【導(dǎo)語】17年稅務(wù)征管改革成效怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的17年稅務(wù)征管改革成效，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】17年稅務(wù)征管改革成效
黨的十八大以來特別是“十三五”時期，全國稅務(wù)系統(tǒng)以***新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，全力推進稅收征管體制改革。一系列重大改革舉措與“十三五”規(guī)劃同期同頻、同向同行，突破了一些事關(guān)稅收長遠發(fā)展的關(guān)隘，啃下了一些之前未能很好解決的“硬骨頭”,走出了一條不停歇的進取之路。
回望來時路，這場涉及四級單位、幾萬機構(gòu)、百萬人員、十多億納稅人和繳費人的改革，特殊、復(fù)雜而又艱巨，無現(xiàn)成模式可用、無成熟經(jīng)驗可鑒。全國稅務(wù)系統(tǒng)把堅持和加強黨的全面領(lǐng)導(dǎo)貫穿始終，堅持便民利民為民，一路披荊斬棘，刀刃向內(nèi)，走出一條“瘦身”與“健身”相結(jié)合的改革路，逐步構(gòu)建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用進一步彰顯。
改革號角響起 優(yōu)化治理利攻堅
中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第17次會議于2023年10月審議通過《深化國稅地稅征管體制改革方案》，要求發(fā)揮國稅、地稅各自優(yōu)勢，推動服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，著力解決現(xiàn)行征管體制中存在的突出問題，“十三五”時期國稅地稅征管體制改革由此發(fā)軔。
隨著全面深化改革向縱深推進，2023年3月，十三屆全國人大一次會議審議通過《國務(wù)院機構(gòu)改革方案》，決定將省級和省級以下國稅地稅機構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)稅收和非稅收入、社會保險費征管等職責(zé)。隨后，中辦、國辦印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，國稅地稅征管體制改革大幕全面拉開。
站在新的歷史起點，肩負改革的千鈞重擔(dān)。“我們把征管體制改革放到與組織收入等工作同等重要的地位，列為‘一號落實任務(wù)、一號考核內(nèi)容、一號督辦事項’，逢山開路、遇水搭橋，全力以赴確保改革取得實效?！眹叶悇?wù)總局黨委書記、局長王軍說。
為打好打贏這場戰(zhàn)役，稅務(wù)總局反復(fù)研究,迅速制定出一套運轉(zhuǎn)有序、保障有力的科學(xué)“打法”，堅持“壓力上浮”，在頂層部署環(huán)節(jié)就做實做細，制定“統(tǒng)一指揮、分區(qū)作戰(zhàn)、分步推進、分省督導(dǎo)”的改革路徑，確保全流程把控，全方位協(xié)調(diào)。
——黨建引領(lǐng)、凝心聚力是這套“打法”的驅(qū)動之擎。稅務(wù)總局堅持把加強黨的全面領(lǐng)導(dǎo)作為推進改革的“主引擎”，把抓好黨建、做好思想政治工作貫穿始終。經(jīng)黨中央批準，稅務(wù)總局黨組改設(shè)為黨委，隨后，各級稅務(wù)部門黨組改設(shè)為黨委，強化了稅務(wù)系統(tǒng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，并始終注重將思想政治工作抓深抓實抓細，廣泛聽取意見建議，給廣大稅務(wù)干部吃下“定心丸”，解開思想“疙瘩”，確保機構(gòu)合、人心順、隊伍穩(wěn)、改革進。機構(gòu)合并后，全國稅務(wù)系統(tǒng)2萬余名領(lǐng)導(dǎo)干部由“正”轉(zhuǎn)“副”，用個人的“舍”換取改革的“得”、以個人的“退”換取改革的“進”。這是廣大稅務(wù)干部積極支持改革、擁護改革、投身改革的縮影。
——步調(diào)統(tǒng)一、規(guī)范有序是這套“打法”的成功之鑰。對于重點改革事項、重要方案，稅務(wù)總局制作操作模板、確定基本原則和程序。各地在“改革方案+配套辦法+操作文件”三個層面的規(guī)范體系指導(dǎo)下，將改革準備、實施、考評、驗收等環(huán)節(jié)細化操作，確保有章有法、步調(diào)一致。
——下沉聯(lián)絡(luò)、一線督戰(zhàn)是這套“打法”的破題之策。改革期間，稅務(wù)總局向各省局、各省局向各市局、各市局向各縣局分別派出了36個、467個、2974個聯(lián)絡(luò)（督導(dǎo)）組。通過派駐值守、下沉任務(wù)、壓實責(zé)任，四級稅務(wù)部門間建立起上傳下達、內(nèi)外聯(lián)系的渠道，形成“千斤重擔(dān)一起扛”的格局。
——各方鼎力、協(xié)同推進是這套“打法”的重要保障。中央紀委國家監(jiān)委、中央組織部、中央編辦、財政部、人社部、衛(wèi)健委、醫(yī)保局等部門悉心指導(dǎo)、真誠幫助；各地黨委、政府第一時間成立稅務(wù)機構(gòu)改革專項組，全國各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)均對改革作出指示批示，形成協(xié)同推進稅務(wù)機構(gòu)改革的良好氛圍和強大合力。
合并就是最大的優(yōu)化，“合二為一”的新稅務(wù)機構(gòu)迸發(fā)出蓬勃的活力和創(chuàng)造力，實現(xiàn)了“事合、人合、力合、心合”的改革目標。
改革爬坡過坎 關(guān)鍵領(lǐng)域頻突破
“改革要從群眾最期盼的領(lǐng)域改起。”“十三五”時期,稅務(wù)總局黨委按照***關(guān)于朝著全面深化改革總目標聚焦發(fā)力的重要指示精神，把握稅收征管體制改革方向，堅持往實處做、往細處落和往深處拓，突出改革重點，多個關(guān)鍵領(lǐng)域取得了新突破。
——“瘦身”“健身”并行，新稅務(wù)展現(xiàn)新形象。
改革期間，稅務(wù)總局稅收征管體制改革指導(dǎo)協(xié)調(diào)組集中辦公地墻上掛起了十張作戰(zhàn)圖：一張總作戰(zhàn)圖、九張分作戰(zhàn)圖，直觀清晰地展示了稅務(wù)機構(gòu)改革的作戰(zhàn)任務(wù)和推進路徑——12大類215項主要任務(wù)近700個具體事項的改革任務(wù)總分臺賬，責(zé)任單位、完成時間等“一圖盡展”、一目了然。隨著作戰(zhàn)圖上近700項改革任務(wù)的相繼落地，改革蹄疾步穩(wěn)地向縱深推進。
改革完成后，省市縣鄉(xiāng)稅務(wù)機構(gòu)數(shù)量大幅“瘦身”，其中廳級稅務(wù)局數(shù)量較合并前減少45個，省級、市級、縣級稅務(wù)局內(nèi)設(shè)機構(gòu)、事業(yè)單位和派出機構(gòu)分別減少709個、5349個和2.49萬個，撤銷縣局稽查局3900多個。
與之相對應(yīng)，圍繞稅收重點工作落實，全國稅務(wù)系統(tǒng)進行全員“健身”，深入開展“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”活動，堅持人才強稅，加強人才隊伍建設(shè)、提升干部隊伍整體素質(zhì)，培養(yǎng)了一大批業(yè)務(wù)精湛的操作實用人才，形成了處處都是練兵場，時時都有練兵人的拼搏氛圍。新稅務(wù)注入了新能量，納稅服務(wù)、稅收征管和稽查質(zhì)效顯著提升，稅收改革發(fā)展迎來了新局面，新稅務(wù)踏上了新征程，展現(xiàn)出新形象。
——注重數(shù)據(jù)應(yīng)用，征管方式實現(xiàn)新轉(zhuǎn)變。
“十三五”時期的這項關(guān)系共和國稅收事業(yè)長遠發(fā)展的改革,在精簡機構(gòu)數(shù)量的基礎(chǔ)上，規(guī)范了稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置，優(yōu)化了職能職責(zé)，特別是對納稅服務(wù)、稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理、稅收經(jīng)濟分析、跨區(qū)域稽查等方面的機構(gòu)職能進行了強化。
稅收經(jīng)濟分析和稅收大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理兩個新機構(gòu)的設(shè)立，充分體現(xiàn)出稅務(wù)部門注重數(shù)據(jù)應(yīng)用，深度挖掘稅收大數(shù)據(jù)“金山銀庫”的決心和魄力。各地新組建的稅收經(jīng)濟分析處著眼當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展目標，結(jié)合本地經(jīng)濟稅源特點，開展一系列稅收經(jīng)濟分析工作，為當(dāng)?shù)攸h委政府經(jīng)濟社會發(fā)展決策提供有益借鑒，作用日漸凸顯?！岸愂諗?shù)據(jù)是其他部門的數(shù)據(jù)難以替代的。稅務(wù)部門的稅收經(jīng)濟分析報告是省委、省政府實施宏觀經(jīng)濟決策的重要參考?！苯魇∪嗣裾k公廳調(diào)研處處長肖志飛說。
為提升稽查質(zhì)效，此次改革在撤銷各地縣級稅務(wù)稽查局基礎(chǔ)上，設(shè)立729個跨區(qū)縣稽查局，省際風(fēng)險提醒、情報推送、風(fēng)險調(diào)查等工作有序開展，以大數(shù)據(jù)為依托、以大風(fēng)控為基礎(chǔ)、以大稽查為震懾的現(xiàn)代稅收征管大格局正在加速構(gòu)建完善，稅收征管和稽查方式實現(xiàn)新的轉(zhuǎn)變。
與此同時，逐步完善的電子稅務(wù)局打破辦稅時空界限，逐步構(gòu)建的“網(wǎng)上辦稅為主、自助辦稅為輔、實體辦稅兜底”的辦稅格局也成為了全國稅務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)健應(yīng)對疫情“阻擊戰(zhàn)”的底氣。目前，我國企業(yè)90%以上的涉稅業(yè)務(wù)可實現(xiàn)網(wǎng)上辦理，網(wǎng)上申報率超過99%。
——協(xié)同贏共治，稅收治理開辟新戰(zhàn)場。
“十三五”期間，通過不斷擴大“朋友圈”，越來越多的單位和部門與稅務(wù)部門合奏出稅收共治的和諧樂章。隨著征管體制改革的推進，部門間涉稅信息交換共享和涉稅事項一體化流轉(zhuǎn)的體制機制逐步形成。無論是出臺《環(huán)境保護稅法》建立“多元共治”的生態(tài)環(huán)境保護治理體系，還是新修訂的個人所得稅法要求公安、銀行、教育、民政、社保等部門與稅務(wù)部門實現(xiàn)個人涉稅信息的共享，都讓納稅人在提升獲得感的同時增強了稅法遵從度。
改革落地生效 多重紅利持續(xù)釋放
民之所望，改革所向。隨著征管體制改革的持續(xù)推進，多重紅利密集釋放，納稅人和稅務(wù)人的獲得感得到雙向提升。
——服務(wù)升級，辦稅更便利，納稅人獲得感顯著增強。
機構(gòu)改革、服務(wù)先行。稅務(wù)機構(gòu)由“分”到“合”，辦稅服務(wù)先行實現(xiàn)了“1+1>2”的效果?！耙粋€窗口就能把所有業(yè)務(wù)辦結(jié)，非常便利！”德州恒豐紡織有限公司辦稅人員董慶霞說。
改革落地、服務(wù)更優(yōu)。合并后的稅務(wù)部門不斷通過簡化環(huán)節(jié)、簡便程序、精簡資料，持續(xù)提升納稅人、繳費人的獲得感?！皼]想到，幾分鐘就能辦完二手房繳稅業(yè)務(wù)。”在上饒市不動產(chǎn)交易中心，鴻基房產(chǎn)的財務(wù)人員祝甜甜通過領(lǐng)取線上預(yù)約單、打印核稅單，就快速完成了不動產(chǎn)交易業(yè)務(wù)的辦理。
改革深入、服務(wù)升級。政策“碼上可知”、咨詢“線上可答”、業(yè)務(wù)“網(wǎng)上可辦”、操作“掌上可行”……在今年新冠肺炎疫情期間，通過信息技術(shù)手段，稅務(wù)部門先后分3批推出54項具體措施，梳理發(fā)布稅費事項網(wǎng)上辦理清單，讓“非接觸式”成為辦稅新常態(tài)。
——征管變革，執(zhí)法更規(guī)范，稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。
營商環(huán)境就是生產(chǎn)力。
從制定“優(yōu)化稅收營商環(huán)境五年行動方案”，到發(fā)布支持民營企業(yè)發(fā)展的5方面26條具體措施；從機構(gòu)改革伊始，逐級梳理、精簡稅收規(guī)范性文件，到發(fā)布《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》和《稅收征管操作規(guī)范》……
“十三五”時期，稅務(wù)總局持續(xù)推動稅費業(yè)務(wù)辦理的統(tǒng)一化、規(guī)范化、標準化，更好地促進稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。
2023年，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》，積極推進納稅信用體系建設(shè)。對于正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，通過全面推行稅務(wù)稽查“雙隨機、一公開”“互聯(lián)網(wǎng)+”監(jiān)管和信用監(jiān)管，運用大數(shù)據(jù)開展精準分析，依靠風(fēng)險導(dǎo)向和信用評價結(jié)果開展差異化管理。
——數(shù)據(jù)顯威，補鏈更強鏈，全面服務(wù)“六穩(wěn)”“六保”大局。
國稅地稅征管體制改革在信息化和大數(shù)據(jù)領(lǐng)域的深耕，讓稅收大數(shù)據(jù)在征管實踐中的作用愈發(fā)凸顯。特別是新冠肺炎疫情對產(chǎn)業(yè)鏈造成巨大沖擊的背景下，保產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈穩(wěn)定，就是保企業(yè)生產(chǎn)“生命線”，這對穩(wěn)住經(jīng)濟基本盤至關(guān)緊要。
疫情發(fā)生后，國家稅務(wù)總局提出“數(shù)據(jù)服務(wù)大局要加力”的明確要求。短短數(shù)月，各級稅務(wù)機關(guān)聞令而動，進一步盤活數(shù)據(jù)資源、挖掘數(shù)據(jù)價值、拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用，竭力為復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)銷按下“快進鍵”。
浙江省稅務(wù)局拓展稅收經(jīng)濟分析維度，設(shè)計的“小微企業(yè)銷售恢復(fù)率”“住宿銷售恢復(fù)率”“住宿餐飲銷售恢復(fù)率”等指標被納入浙江省“精密智控指數(shù)”。湖北省稅務(wù)局以戰(zhàn)時速度搭建起“湖北稅務(wù)助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)信息平臺”，利用稅收大數(shù)據(jù)，深入開展上下游企業(yè)的供需分析幫助企業(yè)尋找上下游供應(yīng)商、采購商。稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)全局的力量在實踐探索中不斷生長。
與此同時，各地稅務(wù)部門通過全力落實各項減稅降費政策，加速推動市場主體自助創(chuàng)新“強鏈”，利用國內(nèi)疫情防控形勢好于海外的黃金“窗口期”，搶占國際市場份額，從而助力構(gòu)建新發(fā)展格局。
改革沒有完成時，只有進行時。稅收征管體制改革仍然任重道遠。“十三五”時期征管體制改革順利推進，為“十四五”規(guī)劃奠定了良好基礎(chǔ)。銳意進取的稅務(wù)鐵軍將重整行裝再出發(fā)，以***新時代中國特色社會主義思想為指引，匯聚起磅礴合力，為推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化而矢志不渝、篤定前行。
來源：國家稅務(wù)總局
責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930075
【第2篇】穩(wěn)步推進稅務(wù)征管機構(gòu)改革
規(guī)范執(zhí)化、優(yōu)化服務(wù)一直是國家稅務(wù)局的工作目標，近年來通過各項稅收征管改革，取得較大成效，特別是在減稅降費、落實稅收優(yōu)惠政策方面效果明顯，但隨著各項日常征管改革陸續(xù)到位，在一些日常征管方面如發(fā)票管理、納稅申報、欠稅管理、稅務(wù)稽查等方面漸已規(guī)范，稅收征管改革已到了攻堅克難，向縱深推進的歷史時刻，重點改革解決一些征管中難點問題。主要體現(xiàn)為:1，大力清理一些不符當(dāng)前經(jīng)濟形勢，法治原理的稅收規(guī)定。對歷年來總局出通過的通知、規(guī)定、解釋、答復(fù)應(yīng)全面清理，這些規(guī)定雖然法律層級不高，但往往成為基層執(zhí)法依據(jù)，傷害性較大。2，出臺當(dāng)前一些稅企爭議較大的難點事項的工作指引。如股權(quán)轉(zhuǎn)讓中對股權(quán)價格合理判定納稅管理，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中綜合稅收管理，對納稅人所得稅征收方式的核定等。這些事項各地做法不一，法律依據(jù)不充分，需稅務(wù)機關(guān)認可才能辦理，給納稅人帶來較大困惑，急需稅務(wù)總局出臺相關(guān)工作指引。3，推進基層稅務(wù)機關(guān)機構(gòu)改革，以適應(yīng)新征管形勢。跨地區(qū)稽查方式并不能有效發(fā)揮稅務(wù)管理，稽查協(xié)同效應(yīng)，需重新思考和定位?？h以下內(nèi)設(shè)股室需根據(jù)職能任務(wù)進行并撤，特別是隨大數(shù)據(jù)金稅系統(tǒng)應(yīng)用，應(yīng)將更多力量集中到數(shù)據(jù)分析，風(fēng)險管理，政策服務(wù)上，減少簡單的日常稅源管理力量，以更有效解決風(fēng)險管理和政策服務(wù)的二個核心上。
【第3篇】稅務(wù)局社保費征管信息系統(tǒng)
尊敬的繳費人： 按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局擬于2023年5月20日18:00起對黑龍江省社保費征管信息系統(tǒng)進行停機維護，屆時黑龍江省電子稅務(wù)局、微信公眾號、支付寶、龍江稅務(wù)app、各代征銀行、辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端繳納社保費業(yè)務(wù)暫停辦理，預(yù)計2023年5月23日6:00系統(tǒng)恢復(fù)使用。給您帶來不便，敬請諒解。 國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局 2023年5月19日（來源：黑龍江稅務(wù)）
【第4篇】稅務(wù)稽查與稅收征管
今稅咨詢
相關(guān)文件中明確：今年年全國各地地方稅務(wù)局、公安機關(guān)、檢察機關(guān)、海關(guān)部門、中國人民銀行、外匯管理等職能部門要充分運用六職能部門常態(tài)查處虛開增值稅票偷逃稅違法違紀管理機制，著重查處虛開增值稅票、偷稅、偷逃稅、騙補等違法違紀行為。
一、“三假”企業(yè)
1、假企業(yè)
假企業(yè)通常是指，經(jīng)營者為了更好地抽逃資產(chǎn)逃稅，運用稅收優(yōu)惠政策的規(guī)模性申請注冊“空殼公司”來虛開增值稅票。
通常，空殼公司具有著下列基本特征：
1）開設(shè)在具有著稅收優(yōu)惠政策地區(qū)或是偏遠地方稅務(wù)局監(jiān)管寬松的地區(qū)。
2）組織架構(gòu)不完善，欠缺必要的相關(guān)工作人員。
3）并沒有具體的辦公場地，申請注冊時的場所多為租借。
4）有財產(chǎn)，但并沒有相應(yīng)的財產(chǎn)記錄。
5）并沒有運營業(yè)務(wù)或是并沒有真實的業(yè)務(wù)。
2、假出入口
假出入口通常是指，并沒有具體出入口業(yè)務(wù)，利用假造進口報關(guān)單、購入企業(yè)增值稅專票、向黑商購匯冒充出入口貨款收匯等手段來騙取進出口退稅。
通常假出入口業(yè)務(wù)具有著如下基本特征
1）公司申請出口退稅的出口商品、出入口口岸皆為出入口偷逃稅頻頻出現(xiàn)的敏感貨物、敏感口岸。
2）企業(yè)出入口業(yè)務(wù)短時間內(nèi)迅猛發(fā)展。
3）實地核查，企業(yè)銷售人員、財會人員對出入口運營流程說不清楚。
4）出口退稅資料整齊完備，過于“完美無瑕”。
3、假申報
假申報通常是指，利用申報資料作假等方式方法，違法獲得稅收優(yōu)惠政策減免，尤其是運用疫情期間我國出臺的一系列疫情防控的稅收優(yōu)惠政策。
偷逃稅
二、八大行業(yè)將著重監(jiān)控
從各個跡象分析，2023年稅務(wù)稽查聚集在下列行業(yè)：
1、電商行業(yè)
2、建筑行業(yè)
3、外貿(mào)行業(yè)
4、勞務(wù)派遣行業(yè)
5、醫(yī)療美容行業(yè)
6、直播、文娛行業(yè)
7、高新技術(shù)企業(yè)
8、高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領(lǐng)域。
三、企業(yè)這9種行為，要小心了
1、虛開增值稅票
2、對開、環(huán)開發(fā)票
對開、環(huán)開發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣，未少繳稅，也未給我國造成損失。但是，它是基于并沒有真實業(yè)務(wù)的情況下開具的發(fā)票，同樣會面臨相應(yīng)的處罰。
3、三流不一致
三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一，如果三流不一致，很可能被稅務(wù)機關(guān)判定為“虛開增值稅票”。
4、收入成本不實
企業(yè)自身的收入與費用嚴重不匹配；收入成本倒掛；隱匿收入、虛列成本；與同行業(yè)對比收入、費用出現(xiàn)異常等等。
5、庫存賬實不符
發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是開票信息、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。只要企業(yè)發(fā)票出現(xiàn)異常，馬上就會接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)嵉乇P查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。
6、申報出現(xiàn)異常
很多企業(yè)對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就自找麻煩了，小稅種也會引發(fā)大風(fēng)險。
7、所得稅稅負出現(xiàn)異常
所得稅稅負出現(xiàn)異常長期以來都是稅務(wù)稽查的著重，如果企業(yè)平均所得稅稅負上下浮動超過20%，稅務(wù)機關(guān)就會對其進行重點調(diào)查。
8、長年虧損
企業(yè)常虧屹立不倒，明眼人一看就有問題，針對這類企業(yè)，想讓地方稅務(wù)局不查都難。
9、公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私頻繁轉(zhuǎn)賬
【第5篇】稅務(wù)局征管系統(tǒng)停機
國家稅務(wù)總局各市、州和蘭州新區(qū)、蘭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、蘭州經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局、礦區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局辦公廳 人力資源和社會保障部辦公廳關(guān)于印發(fā)<社會保險費信息共享平臺建設(shè)方案（全國標準版v2.0）>的通知》（稅總辦發(fā)〔2019〕91號）文件要求，省局決定于2023年8月25日18：00至8月31日23:00實施信息共享平臺（稅務(wù)端）系統(tǒng)升級工作。在此期間，金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)（標準版）停機，現(xiàn)將具體事項通告如下：
一、暫停辦理業(yè)務(wù)的時間及范圍
（一）暫停辦理業(yè)務(wù)安排
2023年8月25日18：00起，金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)（標準版）征繳有關(guān)的所有渠道（包括辦稅服務(wù)廳、銀行柜面、銀行app、微信、支付寶、代征客戶端、單位客戶端等）暫停辦理所有征繳業(yè)務(wù)（包括機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險和職業(yè)年金、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、職工基本醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險等全部險種的征繳業(yè)務(wù)）。
金三系統(tǒng)停機期間，綜合征管系統(tǒng)（老征管系統(tǒng)）征繳業(yè)務(wù)正常辦理。
（二）恢復(fù)辦理業(yè)務(wù)安排
2023年8月31日23：00，稅務(wù)端社保費信息共享平臺2.0完成升級，金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)（標準版）開機，辦稅服務(wù)廳、銀行柜面、銀行app、微信、支付寶、代征客戶端、單位客戶端等繳費渠道恢復(fù)正常業(yè)務(wù)辦理。
二、工作要求
（一）全省各級稅務(wù)機關(guān)要按照省局安排，及時通知人社、醫(yī)保、財政、國庫、銀行等有關(guān)部門，告知稅務(wù)系統(tǒng)停機有關(guān)事宜，提前做好停機期間的工作安排。
（二）全省各級稅務(wù)機關(guān)要抓緊同當(dāng)?shù)厣绫！⑨t(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，對停機期間有關(guān)征繳工作及經(jīng)辦工作做好銜接和安排，減少對繳費人造成的影響，確保社保費征繳和繳費人待遇享受不受影響。
（三）全省各級稅務(wù)機關(guān)要通過網(wǎng)站、微信公眾號、公告等方式及時告知繳費人，提前做好停機期間有關(guān)繳費工作。
國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局辦公室
2023年7月28日
【第6篇】稅務(wù)征管部門與減稅降費工作
今年以來，高臺縣稅務(wù)局認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院實施組合式稅費支持政策的重大決策部署，黨建引領(lǐng)聚合“三力”，充分發(fā)揮黨委領(lǐng)導(dǎo)核心、支部戰(zhàn)斗堡壘、黨員先鋒模范作用，形成了上下聯(lián)動、互促共融、齊頭并進的工作格局，確保各項助企紓困優(yōu)惠政策在高臺直達快享。
黨委舉旗，凝聚“向心力”
縣局黨委堅定扛起落實組合式稅費支持政策的政治責(zé)任和主體責(zé)任，一是在思想引領(lǐng)上下功夫。嚴格落實“第一議題”制度，結(jié)合召開黨委會議、理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)會議、支部“三會一課”及時傳達學(xué)習(xí)領(lǐng)會黨中央、國務(wù)院關(guān)于實施稅費支持政策的重大決策部署、稅務(wù)系統(tǒng)關(guān)于減稅降費工作的安排部署，統(tǒng)一思想，提升站位，結(jié)合實際研究部署縣局退稅減稅工作。二是在深入推進上下功夫。緊跟省市工作步伐，主動匯報協(xié)調(diào)，建立了政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，財政、稅務(wù)和人行跨部門聯(lián)合會商機制。對內(nèi)迅速建立了“1+8+3”工作聯(lián)動機制，“一把手”親自掛帥，班子成員分片包干，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干集中辦公，以“三個三”迭代“甘速辦”和張掖稅務(wù)“五個一”模式為抓手，細化運行規(guī)則，梳理任務(wù)清單，掛圖作業(yè)、對表推進，形成了一級抓一級、層層抓落實的工作格局，為退稅減稅工作的落地提供了強有力的組織保障。三是在實際行動上下功夫。通過“一把手”走流程、查實情、聽民意、解難題，及時回應(yīng)納稅人繳費人訴求，排查解決政策落實流程障礙。縣局黨委班子堅持示范引領(lǐng)，深入開展“三進三問三查”調(diào)研走訪活動，下沉征管一線、深入企業(yè)車間，通過面對面交流，為企業(yè)講政策、算數(shù)據(jù)、聽需求、優(yōu)服務(wù)，打通退稅減稅降費政策落地“最后一公里”。
支部引領(lǐng)，凝聚“執(zhí)行力”
黨支部是黨在社會基層組織中的戰(zhàn)斗堡壘，也是黨的全部工作和戰(zhàn)斗力的基礎(chǔ)，該局牢固樹立“一切工作到支部”的鮮明導(dǎo)向。一是堅持支部先行?？h局減稅辦成立后立即申請成立了臨時黨支部，同時組建“退稅減稅政策落實黨員先鋒隊”，減稅辦聯(lián)合3個基層黨支部，向全體黨員干部發(fā)出倡議，號召全體黨員攜手同心，眾志成城，聚力攻堅，落實落細各項組合式支持政策，為助企紓困和推動縣域經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展貢獻稅務(wù)力量。二是堅持互促共融。緊緊圍繞服務(wù)改革發(fā)展大局，將黨建工作的觸角延伸到退稅減稅降費政策落實的主戰(zhàn)場?？h局機關(guān)支部與市場監(jiān)管局、商務(wù)局、地震臺等機關(guān)區(qū)域化黨建聯(lián)合體單位共同開展“黨員助力減稅降費”主題黨日活動。農(nóng)村分局黨支部結(jié)合鹽池、南華工業(yè)園區(qū)實際，邀請專家團隊到現(xiàn)場培訓(xùn)授課，重點進行留抵退稅政策和研發(fā)費用加計扣除等相關(guān)政策培訓(xùn)，為企業(yè)財務(wù)補充了急需的“營養(yǎng)”。城區(qū)分局黨支部聯(lián)合人民西路社區(qū)舉辦以“稅法宣傳進社區(qū)入樓院”為主題的黨性實踐活動，宣講員通過具體案例、情景模擬等形式，對社區(qū)居民關(guān)注的不動產(chǎn)交易、醫(yī)療社保、個稅扣除等熱點稅費政策進行解讀和答疑，讓更多的納稅人繳費人對政策紅利應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。
黨員示范，提升“戰(zhàn)斗力”
在“黨員先鋒隊”授旗儀式上，28名黨員面對黨旗莊嚴宣誓：志愿加入減稅降費黨員先鋒隊，服從安排，沖鋒在前，堅決打贏新一輪減稅降費攻堅戰(zhàn)，以優(yōu)異成績?yōu)辄h的二十大獻禮！具體工作中，他們用實際行動踐行了自己的錚錚誓言。一是在政策宣輔中做表率。全體黨員干部苦練內(nèi)功，率先吃透學(xué)透政策難點，梳理最新減稅降費政策匯編成冊，加班加點制作圖文并茂的宣傳產(chǎn)品，通過網(wǎng)上直播、線下輔導(dǎo)、發(fā)放資料等多種方式擴大政策宣傳覆蓋面。通過縣電視臺直播培訓(xùn)1場次，舉辦現(xiàn)場培訓(xùn)5場次，累計培訓(xùn)納稅人3600多人次，發(fā)放宣傳資料4000余份。二是在政策落實中做表率。按照“早退、快退、退準、退實”的八字方針，認真摸底測算摸清退稅資源底數(shù)，動態(tài)建好“三本賬”。依托“王林斌創(chuàng)新工作室”組建留抵退稅專家審核團隊和風(fēng)險應(yīng)對團隊，對照兩個《操作指引》，運用“435”審核法，嚴把退稅審核各個關(guān)口。用好“一冊三表”，組織相關(guān)部門定期會審，對照總局、特派辦、省局下發(fā)的疑點數(shù)據(jù)，扎實開展“回頭看”，推行“四服三防五評”特色做法，讓企業(yè)享受政策“紅包”既快又穩(wěn)。三是在優(yōu)化服務(wù)中做表率。牢固樹立精細服務(wù)理念，以辦稅廳為主陣地，設(shè)置減稅降費咨詢專崗、業(yè)務(wù)專窗和綠色通道，開展“黨員示范崗”、“服務(wù)標兵”爭創(chuàng)活動。黨員干部在服務(wù)一線，以納稅人需求為導(dǎo)向，落實“首問責(zé)任制”、預(yù)約服務(wù)、延時服務(wù)等各項舉措，推行“非接觸式”辦稅模式，引導(dǎo)涉稅事項更多通過“網(wǎng)上辦”“掌上辦”“自助辦”，讓更多納稅人繳費人對優(yōu)惠政策“不來即享”，以更加優(yōu)質(zhì)高效便捷的服務(wù)，讓納稅人享受政策紅利的“獲得感”更強、滿意度更高。
一個支部就是一座堡壘，一個黨員就是一面旗幟。在退稅減稅降費政策落實的戰(zhàn)場上，他們沖在一線、吃苦在先，攻堅克難、勇挑重擔(dān)，充分彰顯了黨員干部的先鋒模范作用，讓黨旗在退稅減稅降費工作陣地上熠熠生輝。
（高臺縣稅務(wù)局：李 芳）
【第7篇】稅務(wù)征管評估考試網(wǎng)
雖然納稅評估、稅務(wù)審計與稅務(wù)稽查三者之間存在聯(lián)系，但三者的區(qū)別也是很明顯的。
1.目的不同。納稅評估主要是通過對納稅人當(dāng)期稅源真實性的評估，提高納稅人依法履行納稅義務(wù)的能力，同時提高稽查選案的準確性。而稅務(wù)審計則是對被審單位當(dāng)期和前期納稅的合法性、及時性和完整性開展審計，防止偷稅和避稅現(xiàn)象，促進納稅人提高稅法遵從度，完善公平市場競爭制度。稅務(wù)稽查的目的主要是查處偷稅、騙稅等稅收違法行為，保障稅收，促進依法納稅和稅收秩序的好轉(zhuǎn)。
2.主體和客體不同。納稅評估主要是由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門和稅收管理員負責(zé)；客體主要是指當(dāng)期管理范圍內(nèi)的所有納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅活動。稅務(wù)審計的主體主要是指經(jīng)授權(quán)或政府委托的稅務(wù)機關(guān)；客體則不僅包括納稅人現(xiàn)在的涉稅經(jīng)濟活動，還包括納稅人以前的涉稅經(jīng)濟活動。由此可知，稅務(wù)審計的主體和客體范圍要遠大于納稅評估。稅務(wù)稽查由稅務(wù)稽查局負責(zé)，主體簡單明確；客體針對性較強，主要指有偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和抗稅等稅收違法嫌疑的納稅人或扣繳義務(wù)人的各項活動。
正因為如此，在客體選擇上，三者適用不同的方法，一般來說計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選適合納稅評估。循環(huán)選擇法、納稅大戶選擇法和行業(yè)選擇法適合稅務(wù)審計。而稅務(wù)稽查除了計算機選案分析外，其主要客體來源是由有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、上級交辦。
3.工作程序和工作地點不同。納稅評估的程序是，確定對象-實施分析-詢問核實-評估處理-反饋建議和維護更新稅源管理數(shù)據(jù)，這決定了納稅評估一般在稅務(wù)機關(guān)辦公場所開展。稅務(wù)審計和稅務(wù)稽查的程序要復(fù)雜得多，一般在稅務(wù)機關(guān)辦公場所和審計或稽查對象現(xiàn)場開展。尤為特別的是，稅務(wù)稽查是三者中唯一存在執(zhí)行程序的活動。正因為如此，稅務(wù)審計和稅務(wù)稽查部門需要經(jīng)常進入企業(yè)開展調(diào)查取證。
四是具體作用不同。服務(wù)是納稅評估的職能，評價、指導(dǎo)和管理是稅務(wù)審計的主要職能，懲處、威懾和教育是稅務(wù)稽查的職能。在納稅行為處理上，納稅評估和稅務(wù)審計主要起到預(yù)警和監(jiān)督檢查的作用，是非執(zhí)法行為。稅務(wù)稽查主要通過懲處等打擊性措施起到執(zhí)法作用。納稅評估是稅收管理的第一道防線，稅務(wù)稽查是最后一道防線，稅務(wù)審計貫徹于稅收征管的全過程，具有監(jiān)督、審核納稅人的職能。
【第8篇】全國稅務(wù)系統(tǒng)征管工作會議
1月17日，全國稅務(wù)工作視頻會議召開。連日來，稅務(wù)總局機關(guān)各司局和各地稅務(wù)部門通過各種形式傳達學(xué)習(xí)領(lǐng)會會議精神，組織稅務(wù)干部圍繞會議精神展開討論。廣大稅務(wù)干部紛紛表示，會議凝聚共識、振奮人心，為推進新征程稅收現(xiàn)代化吹響了奮進號角，新的一年要圍繞會議確定的目標，凝心聚力，勇毅前行，為服務(wù)全面建成社會主義現(xiàn)代化強國貢獻更多更大稅務(wù)力量。
會議凝聚共識 匯聚奮進新征程強大力量
稅務(wù)總局黨建工作局局長劉雅麗表示，工作報告通篇貫穿***新時代中國特色社會主義思想，突出黨的二十大精神和黨中央、國務(wù)院決策部署這一主線，既有沖鋒之號，又有務(wù)實之策，給人以振奮、信心、力量。新的一年，將緊緊圍繞“抓好黨務(wù)”部署狠抓落實，特別是深入推進政治機關(guān)建設(shè)，深化稅務(wù)系統(tǒng)紀檢監(jiān)察體制改革和完善一體化綜合監(jiān)督體系，切實加強稅務(wù)系統(tǒng)青年思想政治工作等，守正創(chuàng)新推動稅務(wù)系統(tǒng)黨的建設(shè)和全面從嚴治黨工作譜寫新時代新征程的新篇章。
稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司司長練奇峰表示，全國稅務(wù)工作會議謀劃部署了高質(zhì)量推進新征程稅收現(xiàn)代化的藍圖目標，號角激蕩澎湃催人奮進。將認真學(xué)習(xí)貫徹全國稅務(wù)工作會議精神，以深入貫徹中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》為主線，圍繞“五個突破”目標，深化征管制度改革，加快智慧稅務(wù)建設(shè)，為高質(zhì)量推進新征程稅收現(xiàn)代化、更好服務(wù)中國式現(xiàn)代化貢獻力量。
寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局黨委書記、局長孫群表示，寧夏稅務(wù)部門將沿著稅收現(xiàn)代化宏偉藍圖，以抓好黨務(wù)為牽引，以干好稅務(wù)為根本，以帶好隊伍為保障，著力打造忠誠稅務(wù)、法治稅務(wù)、便民稅務(wù)、智慧稅務(wù)、高效稅務(wù)、清廉稅務(wù)，努力在稅收現(xiàn)代化建設(shè)中實現(xiàn)新跨越，為服務(wù)寧夏經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻。
“描繪未來站位高遠，現(xiàn)代化藍圖催人奮進；謀劃當(dāng)下科學(xué)精準，開局年目標令人振奮?！敝貞c市璧山區(qū)稅務(wù)局黨委書記、局長葉洪義表示，新的一年，將充分發(fā)揮璧山稅務(wù)部門作為全國納稅服務(wù)示范點、進一步深化稅收征管改革綜合改革試點單位和稅務(wù)總局直報聯(lián)系點示范引領(lǐng)作用，在新時代新征程上展現(xiàn)更多亮點，取得更大成果。
河南省禹州市稅務(wù)局黨委書記、局長黃家麟表示，全國稅務(wù)工作會議精心描繪了2023年新征程“作戰(zhàn)圖”，內(nèi)涵深刻豐富，措施務(wù)實精準，為新一年稅收工作錨定了目標，確定了方向，明確了重點，提供了思路。
浙江、湖南、甘肅等地稅務(wù)局第一時間召開黨委擴大會議、理論學(xué)習(xí)中心組會議，傳達學(xué)習(xí)全國稅務(wù)工作會議精神，部署貫徹落實措施。與會領(lǐng)導(dǎo)干部一致表示，將守正創(chuàng)新抓好會議精神學(xué)習(xí)和落實，勠力同心、勇毅前行，以新氣象新作為推動新征程稅收現(xiàn)代化取得新成效。
成績令人自豪 提振奮進新征程強大信心
惟其艱巨，所以偉大；惟其艱巨，更顯榮光。
廣大稅務(wù)干部認為，全國稅務(wù)工作會議以忠誠擔(dān)當(dāng)之路、接續(xù)奮斗之路、攻堅克難之路、求新求成之路、攀攻進取之路、向上向善之路全面總結(jié)黨的十九大以來的五年和新時代十年稅務(wù)人共同為之奮斗的稅收現(xiàn)代化，令人振奮，催人奮進。
“過去十年稅收不凡歷程，歷歷在目、記憶猶新，我們奮斗其中，更收獲其中?！鄙钲谑卸悇?wù)局黨委書記、局長郭曉林表示，深圳稅務(wù)部門將深入領(lǐng)會新時代十年稅收成績來之不易，更加堅定為稅收事業(yè)奮斗的決心信心，以更自信之姿、更務(wù)實之舉，堅定自覺為黨的稅收事業(yè)不懈奮斗。
江西省稅務(wù)局黨委書記、局長范扎根表示，過去的十年是發(fā)展的十年，也是奮進的十年，特別是2023年，在稅務(wù)總局黨委領(lǐng)導(dǎo)下，江西省稅務(wù)局主動融入經(jīng)濟社會發(fā)展大局，先后推出一系列務(wù)實措施，為市場主體送上“及時雨”；建立由省政府主導(dǎo)，財政、稅務(wù)、人民銀行、公安等部門參與的協(xié)調(diào)機制，切實落穩(wěn)落好退稅減稅降費政策；制定《稅收營商環(huán)境優(yōu)化升級工作方案》，打造“10分鐘辦稅便利圈”，不斷增強辦稅繳費體驗；通過“萬名稅干訪萬企”“一把手走流程”“百局調(diào)研”等活動，為經(jīng)濟發(fā)展添活力。
“一年一小步，十年一大步。”吉林省稅務(wù)局黨委書記、副局長張鵬飛表示，2023年，按照稅務(wù)總局黨委部署，吉林稅務(wù)部門圍繞吉林全面振興發(fā)展，積極克服疫情影響，全力推動退稅減稅降費政策落地見效，在提振發(fā)展信心、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤等方面作出了積極貢獻，吉林省政府專門表彰退稅減稅降費工作。
回顧2023年的工作“成績單”，陜西省稅務(wù)局黨委書記、局長包東紅表示，陜西稅務(wù)部門在抓好黨務(wù)方面，聚力打造了“秦稅先鋒”黨建品牌矩陣；在干好稅務(wù)方面，全年落實系列減稅降費優(yōu)惠超過千億元，“稅務(wù)管家”助力留抵退稅的做法被國務(wù)院辦公廳通報表揚；在帶好隊伍方面，首次建立稅務(wù)干部到地方交流任職機制，一大批干部得到成長和歷練，干部職工心齊氣順勁足的局面更加鞏固。
“作為基層辦稅服務(wù)人員，我幸運地成為稅收十年變革的親歷者、見證者。”全國“人民滿意的公務(wù)員”、山東省濟南市稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處副處長山清說，“我將始終把納稅人繳費人裝在心里，在稅收現(xiàn)代化新征程上擔(dān)當(dāng)作為、銳意進取?！?/p>
山西、內(nèi)蒙古、遼寧等地稅務(wù)部門干部表示，在學(xué)習(xí)領(lǐng)會會議精神中，更加深刻地認識到，新時代十年，全國稅務(wù)系統(tǒng)攻克一個個難關(guān)險阻，創(chuàng)造了一項項顯著業(yè)績，讓稅收在國家治理體系中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用更加凸顯。
目標鼓舞人心 譜寫中國式現(xiàn)代化稅收新篇
站在新的歷史起點，全國稅務(wù)工作會議認真學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，充分發(fā)揮、拓展、提升稅收職能作用，調(diào)整充實完善稅收現(xiàn)代化建設(shè)“六大體系”和推進增強提升“六大能力”。歷經(jīng)十年奮進的稅收現(xiàn)代化，再次明確新目標、開啟新征程、譜寫新篇章。
河北省稅務(wù)局召開黨委會深入學(xué)習(xí)討論會議精神，研究貫徹落實具體舉措。河北省稅務(wù)局黨委書記、局長程俊峰表示，河北稅務(wù)部門將緊緊圍繞全國稅務(wù)工作會議部署要求，認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會，抓好貫徹落實，牢牢把握“政治引領(lǐng)、基礎(chǔ)夯實、能力支撐、質(zhì)效提升”四個方面，推進工作再上新臺階，更好充分發(fā)揮稅收職能作用，奮力在新征程稅收現(xiàn)代化服務(wù)中國式現(xiàn)代化中譜寫更美河北稅務(wù)篇章。
大連市稅務(wù)局黨委書記、局長董濤表示，緊緊圍繞新征程稅收現(xiàn)代化“六大體系”“六大能力”建設(shè)目標任務(wù)，對標對表、苦干實干，奮力把稅收現(xiàn)代化建設(shè)藍圖“大寫意”，一筆筆繪制成大連稅收工作的“工筆畫”，在推進稅收現(xiàn)代化建設(shè)的新賽道上搶出新機遇、爭出新優(yōu)勢、拼出新成績，努力爭當(dāng)東北振興的“跳高隊”，不斷書寫好推進新征程稅收現(xiàn)代化建設(shè)的大連篇章。
江蘇省稅務(wù)局黨委書記、局長湯志水表示，將錨定“揚優(yōu)勢、補短板、激活力、爭一流”，以全面從嚴治黨為引領(lǐng)，以服務(wù)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展為己任，以對標“四精”要求進一步深化稅收征管改革為抓手，以納稅人繳費人、基層稅務(wù)人和地方黨委政府“三個滿意”為目標，努力在服務(wù)中國式現(xiàn)代化江蘇新實踐中展現(xiàn)更大作為。
“調(diào)整充實完善后的稅收現(xiàn)代化建設(shè)‘六大體系’，內(nèi)涵豐富、路徑清晰。”廈門市稅務(wù)局黨委書記、局長張國鈞表示，廈門稅務(wù)部門將認真學(xué)習(xí)貫徹會議精神，充分發(fā)揮廈門“小而精、小而美、小而優(yōu)”的優(yōu)勢特點，重點在精細化、合作化、立體化、數(shù)字化等方面下功夫，培養(yǎng)打造一支高素質(zhì)高顏值的稅收現(xiàn)代化尖兵，加快推進征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
圍繞新征程稅收現(xiàn)代化部署，青島市稅務(wù)局黨委書記、局長伍舫表示，青島稅務(wù)部門將以“六個加力提效”作為未來青島稅收現(xiàn)代化的主攻方向：在黨建引領(lǐng)、黨建與業(yè)務(wù)深度融合上加力提效，在數(shù)字驅(qū)動、稅收現(xiàn)代化進程上加力提效，在賦美島城、營造一流營商環(huán)境上加力提效，在筑牢安全屏障、強化風(fēng)險防控上加力提效，在人才強稅、干部隊伍培養(yǎng)上加力提效，在清風(fēng)護航、營造良好政治生態(tài)上加力提效。
西藏自治區(qū)稅務(wù)局黨委副書記、局長曹杰鋒表示，圍繞構(gòu)建“六大體系”和提升“六大能力”，著力“抓好黨務(wù)、干好稅務(wù)、帶好隊伍”，大力推進“法治、清廉、創(chuàng)新、效率、務(wù)實”稅務(wù)建設(shè)，以高質(zhì)量稅收現(xiàn)代化服務(wù)中國式現(xiàn)代化，努力為西藏長治久安和高質(zhì)量發(fā)展貢獻稅務(wù)力量。
努力接續(xù)奮斗 推動新征程稅收現(xiàn)代化開好局
2023年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年。全國稅務(wù)工作會議提出了2023年稅收工作總體要求和九項重點任務(wù)，為扎實推動新征程稅收現(xiàn)代化服務(wù)中國式現(xiàn)代化開好局起好步明確了方向。
“開局之年當(dāng)有開局之勢、關(guān)鍵之為?！北本┦卸悇?wù)局黨委書記、局長張有乾表示，將錨定打造首善稅務(wù)機關(guān)目標，持續(xù)深化稅收征管改革，再推出一批成效顯著、獲得感強的便利化舉措，再打造一批智慧北京稅務(wù)亮點工程，為建設(shè)一流營商環(huán)境作出稅收新貢獻。
天津市稅務(wù)局黨委書記、局長盧自強表示，將精準對標總局黨委以稅收現(xiàn)代化服務(wù)中國式現(xiàn)代化的思路舉措，高標準制定契合天津稅務(wù)實際的務(wù)實舉措，高質(zhì)量狠抓各項重點任務(wù)創(chuàng)新落實，努力創(chuàng)先爭優(yōu)、提質(zhì)增效，提升“天津速度”，打造“天津樣板”。
新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局黨委書記、局長孫書潤表示，著眼“抓好黨務(wù)、干好稅務(wù)、帶好隊伍”三大領(lǐng)域，主動適應(yīng)新征程、新任務(wù)、新要求，不斷夯實政治建設(shè)、樹牢理想信念，積極發(fā)揮稅收職能作用，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，讓納稅人繳費人獲得感、幸福感、安全感更加充實、更有保障、更可持續(xù)。
上海市稅務(wù)局黨委書記、局長馬正文表示，將從聚力深化黨的建設(shè)、全力扛牢主責(zé)主業(yè)、大力優(yōu)化營商環(huán)境、著力提升治理效能、傾力強化隊伍建設(shè)五個方面，把稅務(wù)總局黨委描繪的“施工圖”轉(zhuǎn)化為上海稅收高質(zhì)量發(fā)展的“實景畫”。
四川省稅務(wù)局黨委書記、局長李杰表示，堅持“黨建引領(lǐng)”不動搖，深入實施信息化建設(shè)、干部隊伍建設(shè)“兩輪驅(qū)動”，以技術(shù)、業(yè)務(wù)、組織“三大變革”為重點全面深化稅收征管改革、加快建設(shè)智慧稅務(wù)，突出優(yōu)政策、優(yōu)服務(wù)、嚴監(jiān)管、嚴監(jiān)督、強基礎(chǔ)、強基層、促改革、促發(fā)展，推動各項工作全面提質(zhì)增效、整體提檔升級。
安徽省稅務(wù)局黨委書記、局長張健表示，新的一年里，安徽稅務(wù)系統(tǒng)將以更高站位把握學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神一條主線，認真落實中央經(jīng)濟工作會議部署要求，以更高水平統(tǒng)籌減稅降費與征稅收費、優(yōu)化服務(wù)與防范風(fēng)險、深化改革與優(yōu)化執(zhí)法、管黨治黨與帶隊治稅，奮力譜寫稅收現(xiàn)代化的安徽新篇章。
福建省稅務(wù)局黨委書記、局長楊勇表示，新的一年，將聚焦深入推進稅務(wù)系統(tǒng)黨的建設(shè)、依法依規(guī)組織稅費收入、厚植稅收事業(yè)發(fā)展動能、持續(xù)提升稅費治理效能、鍛造福建稅務(wù)鐵軍，為在高質(zhì)量推進稅收現(xiàn)代化服務(wù)中國式現(xiàn)代化中展現(xiàn)福建作為、譜寫福建篇章開好局、起好步。
稅務(wù)總局黨校（稅務(wù)干部學(xué)院）稅收征管教研部主任尹磊表示，作為黨校教師，要牢記為黨育人、為國育才神圣使命，努力做實做優(yōu)高端培訓(xùn)項目、精品課程體系、稅務(wù)特色教材、科研資政報告四類高質(zhì)量教研產(chǎn)品，努力培養(yǎng)更多忠誠干凈擔(dān)當(dāng)?shù)母咚刭|(zhì)專業(yè)化稅務(wù)人才，為稅收現(xiàn)代化作出更大貢獻。
逐夢新征程，奮斗再出發(fā)。廣大稅務(wù)干部表示，新的一年，將堅持以***新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，堅定捍衛(wèi)“兩個確立”，堅決做到“兩個維護”，認真落實中央經(jīng)濟工作會議精神和全國兩會部署，按照全國稅務(wù)工作會議要求，繼續(xù)埋頭苦干、開拓進取、團結(jié)奮斗，守正創(chuàng)新奮力推進新征程稅收現(xiàn)代化，為服務(wù)全面建成社會主義現(xiàn)代化強國而不懈努力！
來源：中國稅務(wù)報
【第9篇】稅務(wù)征管保障辦法政策解讀
《貴州省稅費征管保障辦法》(以下簡稱《保障辦法》)的實施，對完善稅費共治、數(shù)據(jù)共享的稅費治理機制，加強稅費征收管理，優(yōu)化營商環(huán)境，發(fā)揮稅收職能，服務(wù)貴州高質(zhì)量發(fā)展大局具有十分重要的意義。
一、《保障辦法》制定出臺的背景
一是經(jīng)濟社會發(fā)展需要。黨的十八大以來，我國稅收制度改革不斷深化，我省稅收征管體制持續(xù)優(yōu)化，稅費服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性、精準性不斷提升。但與推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求相比、與更好地服務(wù)貴州高質(zhì)量發(fā)展需具備的能力相比、與納稅人繳費人的期待相比仍有一定差距，亟需按照中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》的要求，凝聚各方共識、匯聚各方力量，完善稅費共治、數(shù)據(jù)共享的稅費治理機制，加快推進稅收現(xiàn)代化進程。
二是稅費征收管理需要。目前我省稅務(wù)部門除承擔(dān)稅收征管職責(zé)外，還負責(zé)征收社保費及25項非稅收入，稅務(wù)部門的工作已從稅收為主向稅費皆重轉(zhuǎn)變。管理服務(wù)對象覆蓋自然人、企業(yè)法人和行政機關(guān)、事業(yè)單位等各類群體。稅務(wù)部門“單兵作戰(zhàn)”面臨稅費服務(wù)實效性、便利度、精細化不夠，事中事后監(jiān)管能力不足等問題。需統(tǒng)籌協(xié)調(diào)涉稅涉費各方主體力量，促進社會協(xié)同，引導(dǎo)公眾參與，保障稅費及時足額征繳入庫，為納稅人繳費人提供安全高效便捷的稅費服務(wù)。
三是持續(xù)健康運行需要。目前全國已有多個省(自治區(qū)、直轄市)出臺了稅收(稅費)保障辦法，我省部分市縣也先后出臺了稅費征管保障的文件。但在省級層面，各部門、單位間業(yè)務(wù)協(xié)同、信息共享、執(zhí)法聯(lián)動等稅費共治工作缺乏制度機制保障。需在黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負責(zé)下構(gòu)建規(guī)范化、制度化、常態(tài)化的稅費征管保障制度機制，護航稅費精誠共治走深走遠、落地落實。
二、《保障辦法》的指導(dǎo)思想和主要目標
以***新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨中央關(guān)于優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式、提升稅收治理能力的決策部署，深入推進“精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠共治”，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本和稅收流失率，發(fā)揮好稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。
主要目標是在精誠共治基礎(chǔ)上提升稅費征管質(zhì)效和服務(wù)效能，構(gòu)建多部門業(yè)務(wù)協(xié)同、信息共享和執(zhí)法聯(lián)動機制。形成全社會齊抓共管的強大合力，完善我省稅費共治、數(shù)據(jù)共享的稅費治理機制，保障稅費收入及時足額入庫，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，維護納稅人繳費人合法權(quán)益。
三、《保障辦法》主要內(nèi)容
《保障辦法》共六章、三十二條，包括總則、稅費共治、數(shù)據(jù)共享方式、組織保障、監(jiān)督保障、附則，建立了稅費征管保障的基本制度，對稅費征管保障工作提出了具體要求。在結(jié)構(gòu)設(shè)計上，抓住稅費征管保障工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和要素，聚焦“共治”核心問題，在部門間業(yè)務(wù)協(xié)同、涉稅涉費數(shù)據(jù)共享、組織保障等三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)力，打破數(shù)據(jù)壁壘、凝聚稅費治理合力，全力提升全省稅費治理水平。
一是明確總體要求，細化我省稅費征管保障工作原則。明確以“黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負責(zé)、財稅主管、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與”為原則，以“一體兩翼”為工作內(nèi)容?！耙惑w”即服務(wù)貴州高質(zhì)量發(fā)展大局，“兩翼”即組織收入和稅費服務(wù)兩個方面。
二是構(gòu)建工作制度，創(chuàng)新稅費征管保障工作格局。根據(jù)各部門、單位的權(quán)責(zé)清單，以稅費業(yè)務(wù)場景化模式梳理出各部門、各單位稅費征管保障工作職責(zé);運用按年動態(tài)發(fā)布《涉稅涉費業(yè)務(wù)協(xié)作責(zé)任清單》《政務(wù)涉稅涉費數(shù)據(jù)清單》的方式，具體明確協(xié)作事項及數(shù)據(jù)共享內(nèi)容，確?！侗Ｕ限k法》適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展變化，讓共治機制更精準、更具活力，不斷提高信息交換的實效性和精準度。
三是強化組織領(lǐng)導(dǎo)，保障工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。由省、市、縣三級深化稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)做好統(tǒng)籌推進、組織協(xié)調(diào)等工作，明確工作職責(zé)及工作機制，保障稅費征管工作在各個層面的推動和實施。
四是完善監(jiān)督評價體系，保障工作責(zé)任落實。強化縣級以上人民政府對《保障辦法》落實情況的監(jiān)督，定期開展監(jiān)督檢查，督促有關(guān)部門履行工作職責(zé)。重點對各級各部門落實《政務(wù)涉稅涉費數(shù)據(jù)清單》的數(shù)據(jù)時效性、可用性進行評價，發(fā)揮監(jiān)督評價的約束激勵作用，確保稅費征管保障工作落實落地。
四、《保障辦法》實施的重要意義
一是為貴州經(jīng)濟社會發(fā)展貢獻稅務(wù)力量。通過建立規(guī)范化、制度化、常態(tài)化的稅費征管保障機制，充分發(fā)揮稅收職能服務(wù)貴州高質(zhì)量發(fā)展。以深入貫徹《國務(wù)院關(guān)于支持貴州在新時代西部大開發(fā)上闖新路的意見》(國發(fā)〔2022〕2號)重要精神為契機，立足貴州改革創(chuàng)新優(yōu)勢，加快現(xiàn)代財稅體制建設(shè)，助力探索建設(shè)西部大開發(fā)綜合改革示范區(qū)、內(nèi)陸開放型經(jīng)濟新高地、謀劃推進數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)新區(qū)等發(fā)展戰(zhàn)略，積極支持貴州新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，進一步激發(fā)市場活力。
二是為貴州治理能力現(xiàn)代化提供稅務(wù)方案。以《保障辦法》實施為突破方向，以“稅費皆重”“精誠共治”新理念整合各方資源稟賦，整體性、集成式提升稅費治理能力，促進稅費征管質(zhì)效和服務(wù)效能雙提升。積極探索、著力打造貴州省域稅費治理樣本，加快稅費治理體系現(xiàn)代化建設(shè)步伐，為更好服務(wù)貴州治理能力現(xiàn)代化提供有力支撐。
三是為貴州營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化塑造服務(wù)品牌。《保障辦法》將服務(wù)理念貫穿稅費征管保障工作全過程，營造和諧穩(wěn)定、健康持續(xù)的新型稅費征納關(guān)系;深化“放管服”改革，進一步減輕辦稅繳費負擔(dān)，提升辦稅繳費體驗，不斷提高納稅人繳費人滿意度。依托省數(shù)據(jù)共享交換平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)匯聚融合，推進政務(wù)服務(wù)更大范圍“一網(wǎng)通辦”，做優(yōu)“貴人服務(wù)”品牌，打造一流的發(fā)展環(huán)境、投資環(huán)境、營商環(huán)境。
來源 貴州省人民政府網(wǎng)
編輯 胡嵐
二審 胡銳
三審 田旻佳
【第10篇】稅務(wù)稽查征管建議
晉城市稅務(wù)局的稽查人員在對晉城市mzy農(nóng)業(yè)休閑有限公司進行檢查時發(fā)現(xiàn)，從2023年1月1日至2023年4月30日該公司共接受虛開增值稅專用發(fā)票180份，涉及增值稅進項稅額303.9萬元，對外虛開增值稅專用發(fā)票196份，涉及增值稅銷項稅額326.2萬元。通過進一步審理，該公司被處罰款并被移送公安機關(guān)。
根據(jù)該案件查辦情況，晉城市稅務(wù)稽查部門對于發(fā)現(xiàn)的問題，進行總結(jié)歸納、提煉分析，及時向主管稅務(wù)機關(guān)出具了《關(guān)于加強對晉城市myz農(nóng)業(yè)休閑有限公司及其類似企業(yè)后續(xù)管理的建議》，建議主管稅務(wù)機關(guān)對從非產(chǎn)煤區(qū)企業(yè)取得大量品名為煤及煤炭增值稅專用發(fā)票企業(yè)，加大監(jiān)控力度，同時，對營業(yè)執(zhí)照登記經(jīng)營范圍多樣化，卻主要進行煤炭貿(mào)易，增值稅稅負率低于同行業(yè)水平，甚至稅負率為零，長期有留抵稅額企業(yè)進行風(fēng)險評估，加強管理，尤其是對大量用銀行匯票結(jié)算，本企業(yè)又不在背書被背書環(huán)節(jié)出現(xiàn)企業(yè)的銀行結(jié)算真實性加強管理。
此外，根據(jù)“一戶一策”要求，稽查部門向晉城市mzy農(nóng)業(yè)休閑有限公司出具了《關(guān)于企業(yè)如何規(guī)避虛開發(fā)票風(fēng)險的建議》的“個性化體檢報告”，建議企業(yè)從4個方面進行識別防范：一是核實對方情況，簽訂購貨合同；二是通過銀行轉(zhuǎn)賬，才是正規(guī)合法方式；三是保存物流單據(jù)，做好貨物入庫憑證；四是據(jù)實開具發(fā)票，收票時比對信息，實現(xiàn)健康發(fā)展。
“稽查部門給我們的建議很實用，我確實感受到職能部門的執(zhí)法時的溫度了，我給稅務(wù)部門點個贊。”晉城市mzy農(nóng)業(yè)休閑有限公司相關(guān)負責(zé)人表示。
稅務(wù)稽查作為稅收征管的最后一道防線，嚴格執(zhí)法往往使其外在形象常?！袄浔?，但這項新舉措讓企業(yè)感受到了來自稽查部門的暖心關(guān)懷，也讓主管稅務(wù)機關(guān)更能防微杜漸。
據(jù)悉，自《稅務(wù)稽查雙建議制度（試行）》出臺以來，晉城市稅務(wù)局已對外發(fā)出《稅務(wù)稽查納稅人建議書》4份，對內(nèi)發(fā)出《稅務(wù)稽查征管建議書》6份。通過實施稅務(wù)稽查“雙建議”辦法，積極完善稽查反饋制度，加強了征管體制改革后稅收現(xiàn)代化形勢下的稽查管理，促進了查管互動、以查促管，加強了稅企關(guān)系良性發(fā)展，切實提升了納稅人滿意度。（記者 明文 通訊員 田宇 吳春法 司晉占）
【第11篇】稅務(wù)局征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)集中辦公
為穩(wěn)妥有序推進全區(qū)社保費和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作，涼州區(qū)稅務(wù)局以優(yōu)化協(xié)同高效為原則，以強化協(xié)作配合為抓手，采取強有力措施，確保劃轉(zhuǎn)工作按時完成。
該局成立領(lǐng)導(dǎo)小組，構(gòu)建了與財政、人社、社保、醫(yī)療等部門常態(tài)化協(xié)調(diào)機制，暢通了對接溝通交流渠道，得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合，以懂政策、守規(guī)范、會申報為目標，積極聯(lián)合區(qū)財政、社保等部門舉辦區(qū)級機關(guān)事業(yè)單位社保費專題培訓(xùn)班，全區(qū)300多名社保費經(jīng)辦人員參加培訓(xùn)，為2023年1月1日起繳費人能夠自行申報繳納社保費奠定了基礎(chǔ)。聯(lián)合社保部門扎實開展窗口實戰(zhàn)演練活動，選派責(zé)任心強、業(yè)務(wù)能力突出的干部到社保部門進行實崗培訓(xùn)，稅務(wù)干部與社保干部結(jié)對上崗，全流程掌握社保費辦理和操作要求，取得了比較明顯的培訓(xùn)效果。與區(qū)社保部門密切配合，深入武威農(nóng)商銀行、發(fā)放鎮(zhèn)人民政府及便民繳費網(wǎng)點進行調(diào)研，詳細了解全區(qū)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險的繳費現(xiàn)狀、機構(gòu)設(shè)置、繳費服務(wù)和存在的問題，為抓實做細劃轉(zhuǎn)工作問診把脈。圍繞“兩增加、兩減少、一剔除”的總體要求，加強與區(qū)財政局、人社局的聯(lián)系協(xié)調(diào)，及時掌握全區(qū)社保費預(yù)算任務(wù)、險種分配、編制程序等內(nèi)容，聯(lián)合分析測算明年全區(qū)社保費收入，圓滿完成全區(qū)社保費的預(yù)算編制工作。
來源：武威日報 作者：李子睿
【第12篇】征管體制改革中的稅務(wù)稽查
近日，國家稅務(wù)總局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》進行了修訂，并更名為《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》，原《規(guī)程》為規(guī)范性文件，《規(guī)定》升級為部門規(guī)章。通過提升稽查執(zhí)法基礎(chǔ)性制度的法律層級，進一步加大對稽查執(zhí)法的規(guī)范力度，提高稽查法治化水平。根據(jù)國家稅務(wù)總局令第52號，新規(guī)自2023年8月11日起施行。主要修訂內(nèi)容包括：
1、進一步明確立法目的。在第一條將“為了貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》”作為《規(guī)定》修訂的目的之一，明確將貫徹落實《意見》部署作為稅務(wù)稽查執(zhí)法的總體要求。
2、進一步完善立法宗旨。在第一條增加“保護納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人合法權(quán)益”的立法宗旨。堅持以人為本的執(zhí)法理念，將注重保護稅務(wù)行政相對人合法權(quán)益的原則要求貫穿于稽查案件辦理全過程。
3、增加對行政相對人個人信息的保護。在第九條明確“對實施稅務(wù)稽查過程中知悉的個人信息應(yīng)當(dāng)依法予以保密”。落實民法典有關(guān)規(guī)定，防止稽查執(zhí)法中泄露當(dāng)事人個人信息，進一步提高稽查執(zhí)法的合法性和規(guī)范性。
4、明確行政執(zhí)法全過程記錄要求。新增第十一條“稅務(wù)稽查案件辦理應(yīng)當(dāng)通過文字、音像等形式，對案件辦理的啟動、調(diào)查取證、審核、決定、送達、執(zhí)行等進行全過程記錄?！必瀼芈鋵崌鴦?wù)院關(guān)于全面推行執(zhí)法全過程記錄制度等“三項制度”的工作要求，進一步促進稅務(wù)稽查嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法。
5、細化提取電子數(shù)據(jù)的程序。在第二十三條增加“收集、提取電子數(shù)據(jù)，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作現(xiàn)場筆錄，注明電子數(shù)據(jù)的來源、事由、證明目的或者對象，提取時間、地點、方法、過程，原始存儲介質(zhì)的存放地點以及對電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)的簽封情況等。進行數(shù)據(jù)壓縮的，應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明壓縮方法和完整性校驗值”的規(guī)定。依據(jù)行政處罰法、稅收征收管理法等相關(guān)法律規(guī)定，進一步規(guī)范電子數(shù)據(jù)提取的具體規(guī)定和操作要求，適應(yīng)實際執(zhí)法中提取電子證據(jù)的需要，保障電子數(shù)據(jù)取證工作合法合規(guī)。
6、細化保障行政相對人知情權(quán)和陳述申辯權(quán)的相關(guān)規(guī)定。在第十五條、第二十條明確實施檢查和進行詢問時對當(dāng)事人要“告知其權(quán)利和義務(wù)”，在第四十條增加“應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的陳述、申辯意見；經(jīng)復(fù)核，當(dāng)事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，應(yīng)當(dāng)采納”的規(guī)定，落實行政處罰法等法律法規(guī)的要求，充分保障當(dāng)事人的知情權(quán)、陳述申辯權(quán)等合法權(quán)益。
7、將證據(jù)納入處罰決定書的填寫范圍。在第四十四條增加稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)包括“稅收違法證據(jù)”，與行政處罰法有關(guān)規(guī)定相銜接，強化證據(jù)填寫要求，確保稅務(wù)行政處罰決定文書證據(jù)充分、事實清楚。
8、增加稅務(wù)行政處罰決定公開和撤回程序規(guī)定。與行政處罰法有關(guān)規(guī)定相銜接，在第四十四條明確稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法公開和稅務(wù)行政處罰決定依法撤回的程序要求，完善稅務(wù)行政處罰決定工作流程。
9、明確稅務(wù)稽查案件辦理期限。落實行政處罰法有關(guān)規(guī)定，在第四十七條明確“稽查局應(yīng)當(dāng)自立案之日起90日內(nèi)作出行政處理、處罰決定或者無稅收違法行為結(jié)論。案情復(fù)雜需要延期的，經(jīng)稅務(wù)局局長批準，可以延長不超過90日；特殊情況或者發(fā)生不可抗力需要繼續(xù)延期的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上一級稅務(wù)局分管副局長批準，并確定合理的延長期限”，既保障疑難、復(fù)雜案件查處，又強化監(jiān)督制約，提高辦案效率。
10、增加暫緩或延期繳納罰款的規(guī)定。新增第五十一條“當(dāng)事人確有經(jīng)濟困難，需要延期或者分期繳納罰款的，可向稽查局提出申請，經(jīng)稅務(wù)局局長批準后，可以暫緩或者分期繳納?！甭鋵嵭姓幜P法有關(guān)要求，充分考慮當(dāng)事人的實際困難，做到稅務(wù)稽查執(zhí)法即有力度又有溫度，推動提升稅法遵從度和社會滿意度。
11、明確實施稅收強制執(zhí)行前的催告程序。在第五十二條明確“作出強制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)制作并送達催告文書，催告當(dāng)事人履行義務(wù)，聽取當(dāng)事人陳述、申辯意見。經(jīng)催告，當(dāng)事人逾期仍不履行行政決定，且無正當(dāng)理由的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，實施強制執(zhí)行?！甭鋵嵭姓娭品ㄓ嘘P(guān)規(guī)定，進一步完善執(zhí)法程序，提高稽查執(zhí)法的合法性和正當(dāng)性。
12、完善處理處罰決定重新作出工作機制。新增第五十八條“稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書等決定性文書送達后，有下列情形之一的，稽查局可以依法重新作出：（一）決定性文書被人民法院判決撤銷的；（二）決定性文書被行政復(fù)議機關(guān)決定撤銷的；（三）稅務(wù)機關(guān)認為需要變更或者撤銷原決定性文書的；（四）其他依法需要變更或者撤銷原決定性文書的?！币罁?jù)行政處罰法、行政訴訟法、行政復(fù)議法相關(guān)規(guī)定，健全稅務(wù)稽查重新作出處理處罰工作機制，進一步完善稽查執(zhí)法工作流程。
附：新舊對照表
最新《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》（2023年8月11日起施行）
現(xiàn)行《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（2023年1月1日執(zhí)行）
第一章?總則
第一條?為了貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，保障稅收法律、行政法規(guī)的貫徹實施，規(guī)范稅務(wù)稽查案件辦理程序，強化監(jiān)督制約機制，保護納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱稅收征管法實施細則）等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條?稽查局辦理稅務(wù)稽查案件適用本規(guī)定。
第三條?辦理稅務(wù)稽查案件應(yīng)當(dāng)以事實為根據(jù)，以法律為準繩，堅持公平、公正、公開、效率的原則。
第四條?稅務(wù)稽查由稽查局依法實施。稽查局主要職責(zé)是依法對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作?；榫志唧w職責(zé)由國家稅務(wù)總局依照稅收征管法、稅收征管法實施細則和國家有關(guān)規(guī)定確定。
第五條?稽查局辦理稅務(wù)稽查案件時，實行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則。
第六條?稽查局應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)局向社會公告的范圍內(nèi)實施稅務(wù)稽查。上級稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)案件辦理的需要指定管轄。稅收法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)章對稅務(wù)稽查管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七條?稅務(wù)稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件辦理的原則逐級協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，報請共同的上級稅務(wù)機關(guān)決定。
第八條?稅務(wù)稽查人員具有稅收征管法實施細則規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)回避。被查對象申請稅務(wù)稽查人員回避或者稅務(wù)稽查人員自行申請回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。稽查局局長發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查人員具有規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)要求其回避?；榫志珠L的回避，由稅務(wù)局局長依法審查決定。
第九條?稅務(wù)稽查人員對實施稅務(wù)稽查過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私、個人信息，應(yīng)當(dāng)依法予以保密。納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人的稅收違法行為不屬于保密范圍。
第十條?稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：
（一）違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；（二）利用職權(quán)為自己或者他人牟取利益；（三）玩忽職守，不履行法定義務(wù)；
（四）泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風(fēng)報信、泄露案情；
（五）弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情；
（六）接受被查對象的請客送禮等影響公正執(zhí)行公務(wù)的行為；
（七）其他違法違紀行為。稅務(wù)稽查人員在執(zhí)法辦案中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。
第十一條?稅務(wù)稽查案件辦理應(yīng)當(dāng)通過文字、音像等形式，對案件辦理的啟動、調(diào)查取證、審核、決定、送達、執(zhí)行等進行全過程記錄。
第一章 總則
第一條 為了保障稅收法律、行政法規(guī)的貫徹實施，規(guī)范稅務(wù)稽查工作，強化監(jiān)督制約機制，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《稅收征管法細則》）等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。
第二條 稅務(wù)稽查的基本任務(wù)，是依法查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅。稅務(wù)稽查由稅務(wù)局稽查局依法實施?；榫种饕氊?zé)，是依法對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作?；榫志唧w職責(zé)由國家稅務(wù)總局依照《稅收征管法》、《稅收征管法細則》有關(guān)規(guī)定確定。
第三條 稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)以事實為根據(jù)，以法律為準繩，堅持公平、公開、公正、效率的原則。稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)依靠人民群眾，加強與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。
第四條 稽查局在所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)下開展稅務(wù)稽查工作。上級稽查局對下級稽查局的稽查業(yè)務(wù)進行管理、指導(dǎo)、考核和監(jiān)督，對執(zhí)法辦案進行指揮和協(xié)調(diào)。各級國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)加強聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯(lián)合檢查，并分別作出處理決定。
第五條 稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則?；榫衷O(shè)立選案、檢查、審理、執(zhí)行部門，分別實施選案、檢查、審理、執(zhí)行工作。
第六條 稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私保密。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。
第七條 稅務(wù)稽查人員有《稅收征管法細則》規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)回避。被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避?；榫志珠L發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查人員有規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)要求其回避?；榫志珠L的回避，由所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)依法審查決定。
第八條 稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：
（一）違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；
（二）利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；
（三）玩忽職守，不履行法定義務(wù)；
（四）泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風(fēng)報信、泄露案情；
（五）弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情；
（六）接受被查對象的請客送禮；
（七）未經(jīng)批準私自會見被查對象；
（八）其他違法亂紀行為。 稅務(wù)稽查人員在執(zhí)法辦案中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。
第九條 稅務(wù)機關(guān)必須不斷提高稽查信息化應(yīng)用水平，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)采集涉稅信息，強化稽查管理和執(zhí)法監(jiān)督。
第二章 管轄
第十條 稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)稽查。前款規(guī)定以外的稅收違法行為，由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地的稽查局查處。稅收法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局對稅務(wù)稽查管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十一條 稅務(wù)稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件查處的原則逐級協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，報請共同的上級稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)或者決定。
第十二條 省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局可以充分利用稅源管理和稅收違法情況分析成果，結(jié)合本地實際，按照以下標準在管轄區(qū)域范圍內(nèi)實施分級分類稽查：
（一）納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅規(guī)模；
（二）分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負水平；
（三）稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度；（四）稅收違法案件復(fù)雜程度；
（五）納稅人產(chǎn)權(quán)狀況、組織體系構(gòu)成；
（六）其他合理的分類標準。分級分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合稅收違法案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。
第十三條 上級稽查局可以根據(jù)稅收違法案件性質(zhì)、復(fù)雜程度、查處難度以及社會影響等情況，組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。下級稽查局查處有困難的重大稅收違法案件，可以報請上級稽查局查處。
第二章?選案
第十二條?稽查局應(yīng)當(dāng)加強稽查案源管理，全面收集整理案源信息，合理、準確地選擇待查對象。案源管理依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條?待查對象確定后，經(jīng)稽查局局長批準實施立案檢查。必要時，依照法律法規(guī)的規(guī)定，稽查局可以在立案前進行檢查。
第十四條?稽查局應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴格控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)。
第三章 選案
第十四條 稽查局應(yīng)當(dāng)通過多種渠道獲取案源信息，集體研究，合理、準確地選擇和確定稽查對象。選案部門負責(zé)稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。
第十五條 稽查局必須有計劃地實施稽查，嚴格控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)。稽查局應(yīng)當(dāng)在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準后實施，并報上一級稽查局備案。年度稽查工作計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級稅務(wù)機關(guān)稅收專項檢查安排，結(jié)合工作實際確定。經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準，年度稽查工作計劃可以適當(dāng)調(diào)整。
第十六條 選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:
（一）財務(wù)指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索；
（二）上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件；
（三）上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查；
（四）稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息；
（五）檢舉的涉稅違法信息；
（六）其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息；
（七）社會公共信息；
（八）其他相關(guān)信息。
第十七條 國家稅務(wù)總局和各級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局在稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報中心，負責(zé)受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。對單位和個人實名檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實，為國家挽回稅收損失的，根據(jù)其貢獻大小，依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)獎勵。
第十八條 稅收違法案件舉報中心應(yīng)當(dāng)對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理：
（一）線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息；
（二）檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦；
（三）屬于稅務(wù)局其他部門工作職責(zé)范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理；
（四）不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。
第十九條 選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結(jié)合分析等方法進行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應(yīng)當(dāng)確定為待查對象。待查對象確定后，選案部門填制《稅務(wù)稽查立案審批表》，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準后，由稽查局立案檢查。對上級稅務(wù)機關(guān)指定和稅收專項檢查安排的檢查對象，應(yīng)當(dāng)立案檢查。
第二十條 經(jīng)批準立案檢查的，由選案部門制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》，連同有關(guān)資料一并移交檢查部門。選案部門應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。
第三章?檢查
第十五條?檢查前，稽查局應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上具有執(zhí)法資格的檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證件、出示或者送達稅務(wù)檢查通知書，告知其權(quán)利和義務(wù)。
第十六條?檢查應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序，采取實地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法。對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，檢查人員可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。
第十七條?檢查應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序收集證據(jù)材料。收集的證據(jù)必須經(jīng)查證屬實，并與證明事項相關(guān)聯(lián)。不得以下列方式收集、獲取證據(jù)材料：
（一）嚴重違反法定程序收集；
（二）以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益；
（三）以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取。
第十八條?調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具調(diào)取賬簿資料通知書，并填寫調(diào)取賬簿資料清單交其核對后簽章確認。調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還；調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，并在30日內(nèi)退還。退還賬簿資料時，應(yīng)當(dāng)由被查對象核對調(diào)取賬簿資料清單，并簽章確認。
第十九條?需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具提取證據(jù)專用收據(jù)，由當(dāng)事人核對后簽章確認。對需要退還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時退還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的紙質(zhì)發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具發(fā)票換票證；需要將空白紙質(zhì)發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)。經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人或者原件保存單位（個人）在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤”及原件存放地點，并簽章。
第二十條?詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營、辦公場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達詢問通知書。詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人有關(guān)權(quán)利義務(wù)。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀；詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指??；核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。
第二十一條?當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言。當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)以筆錄、錄音、錄像等形式進行記錄。筆錄可以手寫或者使用計算機記錄并打印，由當(dāng)事人或者證人逐頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當(dāng)事人或者證人逐頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，變更前的筆錄不予退回。
第二十二條?制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內(nèi)容。調(diào)取視聽資料時，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體；難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時間和原件存放處等事項。對聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；對圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明。
第二十三條?以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明案件事實的，檢查人員可以要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明數(shù)據(jù)出處、打印場所、打印時間或者提供時間，注明“與電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由當(dāng)事人簽章。需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，檢查人員應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務(wù)負責(zé)人或者經(jīng)單位授權(quán)的其他人員一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及大小等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。收集、提取電子數(shù)據(jù)，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作現(xiàn)場筆錄，注明電子數(shù)據(jù)的來源、事由、證明目的或者對象，提取時間、地點、方法、過程，原始存儲介質(zhì)的存放地點以及對電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)的簽封情況等。進行數(shù)據(jù)壓縮的，應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明壓縮方法和完整性校驗值。
第二十四條?檢查人員實地調(diào)查取證時，可以制作現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄，對實地調(diào)查取證情況予以記錄。制作現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄，應(yīng)當(dāng)載明時間、地點和事件等內(nèi)容，并由檢查人員簽名和當(dāng)事人簽章。當(dāng)事人經(jīng)通知不到場或者拒絕在現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄上簽章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明原因；如有其他人員在場，可以由其簽章證明。
第二十五條?檢查人員異地調(diào)查取證的，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助；發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證的，必要時可以派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證，受托地稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)查請求，依照法定權(quán)限和程序調(diào)查。需要取得境外資料的，稽查局可以提請國際稅收管理部門依照有關(guān)規(guī)定程序獲取。
第二十六條?查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，憑檢查存款賬戶許可證明向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，憑檢查存款賬戶許可證明向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。
第二十七條?被查對象有下列情形之一的，依照稅收征管法和稅收征管法實施細則有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：
（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；
（二）拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的；
（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的；
（四）有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的。
第二十八條?稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，可以依法采取稅收強制措施。檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，可以依法采取稅收強制措施。
第二十九條?稽查局采取稅收強制措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人交付稅收強制措施決定書，告知其采取稅收強制措施的內(nèi)容、理由、依據(jù)以及依法享有的權(quán)利、救濟途徑，并履行法律、法規(guī)規(guī)定的其他程序。采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)交付凍結(jié)存款通知書，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；并于作出凍結(jié)決定之日起3個工作日內(nèi)，向納稅人交付凍結(jié)決定書。采取查封、扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人當(dāng)場交付查封、扣押決定書，填寫查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單或者出具扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)，由當(dāng)事人核對后簽章。查封清單、扣押收據(jù)一式二份，由當(dāng)事人和稽查局分別保存。采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。
第三十條?按照本規(guī)定第二十八條第二款采取查封、扣押措施的，期限一般不得超過６個月；重大案件有下列情形之一，需要延長期限的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準：
（一）案情復(fù)雜，在查封、扣押期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；
（二）被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；
（三）被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；
（四）解除查封、扣押措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。除前款規(guī)定情形外采取查封、扣押、凍結(jié)措施的，期限不得超過30日；情況復(fù)雜的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，可以延長，但是延長期限不得超過30日。
第三十一條?有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收強制措施：
（一）納稅人已按履行期限繳納稅款、扣繳義務(wù)人已按履行期限解繳稅款、納稅擔(dān)保人已按履行期限繳納所擔(dān)保稅款的；
（二）稅收強制措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的；
（三）稅收強制措施被人民法院判決撤銷的；（四）其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收強制措施的。
第三十二條?解除稅收強制措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人送達解除稅收強制措施決定書，告知其解除稅收強制措施的時間、內(nèi)容和依據(jù)，并通知其在規(guī)定時間內(nèi)辦理解除稅收強制措施的有關(guān)事宜：
（一）采取凍結(jié)存款措施的，應(yīng)當(dāng)向凍結(jié)存款的納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達解除凍結(jié)存款通知書，解除凍結(jié)；
（二）采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)解除查封并收回查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單；
（三）采取扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)予以返還并收回扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)。稅收強制措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書，通知解除稅收強制措施相關(guān)事項。
第三十三條?有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查：
（一）當(dāng)事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的；
（二）賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的；
（三）與稅收違法行為直接相關(guān)的事實需要人民法院或者其他國家機關(guān)確認的；
（四）法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。中止檢查的情形消失，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復(fù)檢查。
第三十四條?有下列情形之一，致使檢查確實無法進行的，經(jīng)稽查局局長批準后，終結(jié)檢查：（一）被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且有證據(jù)表明無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的；
（二）被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；
（三）法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。
第三十五條?檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知被查對象。被查對象對違法事實和依據(jù)有異議的，應(yīng)當(dāng)在限期內(nèi)提供說明及證據(jù)材料。被查對象口頭說明的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。
第四章 檢查
第二十一條 檢查部門接到《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》后，應(yīng)當(dāng)及時安排人員實施檢查。
檢查人員實施檢查前，應(yīng)當(dāng)查閱被查對象納稅檔案，了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況、所屬行業(yè)特點、財務(wù)會計制度、財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，熟悉相關(guān)稅收政策，確定相應(yīng)的檢查方法。
第二十二條 檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準。
第二十三條 實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以采取實地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法。對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。
第二十四條 實施檢查時，應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序，收集能夠證明案件事實的證據(jù)材料。收集的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)真實，并與所證明的事項相關(guān)聯(lián)。調(diào)查取證時，不得違反法定程序收集證據(jù)材料；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)材料。
第二十五條 調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還；調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，并在30日內(nèi)退還。
第二十六條 需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認。對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》；需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章。
第二十七條 詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達《詢問通知書》。詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀；詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指??；核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。
第二十八條 當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言。當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像。筆錄應(yīng)當(dāng)使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當(dāng)事人、證人逐頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。
第二十九條 制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內(nèi)容。調(diào)取視聽資料時，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體；難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時間和原件存放處等事項。對聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；對圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明。
第三十條 以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明案件事實的，應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明數(shù)據(jù)出處、打印場所，注明“與電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由當(dāng)事人簽章。需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務(wù)負責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。
第三十一條 檢查人員實地調(diào)查取證時，可以制作現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄，對實地檢查情況予以記錄或者說明。制作現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄，應(yīng)當(dāng)載明時間、地點和事件等內(nèi)容，并由檢查人員簽名和當(dāng)事人簽章。當(dāng)事人拒絕在現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄上簽章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明原因；如有其他人員在場，可以由其簽章證明。
第三十二條 需要異地調(diào)查取證的，可以發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證；必要時可以派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。受托地稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)查請求，依照法定權(quán)限和程序調(diào)查；對取得的證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)連同相關(guān)文書一并作為協(xié)查案卷立卷存檔；同時根據(jù)委托地稽查局協(xié)查函委托的事項，將相關(guān)證據(jù)材料及文書復(fù)制，注明“與原件核對無誤”，注明原件存放處，并加蓋本單位印章后一并移交委托地稽查局。需要取得境外資料的，稽查局可以提請國際稅收管理部門依照稅收協(xié)定情報交換程序獲取，或者通過我國駐外機構(gòu)收集有關(guān)信息。
第三十三條 查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。
查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。
第三十四條 檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，可以依法采取稅收保全措施。
第三十五條 稽查局采取稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達《稅收保全措施決定書》，告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，由納稅人核對后簽章；采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)出具《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章。采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。
第三十六條 有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施：
（一）納稅人已按履行期限繳納稅款的；
（二）稅收保全措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的；
（三）稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的；
（四）其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的。
第三十七條 解除稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達《解除稅收保全措施通知書》，告知其解除稅收保全措施的時間、內(nèi)容和依據(jù)，并通知其在限定時間內(nèi)辦理解除稅收保全措施的有關(guān)事宜：
（一）采取凍結(jié)存款措施的，應(yīng)當(dāng)向凍結(jié)存款的納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《解除凍結(jié)存款通知書》，解除凍結(jié)。
（二）采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)解除查封并收回《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》。
（三）采取扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以返還并收回《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》。稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關(guān)事項。
第三十八條 采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準：
（一）案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；
（二）被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；
（三）被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；
（四）解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。
第三十九條 被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：
（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；
（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；
（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；
（四）其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。
第四十條 檢查過程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查工作底稿》，記錄案件事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。
第四十一條 檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知被查對象；必要時，可以向被查對象發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料；被查對象口頭說明的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。
第四十二條 檢查結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報告》，由檢查部門負責(zé)人審核。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實的，《稅務(wù)稽查報告》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）案件來源；
（二）被查對象基本情況；
（三）檢查時間和檢查所屬期間；
（四）檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施；
（五）查明的稅收違法事實及性質(zhì)、手段；
（六）被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；
（七）被查對象對調(diào)查事實的意見；
（八）稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；
（九）其他應(yīng)當(dāng)說明的事項；
（十）檢查人員簽名和報告時間。經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查報告》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況。
第四十三條 檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在5個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。
第四十四條 有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查：（一）當(dāng)事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的；（二）賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的；（三）法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復(fù)檢查。
第四十五條 有下列情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準后，終結(jié)檢查：
（一）被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的；
（二）被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；
（三）法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。
第四章?審理
第三十六條?檢查結(jié)束后，稽查局應(yīng)當(dāng)對案件進行審理。符合重大稅務(wù)案件標準的，稽查局審理后提請稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理委員會審理。重大稅務(wù)案件審理依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十七條?案件審理應(yīng)當(dāng)著重審核以下內(nèi)容：
（一）執(zhí)法主體是否正確；
（二）被查對象是否準確；
（三）稅收違法事實是否清楚，證據(jù)是否充分，數(shù)據(jù)是否準確，資料是否齊全；
（四）適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當(dāng)，定性是否正確；
（五）是否符合法定程序；
（六）是否超越或者濫用職權(quán)；
（七）稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)；
（八）其他應(yīng)當(dāng)審核確認的事項或者問題。
第三十八條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)補正或者補充調(diào)查：
（一）被查對象認定錯誤的；
（二）稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；
（三）不符合法定程序的；
（四）稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的；
（五）其他需要補正或者補充調(diào)查的。
第三十九條?擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，應(yīng)當(dāng)向其送達稅務(wù)行政處罰事項告知書，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。稅務(wù)行政處罰事項告知書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱、有效身份證件號碼或者統(tǒng)一社會信用代碼、地址。沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，以稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號代替；
（二）認定的稅收違法事實和性質(zhì)；
（三）適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件；
（四）擬作出的稅務(wù)行政處罰；
（五）當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；
（六）告知書的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章；
（七）其他相關(guān)事項。
第四十條?被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人可以書面或者口頭提出陳述、申辯意見。對當(dāng)事人口頭提出陳述、申辯意見，應(yīng)當(dāng)制作陳述申辯筆錄，如實記錄，由陳述人、申辯人簽章。應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的陳述、申辯意見；經(jīng)復(fù)核，當(dāng)事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，應(yīng)當(dāng)采納。
第四十一條?被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人按照法律、法規(guī)、規(guī)章要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。聽證依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十二條?經(jīng)審理，區(qū)分下列情形分別作出處理：
（一）有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)作出稅務(wù)處理決定的，制作稅務(wù)處理決定書；
（二）有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)作出稅務(wù)行政處罰決定的，制作稅務(wù)行政處罰決定書；
（三）稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，制作不予稅務(wù)行政處罰決定書；
（四）沒有稅收違法行為的，制作稅務(wù)稽查結(jié)論。稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、不予稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)稽查結(jié)論引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文件全稱、文號和有關(guān)條款。
第四十三條?稅務(wù)處理決定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）被查對象姓名或者名稱、有效身份證件號碼或者統(tǒng)一社會信用代碼、地址。沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，以稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號代替；
（二）檢查范圍和內(nèi)容；
（三）稅收違法事實及所屬期間；
（四）處理決定及依據(jù)；
（五）稅款金額、繳納期限及地點；
（六）稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；
（七）被查對象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；
（八）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
（九）處理決定書的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。
第四十四條?稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱、有效身份證件號碼或者統(tǒng)一社會信用代碼、地址。沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，以稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號代替；
（二）檢查范圍和內(nèi)容；
（三）稅收違法事實、證據(jù)及所屬期間；
（四）行政處罰種類和依據(jù)；
（五）行政處罰履行方式、期限和地點；
（六）當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；
（七）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
（八）行政處罰決定書的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法公開。公開的行政處罰決定被依法變更、撤銷、確認違法或者確認無效的，應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)撤回原行政處罰決定信息并公開說明理由。
第四十五條?不予稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱、有效身份證件號碼或者統(tǒng)一社會信用代碼、地址。沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，以稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號代替；
（二）檢查范圍和內(nèi)容；
（三）稅收違法事實及所屬期間；
（四）不予稅務(wù)行政處罰的理由及依據(jù)；
（五）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
（六）不予行政處罰決定書的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。
第四十六條?稅務(wù)稽查結(jié)論應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）被查對象姓名或者名稱、有效身份證件號碼或者統(tǒng)一社會信用代碼、地址。沒有統(tǒng)一社會信用代碼的，以稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號代替；
（二）檢查范圍和內(nèi)容；
（三）檢查時間和檢查所屬期間；
（四）檢查結(jié)論；
（五）結(jié)論的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。
第四十七條?稽查局應(yīng)當(dāng)自立案之日起90日內(nèi)作出行政處理、處罰決定或者無稅收違法行為結(jié)論。案情復(fù)雜需要延期的，經(jīng)稅務(wù)局局長批準，可以延長不超過90日；特殊情況或者發(fā)生不可抗力需要繼續(xù)延期的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上一級稅務(wù)局分管副局長批準，并確定合理的延長期限。但下列時間不計算在內(nèi)：
（一）中止檢查的時間；
（二）請示上級機關(guān)或者征求有權(quán)機關(guān)意見的時間；
（三）提請重大稅務(wù)案件審理的時間；
（四）因其他方式無法送達，公告送達文書的時間；
（五）組織聽證的時間；
（六）納稅人、扣繳義務(wù)人超期提供資料的時間；
（七）移送司法機關(guān)后，稅務(wù)機關(guān)需根據(jù)司法文書決定是否處罰的案件，從司法機關(guān)接受移送到司法文書生效的時間。
第四十八條?稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送書，經(jīng)稅務(wù)局局長批準后，依法移送公安機關(guān)，并附送以下資料：
（一）涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；
（二）涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件；
（三）其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料。
第五章 審理
第四十六條 審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)及時安排人員進行審理。審理人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，對檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及相關(guān)材料進行逐項審核，提出書面審理意見，由審理部門負責(zé)人審核。案情復(fù)雜的，稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理；案情重大的，稽查局應(yīng)當(dāng)依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定報請所屬稅務(wù)局集體審理。
第四十七條 對《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料，審理人員應(yīng)當(dāng)著重審核以下內(nèi)容：（一）被查對象是否準確；（二）稅收違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全；（三）適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當(dāng)，定性是否正確；（四）是否符合法定程序；（五）是否超越或者濫用職權(quán)；（六）稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)；（七）其他應(yīng)當(dāng)審核確認的事項或者問題。
第四十八條 有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查：（一）被查對象認定錯誤的；（二）稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；（三）不符合法定程序的；（四）稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的；（五）其他需要退回補正或者補充調(diào)查的。
第四十九條 《稅務(wù)稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者不當(dāng)?shù)?，審理部門應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見。
第五十條 審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：（一）檢查人員補充調(diào)查的時間；（二）向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。案情復(fù)雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準，可以適當(dāng)延長。
第五十一條 擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利?！抖悇?wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）認定的稅收違法事實和性質(zhì)；
（二）適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件；
（三）擬作出的稅務(wù)行政處罰；
（四）當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；
（五）告知書的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章；
（六）其他相關(guān)事項。
第五十二條 對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人的陳述、申辯意見，審理人員應(yīng)當(dāng)認真對待，提出判斷意見。對當(dāng)事人口頭陳述、申辯意見，審理人員應(yīng)當(dāng)制作《陳述申辯筆錄》，如實記錄，由陳述人、申辯人簽章。
第五十三條 被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。聽證主持人由審理人員擔(dān)任。聽證依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十四條 審理完畢，審理人員應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查審理報告》，由審理部門負責(zé)人審核。《稅務(wù)稽查審理報告》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）審理基本情況；
（二）檢查人員查明的事實及相關(guān)證據(jù)；（三）被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人的陳述、申辯情況；
（四）經(jīng)審理認定的事實及相關(guān)證據(jù)；（五）稅務(wù)處理、處罰意見及依據(jù)；
（六）審理人員、審理日期。
第五十五條 審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：
（一）認為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》；
（二）認為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》；
（三）認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》；
（四）認為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務(wù)稽查結(jié)論》。《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文件全稱、文號和有關(guān)條款。《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準后由執(zhí)行部門送達執(zhí)行。
第五十六條 《稅務(wù)處理決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）被查對象姓名或者名稱及地址；（二）檢查范圍和內(nèi)容；
（三）稅收違法事實及所屬期間；
（四）處理決定及依據(jù)；
（五）稅款金額、繳納期限及地點；
（六）稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；
（七）告知被查對象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；
（八）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
（九）處理決定的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。
第五十七條 《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址；
（二）檢查范圍和內(nèi)容；
（三）稅收違法事實及所屬期間；
（四）行政處罰種類和依據(jù)；
（五）行政處罰履行方式、期限和地點；（六）告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；
（七）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
（八）行政處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。
第五十八條 《不予稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址；（二）檢查范圍和內(nèi)容；（三）稅收違法事實及所屬期間；（四）不予稅務(wù)行政處罰的理由及依據(jù)； （五）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；（六）不予行政處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。
第五十九條 《稅務(wù)稽查結(jié)論》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）被查對象姓名或者名稱及地址；（二）檢查范圍和內(nèi)容；（三）檢查時間和檢查所屬期間；（四）檢查結(jié)論；（五）結(jié)論的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。
第六十條 稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準后，依法移送公安機關(guān)，并附送以下資料：（一）《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告》；（二）《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》的復(fù)制件；（三）涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件；（四）補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據(jù)復(fù)制件。
第五章?執(zhí)行
第四十九條?稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時送達稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、不予稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)稽查結(jié)論等稅務(wù)文書。
第五十條?具有下列情形之一的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，稽查局可以依法強制執(zhí)行，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行：
（一）納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款、滯納金，責(zé)令限期繳納逾期仍未繳納的；
（二）經(jīng)稽查局確認的納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金，責(zé)令限期繳納逾期仍未繳納的；
（三）當(dāng)事人對處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的；
（四）其他可以依法強制執(zhí)行的。
第五十一條?當(dāng)事人確有經(jīng)濟困難，需要延期或者分期繳納罰款的，可向稽查局提出申請，經(jīng)稅務(wù)局局長批準后，可以暫緩或者分期繳納。
第五十二條?作出強制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)制作并送達催告文書，催告當(dāng)事人履行義務(wù)，聽取當(dāng)事人陳述、申辯意見。經(jīng)催告，當(dāng)事人逾期仍不履行行政決定，且無正當(dāng)理由的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，實施強制執(zhí)行。實施強制執(zhí)行時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達強制執(zhí)行決定書，告知其實施強制執(zhí)行的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。催告期間，對有證據(jù)證明有轉(zhuǎn)移或者隱匿財物跡象的，可以作出立即強制執(zhí)行決定。
第五十三條?稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達扣繳稅收款項通知書，依法扣繳稅款、滯納金、罰款，并及時將有關(guān)憑證送達被執(zhí)行人。
第五十四條?拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款的，在拍賣、變賣前應(yīng)當(dāng)依法進行查封、扣押?；榫峙馁u、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)制作拍賣/變賣抵稅財物決定書，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價款后3個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并制作拍賣/變賣結(jié)果通知書，附拍賣/變賣查封、扣押的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣等費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)制作返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書，附返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
第五十五條?執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，依照本規(guī)定第四十八條處理。第五十六條?執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，經(jīng)稽查局局長批準后，中止執(zhí)行：
（一）當(dāng)事人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的；
（二）當(dāng)事人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；
（三）可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的；
（四）可供執(zhí)行的標的物需要人民法院或者仲裁機構(gòu)確定權(quán)屬的；
（五）法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。中止執(zhí)行情形消失后，經(jīng)稽查局局長批準，恢復(fù)執(zhí)行。
第五十七條?當(dāng)事人確無財產(chǎn)可供抵繳稅款、滯納金、罰款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款、滯納金、罰款，或者有其他法定終結(jié)執(zhí)行情形的，經(jīng)稅務(wù)局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。
第五十八條?稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書等決定性文書送達后，有下列情形之一的，稽查局可以依法重新作出：
（一）決定性文書被人民法院判決撤銷的；
（二）決定性文書被行政復(fù)議機關(guān)決定撤銷的；
（三）稅務(wù)機關(guān)認為需要變更或者撤銷原決定性文書的；
（四）其他依法需要變更或者撤銷原決定性文書的。
第六章 執(zhí)行
第六十一條 執(zhí)行部門接到《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》等稅務(wù)文書后，應(yīng)當(dāng)依法及時將稅務(wù)文書送達被執(zhí)行人。執(zhí)行部門在送達相關(guān)稅務(wù)文書時，應(yīng)當(dāng)及時通過稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報稅源管理部門。
第六十二條 被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。
第六十三條 經(jīng)稽查局確認的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，責(zé)令其限期繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施。
第六十四條 被執(zhí)行人對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。
第六十五條 稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。
第六十六條 稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《扣繳稅收款項通知書》，依法扣繳稅款、滯納金、罰款，并及時將有關(guān)完稅憑證送交被執(zhí)行人。
第六十七條 拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款的，在拍賣、變賣前應(yīng)當(dāng)依法進行查封、扣押。稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價款后3個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。
以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
第六十八條 被執(zhí)行人在限期內(nèi)繳清稅款、滯納金、罰款或者稽查局依法采取強制執(zhí)行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查執(zhí)行報告》，記明執(zhí)行過程、結(jié)果、采取的執(zhí)行措施以及使用的稅務(wù)文書等內(nèi)容，由執(zhí)行人員簽名并注明日期，連同執(zhí)行環(huán)節(jié)的其他稅務(wù)文書、資料一并移交審理部門整理歸檔。
第六十九條 執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)及時將執(zhí)行情況通知審理部門，并提出向公安機關(guān)移送的建議。對執(zhí)行部門的移送建議，審理部門依照本規(guī)程第六十條處理。
第七十條 執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止執(zhí)行：
（一）被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的；
（二）被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；
（三）可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的。
（四）法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。中止執(zhí)行情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復(fù)執(zhí)行。
第七十一條 被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款，或者有其他法定終結(jié)執(zhí)行情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報所屬稅務(wù)局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。
第七章 案卷管理
第七十二條 《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。
第七十三條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按照被查對象分別立卷，統(tǒng)一編號，做到一案一卷、目錄清晰、資料齊全、分類規(guī)范、裝訂整齊。稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料；副卷主要列入檢舉及獎勵材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料。如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷。副卷作為密卷管理。
第七十四條 稅務(wù)稽查案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列：
（一）案卷內(nèi)材料原則上按照實際稽查程序依次排列；
（二）證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后；
（三）其他材料按照材料形成的時間順序，并結(jié)合材料的重要程度進行排列。稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后。
第七十五條 稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；（三）前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。
第七十六條 查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準；稅務(wù)機關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準。查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進行。借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限完整歸還。未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料。
第七十七條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。
第六章?附則
第五十九條?本規(guī)定相關(guān)稅務(wù)文書的式樣，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。
第六十條?本規(guī)定所稱簽章，區(qū)分以下情況確定：（一）屬于法人或者其他組織的，由相關(guān)人員簽名，加蓋單位印章并注明日期；（二）屬于個人的，由個人簽名并注明日期。本規(guī)定所稱“以上”“日內(nèi)”，均含本數(shù)。
第六十一條?本規(guī)定自2023年8月11日起施行?！抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)〔2009〕157號印發(fā)，國家稅務(wù)總局公告2023年第31號修改）同時廢止。
第八章 附則
第七十八條 本規(guī)程相關(guān)稅務(wù)文書的式樣，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。
第七十九條 本規(guī)程所稱簽章，區(qū)分以下情況確定：（一）屬于法人或者其他組織的，由相關(guān)人員簽名，加蓋單位印章并注明日期；（二）屬于個人的，由個人簽名并注明日期。本規(guī)程所稱以上、日內(nèi)，包括本數(shù)。
第八十條 本規(guī)程自2023年1月1日起執(zhí)行。國家稅務(wù)總局1995年12月1日印發(fā)的《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》同時廢止。
關(guān)于《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》的解讀
為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），深入推進精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠共治，落實2023年新修訂的行政處罰法等法律法規(guī)，切實保護行政相對人合法權(quán)益，更好發(fā)揮稅務(wù)稽查維護經(jīng)濟稅收秩序、維護國家稅收安全、維護社會公平正義的職能作用，國家稅務(wù)總局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)〔2009〕157號印發(fā)，國家稅務(wù)總局公告2023年第31號修改，以下簡稱《規(guī)程》）進行了修訂，并更名為《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），以部門規(guī)章的形式發(fā)布施行?，F(xiàn)將有關(guān)問題解讀如下：
一、修改的必要性
《規(guī)程》自頒布實施以來，在規(guī)范執(zhí)法行為、維護稅收秩序、促進依法納稅等方面發(fā)揮了積極作用。近年來，黨中央、國務(wù)院對進一步深化稅收征管改革、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式作出新部署、提出新要求，稅務(wù)稽查工作面臨新形勢新任務(wù)，有必要對《規(guī)程》進行修訂完善。
（一）進一步深化稅收征管改革的需要
《意見》從嚴格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為、完善稅務(wù)執(zhí)法制度和機制、不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度、強化執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督等方面提出了一系列明確要求?；閳?zhí)法作為稅務(wù)執(zhí)法的重要方面，需要按照《意見》要求從制度層面進一步規(guī)范?！兑?guī)定》出臺既是落實《意見》的重要舉措，也是保障《意見》落實的重要制度性建設(shè)安排。
（二）進一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式的需要
2023年修訂的行政處罰法對稅務(wù)執(zhí)法提出了一系列新要求，近年來出臺或修訂的行政強制法、行政訴訟法等法律法規(guī)需要通過建立完善稅務(wù)執(zhí)法相關(guān)制度規(guī)定予以銜接和落實。同時，貫徹落實依法行政要求，推進依法治稅，做到權(quán)力法定、權(quán)責(zé)明晰，加強對權(quán)力運行的監(jiān)督制約，需要持續(xù)健全稅務(wù)稽查執(zhí)法制度規(guī)定。
（三）進一步完善稅收法制建設(shè)的需要
近年來，社會法治環(huán)境、稅務(wù)機構(gòu)改革、稽查執(zhí)法實際等方面發(fā)生深刻變化，尤其是稅收征管體制改革后形成的集約型稅務(wù)稽查組織體系需要通過健全稽查工作制度加以保障。同時，隨著稽查執(zhí)法工作日益規(guī)范化、制度化，實踐中一些合法合規(guī)、成熟定型的做法也需要以制度形式加以固定，推動稅收法制建設(shè)與時俱進。
二、修訂的基本原則
《規(guī)定》是規(guī)范稅務(wù)稽查執(zhí)法的基礎(chǔ)性制度，與經(jīng)濟社會生產(chǎn)生活和行政相對人權(quán)益密切相關(guān)。本次修訂重點把握以下原則：
一是提升稽查執(zhí)法制度依據(jù)的法律層級。原《規(guī)程》為規(guī)范性文件，《規(guī)定》升級為部門規(guī)章。通過提升稽查執(zhí)法基礎(chǔ)性制度的法律層級，進一步加大對稽查執(zhí)法的規(guī)范力度，提高稽查法治化水平。
二是注重保護行政相對人合法權(quán)益。圍繞稽查執(zhí)法工作中與行政相對人密切相關(guān)的執(zhí)法環(huán)節(jié)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進一步完善稽查執(zhí)法制度機制，全流程規(guī)范稽查執(zhí)法行為，充分保障行政相對人的知情權(quán)、陳述申辯權(quán)等合法權(quán)益，推動提高稅法遵從度和社會滿意度。
三是切實解決稽查執(zhí)法中出現(xiàn)的新問題。堅持問題導(dǎo)向，應(yīng)對稽查執(zhí)法過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，以及涉稅違法手段的新變化、新趨勢，進一步完善稽查案件辦理流程，細化制度規(guī)定，明確工作要求，為稽查執(zhí)法工作在新形勢下有效開展提供制度保障。
三、修訂的主要內(nèi)容
《規(guī)定》分六章（總則、選案、檢查、審理、執(zhí)行、附則）共六十一條。主要修訂內(nèi)容包括：
（一）進一步明確立法目的。在第一條將“為了貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》”作為《規(guī)定》修訂的目的之一，明確將貫徹落實《意見》部署作為稅務(wù)稽查執(zhí)法的總體要求。
（二）進一步完善立法宗旨。在第一條增加“保護納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人合法權(quán)益”的立法宗旨。堅持以人為本的執(zhí)法理念，將注重保護稅務(wù)行政相對人合法權(quán)益的原則要求貫穿于稽查案件辦理全過程。
（三）增加對行政相對人個人信息的保護。在第九條明確“對實施稅務(wù)稽查過程中知悉的個人信息應(yīng)當(dāng)依法予以保密”。落實民法典有關(guān)規(guī)定，防止稽查執(zhí)法中泄露當(dāng)事人個人信息，進一步提高稽查執(zhí)法的合法性和規(guī)范性。
（四）明確行政執(zhí)法全過程記錄要求。新增第十一條“稅務(wù)稽查案件辦理應(yīng)當(dāng)通過文字、音像等形式，對案件辦理的啟動、調(diào)查取證、審核、決定、送達、執(zhí)行等進行全過程記錄?！必瀼芈鋵崌鴦?wù)院關(guān)于全面推行執(zhí)法全過程記錄制度等“三項制度”的工作要求，進一步促進稅務(wù)稽查嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法。
（五）細化提取電子數(shù)據(jù)的程序。在第二十三條增加“收集、提取電子數(shù)據(jù)，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作現(xiàn)場筆錄，注明電子數(shù)據(jù)的來源、事由、證明目的或者對象，提取時間、地點、方法、過程，原始存儲介質(zhì)的存放地點以及對電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)的簽封情況等。進行數(shù)據(jù)壓縮的，應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明壓縮方法和完整性校驗值”的規(guī)定。依據(jù)行政處罰法、稅收征收管理法等相關(guān)法律規(guī)定，進一步規(guī)范電子數(shù)據(jù)提取的具體規(guī)定和操作要求，適應(yīng)實際執(zhí)法中提取電子證據(jù)的需要，保障電子數(shù)據(jù)取證工作合法合規(guī)。
（六）細化保障行政相對人知情權(quán)和陳述申辯權(quán)的相關(guān)規(guī)定。在第十五條、第二十條明確實施檢查和進行詢問時對當(dāng)事人要“告知其權(quán)利和義務(wù)”，在第四十條增加“應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的陳述、申辯意見；經(jīng)復(fù)核，當(dāng)事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，應(yīng)當(dāng)采納”的規(guī)定，落實行政處罰法等法律法規(guī)的要求，充分保障當(dāng)事人的知情權(quán)、陳述申辯權(quán)等合法權(quán)益。
（七）將證據(jù)納入處罰決定書的填寫范圍。在第四十四條增加稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)包括“稅收違法證據(jù)”，與行政處罰法有關(guān)規(guī)定相銜接，強化證據(jù)填寫要求，確保稅務(wù)行政處罰決定文書證據(jù)充分、事實清楚。
（八）增加稅務(wù)行政處罰決定公開和撤回程序規(guī)定。與行政處罰法有關(guān)規(guī)定相銜接，在第四十四條明確稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法公開和稅務(wù)行政處罰決定依法撤回的程序要求，完善稅務(wù)行政處罰決定工作流程。
（九）明確稅務(wù)稽查案件辦理期限。落實行政處罰法有關(guān)規(guī)定，在第四十七條明確“稽查局應(yīng)當(dāng)自立案之日起90日內(nèi)作出行政處理、處罰決定或者無稅收違法行為結(jié)論。案情復(fù)雜需要延期的，經(jīng)稅務(wù)局局長批準，可以延長不超過90日；特殊情況或者發(fā)生不可抗力需要繼續(xù)延期的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上一級稅務(wù)局分管副局長批準，并確定合理的延長期限”，既保障疑難、復(fù)雜案件查處，又強化監(jiān)督制約，提高辦案效率。
（十）增加暫緩或延期繳納罰款的規(guī)定。新增第五十一條“當(dāng)事人確有經(jīng)濟困難，需要延期或者分期繳納罰款的，可向稽查局提出申請，經(jīng)稅務(wù)局局長批準后，可以暫緩或者分期繳納?！甭鋵嵭姓幜P法有關(guān)要求，充分考慮當(dāng)事人的實際困難，做到稅務(wù)稽查執(zhí)法即有力度又有溫度，推動提升稅法遵從度和社會滿意度。
（十一）明確實施稅收強制執(zhí)行前的催告程序。在第五十二條明確“作出強制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)制作并送達催告文書，催告當(dāng)事人履行義務(wù)，聽取當(dāng)事人陳述、申辯意見。經(jīng)催告，當(dāng)事人逾期仍不履行行政決定，且無正當(dāng)理由的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，實施強制執(zhí)行。”落實行政強制法有關(guān)規(guī)定，進一步完善執(zhí)法程序，提高稽查執(zhí)法的合法性和正當(dāng)性。
（十二）完善處理處罰決定重新作出工作機制。新增第五十八條“稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書等決定性文書送達后，有下列情形之一的，稽查局可以依法重新作出：（一）決定性文書被人民法院判決撤銷的；（二）決定性文書被行政復(fù)議機關(guān)決定撤銷的；（三）稅務(wù)機關(guān)認為需要變更或者撤銷原決定性文書的；（四）其他依法需要變更或者撤銷原決定性文書的?！币罁?jù)行政處罰法、行政訴訟法、行政復(fù)議法相關(guān)規(guī)定，健全稅務(wù)稽查重新作出處理處罰工作機制，進一步完善稽查執(zhí)法工作流程。
【第13篇】非稅收入由稅務(wù)局征管
■本文作者：佟湘玉 北京在明律師事務(wù)所
6月4日，財政部、自然資源部、稅務(wù)總局、人民銀行聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于將國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問題的通知》（以下簡稱《通知》）?！锻ㄖ窙Q定將上述四項政府非稅收入的征收機構(gòu)改為稅務(wù)部門。
消息一出，輿論嘩然。
有網(wǎng)友稱，“早應(yīng)該把土地收入歸入國庫”，亦有網(wǎng)友稱“沒什么意思，由中央統(tǒng)一征收，只是做得更透明……”當(dāng)然，也有一部分網(wǎng)友稱“新聞太大，看不懂”。
接下來，就網(wǎng)友的疑問，筆者作了簡單的分析，以饗讀者。
從《通知》內(nèi)容可知，國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金等四項政府非稅收入（簡稱四項政府非稅收入）已全部劃轉(zhuǎn)給稅務(wù)部門征收。
對此，有媒體報道稱，“土地使用權(quán)出讓收入從‘地方收入’變?yōu)椤畤沂杖搿永m(xù)多年的土地出讓金制度將走向終結(jié)。”那么，《通知》的目的果真如媒體所言嗎？
仔細閱讀不難發(fā)現(xiàn)，《通知》只是規(guī)定了由自然資源部按照規(guī)定負責(zé)征收四項政府非稅收入，同步劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收，然后再由稅務(wù)部門負責(zé)征繳入庫。于此同時，《通知》還規(guī)定四項政府非稅收入的征收范圍、對象、標準、減免、分成、使用、管理等政策繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。從本質(zhì)上來看，《通知》僅僅是調(diào)整了征收機構(gòu)，并未涉及中央和地方政府收入分配。因此，土地收入歸屬權(quán)目前仍歸地方。
如此來看，有關(guān)“土地出讓金制度將走向終結(jié)”的言論似乎有些危言聳聽。
國家為何會發(fā)布《通知》？
眾所周知，土地出讓收入是指市縣人民政府依據(jù)《土地管理法》、《城市房地產(chǎn)管理法》等有關(guān)法律法規(guī)和國家有關(guān)政策規(guī)定，以土地所有者身份出讓國有土地使用權(quán)所取得的收入，主要是以招標、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓土地取得的收入。
自上世紀90年代政府開放房地產(chǎn)市場以來，土地出讓收入逐漸成為地方政府財政收入的重要來源。根據(jù)財政部公布的數(shù)據(jù)，1-4月累計，全國稅收收入67450億元，同比增長27.1%；非稅收入10558億元，同比增長16.6%。
此外，中指研究院報告顯示，2023年全國300城市土地出讓金總額為5.9萬億元，同比增加16%。上海、杭州、廣州、南京四城超過2000億，就連武漢、寧波等城市也超過700億?？梢?，當(dāng)前大部分城市對土地政策依賴現(xiàn)象很嚴重。
圖：30個典型城市土地財政依賴度
在這種背景下，國家為何還要對土地出讓收入“下手”？
事實上，土地出讓收入雖已在地方政府財政收入占據(jù)重要地位，但地方政府在土地出讓收入管理中依然已經(jīng)出現(xiàn)了欠征、少征、漏征以及先征后補貼等問題。
長此以往，必有禍患。
為解決此類問題，早在2023年3月，中共中央就印發(fā)《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》，方案明確規(guī)定了“將省級和省級以下國稅地稅機構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項稅收、非稅收入征管等職責(zé)”。同年7月，《國稅地稅征管體制改革方案》對開展社會保險費和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)等重點改革任務(wù)進行了具體部署。而此次《通知》實則也是落實中央《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》的重要一步。
當(dāng)然，對于國家的這種做法，有人表示“沒有什么用，房子還是買不起”。但業(yè)內(nèi)專家認為，劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收后，上述亂象將得到有效治理。
筆者認為，此《通知》將土地出讓金劃歸稅務(wù)部門征收后，由于政府部門的介入，信息能夠更為公開透明。因此，征管過程中所存在的亂象也可得到治理。同時，《通知》也有利于提高征管效率、促進提升稅費管理的現(xiàn)代化水平，而拆遷戶的利益也會進一步得到保障。
鮑勃·迪倫曾言“答案在風(fēng)中飄搖”。當(dāng)然，有關(guān)《通知》到底會產(chǎn)生怎樣的影響，社會上仍舊存在正反兩個方面的聲音。若想知曉答案，請持續(xù)關(guān)注相關(guān)部門的政策動向。
附件：
國有土地使用權(quán)出讓收入等四項政府非稅收入征繳流程
版權(quán)聲明：本文為北京在明律師事務(wù)所原創(chuàng)文章，未經(jīng)授權(quán)，拒絕轉(zhuǎn)載！
【第14篇】目前的稅務(wù)征管現(xiàn)狀
以下數(shù)據(jù)只是筆者多年的觀察，用來判斷未來的征管趨勢和背后征管邏輯，僅供參考，準確性不是很高，如果非常在意數(shù)據(jù)準確性，建議讀者自行收集。
一、預(yù)測未來五年（直到2028年）中國稅制結(jié)構(gòu)的變化
1.增值稅立法持續(xù)推進，未來五年肯定會改革完成。簡并稅率，降低稅負，真正發(fā)揮增值稅的中性作用。稅務(wù)局以電子發(fā)票改革+大數(shù)據(jù)+ai智能等技術(shù)合力的突破口，并加之配套的財稅體制改革（例如消除招商引發(fā)不合理的財政返還），形成以預(yù)防為主、打擊為輔的增值稅征管體系，使虛開專用發(fā)票空間越來越小，同時加大打擊虛開普票行為，這樣稅務(wù)局就很可能可以管住“每一張發(fā)票”。
2.2025年國家層面將建成全國一體化的政務(wù)平臺，實現(xiàn)政府之間的數(shù)據(jù)共享。這個平臺一旦建成，將為稅務(wù)局“以數(shù)治稅”提供很好的技術(shù)支持和數(shù)據(jù)支持。這為未來開征房產(chǎn)稅，甚至“遺產(chǎn)贈與稅”等直接稅，打下很好的基礎(chǔ)。
3.金三+金四系統(tǒng)將控制住發(fā)票，使企業(yè)和個人用發(fā)票套取利潤從而逃避繳納所得稅的空間就越來越小。再加上政府大數(shù)據(jù)集成等手段，直接稅比重將逐步提高，創(chuàng)造一個很好的征管環(huán)境。以個人所得稅為例，2023年占比不到10%，如果按照每年個人所得稅增長20%，全國稅收收入增長不超過5%計算，那么到2025年占比會超過15%，到2028年會超過20%，達到oecd直接稅為主的個人所得稅的比例。再加上其他類型直接稅，例如企業(yè)所得稅，房產(chǎn)稅，遺產(chǎn)贈與稅等，直接稅整體的比重超過50%，都是有可能的。
4.稅收違法或者犯罪將從虛開發(fā)票為主變成以偷逃稅罪為主的。按照現(xiàn)階段的法律框架，這類違法行為都必須行政處理前置，稅務(wù)行政爭議增多是必然趨勢。
二、為了迎合上述稅制的大變化，稅務(wù)局預(yù)計會做以下幾個大動作
1.加快修訂《稅收征管法》，來迎合這次稅制改革。
首先要解決的就是各個部門信息交換義務(wù)和信息保護。其次，在直接稅為主的時代，結(jié)合大數(shù)據(jù)讓征收方式更多采用稅額確認模式。說白了就是稅務(wù)局先幫你算個稅，納稅人再確認下就行，俗稱“免填單”制度。這種征管方式在技術(shù)上已經(jīng)實現(xiàn)，但是需要相關(guān)法律配套跟上。最后，直接稅時代的納稅人糾紛數(shù)量肯定會大于間接稅時代的，如何構(gòu)建一套全新的稅收糾紛解決機制，也需要修改配套法律，使之跟上形勢的要求。
2.補充新人適應(yīng)直接稅征管模式。
18年國地稅合并時，有74萬稅務(wù)干部，其中老干部占比高。預(yù)計從2023年到2025年這批干部中退休或者退居二線的，預(yù)計會達到30萬。為了補充新鮮力量，稅務(wù)局從2023年到2025年預(yù)計會招聘10萬干部，以95后的應(yīng)屆生畢業(yè)生為主。筆者預(yù)判：到2025年稅務(wù)干部人數(shù)會穩(wěn)定在50萬人左右，其中35歲以下（90后）預(yù)計超過一半。就是說經(jīng)幾年改革，百萬稅務(wù)大軍裁軍一半，干部年輕化、高素質(zhì)化是必然趨勢。
由于金四系統(tǒng)上線和運行，稅務(wù)機關(guān)在能管住發(fā)票的情況下，不需要那么多一線稅務(wù)征管干部。那么這批新招聘的年輕大學(xué)生大部分將充實到稽查線或者納稅風(fēng)險評估口，稽查隊伍數(shù)量會維持在10萬左右（占比超過20%），適應(yīng)征收直接稅的征管和稽查模式。
3.完整培訓(xùn)體系鑄就一批年輕的精兵強將。
由于大部分畢業(yè)生本科并沒有系統(tǒng)學(xué)習(xí)過稅法知識，這批新人入職后可以通過比武大練兵或參加稅務(wù)師考試的方式（例如我見到很多年輕稅務(wù)干部在考稅務(wù)師），提升稅收知識和業(yè)務(wù)水平，用上這些數(shù)字化的新裝備，經(jīng)過5年的鍛煉和提升，等到這批應(yīng)屆畢業(yè)生30歲后，威力就會馬上體現(xiàn)出來。
4.進一步加強稅收法制人才建設(shè)，防范稅收執(zhí)法風(fēng)險。
稅務(wù)局曾提出法制人才占比為稅務(wù)干部的5%。預(yù)計現(xiàn)階段從事法制審核的人數(shù)才2萬，大部分集中在執(zhí)法一線。稅務(wù)總局公布的稅務(wù)公職律師人數(shù)2023年都超過了6000人，到2025年公職律師很可能突破萬人，加上公務(wù)員持續(xù)擴招到2028年，保守估計，稅務(wù)公職律師將突破1.5萬人，從事法制審核隊伍隊伍會突破2.5萬，以應(yīng)付直接說時代稅務(wù)爭議的大爆發(fā)，從而防范稅收執(zhí)法風(fēng)險。
三、稅制環(huán)境大變革給涉稅服務(wù)中介帶來的影響
1.稅務(wù)合規(guī)比稅收籌劃更重要，防稽查能力是財稅工作者必備技能。
高素質(zhì)稽查隊伍和有震懾力的稽查，加上“以數(shù)治稅”征管模式，財務(wù)工作者評價稅務(wù)工作唯一標準就轉(zhuǎn)化為：如何防稽查，以稽查的檢查標準為一切稅務(wù)工作的衡量。更加重視被稽查選中后，如何提供證據(jù)證明稅務(wù)籌劃的合規(guī)性、合法性和合理性。
2.大中型企業(yè)和高收入高凈值人群是重點稅收監(jiān)管人群，也是直接稅主要來源。
全國年營收超過2000萬以上的企業(yè)超過300萬戶，其中工業(yè)企業(yè)預(yù)計在50萬家，個人家庭資產(chǎn)超過1000萬的家庭預(yù)計超過200萬戶，個人年收入超過50萬（或者家庭收入超過100萬員）的占比預(yù)計在2-3%，保守估計超過600-1000萬戶家庭。也就是說能納入稅務(wù)局重點監(jiān)控的納稅人預(yù)計超過2000萬戶。按照10--20%的抽查概率，每年就是300萬納稅人有可能進入稽查或者納稅評估或者稅收自查視野，其中5%的檢查戶（約15萬戶）進入稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)，人均稽查戶數(shù)預(yù)計在2戶?？紤]到稽查隊伍大部分稅務(wù)干部是從事檢查工作，那么稽查局的檢查人員人均入戶檢查數(shù)量在3戶。查一家企業(yè)要兩名檢查人員，那么每名檢查人員每年入戶檢查數(shù)量不會低于6戶，就是每個檢查人員接近兩個月要結(jié)案一起涉及直接稅方面的偷逃稅違法行為，檢查速度和頻率會進一步加快。
3.稅收高監(jiān)管模式要求對財稅人員的素質(zhì)提出很高要求。
監(jiān)管環(huán)境激發(fā)企業(yè)對高素質(zhì)的涉稅服務(wù)人才的需求。這類高素質(zhì)涉稅服務(wù)人才主要集中在稅務(wù)師行業(yè)和律師行業(yè)。
以擁有稅務(wù)師資格作為直觀衡量稅務(wù)人才的入門條件。到2023年全國擁有稅務(wù)師資格證人數(shù)在23萬左右，其中在稅務(wù)局上班預(yù)計在5萬左右。而稅務(wù)師行業(yè)百強所的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師約1萬人，整個稅務(wù)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師人數(shù)也就是在4-5萬。因此企業(yè)中擁有稅務(wù)師資格人才預(yù)計在12萬左右。筆者觀察到現(xiàn)象是年營收超過1億元工業(yè)企業(yè)才考慮招聘具有稅務(wù)師資格證的財稅人才，那就是說95%的中型企業(yè)（接近280萬）是沒有專職的稅務(wù)人才來應(yīng)對稅務(wù)監(jiān)管。
以律師行業(yè)為例：2023年60多萬律師，具有稅務(wù)師或者注會的稅務(wù)律師或財稅律師（簡稱“持證的稅務(wù)律師”）為2000人。本人預(yù)測律師行業(yè)執(zhí)業(yè)律師人數(shù)突破100萬后，“持證的稅務(wù)律師”也就是5000-10000人，其他沒有注會或是稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)律師會超過2-3萬。很明顯，“持證的稅務(wù)律師”是未來提供稅法服務(wù)的主力軍。
4.稅務(wù)爭議以行政機關(guān)內(nèi)部消化為主，外部救濟為輔。
預(yù)測到2025年甚至到2028年，有能力提供應(yīng)對稽查或者納稅評估或者稅收自查，并具有稅務(wù)師或者注冊會計師證的人才預(yù)計一萬人，95%企業(yè)只能自行應(yīng)對稅務(wù)監(jiān)管。其中專職長期應(yīng)對稅務(wù)稽查的持證稅務(wù)律師預(yù)計500人左右（預(yù)計每個省也就是10-20個人，6到8個團隊而已），年人均辦案量10件，聘請持證稅務(wù)律師應(yīng)對稽查的代理率不會超過5%。能進入稅務(wù)行政復(fù)議案件預(yù)計也就是1-2萬件，大部分爭議是在征管和稽查環(huán)節(jié)內(nèi)部消化掉（比如自行繳納稅款滯納金和罰款）。充分利用行政復(fù)議化解矛盾的主渠道，預(yù)計到法院環(huán)節(jié)的案件約2000-3000件/年。
四、結(jié)語
征管趨勢背后的征管邏輯就是高強度的稅收監(jiān)管。因此筆者給納稅人建議是：拒絕一切野路子的稅收籌劃方案，高度重視稅務(wù)合規(guī)，重視稅務(wù)稽查的知識學(xué)習(xí)，學(xué)會尋找專業(yè)人士或者辨認專業(yè)人士（如看他有沒有注冊會計師證或者稅務(wù)師證），借助專業(yè)人士做財稅合規(guī)。總之，稅務(wù)合規(guī)才是最好的節(jié)稅方式。
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【第15篇】稅務(wù)征管優(yōu)化營商環(huán)境
稅收營商環(huán)境是衡量一個國家或地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、吸引投資的重要標準。優(yōu)化稅收營商環(huán)境有利于降低企業(yè)稅收成本，激發(fā)市場活力，促進經(jīng)濟增長。本文將探討如何進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。
一、簡化稅收政策與程序
優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)：減少稅種數(shù)量，整合相近稅種，簡化稅收體系。
精簡稅收程序：簡化稅收申報流程，提高辦稅效率，降低企業(yè)辦稅成本。
推廣電子稅務(wù)：推進電子稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)線上辦稅，方便企業(yè)申報、查詢等業(yè)務(wù)。
二、完善稅收優(yōu)惠政策
支持創(chuàng)新發(fā)展：加大對高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)投入等方面的稅收優(yōu)惠力度，激發(fā)創(chuàng)新活力。
扶持中小企業(yè)：針對中小企業(yè)實施差別化稅收優(yōu)惠政策，降低其稅收負擔(dān)，助力發(fā)展。
促進綠色發(fā)展：實施環(huán)保稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)減排、節(jié)能，推動綠色發(fā)展。
三、加強稅收法規(guī)建設(shè)與執(zhí)行
完善稅收法規(guī)：適時修訂稅收法律法規(guī)，使之更符合經(jīng)濟發(fā)展需求，為企業(yè)提供清晰的法律依據(jù)。
加強稅收執(zhí)法：加大稅收執(zhí)法力度，嚴厲打擊逃稅、偷稅行為，維護市場秩序。
提高稅收征管效率：利用現(xiàn)代信息技術(shù)提高稅收征管效率，減輕企業(yè)負擔(dān)，促進合規(guī)經(jīng)營。
四、提升稅務(wù)部門服務(wù)水平
強化稅務(wù)人員培訓(xùn)：加強稅務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)部門服務(wù)水平，提升企業(yè)滿意度。
提供稅收咨詢服務(wù)：設(shè)立稅收咨詢熱線和服務(wù)窗口，為企業(yè)解答稅收問題，提供專業(yè)建議。
加強稅收政策宣傳：通過多種渠道加強稅收政策宣傳，提高企業(yè)對稅收政策的了解程度，幫助企業(yè)合理運用稅收優(yōu)惠政策。
五、深化稅收國際合作與交流
加強稅收國際合作：積極參與國際稅收合作，推動國際稅收政策協(xié)調(diào)，打擊跨境逃稅、避稅行為。
引入國際稅收經(jīng)驗：借鑒發(fā)達國家稅收管理經(jīng)驗，優(yōu)化稅收政策，提升稅收管理水平。
擴大稅收信息交流：與各國稅務(wù)部門加強稅收信息交流，共同維護稅收秩序，促進國際經(jīng)濟合作。
綜上所述，進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境需要從簡化稅收政策與程序、完善稅收優(yōu)惠政策、加強稅收法規(guī)建設(shè)與執(zhí)行、提升稅務(wù)部門服務(wù)水平以及深化稅收國際合作與交流等方面入手，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。優(yōu)化稅收營商環(huán)境是一個系統(tǒng)工程，需要政府、企業(yè)、稅務(wù)部門及社會各方共同努力，共同推動稅收營商環(huán)境改革，為國家經(jīng)濟發(fā)展注入新動力。
睿當(dāng)家險易梳針對如今企業(yè)面對稅收時“商業(yè)模式不合理稅負偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時代違規(guī)風(fēng)險高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔(dān)違規(guī)風(fēng)險”，以及稅收干部工作時面對的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會計核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點成因不清晰”等問題，睿當(dāng)家“險易梳”能夠一鍵檢測、快速出具報告、可視化呈現(xiàn)、風(fēng)險提示、數(shù)據(jù)安全保護、權(quán)威設(shè)計.
【第16篇】稅務(wù)征管改革后思想政治工作
國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局黨委書記、局長 胡立升
中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》吹響了深化稅收征管改革、推進新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化的號角。湖北稅務(wù)部門把思想破冰作為深化稅收征管改革的邏輯起點，激發(fā)改革動力，確?！兑庖姟吩诤甭涞厣㈤_花結(jié)果，以改革實際成效扎實推進新發(fā)展階段湖北稅收現(xiàn)代化。
在領(lǐng)會改革意義上解放思想，精于識變，始于共識
識形勢之變，堅持將《意見》作為“十四五”稅收發(fā)展的航向標?！兑庖姟酚“l(fā)后，湖北省委、省政府高度重視。近日，省委辦公廳、省政府辦公廳印發(fā)《湖北省關(guān)于進一步深化稅收征管改革實施方案》。《實施方案》圍繞全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造、進一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式、推行高效智能稅費服務(wù)、精準有效實施稅務(wù)監(jiān)管、深化拓展稅收共治格局、著力強化稅務(wù)組織保障6個方面，提出28項改革任務(wù)、56條具體改革措施，成為推動《意見》在湖北落實落地的“施工圖”。湖北省稅務(wù)局迅速行動，第一時間統(tǒng)籌安排推進，迅速在全省上下形成思想統(tǒng)一、目標一致、步調(diào)一致的良好氛圍。
識現(xiàn)狀之變, 堅持將問題導(dǎo)向作為進一步深化征管改革的著力點。湖北稅務(wù)部門認真貫徹《意見》要求，把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院決策部署上來，統(tǒng)一到稅務(wù)總局、省委省政府明確的目標任務(wù)上來，堅持從稅情、省情實際出發(fā)，跳出稅收看稅收、站在高處看改革，把稅收征管改革置于經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的大局中來思考、來研究、來謀劃，以更大的格局、更寬的視野推進稅收征管改革。
識任務(wù)之變，堅持將以人民為中心的發(fā)展思想作為貫徹落實《意見》的出發(fā)點。湖北稅務(wù)部門堅持依法依規(guī)征稅收費，嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法，保護納稅人繳費人合法權(quán)益。堅持從實際出發(fā)，聚焦納稅人繳費人急難愁盼問題，辦實事、解難事。精簡涉稅涉費資料、簡化辦稅繳費流程，持續(xù)推出便民利民惠民舉措，不斷增強納稅人繳費人信任感、獲得感和認同感。
在把握改革旨要上解放思想，善于應(yīng)變，基于創(chuàng)新
突出數(shù)據(jù)賦能，推進技術(shù)創(chuàng)新。依托稅務(wù)信息系統(tǒng)和湖北省大數(shù)據(jù)能力平臺，推進涉稅涉費數(shù)據(jù)內(nèi)外匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通，實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級。建立稅務(wù)部門與相關(guān)部門數(shù)據(jù)共享的常態(tài)化機制，明確數(shù)據(jù)格式、共享方式、共享范圍和共享頻率，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。做好稅務(wù)統(tǒng)計標準與國家統(tǒng)計標準的有效銜接，構(gòu)建湖北經(jīng)濟運行質(zhì)量稅收指標體系，強化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟運行研判和社會管理領(lǐng)域的深層次應(yīng)用，更好服務(wù)地方黨委政府決策和經(jīng)濟社會發(fā)展。
突出精確執(zhí)法，推進方式創(chuàng)新。以承擔(dān)全國精確執(zhí)法專項試點為契機，推動稅務(wù)執(zhí)法理念方式手段變革，不斷提高稅務(wù)執(zhí)法精確度，為改革提供可復(fù)制可推廣的湖北經(jīng)驗。堅持依法依規(guī)征稅收費，嚴肅組織稅費收入工作紀律，推廣非強制性執(zhí)法方式，推行稅務(wù)稽查“說理式執(zhí)法”，構(gòu)建全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，不斷提高稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量。堅持包容審慎原則，支持新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式規(guī)范健康發(fā)展。在積極參與長江經(jīng)濟帶和中部6省稅收征管與稅務(wù)執(zhí)法深度協(xié)作的同時，深化武漢城市圈以及“襄十隨神”“宜荊荊恩”城市群稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管合作，促進稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。
突出精細服務(wù)，推進手段創(chuàng)新。打造“無申請退稅費”服務(wù)品牌，并以此為切口推行退稅費全流程電子化。依托電子稅務(wù)局推行“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)，2023年底前基本實現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費“網(wǎng)上辦”、個人辦稅繳費“掌上辦”。聚焦“高效辦成一件事”，推行企業(yè)繳納社會保險費“一事聯(lián)辦”和自然人股權(quán)變更“一事聯(lián)辦”，實行不動產(chǎn)交易、納稅、繳費、登記“一網(wǎng)通辦”。加大減負增效力度，推進稅費征管資料電子化，減少納稅人繳費人重復(fù)提供資料。推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，落實容缺辦理事項配套制度，擴大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶＜涌旒t利直達速度，精簡稅費優(yōu)惠政策辦理流程和資料，持續(xù)擴大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍。提高稅費服務(wù)溫度，依托湖北納稅服務(wù)綜合管理平臺，打造集多元辦稅、遠程咨詢、在線輔導(dǎo)于一體的智慧辦稅服務(wù)廳。持續(xù)規(guī)范和優(yōu)化線下服務(wù)，更好滿足特殊人群、特殊事項的涉稅服務(wù)需求。
突出精準監(jiān)管，推進機制創(chuàng)新。健全以信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對為核心的新型稅收監(jiān)管機制，在全面推行實名辦稅繳費制度基礎(chǔ)上，實行動態(tài)“信用+風(fēng)險”監(jiān)管。健全守信激勵、失信懲戒制度，發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。對稅收風(fēng)險高的納稅人實施重點監(jiān)管，對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群適當(dāng)提高隨機抽查比例，對逃避稅行為加大監(jiān)督檢查力度。對增值稅發(fā)票管理實施全鏈條監(jiān)控，實現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為的懲處從事后打擊向事前、事中精準防范轉(zhuǎn)變。實施“政府主導(dǎo)、部門協(xié)同”的成品油零售行業(yè)稅收綜合治理。依法從嚴查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，推進查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化、機制化、常態(tài)化。
突出精誠共治，推進路徑創(chuàng)新。持續(xù)加強部門協(xié)作。加強稅務(wù)與銀保監(jiān)部門的協(xié)作，深化“稅銀互動”，助力解決小微企業(yè)融資難、融資貴問題；完善稅務(wù)與財政、公安等部門在信息共享、聯(lián)合辦案等方面的協(xié)同措施；完善稅務(wù)與住房城鄉(xiāng)建設(shè)、自然資源等部門在土地、房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動產(chǎn)登記辦稅、環(huán)境保護等方面信息共享和協(xié)作機制，合力做好地方稅費征收管理。持續(xù)加強稅收司法保障。加強與公安部門的協(xié)作，做實健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，推動稅務(wù)與公安經(jīng)偵合署辦公；推進警稅聯(lián)合辦案制度化、信息化、常態(tài)化運行，進一步加強行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接；建立與審判機關(guān)的溝通協(xié)作機制，為破產(chǎn)清算、司法拍賣、強制執(zhí)行等方面稅費征收提供司法保障。持續(xù)加強國際稅收服務(wù)與監(jiān)管。落實穩(wěn)外資、穩(wěn)外貿(mào)相關(guān)稅收政策，協(xié)同推進“一帶一路”重點企業(yè)、重大項目直通服務(wù)；推動跨境涉稅爭議協(xié)商，維護“走出去”納稅人合法權(quán)益；實現(xiàn)非居民納稅人涉稅事項套餐式、一站式服務(wù)，提高享受稅收協(xié)定待遇的便捷性。
在作風(fēng)效能上解放思想，勇于求變，成于實干
扛起改革責(zé)任。全省各級稅務(wù)局黨委切實履行抓好《意見》落實工作的主體責(zé)任，特別是各級稅務(wù)局黨委書記所擔(dān)負的“第一責(zé)任人”職責(zé)，班子成員結(jié)合職責(zé)分工，落實好分管范圍內(nèi)的改革任務(wù)。各級領(lǐng)導(dǎo)干部既謀全局、抓大事，又推動工作精細化、行動精準化，當(dāng)好干事創(chuàng)業(yè)“領(lǐng)頭羊”、改革創(chuàng)新“開山斧”、為民解難“孺子?！薄?/p>
健全運行機制。把落實《意見》作為當(dāng)前和今后一個時期的重要政治任務(wù)，各層級稅務(wù)機關(guān)都建立《意見》落實組織體系和工作機制，落實會議管理、請示報告、文件會簽、調(diào)查研究、督查督辦、日常聯(lián)絡(luò)等制度，確保上下工作步調(diào)一致、任務(wù)落實有序，特別是在任務(wù)落實上明確節(jié)點，在具體分工上責(zé)任到人，保證各項任務(wù)有部門承接、措施有人員實施。
堅持系統(tǒng)集成。將系統(tǒng)集成理念融入改革實踐，正確處理統(tǒng)與分、條與塊的關(guān)系，將貫徹落實《意見》與學(xué)習(xí)貫徹黨的十九屆五中全會精神、***“七一”重要講話精神結(jié)合起來，與“我為群眾辦實事”實踐活動結(jié)合起來，統(tǒng)籌謀劃、分步實施，鞏固各項稅收改革任務(wù)統(tǒng)籌推進的工作格局，整體性集成式提升稅收治理效能。
激發(fā)隊伍活力。更加注重加強征管能力建設(shè)，持續(xù)加強稅務(wù)干部的思想淬煉、實踐鍛煉、專業(yè)訓(xùn)練，進一步激發(fā)稅務(wù)干部活力動力，不斷提高干部隊伍法治素養(yǎng)和依法履職能力，全力打造與提升稅收治理能力現(xiàn)代化要求相匹配的高素質(zhì)專業(yè)化稅務(wù)鐵軍，確保稅收征管改革蹄疾步穩(wěn)、行穩(wěn)致遠。
營造改革氛圍。采取領(lǐng)導(dǎo)示范學(xué)、全員深入學(xué)、統(tǒng)籌結(jié)合學(xué)等方式，組織學(xué)習(xí)***重要指示批示精神，將學(xué)習(xí)貫徹成果轉(zhuǎn)化為落實《意見》謀劃發(fā)展的思路、推動落實的舉措、解決問題的成效。依托網(wǎng)站、報刊、融媒體等宣傳陣地，加強貫徹落實《意見》的宣傳，深入解讀《意見》促進稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)管公平公正公開、辦稅繳費服務(wù)便民利民惠民的舉措，積極宣傳改革經(jīng)驗做法和成效，引導(dǎo)社會各界理解和支持，營造良好的改革氛圍。
嚴格考核督查。加強對《意見》落實情況的考核督查，強化問題導(dǎo)向、目標導(dǎo)向、效果導(dǎo)向，嚴考嚴督，真考真督。聚焦《意見》提出的改革任務(wù)和各項措施，制定路線圖和任務(wù)書，掛圖作戰(zhàn)，對標推進，以釘釘子精神一錘接著一錘敲，確保各項改革工作在湖北落地見效。通過考核督查，發(fā)揮好改革的突破和先導(dǎo)作用，把蘊藏在基層和稅務(wù)隊伍中的創(chuàng)新活力激發(fā)出來，凝聚高質(zhì)量推進新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化的智慧和力量。
來源：中國稅務(wù)報
