“單位安置殘疾人數(shù)”系統(tǒng)默認(rèn)為“0”，繳費(fèi)人無(wú)法修改。如果用人單位有殘疾職工且通過(guò)了殘聯(lián)認(rèn)證系統(tǒng)，則顯示殘聯(lián)審核后的人數(shù),其他數(shù)據(jù)無(wú)需填寫(xiě)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算出繳納殘保金的金額。

三、在職職工人數(shù)和工資總額

用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂１年以上（含1年）勞動(dòng)合同（服務(wù)協(xié)議）的人員。季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算年平均用工人數(shù)。

用人單位在職職工人數(shù)和實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)均為上年實(shí)際月份的平均數(shù)。

工資總額是指本單位在報(bào)告期內(nèi)（季度或年度）直接支付給本單位全部從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬總額。包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資。是在崗職工工資總額、勞務(wù)派遣人員工資總額和其他從業(yè)人員工資總額之和。不論是計(jì)入成本的還是不計(jì)入成本的，不論是以貨幣形式支付的還是以實(shí)物形式支付的，均應(yīng)列入工資總額的計(jì)算范圍。需要明確的是工資總額不包括從單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)或工會(huì)賬戶中發(fā)放的現(xiàn)金或?qū)嵨铩?/p>

四、有關(guān)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

1、殘疾人就業(yè)保障金

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2023年第98號(hào)），自2023年1月1日至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。（需要申報(bào)）

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)保障金實(shí)施分檔征收政策。其中，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%（含）——1.5%（不含）之間的，按應(yīng)繳費(fèi)額的50%征收保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按應(yīng)繳費(fèi)額的90%征收保障金。

2、增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)免征增值稅；殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)免征增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào)）規(guī)定，對(duì)殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅；對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶(以下稱納稅人)，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級(jí)市、旗，下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

3、企業(yè)所得稅

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕70號(hào)）第一條規(guī)定：“企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除?！?/p>

4、個(gè)人所得稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第五條規(guī)定：第五條 有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確殘疾人所得征免個(gè)人所得稅范圍的批復(fù)》（國(guó)稅函〔1999〕329號(hào)）規(guī)定：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第五條第一款及其實(shí)施條例第十六條的規(guī)定，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞動(dòng)所得，具體所得項(xiàng)目為：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。稅法第二條所列的其他各項(xiàng)所得，不屬減征照顧的范圍。

5、城鎮(zhèn)土地使用稅

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2010〕121號(hào)）規(guī)定：對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅主管部門(mén)確定。

五、聯(lián)系方式

國(guó)家稅務(wù)總局牙克石市稅務(wù)局

聯(lián)系人：郭旭鵬

聯(lián)系電話：7212366 13347029582

牙克石市殘疾人聯(lián)合會(huì)

聯(lián)系人：孫偉民

聯(lián)系電話：7206799 15647063350

國(guó)家稅務(wù)總局牙克石市稅務(wù)局

牙克石市殘疾人聯(lián)合會(huì)

2023年8月

編輯：胡夢(mèng)瑩

編審：趙宗杰 張革

終審：李恩廣 雷建軍

總監(jiān)制：肇慧茹

【第16篇】廣告業(yè)稅收優(yōu)惠政策

導(dǎo)讀：金融危機(jī)過(guò)后，小微企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越受到了社會(huì)的重視。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的好處是什么？會(huì)計(jì)學(xué)堂在本篇文章中將為大家重點(diǎn)進(jìn)行解析，感興趣的朋友一定不要錯(cuò)過(guò)接下來(lái)的詳細(xì)解答。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的好處是什么？

答：小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的好處,就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)輕點(diǎn),少交稅款.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》)、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào))等規(guī)定,現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征管問(wèn)題公告如下:

一、自2023年1月1日至2023年12月31日,符合條件的小型微利企業(yè),無(wú)論采取查賬征收方式還是核定征收方式,其年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元,下同)的,均可以享受財(cái)稅〔2017〕43號(hào)文件規(guī)定的其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策(以下簡(jiǎn)稱'減半征稅政策').前款所述符合條件的小型微利企業(yè)是指符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條或者財(cái)稅〔2017〕43號(hào)文件規(guī)定條件的企業(yè).

增值稅優(yōu)惠政策:未認(rèn)定一般納稅人的小微企業(yè),月收入3萬(wàn)元以下(按季度申報(bào)的,季度收入9萬(wàn)元以下)暫免征收增值稅,同時(shí)廣告業(yè)的暫免征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi).

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的好處是什么？

國(guó)家對(duì)小微企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠的意義?

發(fā)揮了國(guó)家財(cái)政的作用,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資源合理配置,有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展.

1、為小微企業(yè)提供稅收優(yōu)惠政策,幫助小微企業(yè)減輕賦稅壓力,充分釋放發(fā)展活力.

2、為更多群體提供就業(yè)機(jī)會(huì),緩解就業(yè)壓力, 維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定.

3、改善小微企業(yè)融資環(huán)境,提升企業(yè)整體實(shí)力.

4、振奮小微企業(yè)發(fā)展壯大信心,帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展.