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出口退稅企業(yè)風(fēng)險核查(16篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):76

【導(dǎo)語】出口退稅企業(yè)風(fēng)險核查怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的出口退稅企業(yè)風(fēng)險核查,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

出口退稅企業(yè)風(fēng)險核查(16篇)

【第1篇】出口退稅企業(yè)風(fēng)險核查

近期各地稅務(wù)部門不斷曝光騙取留抵退稅案例,企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定申請享受留抵退稅政策紅利,注意從取得進項發(fā)票、處理收入確認(rèn)等方面注意合法合規(guī)。

自4月以來,黨中央、國務(wù)院為各類市場主體紓困減負(fù)的大規(guī)模增值稅留抵退稅政策緊鑼密鼓實施,為各類市場主體發(fā)展送去“及時雨”。與此同時,各地稅務(wù)部門聯(lián)合公安等部門密集查處、通報騙取留抵退稅案件,截至6月下旬已通報400多起,釋放快速嚴(yán)查重處此類違法犯罪行為的強烈信號。企業(yè)納稅人要認(rèn)清形勢,深入領(lǐng)會政策內(nèi)容,嚴(yán)格對照規(guī)定規(guī)范留抵退稅行為,注意結(jié)合通報案例排查風(fēng)險。

需要認(rèn)清的問題

從通報案例來看,目前騙取留抵退稅主要有兩類情形:一類是虛增進項稅額,通報描述為“虛增進項稅額、進行虛假申報”;另一類是少申報收入減少銷項稅額,通報描述為“隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報”。其中,虛增進項稅額又分為幾種情況,有取得虛開增值稅專用發(fā)票虛增進項稅額的,有掛靠業(yè)務(wù)虛增進項稅額的,還有未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額虛增進項稅額的。

也就是說,企業(yè)辦理留抵退稅的風(fēng)險,要么來自于購進端的進項稅額不實,要么來自于銷售端的銷項稅額虛減。這是由增值稅留抵稅額的形成決定的,企業(yè)留抵稅額為其進項稅額減去銷項稅額,進項稅額大于銷項稅額則形成留抵稅額,人為擴大進項稅額或減少銷項稅額,都會導(dǎo)致留抵稅額不實。企業(yè)在留抵稅額不實的情況下申請退稅,必然造成騙取留抵退稅。

根據(jù)公開信息,稅務(wù)部門對核查存在不合規(guī)取得留抵退稅情形的企業(yè),一般采取幾種方式處理:

對非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的,約談提醒,要求其退回多取得的留抵稅額,對相應(yīng)的會計核算等進行整改,并依法補繳稅款和滯納金。

對采取欺騙手段惡意造假騙取留抵退稅的,包括虛增進項稅額和虛減銷項稅額情形,依法要求其退回多取得的留抵稅額,并將其虛增進項稅額或虛減銷項稅額導(dǎo)致少繳增值稅及其附加、企業(yè)所得稅的行為認(rèn)定為偷稅,對其追繳少繳稅款、滯納金并予以處罰,納稅信用等級降為d級。

對虛開增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票涉嫌虛開犯罪的,移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。對多次偷稅或者被認(rèn)定偷稅后拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的,依法移送司法機關(guān)追究逃稅罪的刑事責(zé)任。

可見,對于騙取留抵退稅的行為,有關(guān)部門堅決依法嚴(yán)查重處。

從幾方面防風(fēng)險

企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定申請享受留抵退稅政策紅利。為避免風(fēng)險,在取得進項發(fā)票、收入確認(rèn)等方面都要仔細(xì)審核,確保合法合規(guī)。具體可以從幾方面著手自查:

其一,看購進端是否存在進項稅額不實。

主要包括:用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法。如看發(fā)票的開票單位與收款單位是否一致、票面所記載貨物與實際入庫貨物是否一致、票面記載的交易金額與實際支付金額是否一致、票面其他項目是否填寫齊全和與實際一致。

用于抵扣進項稅額的運輸業(yè)發(fā)票是否真實合法。如用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的運費的進項稅額不能抵扣,是否已按規(guī)定對有關(guān)進項稅額作相應(yīng)剔除。

開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票用于抵扣進項稅額是否真實合法。如是否存在把非免稅農(nóng)產(chǎn)品開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品;是否存在虛增數(shù)量、單價等情況。

用于抵扣進項稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書中記載的進口貨物品種、數(shù)量等是否真實合法、與實際生產(chǎn)匹配。

從供貨方取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入,是否沖減了當(dāng)期的進項稅額,是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來賬或沖減營業(yè)費用,而不作進項稅額轉(zhuǎn)出的情況。

發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作了進項稅額轉(zhuǎn)出、不應(yīng)作為進項稅額進行抵扣的項目是否剔除等。

其二,看銷售端是否虛減銷項稅額。

主要看幾方面:銷售收入是否完整及時入賬,包括現(xiàn)金和未開票收入、以貨易貨和以貨抵債收入是否按規(guī)定入賬;銷售收入是否長期掛賬不轉(zhuǎn)收入;銷售收入是否用于直接沖減費用;視同銷售行為是否按規(guī)定計提了銷項稅額等。是否開具了不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入,以及向購貨方收取的各種價外費用是否作為銷售收入入賬。設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)(不在同一縣市)用于銷售,是否作銷售處理。兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的納稅人,適用不同稅率或者征收率的,是否按規(guī)定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為,是否繳納了增值稅,以及有無擅自擴大免稅范圍、確認(rèn)收入的時間是否正確等。

其三,看是否屬于可以申請退回留抵退稅的企業(yè)類型。

可以申請留抵退稅的企業(yè)分為兩種類型,一是小型或微型企業(yè),二是特定行業(yè)企業(yè),包括“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”等13個行業(yè)。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為,相應(yīng)業(yè)務(wù)的銷售額在企業(yè)全部銷售額中的比例超過50%。因此,企業(yè)應(yīng)避免以下風(fēng)險:中型企業(yè)通過少報營業(yè)收入,按小型企業(yè)申請辦理留抵退稅;人為改變營業(yè)收入結(jié)構(gòu),將從事行業(yè)不在留抵退稅政策覆蓋范圍內(nèi)的企業(yè)“變身”為指定行業(yè)企業(yè)申請辦理留抵退稅。

其四,防止進行沒有合理商業(yè)目的的關(guān)聯(lián)交易。

現(xiàn)實中,有不符合增值稅留抵退稅條件但有結(jié)存留抵稅額的企業(yè),通過與符合留抵退稅條件的關(guān)聯(lián)企業(yè)開展沒有商業(yè)目的的交易,虛開增值稅專用發(fā)票,使關(guān)聯(lián)企業(yè)取得留抵退稅;有適用增值稅即征即退或先征后返稅收優(yōu)惠的企業(yè),向下游關(guān)聯(lián)企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票,讓后者取得留抵退稅。這些都是稅務(wù)部門打擊的違法行為,不能觸碰。

(作者系德恒律師事務(wù)所高級顧問、德恒稅法服務(wù)與研究中心秘書長)

【第2篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅增值稅申報

新版出口退稅申報系統(tǒng)上線后

外貿(mào)企業(yè)出口退(免)稅申報

既可以使用電子稅務(wù)局在線版申報

也可以使用離線申報

今天我們來學(xué)習(xí)離線版操作流程

離線版正式申報流程

一、下載安裝

納稅人可登錄廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站 -下載中心 - 軟件和操作手冊下載 - 出口退稅 - 出口退稅外貿(mào)企業(yè)離線申報系統(tǒng),下載安裝最新版的出口退稅外貿(mào)企業(yè)離線申報系統(tǒng)。

二、系統(tǒng)啟動登錄

申報系統(tǒng)安裝好后,在windows桌面上找到快捷方式:“離線版外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”并雙擊運行。如圖:

運行后彈出登錄界面,登錄默認(rèn)用戶名為小寫sa ,密碼為空,點擊“確認(rèn)”按鈕。如圖:

登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面,在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息,或者通過“企業(yè)信息導(dǎo)入”按鈕,選擇備份數(shù)據(jù)來導(dǎo)入企業(yè)信息。然后點擊“確認(rèn)”按鈕,即可進入系統(tǒng)。登錄所屬期應(yīng)與納稅所屬期一致,格式:年+月(例:202008)。如圖:

三、外部數(shù)據(jù)采集

進行外部數(shù)據(jù)采集讀入出口報關(guān)單數(shù)據(jù)及增值稅專用發(fā)票信息,可實現(xiàn)后續(xù)明細(xì)數(shù)據(jù)采集時,輸入報關(guān)單號或增值稅專用發(fā)票號即可自動填入該憑證下的相關(guān)信息。

1.出口報關(guān)單數(shù)據(jù)采集

(1)參數(shù)設(shè)置

報關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前,檢查當(dāng)前計算機已有效連接電子口岸卡設(shè)備,并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設(shè)備相符,并且需在出口退稅申報系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”→“功能配置i”中“ic卡號”和“ic卡密碼”進行輸入后點擊“確認(rèn)”按鈕。如圖:

(2)報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后,就可以將從電子口岸下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù),讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中,讀入過程中系統(tǒng)會自動對數(shù)據(jù)進行解密。點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”→“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入”界面,點擊菜單“數(shù)據(jù)讀入”,選擇電子口岸出口報關(guān)單xml文件,讀入成功,提示讀入的數(shù)據(jù)條數(shù)。如圖:

(3)報關(guān)單數(shù)據(jù)處理

點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”→“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理”,查看已讀入的報關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)。如圖:

點擊“增加”按鈕,彈出數(shù)據(jù)采集頁面,可根據(jù)系統(tǒng)提示錄入關(guān)單數(shù)據(jù),進行數(shù)據(jù)采集。

點擊“修改”按鈕,對數(shù)據(jù)進行修改。

點擊“刪除”按鈕,彈出刪除確認(rèn)窗口,可以將已勾選的數(shù)據(jù)進行刪除。

點擊“搜索”按鈕可按輸入查詢條件進行數(shù)據(jù)篩選查看操作。如圖:

(4)數(shù)據(jù)檢查

勾選數(shù)據(jù),點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕,系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率位配置,請輸入相應(yīng)匯率”,需手工輸入?yún)R率。如圖:

(5)數(shù)據(jù)確認(rèn)

數(shù)據(jù)檢查通過后,點擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”按鈕,輸入正確的所屬期和批次,點擊“確定”按鈕,報關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)到退稅申報向?qū)У诙矫馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表”中,同時配置出口發(fā)票號。如圖:

2.增值稅專用發(fā)票信息采集

(1)增值稅專用發(fā)票信息下載

用戶登錄電子稅務(wù)局,點擊“我要辦稅”→“出口退稅管理”→“網(wǎng)上服務(wù)中心”→“申報退稅”→“出口退(免)稅申報” → “增值稅專用發(fā)票下載”界面,在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期,然后點擊“查詢”系統(tǒng)進行篩選。如圖:

(2)增值稅專用發(fā)票信息讀入

認(rèn)證發(fā)票下載后,用戶進入出口退稅申報系統(tǒng)中,點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”→“增值稅發(fā)票信息處理”界面,點擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕,選擇下載的認(rèn)證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。如圖:

隨后,系統(tǒng)會彈出讀入發(fā)票張數(shù)的系統(tǒng)詢問窗口,然后點擊“確認(rèn)”讀入。如圖:

確認(rèn)無誤后,系統(tǒng)會提示發(fā)票讀入完成的窗口,發(fā)票讀入完畢。如圖:

最后,點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”→“增值稅發(fā)票信息處理”界面查詢讀入的數(shù)據(jù)。

點擊“增加”按鈕,彈出數(shù)據(jù)采集頁面,可根據(jù)系統(tǒng)提示錄入發(fā)票新,進行數(shù)據(jù)采集。

點擊“修改”按鈕,對數(shù)據(jù)進行修改。

點擊“刪除”按鈕,彈出刪除確認(rèn)窗口,可以將已勾選的數(shù)據(jù)進行刪除。

點擊“搜索”按鈕可按輸入查詢條件進行數(shù)據(jù)篩選查看操作。如圖:

四、明細(xì)采集

出口/進貨明細(xì)申報表根據(jù)出口報關(guān)單/增值稅專用發(fā)票錄入明細(xì)數(shù)據(jù),即退稅申報向?qū)У诙?,選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡诙矫馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集,選擇“出口退稅出口明細(xì)申報表”/“出口退稅進貨明細(xì)申報表”,點擊“增加”按鈕,進行數(shù)據(jù)錄入。如圖:

點擊“修改”按鈕可對已經(jīng)錄入的數(shù)據(jù)進行修改調(diào)整。

點擊“刪除”按鈕可對錄入錯誤或者不需要的數(shù)據(jù)進行刪除。

點擊“序號重排”按鈕可對錄入數(shù)據(jù)進行重新排序。

點擊“搜索”按鈕可按輸入查詢條件進行數(shù)據(jù)篩選查看。如圖:

五、數(shù)據(jù)生成

選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?,點擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次,點擊“確認(rèn)”按鈕。如圖:

系統(tǒng)自動進行免退稅數(shù)據(jù)檢查,若數(shù)據(jù)檢查無疑點,則不會出現(xiàn)彈窗提示,若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點,則彈窗提示檢查結(jié)果,需根據(jù)檢查結(jié)果進行明細(xì)數(shù)據(jù)的修改。如圖:

數(shù)據(jù)修改完成后重復(fù)操作“退稅申報向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥螅c擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕,至檢查結(jié)果通過后生成申報數(shù)據(jù)包,選擇文件存儲路徑,點擊“確定”按鈕。如圖:

六、數(shù)據(jù)正式申報

登錄廈門市電子稅務(wù)局,點擊我要辦稅 - 出口退稅管理 - 出口退(免)稅申報 - 出口貨物勞務(wù)免退稅申報 - 離線申報,進入正式申報界面將生成的退稅數(shù)據(jù)包xml文件上傳,等待稅務(wù)機關(guān)審核。正式申報分為“僅數(shù)據(jù)自檢”和“直接申報”兩種申報模式。

1.僅數(shù)據(jù)自檢

出口企業(yè)選擇僅數(shù)據(jù)自檢,會將出口退(免)稅申報數(shù)據(jù)進行檢查,并將檢查結(jié)果以疑點的方式反饋于納稅人,而不會將申報數(shù)據(jù)傳遞至稅務(wù)機關(guān)出口退稅系統(tǒng)中。

出口企業(yè)可根據(jù)申報數(shù)據(jù)自檢結(jié)果,人工確認(rèn)是否將本次自檢數(shù)據(jù)作為出口退(免)稅申報數(shù)據(jù)傳遞至稅務(wù)機關(guān)出口退稅系統(tǒng)。

企業(yè)通過正式申報頁面,點擊“上傳”按鈕,選擇“僅數(shù)據(jù)自檢”,點擊“選擇文件”選擇要上傳的申報數(shù)據(jù)文件,并點擊“開始上傳”上傳申報數(shù)據(jù)。如圖:

頁面會自動跳轉(zhuǎn)到數(shù)據(jù)自檢界面,進行數(shù)據(jù)自檢。

2.直接申報

出口企業(yè)選擇直接申報,平臺會將出口退(免)稅申報數(shù)據(jù)直接傳遞至稅務(wù)機關(guān)出口退稅系統(tǒng)中,稅務(wù)機關(guān)出口退稅系統(tǒng)會將申報數(shù)據(jù)自動推送至受理環(huán)節(jié)進行審核。

審核如存在不可挑過疑點,稅務(wù)機關(guān)出口退稅系統(tǒng)會自動將審核流程作廢并提供疑點信息;如不存在不可挑過疑點申報數(shù)據(jù)會直接轉(zhuǎn)入受理崗,待稅局機關(guān)受理審核。平臺同時會將受理狀態(tài)、疑點信息等內(nèi)容實時的反饋給出口企業(yè),提供查看狀態(tài)、疑點下載等操作。

企業(yè)通過免退申報正式申報頁面,點擊“上傳”按鈕,選擇“直接申報”,點擊“選擇文件”選擇要上傳的申報數(shù)據(jù)文件,并點擊“開始上傳”上傳申報數(shù)據(jù)。如圖:

企業(yè)可通過“反饋信息”、“審核狀態(tài)”、“操作”等欄查看受理狀態(tài)的實時信息,以及查看狀態(tài)、疑點下載等操作。如圖:

七、報表打印

選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥蟊?,點擊“免退稅申報表”按鈕,選擇相應(yīng)所屬期,批次,打印相應(yīng)表單即可。如圖:

end

新版出口退稅操作系統(tǒng)專題回顧

1.

2.

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【第3篇】出口退稅2023年第35號文

由于當(dāng)前稅法對暫緩、暫扣出口退稅的期限沒有明確規(guī)定,由此導(dǎo)致實務(wù)中部分稅務(wù)機關(guān)以疑點未核實為由長時限暫緩、暫扣企業(yè)出口退稅款。這不僅增加企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)壓力,也對企業(yè)的出口退稅權(quán)益造成實際侵害。本文圍繞兩則稅務(wù)機關(guān)長期暫緩?fù)硕惐环ㄔ号袥Q敗訴的案例展開,為出口企業(yè)有效維權(quán)提供思路。

一、案例引入:長時限暫緩?fù)硕?,企業(yè)起訴成功維權(quán)

案例一 暫緩?fù)硕愑绊懲硕悪?quán)益,出口企業(yè)起訴法院裁定受理((2018)閩01行終321號)

1、基本案情:

2023年12月至2023年9月期間,福建省冠恒科技發(fā)展有限公司共分12批次向福州市國家稅務(wù)局申報出口退稅,應(yīng)退稅款合計金額438萬余元。但直到2023年初,仍有245萬余元未退給冠恒公司。2023年3月29日,福州市國家稅務(wù)局對冠恒公司的退稅請求予以答復(fù),以冠恒公司上游12家供貨商存在“涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等需要對其供貨的真實性及納稅情況進行核實的疑點”為由,對冠恒公司245萬余元退稅款暫緩辦理。冠恒公司不服,向福建省國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。2023年6月30日,福建國稅局作出復(fù)議決定予以維持。冠恒公司不服,向福州市鼓樓區(qū)人民法院提起訴訟。

2、法院裁判:

一審法院以福州國稅局的答復(fù)既非稅務(wù)處理決定亦非稅務(wù)處罰決定,對冠恒公司的權(quán)利義務(wù)明顯不產(chǎn)生實際影響,不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍為由,駁回冠恒公司的起訴。冠恒公司不服,向福州市中級人民法院提起訴訟。

福州市中級人民法院審理認(rèn)為:福州市國家稅務(wù)局在審查過程中,發(fā)現(xiàn)冠恒公司的案涉供貨商存在“涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等需要對其供貨的真實性及納稅情況進行核實的疑點”,以需予以排除為由作出暫緩辦理出口退稅處理。因該暫緩辦理出口退稅處理行為,導(dǎo)致冠恒公司不能如期獲得退稅利益,對其權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生了實際影響。冠恒公司提起本訴訟屬于人民法院受案范圍,裁定撤銷一審判決,指令福州市鼓樓區(qū)人民法院繼續(xù)審理。

案例二 暫緩?fù)硕惒粦?yīng)久拖不決,法院判決稅局60日內(nèi)作出決定((2014)魯行再終字第4號)

1、基本案情:

2023年6月起,濟南豐寧食品有限公司向章丘市國稅局申報出口貨物應(yīng)退稅款。章丘市國稅局先后于2023年1月、2月為豐寧公司辦理出口退稅共計34萬余元,剩余42843.84元以豐寧公司提供了虛假發(fā)票為由沒有退回。豐寧公司不服,于2023年4月19日向濟南市國家稅務(wù)局提起行政復(fù)議。復(fù)議過程中,雙方達成和解協(xié)議,約定:豐寧公司自覺配合章丘市國稅局對出口退稅相關(guān)事項的調(diào)查、檢查;章丘市國稅局及時組織人員進行調(diào)查、檢查,并將結(jié)果向豐寧公司反饋。豐寧公司撤回復(fù)議申請。

在審查過程中,章丘市國稅局認(rèn)為出售人為楊金蘭、張明銓的33份發(fā)票存在疑點,涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,向章丘市公安局進行了通報,并以此為由長期暫緩?fù)硕?。豐寧公司訴至法院,請求法院判令章丘市國稅局立即退還出口貨物應(yīng)退稅42843.84元,利息3602元,共計人民幣46445.84元。

2、法院裁判:

章丘市人民法院審理后認(rèn)為,章丘市國稅局根據(jù)自身和公安機關(guān)的證據(jù)材料對該33份發(fā)票的進項稅不予退還并無不當(dāng),判決駁回豐寧公司訴訟請求。豐寧公司不服,提起上訴被駁回后,向山東省高級人民法院提起申訴。

山東省高級人民法院審理認(rèn)為:針對當(dāng)事人的申請決定是否辦理退稅系稅務(wù)機關(guān)的法定職責(zé),稅務(wù)機關(guān)在暫停辦理后,應(yīng)當(dāng)按照正當(dāng)行政程序原則積極履行“落實和處理”職責(zé),盡快作出最終處理意見,不應(yīng)久拖不決或以暫停辦理代替實質(zhì)上的最終處理,否則亦構(gòu)成不履行法定職責(zé)。特別是本案中,在章丘市公安局以“沒有直接證據(jù)證明豐寧公司虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票”為由決定不予立案后,豐寧公司申請退稅問題實際上仍處于待處理狀態(tài),章丘市國稅局應(yīng)盡快按有關(guān)規(guī)定“落實和處理”,在調(diào)查的基礎(chǔ)上針對豐寧公司申報出口貨物退稅問題作出是否退稅的處理決定。而章丘市國稅局未“按有關(guān)規(guī)定落實和處理”,屬于適用法律錯誤,其行為構(gòu)成不履行法定職責(zé)。原一、二審判決駁回豐寧公司的訴訟請求,亦屬適用法律錯誤,依法應(yīng)予以改判。最終判決撤銷一二審判決,并判決章丘市國稅局于判決生效之日起60日內(nèi)針對豐寧公司的申請作出是否退稅的處理決定。

二、暫緩、暫扣出口退稅款的法律規(guī)定及常見情形

暫緩、暫扣退稅是為了制止稅收違法行為、避免造成國家稅款流失而對納稅人應(yīng)得退稅款所采取的暫時性的控制措施。根據(jù)一系列稅收規(guī)范性文件,無論是因上游供貨企業(yè)的原因還是因出口企業(yè)本身的原因,只要交易真實性存在疑點,出于保護國家稅款的目的,對相關(guān)業(yè)務(wù)的退稅款都要做暫緩?fù)硕愄幚?,或者暫扣其他業(yè)務(wù)退稅款。

當(dāng)前,關(guān)于暫緩、暫扣出口退稅的主要法律依據(jù)如下,近年來實務(wù)中常見的暫緩、暫扣退稅款情形,我們做了標(biāo)記:

三、暫緩暫扣退稅遙無期限,出口企業(yè)的四個申辯維權(quán)要點

(一)暫緩、暫扣出口退稅不應(yīng)超出合理時限

前述稅收規(guī)范性文件對暫緩、暫扣出口的情形作出了規(guī)定,但對于暫緩、暫扣出口退稅款的時限卻未予以明確。暫緩、暫扣出口退稅實質(zhì)上是對納稅人的財產(chǎn)權(quán)利進行的暫時性限制,是為保障國家稅款安全所采取一種預(yù)防性措施,必須有一定的時限規(guī)定,否則“暫緩、暫扣”就會變成實質(zhì)上的永久,將侵害納稅人的權(quán)益。

退稅款的取得關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)與業(yè)務(wù)擴展,因稅務(wù)疑點難以排除就一味限制企業(yè)的退稅權(quán)益,這種做法與***關(guān)于保護民營企業(yè)家合法權(quán)益的講話精神不符,與國家稅務(wù)總局《關(guān)于實施進一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》(稅總發(fā)[2018]174號)中提到的“妥善處理依法征管和支持民營企業(yè)發(fā)展的關(guān)系”要求不符。

《行政強制法》第25條規(guī)定,查封、扣押的期限不得超過三十日;情況復(fù)雜的,經(jīng)行政機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長,但是延長期限不得超過三十日?!抖愂照魇展芾矸ā返?7條、第38條則規(guī)定,納稅人在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)(一般為收到通知書之日起15日內(nèi))繳清稅款的,應(yīng)當(dāng)解除稅務(wù)扣押、稅收保全措施。因此,應(yīng)參照行政強制措施及稅務(wù)扣押、稅收保全的程序規(guī)范,要求稅務(wù)機關(guān)必須在合理期限內(nèi)對交易事項進行核查,超出合理期限的,應(yīng)解除暫緩、暫扣狀態(tài),予以退稅。

(二)暫緩、暫扣退稅久拖不決,稅局構(gòu)成行政不作為

行政法中的不作為是指行政機關(guān)依法應(yīng)該實施某種行為或履行某種法定職責(zé),而無正當(dāng)理由卻拒絕作為的行政違法行為,表現(xiàn)形式大致有拒絕履行、不予答復(fù)、拖延履行等,都將可能侵犯或損害行政相對人的合法權(quán)益。

根據(jù)稅法規(guī)定,適用出口貨物退(免)稅規(guī)定的納稅人,應(yīng)當(dāng)憑出口報關(guān)單等憑證,在規(guī)定的申報期內(nèi)按月向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理。在規(guī)定的時限內(nèi),稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)從真實性、合法性、申報數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系等方面對出口商提交的申報資料、憑證等進行審核。若稅務(wù)機關(guān)在審查過程中發(fā)現(xiàn)申報憑證、資料等不符合規(guī)定或?qū)Τ隹谏躺陥蟪隹谪浳锏呢浽础⒓{稅、供貨企業(yè)經(jīng)營情況等發(fā)現(xiàn)疑點的,在疑點核實期間暫緩辦理出口退稅,已辦理退稅的,應(yīng)按照疑點所涉及退稅額暫扣其他已審核通過尚未退稅款,差額部分則需提供擔(dān)保。

稅務(wù)機關(guān)暫緩、暫扣出口退稅款是一種暫時的限制,不對納稅人的財產(chǎn)權(quán)利產(chǎn)生終極性影響,但是暫緩、暫扣出口退稅款久拖不決,則會侵害納稅人的合法權(quán)益。對于該種拖延履行退稅職責(zé)的不作為行為,法院應(yīng)確認(rèn)違法,責(zé)令改正

前述案例一中,再審法院即認(rèn)為,章丘市國稅局在公安局對豐寧公司涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票一案決定不予立案后,未按有關(guān)規(guī)定落實和處理,屬于適用法律錯誤,其行為構(gòu)成不履行法定職責(zé),最終判決章丘市國稅局60日內(nèi)作出是否退稅的處理決定。

(三)暫緩、暫扣退稅對企業(yè)權(quán)益產(chǎn)生實際影響,具有可訴性

在稅務(wù)實踐中,稅務(wù)機關(guān)普遍認(rèn)為暫緩、暫扣退稅行為是一種中間性、階段性狀態(tài),后續(xù)是否退稅才是一個決定性的行政行為,故認(rèn)定暫緩、暫扣退稅未對企業(yè)權(quán)益造成實際損害,不具可訴性。我們對此并不認(rèn)同。

首先,因業(yè)務(wù)真實性存疑而引發(fā)暫緩、暫扣退稅,出口企業(yè)由此無法及時取得退稅款,特別是因一項業(yè)務(wù)存疑而對其他業(yè)務(wù)應(yīng)得退稅款進行暫扣時,無疑會對企業(yè)的財產(chǎn)權(quán)益造成實際損害。這符合《行政訴訟法》第12條關(guān)于行政訴訟的受案范圍中第(二)項(對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施和行政強制執(zhí)行不服的)或第(十二)項(認(rèn)為行政機關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益的)的規(guī)定,屬于行政訴訟的受案范圍。

其次,稅局暫緩、暫扣退稅的可訴性,已得到眾多司法判決的支持:如常熟市華錦進出口有限公司與江蘇省常熟市國家稅務(wù)局一審行政判決書((2017)蘇0582行初54號)、寧波市瑞麟服飾有限公司與浙江省寧海縣國家稅務(wù)局行政復(fù)議一案二審行政判決書((2017)浙02行終127號)以及前述福建省冠恒科技發(fā)展有限公司與福州市國家稅務(wù)局二審行政裁定書(2018)閩01行終321號)中,法院均認(rèn)為暫緩辦理退稅對出口企業(yè)產(chǎn)生了實際影響,應(yīng)當(dāng)依法受到是否合法的審查,屬于行政訴訟受案范圍。

(四)企業(yè)能夠證明出口業(yè)務(wù)真實的,應(yīng)恢復(fù)辦理退稅

根據(jù)《行政訴訟法》第34條的規(guī)定,被告對作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任,應(yīng)當(dāng)提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。被告不提供或者無正當(dāng)理由逾期提供證據(jù),視為沒有相應(yīng)證據(jù)。

實踐中,稅務(wù)機關(guān)以出口企業(yè)業(yè)務(wù)存在疑點為由進行核查時,應(yīng)在合理期限內(nèi)收集業(yè)務(wù)真實與否的證據(jù),如果稅務(wù)機關(guān)不能提供證據(jù)證明交易是否真實的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)舉證不能的責(zé)任,按照存疑有利于納稅人的原則,對被調(diào)查企業(yè)解除暫緩、暫扣退稅的限制,恢復(fù)辦理出口退稅。

同時,如果納稅人能夠提供證據(jù)證明出口業(yè)務(wù)真實,而稅局沒有相反證據(jù)予以否定的,同樣應(yīng)當(dāng)及時解除暫緩、暫扣限制,為納稅人辦理退稅。

總結(jié):暫緩、暫扣退稅是為保障國家稅款安全所采取一種暫時性措施,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在合理期限內(nèi)核查業(yè)務(wù)真實性并作出是否退稅的決定,否則構(gòu)成行政不作為。面對暫緩、暫扣久拖不決情形,納稅人可通過訴訟手段維護自身合法權(quán)益,并通過提交證據(jù)證明出口業(yè)務(wù)的真實性。稅務(wù)機關(guān)如果沒有充分證據(jù)證明業(yè)務(wù)虛假,應(yīng)承擔(dān)舉證不能的責(zé)任,按照存疑有利于納稅人的原則,對納稅人恢復(fù)辦理出口退稅。

【第4篇】出口貨物免抵退稅

答:(一)免抵退計稅依據(jù)

由于出口企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)購進的免稅原材料本身不含增值稅,因此,這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計算。

如果出口貨物沒使用免稅原材料,那么計稅依據(jù)=出口貨物離岸價,如果出口貨物使用了免稅原材料,那么計稅依據(jù)=出口貨物離岸價 - 當(dāng)期免稅購進原材料價格。

(二)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=計稅依據(jù)×(增值稅率 - 退稅率)

(三)當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 - 當(dāng)期全部進項稅額 - 上期留底稅額,如果結(jié)果為正數(shù),則為當(dāng)期應(yīng)納增值稅款,如果結(jié)果為負(fù)數(shù),則為期末留底稅額

(四)免抵退稅額

免抵退稅額=計稅依據(jù)×退稅率

可以聯(lián)系陳老師qq672587216(微信號kjxtchen)備注:頭條.

一般納稅人出口退稅與出口免稅有哪些方面的不同?

1、概念不同

出口貨物退稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān),使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場,與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創(chuàng)匯。

2、交稅情況不同

出口免稅,是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購買貨物后直接出口或委托出口,國家給予免征增值稅和消費稅。

出口退稅是先交稅,等到了后期再把當(dāng)時所交的稅退還,而出口免稅則是不用交稅。以商貿(mào)企業(yè)為例:

一家商貿(mào)企業(yè)是一般納稅人,具有出口經(jīng)營權(quán),其采購商品支付價款117萬元,其中100萬元為不含稅價格,17萬元為增值稅。那么在將該商品出口時,那么采購時支付的17萬進項增值稅可以退回給你,銷售商品同時,不需繳納銷項稅(即免稅并退稅)。

【第5篇】出口企業(yè)增值稅免抵退稅

出口免抵退作為稅務(wù)中相對復(fù)雜一些的模型,基本也是各種專業(yè)考試中繞不開的一個課題,如果能夠熟練駕馭這項技能,毫無疑問,對于一個企業(yè)稅務(wù)來說無疑加分不少,今天我們就從理論結(jié)合實踐的角度解析企業(yè)出口免抵退稅業(yè)務(wù)。

出口免抵退的定義

出口免抵退稅是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;“抵”稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款;“退”稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額50%及以上的,在一個季度內(nèi),因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時,經(jīng)主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),對未抵頂完的稅額部分予以退稅。

出口免抵退前置準(zhǔn)備

出口企業(yè)退稅登記

1、登記時限 出口企業(yè)必須在取得進出口經(jīng)營權(quán)的一個月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

(1) 進出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件;

(2) 企業(yè)章程;

(3)國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件;

(4)營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件;

(5)一般納稅人資格證書及其復(fù)印件;

(6)自理報關(guān)單位注冊登記證明書及其復(fù)印件;

(7)銀行開戶證明。

出口免抵退稅計算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留底稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

1、如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格x出口貨物退稅率

例題說明

某自營出口企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,退稅率為13%。2008年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):1,購進一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元,增值稅稅額為68萬元,已驗收入庫。2,進料加工免稅進口料件的組成計稅價格為200萬元。3,本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為150萬元。4,本月出口貨物銷售額折合人民幣1000萬元。已知:上期末留抵稅額10萬元。要求:計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。

解答:

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×(17%-13%)=8(萬元) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000×(17%-13%)-8=32(萬元)(2)當(dāng)期應(yīng)納稅額=150×17%-(68-32)-10=-20.5(萬元)(3)免抵退稅額抵減額=200×13%=26(萬元)(4)出口貨物免抵退稅額=1000×13%-26=104(萬元)(5)當(dāng)期應(yīng)退稅額=20.5(萬元)

(6)當(dāng)期免抵稅額=104-20.5=83.5(萬元)

出口免抵退流程及注意事項

注意事項

第一,申報時限,出口申報的期限為出口報關(guān)單上出口日期之后的次年4月30日之前,實際為當(dāng)期的4月15號之前,切記勿漏,以免視同內(nèi)銷處理

第二,出口信息備案,注意及時交單,需在電子口岸上及時進行出口免抵退交單,以免國稅無法收到核對信息。一般為全部報送或批次報送,也可用于查詢具體關(guān)單信息,電子口岸卡還有口岸備案、報關(guān)單備案、口岸核銷等功能。

第三,關(guān)單跟進及手冊核銷,注意各種貿(mào)易方式的不同處理方式(進料對口、一般貿(mào)易、進料非對口、料件復(fù)出、料件退換、免稅物資等等)。管理電子手冊核銷(核銷年度信息取自關(guān)務(wù)部門的全年統(tǒng)計信息)

第四,關(guān)單錄入精準(zhǔn)及出口臺賬建立,出口關(guān)單的信息確認(rèn),尤其是金額需取fob價,如果單份報關(guān)單條數(shù)較多(最多20條),則需要根據(jù)權(quán)重逐條分?jǐn)傊饤l錄入。外幣匯率取數(shù)邏輯可與稅局議定后一年之內(nèi)不得變更。注意出口報關(guān)單的跟蹤管理,及時確認(rèn)避免遺漏,最好建立臺賬

出口免抵退稅建議

第一,建立完善的出口信息管控體系(口岸備案、出口、收匯、核銷、收單、開票、出口免抵退申報、歸檔)。

第二,加強系統(tǒng)和流程培訓(xùn),提升管控效率。

筆者最近在整理一些工作的思路,如果后續(xù)大家對于稅收方面有什么問題或者感興趣的財經(jīng)話題,可以留言微信公眾號:集慧財稅,我會盡快回復(fù),謝謝。

【第6篇】出口退稅率提高2023

繼8月30日國務(wù)院常務(wù)會議提高部分商品出口退稅率后,10月8日國務(wù)院常務(wù)會議再出實招,決定從2023年11月1日起提高部分商品出口退稅率,為外貿(mào)企業(yè)減負(fù)。本輪出口退稅率上調(diào)按照結(jié)構(gòu)調(diào)整原則,參照國際通行做法,將現(xiàn)行貨物出口退稅率為15%的和部分13%的提至16%;9%的提至10%,其中部分提至13%;5%的提至6%,部分提至10%。對高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品和面臨去產(chǎn)能任務(wù)等產(chǎn)品出口退稅率維持不變。同時,進一步簡化稅制,退稅率由原來的七檔減為五檔。

據(jù)南通市稅務(wù)局統(tǒng)計,兩輪出口退稅率上調(diào)中,南通共有2348戶出口企業(yè)受益,以2023年出口額為基數(shù)測算,兩輪調(diào)整將讓出口企業(yè)多獲益出口退稅2.5億元。

南通富美服飾有限公司是一家20多年的外貿(mào)出口企業(yè),出口產(chǎn)品中主要是帽子,本次退稅率的上調(diào),帽子的出口退稅率從15%提高到16%,預(yù)計年增加近300萬元的退稅,增加了流動資金,提高了應(yīng)對外部環(huán)境沖擊的能力。(章 兵 劉 莎)

【第7篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅的操作明細(xì)流程

隨著國際貿(mào)易的發(fā)展,越來越多的國家生產(chǎn)的產(chǎn)品流入中國。為了嚴(yán)格控制這些產(chǎn)品,發(fā)展中國經(jīng)濟,我們通常稱之為關(guān)稅,只要進出口需要繳納稅款,但在繳納進出口稅后會有一定的退稅條件,那么如何申請出口退稅呢?

進出口退稅是政府對企業(yè)變相補貼的一種方式。在中國,出口貨物退稅政策一直存在,這足以表明國家大力支持出口。因此,有必要了解中國進出口退稅的退稅流程,以便更快地完成出口退稅流程,并處理相關(guān)事宜。節(jié)省時間和成本。以上是進出口退稅流程的全部內(nèi)容。希望你能通過閱讀以上內(nèi)容來更清楚地了解如何辦理進出口退稅。

為什么會有出口退稅

國家將出口貨物出口前在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實際承擔(dān)的增值稅、消費稅,在貨物報關(guān)出口后退還給出口企業(yè),使出口貨物以不含稅價格進入國際市場,避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關(guān)稅,所以我們出口的時候稅負(fù)要為0,這樣即使被外國人征一道稅,也能公平的跟老外的商品競爭。

外貿(mào)企業(yè)申請進出口退稅所需資料

1.出口貨物退(免)稅申報表(5份);

2.出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用);

3.出口收匯核銷單(出口退稅專用);

4.銷售出口商品的發(fā)票;

5.增值稅專用發(fā)票和稅收繳款書(出口貨物專用);

6.出口退稅貨物進貨憑證申報表;

7.出口退稅貨物退稅申報表;

8.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知和清單;

進出口退稅申請流程

外貿(mào)公司進出口退稅申報流程:

1、外貿(mào)公司進出口退稅申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng),安裝后根據(jù)服務(wù)器維護開展公司信息設(shè)定。

2、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)軟件進行出入口清單申請數(shù)據(jù)信息的入錄、審批。

3、獲得增值發(fā)票后在稅票開稅票時間30天內(nèi),在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)軟件”或稅務(wù)局開展發(fā)票信息驗證。

4、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)軟件進行拿貨清單申請數(shù)據(jù)信息的入錄、審批。

5、根據(jù)系統(tǒng)軟件中“數(shù)據(jù)處理方法”的“拿貨出入口總數(shù)關(guān)系查驗”和“換匯成本查驗”后轉(zhuǎn)化成預(yù)申請數(shù)據(jù)信息。

6、在網(wǎng)上預(yù)申請和查看審批意見反饋。

7、在申報系統(tǒng)中入錄報關(guān)單證辦理備案數(shù)據(jù)信息。

8、審批根據(jù)后,開展宣布申請,把預(yù)申請數(shù)據(jù)信息確定到宣布申請數(shù)據(jù)信息中。

9、復(fù)印出入口清單申報單、拿貨清單申報單、進出口退稅申請明細(xì)表各2份;并轉(zhuǎn)化成出口退稅申請硬盤,硬盤中應(yīng)當(dāng)有12個文檔,并在轉(zhuǎn)化成好的出口退稅硬盤上寫上公司的名字和海關(guān)代碼。

10、提前準(zhǔn)備出口退稅申請材料,到出口退稅科宣布申請出口退稅;(必須在出入口時間算起90天內(nèi)開展宣布申請)

對于有些產(chǎn)品來說,是沒有退稅補貼的,那么這些產(chǎn)品有些是通過離岸公司進行出口銷售,在回款結(jié)匯方面需要相應(yīng)的工具進行解決,更多外貿(mào)收款結(jié)匯問題,

【第8篇】出口退稅、抵扣稅款千萬不要虛開發(fā)票虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰

虛開增值稅發(fā)票相信大家都不陌生,虛開增值稅發(fā)票是觸犯了《中華人民共和國刑法》的行為,犯罪者將承擔(dān)刑事責(zé)任并且接受一定的刑罰。那么虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰呢?為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識,這邊整理了相關(guān)的內(nèi)容,我們一起來了解一下吧。

一、虛開增值稅發(fā)票的處罰虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的:

(一)虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

(二)處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

(三)虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;

(四)數(shù)額特別巨大,情節(jié)特別嚴(yán)重,給國家利益造成特別重大損失的,處無期徒刑或者死刑,并處沒收財產(chǎn)。單位犯第二條規(guī)定之罪的,對單位判處罰金,并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。增值稅虛開

二、接受虛開增值稅票罪立案標(biāo)準(zhǔn)是什么?本罪侵犯的客體是國家對增值稅專用發(fā)票。這是本罪區(qū)別于其他破壞社會主義經(jīng)濟秩序罪的本質(zhì)特征?!吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》中規(guī)定:“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章?!?/p>

“任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票?!薄对鲋刀悓S冒l(fā)票使用規(guī)定(試行)》中規(guī)定:專用發(fā)票必須按下列要求開具:

(一)字跡清楚。

(二)全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

(四)按照本規(guī)定第六條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。

(五)不得涂改。

(六)項目填寫齊全。

(七)票、物相符,票面金額與實際收取的金額相符。

(八)各項目內(nèi)容正確無誤。

(九)不得開具偽造的專用發(fā)票。

(十)不得拆本使用專用發(fā)票。

(十一)不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。而為了騙取稅款,虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為就是違反了發(fā)票管理制度,同時虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票、可以抵扣大量稅款,造成國家稅款的大量流失,也嚴(yán)重地破壞了社會主義經(jīng)濟秩序。

三、虛開增值稅發(fā)票罪有哪些形式虛開增值稅專用發(fā)票的形式分別為:

(一)開具“大頭小尾”的增值稅專用發(fā)票。

(二) “拆本使用,單聯(lián)填開”發(fā)票。

(三) “撕聯(lián)填開”發(fā)票,即“鴛鴦票”。

(四)“對開”發(fā)票。

(五)“環(huán)開”發(fā)票。虛開增值稅發(fā)票是犯罪行為,要接受刑事處罰,具體的刑罰力度要結(jié)合涉案金額等情況綜合分析。以上就是為您詳細(xì)介紹關(guān)于虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰的相關(guān)知識。

【第9篇】軟件產(chǎn)品出口退稅

【1】

問:出口企業(yè)日常申報的時候有兩個反饋數(shù)據(jù)是用的比較多的,一個是全年反饋數(shù)據(jù),一個是加貿(mào)反饋數(shù)據(jù),這兩個數(shù)據(jù)分別是什么?如何下載讀入呢?

答:

全年反饋

首先,我們來說一下全年反饋數(shù)據(jù),這個實事上是出口企業(yè)申報后審核通過的歷史數(shù)據(jù),也就是我們申報給稅務(wù)機關(guān)后,審核通過的數(shù)據(jù)內(nèi)容,此外還包括我們備案時的企業(yè)基本信息,比如企業(yè)的海關(guān)代碼、退稅銀行賬號,以及企業(yè)的退稅分類管理類別等。

因此,這個全年反饋數(shù)據(jù)一般是當(dāng)我們在使用離線版申報軟件時、更換電腦重新安裝系統(tǒng)或者是在線版切換為離線版時、使用離線版出口退稅申報軟件做出口退(免)稅的備案變更時都需要下載反饋讀入,以確保我們的離線版申報軟件中的原備案內(nèi)容一欄是有的,這樣才能進行變更的操作。

那么具體,如何下載呢?(以生產(chǎn)企業(yè)的操作為例):

步驟1:登陸電子稅務(wù)局,點擊:“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退(免)稅申報”-“免抵退稅申報”-“離線申報”;

步驟2:點擊“免抵退稅申報”-“審核結(jié)果反饋”按照需要申請的年(月)來輸入申報年(月);

步驟3:點擊“申請”,申請成功后點擊“下載”;

【2】

步驟4:進入”生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報軟件正式版”,點擊“審核反饋信息接收”-“讀入稅務(wù)機關(guān)反饋信息”即可在查詢里查看明細(xì)數(shù)據(jù)。

【3】

注意:建議讀入反饋數(shù)據(jù)之前,撤銷已經(jīng)生成的明細(xì)數(shù)據(jù),然后再讀入反饋數(shù)據(jù)即可。最好讀入反饋之前做好數(shù)據(jù)備份,以免數(shù)據(jù)丟失。

二、加貿(mào)反饋

加貿(mào)反饋,是指來自海關(guān)的加貿(mào)數(shù)據(jù),主要是有進料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在做進料加工手賬冊核銷前,需要下載的。

離線版申報軟件下載加貿(mào)反饋需要登錄電子稅務(wù)局,點擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退(免)稅申報”-“進料加工業(yè)務(wù)核銷申請”-“離線申報”-“進料加工核銷反饋”,輸入所屬年度,點擊申請下載即可。

離線版申報系統(tǒng)中讀入加貿(mào)反饋信息需點擊“進料加工向?qū)А崩铩皩徍朔答佇畔⒔邮铡敝械摹白x入稅務(wù)機關(guān)反饋信息”中進行讀入。

【4】

在線申報系統(tǒng)下載加貿(mào)反饋具體操作流程如下:

步驟1:點擊“進料加工業(yè)務(wù)核銷申請”-“加貿(mào)數(shù)據(jù)查詢”-“加貿(mào)數(shù)據(jù)下載”;

【5】

步驟2:點擊“數(shù)據(jù)下載”,輸入想要同步的年度數(shù)據(jù),點擊“確認(rèn)”按鈕;

【6】

步驟3:點擊“加貿(mào)數(shù)據(jù)查詢”界面即可查看“已核銷手冊數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷賬冊數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷進口報關(guān)單數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷出口報關(guān)單數(shù)據(jù)查詢”。

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【第10篇】出口退稅增值稅申報表

同樣是出口,生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程,而外貿(mào)企業(yè)則相對簡單一些,一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進項稅;也有只免不退的,比如沒有進項稅額的小規(guī)模納稅人,或者本身產(chǎn)品是免稅;還有不免不退的,就是那些禁止出口的產(chǎn)品。

今天我們簡單介紹一下外貿(mào)企業(yè)增值稅免退稅具體是如何申報的。

內(nèi)容

一、申報期限及程序

外貿(mào)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報,將適用免退稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi),收齊有關(guān)憑證,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的,外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間可辦理免退稅申報。逾期的,企業(yè)不得申報免退稅。

“逾期”是指超過次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日納稅人出口貨物勞務(wù)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退(免)稅的,在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后,即可申報辦理出口退(免)稅。

二、申報資料

出口企業(yè)進行免退稅申報,需在申報系統(tǒng)內(nèi)生成電子數(shù)據(jù),需打印的資料打印,并提供稅務(wù)機關(guān)要求申報的其他資料(無紙化申報的企業(yè),紙質(zhì)資料按規(guī)定留存?zhèn)洳椋?。具體資料要求包括:

(一)申報系統(tǒng)內(nèi)采集并生成資料:

1.《外貿(mào)企業(yè)出口退(免)稅匯總申報表》

2.《外貿(mào)企業(yè)出口退(免)稅進貨明細(xì)申報表》

3.《外貿(mào)企業(yè)出口退(免)稅出口明細(xì)申報表》:

4.出口貨物退(免)稅申報電子數(shù)據(jù)

(二)下列原始憑證:

1.出口貨物報關(guān)單(出口退(免)稅專用,以下未作特別說明的均為此聯(lián));

(1)2023年5月1日(以海關(guān)出口報關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn))以后,僅申報適用啟運港退稅政策的貨物提供紙出口貨物報關(guān)單:2023年4月10日(含)以后,實施啟運港退稅政策的出口貨物,不再提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單證明聯(lián)(出口退稅專用);

(2)保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單,稱出境貨物備案清單;

2.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進口增值稅專用繳款書;

3.委托出口的貨物,還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明,以及代理出口協(xié)議副本;

4.屬應(yīng)稅消費品的,還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書;

5.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

三、申報數(shù)據(jù)的調(diào)整

外貿(mào)企業(yè)如果有前期申報錯誤,可在當(dāng)期進行調(diào)整,需要按申報關(guān)聯(lián)號將錯誤數(shù)據(jù)對應(yīng)的關(guān)聯(lián)號下的全部業(yè)務(wù)申報沖減,再重新全額申報

四、其他相關(guān)規(guī)定

(一)2023年5月1日以后報關(guān)出口的貨物(以出口貨物報關(guān)單上的出口日期或海關(guān)出口報關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)),除下款規(guī)定以外,出口企業(yè)或其他單位申報出口退(免)稅提供的出口貨物報關(guān)單上的第一計量單位、第二計量單位,及出口企業(yè)申報的計量單位,至少有一個應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計量單位相符,且上述出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱相符,否則不得申報出口(免)稅。

如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關(guān)為同一商品名稱的,企業(yè)應(yīng)將出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性及不同計量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)后,可申報退(免)稅。

(二)根據(jù)《國家務(wù)總局關(guān)于増值稅發(fā)票合服務(wù)平臺等事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)有關(guān)規(guī)定,納稅人取得增值稅專用發(fā)票,如需用于申請出口退稅、代辦退稅,應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票用途確認(rèn)結(jié)果申請出口退稅、代辦退稅。納稅人已經(jīng)申報抵扣的發(fā)票,如改用于出口退稅或代辦退稅,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請,由主管稅務(wù)機關(guān)核實情況并調(diào)整用途。納稅人已經(jīng)確認(rèn)用途為申請出口退稅或代辦退稅的發(fā)票,如改用于申報抵扣,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實該發(fā)票尚未申報出口退稅,并將發(fā)票電子信息回退后,由納稅人調(diào)整用途。

納稅人同時丟失已開具增值稅的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),可憑加蓋銷售方專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅退稅憑證。

稅人丟失已開具増稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián),可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅退稅憑證。

案例/解析

外貿(mào)出口退稅的會計賬務(wù)處理

1.采購貨物時(有專票)

借:庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

2.出口貨物收入,根據(jù)fob價核算

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

出口免銷項稅,不計提銷項稅。

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

4.出口貨物存在征收和退稅的稅率差,這部分是需要轉(zhuǎn)到成本去。

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

5.計提出口退稅款,根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)增設(shè)“應(yīng)收出口退稅款”一級科目,核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)退回及實際收到的增值稅、消費稅等,替代原來的“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目。

借:應(yīng)收出口退稅款

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6.收到出口退稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅款

來源:中稅答疑新媒體知識庫

【第11篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄

出口退稅主要有兩種方式,一種是生產(chǎn)型出口企業(yè)實行“免、抵、退”稅,另外一種就是我們今天要討論的外貿(mào)企業(yè)自營出口的退稅。

一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實現(xiàn)時間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

二、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅金)

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額:

借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

三、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品,應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

(1)貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率

借:應(yīng)收出口退稅(消費稅)

貸:主營業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費稅款時

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅(消費稅)

例題:a外貿(mào)公司2023年5月向國外b公司出售日用化妝品一批,fob價格為20萬美元,退稅率為13%。采購成本為100萬元,取得增值稅專用發(fā)票,進項稅為17萬元,貨款已用銀行存款支付。采用即期匯率1美元=6.5元人民幣,該化妝品的消費稅稅率為30%,申請退稅的單證齊全。

計算應(yīng)退增值稅和消費稅并編制會計分錄:

應(yīng)退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)

轉(zhuǎn)出增值稅額=170000-130000=40000(元)

應(yīng)退消費稅稅額=1000000×30%=300000(元)

(1)購進貨物時

借:庫存商品 1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進項稅額) 170000

貸:銀行存款 1170000

(2)出口銷售時

借:應(yīng)收賬款 1300000

貸:主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1300000

(3)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本 1000000

貸:庫存商品 1000000

(4)進項稅額轉(zhuǎn)出

借:主營業(yè)務(wù)成本 40000

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 40000

(5)計算出應(yīng)收增值稅退稅款

借:應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130000

(6)收到增值稅退稅款時

借:銀行存款 130000

貸:應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000

(7)計算出應(yīng)收消費稅退稅款

借:應(yīng)收出口退稅(消費稅) 300000

貸:主營業(yè)務(wù)成本 300000

(8)收到消費稅退稅款時

借:銀行存款 300000

貸:應(yīng)收出口退稅(消費稅) 300000

【第12篇】跨境電商怎么出口退稅

首先,小編給大家介紹一下跨境電商與傳統(tǒng)出口企業(yè)的區(qū)別,簡單來說:傳統(tǒng)外貿(mào)的特點就是頻次低,訂單量大,資料齊全,目前可以便捷的辦理退稅。而快速發(fā)展的b2c跨境電商,在退稅問題上一直得不到很好地解決,使得出口產(chǎn)品不能享受退稅優(yōu)惠。

b2c跨境電商使得貿(mào)易碎片化,很多使用亞馬遜、速賣通、ebay、wish等的跨境b2c平臺的賣家都是小郵包出口,具有批次多、頻率高、貨值低、品種雜,無報關(guān)單的特點,按照一般貿(mào)易方式辦理退稅非常麻煩。為了支持跨境電商賣家退稅,國家出臺了9610政策,針對的就是b2c跨境電商直郵發(fā)貨方式的出口退稅。

跨境電商哪些情況可以做出口退稅?

國家對通過一般貿(mào)易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退(免)稅,目前跨境電商賣家適合的情形可包括:

1. 海外倉頭程(海運/空運/快遞)發(fā)貨;

2. fba頭程(海運/空運/快遞)發(fā)貨;

3. 國際快遞發(fā)貨。

出口退稅基本流程:

1. 辦理備案:數(shù)據(jù)對接海關(guān),口岸的系統(tǒng);

2.信息上傳系統(tǒng)進行三單比對(訂單、支付、物流),清單核放;

3.報關(guān),跨境電商企業(yè)定期匯總清單生成報關(guān)單申報,海關(guān)出具報關(guān)單退稅證明;

4.跨境電商企業(yè)通過電子口岸系統(tǒng)申領(lǐng)的核銷單到外管局辦理結(jié)匯手續(xù);

5.通過納稅申報和出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)進行退稅申報并帶相關(guān)資料稅務(wù)批復(fù)后,去稅務(wù)辦理退稅申請手續(xù),從而退稅。

出口報關(guān)的核心:

(1)清單核放:即跨境電商出口企業(yè)將“三單信息”(商品信息、物流信息、支付信息)推送到單一窗口,海關(guān)對“清單”進行審核并辦理貨物放行手續(xù),通關(guān)效率更快,通關(guān)成本更低。

(2)匯總申報:指跨境電商出口企業(yè)定期匯總清單形成報關(guān)單進行申報,海關(guān)為企業(yè)出具報關(guān)單退稅證明,解決企業(yè)出口退稅難題。

q1

退稅能退幾個點?

產(chǎn)品的退稅率由國家規(guī)定,將產(chǎn)品按照海關(guān)編碼(hscode)進行合規(guī)的歸類,退稅率與之對應(yīng)。賣家可在www.hsbianma.com查詢參考,但最終的產(chǎn)品歸類,以有關(guān)監(jiān)管部門認(rèn)定為準(zhǔn)。

q2

退稅什么時候給我?打到我的個人賬戶嗎?

滿足所需條件和單據(jù)齊全后3個工作日內(nèi)完成退稅的結(jié)算,由平臺提前墊付并向供應(yīng)工廠結(jié)算相應(yīng)的貨款。對于能否打到個人賬戶,則不需要也是無法另行支付到個人賬戶的。

q3

我之前沒做過傳統(tǒng)外貿(mào),怎樣計算跨境退稅

是否劃算或者能降低成本?

需要咨詢您的供應(yīng)商工廠,確認(rèn)開具增值稅發(fā)票是否需要額外加錢?加幾個點?之后查詢并確定您主要產(chǎn)品的hs編碼,根據(jù)上述hs編碼,查詢產(chǎn)品退稅率。如果退稅率比額外加點高,即具有初步的可行性,賣家可以進一步咨詢。

q4

我的生意規(guī)模還比較小,可以做跨境退稅嗎?

從商業(yè)可行性角度,有幾個因素是需要賣家考慮的:首先是獲得增值稅發(fā)票的成本;其次是小批量貨物單獨報關(guān)和退稅可能會有額外的每票200-300的成本;再者跨境退稅需要提現(xiàn)外幣,提現(xiàn)外幣金額有一定的門檻;正規(guī)報關(guān)的貨物,也應(yīng)在一定時間內(nèi)收匯并結(jié)算,否則不但無法退稅,還會產(chǎn)生額外的銷項稅?;谝陨蠋c,建議賣家在業(yè)務(wù)和資金穩(wěn)定流轉(zhuǎn)后,再考慮退稅,并且一定要考慮通過退稅來降低成本。

q5

我一次性采購,分批出貨能退稅嗎?

根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定,目前一般不支持多張報關(guān)單對應(yīng)一張發(fā)票。如果賣家需要將多次出口報關(guān)貨物一次性開票,請開成多張發(fā)票,使得其中每一張的各項內(nèi)容都可以和報關(guān)單相對應(yīng)。為保證發(fā)票和報關(guān)單的一致性,一般建議出貨后(取得海關(guān)審結(jié)報關(guān)單信息),再開相應(yīng)發(fā)票。

【第13篇】出口到保稅區(qū)可以退稅嗎

哪些貨物可以享受出口退稅?

答:享受出口退稅的貨物分為一般退稅貨物、特準(zhǔn)退稅貨物和免稅不退稅貨物三類。

一般退稅貨物必須同時具備四個條件:屬于增值稅、消費稅征稅范圍;報關(guān)離境;在財務(wù)上作銷售處理;出口收匯并核銷。

特準(zhǔn)退稅貨物是指雖然不同時具備上述四個條件,但國家特準(zhǔn)給予退(免)稅,視情分為三種情況:

一是離境不銷售(不收匯核銷)。包括對外承包工程公司運出境外用于對外承包工程項目的貨物,在國內(nèi)采購并運往境外進行投資的貨物,利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金援外方式下出口的貨物,境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用的出境設(shè)備、原材料和散件,以及補償貿(mào)易、易貨貿(mào)易方式出口的貨物等。

二是報關(guān)不離境。包括運往港、澳、臺地區(qū)的貨物;運往出口加工區(qū)、監(jiān)管倉庫、保稅物流中心(b型)、區(qū)港聯(lián)動的物流園區(qū)等海關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管的特定區(qū)域的貨物;外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物;出境口岸免稅店銷售給出境人員的國產(chǎn)商品等。

三是不報關(guān)不離境。包括利用外國政府貸款或國際金融組織貸款,在國際招標(biāo)中國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機電產(chǎn)品;外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華機構(gòu)及其具有外交身份的人員購買的物品和勞務(wù)等。

免稅不退稅貨物包括來料加工復(fù)出口的貨物,出口的計算機軟件,出口的含金(包括黃金和鉑金)成份的產(chǎn)品,出口的避孕藥品和用具及古舊圖書,生產(chǎn)企業(yè)出口實行簡易辦法征稅的貨物,國家免稅出口卷煙計劃內(nèi)的出口卷煙,軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需部門調(diào)撥的貨物,小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物,以及國家規(guī)定的其他免稅貨物。

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷指的是什么?

答:廣義上的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷是一種經(jīng)營手法的轉(zhuǎn)變,指的是經(jīng)濟危機背景下,原來外貿(mào)出口型企業(yè)受到國際市場消費的壓縮,產(chǎn)品銷售壓力加大,企業(yè)為求生存,把銷售途徑從國外市場改為國內(nèi)市場,通過轉(zhuǎn)內(nèi)銷的方式來獲得商品出售的新渠道,進而求得企業(yè)的生存和發(fā)展,這成為企業(yè)在危機中尋求出路的一個途徑。國內(nèi)企業(yè)掉頭轉(zhuǎn)向做內(nèi)銷,不但可以消化庫存,還可以通過促銷等手段盡快實現(xiàn)資金回籠,加大企業(yè)的利潤度和資金周轉(zhuǎn)率,有利于企業(yè)長期發(fā)展。通過這樣一個轉(zhuǎn)向的機會,還可以拓展產(chǎn)品在本國國內(nèi)銷售渠道,增加企業(yè)和品牌的知名度,增加市場機會。

“哪些貨物可以享受出口退稅?”不知道大家是否都明白了。社會在發(fā)展,時代在進步,財務(wù)涵蓋的范圍越來越大,作為財務(wù)人員,要與時俱進,會計學(xué)堂,有最新的財務(wù)資料,歡迎大家的光臨。

【第14篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅收匯政策

在外貿(mào)行業(yè)來說,相信絕大部分的企業(yè)朋友應(yīng)該都知道這個行業(yè)是有一個出口退稅的優(yōu)惠政策的,也是許多出口企業(yè)在日常經(jīng)營中常會涉及到的一項工作,不過出口退稅的工作并不簡單,并且企業(yè)想要出口退稅也是需要企業(yè)達到一定條件才可以,所以這里小編就為大家介紹一下出口退稅對企業(yè)的有要求,以便于各位企業(yè)朋友方便申請該項政策。

一、出口退稅對企業(yè)的要求

1、真實的外貿(mào)出口貿(mào)易報關(guān)的相關(guān)資料。

2、企業(yè)具備增值稅一般納稅人的資格。

3、出口前企業(yè)的商品已經(jīng)辦理出口退免稅的認(rèn)定手續(xù)。

4、企業(yè)已經(jīng)辦理了進出口權(quán)整套手續(xù)并在相關(guān)機構(gòu)進行登記。

二、出口退稅對企業(yè)的貨物需要滿足的要求

1、增值稅、消費稅的征收范圍

包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

2、必須是報關(guān)離境出口的貨物是否報關(guān)離境出口

確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要依據(jù)之一,出口退稅是針對出口貨物而言的。在國內(nèi)銷售,或沒有進行報關(guān)離境的貨物,除另有規(guī)定外,不論是以外匯還是以人民幣進行結(jié)算,也不論出口企業(yè)采取何種賬務(wù)處理方式,都不得將其視為出口貨物予以退稅。

對收取外匯但實際在境內(nèi)銷售的貨物(如賓館、飯店等收取外匯的貨物)因其不符合離境出口條件,故不能給予出口退(免)稅。

3、必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后,才能辦理退(免)稅。也就是說,出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物,而對非貿(mào)易性的出口貨物,如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等,因其一般在財務(wù)上不作銷售處理,故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物

按照現(xiàn)行規(guī)定,出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物,必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

其次生產(chǎn)企業(yè)(包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資生產(chǎn)企業(yè))如果申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增加一個條件,即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退(免)稅。

以上就是出口退稅對企業(yè)的要求,需要注意的是外貿(mào)企業(yè)如果需要出口退稅,除了需要滿足企業(yè)需要符合的條件之外,還需要企業(yè)的貨物滿足出口退稅的條件。這兩個條件缺一不可,任何一家外貿(mào)企業(yè)想要辦理出口退稅都是需要滿足以上條件的。

【第15篇】2023出口退稅新政策

按照國務(wù)院常務(wù)會議部署,國家稅務(wù)總局發(fā)布通知要求,自2023年6月20日至2023年6月30日,對信用好的一類、二類企業(yè)加快辦理出口退(免)稅,平均時間壓縮到3個工作日以內(nèi)。

這份通知,直接把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個工作日以內(nèi),出口退稅再次“提速”,為促進我國外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)注入強勁信心和動力。

經(jīng)過數(shù)次大提速,中國鐵路駛?cè)敫哞F時代。十年出口退稅大提速,為中國連續(xù)五年保持世界貨物貿(mào)易第一大國的地位,發(fā)揮了“四兩撥千斤”的作用。

出口退稅提速這十年

作為國際通行慣例,出口退稅有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用。我國也不例外。

近十年來,我國外貿(mào)快速發(fā)展,一枝獨秀,貨物貿(mào)易進出口額從2023年的24.4萬億元增長到2023年的39.1萬億元,為實現(xiàn)我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長作出了巨大貢獻。而這與我國稅務(wù)部門不斷提高出口退稅辦理速度、讓外貿(mào)企業(yè)迅速獲得充足的資金支持是分不開的。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,我國外貿(mào)跑出穩(wěn)健速度的同時,出口退稅額也在一路上揚。從2023年1.04萬億元到2023年1.67萬億元,“真金白銀”的退稅紅利有效為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展降成本、贏先機。

“我印象特別深刻的是,十年前,辦理出口退稅的時間至少在半個月以上,有時可能要1個月。這幾年越來越快,我們等待的時間越來越短了?!鄙虾U袢A重工(集團)股份有限公司財務(wù)總監(jiān)朱曉懷回憶起近年來公司辦理出口退稅所花的時間時這樣表述。

2023年,世界經(jīng)濟增長低迷,我國外貿(mào)面臨不利形勢。稅務(wù)總局當(dāng)年出臺并將于2023年2月1日實施的《全國稅務(wù)機關(guān)出口退(免)稅管理工作規(guī)范(1.0版)》提出的目標(biāo)是,實現(xiàn)納稅人申報出口退稅在20個工作日內(nèi)完成審核、審批。

2023年,在世界經(jīng)濟復(fù)蘇乏力的大環(huán)境下,當(dāng)時全球外貿(mào)被稱為遭遇最困難的一年。為應(yīng)對國際形勢對外貿(mào)的影響,稅務(wù)總局在實施出口退(免)稅企業(yè)分類管理的基礎(chǔ)上,進一步優(yōu)化出口退稅管理,要求對一、二、三、四類出口企業(yè),稅務(wù)部門分別在5、10、15、20個工作日內(nèi)辦結(jié)出口退(免)稅手續(xù)。這在當(dāng)時讓外貿(mào)企業(yè)感嘆“快得明顯”。

2023年以來,百年變局和世紀(jì)疫情交織疊加,外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險挑戰(zhàn)明顯增多。從挑戰(zhàn)看應(yīng)戰(zhàn),“提速”成為稅務(wù)部門支持外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的關(guān)鍵詞。

2023年2月,稅務(wù)總局宣布將正常出口退稅業(yè)務(wù)的平均辦理時間,在2023年10個工作日的基礎(chǔ)上提速20%,確保平均辦理時間在8個工作日以內(nèi),并進一步壓縮a級納稅人辦理時限。

2023年2月,稅務(wù)總局宣布正常辦理出口退稅業(yè)務(wù)的平均辦理時間提速至7個工作日以內(nèi),截至2023年底,平均辦理時間已壓縮至6個工作日以內(nèi)。

一年一變化,十年大不同。出口退稅辦理不斷提速,有力助推我國外貿(mào)逆風(fēng)發(fā)展:

——2023年,稅務(wù)部門辦理出口退稅1.05萬億元,當(dāng)年我國貨物進出口額達到25.83萬億元,一舉成為世界第一貨物貿(mào)易大國;

——2023年,全球外貿(mào)遭遇空前困難,稅務(wù)部門仍然辦理出口退稅1.22萬億元,我國貨物進出口總值達到24.33萬億元,為當(dāng)年經(jīng)濟實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展提供了有力支撐;

——2023年的世紀(jì)疫情,給外貿(mào)帶來巨大壓力,稅務(wù)部門全年辦理出口退稅1.45萬億元,我國貨物進出口額達到32.2萬億元,成為當(dāng)年全球唯一實現(xiàn)貿(mào)易正增長的主要經(jīng)濟體;

——2023年,全國稅務(wù)部門辦理出口退稅達到1.67萬億元,我國貨物貿(mào)易進出口總值達到39.1萬億元,再創(chuàng)歷史新高。

——2023年上半年,出口退稅近1.1萬億元,同比增長21.2%。與此同時,我國貨物貿(mào)易進出口總值19.8萬億元,同比增長9.4%,傳遞出我國經(jīng)濟持續(xù)恢復(fù)的積極信號。

觀數(shù)據(jù)變動之“形”,察經(jīng)濟發(fā)展積蓄之“勢”。一組組實實在在的數(shù)據(jù)展示出,出口退稅“提”的速,“減”的時,正在聚集為外貿(mào)“進”的勢。

出口退稅大提速的背后

數(shù)據(jù)顯示,2023年,我國有進出口實際業(yè)績的企業(yè)達56.7萬家,是2023年的1.7倍。十年來,外貿(mào)企業(yè)越來越多,出口退稅業(yè)務(wù)量逐年攀升,緣何辦理速度不慢反快?

這是因為,稅務(wù)部門在出口退稅辦理流程上“減環(huán)節(jié)”,在辦理手續(xù)上“減材料”,在辦理系統(tǒng)上“無紙化”,在辦理渠道上“非接觸”,確保出口退稅業(yè)務(wù)辦理“跑”得穩(wěn)、“跑”得好、“跑”得快。

——從規(guī)范到簡捷,申報材料越來越少。

“越來越簡單、快捷,這是我辦理出口退稅最大的感受。”說起十年來辦理出口退稅的變化,廣東惠州迪芬尼聲學(xué)科技股份有限公司董事、副總裁劉曉彤這樣說。

2023年是出口退稅管理工作中具有突破性的一年。這一年,《全國稅務(wù)機關(guān)出口退(免)稅管理工作規(guī)范(1.0版)》正式實施,將散見于665份文件中的各種出口退稅規(guī)定,按優(yōu)化了的業(yè)務(wù)流程進行歸類和創(chuàng)新完善,做到了統(tǒng)一規(guī)范、便于操作。同時,下放審批權(quán)限,開通快速辦理通道,并通過實施出口退(免)稅分級管理,讓稅法遵從度高、信譽好的一類企業(yè)“先退后審”,退稅資金與之前相比提前半個月左右到賬,大大緩解了企業(yè)資金壓力。

“出口退稅從沒這么快過。”這是在當(dāng)時的新聞報道中,納稅人常常掛在嘴邊的一句話。如今,對于“快”字,納稅人又有了新的感觸。

2023年,稅務(wù)總局推出出口退稅“三減”便利舉措。減資料,取消或調(diào)整出口退稅申報、證明開具等事項需要報送的多項紙質(zhì)資料;減事項,出口退稅貨物無法收匯時不再要求事前申報,改為企業(yè)自行留存相關(guān)資料,以備核查;減紙質(zhì)證明,將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式,由紙質(zhì)證明改為電子證明,企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項時,無需另行報送紙質(zhì)證明,改由稅務(wù)部門查驗電子證明信息。

——從無紙化到“免填報”,系統(tǒng)越來越優(yōu)。

信息化手段是支撐出口退稅辦理提速的一大利器。十年來,稅務(wù)部門不斷加大信息化建設(shè)力度,持續(xù)優(yōu)化升級出口退稅辦理系統(tǒng),納稅人辦理出口退稅逐漸實現(xiàn)無紙化,甚至免填報表,讓辦理時間更短、速度更快。

多年從事出口退稅工作的江西省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處一級主任科員馬寧感慨道:“從當(dāng)年以紙質(zhì)單證為主,到如今的全程網(wǎng)上辦,出口退稅的信息化水平已今非昔比?!?/p>

“就從審核出口退稅申請來說,由原來的大量翻閱退稅憑證到實現(xiàn)電子化,再到現(xiàn)在的無紙化,不僅大大提高了辦理進度,還讓我們把節(jié)省的精力更多投入到出口退稅風(fēng)險防控工作中。”馬寧說。

2023年,稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于加快出口退稅進度有關(guān)事項的公告,提出全面推行無紙化退稅申報,實現(xiàn)退稅速度的大幅提升。

2023年,依托稅務(wù)總局推行的新系統(tǒng),出口退稅再提速。稅務(wù)部門將金稅三期系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)整合,并在金稅三期系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理模塊。優(yōu)化整合后的新系統(tǒng)讓納稅人實現(xiàn)“三增加”和“三減少”:“三增加”即申報渠道增加為電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報工具三個,“免填報”數(shù)據(jù)項目比例提升至70%,服務(wù)事項和退稅提醒內(nèi)容分別增加5項和6項;“三減少”即減少了1/3的退稅申報表單,減少了1/5的填報數(shù)據(jù)項,減少了退稅申報事項。

在今年連續(xù)第9年開展的“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”中,稅務(wù)部門聯(lián)合海關(guān)部門進一步深化數(shù)據(jù)共享,擴大了出口退稅申報“免填報”范圍。

——從“線下辦”到“非接觸”,辦理越來越便利。

2023年新冠肺炎疫情發(fā)生之后,稅務(wù)部門積極落實疫情防控措施,避免非必要接觸,大力推行“非接觸式”辦稅,出口企業(yè)的所有退稅申報事項均可在網(wǎng)上辦理?!白悴怀鰬?、網(wǎng)報網(wǎng)退”讓稅企雙方明顯感受到“辦得快”。

云端“容缺辦理”是稅務(wù)部門推行“非接觸式”辦稅的舉措之一。今年4月,稅務(wù)總局等10部門聯(lián)合制發(fā)《關(guān)于進一步加大出口退稅支持力度 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》,明確進一步推出“非接觸式”和“容缺辦理”等出口退稅服務(wù)舉措,為出口企業(yè)減負(fù)擔(dān)、增便利。

中央財經(jīng)大學(xué)教授樊勇表示,升級出口退稅服務(wù)是推動外貿(mào)“保穩(wěn)提質(zhì)”的重要抓手。提高出口退稅效率、實行出口退稅“非接觸式”辦理,正在幫助出口企業(yè)減輕負(fù)擔(dān),加速復(fù)工復(fù)產(chǎn),提升國際競爭力。

出口退稅大提速意味著什么

出口退稅辦理提速,對外貿(mào)企業(yè)來說意味著什么?特別是本次有針對性地將一類、二類企業(yè)的出口退稅時間階段性地壓縮到3個工作日以內(nèi),將給企業(yè)帶來怎樣的利好?

現(xiàn)金流是企業(yè)的命脈,更快拿到退稅款,意味著減少資金占用,加速資金回流,在國際市場的競爭中占得先機。

近日,見證了1800萬元出口退稅款兩天到賬的速度后,江西宏柏新材料股份有限公司財務(wù)總監(jiān)賴正芳說:“審批辦結(jié)時限大大縮短,可以讓企業(yè)資金更快回籠。手中有錢,心中不慌??!”

出口退稅迅速到賬,讓越來越多的企業(yè)感受到前行的路上“輕了包袱”,復(fù)工復(fù)產(chǎn)的進程“加了燃料”,研發(fā)創(chuàng)新投入“添了底氣”。

上海江南造船(集團)有限責(zé)任公司因為今年突如其來的疫情打亂了企業(yè)正常的生產(chǎn)秩序,大量出口訂單推遲,生產(chǎn)銷售周期進一步延長,企業(yè)面臨較大的資金壓力?!拔覀兂隹谛庞幂^好,稅務(wù)部門迅速為我們辦理了1.14億元出口退稅申請,為我們快速復(fù)工穩(wěn)產(chǎn)提供強大資金保障,使我們得以按期向客戶交付訂單船舶?!?/p>

“時間壓縮,資金更快到賬。”江蘇徐州工程機械集團進出口有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人鄭友剛告訴記者,今年以來,企業(yè)已獲得了7.3億元出口退稅款,企業(yè)用節(jié)省下來的資金加大研發(fā)投入,在關(guān)鍵節(jié)點實現(xiàn)了逆勢突圍,第一季度銷售收入同比增長119%。

加工貿(mào)易是支撐廣東外貿(mào)穩(wěn)定運行的重要力量,但因其有著生產(chǎn)原料和制成品“兩頭在外”的特點,企業(yè)受疫情沖擊更加直接。光寶電子(廣州)有限公司是坐落在廣州市黃埔區(qū)的一家加工貿(mào)易企業(yè),該公司財會部門負(fù)責(zé)人高斌峰說:“出口退稅提速,讓我們快速收到退回資金,保證了研發(fā)項目的持續(xù)進行和生產(chǎn)設(shè)備的更新?lián)Q代,為我們保持產(chǎn)品在國際貿(mào)易中的優(yōu)勢地位提供了支持?!?/p>

樊勇認(rèn)為,用稅收政策落實穩(wěn)外貿(mào)發(fā)展,用出口退稅速度保市場主體,能有力保障出口企業(yè)盤活資金、穩(wěn)產(chǎn)穩(wěn)銷、逆風(fēng)拓市。十年來,我國稅務(wù)部門不斷壓縮出口退稅辦理時限,極大地降低了企業(yè)經(jīng)營成本,提升了我國外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品的國際競爭力。

千帆一道帶風(fēng)輕,奮楫逐浪天地寬。在海陸運輸?shù)拇笸ǖ郎?,鐵龍馳騁、港口興旺、巨輪破浪,一個個集裝箱映照出對外貿(mào)易的繁榮景象,釋放出“中國開放的大門只會越開越大,永遠(yuǎn)不會關(guān)上”的積極信號。前進路上,稅務(wù)部門也將同外貿(mào)市場主體一道,用越來越優(yōu)的稅收營商環(huán)境,不斷為外貿(mào)吹來“溫暖的春風(fēng)”,助力我國外貿(mào)實現(xiàn)更高質(zhì)量、更有韌性的發(fā)展!

【第16篇】當(dāng)出口貨物被退回時該如何退稅?

從事出口外貿(mào)業(yè)務(wù)的企業(yè),如果遇到出口貨物被客戶退運的問題,應(yīng)該如何處理呢?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項的公告》第四條,當(dāng)發(fā)生退運或者需要修改、撤銷出口貨物報關(guān)單時,納稅人可以報送簡并優(yōu)化后的《出口貨物已補稅/未退稅證明》。

具體的操作方式主要分為兩種:使用出口退稅離線申報軟件或者使用電子稅務(wù)局在線申報。

出口退稅離線申報軟件

在出口退稅離線申報軟件的左側(cè)向?qū)诶铮业健白C明申報向?qū)А?,在該欄下面找到“?證明申報數(shù)據(jù)錄入”,選擇“出口貨物已補稅/未退稅證明”。

進入錄入界面后,選擇“增加”,將數(shù)據(jù)信息錄入表格;出口貨物被退運的企業(yè),在選擇“業(yè)務(wù)類型”時應(yīng)選擇“退運”,將實際退運數(shù)量錄入“退運數(shù)量”。

值得注意的是,企業(yè)在選擇填寫“退(免)稅狀態(tài)”,應(yīng)在“尚未申報退(免)稅”和“已辦理退(免)稅”中選擇一項。選擇“尚未申報退(免)稅”的企業(yè),不需要再填寫“原退(免)稅額”“業(yè)務(wù)處理方式”“繳款書號碼”和“補繳稅額”四項,相關(guān)的數(shù)值按照0來計算即可。選擇“已辦理退(免)稅”的企業(yè),仍需要填寫上述四項。

保存已經(jīng)錄入的信息后,選擇左側(cè)“證明申報向?qū)А睓谙碌摹吧勺C明申報數(shù)據(jù)”,點擊“出口貨物已補稅/未退稅證明”,生成xml格式的申報數(shù)據(jù)。

最后,企業(yè)還需要登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局,上傳xml格式的申報數(shù)據(jù)文件,等待稅務(wù)機關(guān)核實即可。

電子稅務(wù)局在線申報

企業(yè)登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局后,可以選擇“出口貨物已補稅/未退稅證明開具”在線申報,數(shù)據(jù)采集階段可參考上述的“出口退稅離線申報軟件”步驟,錄入完成后,勾選數(shù)據(jù),點擊“證明申請”,選擇“確定正式申報后”,等待主管稅務(wù)機關(guān)核實結(jié)果即可。

出口退稅企業(yè)風(fēng)險核查(16篇)

近期各地稅務(wù)部門不斷曝光騙取留抵退稅案例,企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定申請享受留抵退稅政策紅利,注意從取得進項發(fā)票、處理收入確認(rèn)等方面注意合法合規(guī)。自4月以來,黨中央、國務(wù)院…
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友情提示:

1、開出口公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時,經(jīng)營范圍中的第一項經(jīng)營項目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯順序,會有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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