【導(dǎo)語】小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的宣傳怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的宣傳，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的宣傳
一、小型微利企業(yè)的判定標準是什么？
小型微利企業(yè)要同時滿足“335”三個條件：
1、指從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額 ≤ 300萬元
2、從業(yè)人數(shù) ≤ 300人
3、資產(chǎn)總額 ≤ 5000萬元
從業(yè)人數(shù) = 建立勞動關(guān)系的職工人數(shù) + 接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)
從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按全年季度平均值確定。
全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和÷4
季度平均值 =（季初值 + 季末值）÷2
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
二、增值稅優(yōu)惠政策
1、小規(guī)模納稅人標準：年應(yīng)征增值稅銷售額 ≤ 500萬元
注意；連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計達到500萬以上，會強制申請為一般納稅人。
2、小規(guī)模納稅人適用稅率：
2023.1.1——2023.12.31：3%征收率減按1%
注意區(qū)別：
2023.1.1——2023.12.31：3%征收率減按1%（適用于普票和專票）；
2022.4.1——2022.12.31：3%征收率免稅（僅免普票，專票仍按3%計征）；
針對2023年1月1日至1月9日：
已開具免稅普票的，無需追回重開，申報時按1%計算繳納即可。
但已開出了3%專票的，有兩種解決辦法：
一、按3%繳稅
二、全部聯(lián)次追回，予以作廢或紅沖，可享受1%減征率。
3、小規(guī)模納稅人增值稅免征額：
2023.1.1——2023.12.31：月銷售額 ≤ 10萬元(季銷售額 ≤ 30萬元），免征增值稅。
2022.1.1——2022.3.31：月銷售額 ≤ 15萬元(季銷售額 ≤ 45萬元），免征增值稅。
2022.4.1——2022.12.31：免征增值稅（僅限500萬以內(nèi)的小規(guī)模納稅人）。
注意：
政策適用對象為小規(guī)模納稅人，包括單位、個體戶、個人。
個人代開發(fā)票，可享受3%征收率減按1%，但無法享受10萬免稅優(yōu)惠?。?/p>
4、若超過免征額，則全額繳稅。
案例一：
某小規(guī)模企業(yè)2023年第一季度不含稅開票額29w，其中增值稅專用發(fā)票9w，增值稅普通發(fā)票20w。
繳納增值稅為：90000*0.01=900元
案例二：
某小規(guī)模企業(yè)2023年第一季度不含稅開票額31w，其中增值稅專用發(fā)票9w，增值稅普通發(fā)票22w。
繳納增值稅為：310000*0.01=3100元
其中專用發(fā)票9 w在代開發(fā)票時已經(jīng)繳納增值稅900元，在填制申報表時，只需將900元填入主表“本期預(yù)繳稅額”一欄即可。
5、賬務(wù)處理：
一、計提增值稅
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
二、稅款減免或繳納時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入-減免稅
或銀行存款（實際繳納） 不符合減免政策的就正常交稅
三、期末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：主營業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入-減免稅
貸：本年利潤
增值稅需要做減免，或者繳納分錄，不需要像一般納稅人那樣做結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅處理
三、六稅兩費優(yōu)惠政策
1、六稅兩費：資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
2、優(yōu)惠主體：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶
3、優(yōu)惠內(nèi)容：2022.1.1——2024.12.31：減征50%
在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
4、注意事項：按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠；按次申報的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。
5、2018.1.1——2023年12月31日，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
6、賬務(wù)處理
第一種：計提
借:稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交**稅
繳納時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交**稅
貸：銀行存款
第二種:不計提
借：稅金及附加
貸：銀行存款
注意：便于查詢，建議計提入賬
四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1、小型微利企業(yè)所得稅稅率 ：
2023年-2024年：
≤ 300萬： 5% （減按25%*20%）
2023年月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2023年-2023年：
≤ 100萬： 5% （減按25%*20%）
> 100萬，且≤ 300萬：10% （減按50%*20%）
2019-2021對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為5%）
對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為10%)
2023年-2023年：
≤ 100萬： 2.5% （減按25%*50%*20%）
> 100萬，且≤ 300萬：10% （減按50%*20%）
2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔202019]13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。
2、案例：某符合條件的小型微利企業(yè)2023年度納稅調(diào)整后的實際應(yīng)納稅所得額為270萬元，那么，企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅是多少？
1）、不超過100萬元的部分應(yīng)稅所得額：//稅負實為5%（25%×20%）
100×25%=25（萬）
2）、超過100萬元至270萬元的部分應(yīng)稅所得額：//稅負實為10%（50%×20%）
（270－100）×50%=85（萬）
3）、計算2023年應(yīng)繳企業(yè)所得稅：//20%稅率計算
（25+85）*20% = 22（萬）
納稅申報表填報時，會將所減免的稅額，通過《減免所得稅優(yōu)惠明細表》反映至主表“減免所得稅額”所在行。
3、企業(yè)所得稅賬務(wù)處理
①按月或按季計提應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
②所得稅減免
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:營業(yè)外收入--減免稅收入
③繳納季度所得稅時：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
④跨年5月31日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：
一般納稅人通過“以前年度損益調(diào)整”,小規(guī)模納稅人通過“利潤分配”科目進行調(diào)整。
4、企業(yè)如果虧損的話，沒有盈利不需要計提并繳納企業(yè)所得稅，所以沒有所得稅相關(guān)的會計分錄。
虧損的時候把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配科目就好了。
借：利潤分配-未分配利潤
貸：本年利潤
五、非稅收入優(yōu)惠政策
1、殘保金：一般在7月計提繳納上一年度的殘疾人就業(yè)保證金
計算公式：（上年用工人數(shù)*1.5%-殘疾人數(shù)）*上年度平均工資
自工商注冊登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)30人（含)以下的企業(yè)，免征殘保金。工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人（含)以下的企業(yè)，可在剩余時期內(nèi)按規(guī)定免征殘保金.
殘保金財務(wù)處理：
一、計提時：
借：管理費用——殘保金
貸：其他應(yīng)付款——殘保金
繳納時：
借：其他應(yīng)付款——殘保金
貸：銀行存款
二、如果不計提：
借：管理費用——殘保金
貸：銀行存款
2、工會經(jīng)費：一般在3月和7月計提上年度下半年和本年度上半年的工會經(jīng)費
計算公式：工資總額（半年）*0.8%
2023年1月1日——2024年12月31日，繼續(xù)實施小額繳費（低于1萬）工會組織工會經(jīng)費全額返還支持政策。
工會經(jīng)費計提的賬務(wù)處理：
借：管理費用——工會經(jīng)費（生產(chǎn)成本，銷售費用等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金額總額2%的部分，準予扣除。
六、其他相關(guān)政策
1、廣宣費支出稅前扣除
2023年1月1日—2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；
煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
2、扶貧捐贈支出據(jù)實扣除
自2023年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。
3、2023年12月31日前：
①金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
②納稅人為小型企業(yè)、微型企業(yè)借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入，以及融資擔(dān)保再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費收入，免征增值稅。
③企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅。
④經(jīng)營公租房租金收入，免征增值稅。（公租房租金收入應(yīng)單獨核算，否則不得享受免征優(yōu)惠）
其他的就不一一贅述。我是喜歡分享的春雨映彩虹，歡迎大家指正，共同探討?。ū疚膱D片來自于網(wǎng)絡(luò)）
【第2篇】小微企業(yè)印花稅稅收
財政部門口 中新經(jīng)緯 董湘依攝
中新經(jīng)緯客戶端11月6日電 據(jù)財政部網(wǎng)站6日消息，財政部、國家稅務(wù)總局日前下發(fā)關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知。根據(jù)通知，自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
此外，財政部和國家稅務(wù)總局還公布了關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知。據(jù)通知，為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
財政部稱，為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，推動緩解融資難、融資貴，將有關(guān)稅收政策通知如下：
自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機構(gòu)辦理 納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應(yīng)廢止。
自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
本通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標均以貸款發(fā)放時的實際狀態(tài)確定；營業(yè)收入指標以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業(yè)收入(年)=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12
本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小于100萬元(含本數(shù))的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數(shù))以下的貸款。(中新經(jīng)緯app)
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【第3篇】小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策文件號
財稅2023年第6號公告，明確了小型微利企業(yè)（簡稱小微企業(yè)）未來至2024年12月31日的所得稅的優(yōu)惠政策，即盈利額（稅收所得）在300萬以內(nèi)的，可減按5%繳納所得稅。
今天吃早飯的時候，刷到一個小視頻，將此優(yōu)惠政策總結(jié)為：小微企業(yè)盈利額在300萬以內(nèi)的，減按5%繳納所得稅，超過300萬的按25%征收。
小微企業(yè)的所得稅法定稅率是20%，準確地講：小微企業(yè)盈利額（稅收所得）在300萬以內(nèi)的，減按5%繳納所得稅。當(dāng)沒有優(yōu)惠政策里，小微企業(yè)的稅率是20%。
仔細看：財稅2023年第6號公告，也可以看到小微企業(yè)的法定所得稅的稅率為20%。
“對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！?/p>
附注：小微企業(yè)的稅法標準：小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。（記三個簡單數(shù)字，3 3 5）
如果你對稅收政策感興趣，或者是相關(guān)的從業(yè)者，建議還是看看專業(yè)書籍。如果不知道選擇什么樣的書，建議直接看注冊會計師的“稅法”教材，容易一點的，就看稅務(wù)師的“稅法”類教材，或者看看職稱考試的稅法類的教材。
短視頻可以理解為是休閑類的內(nèi)容，如果想學(xué)習(xí)，還是要慎重選擇博主。
感謝您看完全文，給個關(guān)注，謝謝！
【第4篇】小微企業(yè)稅收減免政策
一、小微企業(yè)主
（一）場景
a總是一家材料制造企業(yè)的創(chuàng)始人，經(jīng)過多年的用心經(jīng)營，企業(yè)從一家只有a總一個人的小作坊到具有一定規(guī)模，經(jīng)營情況還不錯，但近幾年來疫情反復(fù)，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)動力有所影響。企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月辦理了2023年度的匯算清繳申報，確定是小型微利企業(yè)。
（二）解析
1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率方面的優(yōu)惠政策
小微企業(yè)的應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的部分，實際企業(yè)所得稅率僅2.5%。應(yīng)納稅所得額在100萬元至300萬元的部分，實際企業(yè)所得稅率為5%。
小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅率為12.5%*20%，僅2.5%。2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅率為25%*20%，僅5%。
稅基方面的優(yōu)惠政策（研發(fā)費用）
制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。自2023年起，科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例也從75%提高到100%，激勵企業(yè)創(chuàng)新，促進產(chǎn)業(yè)升級。
稅基方面優(yōu)惠政策（折舊攤銷）
中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。設(shè)備、器具的加速折舊方式，可以減少企業(yè)購置當(dāng)年的稅基。企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。
2、增值稅優(yōu)惠
在2023年末之前，符合條件的小微企業(yè)可以按月全額退還增值稅增量留抵稅額，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額，在納稅人自愿申請的基礎(chǔ)上，積極落實集中退還。需要符合的條件包括：信用等級為a級或者b級；申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
申請退還增值稅留抵稅，改變了之前采取不予退還留抵稅額、結(jié)轉(zhuǎn)到下一個納稅期繼續(xù)抵扣的做法。2023年7月起，把制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍擴大至批發(fā)和零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)等多個行業(yè)。
3、六稅兩費優(yōu)惠
六稅兩費指的是資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅，以及教育費附加、地方教育附加。
對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅，以及教育費附加、地方教育附加。已依法享受六稅兩費其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。享受本政策需要符合從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的小型微利企業(yè)，可享受六稅兩費優(yōu)惠，執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。相比2023年1月發(fā)布的《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，六稅兩費減稅優(yōu)惠從小規(guī)模納稅人增加覆蓋到了小微企業(yè)和個體工商戶。
4、延期納稅
對于制造業(yè)中小微企業(yè)（含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶），繼續(xù)延緩繳納2023年第四季度部分稅費（包含企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加），在公告施行前已繳納入庫的，可自愿選擇申請辦理退稅（費）并享受延續(xù)緩繳政策。延緩繳納2023年第一季度、第二季度部分稅費，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的全部稅費，延緩的期限為6個月。除了稅收優(yōu)惠外，延期繳納也是緩解企業(yè)現(xiàn)金流緊張，支持企業(yè)發(fā)展的有效舉措。
二、個體工商戶
（一）場景
b總是從事服裝貿(mào)易的個體工商戶，經(jīng)過多年的苦心經(jīng)營，企業(yè)越來越規(guī)范，從原先的核定征收逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椴橘~征收，相比于以前粗放的經(jīng)營和財務(wù)處理，b總越來越關(guān)注財務(wù)和稅務(wù)合規(guī)，如避免通過個人賬戶收取企業(yè)經(jīng)營款項等。近兩年來，疫情導(dǎo)致了商場客流大幅減少，疫情期間商場間歇性的關(guān)閉等也導(dǎo)致了企業(yè)利潤大幅減少的情況。
（二）解析
個人所得稅優(yōu)惠
相比于小微企業(yè)經(jīng)營所得繳納企業(yè)所得稅，個體工商戶經(jīng)營所得繳納的是個人所得稅，適用5%-35%的五級累進稅率。2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅，個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
增值稅優(yōu)惠
符合條件的個體工商戶和小微企業(yè)一樣，可以按月全額退還增值稅增量留抵稅額，并一次性退還存量留抵稅額，在納稅人自愿申請的基礎(chǔ)上，積極落實集中退還。
六稅兩費優(yōu)惠
個體工商戶和小微企業(yè)一樣，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅，以及教育費附加、地方教育附加。已依法享受六稅兩費其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。
延期納稅
個體工商戶和小微企業(yè)一樣，可以繼續(xù)延緩繳納2023年第四季度部分稅費、2023年第一季度、第二季度部分稅費，包含企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，在公告施行前已繳納入庫的，可自愿選擇申請辦理退稅（費）并享受延續(xù)緩繳政策。
三、服務(wù)業(yè)企業(yè)主
（一）場景
c總經(jīng)營餐飲行業(yè)多年，生意風(fēng)生水起，疫情曾導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營一度停擺，隨著疫情逐步緩和，c總堅持讓員工進行定期核酸檢測，并對用餐區(qū)域進行防疫、消殺，并加大外賣平臺的合作。近期，疫情有所反復(fù)，對企業(yè)再度造成了一些不利影響。
（二）解析
2023年2月，國家發(fā)展改革委等14部門印發(fā)了《關(guān)于促進服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展的若干政策》的通知（發(fā)改財金〔2022〕271號），除了對服務(wù)業(yè)有普惠性的紓困扶持措施，對于餐飲、零售、旅游、運輸?shù)刃袠I(yè)還有特別紓困扶持措施，主要包括：
增值稅加計抵減和留抵稅退稅
2022 年對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進項稅額繼續(xù)加計抵減應(yīng)納稅額。即生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額；生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。此外，2023年7月起服務(wù)業(yè)也可以按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額。
六稅兩費優(yōu)惠
六稅兩費的適用主體，由增值稅小規(guī)模納稅人擴展至小型微利企業(yè)和個體工商戶，符合條件的服務(wù)業(yè)市場主體也可以享受。此外，2022 年對繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的納稅人給予減免。
企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠
如中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除優(yōu)惠政策（2022 年度內(nèi)新購置的單位價值500 萬元以上的設(shè)備器具的折舊政策），符合條件的服務(wù)業(yè)市場主體可以享受。又如2022 年被列為疫情中高風(fēng)險地區(qū)所在的縣級行政區(qū)域內(nèi)的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶承租國有房屋，2022 年減免6 個月租金，其他地區(qū)減免3 個月租金等，這些政策都可以提高企業(yè)所得稅前抵扣，減少納稅金額。
其他優(yōu)惠政策
（1）社保降低費率、返還和緩繳
2022 年延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策，延續(xù)政策實施時間至2023年4月30日。對不裁員、少裁員的企業(yè)繼續(xù)實施普惠性失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策，在2022 年度將中小微企業(yè)返還比例從60%最高提至90%。符合條件的服務(wù)業(yè)市場主體可以享受。此外，對餐飲、零售、旅游企業(yè)申請階段性緩繳失業(yè)保險、工傷保險費的，可按規(guī)定予以緩繳。緩繳期限不超過一年，緩繳期間免收滯納金。
（2）銀行等金融機構(gòu)對困難行業(yè)的支持
引導(dǎo)銀行用好2021 年兩次降低存款準備金率釋放的2.2 萬億元資金，優(yōu)先支持困難行業(yè)特別是服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和民營企業(yè)。2022 年發(fā)揮好支持普惠小微的市場化工具引導(dǎo)作用，對地方法人銀行普惠小微貸款余額增量的1%提供激勵資金，鼓勵金融機構(gòu)對符合續(xù)貸條件的服務(wù)業(yè)市場主體按正常續(xù)貸業(yè)務(wù)辦理。2022 年繼續(xù)推動金融系統(tǒng)減費讓利，落實好貸款市場報價利率（lpr）下行、支農(nóng)支小再貸款利率下調(diào)，推動實際貸款利率繼續(xù)下行等。
（3）餐飲行業(yè)專項補助政策
如鼓勵有條件的地方對餐飲企業(yè)免費開展員工定期核酸檢測，對企業(yè)防疫、消殺支出給予補貼支持，2022 年原則上應(yīng)給予餐飲企業(yè)員工定期核酸檢測不低于50%比例的補貼支持。
引導(dǎo)外賣等互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)進一步下調(diào)餐飲業(yè)商戶服務(wù)費標準，降低相關(guān)餐飲企業(yè)經(jīng)營成本，引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)對疫情中高風(fēng)險地區(qū)所在的縣級行政區(qū)域內(nèi)的餐飲企業(yè)，給予階段性商戶服務(wù)費優(yōu)惠。
引導(dǎo)金融機構(gòu)加強與餐飲行業(yè)主管部門信息共享，鼓勵符合條件的餐飲企業(yè)發(fā)行公司信用類債券，拓寬餐飲企業(yè)多元化融資渠道。鼓勵政府性融資擔(dān)保機構(gòu)為符合條件的餐飲業(yè)中小微企業(yè)提供融資增信支持，依法依約及時履行代償責(zé)任，積極幫助受疫情影響企業(yè)續(xù)保續(xù)貸。支持有條件的地方向政府性融資擔(dān)保機構(gòu)注資、提供融資擔(dān)保費用補貼。
鼓勵保險機構(gòu)優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)，擴大因疫情導(dǎo)致餐飲企業(yè)營業(yè)中斷損失保險的覆蓋面，提升理賠效率，提高對餐飲企業(yè)的保障程度，鼓勵有條件的地方給予保費補貼。
鼓勵餐飲企業(yè)為老年人提供助餐服務(wù)，地方結(jié)合實際因地制宜對老年人助餐服務(wù)給予適當(dāng)支持。不得強制餐飲企業(yè)給予配套優(yōu)惠措施。
四、科技企業(yè)創(chuàng)始人和投資人
（一）場景
d總是一家投資企業(yè)實際控制人，e科技公司是一家初創(chuàng)型科技企業(yè)，員工200人，資產(chǎn)總額和年銷售收入4000萬。d總個人及其投資企業(yè)成立有限合伙企業(yè)，雙方各出資1000萬投資于e企業(yè)。
（二）解析
首先，需要明確有限合伙企業(yè)如何納稅。有限合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人，合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅優(yōu)惠
自2023年1月1日至2023年12月31日，對于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。即滿2年時，若d總的投資企業(yè)從e企業(yè)分回的收益，可以減少700萬的應(yīng)納稅所得額，如果分回的收益不足700萬，可以在后續(xù)年度繼續(xù)抵扣。初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件包括：從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元等。
個人所得稅優(yōu)惠
個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。如果2年后d總從e企業(yè)分回的收益，可以減少700萬的應(yīng)納稅所得額，如果分回的收益不足700萬，可以在后續(xù)年度繼續(xù)抵扣。
【第5篇】如何優(yōu)化小微企業(yè)稅收征管
小微企業(yè)是一個龐大的群體，根據(jù)國家統(tǒng)計局的統(tǒng)計，截至2023年底，全國登記在冊的個體工商戶超過6300萬戶。但是，由于小微企業(yè)自身所處環(huán)境的局限性以及自身內(nèi)部條件和能力的不足，導(dǎo)致其在發(fā)展中遇到了很多問題，嚴重制約了其發(fā)展。同時，我國小微企業(yè)大多分布在以勞動密集型為主的產(chǎn)業(yè)中，很大一部分勞動力被用在了簡單重復(fù)的勞動上，致使其整體創(chuàng)新能力不足。
在當(dāng)前，新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革方興未艾、數(shù)字化浪潮風(fēng)起云涌的時代背景下，如何幫助小微企業(yè)更好地適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟時代的要求呢？
作為數(shù)字經(jīng)濟時代最有活力、最有創(chuàng)新精神的一個群體，小微企業(yè)在國家經(jīng)濟中發(fā)揮著舉足輕重的作用。雖然目前小微企業(yè)面臨著來自資金、人才、市場等方面的挑戰(zhàn)和壓力，但是我們也應(yīng)該看到小微企業(yè)在發(fā)展中面臨著一系列新機遇。例如：隨著我國互聯(lián)網(wǎng)和數(shù)字技術(shù)的普及和應(yīng)用，互聯(lián)網(wǎng)思維開始被越來越多的人所接受。
一些企業(yè)為了提高自身競爭力、獲取更多利潤開始尋求互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)公司合作以求“彎道超車”。這都為小微企業(yè)數(shù)字化發(fā)展提供了契機。本文將圍繞小微企業(yè)如何擁抱數(shù)字化、提升自身競爭力為主題展開討論。
什么是數(shù)字經(jīng)濟時代？
什么是數(shù)字化
數(shù)字化（digitalization），是指利用數(shù)字信息和數(shù)字技術(shù)，在社會生產(chǎn)、交換和消費各個環(huán)節(jié)中以數(shù)字信號形式存在的各種信息資源的總和，是信息時代的產(chǎn)物。
數(shù)字化本質(zhì)上是信息技術(shù)和人類活動的深度融合，對傳統(tǒng)生產(chǎn)方式、生活方式、管理模式和商業(yè)模式等進行深刻變革，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供強勁動力。
數(shù)字化分為兩種：一種是狹義的數(shù)字化，指對數(shù)字資源進行采集、傳輸、存儲和分析等；另一種是廣義的數(shù)字化，指將數(shù)字資源通過應(yīng)用程序整合起來以促進業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新，優(yōu)化商業(yè)模式創(chuàng)新。
目前狹義的數(shù)字化主要包括兩個方面：
企業(yè)數(shù)字化的目標
企業(yè)數(shù)字化是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要小微企業(yè)和相關(guān)企業(yè)的共同努力。但是，要想實現(xiàn)企業(yè)數(shù)字化，必須有一個明確的目標，那就是讓企業(yè)自身具備更強的競爭力。企業(yè)數(shù)字化目標的設(shè)定也應(yīng)遵循以下幾點：
企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的動力機制
隨著數(shù)字技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型也是必然趨勢。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅需要強大的技術(shù)實力作為支撐，更需要企業(yè)通過不斷的創(chuàng)新實現(xiàn)對商業(yè)模式和組織結(jié)構(gòu)等方面的變革。
為了實現(xiàn)這一目標，企業(yè)可以從兩個方面入手：第一，通過業(yè)務(wù)模式和組織結(jié)構(gòu)等方面的變革，實現(xiàn)由傳統(tǒng)模式向數(shù)字模式的轉(zhuǎn)變；第二，通過不斷創(chuàng)新技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)以滿足消費者不斷變化的需求。
因此，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型必須從企業(yè)戰(zhàn)略高度進行全面系統(tǒng)地規(guī)劃。
實施路徑
企業(yè)要想抓住數(shù)字化發(fā)展機遇，就必須解決企業(yè)發(fā)展所面臨的問題，并且從這些問題出發(fā)找到相應(yīng)的解決方法。
我國很多小微企業(yè)之所以在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中遇到一些困難，根本原因在于沒有找到合適的解決路徑，或者找到的路徑不具有可復(fù)制性，導(dǎo)致其難以推廣。因此，小微企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中要從自身實際出發(fā)，明確數(shù)字化轉(zhuǎn)型方向，找準自身定位，積極尋求合適的數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑，才能加快實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
對小微企業(yè)的建議
1.在發(fā)展中要發(fā)揮市場機制的作用，利用互聯(lián)網(wǎng)平臺、大數(shù)據(jù)和云計算等技術(shù)，通過產(chǎn)品設(shè)計、產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供等全過程信息化來優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營。
2.企業(yè)要重視與人才的結(jié)合，建立人才激勵機制，重視技術(shù)人才的培養(yǎng)。同時也要積極引進高級管理人才，在公司內(nèi)部建立起一套完整的培訓(xùn)機制。
3.小微企業(yè)要加強對自身核心競爭力的研究，充分利用信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)平臺等方式來提升自己的競爭力。
激勵寶數(shù)字化落地工具
目前，激勵寶已經(jīng)幫助很多小微企業(yè)完成了數(shù)字化轉(zhuǎn)型：
【第6篇】小微企業(yè)標準稅收優(yōu)惠
一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠：?對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不?起超過100萬元的?，?綜?合所得?稅?率?為?2.5%，?超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。舉?例?：?某?小?微企業(yè)年?利?潤?280萬?元，?企業(yè)所得稅＝?100*2.5%+180*5%；年?利?潤?超?過?300萬元的?，不?屬于小?微企業(yè)，??不?享受該?項?優(yōu)?惠。?
二、小型微利企業(yè)定?義?：?是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
三、企?業(yè)所?得?稅優(yōu)?惠?期限：?2023年1月1日至2024年12月31日。
四、增值稅優(yōu)惠：小微企業(yè)如果屬于小規(guī)模納稅人，則按簡易征收，適用稅率3%，目前優(yōu)惠如下，從2023年4月起，小規(guī)模納稅人開專票稅率是3%了，之前是1%的優(yōu)惠稅率停止執(zhí)行，開普票不再受季度45萬元的限額限制，按銷售額全額免稅開具，優(yōu)惠期限至2023年12月31月止。
五、其它稅費：城建稅減半，教育附加及地方教育附加。
六、工會經(jīng)費：根據(jù)《中華全國總工會辦公廳關(guān)于繼續(xù)實施小微企業(yè)工會經(jīng)費支持政策的通知》（廳字〔2021〕38號）文件 ，繼續(xù)實行小微企業(yè)工會經(jīng)費全額返還支持政策。
(一)返還條件：
1、符合財政部、稅務(wù)總局2023年第11號公告條件的小微企業(yè)。
2、小微企業(yè)已經(jīng)建立工會組織、獨立開設(shè)經(jīng)費銀行賬戶、獨立進行財務(wù)核算。
(二)返還經(jīng)費歸屬期
自2023年1月1日至2023年12月31日期間小微企業(yè)上繳的工會經(jīng)費。
七、殘保金：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對殘疾人就業(yè)保障金實行分檔征收。對用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%規(guī)定比例的，按應(yīng)繳費額的50%征收殘疾人就業(yè)保障金；安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按應(yīng)繳費額的90%征收殘疾人就業(yè)保障金。自2023年1月1日起至2023年12月31日，在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。
新政匯總解讀
【第7篇】對小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的通知
關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年3月26日
來源：中國政府網(wǎng)
【第8篇】小微企業(yè)區(qū)稅收優(yōu)惠政策
關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年3月26日
來源：中國政府網(wǎng)
【第9篇】小微企業(yè)稅收幾個點
《政府工作報告》已將擴大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元。而且，企業(yè)享受這個優(yōu)惠，是不用審批的，也不需要專門備案，符合小型微利企業(yè)條件，申報時自動就可以享受到這個政策優(yōu)惠。應(yīng)納稅所得額在50萬以內(nèi)的小微企業(yè)，減半征收。稅率為20%。
【第10篇】小微企業(yè)普惠性政策稅收宣傳
中新網(wǎng)1月18日電 財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》。通知指出，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
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以下為通知全文
財稅〔2019〕13號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局：
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項通知如下：
一、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝(季初值＋季末值)÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
五、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)第二條第(一)項關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。
2023年1月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。
2023年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資，自2023年1月1日起投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。
六、本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)同時廢止。
七、各級財稅部門要切實提高政治站位，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院減稅降費的決策部署，充分認識小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義，切實承擔(dān)起抓落實的主體責(zé)任，將其作為一項重大任務(wù)，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，精心籌劃部署，不折不扣落實到位。要加大力度、創(chuàng)新方式，強化宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化納稅服務(wù)，增進辦稅便利，確保納稅人和繳費人實打?qū)嵪硎艿綔p稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況，加強調(diào)查研究，對政策執(zhí)行中各方反映的突出問題和意見建議，要及時向財政部和稅務(wù)總局反饋。
來源：中國新聞網(wǎng)
【第11篇】小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
今天小編就跟大家聊一下企業(yè)所得稅相關(guān)的政策，為了鼓勵企業(yè)發(fā)展，2023年國家也出臺了不少關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。其中，有9類收入都可以免稅企業(yè)所得稅。相關(guān)政策小編也為大家匯編好了，給各位小微企業(yè)主參考參考！
九大類收入免征企業(yè)所得稅！
國債利息收入免征企業(yè)所得稅
所謂的國債利息收入是指企業(yè)所持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。
符合條件的居民之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅
是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。
機構(gòu)場所的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
符合條件的非營利組織的收入
證券投資基金相關(guān)收入
取得的地方政府債券利息收入
與北京2023年冬奧會相關(guān)的收入
符合條件的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅
保險保障基金公司取得的保險保障基金等收入
小型微利企業(yè)能享受到的特殊優(yōu)惠政策！
根據(jù)財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的公告，進一步地實施小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，從今年起，減按25%計入應(yīng)納稅所得額。對小型微利企業(yè)年納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期限為：2023年1月1日至2024年12月31日
即超過100萬元的部分按照5%計算稅額，100萬元以內(nèi)的仍按照2.5%計算應(yīng)納稅額。
例如：應(yīng)納稅所得為120萬，應(yīng)納稅額=100*2.5%+（120-100）*5%=3.5萬元
注意：政策中的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即按照2.5%計算應(yīng)納稅額。
例如：應(yīng)納稅所得為80萬元，應(yīng)納稅稅款為80*2.5%=2萬元
小規(guī)模納稅人的增值稅征收率降低。小規(guī)模納稅人申請一般納稅人的資格，從過去工業(yè)企業(yè)年銷售額達到100萬元降低至50萬元，商業(yè)企業(yè)年銷售額從原先的180萬元降低至80萬元，小規(guī)模企業(yè)進入增值稅一般納稅人的門檻相對會變低。同時，小規(guī)模納稅人不論工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%。
核定征收企業(yè)應(yīng)稅所得率幅度標準降低。其中制造業(yè)由7%-20%調(diào)整至5%-15%，娛樂業(yè)由20%-40%調(diào)整為15%-30%，交通運輸業(yè)由7%-20%調(diào)整至為7%-15%，飲食業(yè)由10%-25%調(diào)整至8%-25%等等。
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【第12篇】小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些
近些年來，國家對于小微企業(yè)的支持力度不斷加大，在2023年也相繼發(fā)布了一系列針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，減輕小微企業(yè)的稅收負擔(dān)。
小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。而增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。因此，從劃分標準上來看，小規(guī)模納稅人的重要指標是年應(yīng)稅銷售額，而小微企業(yè)的重要指標則是應(yīng)納稅所得額，二者還是有很大區(qū)別的。對于一個小規(guī)模納稅人，它有可能是小微企業(yè)，也有可能不是；而對一個小微企業(yè)來說，它有可能是小規(guī)模納稅人，也有可能是一般納稅人。
那么2023年都出臺了哪些小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策呢？
所得稅
1、享受主體：小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
2、優(yōu)惠內(nèi)容：2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、政策依據(jù)：
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2023年第2號）
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）
印花稅
1、享受主體：小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標均以貸款發(fā)放時的實際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：營業(yè)收入（年）=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入／企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12。
2、優(yōu)惠內(nèi)容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
3、政策依據(jù)：
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）第二條、第三條
《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第6號）第一條
增值稅
1、享受主體：小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標均以原擔(dān)保生效時的實際狀態(tài)確定；營業(yè)收入指標以原擔(dān)保生效前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：營業(yè)收入（年）=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12。
2、優(yōu)惠內(nèi)容：2023年12月31日前，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入，以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費收入，免征增值稅。
3、政策依據(jù)：
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）第六條
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2023年第22號）
《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）
來源：國家稅務(wù)總局
【第13篇】小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠
小型微利企業(yè)的判斷標準
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
【政策依據(jù)】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2023年第2號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財稅〔2019〕13號
小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策
1. 對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2023年第2號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財稅〔2019〕13號
2. 2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元，）的，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
同時適用的小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告財政部》 （2023年第11號）
財稅〔2019〕13號）第一條對應(yīng)規(guī)定同時廢止。
（2）2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人3%減按1%。
即，2023年4月1日-2023年12月31日，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬元（季度銷售額超過45萬元，）的，可以選擇按1%繳納增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號）
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
應(yīng)納稅所得額
優(yōu)惠規(guī)定
實際稅率
不超過100萬元
減按25%記入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率
5%
*2023年1月1日至2023年12月31日，再減半征收
2.5%
100萬至不超過300萬元
減按25%記入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率
10%
1. 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2023年第2號）
2. 自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。小型微利企業(yè)和個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。
【政策依據(jù)】
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
小微企業(yè)的其他優(yōu)惠政策
1. 自2018 年1 月1 日至2023 年12 月31 日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。注意：小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。（不等同于稅法標準）
【政策依據(jù)】
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77 號）
《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號）
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021 年第6 號）
2. 暫免征收小微企業(yè)殘保金。對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。
【政策依據(jù)】
關(guān)于印發(fā)《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進殘疾人就業(yè)的總體方案》的通知
發(fā)改價格規(guī)[2019]2015號
3. 由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
【政策依據(jù)】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2023年第2號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財稅〔2019〕13號
【第14篇】小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況
關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年3月26日
來源：財政部微信
【第15篇】最新小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
近年來，隨著創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)的活力不斷顯現(xiàn)，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)支撐高質(zhì)量就業(yè)的作用更加明顯。“雙創(chuàng)”的活力一方面得益于社會各界銳意進取的精神，另一方面也得益于減稅降費政策在支持“雙創(chuàng)”中逐漸發(fā)揮的效力。為更好發(fā)揮稅收助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的作用，稅務(wù)總局在2023年6月全國“雙創(chuàng)”活動周舉辦期間發(fā)布了新版《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》。如果你創(chuàng)業(yè)剛起步，那么，以下這三項針對初創(chuàng)期小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策一定要學(xué)習(xí)一下。
1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限額免征增值稅
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額30萬元以下，含本數(shù)，下同）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
【享受條件】
1.此優(yōu)惠政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人）。
2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第一條
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）
2.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條
3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）
3.增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等“六稅兩費”
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條、第四條
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）
【第16篇】國稅對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
財政部 稅務(wù)總局
關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號
為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
三、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部
稅務(wù)總局
2023年3月14日
