【導(dǎo)語(yǔ)】2023年稅收優(yōu)惠政策有哪些怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫,再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的2023年稅收優(yōu)惠政策有哪些,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】2023年稅收優(yōu)惠政策有哪些
最近多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策出臺(tái),我們對(duì)今年繼續(xù)執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了重新梳理,共50項(xiàng),建議收藏學(xué)習(xí)!
01
增值稅
1、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
【政策要點(diǎn)】
自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))2、小規(guī)模納稅人減征增值稅政策
【政策要點(diǎn)】
自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))3、增值稅加計(jì)抵減政策
【政策要點(diǎn)】
自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行:
(1)允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。
(2)允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))4、科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間
【政策要點(diǎn)】
對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入,免征增值稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕120號(hào))
《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第 4 號(hào))5、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)
【政策要點(diǎn)】
(1)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅,限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%;
(2)企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號(hào))
《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第 4 號(hào))6、邊銷茶免征增值稅政策
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2023年12月31日,對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。
本公告所稱邊銷茶,是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料,經(jīng)過(guò)發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制,專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))7、特定企業(yè)間資金無(wú)償借貸行為免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為,免征增值稅,執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕20 號(hào))《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))8、金融機(jī)構(gòu)特定利息收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕91 號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))9、動(dòng)漫軟件出口免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
動(dòng)漫軟件出口免征增值稅,執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕38號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))10、經(jīng)營(yíng)公租房租金收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)公租房免征房產(chǎn)稅;對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入,免征增值稅。
公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入,未單獨(dú)核算的,不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))11、取得符合條件的自來(lái)水銷售收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷售收入,免征增值。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第67號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))12、對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅,執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第73號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))13、供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅,執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年供暖期結(jié)束。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕38號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))14、宣傳文化免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2023年12月31日,免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅;
2023年1月1日—2023年12月31日,對(duì)科普單位的門票收入,以及縣級(jí)及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào))15、扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)單位或個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人,免征增值稅。
政策執(zhí)行期限內(nèi),目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2023年第55號(hào))
《關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào))16、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日,對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào))17、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
【政策要點(diǎn)】
(1)建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員,從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
(2)企業(yè)招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
延長(zhǎng)執(zhí)行至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào))
18、衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2030年12月31日,對(duì)衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物,免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2021~2030年抗艾滋病病毒藥物進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2021〕13號(hào))19、“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日,對(duì)公眾開放的科技館、自然博物館、天文館(站、臺(tái))、氣象臺(tái)(站)、地震臺(tái)(站),以及高校和科研機(jī)構(gòu)所屬對(duì)外開放的科普基地,進(jìn)口以下商品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅:
(1)為從境外購(gòu)買自用科普影視作品播映權(quán)而進(jìn)口的拷貝、工作帶、硬盤,以及以其他形式進(jìn)口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤;
(2)國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2021〕26號(hào))20、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關(guān)
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日,對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品,免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅;
2023年1月1日—2025年12月31日,對(duì)出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等,免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2021〕23號(hào))
21、“十四五”種子種源進(jìn)口免征增值稅
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日,對(duì)符合《進(jìn)口種子種源免征增值稅商品清單》的進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”種子種源進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2021〕29號(hào))
02
企業(yè)所得稅
1、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2024年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額未超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(實(shí)際稅率5%)2023年1月1日—2024年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(實(shí)際稅率5%)
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))
2、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提高至100%
【政策要點(diǎn)】
將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高到100%政策,作為制度性長(zhǎng)期實(shí)施
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部公告2023年第28號(hào))
注:延期政策正式文件暫未出臺(tái),但該政策國(guó)務(wù)院已確定執(zhí)行。
3、從事污染防治的第三方企業(yè)
【政策要點(diǎn)】
對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))
4、生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2023年12月31日,對(duì)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè),免征企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告2023年第14號(hào))
5、廣宣費(fèi)支出稅前扣除
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日,對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;
對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè),其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除,也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除;另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí),可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào))
6、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2025年12月31日,對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào))
7、西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2030年12月31日,對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部公告2023年第23號(hào))
8、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)
【政策要點(diǎn)】
(1)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅,限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%;
(2)企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號(hào))
《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第 4 號(hào))
9、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
【政策要點(diǎn)】
(1)建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員,從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
(2)企業(yè)招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào))
10、扶貧捐贈(zèng)支出據(jù)實(shí)扣除
【政策要點(diǎn)】
自2023年1月1日至2023年12月31日,企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi),目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2023年第49號(hào))
《關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào))
03
個(gè)人所得稅
1、個(gè)體工商戶100萬(wàn)以下減半征收個(gè)稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個(gè)人所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))
注:延期政策正式文件暫未出臺(tái),但該政策國(guó)務(wù)院已確定執(zhí)行。
2、疫情防控
【政策要點(diǎn)】
對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按規(guī)定取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新冠肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物,免征個(gè)人所得稅,執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào))《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))
3、全年一次性獎(jiǎng)金
【政策要點(diǎn)】
對(duì)居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào))
4、免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳
【政策要點(diǎn)】
對(duì)居民個(gè)人取得的綜合所得,年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的,或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的,居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日
【政策依據(jù)】
《關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第94號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào))
5、上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅
【政策要點(diǎn)】
居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)(以下簡(jiǎn)稱股權(quán)激勵(lì)),符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2005〕35號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕5號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))第四條、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))第四條第(一)項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)條件的,在2023年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。延長(zhǎng)至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào))《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 ? 稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào))
6、滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)
【政策要點(diǎn)】
對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和通過(guò)基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,暫免征收個(gè)人所得稅。延長(zhǎng)至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2023年第93號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 ? 稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào))
7、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)
【政策要點(diǎn)】
(1)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅,限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%;
(2)企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號(hào))
《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第 4 號(hào))
8、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
【政策要點(diǎn)】
(1)建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員,從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
(2)企業(yè)招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
財(cái)稅〔2019〕22號(hào)(進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè))
《國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào))
9、外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼
【政策要點(diǎn)】
對(duì)外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的,可選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,也可選擇按相關(guān)規(guī)定享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策,但不得同時(shí)享受。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人津補(bǔ)貼等有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部? 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào))
04
其他稅費(fèi)
1、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地,暫免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地,按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕12號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))
2、高校學(xué)生公寓印花稅、房產(chǎn)稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同,免征印花稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕14號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))
3、廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費(fèi)稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年10月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)對(duì)廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅政策實(shí)施期限的通知》(財(cái)稅〔2018〕144號(hào))
4、企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2023年12月31日,企業(yè)按有關(guān)規(guī)定整體改制,包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司,有限責(zé)任公司變更為股份有限公司,股份有限公司變更為有限責(zé)任公司,對(duì)改制前的企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產(chǎn))轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè),暫不征土地增值稅;按照法律規(guī)定或合同約定,兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè),且原企業(yè)投資主體存續(xù)的,對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè),暫不征收土地增值稅;按照法律規(guī)定或合同約定,企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè),暫不征收土地增值稅;單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資,對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),暫不征收土地增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào))
5、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策
【政策要點(diǎn)】
2023年1月1日—2024年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶,可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征:資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào))
6、科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
【政策要點(diǎn)】
對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕120號(hào))
《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第 4 號(hào))
7、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)
【政策要點(diǎn)】
(1)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅,限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%;
(2)企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號(hào))
《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第 4 號(hào))
8、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
【政策要點(diǎn)】
(1)建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員,從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
(2)企業(yè)招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
財(cái)稅〔2019〕22號(hào)(進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè))
《國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào))
9、減征殘疾人就業(yè)保障金政策,延續(xù)實(shí)施到2027年底
【政策要點(diǎn)】
對(duì)殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中:用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上,但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的,按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2019第98號(hào))
注:延期政策正式文件暫未出臺(tái),但該政策國(guó)務(wù)院已確定執(zhí)行。
10、減半征收物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)用地土地稅政策,延長(zhǎng)至2027年底
【政策要點(diǎn)】
對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地,減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))
end
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【第2篇】落實(shí)稅收優(yōu)惠政策的工作方案
《優(yōu)捷稅》專注于稅務(wù)籌劃,您的貼身節(jié)稅專家,合規(guī)合法節(jié)稅!
每個(gè)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,都需要穩(wěn)定的流動(dòng)資金,以此來(lái)支撐企業(yè)更好的發(fā)展,但是13%的增值稅、25%的企業(yè)所得稅以及20%的分紅稅,所有的稅款綜合在一起,繳納稅款完畢之后留給企業(yè)的利潤(rùn)已經(jīng)不多了。然而,各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈,企業(yè)想要在同行業(yè)中拔得頭籌,除了完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,還可以通過(guò)一系列的稅收優(yōu)惠政策來(lái)減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。
針對(duì)企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅方面可以采用以下政策:
一、有限公司返稅政策
就拿小編對(duì)接的稅收優(yōu)惠園區(qū)來(lái)舉例,在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)一家有限公司,通過(guò)新辦企業(yè)來(lái)承接主體業(yè)務(wù),企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)按時(shí)納稅,園區(qū)對(duì)企業(yè)會(huì)給到一定比例的扶持獎(jiǎng)勵(lì),獎(jiǎng)勵(lì)比例呈階梯式,企業(yè)納稅越多,享受的返還獎(jiǎng)勵(lì)比例越高,當(dāng)月繳納,次月返還。
增值稅:地方留存50%,在此基礎(chǔ)上返還企業(yè)70%—85%;
企業(yè)所得稅:地方留存40%,在此基礎(chǔ)上返還企業(yè)70%—85%。
二、個(gè)獨(dú)個(gè)體核定征收政策
在園區(qū)內(nèi)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體工商戶,通過(guò)業(yè)務(wù)分包分流的方式,將主體公司的部分業(yè)務(wù)拆分到園區(qū)內(nèi)的企業(yè),不需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20%分紅稅,申請(qǐng)核定征收的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率在0.5%—1%,完稅之后賬戶剩余資金可以自由支配,避免了公轉(zhuǎn)私的風(fēng)險(xiǎn),至少為企業(yè)節(jié)省了80%的稅負(fù)壓力。
以上方案僅供參考,如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策,歡迎您的留言與私信!
版權(quán)聲明:本文轉(zhuǎn)自公眾號(hào)《優(yōu)捷稅》,更多稅收優(yōu)惠政策,可移步公眾號(hào)了解~
【第3篇】軟件企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
“現(xiàn)在全市軟件和信息服務(wù)業(yè)政策到底有哪些?”
“企業(yè)在申報(bào)稅收優(yōu)惠政策時(shí),如何最大限度用好政策?”
“企業(yè)申報(bào)需要避開哪些‘坑’,能不能提前告知我們注意事項(xiàng)?!?/p>
……
近日,市軟件行業(yè)協(xié)會(huì)在兩江軟件園組織召開國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣講會(huì),吸引30余家重點(diǎn)軟件和信息服務(wù)企業(yè)代表參加。
市軟件行業(yè)協(xié)會(huì)供圖
會(huì)上,企業(yè)代表就企業(yè)所關(guān)心的內(nèi)容先后發(fā)問(wèn)。
市經(jīng)濟(jì)信息委軟件處一級(jí)調(diào)研員王蓓圍繞我市“滿天星”計(jì)劃2023年行動(dòng)方案及行業(yè)相關(guān)政策進(jìn)行了講解,就軟件和信息服務(wù)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了分享。重慶市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處職員王井泉就《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》(國(guó)發(fā)〔2020〕8號(hào))及相關(guān)配套稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了講解。市軟件行業(yè)協(xié)會(huì)相關(guān)工作人員從國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)申報(bào)流程、條件、材料到注意事項(xiàng)進(jìn)行了梳理和講解。
活動(dòng)主辦方表示,本次活動(dòng)旨在鼓勵(lì)有條件的企業(yè)參與2023年國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)申報(bào)工作,幫助新區(qū)及重慶重點(diǎn)軟件和信息服務(wù)企業(yè)對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策做到應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享,助推兩江新區(qū)及我市軟件和信息服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
“理清了申報(bào)思路,也搞明白了一些前置條件,對(duì)我們幫助很大,避免了跑冤枉路?!眳?huì)企業(yè)表示,通過(guò)此次培訓(xùn)不僅了解了政策內(nèi)容,也進(jìn)一步理順了申報(bào)流程,明確了提交哪些申報(bào)材料?!昂笃谙M懈鄼C(jī)會(huì)參與政企互動(dòng)交流?!?/p>
據(jù)悉,為幫助軟件和信息服務(wù)業(yè)企業(yè)更好發(fā)展壯大,新區(qū)今年將根據(jù)不同種類、不同領(lǐng)域的軟件和信息服務(wù)業(yè)企業(yè)需求,策劃一系列的政策培訓(xùn)活動(dòng),并采用線上直播培訓(xùn)、線下對(duì)接輔導(dǎo)等多種方式,為企業(yè)提供全方位精準(zhǔn)服務(wù)。
(記者 陳昕)
【第4篇】養(yǎng)老院稅收優(yōu)惠政策
隨著社會(huì)結(jié)構(gòu)的日趨老齡化,國(guó)家越發(fā)重視養(yǎng)老問(wèn)題,對(duì)于養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)也給予很多政策上的支持。那么養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策呢?
一、政策依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2000〕97號(hào))
對(duì)于福利性、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu),暫免征企業(yè)所得稅,另外老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)、土地、車船的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅也享受免征優(yōu)惠。
按規(guī)定,老年服務(wù)機(jī)構(gòu)是指專門為老年人提供生活照料、文化、護(hù)理、健身等多方面服務(wù)的福利性、非營(yíng)利性的機(jī)構(gòu)。主要包括:
1、老年社會(huì)福利院;
2、敬老院(養(yǎng)老院);
3、老年服務(wù)中心;
4、老年公寓(含老年護(hù)理院、康復(fù)中心、托老所)等。
二、政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))
屬于非營(yíng)利性性質(zhì)的老年服務(wù)機(jī)構(gòu),取得的養(yǎng)老服務(wù)收入,可以免征企業(yè)所得稅。
結(jié)合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定,其他老年服務(wù)機(jī)構(gòu)符合小微企業(yè)條件的,其取得的養(yǎng)老服務(wù)收入可以享受減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
三、政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第511號(hào))
養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅。
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【第5篇】農(nóng)民專業(yè)合作社稅收優(yōu)惠政策
農(nóng) 民合作社是什么?有什么補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策嗎?又該如何報(bào)稅呢?當(dāng)這些問(wèn)題一股腦出現(xiàn)時(shí),相信大多數(shù)人都沒(méi)辦法精準(zhǔn)的回答出來(lái)。但是,大家可要注意啰,可千萬(wàn)不能小瞧了合作社。隨著國(guó)家扶持力度的加大,加入或者成立合作社都能帶來(lái)很多好處。本期小農(nóng)人就特地邀請(qǐng)到了專業(yè)人士,圍繞大家最關(guān)心的內(nèi)容專業(yè)合作社具體的優(yōu)惠政策、報(bào)稅和補(bǔ)貼等。這份最全指南,收好了,歡迎收藏和轉(zhuǎn)發(fā)!
一、農(nóng)民合作社介紹
農(nóng)民合作社指的是在農(nóng)村范圍內(nèi),將土地、大型農(nóng)具、耕畜等所有用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的工具投入到集體所有,有農(nóng)民進(jìn)行一起集體勞動(dòng),各盡所能,按勞分配的農(nóng)業(yè)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)組織。其中農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織既不同于企業(yè)法人,又不同于社會(huì)團(tuán)體,也不同于行政機(jī)關(guān),自有其獨(dú)特的政治性質(zhì)和法律性質(zhì)。農(nóng)村合作社很好的推進(jìn)了我國(guó)農(nóng)業(yè)的發(fā)展,既能幫助農(nóng)民創(chuàng)造更高的收益,也能更高效的利用好土地資源,更能很好的提高我國(guó)的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)。
二、農(nóng)民合作社“優(yōu)惠政策”出臺(tái)
為了推動(dòng)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,國(guó)家推出了一系列的優(yōu)惠政策,那么農(nóng)村民作社優(yōu)惠政策有哪些呢?我們一起來(lái)瞧瞧吧!
1、農(nóng)民合作社補(bǔ)貼政策
農(nóng)民合作社補(bǔ)貼包括農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼、種糧補(bǔ)貼、貸款補(bǔ)貼、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼等,其中草原生態(tài)保護(hù)補(bǔ)貼是國(guó)家重點(diǎn)進(jìn)行的一項(xiàng)補(bǔ)貼,往后對(duì)于這些補(bǔ)貼會(huì)增加,主要是為了提高農(nóng)民的積極性。
2、農(nóng)民合作社水電費(fèi)優(yōu)惠
我們都知道農(nóng)民合作社在種植或者養(yǎng)殖過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生一些水費(fèi)和電費(fèi),這些都是按照農(nóng)用電收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)統(tǒng)一征收,這是國(guó)家對(duì)于農(nóng)民合作社專門給的一項(xiàng)福利。
3、農(nóng)民合作社稅收優(yōu)惠
合作社成員銷售農(nóng)產(chǎn)品或者是合作社直接銷售農(nóng)資,農(nóng)產(chǎn)品和機(jī),政府都將取消增值稅的收取。而且消費(fèi)者購(gòu)買合作社農(nóng)產(chǎn)品時(shí),都會(huì)按照13%的扣除率抵扣增值稅稅額!
4、農(nóng)民合作社補(bǔ)貼項(xiàng)目
每年大家最關(guān)心的就是農(nóng)村合作社補(bǔ)貼項(xiàng)目有哪些,其實(shí)每年的補(bǔ)貼范圍也是比較廣的,只要屬于農(nóng)業(yè)合作的項(xiàng)目,都可以納入到合作社申報(bào)的范疇內(nèi),也能獲得相關(guān)補(bǔ)貼。比如水產(chǎn)養(yǎng)殖基地和蔬菜標(biāo)準(zhǔn)園都有扶持資金的。
5、農(nóng)民合作社流通政策
農(nóng)民合作社生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品銷售也是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn),銷售不出去就會(huì)導(dǎo)致腐爛而且還沒(méi)錢賺,所以國(guó)家針對(duì)這一現(xiàn)象,積極引導(dǎo)合作社與連鎖超市、學(xué)校食堂、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)加工企業(yè)展開全方位的合作,這也是國(guó)家做出的一項(xiàng)優(yōu)惠政策之一,保障了農(nóng)民收益。
三、農(nóng)民合作社的報(bào)稅方式和時(shí)間
1.農(nóng)民合作社的稅收?qǐng)?bào)稅方式和企業(yè)是一樣的,可以在大廳申報(bào),也可以在“國(guó)家稅務(wù)總局四川省電子稅務(wù)局”網(wǎng)站上申報(bào),增值稅和附加稅大部份是季度申報(bào),個(gè)人所得稅是月度申報(bào),個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅是在第二年的5月31日前申報(bào)完。
2.按稅務(wù)局規(guī)定,每月15日前要申報(bào)完月度需要申報(bào)的稅種(遇節(jié)假日順延)。
值得注意的事:所有的稅種核定都是由稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)定的,所有的稅務(wù)申報(bào)必須按相關(guān)規(guī)定的數(shù)據(jù)來(lái)報(bào),不能亂報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)都是屬于違法違規(guī)操作,如對(duì)財(cái)務(wù)不懂的合作社朋友,可以把財(cái)務(wù)交給代賬公司來(lái)做,一般他們比較了解各個(gè)行業(yè)的最新政策、補(bǔ)貼、稅率,價(jià)格也比請(qǐng)一個(gè)會(huì)計(jì)來(lái)的實(shí)在,市面上大概2000-3000元左右就能包含一整年的財(cái)務(wù)管理。
四、農(nóng)民合作社項(xiàng)目補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是多少?
1.農(nóng)民合作社的糧食補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合補(bǔ)貼將進(jìn)行整合,并且統(tǒng)一發(fā)放,平均補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是120元一畝,具體實(shí)際補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)卣a(bǔ)貼的情況為準(zhǔn)。
2.農(nóng)民合作社的農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼也會(huì)進(jìn)一步增加,在2023年的時(shí)候各地政府也有發(fā)布相關(guān)政策,其中普通農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼達(dá)5萬(wàn)元,合作社種植戶購(gòu)買大馬力的農(nóng)機(jī),最高可以領(lǐng)取15萬(wàn)元的補(bǔ)貼!
3.大規(guī)模種植的合作社,也將領(lǐng)到更多的補(bǔ)貼。不過(guò)地區(qū)不同,補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)有所差異。通常補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)能達(dá)到40-80元一畝。
4.農(nóng)產(chǎn)品、經(jīng)濟(jì)林和水產(chǎn)養(yǎng)殖的農(nóng)業(yè)企業(yè)。尤其是農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)加工的龍頭企業(yè),政府給予100-300萬(wàn)不等的補(bǔ)貼,一般農(nóng)業(yè)合作社在50-100萬(wàn)左右。
雖說(shuō)辦合作社有很多優(yōu)惠政策,但需要一定的經(jīng)驗(yàn)和管理技巧,加上每個(gè)地方的補(bǔ)貼政策都不一樣,每年可拿到的錢不好說(shuō),所以開辦農(nóng)民合作社一定要咨詢專業(yè)的辦理機(jī)構(gòu),全面了解不同地區(qū)、不同農(nóng)業(yè)版塊的優(yōu)惠政策及補(bǔ)貼政策,幫助大家借助國(guó)家精準(zhǔn)扶貧的大方向通過(guò)農(nóng)業(yè)發(fā)展致富。
好啦,今天的分享就到這里,大家如果在具體經(jīng)營(yíng)中有什么問(wèn)題,可以給小農(nóng)人留言,把你在經(jīng)營(yíng)中遇到的問(wèn)題告訴我,小農(nóng)人一定會(huì)竭盡所能來(lái)為你找專家解難釋惑,記得關(guān)注我哦!
【特別鳴謝時(shí)譽(yù)集團(tuán)知識(shí)君對(duì)本文提供的大力支持!】
【第6篇】支持貧困攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引
來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局
近年來(lái),黨中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)了一系列稅費(fèi)支持政策,持續(xù)鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果、促進(jìn)脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興有效銜接。為進(jìn)一步落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,稅務(wù)總局按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例,從支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動(dòng)鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動(dòng)普惠金融發(fā)展、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大鄉(xiāng)村振興捐贈(zèng)等六個(gè)方面梳理形成了109項(xiàng)針對(duì)鄉(xiāng)村振興的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。
一、支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
為了持續(xù)改善脫貧地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施條件,稅收積極支持交通、水利等民生工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng),促進(jìn)完善生產(chǎn)性、生活性、生態(tài)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展環(huán)境。具體包括:
(一)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠
1.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅“三免三減半”
2.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅
(二)農(nóng)田水利建設(shè)稅收優(yōu)惠
3.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅
4.水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
5.農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅
6.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅
(三)農(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠
7.農(nóng)村居民占用耕地新建自用住宅減半征收耕地占用稅
8.農(nóng)村烈屬等優(yōu)撫對(duì)象及低保農(nóng)民新建自用住宅免征耕地占用稅
(四)農(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠
9.農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅“三免三減半”
10.農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅
11.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
12.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
13.建設(shè)農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權(quán)免征契稅
14.農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅
二、推動(dòng)鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展
產(chǎn)業(yè)振興是鄉(xiāng)村振興的重中之重,現(xiàn)行稅收政策著眼鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展大局,進(jìn)一步完善扶持政策、加大支持力度,在優(yōu)化土地資源配置、促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、鼓勵(lì)新型經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展、促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通、支持農(nóng)業(yè)資源綜合利用等方面實(shí)施了一系列優(yōu)惠政策,由“輸血式”扶貧轉(zhuǎn)變?yōu)椤霸煅健碑a(chǎn)業(yè)發(fā)展,推動(dòng)鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果與鄉(xiāng)村振興有效銜接。具體包括:
(一)優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠
15.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
16.承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
17.出租國(guó)有農(nóng)用地給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
18.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
19.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革免征契稅
20.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資免征契稅
21.收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅
22.農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅
(二)促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠
23.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅
24.進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
25.進(jìn)口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅
26.單一大宗飼料等在國(guó)內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅
27.生產(chǎn)銷售有機(jī)肥免征增值稅
28.滴灌產(chǎn)品免征增值稅
29.生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅
30.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅
31.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
32.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除
33.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅
34.從事“四業(yè)”的個(gè)人暫不征收個(gè)人所得稅
35.農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅
36.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅
37.農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅
(三)支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展稅收優(yōu)惠
38.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷售畜禽免征增值稅
39.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅
40.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅
41.農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅
42.購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
43.農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購(gòu)銷合同免征印花稅
(四)促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠
44.蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅
45.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅
46.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征房產(chǎn)稅
47.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅
48.國(guó)家指定收購(gòu)部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅
(五)促進(jìn)農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠
49.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實(shí)行增值稅即征即退100%
50.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)纖維板等資源綜合利用產(chǎn)品實(shí)行增值稅即征即退90%
51.以廢棄動(dòng)植物油為原料生產(chǎn)生物柴油和工業(yè)級(jí)混合油實(shí)行增值稅即征即退70%
52.以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實(shí)行增值稅即征即退50%
53.以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)的纖維板等產(chǎn)品取得的收入減按90%計(jì)入收入總額
54.沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”
55.農(nóng)村污水處理享受企業(yè)所得稅“三免三減半”
56.生活垃圾分類和無(wú)害化處理處置享受企業(yè)所得稅“三免三減半”
三、激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力
就業(yè)創(chuàng)業(yè)是鄉(xiāng)村振興的“源頭活水”。國(guó)家不斷加大創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策支持力度,擴(kuò)大小微企業(yè)優(yōu)惠政策范圍,加強(qiáng)對(duì)失業(yè)人員、殘疾人等重點(diǎn)群體或特殊群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策扶持,有力增強(qiáng)了鄉(xiāng)村振興的內(nèi)生動(dòng)力。具體包括:
(一)小微企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠
57.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
58.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
59.增值稅小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”
60.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金
61.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
62.符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
(二)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
63.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減
64.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減
65.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
66.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶增值稅即征即退
67.特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退
68.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除
69.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅
四、推動(dòng)普惠金融發(fā)展
強(qiáng)化鄉(xiāng)村振興金融服務(wù),增強(qiáng)金融對(duì)鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)和新型經(jīng)營(yíng)主體的金融支持,是鄉(xiāng)村振興的重要保障。稅收政策通過(guò)免稅、減計(jì)收入、準(zhǔn)備金稅前扣除、簡(jiǎn)易計(jì)稅等多種方式,以農(nóng)戶和小微企業(yè)為重點(diǎn)對(duì)象,鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)、擔(dān)保、小額貸款公司加大對(duì)鄉(xiāng)村振興的金融支持力度。具體包括:
(一)銀行類金融機(jī)構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠
70.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
71.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
72.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入
73.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除
74.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
75.保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除
76.農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅
77.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅
78.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅
79.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
(二)小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠
80.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
81.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入
82.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
(三)融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠
83.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅
84.中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
(四)農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠
85.農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征增值稅
86.保險(xiǎn)公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計(jì)收入
87.農(nóng)牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同免征印花稅
五、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展
(一)扶持欠發(fā)達(dá)地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠
88.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
89.邊民互市限額免稅優(yōu)惠
90.邊銷茶銷售免征增值稅
(二)支持少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠
91.民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅
92.新疆困難地區(qū)新辦鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
93.新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
94.青藏鐵路公司及其所屬單位營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅
95.青藏鐵路公司貨物運(yùn)輸合同免征印花稅
96.青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅
97.青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運(yùn)輸免征契稅
98.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
99.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
(三)易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策
100.易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個(gè)人所得稅
101.易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅
102.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅
103.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位免征印花稅
104.易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
105.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體購(gòu)置安置房源免征契稅、印花稅
六、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大鄉(xiāng)村振興捐贈(zèng)
106.企業(yè)符合條件的扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除
107.符合條件的扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅
108.個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或國(guó)家機(jī)關(guān)的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅稅前扣除
109.境外捐贈(zèng)人捐贈(zèng)慈善物資免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
【第7篇】合作社稅收優(yōu)惠政策
1.下列項(xiàng)目免征增值稅:
(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第134號(hào))
2.對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕81號(hào))
3.一些納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng),即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同,向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權(quán)屬于公司),農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收,公司將回收的成品畜禽用于銷售。在上述經(jīng)營(yíng)模式下,納稅人回收再銷售畜禽,屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定免征增值稅。
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))
4.對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜,屬于本通知所述蔬菜的范圍。各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經(jīng)處理、裝罐、密封、殺菌或無(wú)菌包裝而制成的食品。
政策依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕137號(hào))
5.對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋,冷藏蛋以及對(duì)其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。
上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國(guó)野生動(dòng)物保護(hù)法》所規(guī)定的國(guó)家珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。
政策依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》 (財(cái)稅〔2012〕75號(hào))
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,免征企業(yè)所得稅:1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;2.農(nóng)作物新品種的選育;3.中藥材的種植;4.林木的培育和種植;5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);6.林產(chǎn)品的采集;7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;8.遠(yuǎn)洋捕撈。
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))
三、印花稅優(yōu)惠政策
對(duì)下列憑證免納印花稅:
(一)國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同。
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》(財(cái)稅字〔1988〕255號(hào))
四、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策
1.自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租,下同)專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地,暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地,按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。2.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng),是指經(jīng)工商登記注冊(cè),供買賣雙方進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場(chǎng)所。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅部門確定的其他可食用的農(nóng)產(chǎn)品。3.享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn)、土地,是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)、土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的行政辦公區(qū)、生活區(qū),以及商業(yè)餐飲娛樂(lè)等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)、土地,不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍,應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕12號(hào))
【第8篇】殘疾人稅收優(yōu)惠政策
一、殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅
享受主體
就業(yè)的殘疾人
優(yōu)惠內(nèi)容
對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得,按照?。ú缓?jì)劃單列市)人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。
享受條件
1.“殘疾人”是指持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語(yǔ)殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證(1至8級(jí))》的人員。
2.殘疾人按照省(不含計(jì)劃單列市)人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。
政策依據(jù)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2007〕92號(hào))
二、殘疾人個(gè)人提供勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅
享受主體
殘疾人個(gè)人
優(yōu)惠內(nèi)容
殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù),為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù),免征增值稅。
享受條件
殘疾人,是指在法定勞動(dòng)年齡內(nèi),持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或者《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證(1至8級(jí))》的自然人,包括具有勞動(dòng)條件和勞動(dòng)意愿的精神殘疾人。
政策依據(jù)
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條第(六)項(xiàng)
2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕52號(hào))第八條
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)發(fā)布,2023年第31號(hào)修改)
三、安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除
享受主體
安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。
享受條件
1.依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議,并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。
2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。
3.定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
4.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
政策依據(jù)
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條第(二)項(xiàng)
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條第一款
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕70號(hào))
四、安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退
享受主體
安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶
優(yōu)惠內(nèi)容
對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶(以下稱納稅人),實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額,由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級(jí)市、旗)適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。
一個(gè)納稅期已交增值稅額不足退還的,可在本納稅年度內(nèi)以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還,仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度內(nèi)以后納稅期退還,但不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還。納稅期限不為按月的,只能對(duì)其符合條件的月份退還增值稅。
享受條件
1.納稅人(除盲人按摩機(jī)構(gòu)外)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%),并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人);
盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%),并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人(含5人)。
2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。
3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。
4.通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人,按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
5.納稅人納稅信用等級(jí)為稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的c級(jí)或d級(jí)的,不得享受此項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。
6.如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策,又適用重點(diǎn)群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的,納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策,但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定,36個(gè)月內(nèi)不得變更。
7.此項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù),以及提供營(yíng)改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目(不含文化體育服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù))范圍的服務(wù)取得的收入之和,占其增值稅收入的比例達(dá)到50%的納稅人,但不適用于上述納稅人直接銷售外購(gòu)貨物(包括商品批發(fā)和零售)以及銷售委托加工的貨物取得的收入。
納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售額,不能分別核算的,不得享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
政策依據(jù)
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕52號(hào))
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào),2023年第31號(hào)修改)
五、安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅
享受主體
安置殘疾人就業(yè)的單位
優(yōu)惠內(nèi)容
對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位,可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅主管部門確定。
享受條件
在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位。
政策依據(jù)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》(財(cái)稅〔2010〕121號(hào))第一條
來(lái)源:湖北殘聯(lián)
【第9篇】我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策
《一周稅》公眾號(hào),了解稅收優(yōu)惠政策信息!
年底將近,納稅人們就開始變得忙碌,不管是企業(yè)還是個(gè)人,都希望能夠盡量減輕自身的納稅壓力,該如何繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅都是需要做好納稅籌劃的,今天來(lái)盤點(diǎn)一下今年可以享受的稅收優(yōu)惠政策。
一、 自然人代開政策
自然人代開政策針對(duì)的是個(gè)人經(jīng)營(yíng)者,自然人代開發(fā)票一般來(lái)說(shuō)需要繳納20%-40%的個(gè)稅,稅負(fù)非常重。全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展地方園區(qū),針對(duì)需要開具發(fā)票的自然人,降低個(gè)人所得稅征稅稅率,不限制行業(yè),全國(guó)范圍可申請(qǐng),比如河南、湖南等地稅率僅0.75%-1.5%。
二、 個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收
企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年底成本票缺失、股東分紅個(gè)稅高等問(wèn)題,個(gè)人經(jīng)營(yíng)者開票稅率高的問(wèn)題,都可以通過(guò)成立個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)享受核定征收政策,核定稅率0.75%-1.2%,山東、重慶、河南等稅收?qǐng)@區(qū)可申請(qǐng)。
三、 稅收獎(jiǎng)勵(lì)
一般納稅人的核定征收全面取消,企業(yè)不再享受個(gè)人所得稅的稅率優(yōu)惠,但是仍然可以申請(qǐng)稅收獎(jiǎng)勵(lì),稅收獎(jiǎng)勵(lì)也叫稅收返還,企業(yè)先申報(bào)納稅,政府通過(guò)補(bǔ)助的形式將企業(yè)已經(jīng)上繳的稅費(fèi)按比例返還給企業(yè),比如在山東園區(qū)成立有限公司,增值稅、企業(yè)所得稅返還地方一級(jí)留存的50%-80%。
今年小規(guī)模納稅人增值稅免征,可以說(shuō)是對(duì)個(gè)人經(jīng)營(yíng)者以及小規(guī)模個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)給予非常大的稅收扶持,不僅能享受到增值稅減免,還能減輕所得稅稅負(fù)。而一般納稅人享受稅收獎(jiǎng)勵(lì)也能減輕增值稅、所得稅壓力。
最合適的稅收優(yōu)惠政策就是最好的納稅籌劃方式,移步《一周稅》了解更多~
【第10篇】前海個(gè)人稅收優(yōu)惠政策
前海企業(yè)享受稅收的基本條件:
首先,公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)符合《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》里面規(guī)定的相關(guān)項(xiàng)目,并且主營(yíng)收入總額達(dá)70%以上。符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)可以減按15%征收企業(yè)所得稅。
前海自貿(mào)區(qū)注冊(cè)公司差額征收營(yíng)業(yè)稅的條件(商業(yè)保理企業(yè))
對(duì)注冊(cè)在深圳前海的商業(yè)保理企業(yè)從事保理業(yè)務(wù)取得的利息收入,按照“金融業(yè)—貸款”稅目征收營(yíng)業(yè)稅,營(yíng)業(yè)額為其取得的利息收入減除支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息后的余額;商業(yè)保理企業(yè)從事保理業(yè)務(wù)取得的其他收入,應(yīng)按照“金融業(yè)-金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)”稅目,按收入額全額繳納營(yíng)業(yè)稅。
前海公司享受不征收印花稅的條件(供應(yīng)鏈公司)
集團(tuán)內(nèi)部成立供應(yīng)鏈管理公司,為整合集團(tuán)采購(gòu)行為而簽訂的《管理服務(wù)合同》或《綜合服務(wù)協(xié)議》屬于委托代理合同,不屬于《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)稅憑證范圍,不繳納印花稅。
對(duì)于供應(yīng)鏈管理公司與供應(yīng)商簽訂的《框架采購(gòu)協(xié)議》或《供應(yīng)商協(xié)議》等采購(gòu)性質(zhì)的合同,則按照《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》中的購(gòu)銷合同繳納印花稅。
同時(shí)需要注意:
前海的優(yōu)惠政策不排斥其他政策,可以與其他優(yōu)惠疊加享受;例如高新技術(shù)企業(yè)2免3減半等,享受優(yōu)惠稅率的同時(shí)可享受定期減免的稅收優(yōu)惠。稅率優(yōu)惠可以取最優(yōu)稅率;例如國(guó)家重點(diǎn)軟件企業(yè)可享受10%的優(yōu)惠稅率,前海優(yōu)惠可按15%,那么可以選擇最優(yōu)惠的稅率10%作為企業(yè)所得稅稅率。
定期減半只能按照25%進(jìn)行減半。若同時(shí)享受期限減免和15%的稅率優(yōu)惠,則在減半期間只能按照25%進(jìn)行減半,即12.5%的稅率。
(個(gè)人)
前海個(gè)稅優(yōu)惠申請(qǐng)條件(針對(duì)境外高端人才)
經(jīng)深圳市前海管理局認(rèn)定,在前海登記注冊(cè)的企業(yè)和相關(guān)機(jī)構(gòu)工作連續(xù)1年以上,符合前海優(yōu)惠類產(chǎn)業(yè)方向的境外人才,其在前海繳納的工資薪金所得個(gè)人所得稅已納稅額超過(guò)工資薪金應(yīng)納稅額的15%部分,由深圳市人民政府給予財(cái)政補(bǔ)貼。申請(qǐng)人取得的上述財(cái)政補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。已享受《深圳市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新人才獎(jiǎng)暫行辦法》優(yōu)惠政策的,不再享受前海境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼。
參考文件:關(guān)于印發(fā)《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)境外高端人才和緊缺人才認(rèn)定暫行辦法的通知》 《前海深港合作區(qū)境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼暫行辦法》 《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)境外高端人才和緊缺人才認(rèn)定暫行辦法實(shí)施細(xì)則》(試行)
【第11篇】軟件企業(yè)兩免三減半稅收優(yōu)惠政策
雙軟企業(yè)的兩免三減半是指:從企業(yè)盈利年度開始算的5年時(shí)間內(nèi),所得稅前兩年全免,后三年減半繳納,雙軟包括軟件產(chǎn)品評(píng)估和軟件企業(yè)評(píng)估,申報(bào)條件如下:軟件產(chǎn)品評(píng)估
需滿足以下三方面的要求:
1.軟件產(chǎn)品的開發(fā)生產(chǎn)應(yīng)遵守法律、法規(guī)的規(guī)定,符合國(guó)家的有關(guān)技術(shù)和安全標(biāo)準(zhǔn);
2.軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)單位所開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品應(yīng)是本單位享有著作權(quán)或者經(jīng)過(guò)著作權(quán)人或者其他權(quán)利人許可其生產(chǎn)的軟件;
3.軟件產(chǎn)品的命名應(yīng)符合要求:
(1)軟件評(píng)估名稱應(yīng)有三個(gè)部份組成:企業(yè)品牌+軟件產(chǎn)品的用途和功能+版本號(hào)
(2)企業(yè)品牌可以是企業(yè)的‘商號(hào)’,或是經(jīng)工商注冊(cè)登記的‘商標(biāo)’號(hào),使用商標(biāo)的須提供商標(biāo)注冊(cè)登記證明,不得出現(xiàn)地域名稱。
(3)軟件產(chǎn)品名稱應(yīng)以‘軟件’結(jié)尾,如:****軟件v1.0。
(4)一般不得以全外文命名;
(5)軟件產(chǎn)品名稱不宜太長(zhǎng),一般在15個(gè)漢字內(nèi)。
雙軟包括兩個(gè)方面一個(gè)是軟件企業(yè)認(rèn)定一個(gè)是軟件產(chǎn)品登記,企業(yè)申請(qǐng)雙軟認(rèn)定除了能獲得軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品的認(rèn)證資質(zhì)外同時(shí)也是對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的一種保護(hù)方式,更可以讓企業(yè)享受國(guó)家提供給軟件行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策二,辦理雙軟認(rèn)證能有哪些優(yōu)惠政策
辦理完雙軟認(rèn)證的優(yōu)惠政策主要是對(duì)所得稅和增值稅的一個(gè)減免,辦理軟件企業(yè)完成后所得稅會(huì)享受一個(gè)“兩免三減半的政策”,而辦理完軟件產(chǎn)品認(rèn)證會(huì)享受到增值稅超過(guò)3%以上的部分即征即退。三,辦理雙軟認(rèn)證有哪些條件
要辦理雙軟認(rèn)證首先要辦理軟件著作權(quán)證書,還要辦理軟件產(chǎn)品檢測(cè)
軟件產(chǎn)品著作權(quán)所需要的材料;
1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件
2.申請(qǐng)表
3.源代碼前后40頁(yè)
4.用戶手冊(cè)說(shuō)明
(辦理周期會(huì)在三個(gè)月左右,可進(jìn)行加急辦理)
軟件產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告所需要的材料:
1.用戶手冊(cè)
2.測(cè)評(píng)委托書
3.用戶安裝程序
(測(cè)評(píng)的方式;刻錄光盤,現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng),遠(yuǎn)程測(cè)試,周期是在兩周左右)
【第12篇】全國(guó)稅收優(yōu)惠政策
《優(yōu)稅先鋒》專注于稅收籌劃!
一、小規(guī)模納稅人《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號(hào))第二條規(guī)定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅?!秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號(hào))第五條規(guī)定,小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,適用減按1%征收率征收增值稅政策的,應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
二、注冊(cè)個(gè)體工商戶
對(duì)于與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù),無(wú)法取得成本發(fā)票的情況,可以在業(yè)務(wù)發(fā)生前,讓個(gè)人注冊(cè)個(gè)體戶然后給企業(yè)開具發(fā)票。在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶,可以核定征收,個(gè)稅低至0.5%。
三、自然人代開
企業(yè)在與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù),對(duì)方無(wú)法提供發(fā)票時(shí),可以去自然人代開。但是正常情況下自然人代開需要繳納20%-45%的勞務(wù)報(bào)酬所得稅,所以可以到一些特殊的園區(qū)進(jìn)行自然人代開,綜合稅率最低2.5%!出具完稅憑證,不會(huì)進(jìn)入年終清繳!
四、財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策
在一些特殊的園區(qū),地方政府為了招商引資,出臺(tái)了一系列的稅收扶持政策,在園區(qū)正常經(jīng)營(yíng)納稅,就可以享受財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策,財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)折算是所交稅額的40%左右,例如納稅100w,財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)在40w左右。具體操作方式為企業(yè)將價(jià)值鏈條中的研發(fā)中心、銷售中心、采購(gòu)中心、核算中心或其分支機(jī)構(gòu)(不含百貨店、大賣場(chǎng))注冊(cè)在園區(qū)。只需虛擬入駐,辦公地點(diǎn)不變,當(dāng)月納稅,次月獎(jiǎng)勵(lì),兌現(xiàn)及時(shí)政策穩(wěn)定!因?yàn)樵撜呤堑胤秸雠_(tái)的,所以完全合理合法,不會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)!
版權(quán)聲明:本文轉(zhuǎn)自訂閱號(hào)《優(yōu)稅先鋒》
【第13篇】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2023
稅收籌劃的途徑:
因所得稅直接影響企業(yè)的稅后利潤(rùn)水平,所以對(duì)稅收籌劃是很有必要的,它是依據(jù)稅法給予優(yōu)惠政策,合理合法的增加企業(yè)利潤(rùn),不是偷稅漏稅。途徑有:
一,利用從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)從事蔬菜,谷物,薯類,油料,豆類,棉花,麻類,糖料,水果,堅(jiān)果的種植,農(nóng)作物新品種的選育,中藥材的種植,林木的培育和種植,牲畜,家禽的飼養(yǎng),林產(chǎn)品的采集,灌溉,農(nóng)產(chǎn)品初加工,獸醫(yī),農(nóng)打推廣,農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目,遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目的所得,對(duì)”企業(yè)+農(nóng)戶“經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè),免征企業(yè)所得稅。
企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植,海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得,減半征收企業(yè)所得稅。
(這里面對(duì)于這方面的上市企業(yè),因?yàn)橛羞@方面的優(yōu)惠,所以要特別注意,這個(gè)相當(dāng)于吹牛不上稅,也是造假的高發(fā)區(qū),如果對(duì)該行業(yè)不熟悉,還是遠(yuǎn)離的好,這不是我們能賺到的)
二,利用國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。
三,利用高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
符合條件的國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。
四,利用創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
五,利用資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)綜合利用資源,以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計(jì)入收入總額。
六,利用鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn),不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不予征收企業(yè)所得稅。
2.我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起,第1年和第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。
3.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
4.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
七,利用鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策
1.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè),享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。
2.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),其折舊年限可以適當(dāng)縮短,最短可為3年。
3.投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè),可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅,其中,經(jīng)營(yíng)期在15年以上的,從開始獲利的年度起,第1年至第5年免征企業(yè)所得稅,第6年至第10年減半征收企業(yè)所得稅。
4.對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起,第1年和第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。
八,利用證券投資基金稅收優(yōu)惠政策
對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入,包括買賣股票、債券的差價(jià)收入,股權(quán)的股息、紅利收入,債券的利息收入及其他收入,暫不征收企業(yè)所得稅;對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業(yè)所得稅務(wù);對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入,暫不征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)在選擇投資行業(yè)時(shí),需要充分考慮稅收因素,考察不同行業(yè)涉及的流轉(zhuǎn)稅的稅種差異、稅種數(shù)目差異,稅率差異。在其他條件相近的情況下,盡量選擇涉及流轉(zhuǎn)稅稅種少、稅率低的項(xiàng)目和有企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目。
(這一點(diǎn)與個(gè)人相近,個(gè)人投資基金,股票獲得的收益也是免征個(gè)人所得稅)
【第14篇】清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策總結(jié)
前方高能!稅收優(yōu)惠政策ing
稅收籌劃沒(méi)有明確的定義,通過(guò)多方的總結(jié),可以進(jìn)行如下定義:稅收籌劃是指納稅人在法律許可的范圍內(nèi),通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的精心謀劃和安排,以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策或可選擇性條款,從而獲得最大節(jié)稅利益的一種理財(cái)行為。該定義體現(xiàn)了三個(gè)含義:在法律許可范圍內(nèi)體現(xiàn)了其合法性,這也是稅收籌劃的本質(zhì)特性;通過(guò)過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的精心謀劃和安排體現(xiàn)了其計(jì)劃性;而獲得最大節(jié)稅利益就體現(xiàn)了其目的性。由此可見該定義體現(xiàn)了稅收籌劃的合法性,計(jì)劃性和目的性,是比較準(zhǔn)確的。
合理合法的稅收籌劃方案有很多,常見的就是利用稅收優(yōu)惠政策籌劃。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策
部分地區(qū)出臺(tái)了很多稅收優(yōu)惠政策,吸引外地企業(yè)到當(dāng)?shù)匕l(fā)展,其中個(gè)獨(dú)核定政策,是在園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收,核定后稅率非常低,個(gè)稅稅率在0.5-2.1%之間,然后繳納增值稅和附加稅,綜合稅率在3%左右,也不用提供成本票,不繳納企業(yè)所得稅和分紅稅直接核定。降低企業(yè)稅負(fù)壓力的同時(shí)也解決了成本票缺失的問(wèn)題。
例如:在園區(qū)成立3家個(gè)人獨(dú)資企業(yè),開票450萬(wàn),應(yīng)交稅費(fèi)為:
個(gè)稅:450*10%*30%-4.05=9.45萬(wàn)
增值稅:450*1%=4.5萬(wàn)
附加稅:4.5*6%=0.27萬(wàn)
總計(jì):9.45+4.5+0.27=14.22萬(wàn)
三家總計(jì)14.22*3=42.66萬(wàn),一共1350萬(wàn)繳納42.66萬(wàn)的費(fèi)用,稅負(fù)擔(dān)率為3.16%。
版權(quán)聲明:文章轉(zhuǎn)自《錦鯉稅稅》公眾號(hào),更多稅務(wù)籌劃請(qǐng)到公眾號(hào)錦鯉稅稅詳細(xì)咨詢。
【第15篇】雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠政策課件
大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新
在這個(gè)鼓勵(lì)“雙創(chuàng)”大發(fā)展的時(shí)代
怎么能沒(méi)有政策支持?
小易為你帶來(lái)最新稅收優(yōu)惠政策
共89項(xiàng)哦,福利滿滿!
總的來(lái)說(shuō)
《指引》延續(xù)了2023年的體例,結(jié)構(gòu)上分為引言、優(yōu)惠事項(xiàng)匯編和政策文件匯編目錄。每個(gè)優(yōu)惠事項(xiàng)分為享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件和政策依據(jù)。優(yōu)惠事項(xiàng)匯編繼續(xù)按照三個(gè)階段對(duì)企業(yè)初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期和成熟期適用的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行分類整理,在內(nèi)容上展示了支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策最新成果:
在促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)方面:
小型微利企業(yè)所得稅減半征稅范圍已由年應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元以下逐步擴(kuò)大到300萬(wàn)元以下;
增值稅起征點(diǎn)已從月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元;
高校畢業(yè)生、退役軍人等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策已“提標(biāo)擴(kuò)圍”,并將建檔立卡貧困人口納入了政策范圍。
在鼓勵(lì)科技創(chuàng)新方面:
一是為進(jìn)一步促進(jìn)創(chuàng)新主體孵化,科技企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園免征增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策享受主體已擴(kuò)展到省級(jí)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案的眾創(chuàng)空間;創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人所得稅政策已推廣到全國(guó)實(shí)施。
二是為進(jìn)一步促進(jìn)創(chuàng)業(yè)資金聚合,金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶貸款利息免征增值稅的單戶授信額度,已由10萬(wàn)元擴(kuò)大到1000萬(wàn)元;金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅。
三是為進(jìn)一步促進(jìn)創(chuàng)新人才集聚,對(duì)職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減征個(gè)人所得稅。
四是為進(jìn)一步促進(jìn)創(chuàng)新能力提升,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度逐步加大,企業(yè)委托境外發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用納入加計(jì)扣除范圍,所有企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例均由50%提高至75%,固定資產(chǎn)加速折舊政策已推廣到所有制造業(yè)領(lǐng)域。
五是為進(jìn)一步促進(jìn)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展,軟件和集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用條件進(jìn)一步放寬。
小伙伴們可以對(duì)照《指引》,找到適合自身發(fā)展的稅收優(yōu)惠,充分享受政策紅利。
圖文來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局、科創(chuàng)江北
江蘇省省級(jí)眾創(chuàng)空間
南京市重點(diǎn)文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目
南京市巾幗英雄創(chuàng)業(yè)示范基地
南京市江北新區(qū)廣告產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟
【第16篇】重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策報(bào)告
各行業(yè)如何享受增值稅留抵退稅“政策紅利”?稅收優(yōu)惠政策怎樣助力小微企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展?高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠?遠(yuǎn)方國(guó)際為您解答。
問(wèn):什么是“吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)扣減政策”?
答:【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2025年12月31日,企業(yè)招用建檔立卡脫貧人口,以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月)內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮30%。
示例:如果企業(yè)招用了100名重點(diǎn)群體人員,三年最高可補(bǔ)貼100*23400元/人=234萬(wàn)元
問(wèn):誰(shuí)可以申請(qǐng)這項(xiàng)政策(吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)扣減政策)?
答:簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是吸納了重點(diǎn)群體的企業(yè)都可以申請(qǐng)。
具體來(lái)說(shuō)政策享受主體是:
招用重點(diǎn)群體,并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)。
問(wèn):哪些人群屬于重點(diǎn)群體?
答:重點(diǎn)群體是指建檔立卡脫貧人口,以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員。
問(wèn):企業(yè)如何才能享受政策?
答:【享受條件】
1.上述政策中的企業(yè),是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。
2.企業(yè)與招用建檔立卡脫貧人口,以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
3.按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減,當(dāng)年扣減不完的,不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
4. 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
5.企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,又可以適用其他扶持就業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的,企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策,但不得重復(fù)享受。
問(wèn):操作申請(qǐng)流程是如何的呢?
答:服務(wù)流程:
1、提供社保明細(xì):
① 確定企業(yè)性質(zhì)(一般企業(yè),生產(chǎn)型出口企業(yè),外貿(mào)出歐退稅企業(yè))。
② 按照“人員導(dǎo)入模板”導(dǎo)入202201至今每個(gè)月參保人員姓名和身份證。
2、人員篩查:我司根據(jù)國(guó)家數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)信息,進(jìn)行重點(diǎn)人員篩查。
3、我司提供重點(diǎn)人員信息:提供符合人員抵稅明細(xì)表和重點(diǎn)人群信息采集表。
4、申報(bào)指導(dǎo):我司提供專業(yè)的減免申報(bào)建議,指導(dǎo)減免申報(bào)、協(xié)助進(jìn)行2023年正常減免申報(bào)填寫。
5、抵稅申報(bào):企業(yè)根據(jù)我司指導(dǎo)進(jìn)行申報(bào)材料提交。
6、申報(bào)進(jìn)度跟進(jìn):我司提供專業(yè)的減免申報(bào)建議,指導(dǎo)減免申報(bào)、協(xié)助進(jìn)行2023年正常減免申報(bào)填寫。
7、申報(bào)通過(guò)、完成抵稅。
問(wèn):企業(yè)申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)政策合法合規(guī)嗎?
答:企業(yè)申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)政策是合法合規(guī)的,政策依據(jù):
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村 振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2023年第18號(hào))
2. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶 貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕22號(hào))
問(wèn):企業(yè)可以到當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門去自行申報(bào)嗎?
答: 很難。補(bǔ)貼是針對(duì)企業(yè)的,和員工沒(méi)有關(guān)系,員工配合度低,導(dǎo)致實(shí)行難。即使員工愿意,企業(yè)也只能動(dòng)員在職人員,離職人員動(dòng)員不了,但是項(xiàng)目是可以追溯過(guò)去3年在職和離職人員。目前項(xiàng)目申請(qǐng)企業(yè)過(guò)多,以前可以查詢脫貧人口的街道辦已經(jīng)暫停查詢服務(wù)。因此,只有具有接“全國(guó)扶貧信息開發(fā)系統(tǒng)”查詢能力的申報(bào)機(jī)構(gòu)可以快速、精準(zhǔn)、且無(wú)遺漏地比對(duì)出重點(diǎn)群體信息。(我司技術(shù)水平,目前處于全國(guó)行業(yè)前列)
問(wèn):什么樣的企業(yè)可以申請(qǐng)追溯退稅?
答:除機(jī)關(guān)事業(yè)單位。原則上只要不涉嫌嚴(yán)重的偷稅漏稅,未收到過(guò)相關(guān)稅務(wù)部門的行政處罰且未被當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)管部門納入失信名單。都是可以申請(qǐng)的。但是注意的是出口退稅型企業(yè)以及享受即征即退的企業(yè),需要關(guān)注的稅務(wù)報(bào)表,核實(shí)企業(yè)是否有結(jié)余的稅;另外要看稅管專員支不支持企業(yè)再次更正報(bào)表,如果支持就可以做退稅。
問(wèn):這個(gè)政策執(zhí)行到什么時(shí)候?
答:政策的有效期到2025年(根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào))。其中,過(guò)去的2019-2023年可以追溯享受退稅;2023年-2025年可以根據(jù)文件抵稅。