出口退稅流程詳解（16篇）

【第1篇】出口退稅流程詳解

很多外貿(mào)企業(yè)或許都會(huì)遇到需要退稅的時(shí)候，而一些沒(méi)實(shí)際操作過(guò)的話也不會(huì)太清楚整個(gè)流程是怎么樣的，需要準(zhǔn)備些什么，現(xiàn)在就由小漁夫來(lái)整理一下詳細(xì)的流程來(lái)參考一下吧。

出口退稅詳細(xì)操作流程：

出口外匯收據(jù)/核銷單——申請(qǐng)成功后——去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單——收到口岸備案核銷單后——備案成功后去報(bào)關(guān)——貨物出口報(bào)關(guān)打印出來(lái)后 報(bào)關(guān) 找到核銷單和對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局進(jìn)行驗(yàn)證 - 文件也可以同時(shí)提交 - 提交成功后大約5天， 可以到國(guó)家稅務(wù)局辦理退稅。

出口收支核銷單規(guī)定，“核銷日期”一般不超過(guò)出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的“出口日期”起180天（僅適用于出口退稅）（遠(yuǎn)期結(jié)匯除外）。

法律依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法》

第九條 出口商申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理并進(jìn)行初審。 經(jīng)初步審查，出口商提交的報(bào)關(guān)材料、電子報(bào)關(guān)資料和紙質(zhì)證明材料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將受理該出口貨物的退（免）稅申報(bào)。 出口商提交的報(bào)關(guān)材料或紙質(zhì)證明不齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受理出口貨物的退（免）稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向出口商提交補(bǔ)正和補(bǔ)充材料。 ，證書(shū)要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口商出口貨物退（免）稅申報(bào)后，為出口商出具收據(jù)，辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)登記。

第十條 出口商提交的出口貨物退（免）稅申報(bào)材料和紙質(zhì)證明材料齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的報(bào)關(guān)單結(jié)束前不得核實(shí)無(wú)相關(guān)電子信息或電子信息。 時(shí)期。 不符等原因，拒絕接受出口商的出口貨物退（免）稅申報(bào)。

以上便是小漁夫整理的一些關(guān)于出口退稅的詳細(xì)流程，覺(jué)得有幫助可以收藏以備需要的時(shí)候更好的找到。

【第2篇】出口免抵退稅賬務(wù)處理

'免'是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；

'抵'是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。

'退'是指按照上述過(guò)程確定的實(shí)際應(yīng)退稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額未能完全抵扣時(shí)，對(duì)未抵扣的部分予以全部或部分退還。

我們?cè)谕赓Q(mào)公司工作的會(huì)計(jì)人員，這些你要知道！

一、歸納起來(lái)，'免、抵、退'稅的計(jì)算步驟

（一）計(jì)算不得免征和抵扣稅額

（二） 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額

（三） 計(jì)算免抵退稅額

（四） 確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

1、若應(yīng)納稅額為零或正數(shù)時(shí)

2、 若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí)

（1）若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額

（2） 若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額

二、 現(xiàn)結(jié)合實(shí)例說(shuō)明如何進(jìn)行計(jì)算和賬務(wù)處理

（1） 一般生產(chǎn)企業(yè)

（2） 進(jìn)料（來(lái)料）加工企業(yè)

1、該業(yè)務(wù)采取進(jìn)料加工方式

b、 進(jìn)料加工方式效果計(jì)算

2.、該業(yè)務(wù)采取來(lái)料加工方式

3.、進(jìn)料加工與來(lái)料加工比較及選擇

a、 進(jìn)料加工

b、 來(lái)料加工

......

外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報(bào)送的資料及要求

生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報(bào)送的資料及要求

小規(guī)模出口企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報(bào)送的資料及要求

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【第3篇】出口退稅過(guò)期怎么辦理

出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定：

一是“30天”

外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開(kāi)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

二是“90天”

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

三是“180天”

出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門(mén)提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。

四是“3個(gè)月”

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫(xiě)有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門(mén)提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

出口貨物退(免)稅的稅種分類

根據(jù)現(xiàn)行稅制規(guī)定，我國(guó)出口貨物退(免)稅的稅種是流轉(zhuǎn)稅(又稱間接稅)范圍內(nèi)的增值稅、消費(fèi)稅兩個(gè)稅種。

出口貨物退(免)稅的稅款是出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通各個(gè)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

關(guān)鍵字：流轉(zhuǎn)稅

是泛指所謂以商品為特征物件的稅種。就我國(guó)現(xiàn)行的稅制而言，流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。

出口退稅附送材料：

1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。

一般貿(mào)易出口貨物退稅計(jì)算方法

目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。

“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)畫(huà)內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。

計(jì)稅依據(jù)

“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。

“離岸價(jià)”(英文編寫(xiě)為fob價(jià))是裝運(yùn)港船上交貨價(jià)，但這個(gè)交貨價(jià)屬于象征貨價(jià)，即賣方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買(mǎi)方按合同規(guī)定收取貨款，買(mǎi)賣雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價(jià)是由買(mǎi)方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)支付運(yùn)保費(fèi)。

最常用的fob、cfr和cif價(jià)的換算方法如下：

fob價(jià)=cfr價(jià)-運(yùn)費(fèi)=cif價(jià)×(1-投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi)

因此，如果企業(yè)以到岸價(jià)格作為對(duì)外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用；以cfr價(jià)成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。

計(jì)算方法

(1)計(jì)算公式：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率

(2)以上計(jì)算公式的有關(guān)說(shuō)明：

①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。

③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅。

④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。

舉例說(shuō)明：

例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob價(jià)成交，每打200美元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元；(2)2000打以cif價(jià)格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險(xiǎn)費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項(xiàng)稅額為5936400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計(jì)算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。

計(jì)算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)+(到岸價(jià)格-運(yùn)輸費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×( 240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率

營(yíng)改增進(jìn)度提速 5%企業(yè)稅負(fù)不降反增

【第4篇】出口退稅實(shí)名需要什么資料

許多外貿(mào)公司，在與國(guó)外客戶做生意的時(shí)候，會(huì)選擇辦理出口退稅。以下細(xì)節(jié)，在首次辦理申請(qǐng)出口退稅，遞交資料的時(shí)候，一定要注意！

1. 初次申請(qǐng)出口退稅，需要遞交：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、報(bào)關(guān)單、采購(gòu)合同、采購(gòu)貨物增值稅專用發(fā)票、銷售出庫(kù)單(供應(yīng)商提供)、付款銀行單、商品出倉(cāng)單、裝箱單、庫(kù)存報(bào)表、提單、訂艙單、貨物運(yùn)輸代理合同、貨運(yùn)代理運(yùn)輸發(fā)票、委托報(bào)關(guān)協(xié)議、銷售合同、形式發(fā)票、銷售增值稅普通發(fā)票、實(shí)際貨物圖片、核注清單、涉外收入申報(bào)單、業(yè)務(wù)記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等。除了這些常規(guī)的資料之外，稅局會(huì)要求提供公司經(jīng)營(yíng)地址的租賃合同、租金發(fā)票、管理費(fèi)發(fā)票、水電費(fèi)發(fā)票、員工花名冊(cè)、社保人員明細(xì)等資料進(jìn)行核查。

2. 在遞交資料核查完成后，稅局會(huì)安排上門(mén)到企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，要求法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員均有在稅局辦理實(shí)名認(rèn)證，并且已經(jīng)綁定企業(yè)。核查時(shí)，會(huì)對(duì)公司員工進(jìn)行一些業(yè)務(wù)問(wèn)題的提問(wèn)，員工需要清楚了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程，能夠流利解釋稅局工作人員的問(wèn)題。此外，稅局員工還會(huì)對(duì)企業(yè)員工在稅務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)上進(jìn)行教育和培訓(xùn)。

3. 在填寫(xiě)退稅申請(qǐng)的時(shí)候，需要注意所有單據(jù)上的信息都必須與報(bào)關(guān)單上的信息一致。

4. 業(yè)務(wù)必須真實(shí)存在，不得弄虛作假。

5. 企業(yè)必須有對(duì)公銀行賬戶。

6. 所有申請(qǐng)出口退稅的資料，企業(yè)需要妥善保存至少5年以上，以備稅局抽查。

【第5篇】90章出口退稅率

【政策要點(diǎn)】

1.原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%

2.原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%

3.退稅率調(diào)整設(shè)置了3個(gè)月的過(guò)渡期。

【適用對(duì)象】

出口企業(yè)

【適用條件】

符合出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定

【執(zhí)行時(shí)間】

2023年4月1日起

【注意事項(xiàng)】

1.適用增值稅免退稅辦法的出口企業(yè)，在2023年6月30日前（含2023年4月1日前）出口涉及退稅率調(diào)整的貨物勞務(wù)，以及發(fā)生涉及退稅率調(diào)整的跨境應(yīng)稅行為，購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率；購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。

2.適用增值稅免抵退稅辦法的出口企業(yè)，在2023年6月30日前出口涉及退稅率調(diào)整的貨物勞務(wù)，以及發(fā)生涉及退稅率調(diào)整的跨境應(yīng)稅行為，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。

3.過(guò)渡期內(nèi)適用免抵退稅辦法的企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，在計(jì)算免抵退稅時(shí)，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計(jì)算。

4.調(diào)整出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間按以下規(guī)定執(zhí)行：報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn);非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn);保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）

2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

3.《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）

【第6篇】出口退稅怎么計(jì)算的

【“免、抵、退”稅的計(jì)算可分為四個(gè)步驟】

一、計(jì)算不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)

即：

本期不得免抵稅額=(出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)-國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料價(jià)格-進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格即貨物到岸價(jià)和海關(guān)實(shí)征關(guān)稅及消費(fèi)稅)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

二、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期國(guó)內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期不得免抵稅額-上期末留抵稅額

若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒(méi)有可退稅額(因?yàn)闆](méi)有留抵稅額)，則仍應(yīng)交納增值稅;

若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請(qǐng)退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計(jì)算比較。

三、計(jì)算免抵退稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原料價(jià)格×出口貨物退稅率

免稅購(gòu)進(jìn)原料包括從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。

其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格公式為：

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅

即：

免抵退稅額=(出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)-國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料價(jià)格-進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格即貨物到岸價(jià)和海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅)×出口貨物退稅率

四、確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，

則當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未抵扣稅額，

當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額(相當(dāng)于當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額);

若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，

則當(dāng)期應(yīng)退稅額=免抵退稅額，

當(dāng)期免抵稅額=0。

即：

若當(dāng)期免抵退稅額≤期末未抵扣稅額，

則當(dāng)期應(yīng)退稅額=免抵退稅額，

當(dāng)期免抵稅額=0。

若當(dāng)期免抵退稅額>期末未抵扣稅額，

則當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未抵扣稅額，

當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額。

現(xiàn)結(jié)合實(shí)例說(shuō)明如何進(jìn)行計(jì)算和賬務(wù)處理。

例：某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，退稅率13%，2003年1—3月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

1、一月份，期初增值稅留抵5萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料等貨物500萬(wàn)元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額300萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣1200萬(wàn)元。

①外購(gòu)原材料、備件、能耗等，會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料等科目5000000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850000

貸：銀行存款等科目5850000

②產(chǎn)品外銷時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款等科目12000000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000000

③內(nèi)銷產(chǎn)品，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款等科目3510000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 510000

④計(jì)算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

不得免征和抵扣稅額=1200×(17%-13%)=48(萬(wàn)元)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本480000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 480000

⑤計(jì)算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=51-(85-48)-5=9(萬(wàn)元)>0，仍應(yīng)交稅。

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 140000

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 140000

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金—未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。

2、二月份，外購(gòu)原材料、燃料等支付價(jià)款850萬(wàn)元、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額144.5萬(wàn)元;內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元;出口銷售貨物取得銷售額500萬(wàn)元。

①采購(gòu)原料、出口及內(nèi)銷的會(huì)計(jì)分錄與1月份類似，不再贅述。

②計(jì)算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

不得免征和抵扣稅額=500×(17%-13%)=20(萬(wàn)元)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 200000

③計(jì)算應(yīng)納稅額(即抵稅)

應(yīng)納稅額=300×17%-(144.5-20)=-73.5(萬(wàn)元)

④計(jì)算免抵退稅額(即算尺度)

免抵退稅額=500×13%=65(萬(wàn)元)

⑤確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

應(yīng)退稅額=65萬(wàn)元

免抵稅額=0

期末留抵稅額=73.5-65=8.5(萬(wàn)元)

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款650000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 650000

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 85000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 85000

3、三月份，免稅進(jìn)口料件一批，支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用50萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，料件已驗(yàn)收入庫(kù);出口貨物銷售取得銷售額600萬(wàn)元;本月無(wú)內(nèi)銷。

①免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=(300+50)×(1+20%)=420(萬(wàn)元)

借：原材料4200000

貸：銀行存款等科目3500000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交關(guān)稅 700000

②出口的會(huì)計(jì)分錄與前2個(gè)月類似，不再贅述。

③計(jì)算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420×(17%-13%)=16.8(萬(wàn)元)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×(17%-13%)-16.8=7.2(萬(wàn)元)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本72000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 72000

④計(jì)算應(yīng)納稅額(即抵稅)

應(yīng)納稅額=0-(0-7.2)-8.5=-1.3(萬(wàn)元)

⑤計(jì)算免抵退稅額(即算尺度)

免抵退稅額抵減額=420×13%=54.6(萬(wàn)元)

免抵退稅額=600×13%-54.6=23.4(萬(wàn)元)

⑥確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

應(yīng)退稅額=1.3萬(wàn)元

當(dāng)期免抵稅額=23.4-1.3=22.1(萬(wàn)元)

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款13000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 221000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 234000

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 85000 【把上月分錄反向注銷】

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 85000

通過(guò)實(shí)務(wù)處理我們可以看出，在免抵退稅的計(jì)算方法中，計(jì)算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)處理的需要。因?yàn)楫?dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，且留抵稅額小于“免抵退”稅額時(shí)，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額。

賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

免抵稅額即為“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目的數(shù)額，如果不計(jì)算出免抵稅額，在財(cái)務(wù)處理時(shí)將無(wú)法平衡。

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【第7篇】外貿(mào)公司出口退稅

某外貿(mào)企業(yè)既有內(nèi)銷又有出口，無(wú)法分清內(nèi)銷外銷。目前企業(yè)將采購(gòu)部分的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額全部進(jìn)行認(rèn)證并且已申報(bào)抵扣，之后所購(gòu)貨物部分內(nèi)銷，部分出口。假設(shè)出口部分已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額17元，出口銷售額234元，出口退稅率13%.

出口退稅：外貿(mào)企業(yè)出口增值稅如何處理？

請(qǐng)問(wèn)：

1、是視同內(nèi)銷繳納增值稅還是沖回已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅再申請(qǐng)出口退稅？?jī)煞N處理方式下如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

2、如果按視同內(nèi)銷處理，賬面出口銷售額少于實(shí)際出口銷售額，差異怎么處理？不得免征和抵扣稅額結(jié)轉(zhuǎn)入成本的部分如何處理？

答：

一般納稅人外貿(mào)企業(yè)出口增值稅執(zhí)行的是“免、退”稅政策，“免”是指免出口環(huán)節(jié)貨物的銷項(xiàng)稅額，“退”是指按規(guī)定的退稅率退購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額；不是執(zhí)行“免抵退”稅政策。外貿(mào)企業(yè)出口，不存在不得免征和抵扣稅額。

外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)立庫(kù)存賬和銷售賬，如果購(gòu)進(jìn)的貨物當(dāng)時(shí)不能確定是用于出口或內(nèi)銷的，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)必須從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]31號(hào)）文件規(guī)定，一般納稅人外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退增值稅額=購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率。

出口退稅：外貿(mào)企業(yè)出口增值稅如何處理？

若出口貨物購(gòu)進(jìn)專用發(fā)票金額為100元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17元，若退稅率為13%，則應(yīng)退稅額為13元。

賬務(wù)處理為：

購(gòu)入出口貨物：

借：庫(kù)存商品——出口商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款等

貨物報(bào)關(guān)出口：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——出口

貸：庫(kù)存商品——出口商品

計(jì)算應(yīng)退稅額和結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——出口（貨物征退稅率差）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

出口退稅：外貿(mào)企業(yè)出口增值稅如何處理？

同時(shí)：

借：其他應(yīng)收款——出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

若是出口貨物視同內(nèi)銷，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)）規(guī)定：“外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目?！币曂瑑?nèi)銷應(yīng)將計(jì)算應(yīng)退稅額和結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄沖回。

【第8篇】出口退稅大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)展示

合同條款有說(shuō)到，運(yùn)輸一方備資料。

運(yùn)輸方式有兩種，車輛租用和自有。

別為省錢(qián)找黑車，稅務(wù)核查無(wú)法說(shuō)。

運(yùn)輸交接別漏掉，每個(gè)環(huán)節(jié)要拍照。

登記表上要填全，車輛路線和人員。

運(yùn)輸之流不用愁，唯有發(fā)票能解憂。

【第9篇】出口退稅最新稅率

出口退稅如何計(jì)算？退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定的程序和手續(xù)退還給原納稅人的一項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)。主要包括：

1、誤收退稅。由于計(jì)征工作差錯(cuò)而發(fā)生的多征需要辦理的退稅。

2、政策性退稅。因稅收政策變動(dòng)所涉及原已征稅款需要辦理的退稅。

3、其他退稅。由于其他某些特殊原因需要辦理的退稅。辦理退稅的基本程序和規(guī)定為：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，根據(jù)不同情況予以辦理。

國(guó)內(nèi)的退稅額有關(guān)計(jì)算方法:

1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

2、免抵退稅額的計(jì)算：免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法？

5月加工生產(chǎn)產(chǎn)品一批，銷售額是10000美元，匯率6。8263，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料的增值稅是120000元，稅額20400元，請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月的退稅的計(jì)算過(guò)程和分錄是什么？

以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為例。沒(méi)說(shuō)退稅率，假設(shè)13%，也沒(méi)說(shuō)其他條件，假設(shè)當(dāng)月就只有這兩筆業(yè)務(wù)，上月也沒(méi)有留抵。

免抵退稅的計(jì)算方法如下：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=68263*（17%-13%）=2370.52

期末留抵稅額=20400-2370.52=17669.48元

免抵退稅額=68263*13%=8874.19

應(yīng)退稅額=8874.19元

免抵稅額=0

如有內(nèi)銷、留抵稅額小于應(yīng)退稅額等情況，應(yīng)有不同計(jì)算處理方式。

分錄：

購(gòu)進(jìn)材料：

借：原材料120000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20400

貸：應(yīng)付賬款140400

貨物出口：

借：應(yīng)收賬款68263

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68263

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2370.52

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2370.52

申報(bào)免抵退稅：

借：其他應(yīng)收款8874.19

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）8874.19

代理出口退稅開(kāi)票金額如何計(jì)算?

收匯金額+退稅金額=開(kāi)票金額+代理費(fèi)知道這個(gè)基本道理就行了其他的就帶進(jìn)去算比如你開(kāi)票金額是10000，退稅率是17%那么收匯美金x匯率+10000/1.17x0.17=開(kāi)票的金額（即需要付款的金額）+代理公司收的代理費(fèi)

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【第10篇】關(guān)于出口退稅收匯問(wèn)題

這里的收匯幣種是指外幣和人民幣（跨境人民幣）

01 外幣

（一）以下是匯發(fā)【2012】38號(hào)有關(guān)貿(mào)易外匯收支管理節(jié)選：

（二）和退稅申報(bào)關(guān)系：

滿足以上條件的貿(mào)易收匯的外幣收匯，符合退稅申報(bào)要求，其中境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶，是指osa賬戶和ftn賬戶。如果是國(guó)內(nèi)非貿(mào)易外匯收支項(xiàng)目下收取的外幣，不滿足退稅條件。

什么是osa賬戶（offshore account，以下簡(jiǎn)稱osa）

1、定義：osa賬戶，在境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外支持機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)，按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開(kāi)立的賬戶，屬于境外賬戶。

2、法規(guī)依據(jù)：《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)〔1997〕438號(hào)）和《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（（98）匯管發(fā)字第9號(hào)）

3、開(kāi)戶銀行：必須是經(jīng)過(guò)銀監(jiān)局審批有權(quán)的銀行，目前僅包括：招商銀行、浦發(fā)銀行、交通銀行和平安銀行。

4、開(kāi)戶主體：非居民法人或非居民個(gè)人。

5、開(kāi)戶幣種：外幣。

什么是ftn賬戶？

1、定義：ftn賬戶：是上海試驗(yàn)區(qū)推出的自貿(mào)賬戶其中一種，是境外機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶。

2、法規(guī)依據(jù)：《中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》和《中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審慎管理細(xì)則（試行）》(銀總部發(fā)[2014]46號(hào))。

3、開(kāi)戶銀行：自貿(mào)區(qū)內(nèi)已設(shè)立“ftu”分賬核算單元的金融機(jī)構(gòu)。

4、ftn賬戶管理：

①分賬核算，資金應(yīng)來(lái)源于區(qū)內(nèi)或境外，允許在一定額度內(nèi)向總行拆借。

②本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內(nèi)的幣種可自由轉(zhuǎn)換。

③離岸匯率，利率市場(chǎng)化。

④一線放開(kāi)，二線管住，有限滲透。

⑤跨二線（ftn與境內(nèi)賬戶的劃轉(zhuǎn)）只能用人民幣進(jìn)行。

⑥ftn賬戶中的資金性質(zhì)視同境外，與境內(nèi)的往來(lái)按跨境交易管理。

02 跨境人民幣

所謂跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算，是指經(jīng)國(guó)家允許指定的、有條件的企業(yè)在自愿的基礎(chǔ)上以人民幣進(jìn)行跨境貿(mào)易的結(jié)算，商業(yè)銀行在人民銀行規(guī)定的政策范圍內(nèi)，可直接為企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣相關(guān)結(jié)算服務(wù)。其業(yè)務(wù)種類包括進(jìn)出口信用證、托收、匯款等多種結(jié)算方式?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算是指進(jìn)出口企業(yè)除了從采用美元信用證轉(zhuǎn)為采用人民幣信用證之外，并不會(huì)有明顯的感覺(jué)，真正的變化在于境內(nèi)外銀行之間的后臺(tái)結(jié)算部分。比如：中國(guó)某出口企業(yè)在與海外買(mǎi)家協(xié)商過(guò)程中，可以要求人民幣結(jié)算，海外買(mǎi)家則在付款行開(kāi)具人民幣信用證，隨后議付行通知賣家，之后才是發(fā)貨、收貨、收付款等。

（一）以下是國(guó)稅總局【2013】65號(hào)節(jié)選：

以下是國(guó)稅總局【2013】30號(hào)節(jié)選：

一、出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣）

（二）和退稅申報(bào)關(guān)系：

從以上政策可總結(jié)出，跨境人民幣結(jié)算滿足退稅申報(bào)條件，加工保稅區(qū)的人民幣結(jié)算；境外賬戶支付人民幣，境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的外匯賬戶支付人民幣，比如說(shuō)nra; ftn滿足跨境人民幣條件即滿足退稅申報(bào)條件。ftn賬戶是本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內(nèi)的幣種可自由轉(zhuǎn)換。所以非居民開(kāi)設(shè)的外幣，人民幣賬戶都滿足退稅申報(bào)條件。

什是nra賬戶？

1.定義：nra 賬戶,指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在境內(nèi)銀行開(kāi)立的境內(nèi)外匯賬戶，不包括境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶。

2.法規(guī)依據(jù)：

(1)外幣nra:《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(匯發(fā)【2009】29號(hào)

(2)人民幣nra:《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（銀發(fā)[2010]249號(hào)）、《關(guān)于境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立和使用有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)[2012]183號(hào)）和《關(guān)于調(diào)整境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶資金使用有關(guān)事宜的通知》（銀辦發(fā)[2016]15號(hào)）。

3.開(kāi)戶銀行：是指依法具有吸收公眾存款、辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算等業(yè) 務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)中資和外資銀行。

4.開(kāi)戶主體：非居民法人。

5.開(kāi)戶幣種：外幣或人民幣。

以下問(wèn)答來(lái)自某公眾號(hào)：

1、如果人民幣貨款由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付，是否依然可以以正常人民幣報(bào)關(guān)出口退稅？

答：如人民幣貨款是由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付的話，不能進(jìn)行退稅，除非是離岸賬戶和特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)打款才可以。

2、我司做亞馬遜平臺(tái)，美元正式報(bào)關(guān)，但是收款是亞馬遜平臺(tái)打美金到payoneer卡，p卡再按照提款當(dāng)天銀行匯率中間價(jià)，美金換成人民幣從境外入到我司賬戶。請(qǐng)問(wèn)我司是否可以退稅？

答：若款項(xiàng)是匯入貴司的賬戶，則可以辦理出口退稅。

3、如果跨境人民幣收匯，國(guó)內(nèi)收匯行企業(yè)需要做哪些準(zhǔn)備么？

答：跨境人民幣需在國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)體現(xiàn)，匯款前還是匯款后，企業(yè)自己操作還是銀行操作，可咨詢企業(yè)收匯銀行工作人員。

4、相關(guān)跨境人民幣結(jié)算介紹鏈接（點(diǎn)擊查看）

貨物貿(mào)易跨境人民幣結(jié)算https://mp.weixin.qq.com/s/id20mjrfjfnjqwaamk_hjq

跨境人民幣業(yè)務(wù)介紹

https://mp.weixin.qq.com/s/ozfeizm6dfiwhz97wqy22a

03 收匯時(shí)間和退稅申報(bào)關(guān)系

（一）國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)

【國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告】第八條：

（說(shuō)明：本文參考退稅政策，外匯管理局和人行相關(guān)法規(guī)，借鑒互聯(lián)網(wǎng)眾家所言，如文有錯(cuò)誤之處，敬請(qǐng)指出以便及時(shí)更正。）

【第11篇】企業(yè)出口退稅的條件

外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件，以下簡(jiǎn)單以四點(diǎn)概況：

外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件

第一、企業(yè)是增值稅一般納稅人，區(qū)別于小規(guī)模企業(yè)，小規(guī)模企業(yè)不能退稅。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人企業(yè)是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

第二、企業(yè)辦理進(jìn)出口權(quán)及辦理出口退稅備案登記。簡(jiǎn)單的說(shuō)就是企業(yè)要申請(qǐng)進(jìn)出口權(quán)和辦量退稅備案。

第三、出口貨物的報(bào)關(guān)單，產(chǎn)品要有出口這個(gè)流程，報(bào)關(guān)單作為出口的憑證.

第四、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，也就是生產(chǎn)貨物的廠家，或者是廠家供應(yīng)商要提供增值稅專用發(fā)票。

以上就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件。

【第12篇】出口退稅申報(bào)系統(tǒng)消費(fèi)稅

出口退稅新系統(tǒng)免退稅申報(bào)常見(jiàn)疑點(diǎn)處理方法

發(fā)布時(shí)間：2021-04-16 08:24

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局北京市順義區(qū)稅務(wù)局

尊敬的納稅人：

上期為您介紹了新系統(tǒng)上線后免抵退稅和進(jìn)料核銷常見(jiàn)疑點(diǎn)處理方法，本期繼續(xù)為您介紹辦理免退稅申報(bào)時(shí)常見(jiàn)疑點(diǎn)處理方法。

一、申報(bào)表存在空項(xiàng)錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：

1.申報(bào)的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（以下稱《出口明細(xì)表》）中（xxx)項(xiàng)為空。

2.申報(bào)的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（以下稱《進(jìn)貨明細(xì)表》）中（xxx)項(xiàng)為空。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》、《進(jìn)貨明細(xì)表》中某些必錄項(xiàng)為空。

（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息，在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

二、申報(bào)表存在數(shù)據(jù)錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：

1.申報(bào)的《出口明細(xì)表》中（xxx)項(xiàng)小于等于零。

2.申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》中（xxx)項(xiàng)小于等于零。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》、《進(jìn)貨明細(xì)表》中某些項(xiàng)目小于等于零。

（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息，在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

三、《進(jìn)貨明細(xì)表》稅種錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：

1.申報(bào)稅種增值稅與進(jìn)貨憑證種類不符。

2.申報(bào)稅種消費(fèi)稅與進(jìn)貨憑證種類不符。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》中第3欄“稅種”和第4欄“憑證種類”不匹配。

（三）處理方法：增值稅一般對(duì)應(yīng)的憑證種類是“增值稅專用發(fā)票”和“海關(guān)進(jìn)口增值稅專票繳款書(shū)”；消費(fèi)稅一般對(duì)應(yīng)的憑證種類是“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)”、“稅收繳款書(shū)（出口貨物專用）”。您需要根據(jù)以上對(duì)應(yīng)關(guān)系匹配“稅種”和“憑證種類”，調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

四、申報(bào)出口商品碼錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的商品代碼（xxx)不是有效商品碼。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》中錄入的商品代碼在退稅率文庫(kù)中無(wú)效。

（三）處理方法：先檢查您申報(bào)的商品代碼在退稅率文庫(kù)中是否存在；如存在，確認(rèn)是否是基本商品代碼（基本商品標(biāo)志有“*”是基本商品代碼）；如是基本商品代碼，確認(rèn)申報(bào)的“出口日期”是否在退稅率文庫(kù)有效期內(nèi)。一般來(lái)說(shuō)，您通過(guò)以上方法就能夠找出錯(cuò)誤，調(diào)整為正確商品代碼后重新申報(bào)。

五、申報(bào)計(jì)量單位錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的計(jì)量單位（xxx）不是退稅率文庫(kù)中的第一計(jì)量單位。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》中錄入的“計(jì)量單位”與退庫(kù)率文庫(kù)中的計(jì)量單位不符。

（三）處理方法：檢查您使用的退稅率文庫(kù)是否是最新的，如不是，進(jìn)行更新。更新后，調(diào)整為正確計(jì)量單位后重新申報(bào)。

六、申報(bào)數(shù)量錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的數(shù)量不一致，其中出口明細(xì)為（aaa);進(jìn)貨明細(xì)為（bbb)。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》和《進(jìn)貨明細(xì)表》，同一關(guān)聯(lián)號(hào)下出口數(shù)量合計(jì)和進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)不一致。

（三）處理方法：根據(jù)您的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，將同一關(guān)聯(lián)號(hào)下出口數(shù)量合計(jì)和進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)調(diào)整為一致后重新申報(bào)。

重點(diǎn)提示：申報(bào)數(shù)量按照退稅率文庫(kù)中第一計(jì)量單位對(duì)應(yīng)的數(shù)量填寫(xiě)，一般進(jìn)貨憑證上計(jì)量單位和退稅率文庫(kù)第一計(jì)量單位不一致，需要您根據(jù)退稅率文庫(kù)第一計(jì)量單位對(duì)應(yīng)的數(shù)量折算《進(jìn)貨明細(xì)表》上的數(shù)量。比如您申報(bào)的某商品退稅率文庫(kù)第一計(jì)量單位為“個(gè)”，對(duì)應(yīng)的出口數(shù)量是5，那么您申報(bào)的《出口明細(xì)表》上該關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下出口數(shù)量合計(jì)是5；對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨憑證計(jì)量單位是“千克”，數(shù)量是100，那么您申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》該關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下數(shù)量也應(yīng)是5，需要您根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況將100折算為5，確保同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下出口數(shù)量合計(jì)和進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)一致。

七、申報(bào)出口年月錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的出口日期與所屬期不在同一年度。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》中錄入的“申報(bào)年月”與出口日期不在同一年度。

（三）處理方法：錄入“申報(bào)年月”時(shí)，如果是本年度出口的，按不大于當(dāng)前申報(bào)期年月填寫(xiě)；以前年度出口的，按當(dāng)年的12月份填寫(xiě)。比如您2023年3月5日申報(bào)的某商品，如果出口日期是2023年1月5日，那么申報(bào)年月可以錄入202201、202202、202203；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報(bào)年月應(yīng)錄入202112；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報(bào)年月應(yīng)錄入202012。您根據(jù)以上規(guī)則調(diào)整為正確申報(bào)年月后重新申報(bào)。

八、申報(bào)關(guān)聯(lián)號(hào)錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：

1.申報(bào)的《出口明細(xì)表》中，（xxx)關(guān)聯(lián)號(hào)下存在不相同的報(bào)關(guān)單號(hào)。

2.申報(bào)的關(guān)聯(lián)號(hào)（xxx)不符合編制要求。

（二）產(chǎn)生原因：關(guān)聯(lián)號(hào)未按規(guī)定編制。

（三）處理方法：按規(guī)定編制關(guān)聯(lián)號(hào)，具體編制要求見(jiàn)前期發(fā)布的《出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號(hào)編寫(xiě)規(guī)則》，本期不再詳述。

九、申報(bào)商品代碼錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的商品代碼（xxx)不是財(cái)稅【2014】98號(hào)文中所列商品代碼。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)《出口明細(xì)表》第12欄填寫(xiě)的“申報(bào)商品代碼”與財(cái)稅【2014】98號(hào)文附件所列商品代碼不一致。

（三）處理方法：您需確認(rèn)是否需要填寫(xiě)“申報(bào)商品代碼”，該欄次需要填寫(xiě)的情形極為特殊，絕大多數(shù)情況下您都不需要填寫(xiě)。如您確認(rèn)不需要填寫(xiě)，調(diào)整后重新申報(bào)；如您確認(rèn)需要填寫(xiě)，按照財(cái)稅【2014】98號(hào)文要求調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

十、可退稅額錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》中“計(jì)稅金額（xxx)”乘以“退稅率(xxx)”不等于“可退稅額(xxx)”。

（二）產(chǎn)生原因：《進(jìn)貨明細(xì)表》申報(bào)的稅種為增值稅的，申報(bào)的可退稅額不等于第12欄“計(jì)稅金額”乘以第14欄“退稅率”。

（三）處理方法：您需按照“計(jì)稅金額”乘以“退稅率”調(diào)整“可退稅額”后重新申報(bào)。

以上為新系統(tǒng)上線后您在辦理免退稅時(shí)可能遇到的申報(bào)疑點(diǎn)，實(shí)際業(yè)務(wù)中還會(huì)存在其他申報(bào)疑點(diǎn)，如您無(wú)法處理，可與主管退稅機(jī)關(guān)聯(lián)系，獲取業(yè)務(wù)支持。相關(guān)內(nèi)容如有變化，請(qǐng)以實(shí)際情況為準(zhǔn)。

【第13篇】2023出口退稅新政策

按照國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知要求，自2023年6月20日至2023年6月30日，對(duì)信用好的一類、二類企業(yè)加快辦理出口退（免）稅，平均時(shí)間壓縮到3個(gè)工作日以內(nèi)。

這份通知，直接把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時(shí)間從6個(gè)工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個(gè)工作日以內(nèi)，出口退稅再次“提速”，為促進(jìn)我國(guó)外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)注入強(qiáng)勁信心和動(dòng)力。

經(jīng)過(guò)數(shù)次大提速，中國(guó)鐵路駛?cè)敫哞F時(shí)代。十年出口退稅大提速，為中國(guó)連續(xù)五年保持世界貨物貿(mào)易第一大國(guó)的地位，發(fā)揮了“四兩撥千斤”的作用。

出口退稅提速這十年

作為國(guó)際通行慣例，出口退稅有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。我國(guó)也不例外。

近十年來(lái)，我國(guó)外貿(mào)快速發(fā)展，一枝獨(dú)秀，貨物貿(mào)易進(jìn)出口額從2023年的24.4萬(wàn)億元增長(zhǎng)到2023年的39.1萬(wàn)億元，為實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)作出了巨大貢獻(xiàn)。而這與我國(guó)稅務(wù)部門(mén)不斷提高出口退稅辦理速度、讓外貿(mào)企業(yè)迅速獲得充足的資金支持是分不開(kāi)的。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)外貿(mào)跑出穩(wěn)健速度的同時(shí)，出口退稅額也在一路上揚(yáng)。從2023年1.04萬(wàn)億元到2023年1.67萬(wàn)億元，“真金白銀”的退稅紅利有效為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展降成本、贏先機(jī)。

“我印象特別深刻的是，十年前，辦理出口退稅的時(shí)間至少在半個(gè)月以上，有時(shí)可能要1個(gè)月。這幾年越來(lái)越快，我們等待的時(shí)間越來(lái)越短了?！鄙虾Ｕ袢A重工（集團(tuán)）股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)朱曉懷回憶起近年來(lái)公司辦理出口退稅所花的時(shí)間時(shí)這樣表述。

2023年，世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)低迷，我國(guó)外貿(mào)面臨不利形勢(shì)。稅務(wù)總局當(dāng)年出臺(tái)并將于2023年2月1日實(shí)施的《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》提出的目標(biāo)是，實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)出口退稅在20個(gè)工作日內(nèi)完成審核、審批。

2023年，在世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力的大環(huán)境下，當(dāng)時(shí)全球外貿(mào)被稱為遭遇最困難的一年。為應(yīng)對(duì)國(guó)際形勢(shì)對(duì)外貿(mào)的影響，稅務(wù)總局在實(shí)施出口退（免）稅企業(yè)分類管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化出口退稅管理，要求對(duì)一、二、三、四類出口企業(yè)，稅務(wù)部門(mén)分別在5、10、15、20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。這在當(dāng)時(shí)讓外貿(mào)企業(yè)感嘆“快得明顯”。

2023年以來(lái)，百年變局和世紀(jì)疫情交織疊加，外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)明顯增多。從挑戰(zhàn)看應(yīng)戰(zhàn)，“提速”成為稅務(wù)部門(mén)支持外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的關(guān)鍵詞。

2023年2月，稅務(wù)總局宣布將正常出口退稅業(yè)務(wù)的平均辦理時(shí)間，在2023年10個(gè)工作日的基礎(chǔ)上提速20%，確保平均辦理時(shí)間在8個(gè)工作日以內(nèi)，并進(jìn)一步壓縮a級(jí)納稅人辦理時(shí)限。

2023年2月，稅務(wù)總局宣布正常辦理出口退稅業(yè)務(wù)的平均辦理時(shí)間提速至7個(gè)工作日以內(nèi)，截至2023年底，平均辦理時(shí)間已壓縮至6個(gè)工作日以內(nèi)。

一年一變化，十年大不同。出口退稅辦理不斷提速，有力助推我國(guó)外貿(mào)逆風(fēng)發(fā)展：

——2023年，稅務(wù)部門(mén)辦理出口退稅1.05萬(wàn)億元，當(dāng)年我國(guó)貨物進(jìn)出口額達(dá)到25.83萬(wàn)億元，一舉成為世界第一貨物貿(mào)易大國(guó)；

——2023年，全球外貿(mào)遭遇空前困難，稅務(wù)部門(mén)仍然辦理出口退稅1.22萬(wàn)億元，我國(guó)貨物進(jìn)出口總值達(dá)到24.33萬(wàn)億元，為當(dāng)年經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展提供了有力支撐；

——2023年的世紀(jì)疫情，給外貿(mào)帶來(lái)巨大壓力，稅務(wù)部門(mén)全年辦理出口退稅1.45萬(wàn)億元，我國(guó)貨物進(jìn)出口額達(dá)到32.2萬(wàn)億元，成為當(dāng)年全球唯一實(shí)現(xiàn)貿(mào)易正增長(zhǎng)的主要經(jīng)濟(jì)體；

——2023年，全國(guó)稅務(wù)部門(mén)辦理出口退稅達(dá)到1.67萬(wàn)億元，我國(guó)貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值達(dá)到39.1萬(wàn)億元，再創(chuàng)歷史新高。

——2023年上半年，出口退稅近1.1萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)21.2%。與此同時(shí)，我國(guó)貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值19.8萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)9.4%，傳遞出我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)恢復(fù)的積極信號(hào)。

觀數(shù)據(jù)變動(dòng)之“形”，察經(jīng)濟(jì)發(fā)展積蓄之“勢(shì)”。一組組實(shí)實(shí)在在的數(shù)據(jù)展示出，出口退稅“提”的速，“減”的時(shí)，正在聚集為外貿(mào)“進(jìn)”的勢(shì)。

出口退稅大提速的背后

數(shù)據(jù)顯示，2023年，我國(guó)有進(jìn)出口實(shí)際業(yè)績(jī)的企業(yè)達(dá)56.7萬(wàn)家，是2023年的1.7倍。十年來(lái)，外貿(mào)企業(yè)越來(lái)越多，出口退稅業(yè)務(wù)量逐年攀升，緣何辦理速度不慢反快？

這是因?yàn)?，稅?wù)部門(mén)在出口退稅辦理流程上“減環(huán)節(jié)”，在辦理手續(xù)上“減材料”，在辦理系統(tǒng)上“無(wú)紙化”，在辦理渠道上“非接觸”，確保出口退稅業(yè)務(wù)辦理“跑”得穩(wěn)、“跑”得好、“跑”得快。

——從規(guī)范到簡(jiǎn)捷，申報(bào)材料越來(lái)越少。

“越來(lái)越簡(jiǎn)單、快捷，這是我辦理出口退稅最大的感受?！闭f(shuō)起十年來(lái)辦理出口退稅的變化，廣東惠州迪芬尼聲學(xué)科技股份有限公司董事、副總裁劉曉彤這樣說(shuō)。

2023年是出口退稅管理工作中具有突破性的一年。這一年，《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》正式實(shí)施，將散見(jiàn)于665份文件中的各種出口退稅規(guī)定，按優(yōu)化了的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行歸類和創(chuàng)新完善，做到了統(tǒng)一規(guī)范、便于操作。同時(shí)，下放審批權(quán)限，開(kāi)通快速辦理通道，并通過(guò)實(shí)施出口退（免）稅分級(jí)管理，讓稅法遵從度高、信譽(yù)好的一類企業(yè)“先退后審”，退稅資金與之前相比提前半個(gè)月左右到賬，大大緩解了企業(yè)資金壓力。

“出口退稅從沒(méi)這么快過(guò)。”這是在當(dāng)時(shí)的新聞報(bào)道中，納稅人常常掛在嘴邊的一句話。如今，對(duì)于“快”字，納稅人又有了新的感觸。

2023年，稅務(wù)總局推出出口退稅“三減”便利舉措。減資料，取消或調(diào)整出口退稅申報(bào)、證明開(kāi)具等事項(xiàng)需要報(bào)送的多項(xiàng)紙質(zhì)資料；減事項(xiàng)，出口退稅貨物無(wú)法收匯時(shí)不再要求事前申報(bào)，改為企業(yè)自行留存相關(guān)資料，以備核查；減紙質(zhì)證明，將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開(kāi)具方式，由紙質(zhì)證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項(xiàng)時(shí)，無(wú)需另行報(bào)送紙質(zhì)證明，改由稅務(wù)部門(mén)查驗(yàn)電子證明信息。

——從無(wú)紙化到“免填報(bào)”，系統(tǒng)越來(lái)越優(yōu)。

信息化手段是支撐出口退稅辦理提速的一大利器。十年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)不斷加大信息化建設(shè)力度，持續(xù)優(yōu)化升級(jí)出口退稅辦理系統(tǒng)，納稅人辦理出口退稅逐漸實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化，甚至免填報(bào)表，讓辦理時(shí)間更短、速度更快。

多年從事出口退稅工作的江西省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處一級(jí)主任科員馬寧感慨道：“從當(dāng)年以紙質(zhì)單證為主，到如今的全程網(wǎng)上辦，出口退稅的信息化水平已今非昔比。”

“就從審核出口退稅申請(qǐng)來(lái)說(shuō)，由原來(lái)的大量翻閱退稅憑證到實(shí)現(xiàn)電子化，再到現(xiàn)在的無(wú)紙化，不僅大大提高了辦理進(jìn)度，還讓我們把節(jié)省的精力更多投入到出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防控工作中?！瘪R寧說(shuō)。

2023年，稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)事項(xiàng)的公告，提出全面推行無(wú)紙化退稅申報(bào)，實(shí)現(xiàn)退稅速度的大幅提升。

2023年，依托稅務(wù)總局推行的新系統(tǒng)，出口退稅再提速。稅務(wù)部門(mén)將金稅三期系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)整合，并在金稅三期系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)了出口退稅管理模塊。優(yōu)化整合后的新系統(tǒng)讓納稅人實(shí)現(xiàn)“三增加”和“三減少”：“三增加”即申報(bào)渠道增加為電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報(bào)工具三個(gè)，“免填報(bào)”數(shù)據(jù)項(xiàng)目比例提升至70%，服務(wù)事項(xiàng)和退稅提醒內(nèi)容分別增加5項(xiàng)和6項(xiàng)；“三減少”即減少了1/3的退稅申報(bào)表單，減少了1/5的填報(bào)數(shù)據(jù)項(xiàng)，減少了退稅申報(bào)事項(xiàng)。

在今年連續(xù)第9年開(kāi)展的“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中，稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合海關(guān)部門(mén)進(jìn)一步深化數(shù)據(jù)共享，擴(kuò)大了出口退稅申報(bào)“免填報(bào)”范圍。

——從“線下辦”到“非接觸”，辦理越來(lái)越便利。

2023年新冠肺炎疫情發(fā)生之后，稅務(wù)部門(mén)積極落實(shí)疫情防控措施，避免非必要接觸，大力推行“非接觸式”辦稅，出口企業(yè)的所有退稅申報(bào)事項(xiàng)均可在網(wǎng)上辦理?！白悴怀鰬簟⒕W(wǎng)報(bào)網(wǎng)退”讓稅企雙方明顯感受到“辦得快”。

云端“容缺辦理”是稅務(wù)部門(mén)推行“非接觸式”辦稅的舉措之一。今年4月，稅務(wù)總局等10部門(mén)聯(lián)合制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加大出口退稅支持力度 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》，明確進(jìn)一步推出“非接觸式”和“容缺辦理”等出口退稅服務(wù)舉措，為出口企業(yè)減負(fù)擔(dān)、增便利。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇表示，升級(jí)出口退稅服務(wù)是推動(dòng)外貿(mào)“保穩(wěn)提質(zhì)”的重要抓手。提高出口退稅效率、實(shí)行出口退稅“非接觸式”辦理，正在幫助出口企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，加速?gòu)?fù)工復(fù)產(chǎn)，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

出口退稅大提速意味著什么

出口退稅辦理提速，對(duì)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)意味著什么？特別是本次有針對(duì)性地將一類、二類企業(yè)的出口退稅時(shí)間階段性地壓縮到3個(gè)工作日以內(nèi)，將給企業(yè)帶來(lái)怎樣的利好？

現(xiàn)金流是企業(yè)的命脈，更快拿到退稅款，意味著減少資金占用，加速資金回流，在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中占得先機(jī)。

近日，見(jiàn)證了1800萬(wàn)元出口退稅款兩天到賬的速度后，江西宏柏新材料股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)賴正芳說(shuō)：“審批辦結(jié)時(shí)限大大縮短，可以讓企業(yè)資金更快回籠。手中有錢(qián)，心中不慌??！”

出口退稅迅速到賬，讓越來(lái)越多的企業(yè)感受到前行的路上“輕了包袱”，復(fù)工復(fù)產(chǎn)的進(jìn)程“加了燃料”，研發(fā)創(chuàng)新投入“添了底氣”。

上海江南造船（集團(tuán)）有限責(zé)任公司因?yàn)榻衲晖蝗缙鋪?lái)的疫情打亂了企業(yè)正常的生產(chǎn)秩序，大量出口訂單推遲，生產(chǎn)銷售周期進(jìn)一步延長(zhǎng)，企業(yè)面臨較大的資金壓力?！拔覀兂隹谛庞幂^好，稅務(wù)部門(mén)迅速為我們辦理了1.14億元出口退稅申請(qǐng)，為我們快速?gòu)?fù)工穩(wěn)產(chǎn)提供強(qiáng)大資金保障，使我們得以按期向客戶交付訂單船舶?！?/p>

“時(shí)間壓縮，資金更快到賬?！苯K徐州工程機(jī)械集團(tuán)進(jìn)出口有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人鄭友剛告訴記者，今年以來(lái)，企業(yè)已獲得了7.3億元出口退稅款，企業(yè)用節(jié)省下來(lái)的資金加大研發(fā)投入，在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了逆勢(shì)突圍，第一季度銷售收入同比增長(zhǎng)119%。

加工貿(mào)易是支撐廣東外貿(mào)穩(wěn)定運(yùn)行的重要力量，但因其有著生產(chǎn)原料和制成品“兩頭在外”的特點(diǎn)，企業(yè)受疫情沖擊更加直接。光寶電子（廣州）有限公司是坐落在廣州市黃埔區(qū)的一家加工貿(mào)易企業(yè)，該公司財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人高斌峰說(shuō)：“出口退稅提速，讓我們快速收到退回資金，保證了研發(fā)項(xiàng)目的持續(xù)進(jìn)行和生產(chǎn)設(shè)備的更新?lián)Q代，為我們保持產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中的優(yōu)勢(shì)地位提供了支持?！?/p>

樊勇認(rèn)為，用稅收政策落實(shí)穩(wěn)外貿(mào)發(fā)展，用出口退稅速度保市場(chǎng)主體，能有力保障出口企業(yè)盤(pán)活資金、穩(wěn)產(chǎn)穩(wěn)銷、逆風(fēng)拓市。十年來(lái)，我國(guó)稅務(wù)部門(mén)不斷壓縮出口退稅辦理時(shí)限，極大地降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提升了我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

千帆一道帶風(fēng)輕，奮楫逐浪天地寬。在海陸運(yùn)輸?shù)拇笸ǖ郎?，鐵龍馳騁、港口興旺、巨輪破浪，一個(gè)個(gè)集裝箱映照出對(duì)外貿(mào)易的繁榮景象，釋放出“中國(guó)開(kāi)放的大門(mén)只會(huì)越開(kāi)越大，永遠(yuǎn)不會(huì)關(guān)上”的積極信號(hào)。前進(jìn)路上，稅務(wù)部門(mén)也將同外貿(mào)市場(chǎng)主體一道，用越來(lái)越優(yōu)的稅收營(yíng)商環(huán)境，不斷為外貿(mào)吹來(lái)“溫暖的春風(fēng)”，助力我國(guó)外貿(mào)實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量、更有韌性的發(fā)展！

【第14篇】出口退稅賬務(wù)處理實(shí)例

身邊的朋友都知道我在外貿(mào)企業(yè)做會(huì)計(jì)工資高，也都以為我每天很忙很累，只有我自己知道有多輕松！

其實(shí)剛?cè)胄械臅r(shí)候確實(shí)是挺累的，什么也不懂，什么都是需要一點(diǎn)一點(diǎn)摸索，那時(shí)候帶我的師傅不愿意教我，我也能理解，所以大部分業(yè)務(wù)都是靠自己摸索會(huì)的。

在外貿(mào)企業(yè)工作的這6年里，我整理出了外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程、外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理，還有一些常用的表格，這也是我現(xiàn)在工作輕松的原因。

因?yàn)檎沓鰜?lái)的這些資料，工資也翻了好幾番，所以現(xiàn)在把這些資料分享給你們，希望對(duì)你們有所幫助~

外貿(mào)出口退稅操作流程

一、查詢相符發(fā)票信息

二、出口退稅申報(bào)

其他

所需資料

出口退稅、收匯核銷操作流

......

外貿(mào)出口企業(yè)賬務(wù)處理

外貿(mào)進(jìn)出口年終分析表

外貿(mào)進(jìn)出口年中分析報(bào)告

外貿(mào)行業(yè)商品明細(xì)數(shù)據(jù)圖表

常用出口產(chǎn)品退稅率登記表

......

......

文章篇幅有限，今天就先給大家分享到這里了~~~

【第15篇】出口企業(yè)增值稅和退稅費(fèi)

a企業(yè)是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)'城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅（費(fèi)）'（以下簡(jiǎn)稱附加稅費(fèi)）時(shí)發(fā)現(xiàn)上月a企業(yè)沒(méi)有內(nèi)銷，產(chǎn)品全部出口且出口金額全額退稅，增值稅免抵稅額為零。因此，附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)也應(yīng)該為零，財(cái)務(wù)人員卻誤將退稅全額作為附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行申報(bào)。

經(jīng)過(guò)咨詢會(huì)易網(wǎng)專業(yè)顧問(wèn)人員，a企業(yè)需要去申請(qǐng)退稅，具體操作過(guò)程如下：

1、首先，通過(guò)電子稅務(wù)更正附加稅費(fèi)申報(bào)表，從'我要辦稅'—'稅費(fèi)申報(bào)及繳納'—'申報(bào)更正'，選擇相關(guān)月份和申報(bào)表進(jìn)入。如下圖所示：

2、免抵稅額欄將金額更正為0。如下圖所示：

3、附加稅費(fèi)申報(bào)表更正成功后，a企業(yè)還需填寫(xiě)一份《退（抵）稅費(fèi)申請(qǐng)審批表》，并簽字蓋章。如下圖所示：

注意：表格中繳款憑證號(hào)就是之前申報(bào)扣款的電子稅票號(hào)碼，可以通過(guò)電子稅務(wù)局'我要辦稅'—'稅費(fèi)申報(bào)及繳納'—'繳款查詢及打印'中查詢。如下圖所示：

4、a企業(yè)將上述的'退（抵）稅費(fèi)申請(qǐng)審批表'一式三份填寫(xiě)蓋章后，同時(shí)帶上此筆稅費(fèi)繳納的銀行回單到所屬稅務(wù)大廳辦理退稅手續(xù)，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完畢，稅款將會(huì)原路退回公司賬戶。

出口免抵退企業(yè)在申報(bào)附加稅費(fèi)申報(bào)表時(shí)候需要注意：增值稅做為附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)存在兩種類型，一種是'一般增值稅'指的是內(nèi)銷需要繳納的增值稅，另一種是'免抵稅額'指的是出口增值稅免抵稅額。兩種類型增值稅不可以混填，如果造成繳稅錯(cuò)誤也不可以互相抵扣，必須辦理退稅重新更正申報(bào)，由此產(chǎn)生的滯納金不免。

【第16篇】生產(chǎn)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

電子稅局辦理出口退稅申報(bào)時(shí)需要導(dǎo)入報(bào)關(guān)單，該報(bào)關(guān)單需要前往中國(guó)電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)下載獲取，獲取到的xml格式報(bào)關(guān)單文件還需要使用電子稅局網(wǎng)廳下載的解密工具將其解密轉(zhuǎn)換，只有經(jīng)過(guò)解密轉(zhuǎn)換過(guò)后的xml格式文件方可正常導(dǎo)入使用。

下面基于榮耀magicbook14、windows11及google chrome71.0給大家操作演示具體實(shí)現(xiàn)步驟。

百度搜索打開(kāi)中國(guó)電子口岸官網(wǎng)首頁(yè)，在公共服務(wù)欄下，單擊“中國(guó)電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)安全技術(shù)服務(wù)用戶登陸”。

單擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

電腦插入法人卡，單擊選中“卡介質(zhì)”，輸入法人卡密碼，單擊“登錄”出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)。

單擊左側(cè)的“報(bào)關(guān)單查詢下載”，選擇出口日期，單擊“查詢”即可獲得報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，單擊“下載”可將查詢到的所有報(bào)關(guān)單下載，單擊具體報(bào)關(guān)單號(hào)可打開(kāi)查看報(bào)關(guān)單詳情數(shù)據(jù)。

單擊“下載”可該xml格式報(bào)關(guān)單下載至本地，單擊可以打印報(bào)關(guān)單。

選擇本地目錄，單擊“保存”即可將xml格式報(bào)關(guān)單下載至本地。

下載成功的xml格式報(bào)關(guān)單是經(jīng)過(guò)加密處理的，并不能直接導(dǎo)入電子稅局出口退稅申報(bào)系統(tǒng)使用，還需要先解密轉(zhuǎn)換方可。

解密工具可以前往電子稅局出口退稅申報(bào)系統(tǒng)出口貨物報(bào)關(guān)單管理下，單擊“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”，彈出的提示框上單擊“下載”獲得，下載獲得解密工具只需要解壓無(wú)需安裝即可雙擊使用。

運(yùn)行解密工具，輸入“口岸卡密碼”（即法人卡密碼，初始88888888），選擇下載獲得的xml格式報(bào)關(guān)單文件，單擊“開(kāi)始解密”，解密完成即可在原報(bào)關(guān)單文件所在同目錄下獲得一個(gè)經(jīng)過(guò)解密的xml文件，該文件即可直接在電子稅局報(bào)關(guān)單管理下導(dǎo)入使用。

如果法人卡已經(jīng)不慎遺失，可以前往微信“清控高科”小程序下重新咨詢郵寄購(gòu)買(mǎi)獲取一個(gè)智能密碼鑰匙作為登錄中國(guó)電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)所用。